目前企业在市场中的竞争逐渐激烈, 企业内部控制成了企业管理系统中的重点内容, 构建内部控制管理机制与体系, 有助于提高企业的经济运行效率, 避免职权滥用与徇私舞弊行为的发生, 有助于促进企业健康可持续发展。随着经济全球化发展趋势, 国与国之间的经济关系更加紧密, 企业所处的经济环境也逐渐复杂, 企业面临着更多的挑战与风险, 为了实现预期的发展目标, 企业必须结合自身的实际情况构建完善的内部控制制度, 切实加强风险管控。
本文从以下几方面阐述内部控制与风险管理的关系, 以及企业内部控制与风险管理存在的问题, 并提出具体的防范对策:
内部控制指的是员工与企业、员工与员工之间能够形成权责分明, 相互制衡的动态管理模式。企业风险管理与内部控制的关系十分紧密, 企业内部控制主要是进行风险控制, 而风险管理则是内部控制中的重点内容。可以看出内部控制与风险管理存在着相互依存且难以分割的重要联系。基于这一角度来看风险管理属于内部控制中的重点内容, 企业通过内部控制有助于确保财务信息的真实可靠, 提高企业的经济管理效率, 保障资金安全有效运行, 能够循序渐进地遵循法律相关要求, 促进企业可持续发展。企业内部控制是企业制度构成中的重要部分, 通过企业内部控制能够确保会计信息准确可靠, 切实维护企业的财产安全, 有效避免企业遭受经济损失, 维护企业的名誉。
由于部分企业并未正确认识内部控制的重要作用, 认为企业经营与内部控制没有较大的关系, 盲目地认为企业进行内部控制就是要开设更多的岗位, 增加工作人员的工作量, 使企业的经营管理成本增加, 导致利润减少, 所以并未进行内部控制制度建设。有些企业即便进行了内部控制, 却并未了解内部控制实质, 也无法应用内部控制实行有效的风险管控与公司治理。
当前我国市场经济呈现多元发展趋势, 企业的市场竞争压力逐步加大, 由于部分企业并未树立风险管理意识, 只是追求眼前的发展利益, 却并未结合企业发展实际情况有效认识风险问题。部分企业在面临重大风险事件时手足无措, 不能及时、妥善地应对风险, 化解风险。
审计由内部审计与外部审计构成, 内部审计是由企业内部具有相应专业的工作人员负责, 内部审计应具有良好的独立性, 能够对内控完整性与有效性进行科学合理的评价。大部分企业并未重视内部审计, 认为内部审计耗费人力和时间, 影响组织结构稳定, 所以未设立独立的审计部门, 直接由财务部门开展或者是进行检查。内部控制与风险管理并不是简单的规章制度, 例如技术规范与文件法规等等并不是额外单独的控制活动, 所以我们不能够将内部控制与风险管理当作静态的, 应当结合于企业的管理活动之中进行常规化管理, 设置为企业运行的重要机制。由此可以看出内部控制与风险管理属于管理过程, 也属于制度安排、自律行为。由于内部控制与风险管理的大部分内容有一定的重合之处, 例如方法与要素等等, 但是进行内部控制与风险管理必须要结合企业的实际特点以及行业特性内外部发展情况有效执行。但是部分企业却以内部控制为中心, 无法有效兼顾风险管理。有的企业即便设置了审计部门, 却未能独立行权, 或受到高层管理人员的限制, 而流于形式, 没有真正起到内控监督和独立审计的作用。
2004年伦敦金属交易所年会上, 国际大投资银行大多预测2005年铜价会下调, 市场铜将出现过剩。但是实际情况却是国际铜价逆市上涨, 2005年11月更是达到每吨4146.65美元的百年来最高纪录。“国储铜”事件正是发生在有关机构预测国际铜价会下跌, 但实际却持续上涨的时期。2005年, 国储局交易员刘其兵应用自身权力违规操作, 在铜价高价位时却以每吨3100多美元的低价位抛空, 建立空头头寸约15万至20万吨, 给我国物资储备调节中心造成了巨额的经济损失。
根据相关事件分析, 我们能够了解到“国储铜”事件的发生并不是偶然的, 与国储局缺乏内部控制制度和风险管理密切相关。国储局自身并未制定与期货相关的内部控制制度, 也缺乏具体的风险管理行为, 风险管理水平较低, 从事期货交易的人员刘其兵既是期货交易的下单人, 又是资金调拨人, 明确违反了期货交易的一般内部控制原则。正是监管的缺位诱发了刘其兵的投机交易行为, 从而导致国储局的巨额亏损。所以, 企业必须要结合自身发展的实际情况, 以及市场的多元发展情况, 制定清晰可行的内部控制与风险管理制度, 切实加强风险管理基础工作, 充分重视企业业务活动内部控制及风险管理, 有助于保障企业的资金安全, 促进企业可持续发展。
当前企业发展中的外部环境呈现多元发展趋势, 各类风险因素增加, 企业必须要深入了解内部控制内涵, 正确认识内部控制制度对企业发展起到的重要作用, 构建科学完善的内部控制制度, 才能够促进企业健康可持续发展。企业在发展过程中必须要结合企业所在的行业以及区域的外部环境, 了解企业自身实际情况以及生产经营规模, 遵循国家法律法规, 制定科学完善的规章制度, 才有利于企业的健康发展。
风险管理是企业发展的重要前提, 企业在日常经营过程中如何对待风险, 体现出企业的价值观念, 影响着企业的经营风格以及品牌文化。企业正确识别风险, 合理应对风险, 勇于承担风险, 科学合理地进行风险管控是企业经营活动中的重要内容之一。企业管理人员必须要增强自身的专业技能, 提高道德素质, 更新管理经验, 才能够对企业经营活动中涉及的风险因素进行正确认知。企业多个层次的员工在面对风险时必须要具备共同的态度和信念, 才能够整体识别并管理风险。这就需要企业将各类风险进行有效整合, 通过各类途径, 例如口头或者是书面沟通方式, 将风险产生的后果, 及时地告诉给员工, 才能够确保员工在日常工作中关注各类风险, 发现风险, 有效采取措施积极应对。
要使企业内部审计具备权威性, 就必须要确保内部审计的独立性。企业可以采用内部审计外包方式, 也可设立独立的内部审计部门。内部审计部门须设置专职审计人员, 不得由其他部门人员兼任, 要确保审计人员的独立性。内审机构与内审人员不负责制定内审工作之外的计划, 也不编制会计报表, 办理经济业务, 以独立第三者身份检查监督并分析企业的内控和风险情况。
综上所述, 企业进行内部控制的重要目的就是不断优化企业内部环境, 进一步保障体制改革, 有助于完善企业治理结构, 确保企业文化得以统一与贯彻。所以企业必须要正确认识内部控制的重要性, 有效加强风险管理工作。在日常工作中能够落实并加强内部控制与风险管理工作, 有效规避各类风险, 能够维护企业资产, 切实提高企业的经营发展水平, 为企业创造更高的效益。
摘要：随着社会经济的进一步发展, 全球一体化趋势也在不断地加深, 风险成了影响企业发展目标实现的重要因素之一。科学合理的管理并控制风险, 成了企业发展中亟待解决的重点问题。但是我国大部分企业并未正确认识风险管理的重要性, 并未结合企业实际情况构建科学完善的内部控制以及风险管理制度。本文简要阐述内部控制与风险管理间的关系, 探讨企业内部控制与风险管理存在的问题, 并提出具体的控制与风险防范策略, 旨在促进企业安全稳定的发展, 切实提高经济效益。
关键词：企业,内部控制,风险管理,问题
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