企业财务内部管理制度

企业财务内部管理制度（精选8篇）

企业财务内部管理制度 篇1

摘 要

企业财务管理制度在企业中担任着中枢神经系统的作用，同时也是公司有效运作的必备条件，是企业实现自我调节和制约的内在机制，是企业实现现代化管理的重要手段。本文从企业内部财务管理体制的研究内容入手,剖析了企业财务管理存在的紧要问题，并针对存在的问题，提出了规范企业内部财务管理制度的建议，以提高企业竞争力和经济效益。

关键词：内部财务管理制度；必要性；目的及原则；建议

ABSTRACT

Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management.This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system;Necessity;The purpose and principle;Suggestions

目 录 企业内部财务管理制度的内涵........................1 2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则..............1 2．1 企业内部财务管理制度设计的目标......................1 2．2 企业内部财务管理制度设计的原则......................1 2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则.....................1 2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则.............2 2．2．3 稳定性与连续性相结合原则.........................2 2．2．4 效益性原则.......................................2 3 企业内部财务管理制度的现状........................2 3．1 社会主义市场经济体制的客观要求......................3 3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系................3 3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况..................3 4 我国中小企业在财务管理上出现的问题.............3 5 科学地进行企业内部财务制度的建议..............4 5．1 制定完善的财务管理制度..............................4 5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善..................5 5．3 加强中小企业财会人员队伍建设........................5 5．4 独立的审计部门......................................5 5．5 加大金融机构的支持力度.............错误！未定义书签。

结束语..............................错误！未定义书签。企业内部财务管理制度的内涵

依照我国相关法规、法律与财务方面的制度，同时根据企业内部具体情况制定的，用来规范企业日常经营活动中的财务管理、财务工作的制度，即是企业内部的财务管理制度。它对企业经营活动有“激励引导”与“管制约束”的效果。它的内涵主要有下列特点：

（1）确认财务主体详细的范围。也就是确认企业内部各个运作部门同有关企业财务单位的联系、企业内部财务管理的层次，以及企业与出租承包、合作运行等单位的具体财务管理联系；

（2）明确财务管理方法和具体内容。诸如存货计价方法、直线摊销方法、折旧方法、清算处理方法的选用；资本金、融资租赁、筹资、负债等内容的管理；

（3）针对企业本身的管理运作特征和规定明确内部财务管理职位；

（4）明确财务管理和内部单位以及子分公司间的具体联系；

（5）财务工作者的职业判断。解析判断企业当前和今后的理财情况与运作特点以及其经济业务的特性。企业内部财务管理制度设计的目标及原则

2．1 企业内部财务管理制度设计的目标

企业内部财务管理机制的设立，就是要实现财务工作的顺利进行、实现财务目标，进而实现企业目标。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务机制设立的目的主要是：

1、深化企业管理，提升在市场中的竞争实力。

2、确保企业财务的完整与安全。

3、改良企业内部财务活动、解决有关单位相互之间的财务联系。

2．2 企业内部财务管理制度设计的原则

要想确保企业内部财务管理机制能够达到一定的质量标准，那么就必须依照相应的原则。在全面性财务管理原则、协调性原则、企业的灵活性与原则性有机结合的条件下，同时还要满足以下原则：

2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则

企业的财务行为触及了许多方面，其财务情况比较繁杂。首要的是要有符合

企业内部每一个单位机构情况的责任与权限的分配，通过财务责任要很好地反映出物质利益。科学地推行会对企业发展与其经济收益的提升有很大的影响，让投资人、经营人以及其他管理人再为了自己的利益的情况下，提高自身的积极性。

2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则

企业之间的组织形式、规模效益、经营方式都有它自身的特点，所以，各企业的财务管理机制在执行过程中不可以以偏概全。规模比较大的企业管理要求与经营部署比较繁杂并且活动的范围较大，说明其财务行为有不容易管理、业务量大、资金数额多等特点。与此相反，规模小的企业运作过程较简单，理财操作也较为容易。设立企业内部财务管理制度时，在符合国家统一要求的同时，也要结合自己的实际状况考虑，找到符合自身特性的管理制度。

2．2．3 稳定性与连续性相结合原则

任何的制度皆有一个成长与健全的过程，所以企业内部财务机制设计同样是这样。制度要确保稳定可持续，不可以常改动。正确的制度还是要通过实际情况来检验：所有正确的，都要继续保持；错误的、不正确的制度就抛弃，重新设立适合的。

2．2．4 效益性原则

在设计财务管理机制的时候，要满足财务整体效果最优化。保障财务目标的流畅推进，在满足财务管理规则的前提下让财务制度设立得简明、易懂，更容易操作。所以，在设计财务管理机制与施行的时候，必须要考虑到执行与设计的成本、经济效益间的联系，使用科学的技术方法，争取尽量减小设计所需成本，让效益得到最优化，进而实现双赢的结果。企业内部财务管理制度的现状

在市场经济一步步深化推进的环境下，绝大多数企业其内部财务管理机制比较落后，完全没有跟上市场环境的步伐。其表现出来的问题有：有关内部财务管理机制不完善，甚至存在一些新企业缺少公司内部财务管理机制。大多数企业在内部财务管理机制的确立问题上不够重视，态度没摆正，以为财务只是简单的记好账、算好钱，对财务管的认知还只滞后在成本控制、会计核算的基础认识上。

近年来，在市场经济进一步推进的大环境下，以及财务会计走向国际化的背景下，中国的会计体制也渐渐与国际标准接轨，财务管理水平也获得了很大的提升，我国大多数中央以及省属企业已经看到了确立完善内部财务管理的必要性，与此同时逐渐在财务管理的强化中看到了实际的效果，收获了一定的企业效益、社会效益与管理效益。如今的问题是一些中小型的企业，还是不能看到确立内部财务管理机制的必要性，内部财务管理机制不完备，内容浅显，有些企业中都根本还不存在内部财务管理，这也是中国的中小型企业当前面临的普遍性缺陷。

3．1 社会主义市场经济体制的客观要求

企业在市场中摸爬滚打，想要做大做强，就要遵循市场经济规则来进行财务活动，也就是说一定要在符合市场经济的规则的前提下使用资金、筹措资金以及收益分配，确保企业的良好运作，提升企业的经济收益，进而提升企业的竞争实力，以此达到改变提升企业经济的方式的目的，以满足市场经济的现实情况。

3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系

在企业的运作过程中，很多地方都会涉及到财务管理，各个部门单位基本上都要在使用资金的时候同财务单位部门产生联系，各部门单位同时还要接受财务部门的指导，以合理利用资金、控制资金等，遵循财务机制的规则，由此才能确保企业经济效益的提升。

3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况

企业所有的相关运作和行为，到最后都会通过财务成果来表现，经过分析、核算与对比，来考查企业运作行为的执行进展，找到已有的问题，提出针对性的解决的方法。管理企业的过程中，决策正确与否，是否经营正确，技术达标与否，销售流通程度好坏，皆能在财务系统之上表现出来。我国中小企业在财务管理上出现的问题

财务管理结构老化，模式落后。就当前有关数据显示，目前中国的绝大部分年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业在财务管理的管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的都是兼职的会计，使用会计公司的只有很小一部分企业。这种财务工作人员的聘用模式主要是与财务管

理模式落后以及模式老旧分不开的。

现在我国在中小企业的财务管理行为中，大部分所使用的还是经营权与所有权结合统一的管理形式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。除此之外，有的企业在财务管理上的缺陷还与管理者本身的专业水准有关系。

财务管理机制不完善。当前中国大多数中小企业在财务管理问题上所使用的大部分是粗糙简单型的管理机制，而这种粗糙简单型的管理制度的显著特征就是没有规律与约束，在实际的财务管理行为中有较大的随意性，常常都是根据企业具体的发展水平来进行较为灵活的管理。这种管理制度缺少一些约束性，看似可以简单地执行，可是实际上有可能会致使企业管理产生一定的缺陷，所以不利于企业财务管理水准的提升与企业整体的持续成长。

缺乏融资方法，资金严重不足。如今我国许多的中小型企业在成长阶段的时候，其资金大都来源于企业内部的保留收益和企业的固有资本，这些大约比百分之五十到六十，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，与此同时还会在相当程度上约束我国整体国民经济水平的提升。

很多企业还有缺少管理人员的问题。财务管理的现实情况中，很多的中小企业是全部通过会计事务所来执行代理财务行为的，也有的事聘用亲信来管理财务问题，所以没有办法能够让财务管理发挥其在企业中的真实的效果。科学地进行企业内部财务制度的建议

5．1 制定完善的财务管理制度

要让企业财务管理活动有所参照，即必须要设立下面这些财务管理机制：①

明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。②财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损的有关手续与管理制度；固定资产、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的归还、登记、计息、审批的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资项目、投资方案的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。

5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善

首先，中小企业的经营者一定要抛弃过去陈腐的落后管理理念，关心自己财务专业水平提升的同时也要关心管理人员的财务知识的积累，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。与此同时，企业的管理者要优化传统的管理形式，分割高度集中的经营权与所有权，强化提升经营管理者素质的意识，防止在中小企业的成长过程中产生过度的领导者集权情况，设立职责分明、合理科学的管理模式。

5．3 加强中小企业财会人员队伍建设

在建设中小企业财务团队的完善过程中，一定要针对企业的实际经营情况，确立一系列比较健全、符合现实情况的奖罚制度、考查制度、财务员工职业技能培训以及财务职位管理制度，达到对财务员工管理上的明确分工与奖罚分明的效果。与此同时，也要对企业本身的财务员工施行有计划的、有针对性的职业水平培训，提升财务工作者的专业水平与职业素养，并且在年终的时候对财务管理者进行考查。其关键在于，要成立完善的、科学的且卓有成效的人力资源管理系统。另外，企业的运作之中需要成立起与自己发展规划相符的人力资源吸纳与管理制度。

5．4 独立的审计部门

同时，中小企业也要在企业内部成立起一个不归于任何职能单位、相对独立的内部审计机构，归属于企业管理者的机构。它的作用就是对企业的内部财务控制系统的责任分配、奖惩办法及其量化的完善，在完成对企业内部审计制度的改善之时，确保审计内部监督的效果。

5．5 加大金融机构的支持力度

大家都知道，对于中小企业而言不管是在其发展上，或者是在财务管理上，要达到平稳合理地持续发展的效果就必须依靠金融机构的帮助。而如今中国的中小企业的发展遇到的最大的一个阻力就是针对性的金融服务机构远没有达到相应的水准。

结束语

企业唯有对内部环境进行有效的控制，对影响其开展内部控制的环境因素进行分析，并采取相应的措施，才能不断完善企业的管理，促进其发展。加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依，公司的经营情况才会持续良好地发展，企业的日常流程才有一个正确的参照与指引。

参考文献：

企业财务内部管理制度 篇2

1.1 企业的内在管理要求企业建立健全财务管理制度

财务管理是企业管理的重要组成部分, 在企业的发展之中占据着重要的地位, 是企业进行其他管理活动的基础环节, 也是一个企业进行良好运转的中心环节。企业内部的财务管理主要涉及两个方面的管理, 一方面是对于资金活动的管理;另一方面是对于价值形态的管理, 而这两个方面也是相辅相成、相互联系的, 其中以成本管理与资金的管理作为中心点, 而透过价值形态的管理来达到实物形态管理的目的。这就使得财务管理在企业的生产经营活动之中占据全过程的地位, 不容忽视。

1.2 与财务管理相互关联的企业管理的要求

企业在经营活动之中, 每一个方面都离不开财务的管理, 可以说财务管理在企业经营活动中是无处不在的, 每一个部门在进行活动之时, 都会运用到资金, 这就使得这些部门都会与财务部门发生联系。而这些部门在使用资金之时, 需要接受财务部门的指导, 对于一些资金的使用进行约束, 从而可以达到更加合理使用资金的目的, 节约资金, 最终来保证企业达到最高的经济效益。

财务管理不仅涉及到各个部门, 还能很好地反映企业的生产情况以及经营的成果如何。企业的经营活动, 最后都需要财务部门进行核算、分析与对比, 通过这些数据才能更好地发现企业的经营状况, 及时发现经营之中存在的不足, 并根据实际情况, 寻找科学的解决办法。企业的管理之中, 财务管理能够更加全面地反映一个企业的发展情况, 决策是否科学、经营情况是否顺利以及产品的销售情况如何, 都可以在财务管理之中显现出来, 这就更加需要加强财务的管理, 建立健全财务管理制度已经成为一个企业发展的关键点, 占据不可忽视的地位。

2 企业内部财务管理制度难以建立的主要原因

2.1 在思想认识方面存在偏差

相当一部分企业的经营者对于财务管理的重要性认识不足, 没有意识到财务管理的中心地位, 只是把财务管理简单地作为企业的资金收付的管理者, 起到一个“点钞机”的作用, 这就使得财务管理没有发挥其实质性作用, 只是作为了一个记录的工具。甚至部分的企业管理者认为建立健全企业的财务制度不是跟随时代发展的新步伐, 是一种退步, 还有的部门经营者认为健全的制度是对企业发展的一种制约, 从而对于建立健全制度采取消极不作为的态度。

2.2 企业内部财务管理制度受到市场经济发展的巨大冲击

市场经济在不断地发展壮大, 一步步加深, 这就使得一些企业追求更多的自主权与经营权, 对于企业内部的财务管理则大大地放松了, 从而使得一些企业在会计管理方面出现了一些问题, 有的甚至出现了混乱。主要表现在三个方面:其一, 企业对于国家要求、制度规定需要建立的账目没有很好地进行建立, 即使一些企业建立了账目, 也存在混乱不健全的问题;其二, 部分企业私设自己的小金库, 存在账外账的问题, 隐瞒自己真实的经营情况, 使得国家无法真正了解企业的发展情况;其三, 严重者还会违反财政纪律, 截留或者将国家的收入进行转移, 违反会计制度, 对于利润任意减少, 使得财务数据存在很多的不真实问题。

2.3 企业财务人员的整体素质不高, 不具备较强的财务管理意识

企业的财务管理人员不仅仅是企业财务制度的设计者, 更是监督者与执行人员, 这就导致了企业财务管理人员的工作能力与业务水平对于企业财务管理水平的高低起着较为重要的作用。但是, 目前的实际情况却是很多的财务管理人员由于受到主观或者客观因素的影响, 不能很好地起到财务管理的作用。主要表现在以下三个方面:其一, 一部分财务管理人员对于新的财务管理制度并不是很了解, 不能够很好地掌握, 从而导致这些财务人员在实际工作之中处于很被动的局面, 缺乏一定的主观能动性;其二, 一些财务管理人员害怕得罪领导或者害怕失去现有的工作, 从而产生了一种畏难的情绪;其三, 一些财务管理人员对于建立健全财务管理制度存在较为片面的认识, 没有把自己的位置摆放正确, 认为企业的财务管理制度是领导的事情, 与自己没有关系。

3 建立健全企业内部财务管理制度的一些建议

3.1 思想要统一, 领导要加强, 认识要提高

首先企业对于财务管理制度的宣传要不断加强, 也要加强对于财务管理的教育力度, 通过这些活动让企业的所有人员, 尤其是财务管理人员以及领导人员认识到企业需要建立健全财务管理制度。企业的财务管理制度也需要与企业很好地结合, 转换成企业的经营机制, 这样才能与企业融合为一体, 达到财务管理应有的作用。

3.2 对于财务人员的培训要不断加强

企业的财务管理人员需要不断进行培训, 才能更好地适应社会的发展。培训的方式是多种多样的, 可以采取研讨班、培训班或者会议的形式, 无论采取什么方式, 都要注意加强会计理论与实际操作以及社会经济发展实际情况相结合, 才能真正地提高财务管理人员的整体素质, 更好地适应经济的发展水平。

加强财务管理人员业务水平是一个方面, 还需要提高财务管理人员的的道德水平, 只有具备双方面的高水平才是一个合格的财务管理人员。可以运用宣传先进人物以及先进事迹的方式, 从而使得财务管理人员可以更好地做好自己的工作。

3.3 在建立健全财务制度时需要遵循一定的原则

企业要建立健全自身的财务管理制度, 需要遵循一些必要的原则, 才能更好地进行。首先, 要遵守合规性原则, 制定的财务管理制度要与国家的相关法律制度相适应, 以国家的法律法规为指引。其二, 要遵循主观符合客观, 理论联系实际的原则, 每一个企业都有自己的特点, 因而他们的经营方式也是各不相同的, 财务管理制度就需要适应自己的经营方式, 发展规模, 不能盲目地学习别人, 可以进行借鉴, 但是不能生搬硬套, 必须结合自己的实际, 才能更好地完善自身的财务管理制度。其三, 需要遵循全面性原则, 企业的财务管理在公司的生产经营活动之中是无处不在的, 这就使得企业在建立自己的财务管理制度之时, 不能只考虑一时的发展情况, 或者只考虑一方面的发展现状, 需要对于企业的发展进行全面的考虑, 才可以促进财务管理的合理进行, 与企业的发展形成一个有机整体。其四, 要坚持权责利相结合的原则, 企业的管理活动在遵循这个原则, 财务管理制度也不例外, 也需要在组织与处理财务关系时运用权力来保障, 同时还要把利益作为一种手段进行推广。

4 结语

企业的财务管理在企业的发展之中已经占据越来越重要的位置, 而我国的企业财务管理制度并不是很健全, 为了能够更好地在国际市场上占据一定的位置, 就必须加强我国企业内部财务管理制度的建设, 只有具备了完善、科学、合理的内部财务管理制度, 才能够使企业拥有更多的竞争力。但是建立健全财务管理制度不是一朝一夕就可以完成的, 企业必须从现在开始就加强自身财务的管理, 使自己的财务管理逐渐系统化。

参考文献

[1]李南, 卢晓红, 韩鹏卓, 武文毅.数控机床及其关键功能部件可靠性研究综述[J].组合机床与自动化加工技术, 2012 (11) .

[2]卢晓红, 韩鹏卓, 武文毅, 李光俊, 贾振元.双环盘式刀库结构参数优化[J].组合机床与自动化加工技术, 2013 (01) .

企业财务内部管理制度 篇3

关键词：现代企业制度财务制度财务管理创新

0引言

长期以来我国在传统的财务管理体制下运行，实行双层管理体制：第一层次是以国家为主体的宏观财务管理体制，主要是处理国家与企业之间的分配关系；第二层次是以企业为主体的微观财务管理体制。随着现代企业制度的确立，在激烈的市场经济竞争下，这种传统的财务管理体制已经明显表现出与现代企业制度不相适应的现象。主要体现在财务管理权责与财务主体错位，国家对国有资产的管理权与税收的征管权混为一体，国家集多种职能于一身，对企业的行政干预严重地削弱了企业经营的自主权；其次这种双层管理体制模糊了国家与企业的关系，使得企业过于依赖国家制定的财会法律法规，缺乏根据企业实际经营状况来制定自身的内部财务管理制度，也使得企业的财务风险防范意识比较薄弱。建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”，这是我国现代企业改革的方向。“然而，根据笔者的实际咨询经验，很多企业几乎没有自己成文的、系统的财务制度，大多数企业套用国家通用的财务制度和会计准则体系，缺乏创新。有些企业仅仅制定了费用报销制度、现金管理制度等，这种现状距离完善的内部财务管理制度差距很大。企业内部财务制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定，结合企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，这种规则能将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理企业理财工作的过程。它是整个财务制度体系中操作性、基础性的财务制度。

1现代企业制度下，我国的企业财务管理体制应当由“国家法律法规体系一投资者对重大财务问题的决策——企业内部财务制度”构成的管理体制

①国家法律体系：国家通过《公司法》、《税法》、《金融法》、《会计法》以及企业会计准则体系来约束企业的财务行为，这些法律法规对企业财务状况实施强制性的粗线条约束。②投资者对重大财务问题决策：按照现代企业制度的要求，企业的重大财务问题由投资者定期或不定期地进行决策。③企业内部财务制度：企业在法律、法规规定的有选择的范围内，自己选择财务管理方法，自主选择财务管理，并制定企业的目标、战略、政策和方法内部财务制度，形成自主性的理财行动指南和规则，以塑造企业的自我约束机制和破产风险机制，并能够充分体现企业组织结构特点和投资者的利益目标。由此可见，国家财税法规以及经济发展状况，是企业设计内部财务制度的基本依据；企业的生产经营特点和管理要求，是财务制度设计的前提和基础；而企业的根本利益和财务管理目标，是财务制度设计的出发点和归宿。此外，企业在设计内部财务管理制度时，必须搞清楚财务制度与会计准则体系、税法、会计制度等概念的关系。其中，财务制度通过规定资金投入、资产计价、成本补偿、收益确定、利润分配、基金形成等标准，成为企业补偿基金、消费基金和发展基金这三大基金分割的直接依据。财务制度也是国家税收的基础，它所划定的补偿标准和收益确认标准，是确定税基的依据。而会计是通过价值的确认、计量、记录和报告，提供有关企业财务状况和经营成果的信息。会计的深刻意义在于，通过资产、负债、权益和收入、费用、利润的确认和计量，它划定了资本存量和增量的界限，其中资产、负债和权益三个要素划定了资本存量的界限，而收入、费用和利润三个要素划定了资本增量的界限，这六个会计要素的确认和计量，贯串于会计循环的全过程，也是企业得以持续经营的基础。就企业整个财务活动来说，会计准则体系实际上是基于存量和增量的分割所进行的资源配置，包括资本(即存量)的投放和利润(即增量)的分配，因而，会计更为重要的功能就是承担了资本存量与增量之间的分割功能，由此建立起能够体现市场经济和现代企业制度原则、约束机制健全的社会总产品分配体制。会计准则体系也是处理和协调投资者、债权人、管理者、政府部门、企业职工和会计职业等经济利益关系的内在稳定器。税收就是在合理划分存量和增量的基础上对增量的分配。然而，就目前会计准则体系现状来说，无论是国际会计准则，还是其他国家的会计准则，都只包括确认、计量和报告三个环节，而基本上没有涉及记录这个环节。有关记录环节，所解决的问题主要有账户的设置、账务处理程序、账户对应关系、账户与报表项目的协调和配合等等，在我国企业的运行实践中，很有必要制定一些有关账户设立与记录的规定，这就成为会计制度的内容。

再次，现代企业制度下，企业的内部财务制度体系应包括以下内容：①总则。明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和实施方式。②内部财务管理权责。明确企业和各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，并设计财务主体的具体范围，即要明确企业内部财务管理的级次，明确企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，明确企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务关系等。也包括设计制定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系包括责任单位的划分、责任核算、责任控制、责任奖惩等。③内部财务管理的组织机构和基础工作，包括设计内部财务管理岗位，明确相应责任。企业应结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定自己的组织机构，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，确保内部财务管理与控制的有效运行。其次，现代企业制度应建立健全财务总监负责制度，由财务总监主持监督内部财务制度的贯彻实施。④内部财务管理的基本制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度及财务分析和财务评价制度o⑤内部财务管理单项制度。包括经济合同、对外担保、内部银行、电算化等单项财务管理方法，也包括货币资金、存货、固定资产、销售收入等的管理内容、办法和程序，以及折旧方法、存贷计价方法、费用提取标准等的选择。⑥内部控制制度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。建立完善的内部控制机制，形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控制网络，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，运用内部牵制、授权管理、不相容职务分离、岗位轮换、回避等有效措施，防范和减少财务风险。内部控制制度是现代企业财务制度设计的核心内容。⑦全面预算制度。通过全面预算管理机制产生的管理效益，是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。企业应在全面预算管理制度的基础上建立健全完善的评价考核指标体系，保证企业内部财务管理与控制制度的贯彻实施。

企业财务内部管理制度 篇4

一、现代企业内部财务管理制度建设的紧迫性

企业内部财务管理制度，是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。

1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

2、目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年，但我国大多企业的财务管理，依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。

二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据

现代企业内部财务管理制度的建设，其科学依据主要有以下两个方面：

1、企业的生产经营特点，管理要求，是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同，其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。

2、企业财务管理的目标，企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的，是为了顺利进行财务工作、实现财务目标，进而实现企业目标。公司共同的理财目标，一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突，其他利益主体（包括经营者、债权人、劳动者等）的利益最终要服从于出资者的利益。因此，出资者需要，服从出资者利益，实现出资者（股东）财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。

三、现代企业内部财务管理制度的制定

（一）企业财务分层管理框架

企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。

（二）企业内部财务管理制度的规范体系

1、出资者财务规范体系，主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。

2、经营者财务的规范体系。

有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理，它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有以下内容：

选择适宜企业特点的公司财务管理模式。

明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。做好内部财务管理的各项基础工作。

建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题

1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性，涉及生产经营方方面面，一方面是为了内部财务管理制度的权威性，内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定，由总经理负责实施。

2、实施内部财务管理制度，需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度，在单独设置财务管理机构基础上，应建立财务总监督制度，主持和监督内部财务管理制度的实施。

企业会计财务管理及内部控制论文 篇5

2企业会计的财务管理及内部控制存在的问题

做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：

2.1认知上存在一定的偏差性

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才

目前，在企业财务管理与内部控制中人才的缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。

3强化企业财务管理及内部控制的措施

3.1持续完善财务制度，培养风险管理意识

通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。

3.2提升财管人员素质

在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。

3.3完善财务管理制度

在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。

3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制

对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。

4结语

在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。

参考文献:

企业财务内部管理制度 篇6

一、制定内部财务管理办法的基本原则

外贸企业建立和制定内部财务管理办法必须遵循以下原则：

（一）必须遵循国家统一规定

《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》是国家进行宏观财务管理的基本法规，是所有外贸企业财务活动必须遵循的原则规范。外贸企业制定内部财务管理办法，必须依据并遵循这些基本法规，既不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，必须保证国家财务法规的有效实施。

（二）必须充分体现企业本身特点及其管理要求

外贸企业制定内部财务管理办法，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。特别是对国家赋予的理财自主权，企业应在内部财务管理办法中具体明确，凡是可由企业自行选择的财务处理事项，企业应根据国家统一规定并结合其实际情况作出具体选择与规定。

（三）必须全面规范企业的各项财务活动

外贸企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理办法，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理办法，也要建立资产、收入和费用等管理办法，尤其是对属于微观财务管理范围而在国家财务法规中未作规定的有关内容、程序、关系以及财务管理体制、职责分工等，均应作出明确的规范，确保企业财务活动高效、有序的运行。

二、外贸企业内部财务管理办法的结构体系

（一）企业内部财务管理的权责

1.明确企业法人代表在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规，根据企业财务预算方案依法组织好企业生产经营，确保国有资产的保值增值；具体确定企业内部财务管理机构设置；组织制定企业内部财务管理办法和财务预算；指导企业内部审计机构的财务检查，以及接受财政、税务、审计等机关的监督检查。

2.明确企业财务负责人（包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导人）的权责。包括宣传、研究和贯彻执行国家有关财务政策；参与企业重大经营决策，审核重 要财务事项；负责组织企业财务管理，审核财务报告并对财务信息的真实性负责；制定企业财务预算并负责实施，督促、检查企业资金、成本、费用、利润等指标的考核落实；协调企业内部各单位的财务关系等。

3.明确企业财务部门的权责。包括负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定企业内部财务管理办法，组织、指导企业内部各单位的财务管理和会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关国家管理部门报送财务报告；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。

4.明确各职能部门的权责。包括配合财务部门落实财务预算，分析本部门财务预算的执行情况；依法提供或填报各种原始记录和有关报表，做好各项基础工作。

5.理顺企业的各项财务关系。包括企业与投资者的财务关系；企业与被投资单位的财务关系；企业与内部各独立核算单位的财务关系；企业集团公司与成员单位之间的财务关系。特别是实行公司制的企业，应根据公司章程的规定具体明确企业财务与股东会、董事会、监事会的关系。

（二）企业内部财务管理的基础工作

1.明确原始记录管理及填报要求的办法。包括统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，明确签署、传递、汇集、反馈的责任要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务管理资料。

2.明确财产、物资的管理及清查盘点办法。包括各项财产、物资的购进、销售、转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续；固定资产台帐制度和低值易耗品的保管使用办法及其管理部门；定期和不定期财产物资盘存制度，并明确重点清查的办法，做到帐、物、卡三相符。

3.明确商品计量、检验验收办法及定额管理办法。包括计量检测手段及购进、运输、入库、销售等各环节计量验收管理工作及责任；商品质量检验与计量检验相结合的进货验收管理制度；定额管理制度，包括商品自然损耗定额、费用定额收支管理办法及定期修订制度等。

4.明确编制财务预算的要求。包括财务预算编制办法程序；计划期内预算调整的程序、方法及考核要求。

5.确定内部稽核制度。包括内部稽核工作的职责分工；稽核工作的内容和要求；审核凭证、复核帐簿、核签报表的方法；实行电算化核算的企业，应专门确定电算化凭证、帐簿、报表的复核、审签制度等。

6.确定财务分析制度。包括定期进行财务分析和检查；企业核算资料的搜集组织，进行财务分析的基本原则，分析资料的真实、可比，以及进行财务分析的基本程序和目的要求等。

（三）企业内部财务管理的基本制度

1.资金管理制度。包括资金需要量的预测、资金预算的编制、最佳筹资渠道的选择及确定合理的资金结构等办法；资本金分类管理、资本保全及增值管理办法；已实施股份制改造企业增资扩股办法；资本公积金的管理以及对于国家各种专项拨款的单独核算管理办法；企业各类负债的合同以及责任等管理办法。

2.货币资金及往来户结算管理制度。包括货币资金日常管理的原则及办法；现金、备用金收支的管理办法及内部控制制度；开户银行的选择及基本银行帐户管理办法；对外付款的复核、审批管理制度；外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款、企业单位信用卡的使用与管理等办法；往来户结算登记、定期核对与清理等制度；应收票据登记、保管及或有负债信息反馈责任制度；坏帐损失的确认办法、审批手续、报损程序与责任，合理选择确定坏帐准备金的计提比例等。

3.存货管理制度。包括存货的计价方法及存货转移、收发等管理制度及其相关手续；商品削价准备制度和商品削价的审批权限，存货清查盘点制度及存货盘盈、盘亏原因分析、审批程序、责任归属、财务处理办法；低值易耗品、包装物有关的摊销方法及收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法。

4.固定资产管理制度。包括企业适用的固定资产目录；固定资产标准和固定资产的计价方法、折旧年限和折旧方法、净残值率；固定资产的实物保管、出租、出借、调入、调出、内部转移、盘盈、盘亏、维修管理、报废清理等管理制度以及企业内部各职能部门在上述各环节中的责任与管理权限；购建固定资产的内部决策及审批程序；购建固定资产的可行性分析、立项审批、实物保管在建工程期间管理及预决算审查、竣工验收与考核等项管理制度。

5.无形资产、递延资产管理制度。包括无形资产、递延资产的管理范围、计价方法、实际成本、摊销期限、转让收入、成本结转等财务处理；开办费的开支项目、责任、摊销计划等。

6.对外投资管理制度。包括投资方向与方式的选择、投资可行性研究、决策的审批程序和投放管理的责任部门或责任人、投资效益的反馈追踪和考核评价；对外投资的计价方法及核算方式；投资损失的确认方法、审批手续、报损程序与责任；有价证券的登记、保管、转让和审批程序的管理等。

7.外币业务管理制度。包括确定企业记帐本位币；明确企业记帐汇率、合理选择汇兑损益计算确认的方法及企业外币帐户的调整方法；企业出口收汇、进口用汇的管理；企业外汇帐户的管理及内部控制等。

8.成本、费用管理制度。包括企业成本、费用开支范围和标准，预算、开支及审批的内部控制制度，严格划清商品进价成本与商品流通费用开支项目和工资性支出与其他支出界限，明确工资性支出的具体项目及分配方法；对重点费用开支项目制定具体的管理办法，如差旅费、业务招待费、涉外费、劳动保险费和技术开发费等；企业依法纳税制度及有关纳税责任管理制度，明确企业所得税费用的计算方法、纳税程序和纳税责任，企业履行纳税义务的财会手续与财会责任，正确选择确定处理企业会计利润与纳税所得之间差异的核算方法等。

9.主营业务收入管理制度。包括商品销售收入、代购代销业务收入管理制度；商品销售的预测、分析及日常管理制度；编制企业进出口商品销售计划的原则及方式方法；明确商品销售收入实现的确认原则以及有关进出口商品销售收入的计价、入帐时间及依据；进出口商品销售收入有关运费、保险费、佣金的收支管理办法；企业其他销售收入的管理制度等。

10.其他业务收入管理制度。包括外贸企业速遣费收入、涉外保险等劳务费收入、其他酬金收入等来源范围及确认原则，严格收入的入帐、核算管理办法及防止收入隐匿、转移等财会和审计的监控措施。

11.利润及其分配管理制度。包括企业利润预测分析制度与目标责任管理制度，利润考核指标及责权归属；企业各项营业外收支项目、范围、财务手续和核算管理办法；企业各项捐赠的内部控制制度；按国家统一规定的税后利润分配顺序及分配比例，相应建立企业利润分配管理办法，尤其是对盈余公积金、公益金的具体用途、核算管理等，应按国家规定的原则或公司章程有关规定作出详细的规定。

12.财务报告、分析及评价制度。企业应根据统一规定填报有关报表和编写财务情况说明书，同时应根据内部管理需要，合理选择、设置一些内部报表、如各类成本费用明细表、营业外收支明细表等，并对其格式、指标、编报要求等作出具体的规定；对于全资投资单位或隶属单位，除应按统一规定编制合并报表外，应根据其业务的性质加强其内部报表的管理。健全企业财务分析制度，包括财务分析的项目和主要内容；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法及分析报告的编写要求等。在国家统一规定的外贸企业经济效益评价指标体系的基础上，根据经营决策或内部管理需求，健全企业内部财务评价指标体系。

13.电算化核算管理制度。包括电脑程序设置、维护、调整的管理制度；财务软件的审批、监督制度；操作人员的工作职责和权限；防止有关数据被修改及未经审核而录入电脑的措施，如上机操作记录制度等；保证机房设备安全和计算机正常运行的管理制度和责任措施；企业会计数据和软件的安全保护措施，以及磁性会计档案的管理制度等。

（四）企业内部财务管理的单项制度

1.经济合同的财务管理办法。包括企业经济合同的编码管理、代表企业签订合同的基本要求、进出口合同的签约金额权限、结算方式选择的财务管理以及合同签订和生效后的有关财务责任及履行合同有关的财务处理，合同结束后的最终管理或评价等。

2.进出口业务的财务管理办法。包括进出口业务财务工作程序，合同生效后应履行的财会手续；明确规定出口业务中跟踪结汇、采购备货、商品出库、外汇帐款结算、出口退税、运保费、佣金支付等，以及进口业务中落实外汇、开证准备、付款结算等各具体环节的具体财会手续及责任，建立起程序明确、手续明了、责任清楚的进出口业务财务管理办法和内部控制制度。

3.不同贸易方式的财务管理办法。除基本的进出口业务财务管理办法之外，外贸企业应根据自身经营情况建立有关代理进出口业务财务管理办法、出口信贷方式销售管理办法、代销国外商品销售财务管理办法、加工补偿业务、易货贸易业务等其他贸 易方式的财务管理办法，健全企业内部财务控制制度。

4.信用证及其它结算方式的财务管理办法。外贸企业根据自身经营的特点，也可独立于进出口业务内部财务管理办法之外，单独制定信用证及其它结算方式下的财务管理办法，包括合同信用证条款的签订、开立信用证的程序、验证审证程序以及其他结算方式中财会部门应明确履行的程序、手续与相关的责任等。

5.内部银行的财务管理办法。对设立内部银行的大型外贸企业，应建立严格的内部银行财务管理办法，包括明确内部银行职能、权限和责任，规定内部银行结算方式和结算纪律等管理办法。

6.对外担保的财务管理办法。包括对外担保的内部审批制度及财务参与担保决策制度；具体规定担保条件，如当地银行的不可撤消担保书或远期承兑汇票、财产抵押公证书等等；明确担保年限、金额、依据和责任；对所担保事宜进行定期监督检查的责任部门或责任人员。

7.出口退税的财务管理办法。在国家统一的出口退税办法下，企业应具体制定适合本企业特点的出口退税内部财务管理办法，包括具体规定出口退税办税员的职责，出口退税的业务流程及手续，出口退税的确认、退税凭证的取得，出口退税申报的管理及事后检查责任等。

8.其它相对独立于基本制度之外的管理办法。包括财会人员岗位职责、企业职工工资性收入分配制度、企业职工住房和医疗等福利制度、职工社会保障等有关财务管理办法、境外企业或机构的财务管理办法、公司人员出国与制装费的财务管理办法等等。

三、制定企业内部财务管理办法应注意的问题和程序

（一）外贸企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，既可以以基本制度为本制定一个总的内部财务管理办法，也可以按具体财务事项单独制定若干个单项的企业内部财务管理办法，特别是大型的外贸企业总公司，财务关系比较复杂、管理职责分工较细，应参照上述单项制度制定单项的内部财务管理办法。各单项财务管理办法既自成体系，又统一相联，确保整个企业内部财务管理办法的完整性、系统性。

（二）外贸企业制定企业内部财务管理办法，应根据自身经营特点，按照重要性原则，对有些内容只作一般性规定，有些内容作详细规定。企业可根据需要按本指导意见的结构体系作适当分解和组合。在具体内容上，应尽量详细，把规定的重点落实在具体的程序与应履行的手续上。

（三）外贸企业内部财务管理办法，应把国家赋予企业的各项理财自主权落到实处。《商品流通企业财务制度》对一些重大的财务事项，只作了一些原则性的规定，有些事项允许企业进行具体选择。外贸企业在制定内部财务管理办法时，要特别注意这些环节，既要严格遵循国家统一规定，又要满足企业经营管理的需要，同时也要考虑到企业的承受能力。

聚焦企业内部财务管理报告体系 篇7

我国现行财务会计报告难以适应企业内部经营管理的需要, 主要表现如下:

1.不能为企业内部管理者提供可靠相关的财务信息。一方面, 存在与内部经营决策无关的信息, 即冗余信息。在使用这样的财务报告时, 管理者必须首先去除无关信息, 这样会浪费管理者大量宝贵的时间。另一方面, 大量与经营决策有关的财务信息未予揭示或未充分揭示, 致使管理者无法依据目前的财务会计报告做出正确决策。

2.财务会计报告编制原则不利于企业内部管理者做出正确决策。例如, 投资决策时通常使用的是资产的可变现净值, 以历史成本原则编制的财务报告则无法提供这方面的信息。

3.以完全成本法为基础编制, 不能反映企业内部真实利润。完全成本法下, 固定制造费用计入产品生产成本, 产量越高单位产品分担的固定制造费用越小, 最终导致单位产品总成本越小, 企业净利润会相对增加。因此会使本期净利润不仅受销量的影响, 而且还受产量的影响, 不能反映本期企业经营管理的真实情况。盲目提高产量带来的利润增加, 会使企业产成品大量积压, 不利于提高企业经营管理水平。

二、构建企业内部财务管理报告体系的要求

1.财务指标与非财务指标并重。非财务指标具有过程适时跟踪评价、便于预测未来现金流量、易于分清责任、与企业发展战略密切相关等优点。

2.涵盖关键业绩指标。一方面, 通过关键财务指标保持对组织短期绩效的关注;另一方面, 通过关注员工学习、产品创新、提高用户满意度等, 共同驱动组织未来财务绩效的关键指标来保证正确战略轨迹。

三、企业内部财务管理报告基本体系

(一) 企业总财务报告

企业总财务报告包括贡献式利润表、总资产报表、总负债报表和现金流量表。

1.贡献式利润表。 (1) 以经济增加值代替净利润。从财务会计角度, 使用股权资本不确认资本费用。但从经营决策角度, 必须考虑股权资本的资本成本。使用股权资本要发生筹资费用并支付股利, 即使是自有资本, 由于资金时间价值的存在也存在机会成本。经济增加值不仅考虑了债务资本成本, 而且也考虑了股权资本费用, 把投资决策、业绩评价和奖金激励统一起来。 (2) 增加计划与预算、预算差异两栏。其中收入是指年初的计划收入;成本费用指年初的预算数。这样可以通过报表了解预算的执行情况。

2.总资产报表。由于目前的资产负债表是以历史成本编制, 不反映资产的现时市价, 不能满足经营决策的需要, 所以应对其资产部分加以改进。 (1) 资产共设三栏:账面价值、可变现净值和减值。 (2) 对某些项目进行合并。因为应收账款和其他应收款在管理方法上是一致的, 所以应合并为应收款项。 (3) 固定资产分为在用固定资产、未用固定资产和不需用固定资产三类。这种分类有利于了解固定资产的使用情况和利用程度, 以提高固定资产的使用效率。 (4) 以累计贬值代替累计折旧。累计折旧只是把购置固定资产的资本分年度作为成本费用计入损益, 并不反映资产在使用过程中发生的真实贬值。

3.总负债报表。为了反映企业采取的各种融资方式取得的融资额以及债务资金的归还情况, 对现行资产负债表中的负债部分应作以下改进: (1) 设年初数、本期借入数、本期归还数和年末数四栏。主要用来反映各种负债本期偿还情况、本期新增债务以及年末尚有债务。 (2) 负债分类别反映。短期负债分为自然性融资 (包括商业信用和应付费用) 、货币市场信用 (包括短期融资券和票据贴现) 和短期借款;长期负债分为长期借款、发行债券和融资租赁。

4.现金流量表。现金流量表反映企业经营活动、投资活动以及筹资活动的现金流量。现行财务报告中的现金流量表即可满足企业内部管理决策的信息要求, 因此不需要重新设计。

(二) 分部门财务报告

分部门财务报告用来提供企业内部各部门贯彻企业财务战略和财务政策情况以及反映各部门财务活动和经营情况等信息。分部门财务报告按各责任中心性质不同包括以下几种:

1.费用中心报告。费用中心报告用于行政管理部门及研发部门, 如生产管理、财务、人力资源、营销等部门, 主要包括财务活动完成情况、费用预算完成情况等。

2.标准成本中心报告。标准成本中心报告用于各生产中心, 主要包括各责任中心的可控成本、成本降低额、成本降低率等。

3.利润中心报告。利润中心报告用于企业内部直接向企业外部出售产品的事业部、按内部转移价格出售产品的生产部门以及企业内部机修、供电、供水等辅助部门。利润中心报告反映各利润中心的收入、变动成本、可控固定成本、不可控固定成本、部门边际贡献、分摊的公司管理费用、部门税前利润等财务指标。另外还包括非货币的指标, 如生产率、市场地位、产品质量、职工态度和社会责任等。

4.投资中心报告。投资中心报告用于分散经营的拥有经营决策权和投资决策权的单位或部门。包括各投资中心的资产、负债、剩余收益及投资报酬率等。

(三) 分领域财务报告

分领域财务报告主要反映企业投资、筹资、资产营运管理、成本费用控制、利润分配及绩效评价方面的信息。

1.投资报告。投资报告反映企业投资活动的有关信息。主要包括以下部分: (1) 证券投资。包括股票和债券持有数量、增减变化情况、可变现净值等; (2) 流动资产。包括流动资产的构成和比例关系以及增减变化情况; (3) 长期资产。包括长期资产的构成和比例关系以及增减变化情况; (4) 分投资项目报告。包括在建项目总投资额、已投资额、尚需投资额、完成程度, 已完工项目的投资报酬率、剩余收益、净收益、净现金流等。

2.筹资活动报告。筹资活动报告揭示企业关于筹资活动各方面的信息。主要包括以下部分: (1) 所需资金筹集情况。包括计划筹资、已筹资金、各种筹资方式的资金成本、企业综合资本成本等; (2) 债务规模与结构。包括商业信用、短期借款、长期借款、应付债券、应付融资租赁款等金额及占总债务的比例关系; (3) 资本结构。包括债务资金和权益资金的数额及比例、目前财务风险分析等; (4) 资金期限结构。包括短期资金和长期资金的数额及比例、流动资产和长期资产的数额及比例; (5) 债务偿还情况。包括各种债务资金已还金额、未还金额、到期日;本年内到期的债务资金的种类及金额; (6) 偿债能力。包括担保责任、或有项目、可动用的银行贷款指标、准备快速变现的长期资产等。

3.资产营运管理报告。资产营运管理报告反映企业合理配置与使用资产的情况。主要包括: (1) 资产占有情况。反映资产结构和比例、各类资产的数量、账面价值、现行市价和减值情况; (2) 资产利用与效果。反映未利用资产、暂时闲置资产、大修理资产、不需用资产数量、账面价值、现行市价; (3) 资产管理效率。包括各种资产的周转率; (4) 资产损失及不良资产。

4.成本费用控制报告。成本费用控制报告以企业预算为标准, 包括年度预算和资本预算的完成情况和差异分析。分为两部分: (1) 产品成本。反映各种产品成本本期发生额、标准成本、差异数及产生超支差的原因; (2) 期间费用。反映营业费用、管理费用和财务费用本期发生额、预算数、差异数及产生超支差的原因。

5.利润分配报告。利润分配报告反映企业利润分配的来源、利润分配去向、分配利润的方法以及分配后利润的结余情况。主要包括: (1) 分配利润的来源。反映本年净利润、上年结存的未分配利润及用盈余公积分配利润的金额; (2) 提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金; (3) 向投资者分配利润的情况。包括优先股股利, 支付普通股股利的政策、方式和金额; (4) 分配后利润结存情况。

企业财务管理和内部控制 篇8

【关键词】企业财务管理 企业财务内部控制 研究探析

企业财务管理发展的必要性主要体现在财务管理能够使得财务的运作更为合理，能够使得企业的资金流动更为科学，使得企业在实际的发展过程中减少意外情况的出现，使得各种风险都能够得到及时的处理。企业财务的内部控制能够清晰化企业的资金具体变动情况以及相应的会计信息，在此基础上使得企业的进一步调整以及措施的提出更为科学，使得企业能够在此基础上进一步发展。

一、企业财务管理和内部控制存在的问题

随着社会市场的不断更新发展，内容的不断创新、元素的复杂程度增加以及竞争不断激烈化，对于企业的要求也不断更进，在此背景下显现出来的问题就是传统的企业财务管理和内部控制无法适应复杂市场环境，对于企业的发展以及企业的规划所起到的作用极为有限，使得企业的进一步发展受到限制，针对现今企业财务管理和内部控制存在的具体问题进行详细的分析，确定主要的阻碍因素，为具体的对策提出奠定基础，进而使得企业的发展更为系统化。

（一）企业财务管理人才以及内部控制人才的缺失

企业财务管理和内部控制无法得到确实改进的主要阻碍因素之一就是企业财务管理人才以及内部控制人才的缺失，出现这一问题的主要原因就是财务管理、内部控制的内容不断更新，相关技术的不断更进以及企业规模企业运作方式企业生产方式的改进，都使得企业财务管理人才以及企业内部控制人才需要全面及时的掌握市场的变化动向，企业的整体格局以及相应的先进知识技术，对于财务管理人才而言需要掌握的主要技术就是管理技术、分配能力、观察能力以及预判能力，需要掌握的主要先进知识包括企业管理知识、企业运作方面的知识、资金调动等方面的知识以及企业的基本构造基本部门组成，对于管理人员而言如果对其中的一项把握较为不清晰以及把握的方向存在问题，就会导致整体的管理质量降低以及管理方向偏差；对于内部控制人员而言需要掌握的技术就是规划技术、全局观察能力、整体分析能力、动态预算能力以及信息提取能力，需要掌握的主要知识就是内部处理方面的知识以及人员关系系统化方面的知识，先进存在的主要问题就是内部控制进展过程中由于内部控制人员过于局限于企业的发展现状以及市场的发展规律而忽略风险的预估以及对于突发事件的处理能力过于薄弱。这些都导致企业财务管理与内部控制的发展步调缓慢且不一致，对于企业的稳定发展而言是极为不利的[1]。

（二）企业财务管理和内部控制方面技术的落后性

企业财务管理和内部控制存在的另一个问题就是企业的相关技术较为落后，主要就是企业对于传统财务管理和内部控制的适应性较强，无法适应快速变化的企业财务管理和内部控制方面的技术发展速度，无法对此进行正确的判断以及应用，主要体现就是现今企业财务管理和内部控制方面的技术往网络化、信息化、计算机化以及自动化等方面发展，与传统企业财务管理和内部控制所使用的人工技术存在极大的差别，导致的现象就是两者之间的契合度较低，还存在的一个问题就是我国在企业财务管理和内部控制方面计算机等现代化技术的研究进展较为缓慢，存在固步自封的现象，具体体现就是存在理论性的试探，方向存在摇摆现象，缺乏大胆创新，导致的结果就是我国该方面的技术发展空间较为局限。

（三）企业财务管理和内部控制方式的单一性

企业财务管理和内部控制方式单一的具体体现就是财务管理所采取的方式就是财务管理部门通过其他部门传输的财务统计表以及财务信息进行定期的整理以及信息的储存，不进行财务统计表的审核，而内部控制存在形式化问题，主要就是通过财务管理所统计的结果进行定向的内部控制，对于及时发现企业存在的问题是具有阻碍作用的。

二、企业财务管理和内部控制的改进策略

（一）企业财务管理和内部控制人才的培养

企业财务管理和内部控制人才培养的主要方式就是针对特定的企业进行相应的探究，确定企业的人才需求重点方向，通过对这一方向的详细研究分析，制定出具有企业特色的培训方式，进行分批式培训，具体的来说就是在人员招聘时进行要求的提高以及统一化，通过一段时间的观察，选出其中能力突出，应变强以及知识掌握程度较高的工作人员，对其进行统一化培训，培训的具体内容就是理论结合实际，进行多次的测试，将测试的结果进行统一分析，确定其中合格的人员，组成一个小组，通过其进行相应技术、知识以及方法理念的传授，使得企业相关工作人员的整体能力得到提升，使得企业财务管理和内部控制质量得到全面的发展[2]。

（二）企业财务管理和内部控制技术的发展

企业财务管理和内部控制技术的发展主要步骤就是改变企业观念，在进行技术的研究，操作方式就是进行技术改进的宣传，首先确定企业现今发展的环境以及局势，即现代化社会信息化时代，对于效率以及对于质量的要求增长迅速，适者生存不适者淘汰，给予企业改变的压力以及改变的动力，使得企业主动接受以及快速适应现代化技术，应用信息技术进行管理和控制，进行技术的研究，主要方式就是确定企业该方面发展的方向，即安全性提高、技术操作简单化、信息传输效率化以及信息储存量最大化，以此为目标引进先进技术进行相应的改进。

（三）企业财务管理和内部控制方式的创新化发展

企业财务管理和内部控制方式的创新化发展的主要方向就是企业财务管理过程中采取相互监督的方式，采取小组化的管理方式以及采取分支管理方式，在管理过程中管理的模式不固定，根据具体的环境进行灵活性的采取管理模式，必须遵循实际原则以及多方位查看原则，内部控制的方式与管理方式相类似也是分组控制，在将控制的结果整合，以及与管理结果进行比对，得出更为切实实用的结果。

三、结束语

企业财务管理和内部控制能够实际的促进企业的发展，由此可见，其有实际的研究价值以及分析意义。

参考文献

[1]姚乃馨.企业财务管理在内部控制中的重要作用与广阔发展空间[J].商场现代化，2015，（12）：229-229.