浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策

浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策（推荐9篇）

浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策 篇1

摘要：随着我国经济不断发展，国家对电力企业不断进行深化改革，电力企业市场竞争日益激烈，对于电力企业而言，如何强化内部控制，降低决策失误，是电力企业立足市场的艰巨任务。本文主要分析电力企业内控管理存在的问题，提出一些有针对性的建议。

关键词：电力企业；内控管理；问题；对策

随着电力企业不断深化改革，进一步推进区域电力市场，企业企业目前面临着空前发展机遇与严峻挑战，如何有效开发、占领电力市场，如何在激烈竞争环境中谋求生存，获得发展，进一步提升自己的经营、管理能力，是电力企业急需解决的问题。电力企业是我国国民经济的重要性、基础型产业，保证其稳定、健康的运行与发展，具有十分重要的意义。因此，电力企业需加强风险意识，提高内部控制管理，不然企业处于失控状态下，终将被市场所淘汰。因此，笔者立足电力企业内控管理存在的问题，根据自身多年从业经验，对内部控制提出一些针对性的策略。

一．内部控制管理的定义

一般来说，内部控制管理是指受企业董事会与管理层人员的影响，为实现经营运行的效果、效率，提高财务报告与报告的真实性、可靠性，按照相关法律法规，提高合理保障，进行设计的管理过程。内控管理作为风险管理的基础部分，加强内部控制，是企业健康、稳定、控制风险的重要保障。通常而言，企业内控体系主要包含“事前防范---事中控制---事后监督”的三个流程。事前防范主要指利用内控管理手段，对内部控制进行制度性规范。事中防范主要指企业在经营、运行时，利用内控手段，保证充分发挥内部控制的效应。事后监督主要指利用检查手段，发现内控可能出现的问题，进而不断强化、完善内部控制。

二．电力企业内控管理存在的问题分析

首先，电力企业缺乏相应的市场风险意识。电力企业作为我国的基础性产业，处于计划经济体制下的高度垄断、行政企合一的管理体系。在电力企业普遍具有“电力老大”、“行业龙头”等思想，电力企业普遍认为电力是国家的紧缺性、急需性资源，企业议价能力较差，电力企业的损益不影响企业的发展。主要由国家宏观政策控制，企业发展靠国家，企业效益依政策，企业管理存行政等思想，市场效益、风险、竞争意识不强。因此，针对电力企业而言，无论是管理高层或是企业普通职工，都存在实为电力生产，虚为企业管理的思想，只需按照计划生产，或者超额生产电力即可，其内部控制管理作用不强，管理不能使企业发电量增加。而随着经济环境不断变化，电力体制不断深化改革，同一行业之间的竞争愈演愈烈，国家逐年提高对于“节能减放”的要求，该种落后思想观念，对电力企业发展、管理能力形成了巨大的制约和阻碍。

其次，供电公司的电费收缴缺乏完善的内部控制。目前，因供电公司管理计量设备较为分散，且内部控制极为不严格，抄表人员可随意更换用户电能表，抄表员在超抄表时，可能自行更换新表或故意将电量下甩，无法准确的统计损失电量。由于供电部门因地处偏远，抄表、受收电费还采取过走收电费形式，直接上用户门收取电费，收缴电费、抄表统计不能实现职责分离，使得抄表人员易程序爱你乱收电费、挪用电费的问题。某些供电企业采取岗位轮换收取电费方式，一个抄表员在一个区域长期性的抄表，极易出现关系表与关系电问题。

第三，内控制度执行力较差。对于制度建设而言，电力企业缺乏完善的内控制度体系，内控制度多采取通用制度，未建立权威性内控体系，使得内控制度多流于形式，内控制度只是为应付检查而设立。从执行力而言，电力企业的风险管理体系不完善，未有机结合内部控制与风险管理。面临激烈市场竞争，电力企业市场风险意识较差，加大了企业在经营、运行过程中的风险。若不能有效加强风险管理，强化内部控制，将对企业发展、生存造成严重影响。

二．电力企业内控管理的对策

首先，加强风险防范，强化风险意识。处于新时代背景下，后金融危机将逐渐影响我国的实体经济，电力企业风险将逐渐凸显。因此，我国电力企业需做到如下三点：其一，树立忧患意识、危机意识，做到提前谋划发展全局，主动掌握后金融危机的防范权；其二，管理层需重视内控管理，要认识到内控管理不只是一种“纸质”制度，内控管理制度建设、执行，直接关系着企业运行的经济效益与质量，将书面制度转化为工作效率；其三，企业职工需结合企业实际，增强内控管理认识，主动执行内控制度。根据“科学发展观”的总体规划要求，切实通过内控规范促发展、避风险、化问题。总而言之，加强风险管理，确保企业的经济业务能够有序、健康的运行，要求企业树立正确的风险意识，按照不同风险控制点，构建科学有效的风险防范管理体系，加强风险预警与识别，通过评估与分析，强化内控控制与管理，构建完善风险评估机制，全面控制、防范企业的财务风险、经营风险。

其次，合理规范与完善供电企业的收缴统计。其一，加强管理计量设备，主要包含安装计量设备，没有经过授权，任何人不得随意改动计量设备，抄表员抄录必须经他人审核，需签字盖章后负责；其二，分类电费收缴、统计。电费由收费员实行定点收交制度，同时向用户提供电费发票。针对地处偏远用户，不能直接打印发票的，可采取预收电费与储蓄电费等手段，禁止抄表员直接向用户抽取电费，避免出现舞弊行为。其三，加强岗位轮换制度。定期轮换抄表员，避免出现关系表与关系电现象。某些隐蔽关系、非正常关系通过轮换抄表制度，可将其问题及时暴露。

第三，构建动态管理、风险评估体系。电力企业要加强内部控制，首先需树立正确的风险观，利用SWOT模型，分析区域、行业电力企业的优劣势，加强风险识别，针对性建设内控制度。另外，完善风险评估程序，建立财务状况风评模型，建立风险管理、财务管理的预警系统，加强外部的风险管理，提升事前风险的防范能力。国家电网曾在2009年正式提出“依法严治”的总体要求，要求企业树立规范经营的意识，加强内控和发展之间的关系处理，强化风险与效率之间的关系处理，高度重视创新业务风险管理和评估，强调重视潜在风险，确保在企业控制过程中融入企业风险管理，提升内控的执行力。同时，建立内控的基础防范，用基础规范完善、指导各类具体规范。与行业特点相结合，强化制度紧密度，使企业内控功效得到最大限度的发挥。另外，在企业内控管理中，要强化控制内控主体，企业实行内控管理，企业全体职工即为主体，人员素质水平影响了内控实施效果。建立完善管理制度，分离经营权与所有权，统一董事会与管理层的责权利，实现相互约束、共同激励。动态掌握企业内务业务人员、会计人员的思想状况，若内部业务人员、会计人员发生违纪、违法行为，必然尤其动气，领导层与部门负责人徐分析重点人员的岗位思想，发现可能违法犯罪的外因，采取积极、有效的措施化解该类风险。

四．结语

处于市场经济条件之下，内控管理已成为企业管理的重要手段之一，电力企业作为国民经济的发展基础，深化电力体制改革，要求电力企业建立科学、合理的竞争秩序。通过加强风险防范，强化风险意识，合理规范与完善供电企业的收缴统计，合理规范与完善供电企业的收缴统计等措施，实现电力企业稳健的运行与发展。参考文献

浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策 篇2

关键词：企业内控,问题对策

一个企业想要持续发展都要根据其自身的经营状况与对未来的预测及外部环境而制定其经营方案与行动计划并付之于行动。为了实现其上述目标, 企业要采取一些行动加以监督与控制, 这就有了企业内部控制管理, 简称企业内控。其目的是对偏离的计划查找原因, 落实责任。如果是客观原因应该及时加以调整, 如果是主观原因应该责任到人, 并及时加以矫正。以确保计划顺利完成。所以内控是一项重大复杂的系统工程, 要想在实际工作中有效地把握也是不易的, 因此企业不能掉以轻心, 要详细分析内控管理的现状。

一、当前企业内控管理存在的问题

我们知道企业内控从理论上讲包括设计阶段与运行阶段, 监督贯穿于这两个阶段的始终。但是我们纵观企业的内控, 无论是从设计阶段还是从运行阶段乃至监督都存在着诸多瑕疵, 这些瑕疵影响了企业的良性循环, 具体如下:

1. 企业的内控设计不完善、不科学, 导致其运行受阻

一些企业特别是许多大型企业, 在内控的设计过程中, 组织架构形同虚设, 大股东独裁的现象十分严重。董事会是傀儡, 无法行使董事权利;监事会无法监事董事与经理层;职工代表大会更是摆设而已。在这种情况下就导致股东大会、董事会、经理层你中有我, 我中有你, 相互渗透。这种组织架构完全背离了内控设计的相互监督、相互制衡的原则。最终导致“大股吃小股”、“一人谈”、“一人拍板定案”想象的发生。这通常是违法违纪行为产生的先兆。也为企业的重大隐患埋下了伏笔。另外由于设计过程不完善, 如由于许多企业领导都是重经营、轻管理, 所以很少有企业专设独立的审计部门, 即使设置了也是隶属于财务部门, 这样内审缺少独立性与严肃性, 导致在运行过程中没有威慑感, 使执行力薄弱。最后导致企业内控失效。

2. 运行过程缺乏激励手段, 更缺乏部门之间的通力合作

我们前面说过, 重大的设计缺陷导致内控的运行失败是必然的。但是运行是企业内控的关键所在, 因为流于形式的内控运行可以使企业好的内控设计无的放矢, 让内控失去含义与作用。相反好的内控运行机制不但可以弥补设计过程中微小的缺陷, 还可以使好的内控设计更加有效实施。所以抓好内控运行是企业内控管理的重中之重。但是目前许多企业在内控运行过程中是缺乏创新管理机制, 内控无论是从管理的手段还是从管理的模式上讲都是过去生硬的惩罚手段, 或者是“雷声大雨点小”的批评与教育模式。这样总的来说调动不起来大家的积极性, 也就有了各个部门之间, 上下级之间, 领导与职工之间缺乏沟通与理解, 更缺乏企业文化, 这样使企业的内控运行在敷衍、消极、被动下进行, 其结果可想而知。

3. 监督缺乏全过程、全员性

通过前面分析我们知道内控包括设计与运行两大主要阶段。这并不是内控的全部, 内控还包括全方位、全过程的监督与跟踪。但是许多企业将监督只看做是“秋后算账”, 财务部门的最终考核结果。这种事后的监督是起不到多大作用的, 因为内控管理的目的不是罚死那个人, 更不是罚倒哪个基层, 而是通过查找差错与不足之后, 最大的程度上去弥补损失, 并且不断加以改进与完善。但是事后监督是一种静态的监督, 并且丧失了弥补的机会。另外监督不是财务部门的独角戏, 许多企业管理者认为只要财务核算指标完成了, 收入与支出控制住了, 那么内控就顺利地完成了。其实不然, 因为内控应该有全员的参与, 系统的管理, 可是许多企业却没有建立信息平台, 导致职工的心声与意见不能及时地反馈到有关部门及主管领导, 这样阻碍了人人参与内控监督管理的氛围。

二、针对企业内控管理存在的问题应采取的主要措施

1. 建立合理的组织机构, 杜绝高管层次的交叉现象

综合治理结构是内控的基础, 因此治理结构是现代企业制度中比较集中和突出的矛盾, 也是抓好内控管理首要解决的问题。企业应该适应环境, 根据市场需求建立环境——业务——组织为思路的内控管理模式。杜绝董事长兼总经理、董事会与总经理班子重叠的现象。因为这种责权不清、权利过渡集中的管理模式会使企业在经营决策等方面重大问题上出现偏激、生硬的现象。进而出现内控监管无效的尴尬局面。所以笔者建议新的组织架构应该是最高层次无交叉重叠, 下边的治理结构是根据环境与业务的需求而设立组织部门, 这是新形势下企业管理模式的闪亮点。

2. 建立健全内控体系

我们知道内控是全过程的, 这就说明内控具有动态性, 而不是只有事后监督的静止状态。所以要从内控的设计阶段开始到内控的运行阶段进行全过程的监督反馈, 要抓好每个阶段、每个过程、每个细节, 使其上述细节在企业都留下清晰痕迹。这样既能观察到自身经营运行的不足并加以及时改正与调整, 又能在第一时间把握住客户与供应商动态, 进而做到了在第一时间知彼知己, 为企业的持续发展创造了良好的内外环境。当然体系的建立少不了运行机制中的激励模式加以辅助。如给管理层授予股票期权, 给基层管理者实行年薪制。并从企业文化上感染全体员工, 让企业全体员工心系企业, 热爱企业。

3. 充分发挥人力资源的作用, 完善内控的监督制度

内控制度有管理制度与会计制度两个方面。那么管理制度应该由人力资源部和经营管理部以及技术管理部等共同完成。上述部门的能动作用可以辅助会计制度有效实施。如从人力资源上管控重要岗位必须是专岗专人管理, 并且实行轮岗换岗制度, 同时还要定期的进行员工培训工作。从经营管理上要求严格审核财务制度的执行情况, 并将责任落实到人, 同时加大惩罚与奖励的力度, 这样使监督更加行之有效。最后充分发挥内审的作用, 让内审工作真正地具有其独立性与权威性。

三、结语

综上所述, 内控不是一个企业的规章制度, 更不是一个企业印在纸上、挂在墙上的联查资料。它是企业的一项体系工程, 它基于经营、管理、审计、监督于一体的一套完善管理机制。抓好内控, 完善内控需要全员的共同努力。

参考文献

[1]吴艳.浅谈企业内控管理存在的问题及对策[J].财经界, 2015, (18) :124.

浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策 篇3

【关键词】医院；内控管理；问题；对策

随着医疗体制的不断改革和深入，医院内控制工作显得尤为重要，它对于医院的进步和发展都有着十分重要的意义，只有做好医院的内控工作，才能更好的应对现代社会的风险和挑战，才能在激烈的社会竞争中谋求更好更快的发展。虽然现阶段很多公立医院内控管理取得了良好的效果，但是在实践过程中依然存在一些固有问题，制约了医院的长期稳定发展。因此，需要医院所有部门、人员进行配合，为内控制度建立、完善提供科学依据。

一、医院内控管理存在的主要问题

1.忽视内控管理的重要性

从调查结果中可以发现， 很多医院财务管理人员普遍认为，虽然财务内控管理机制能够为医院创造一定效益，但是这种效益往往是比较间接的，且需要一定时间才能在实践工作中逐渐被体现出来。这种认识、观念上存在的严重误区，给医院稳定发展带来消极影响。

2.会计信息失真现象较为严重

简单的说会计信息失真就是说由于会计工作秩序比较混乱，相关的核算工作出现虚假报账而导致的会计信息失真的现象， 这在很大程度上严重影响了医院其他相关工作的开展和运行，医院会计信息失真主要表现在门诊以及住院等相关费用上，比如费用的报表没有及时的上交或者报表没有严格的按照相关的制度法规进行拟定、迟报等现象，对于这些现象医院的相关部门没有做到足够的重视，没有应对的措施和监管的部门，这就是导致报账不符合实际账目造成信息失真的主要原因。

3.内控制度整体框架不完善

对于医院来说是一个规模比较大，部门比较多的单位，内控制度在制定时就需要完善的，适合本医院发展的内控制度，然而现在好多医院由于领导层次对于内控制度的不重视或者内控制度在拟定时没有充分的考虑到医院的现实状况，相关的财务工作人员在工作时没有严格按照相关的制度规范进行工作，没有严格的监管部门这就使得制度在拟定时没有智整体的完善的框架，随着社会的发展和医院其他体制的变化导致相关的内控工作不能顺利的执行和发展。

4.缺少专业内控管理人才

随着医疗卫生体制的不断改革和完善，医院财务管理方向更加明确，但也对医院相关财务管理人员自身专业技能及综合素养提出了新的要求。内控管理往往涉及多种学科知识，如财务管理学、经营管理学及人力资源管理学等，但是很多医院内控岗位人员综合素质良莠不齐，给内控管理工作质量、效率带来一定影响。

二、完善医院内控管理的有效策略

1.加强思想认识，营造良好的内控管理环境

首先，应加强对医院内控管理的认识，从院领导阶层开始逐步向基层管理人员深化内控管理的重要性，以最新内控理念丰富财务管理工作，使其更具多元化。其次，加大内控管理宣传力度，在全院范围内开展内控管理相关活动，使财务内控管理深入人心。最后，建立完善的内控管理制度，并在全院范围内营造良好的内控管理环境，进而提高内控管理质量、效率。根据实践经验，认为可从以下

个角度对医院内控环境进行优化和整合：其一，转变落后观念，将内控管理工作放在战略发展角度。其二，贯彻法律法规，认真学习内控管理制度，并不断向全院职工宣传医院文化，形成良好竞争氛围。其三，明确制定医院产权制度，借鉴国内、国外先进经验善，对产权制度进行优化，为创造良好内控环境夯实基础。

2.深化预算管理，建立完善的内控管理制度

目前，我国多数公立医院均实行全额管理，并在实际工作中执行 “差额补助"、“超支不补”、“结余留用”等预算管理方法。为此，要加强财务预算管理，建立预箅编排、执行制度。与此同时，分解预箅管理目 标，突出工作职责，使科室、部门能够真正落实内控制度。规章制度是财务工作顺利实施的基础性保证，为此应根据实际情况制定具有针对性的财务内控管理制度，进而使内控管理具有参考标准，并发挥约束、规范效果。明确内控管理岗位职责，并在此基础上定期开展财务核箅活动，例如定期实施资产清查盘点工作，同时加大对财务会计的监督力度，保证账实相符。加强部门间的沟通，保证内控管理信息渠道流通，杜绝虚假财会信息。

3.加强人才建设，健全内控管理考核机制

全面提高内控管理岗位人员综合素质及专业技能，使其能够更好的为医院内控工作服务。例如，通过定期教育、培训等活动，进一步加强财务内控人员实践能力。要在内控管理活动中不断提高财务内控管理人员的心理素质，并对其职业素养进行深化，使其树立良好的工作作风。与此同时，要对医院内部人事制度进行改革，引进高素质财务管理人才。例如，实施人才招聘制度，制定具有针对性的招聘方案。再如，制定内控管理绩效考核目标，对内控岗位管理人员进行全面评价，为其薪酬、奖金及人员晋升提供公平机会，进而全面发挥绩效管理作用。通过各种方式，掌握内控管理人员情感诉求，为其营造良好的工作氛围。另外，为全院职工提供职业发展机会，使职工个人发展与医院战略目标相契合，最大限度提高工作效率。

4.设立审计部门，完善内控监督管理机制

设置独立的审计部门，首先能够不断强化医院预算管理观念，并在实际工作中严格执行内部控制制度，进而使资金调控更具方向性，提升资金应用效率。其次，设立独立审计部门后，可通过审计部门及时向医院管理阶层汇报资产负债情况及医院的预算执行情况，进而为医院及时调整收支提供便利条件。同时，要在实际工作中不断提倡监督职能、管理职能并行的监管机制，并正确处理审计部门与财务部门之间的矛盾问题，加强沟通交流，对财务核算过程进行全面监督，并对财务指标进行研究和分析，进而向管理层提出科学化整改意见，促进内控工作顺利执行。

三、结语

掌握医院内控的现状，及时的进行分析和研究，完善医院的内控工作是医院得以正常运作和提高核心竞争力的重要保障，我们一定要根据医院的实际情况制定适合其发展的内控制度，努力实现医院高效、低耗、优质的发展目标，保证社会的和谐和稳定，促进国家向更好更快的方向发展。

参考文献：

[1]郭之跃.医院内控管理存在的问题与对策[J].经营管理者.2013（23）.

银行内控管理 篇4

⑪账户管理。①开立各类结算账户是否按规定审批或报备；开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，是否自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。②开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，是否符合《人民币银行结算账户管理办法》的规定，是否存在超范围开立和使用账户现象，是否存在多头开户现象。③是否存在为一般存款账户提取现金现象。④注册验资的临时存款账户在验资期间是否只收不付；注册验资资金的汇激人应与出资人的名称是否一致；临时存款账户的使用是否存在超过2年的现象。⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，是否通知单位办理销户；自发出通知之日起30日后未到银行办理销户手续的视同自愿销户，未划转款项是否列入久悬未取专户管理。⑥银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，是否存在利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。⑦银行是否明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，是否专人负责对存款人开户申请资料的审查，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。⑧销户管理是否合规，销户时是否收回未使用的空白凭证，存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，是否出具有关证明。⑨银行是否定期对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，是否存在存款人出租、出借银行结算账户的行为。⑩对账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等特殊柜台业务，是否建立了并严格执行了授权审批或复核制度，并进行了完整记录。

⑫大额资金汇划业务。大额资金出账、走账联系查证制度是否完善；大额汇划前是否与汇款单位核实，核实是否留有记录；是否建立了大额资金汇划分级审批制度并实现了计算机控制；大额存单签发、大额存款支取是否执行分级授权与双签；是否有效控制大额可疑资金交易；是否对频繁办理大额存款业务的企业及其经办人员进行行为排查；对大额现金支取是否按规定进行记录，并报人民银行审批或备案；单位结算账户转入个人银行结算账户的款项用途是否符合规定。

⑬单位存款业务。①检查大额活期存款情况。分析存款资金来源合法性、合理性，检查存款办理手续的合法性、合规性。②检查单位定期存款情况。开户证实书及单位定期存单业务：重点检查单位定期存款是否实行账户管理（大额可转让定期存款除外），分析存款资金来源是否合法、合理，单位定期存款办理手续是否合规，换开单位定期存单手续办理是否合规、严密，经办行（存款行）是否按有关规定审查申请人提交的证实书、承诺函和委托书，是否对预留印鉴或提供的密码的一致性进行确认，针对辖区单位定期存单质押贷款存在的风险，是否进一步完善了有关手续，加强了防范能力，如开立存款证实书在客户提交印鉴的基础上追加密码等防范措施。

⑭对账管理。重点检查银企对账制度及执行情况是否符合规定，对重点客户是否加强对账；对账与记账岗位是否分离，是否明确岗位职责，对账单上是否有存款状态、是否及时收回，手续是否合规，是否进行印鉴核对。是否加强了未达账项和差错处理的环节控制，是否严格做到了对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。是否坚持双人上门对账、交叉、换人对账。对开户后短期内有大额资金入账又很快划出的可疑账户，银行是否主动与客户对账或上门对账。

⑮现金（含有价单证）、库房管理：重点检查库房钥匙、密码管理是否符合规定；现金调拨管理制度执行是否到位；营业前及营业终了现金出库、入库交接手续是否齐全；查库制度执行是否到位。

⑯重要空白凭证管理。重点检查重要空白凭证的领取、使用、保管、销毁、登记等环节管理是否到位；从上级行领用重要空白凭证入库是否填制记账凭证及时入账，入库单数额与入库的重要空白凭证实物是否一致，是否按要求设立表外科目进行核算；柜员领用的重要空白凭证是否及时作相关交易处理；营业终了，柜员使用的重要空白凭证是否入箱上锁入库保管，是否对实物按规定盘点核对，做到账实相符；是否指定专人管理库存凭证；是否存在预先盖好印章备用问题，是否存在携带空白凭证外出办理业务问题；凭证的作废与销毁是否符合规定，凭证作废时是否按要求加盖“作废”戳记并剪角后作凭证的附件，对大批量作废凭证是否按规定审批后集中销毁，是否存在擅自批量作废空白凭证问题；系统不能自动销号的，是否建立了登记簿手工控制销号；业务主管部门是否按规定的检查频率和范围对库房和柜员尾箱进行检查，账实是否相符，检查记录是否齐全。

⑰业务印章保管、使用和交接登记制度执行情况。重点检查是否严格执行“印、押、证”三分管制度和岗位分离、相互牵制制度；专用印章、电子印章的管理、使用是否规范；实地查看是否有停用、作废印章，查看停用、作废印章登记簿，看其是否按程序上缴、清理和销毁。

⑱会计岗位设置情况。重点检查会计岗位设置是否符合可控、相互制约的原则，是否按照重要岗位分离原则配备会计人员，是否存在一人兼任非相容的岗位或业务一手清等问题；是否实行会计主管上级行派驻制度，前台会计主管是否实行坐班制度，是否按规定履行岗位职责，监督检查范围是否全面，是否按规定执行轮岗制度，请休假或临时离岗期间，是否由上级行书面指定专人并经派驻行行长确认后代其行使职责。

⑲抵、质押品的管理。重点检查抵（质）押品保管情况和出入库情况，会计部门是否按规定与信贷管理部门和出纳部门进行定期或不定期核对，检查质押物核查制度的建立和执行情况；内控检查自查对于封袋保管的质押物是否按规定开封检查。

银行支行内控管理情况报告 篇5

＃＃支行始终坚持“违规就是风险，安全就是效益”的风险理念，以安全经营为生命线，突出工作重点，通过开展“学制度、强素质”、合规文化建设大讨论等活动，倡导和强化全员风险意识，不断健全内控和案防机制，不断推进合规文化建设，成效显著。现将＃＃年内控管理情况汇报如下：

一、内部控制管理的基本情况

（一）组织结构方面。＃＃支行领导班子分工与职责明确，符合内部控制要求，管辖内所有高级管理人员任职资格和任命程序符合当地银监部门的规定，按要求设置了业务部门及辖属营业机构，成立的各类决策议事机构符合要求并按规定程序运作，建立了分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确了所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。按规定设置了风险管理岗位，配备了信贷风险经理，建立了明确、有效的内部风险管理目标，并将风险管理目标落实到相关职能部门。

（二）人力资源方面。合理有效设置本部及辖属营业机构员工工作岗位，员工岗位职责明确、人员配备到位；劳动合同管理及工资福利执行符合相关规定；严格执行关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度以及对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。员工的薪酬管理、绩效考核等相关内部激励机制都通过职代会讨论通过，出台了《＃＃县支行＃＃年业务经营与管理目标考核办法》、《＃＃县支行＃＃年业务指标考核办法》等一系列绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定

员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据；按相关文件要求做好员工培训和继续教育工作，制定了全行员工的培训计划，努力提高员工业务素质。

（三）内部控制体系方面。＃＃支行班子具有较强的内部控制意识，按规定对辖属分支机构进行转授权，在授权范围内开展各项工作，严格执行报批、报备管理制度。建立了违规整改制度，针对外部监管部门、外部和内部审计及其它渠道发现的违规行为，制订整改计划，明确整改责任，落实整改措施，确保整改效果。

（四）信贷管理方面。按规定进行信贷资产减值测试，建立了贷款风险评估例会制度，针对重点行业、重点地区、重点客户进行风险监控，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。我行对风险监测结果及时进行研究，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，并结合本行实际，及时调整风险控制策略。信贷管理部门通过信贷管理系统监测客户风险，检查客户经理的贷后管理行为，并与客户经理共同控制客户信贷风险，做好风险分析和预警，进一步建立和健全了风险预警机制。

（五）信息管理方面。我行制定了内部信息与外部信息的管理政策，按照一级抓一级、一级查一级、一级对一级负责的原则，确保信息能够准确传递，促进内部控制有效运行。

1、按照相关制度建立了信息与沟通机制，明确信息交流与沟通程序。实行信息交流和反馈机制，各职能部门及时将内部控制相关信息在行内各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及与外部客户和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。确保管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。

2、各职能部门能及时收集与业务经营管理有关的外部信息，对有关数据和信息进行分析，提出合理化建议后报送行领导作为决策参考。

3、建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，并将该制度及时传达至全体员工。

4、对反馈的信息及时进行跟踪处理，按规定程序开展督察督办工作，各类文件收发、登记、借阅、保管均符合制度规定，印章颁发、使用、保管及停止使用的印章收缴、封存或销毁符合规定。

5、机密信息和数据传输安全、保密。在我行系统内部所有已经连接局域网的计算机设备，严格按照网络管理的要求进行，并采取了相应措施进行了物理隔离。24小时监控制度的实施也有效强化了对计算机使用的情况的管理。我行设立有计算机安全工作领导小组，以配合行内计算机安全管理工作的开展。重要应用软件、升级软件及重要数据文件，都有专人保管；使用硬盘、活动硬盘等要求备份并异地保存，以保安全。保密载体已经按照要求进行处理，并已登记造册。

6、档案管理。档案室设施配置均符合制度规定，纳入管理的档案载体多样、门类齐全、管理规范，档案移交及时，档案的整理与保管符合规定，建立了完备的档案借阅制度，严格借阅档案的审批权限和借阅手续，设立和规范登记《借阅档案资料登记薄》。

二、内控管理工作成效及措施

1、通过组织专题知识讲座、合规文化建设大讨论、“学制度、强素质”等多种形式的教育活动，严格依法合规操作，认真履行岗位职责，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，培育全

行员工积极向上的价值观和社会责任感。

2、分层签订岗位责任制。支行于年初分别与各部门签订经营目标责任制和自律责任制，各部门又相应制订并签立员工岗位责任制。通过不相容职务分离控制，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

3、实行授权审批控制。明确各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，对于重大的业务和事项，实行集体决策审批，着重规范财务审批、信贷资金发放、干部选拔任用、网点装修、集中采购和委托资产处置等权力相对集中的重要岗位和环节。

4、反洗钱管理。按规定设置了反洗钱岗位，认真执行大额、可疑交易及时报告制，对于系统不能直接提取的大额交易及时进行补入，及时处理可疑预警，按规定保存反洗钱档案资料。

5、实行运营分析控制。各业务部门负责人综合运用经营管理方面的信息，通过各种方法，定期开展信贷、财务等运营情况分析，发现业务经营中存在的问题，及时查明原因并加以改进。

6、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，如：支行大楼消防应急预案、运钞过程中防暴防抢预案、金库业务管理系统应急预案和＃＃支行计算机系统及设备应急方案等，进一步明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

7、继续实行会计主管委派制，增强临柜监督的权威性；实施风险经理委派制，专司其职，进一步防范化解信贷风险；配备个贷业务专职放款审核岗，减少放款环节的操作风险。

8、加强员工行为分析排查制，抓好“四项”制度的落实工作，按要求加大高管人员和重要岗位人员的交流力度，防范道德风险。

9、对干部队伍实行精细化管理，坚持一手抓业务发展，一手抓安全防范。对干部的提拔使用不仅要考察业务能力、政策水平、思想素质，更要考察制度执行意识是否浓厚，心中是否有安全经营这道防线。

10、建立内部控制的风险责任制。严格执行领导干部问责制，做到有权必有责、用权受监督、违规受追究。管理层对内部控制失效追究责任和予以处分；业务部门和分支机构应及时纠正内控存在问题，并对出现的风险和损失承担相应责任。切实履行一岗双责，引入连带责任制。

三、内控管理存在的主要问题

1、信贷业务内部控制环节：信贷档案资料有漏填、错填、缺失等现象，且移交不及时；贷前调查过分依赖企业提供的财务报表，对部份抵押物存在高估现象；贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化。贷后管理有欠缺，管理系统信息录入不及时、不准确；对贷户的货款归行率、资产负债、现金流量的异常变动等关注不够。

2、柜台业务内部控制环节：现金箱交接欠规范，未认真查验现金箱锁具完好性；个人贷款按季手工对帐单收回不及时；运营主管对预警信息核销欠及时。

3、中间业务内部控制环节：个人理财顾问档案欠完整，没有定期跟踪服务与回访记录表。

4、其他业务内部控制环节：自助设备管理员加钞、取钞完毕后，存在未打乱自助设备保险柜密码现象。基金业务要求专门保管的资料没有进行专夹保管。

四、对以前评价和检查发现问题整改情况

1、财会业务检查情况。通过检查情况来看，总体反映良好，具体表现在：各网点运营主管都较好地履行了各自的岗位职能，对上

级行检查中发现的问题进行了认真整改；＃＃年营业机构岗位责任制已经详细制订；“一日三碰箱”制度、日终换人复核、双人加锁真正做到；会计核算准确，能正确使用会计科目； 存、贷款利率执行较好；金库管理得到加强；会计预警信息核销及时；临柜操作进一步规范。至8月23日共检查9次，分别为：第一季度常规监管，金库运营业务、柜员现金箱及自助设备钞箱专项检查，对帐管理专项检查，反洗钱专项检查，财政性存款风险排查，春节前查库及行长突击检查金库，“五关”管理及单位存款风险滚动式专项检查，柜面业务监管工作及系统内往来对帐检查，外汇清算业务尽职检查。共检查日期50天，发现问题9个，形成监管底稿8份。所有问题已作了整改。

2、信贷业务检查情况。1-7月＃＃支行共计进行了内部常规自律监管检查2次，接受市分行常规季度监管检查二次，市分行专项检查二次（一为贷后管理专项检查，一为个贷专项检查），组织开展了全行信贷资产风险排查一次。检查面涉及全行所有信贷资产，所有信贷从业人员。对于检查中发现的各类问题，支行各级部门高度重视，1-7月组织了由行长或主管信贷行长主持、各部门负责人相关客户经理参加的贷后管理例会7次，信贷资产风险排查等专项会议二次，检查发现的问题现已基本得到了整改，并对相关责任人进行了员工行为扣分及经济处罚。

3、零售业务检查情况：今年1－7月，我行共进行了个人业务检查2次，市分行共对我行进行了4次检查，涉及银行卡、国际业务、个人贷款、电子银行、中间业务和自律监管等方面，4、安全保卫检查情况：1－7月我行共进行了安全保卫检查7次，接受市分行常规检查1次，消防检查1次，并邀请县消防大队进行了一次消防知识培训。

五、辖区评价期内发生案件、违章违纪和责任事故的情况 我行采取了切实有效的内控措施，内控水平得到有效提升。评价期内我行无重大案件发生，保持了二十四年安全无事故、无被骗、被盗、无刑事案件的记录。

六、进一步加强内控管理的措施和安排

1、高度重视操作风险日常管理。一是贯彻落实总行“基础管理提升年”活动和省分行精细化管理要求，主动查找、消除风险隐患；二是切实做好员工培训和合规教育。搭建多种学习的平台培养临柜员工风险意识，组织全员深入学习《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》等银行规章制度，不断提高全员风险意识和责任意识。三是切实加大轮岗制度的执行力度。对网点负责人、客户经理、一线柜面人员、劳务派遣员工等重点岗位人员，要进一步落实岗位轮换制度，做到不留死角。要特别关注多次以强制休假代替轮岗、因地处偏远而长期未执行轮岗的机构，加强对轮岗执行情况的监测和考核。

2、抓好重点领域、重点岗位的风险治理。一是切实抓好重点岗位治理，突出抓好柜员、客户经理、分理处主任等关键岗位和敏感岗位人员的管理，结合当前案防形势，针对性地明确一些禁止性规定，防控好内部人员的道德风险。二是抓好临柜业务、财会、个贷和农户贷款、银行卡、电子银行、自助银行等重点领域的治理。三是切实做好问题整改。要求运营主管部门协助和指导运营主管做好薄弱环节整改和“回头看”检查工作。通过“回头看”跟踪落实、整治整改，实现金库、自助设备钞箱及柜员现金箱管理规范有序。

3、提高信贷风险管理意识，加强风险防范。一是认真做好贷前调查工作，及时掌握客户信息和动态，特别要注意贷款资料收集的真实性和完整性，对客户提供的抵押物应实地查看核实，避免某些

机器设备出现重复抵押现象。二是认真做好贷后管理工作，要认真贯彻上级行信贷精细化管理办法精神，加强企业资金监管，多方细致了解客户，切实做好各项风险管理工作，对大额贷款的真实用途进行跟踪；密切关注存在隐性风险的贷款，防止不良贷款余额的反弹。认真开好每次贷后管理例会，并及时将其录入C3中。三是规范票据业务操作，严把贸易背景真实性审查关，切实防范票据业务的法律风险和合规风险。

浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策 篇6

随着电力体制改革的深入，现代企业管理制度的建立，给电力企业思想政治工作带来了新的挑战。中国加入WTO和竞争环境的深刻变化，在以经济建设为中心的市场经济条件下，电力企业面临着越来越复杂激烈和竞争。特别是电力垄断局面的打破以及电力体制经历了厂网分开、竞价上网等重大改革，使电力企业在今后的发展过程中将遇到很多前所未有的挑战。如何在竞争中立于不败之地，其中人的思想因素是至关重要的，人的思想观念转变与否直接影响到电力企业的改革和发展，这就需要企业具有强有力的思想政治工作队伍，能使一个企业的凝聚力、向心力空前强大，员工队伍空前团结，爆发出强大的战斗力，为企业经济效益的快速发展提供有力的保障。1 加大思想政治工作的力度，加强宣传教育

针对部分员工对困难看的过多过重，对改革前景信心不足的问题，深入进行形势教育，引导大家运用辩证法，从长远发展的角度看形势，既看到现有的困难，更看到形势正朝好的方面发展，从而增强信心，振奋精神。在开展企业思想政治工作中应注意以下几方面问题: 一是要区别对象、区分层次。在深化改革和建立社会主义市场经济体制的过程中，企业员工的构成及他们的思想状况都在变化着，由于每个员工工作岗位不同、个人经历、文化程度、思想觉悟和认识水平等不同，其接受能力、承受能力和对问题的理解深度也会有所不同。因此，电力企业在开展思想政治工作时，一定要克服以往那种不分对象和层次，在内容方法和目标要求上“一刀切”的方法，充分注意各层次员工的具体情况和特点，从员工思想实际出发，分层次恰如其分地提出不同要求，采取不同的教育方法。二是在形势教育上下功夫，引导员工看全面、看整体、看发展、看前途，及时向员工讲清电力企业改革的形势及所面临的挑战和机遇，帮助员工认清动态管理与自身利益的关系，认清当前存在的暂时性困难和解决困难的有利条件，明确电力企业的任务和自身的责任。三是在转变观念的引导上下功夫，用邓小平理论和党的基本路线占领员工的思想阵地，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，进而员工才能树立正确的思想、理想和信念，才能提高政治素质和思想修养，自觉抵御摒弃一些腐朽的思想观念和生活方式。四是在贴近员工的思想实际上下功夫，思想工作要针对电力企业生产经营活动的特点主动切入，融为一体，把企业改革的关键点作为思想政治工作的突破点。最终目的是努力形成“心齐、气顺、风正、劲足”的企业员工队伍，共同创建和谐企业。思想政治工作应当具有超前性

基层的思想政治工作，既要紧跟上级党委的各项总体部署，又要结合自己的具体情况，在深刻理解党委精神的基础上，进行适时、适度的“超前”工作。思想工作具有超前意识,就可以把许多问题发现

和处理在“萌芽”状态,就可以融洽干群关系，使职工的凝聚力得到加强。在教育上超前，发挥思想政治工作的先导作用。思想政治工作要服务于经济建设这一中心工作，就必须为企业管理打好思想基础。只有企业干部员工的思想稳定了，情绪顺畅了，认识统一了，企业管理工作才易开展，才会产生好的效果。在结合上超前，发挥思想政治工作的保证作用。在疏导上超前，发挥思想政治工作的凝聚作用。总之，只有把思想政治工作做在前，才能防微杜渐，争取工作的主动，控制事态的发展。才能在企业改革过程中体现党的核心作用，凝聚作用，战斗堡垒作用。才能使党的先进性在社会实践中得以发挥。3 思想政治工作必须坚持“以人为本”原则

开展思想政治工作，要求我们坚持以人为本，把员工的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点。要积极开展员工思想动态分析，要注意抓住员工思想上的疑点，做好解疑释惑工作;抓住员工思想上的难点，做好集思广益思想工作;抓住员工关注的热点，做好矛盾化解工作。在了解、抓住、解决“疑点、难点、热点”的全过程中，做到“超前引导、同步开导、善后疏导”，落实解决员工关心的实际问题，维护员工的利益。做员工的思想工作要注意: 一用品格正人。而正人先正己，要求别人做到的事情自己先做到，这样的思想政治工作才具有说服力，才具有真正的魅力。那么员工就一定会敬重你，信任你和支持你。二用法理服人。当前我们国家正在朝着建设一个文明、民主、法制的社会前进，思想政治工作也应适应这一新的形势。做思想工作，只能以理服人、以法服人、以情动人，而决不可以势压

人、以利诱人。这样，才能使思想工作既具情感又更具理性，使人更加心悦诚服。四用道德育人。完美的道德是行为的准则，能使人们的心灵更加纯洁，人与人之间的关系更加融洽。做思想工作，既要力求化解当前工作生活的一些矛盾和问题，更重要的是用良好的道德去影响和感化员工。五用实践带人。从实践中来，到实践中去，实事求是，是做好思想工作的根本，只有深入实际，加强研究，才能使思想工作做到有所发现，有所创新，跟上时代前进的步伐。电力企业思想政治工作应加大科学含量

加强和改进思想政治工作，必须加大科学含量。这个科学含量，既包括社会科学，也包括自然科学。思想政治工作是一门科学，是一项意识形态工作，是一个中心环节，也是一项创造性的工作。它是我们党的“传家宝”，是经济工作和一切工作的“生命线”，这必须继承，但它又是一门发展中的科学，它必须研究新情况，解决新问题，在继承的基础上创新，在创新的基础上发展。我们要运用政治经济学的基本原理，解决人们的信念问题，用科学社会主义理论解决人们的信心问题，用党建理论解决人们对党的信任问题，还要用其他学科，如政治学、伦理学、社会学、教育学、人才学、管理学等社会科学以及自然科学的原理解决人们的信仰问题。做好电力企业思想政治工作，第一层次是解决政治问题，即政治方向、政治原则和“四信”（信念、信心、信任、信仰）问题。第二个层次是解决意识（即思想）问题，即“三观”（世界观、人生观、价值观）、“四德”（社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德）问题。第三个层次是解决认识问题，即“四科”（科学思想、科学精神、科学知识、科学方法）问题和解放思想、更新观念等。不断创新电力企业思想政治工作方法

电力企业的思想政治工作是提高安全管理、经营管理、优质服务、经济效益等工作的思想基础和组织保证，只有有效的渗透进企业各项工作的管理之中才能显现其强大的能动性。因此，政工部门及各级党组织，在工作方法上要与时俱进，紧密围绕企业中心工作来安排开展思想政治工作，应用载体，抓好渗透。

5.1 利用日常生产经营活动做载体，做好常规渗透。生产经营活动是电力企业的最基本的活动。企业全体职工战斗在各自的生产、工作岗位上，他们的思想觉悟、劳动态度如何,关系到生产经营过程能否正常进行。因此，必须利用日常经营活动做载体，让思想政治工作有效的渗透其中。

5.2 利用企业管理作载体，做好“节点”渗透。电力企业的管理可分前勤和后勤，前勤就是生产一线，后勤就是生活服务。其中每一个体都是一个节点。他们的思想状况如何，直接关系到企业的生存和发展。因而，必须在企业全面管理活动中，将思想政治工作有效地渗透其中。通过优良的服务，把党的关怀送到每个职工身上，从而最大限度的调动广大职工劳动生产的积极性。

5.3 利用文化载体，做好特色渗透。企业文化是职工的生活支柱，企业文化的建设，是企业思想政治工作最具个性和特色的载体。一是利用教育阵地，以创建学习型班组、学习型岗位为缺口，办好岗位培

训班、图书阅览室、职工之家，引导职工强化学习意识，使职工形成学习工作化，工作学习化，营造职工终身学习理念；二是利用文化娱乐阵地，以办好职工活动中心，文化联谊会，体育场、健身房等为主体，适时地开展好职工文体活动，用活动来组织职工，用活动来团结职工；三是利用宣传阵地，以报刊杂志、广播电视、网络信息、黑板报、宣传栏等为主体，大力宣传电力企业的亮点、闪光点。要依托这些阵地，持久地、广泛地开展融思想性、知识性、趣味性于一体的实实在在的职工喜闻乐见的活动，把思想政治工作渗透到家庭、延伸到八小时之外，使广大群众置身于思想教育的浓厚的文化氛围之中。结束语

企业内控管理中的问题及对策研究 篇7

关键词：内控管理,企业,内控体系,企业发展

自2008年金融危机之后, 我国企业才真正认识到企业管理的重要性, 倒闭潮和失业潮让我国企业不得不痛定思痛, 开始正确的面对我国企业在管理方面的不足之处。产品结构单一、产品技术和科技含量低等问题都是我国现代企业普遍存在的问题, 导致我国企业进行内控管理时有了很大的随意性, 自然也就使得企业会计信息质量不高, 处理随意性加大。

1我国企业内控管理现状分析及存在的问题

西方国家企业内控管理发展的时间比较长, 并且经过多年的发展基本上已经建立起了较为完善的内控体系, 但是对于我国企业来说内控管理实施较晚, 并且实施效果并不理想, 存在着各种各样的问题。

本文的研究对象某大型公司在我国的发展是比较快的, 在企业内控管理方面该企业已经取得了一定的成绩, 内控体系不断发展, 其发展共经历了三个阶段, 分别是初步建立企业治理结构、设置专门的法律事务部和内控管理事务部、企业的内控管理体系初步建立完成。但是即使该公司已经建立起了内控管理体系, 但是和我国大多数的企业一样, 该企业的内控管理仍旧存在着很多问题。

1.1企业财务内部监管仍有漏洞

财务管理在企业管理当中处于核心地位, 财务管理的效果直接影响到了企业的发展, 虽然本案例当中该企业已经建立起了现代化的企业财务管理制度, 但是其监管体系仍旧存在着一定的漏洞, 这也成为了该企业未来发展的隐患。

(1) 尚未完全杜绝财务报告舞弊的现象。因为财务报告存在着巨大的利益诱惑和风险溢价, 所以很多在财务报告当中进行舞弊的现象始终无法杜绝, 本文当中案例企业的舞弊现象主要有:人为进行产品和原料价格的调整;库存的虚增和虚减;人为的进行计提和转回;人为的进行报表内容的调整;评估和投资不按照实际上报。

(2) 资产的不当使用无法杜绝。该企业资产使用不当具体表现为下属单位对资产的侵吞、盗用、挪用等。另外在基础建设的过程当中基层单位为了套取资金而出现虚列工程等现象。

(3) 企业的内部审计制度还不完善。该企业这方面的问题主要表现为内部审计人员的素质不高, 工作往往流于形式;工作报告不够完整和规范;对审计工作的重视程度不够等。

1.2企业内控管理部门职权问题

为了进行有效的内控管理管理, 该企业很早就设立了内控管理管理部门, 同时在企业的相关文件当中也对该部门的职责、权利等进行了明确, 但是笔者从该企业的发展现状来看, 该企业的内控管理管理部门和法律事物部门日常工作基本上就是进行企业内控管理制度的建立、规划、提供法律法务, 根本就没有实施其应该对公司内控制度漏洞检查等的工作, 也没有对内控制度中导致问题的责任人进行处罚的权力, 所以该部门的权力实际上是虚化的, 这样虚化的权力在企业的内控管理管理过程中自然也就没有办法有效的对企业部门进行控制及监督。

1.3在企业内控管理工作上董事会职能缺位

该企业内控制度当中对董事会在企业内控管理健全、实施的过程当中所应该承担的责任进行了明确规定, 同时还强调了该企业的董事会应该在其下设置审计委员会, 由其全权进行企业内控管理的审查、监督、评价等工作, 文件上如此, 但在具体的实施过程中董事会在此方面却没有真正设立审计委员会, 这就使该企业内控管理工作单纯地依靠管理层来进行内控管理工作, 自然无法保证推行的效果。

1.4企业的风险控制执行效果不理想

风险控制是企业内控管理的一个重要方面, 从该企业的发展情况来看, 主要存在的问题首先是该企业的风险识别还没有设立专门的部门, 也没有明确识别的工具和方法;其次从风险分析来看, 操作团队并不具有丰富的风险分析经验和技能。上面两点问题使该企业的风险控制执行效果无法保证, 也就使企业的内控管理效果下降。

2导致我国企业内控管理存在问题的原因

2.1企业从管理层到员工对内控管理的认知问题

在当前现代企业的实际运行当中, 不管是企业的管理层还是企业员工对于企业的内控管理认识都不够到位, 从管理层来看, 企业的内部制度似乎就是企业的财务控制、企业的内部审计, 管理层的这种认识就使企业内控管理的工作完全落在企业财务部门的头上, 而企业其他部门则不会参与到其中。另外企业的员工则认为企业内控管理是属于管理层的职责, 和自己没有关系, 这样就造成了企业内控管理工作的互相推诿, 实施起来也就不顺畅。

2.2企业负责内控管理的主体素质问题

纵观我国实施内控管理的企业, 行为实施的主体普遍存在着思想素质觉悟不高、业务知识不够硬等现象, 很多行为实施者都没有最基本的上岗证, 从事简单的会计工作还存在着很多困难, 更不用说做好企业的内控管理管理工作, 在这样的行为主体影响下企业内控管理工作的实施无法保证。

2.3企业内控管理的评价还没有正式的进行

对内控管理进行评价是进行其发展状态评价最为科学的依据, 在现代化的企业管理当中评价是内控制度体系不断进行完善的主要途径, 但是当前该企业尚无成熟和有效的评价方法, 所以内控管理工作既没有考核也没有反馈, 属于盲目性开展。

3提高企业内控管理效用的对策

企业的内控管理不是独立于企业其他工作的独立过程, 现代企业当中, 内控管理和企业的建设、企业治理之间关系密切, 所以本文正是以企业发展和治理为大背景, 具有非常重要的实践意义。首先企业应该认识到内控管理对于提高企业管理的重要性, 企业建立全面的内控管理体系, 是我国现代企业发展必须完成的基本任务。而对于企业而言, 内控管理是企业抵御风险和防止舞弊的一道重要防线, 因此笔者在经过一系列的分析之后, 认为要想实现企业内控管理的有效性发挥, 还应该从下面几个措施来进行保障。

(1) 提高人员认识。从上至下要保证企业管理层和职工都能够对内控管理有正确的认知, 同时还应该从企业文化着手建立起全员企业内控管理的一种氛围。

(2) 全面风险管理的实施。各个企业应该针对自己风险管理方面的不足之处进行改进, 从风险识别、风险分析、风险控制等所有的和风险管理相关的方面都要做到根本保障。

(3) 从内部和外部加强监督。内部监督主要是内部审计方面的加强, 外部监督主要是证券监管、税务、财政等的社会性监督。

4结语

企业如何做好内部控制, 不仅关系到企业的发展问题, 同时也关系到国家和社会经济的有序发展, 本文正是在此背景下开展的研究, 并经过一系列的分析后找出当前我国现代企业在企业内部控制方面的不足, 并提出有效的解决措施。从企业的角度来讲, 企业内控管理问题的解决是保证企业自身得到长足发展的必然之路, 作为一个企业应该以盈利为根本目的, 是一种经济组织形式, 在市场激烈竞争的环境下, 先进的企业管理模式必然会使企业能够得到更好的发展, 所以作为现代企业应该顺应形势的发展, 不断进行内部控制改革, 才能真正成为国民经济发展强劲的动力。

参考文献

[1]殷羽.新形势下企业加强内部控制制度建设初探[J].经济研究导刊, 2009 (9) .

[2]齐军.国有建筑企业内部控制研究[J].财会通讯, 2012 (10) .

[3]朱永祥, 胡茜茜.创新型中小企业内部控制问题及其改进[J].财会通讯, 2012 (10) .

对企业内控管理的探讨 篇8

摘 要 本文根据作者多年工作经验就企业内控管理的必要性和加强企业内部控制的措施进行了简单的阐述。

关键词 企业 内控管理

一、企业内控管理必要性

1.完善企业内部控制，是加强企业上市资本市场监管的需要

随着我国企业在国外市场特别是美国上市的数量不断增多，中石油等第一批国内企业按照2002年7月实施的美国《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款要求，建立了以COSO为框架的内控体系，满足了在美上市公司必须建立并保持有效的财务报告内部控制，并要求财务报告的签署人对此负责的要求。COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控框架标准。COSO是在美国反虚假财务报告委员会的号召下，由COSO委员会于1992年9月提出的，COSO是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。

2.完善企业内部控制，是企业经营遵从国家法规的要求

2008年6月28财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合发布《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的基本原则、构成要素和总体要求，对内部控制的要素包括的内容进行了阐述，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用，可以称作是中国的萨班斯—奥克斯利法案。

3.完善企业内部控制，是企业经营规避风险的要求

建设完善的内控体系，既是社会主义市场经济不断发展的需要，也是我国相关法律法规的要求，同时也是确保企业不断发展，确保依法经营，有效规避法律风险，不断完善惩治和预防腐败体系，促进反腐倡廉工作的需要。它是约束、规范企业管理行为，规避风险的重大措施，及时发现和纠正各种不合法经营行为，使企业内部建立起相互制衡、相互监督的治理机制，促进公司各项规章制度凝聚为一个系统、实用、合法、可操作的内部管理制度体系。

二、加强企业内部控制的措施

1.完善企业的控制环境

（1）培育风险管理文化，企业文化是一个企业在长期生产经营中倡导、积累，经过筛选提炼成的，是企业的灵魂和潜在的生产力，是打造企业核心竞争力的战略举措。建立具有风险防范意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现，是公司完善企业控制环境的一项重要内容。

（2）建立风险管理组织体系。企业的组织结构主要是提供规划、执行、控制和监督活动的框架，明确组织体系的职责分工，建立完善的风险管理组织架构，通过制订业务流程管理标准，完善岗位责任制，建立内控岗位授权、审批制度及内控考核制度，完善内控体系信息与沟通机制，建立并运行定期的经营活动分析机制，编制统一的会计政策和会计报告流程，建立反舞弊工作机制，制定内控体系评价规范，从而达到明确界定责、权、利，强化控制环境的目的。

2.立足业务流程，进行全面风险评估

所有企业，在其企业内部的所有层面都面临着风险。首先要确定企业的业务流程架构，对公司全部业务流程进行分类和分级的结构化反映，并确定流程总图、流程目录和流程定义。业务流程架构是公司对业务流程进行统一管理的基础，通过公司内部按照统一的流程架构对流程进行梳理，从而推进内控体系建设工作。在制定完善的流程基础上考虑成本效益原则，对那些会影响有关控制目标实现要素的风险程度进行合理的评估，识别及分析影响公司目标实现因素的过程，是风险管理的基础。在风险评估中，既要识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险，也要发现对实现目标具有积极影响的机遇。经过目标制定、风险识别、风险分析、风险应对等基本程序，以工作目标为风险评估的起点，找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点，通过对其风险程度的评估，采用科学控制的手段，积极有效地加以控制，以确保其工作目标的实现。

3.严格执行内控体系控制活动，扎实提升执行力

（1）流程管理。流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的重要手段，是建设大型企业的基础保障，是规范运作、实现科学发展的必然选择。通过建立完善的符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理全部工作的业务流程，建立健全支持有成有效、高校运行的保障机制，全面提升流程执行力和执行效率。

（2）内控执行。内部控制执行是内部控制体系建设完成投入实施后，由各级管理人员和全体员工有组织地系统地遵照体系规定动作和标准具体落实并将体系转化为实际控制能力，使执行客体（业务）朝控制方向运行，实现控制目标的过程。抓好内部控制执行，对发挥内部控制体系的作用，为实现企业经营目标提供合理保证至关重要。

结束语：

在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。因此，做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义。

参考文献：

[1]姚淑珍.浅淡内部控制制度的问题及对策.中国外资.2011（15）.

国有商业银行内控管理的几点建议 篇9

刘 宁

(中国建设银行天津市分行信贷审批部)

[内容摘要]

国有商业银行在经历上市的改制后，应该认识到改革才是刚刚起步，要想真正与外资银行竞争，就要引进先进的管理经验，加强内控管理，真正形成自我“造血机制”。就要进一步完善组织机构的配套建设，加强内部风险监控，建立科学的绩效考核办法和激励约束机制。

[关键词]

银行

内控

管理

建议

[正文] 随着四大国有商业银行先后在海内外的上市，我们已经深切地感受到国有商业银行在这个中外银行深度的“短兵相接”，展开全面竞争的历史时期，为了生存和发展又将进行着一次新的改革。昔日，为了国有商业银行的上市，国家不惜先后动用了450亿美元的国际储备，分别对中国建设银行和中国银行进行注资，提升其资本充足率，增强风险抵御能力。但是，我们也清楚地意识到光靠国家的注资是远远不够得，它只能是治标不治本。要想有能力与外资银行竟争，那就要真正形成自我“造血机制”。因此对于国有商业银行来说，特别是已经上市的商业银行，它们现在正处于改革的攻坚阶段。此阶段的重中之重就是加强银行的内控管理，为了实现这一目标，我认为国有商业银行应该进一步完善公司治理机制、加强内部风险监管力度、建立科学的绩效考核办法和员工激励机制。只有这样才能真正实现自我完善，并与外资银行进行实力性的抗衡。

一、完善组织机构的配套建设

国有商业银行进行公司治理，建立科学的管理架构和运行机制，成立“三会”，进行法人治理的调整。这不仅是为了满足上市的要求，更多的是为了完善国有商业银行的内部管理和风险内控。成立“三会”后，各行应该严格组织机构的配套建设。在目前基本完成机构的扁平化改革的同时，国有商业银行应进一步开展以业务垂直管理为方向的业务流程改造，建立战略业务单元组织架构，实现核心业务的垂直化管理，把原来的部门银行改造成为高效管理的流程式银行。

国有商业银行可以将目前开展的各项业务进行整合，按照不同的性质划分为零售业务、公司业务、理财业务和高端客户业务等几个主要大类，并各自分别形成自总行一级到一级分行、二级分行，乃至基层银业网点的自上而下自成一体的独立的业务管理单元。这样的管理模式也完全打破了由原来的部门和区域的业绩考核和经营模式。各项业务的发展较以前将具有更多的主动性和积极性，很大程度上提高了办事效率。同时，一家银行的某项业务是否能在完全开放的激烈的市场竞争环竞中生存、发展壮大，完全取决于自身这块业务的经营和管理水平，这样也符合现代市场竟争的生存法则。纵观国外的先进银行，我们不难看出基本上都是采用了流程式银行的管理模式，在经营的过程中逐渐形成了自身的经营优势和强项。例如在理财业务模块中就形成了花旗银行的“标准化服务”、汇丰银行的“卓越理财服务”，以及渣打银行的“优先理财服务”等。

在流程式银行改造的过程中，改革者也要做好来自内部阻力的思想准备。改造的过程其实就是行内各级单位利益重新划分的过程，必然会引起诸多环节上因习惯、本位等因素引起的不理解、不支持和不执行。那么在这种情况下改革者应该事先做好充分宣传和教育工作，使各级员工能够充分认识到改革的必然性和紧迫性，得到理解和支持，以确保改革的顺利进行和发挥其应有的功能。

二、加强内部风险监管力度，做好信息的交流和沟通

为了加强风险防范，做好银行的信誉风险管理，国有商业银行应该建立风险管理职能部门和问责制，以及建立独立有效的内部审计监管机制。

首先，在国有商业银行各项业务进行垂直管理经营和独立核算的同时，银行应该设立一个全行层面上的强有力的风险管理部门，从全局的角度来管理银行的风险。这个部门可以将各个风险评估部门结合起来，成为各个业务模块中最为有效的风险管理部门。在此基础上总行可以设立首席风险官，对全行所有的风险管理和信贷审批部门实行垂直领导，并直接对董事会负责。另外，实行问责制，责任到人，讲究实效。对人为造成的风险损失，在问责制的原则下可以追究相关经办人员和管理人员的责任，进一步控制内部人员徇私舞弊行为的发生。基于这种全局风险管理的模式，系统内信息可以快速的达到共享，一旦出现风险预警，就能够迅速在全行上下各个相关环节实施有效的防范措施，将或有损失降到最低点，实现风险收益。

其次，全行要设立一个相应独立的审计部门，并直接对董事会负责。内部审计部门人员应配备充足，在此基础上要由适当级别的人员来领导，从而赋予该部门与所提建议相一致的重视程度。在部门运营支出成本核算上，应该独立于银行其他业务的预、决算体系，以防内部审计部门因成本压力而损害审计效力，确保能向审计委员会提供充分的信息，以使其了解有关问题，督促管理层采取必要的措施。另外，在各级分行设立的审计分部应直接对上一级审计部门负责，不受驻地所在行的领导，使其在开展审计业务时能处于一个相对独立的位置，确保审计工作的质量。

再次，风险管理部门和审计部门要做好与董事会相关管理委员会的信息沟通和交流工作。特别是内部审计部门，其独立性的关键就是体现在报告路线的设定方面。内部审计部门应该可以无障碍地向高级管理层和董事会的审计委员会报告并得到它们的充分支持。同时，在现代银行公司治理中，鉴于内部审计部门直接对董事会负责的原则，银行高级经营管理层在这种公司治理机制的约束下只能赋予审计报告的阅读权，至于审计对象的确定和审计结果应由董事会负责，银行高级经营管理人层一定程度上无权干涉，确保审计工作的独立开展。

最后，各种风险信息要能在不同部门之间流动，特别是此类信息能够上报到银行的高级管理层那里，重要信息能报送到银行的审计委员会、风险管理委员会和董事会。银行主要管理人员和委员会在收到反映问题的报告时要本着“信任归信任，核实归核实”的信条进行深入调查，确保风险信息的真实、准确。另外，对于来自外部审计和监管部门的审计、检查报告，银行自身风险程序的建设要能确保此类信息的在行内的顺利流动，对于提出的问题要能传达到适当的银行管理委员会那里，并由它们传递给银行的董事会。同时，董事会也要针对这种信息的传递制定相应的措施，防止重要信息被高级管理层拦截而不能到达董事会的现象发生，进一步确保各种风险信息在行内的顺利流动。

国有商业银行只有通过以上各种风险控制程序的建设和实行，才能确保了银行在全行层面及业务模块层面上的管理信息系统的质量、完整性和及时性。在这种全面的、具有早期预警系统功能的强大管理信息系统下，银行风险管理人员能够时刻掌握银行可能出现的风险，甚至是有可能形成的声誉风险，采取防范措施，杜绝损失的发生，实现风险收益。

三、在风险回报的基础上建立科学的考核办法

金融业是与风险密切相关的行业，目前，国际上很多大银行在风险管理的实践中广泛应用了经济资本管理这一比较先进的管理技术。通过该体系，银行可以量化所面临的风险，并计算抵御风险所需的实际资本。因此，在我国国有商业银行的风险管理实践中，也应该具有建立在风险回报率基础之上的奖惩考核制度。在日常业务开展中要有风险检测准备，只有建立在风险抵扣基础上的利润考核才能真正考核业绩。因此，各国有商业银行在现行业绩考核基础上应该适时地引入经济资本这一概念。

所谓银行的经济资本，是指为抵御各项业务的风险所需的资本支持，是各项业务的风险所产生的资本需求。银行的经济资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称之为风险资本。在数量上，经济资本等于风险总额，它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。国有商业银行应该从经济资本计量、经济资本分配、经济资本配置和经济资本回报率管理等几个方面进行经济资本的管理，其主要目的就是希望通过控制经济资本的增长使得银行业务风险的增长与资本的承受能力相适应，风险的增长与收益的增长相协调。

根据经济资本管理的目的要求，银行资产业务的增量发展应当受到经济资本分配额的约束，各业务模块经济资本的实际分配量应取决于各自的回报率和资产质量。因此经济资本配置应坚持回报约束、优化配置的原则，以风险和回报率水平为依据配置经济资本。鉴于我国银行业当前仍以占用高额风险资本的贷款业务为主的资产现状，我们要极力扭转观念，除了合理发展一部分可控风险的贷款业务外，应当重点发展不占用经济资本的中间业务、少占经济资本的低风险信贷业务和表外业务，如全额保证的承兑业务、清收不良资产等。努力降低经济资本占用，重新配置经济资本，调整信贷结构。另外，在优化配置的基础上，要将经济资本回报率作为各业务单元绩效考核的重要指标。银行可以通过大力发展负债业务，增强资金实力，据此发展其他资产，以及突破性发展中间业务，转变业务增长方式和更好地经营信贷资产，改善存量贷款结构等办法来努力提高经济资本回报水平，以争取更多的经济资本分配额和取得较好的绩效考核结果。

四、在市场化人力资源管理体制的基础上建立科学有效的激励约束机制 国有商业银行，特别是已经上市的各家银行要逐步建立市场化的人力资源管理体制，彻底取消机关化的行政级别和干部管理制度；建立择优任用、优胜劣汰、能上能下、能进能出的用人制度，按需设岗、以岗定薪、岗变薪变；按照市场化原则引进稀缺人才，重视关键岗位和各人才的选拔和任用，解决人员的结构性矛盾。

另外，随着外资银行在各主要中心城市的逐步进驻，金融人才的竞争将日益加剧。目前，不可否认的是国有商业银行中间层跳槽显现特别突出，因此，如何建立科学有效的激励约束机制，吸引人才、留住人才则显得尤为重要。究其根源就是要解决“委托——代理冲突”的问题。

国有商业银行经过改制上市，各方投资者，包括海外的战略投资方均属于出资人，即委托人，他们追求的是长远的发展和投资回报；而商业银行的行长、经理们作为代理人考虑的只是短期目标，其中行长们或许能考虑到五年的目标，中层考虑到三年，那么基层管理者更短，可能只考虑到