中小企业财务管理存在的风险及对策

中小企业财务管理存在的风险及对策（精选9篇）

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇1

【关键词】中小企业 财务管理 经济管理 问题及对策

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）资金严重不足

现阶段,我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系。但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。其原因主要有以下几个方面：

1.负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。

2.国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,导致中小企业长期处于不利地位。

3.大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心,甚至限制其贷款。

4.中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（二）日常管理不严，财务控制薄弱

日常管理不严导致财务控制较弱：主要表现在：一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,达到资金的充分利用；有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱,周转周期长。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍,造成资金呆滞,周转失灵,大大限制了资金的利用效率。

（三）管理模式僵化,管理观念陈旧

一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高,管理思想落后。

（四）财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够

高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

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二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）制定和完善有利于中小企业发展的政策

成立中小企业管理委员会,设立特定基金,打破分行业管理格局。特定基金包括担保基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费,实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。建立中小企业信用担保体系。

（二）强化资金管理,加强财务控制

目前我国很大一部分中小企业往往由一人或几人创建,企业所有权与经营权相一致,因此其经营管理和决策随意性很大。企业大多不重视内部控制制度的建立,企业主自认为经验很足,不需要繁杂的内控制度。另外,受利益驱使,也不愿意执行内部控制,因为完善的内部控制则会有效地防止不合法行为的发生。因此有的即使有制度也是为了应付有关部门的检查,有些企业过于注重业务的扩张,而忽视了企业的内部控制,在这些企业里,最重要的部门往往是市场营销部门,而应对其监督和控制的财务和内审部门却成了单纯的服务部门。

（三）简化中小企业财务会计报告

首先，要建立以税务报表模式为主体的财务会计报表体系。制定中小企业会计处理和财务报告规则,涉及如何与税务要求协商一致的问题。在中小企业中,税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于中小企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系,只要在编制纳税申报表时,根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可,所以,为了能够准确反映和监督应税收益与差异,以及方便查询,可以设置辅助账簿进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账簿的差异调整就可以得到衔接。

其次，简化财务会计报表及信息披露。会计信息在会计报表中是否被详尽、充分地披露还是被简要、粗略地列示,主要是看其是否满足信息使用者的需要,是否有利于人们作出满意的决策。由于国家目前退出对小企业的所有权的控制,中小企业所有者与经营者之间的信息

不对称问题基本不存在,从而小企业对外提供会计资讯的主要目标是满足纳税的需要，税务部门并不需要小企业提供类似於大型企业及上市公司所必须对外提供的对投资者经济决策有用的资讯。

（四）加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序

强化中小型企业负责人的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。这就必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识。从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，依靠企业全员上下的共同努力，改善企业管理状况，搞好财务管理，为我国经济建设贡献力量。

参考文献：

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇2

一、对企业财务风险管理的概述

财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价。并适时采取及时有效的方法进行防范和控制, 以经济合理可行的方法进行处理, 以保障理财活动安全正常开展, 保证其经济利益免受损失的管理过程。

二、我国企业财务管理存在的的一些问题

1. 资本结构不合理。

当企业资金中的自有资金和借入资金比例不恰当, 就会导致企业资本结构不合理, 从而引发财务风险。如果举债规模过大, 会加重企业支付利息的负担, 企业的偿债能力会受到影响, 容易产生财务风险。如果企业不举债, 或者举债比例很小, 导致企业运营资金不足, 从而会影响企业的盈利能力。

2. 财务管理制度方面存在问题。

企业的财务管理的内容涵盖了企业基本活动的各个方面, 总的来说包括筹资、投资和营运资本管理。如果财务管理制度不能覆盖企业的所有部门, 所有操作环节, 很容易造成财务的漏洞, 给企业带来财务风险。对于筹资来说, 资金的不同来源和筹资方式, 会有不同的资金成本及相应的风险, 公司在筹集资金时, 必须在风险与成本之间权衡, 以选用最佳的筹资方式。对于投资来说, 对流动资产投资过多, 在很大程度上提高了资金的流动性, 从而增加公司的变现能力和偿债能力, 但同时也降低公司的获利能力, 影响资金的周转。较大的资本投资项目由于资金数额大, 时间跨度长, 投资项目未来报酬是不确定的, 存在较大风险和不确定性。对于营运资本管理来说, 目前我国企业流动资产中, 存货所占比重相对较大, 存货流动性差, 一方面占用了企业大量资金, 另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用, 导致企业费用上升, 利润下降。长期库存存货, 企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失, 由此产生财务风险。

3. 对企业财务风险管理没有强烈的危机意识。

在企业管理中, 有许多财务管理人员不能从根本上把握风险的本质, 风险意识淡薄, 认为只要管好用好资金, 就不会产生财务风险。如果企业缺少危机意识和忧患意识, 很快就会被整个竞争市场驱逐。由于国内很多企业的财务管理方面的很多构架不是很完善, 预警系统也存在很大的问题, 一旦发生财务危机, 那么企业很难马上采取相应的解决措施, 这样的话企业就会在很长一段时间处于一种不安全的经营状态。

4. 企业难以适应外部环境。

我们可以了解到有些企业发展的很好, 但在表面发展好的大框下, 还是会容易由于外部环境的一些影响而产生一系列问题, 这就是企业难以适应外部环境的表现。举个众所周知的例子, 前几年的金融危机, 有好多企业没有坚持住。简单地说, 实物的东西在持续提升, 成本也在不断的提高。然而钱币就变得越来越不值钱, 由于出现赤字, 而使企业倒闭。外部环境对企业的发展具有相当大的影响, 环境我们无法改变, 只能不断的去适应。环境的多变根本无规律可循, 若不坚实企业的地基, 就无法生存下去。

三、对我国企业财务风险对策的探讨

1. 增强对于企业现金流的管理。

企业只有加强现金流的管理才能提高自身抗风险的水平。在复杂的市场条件下, 只有不断提升现金流的管理水平才能提高抗风险能力在竞争市场中占有一席之地, 提高现金流的管理能有效加速企业发展。

2. 加强完善企业财务管理制度。

企业需要仔细考虑和更好的分析选用投资方案, 选用最好的筹资方式, 选择最恰当的投资方法, 最完善的营运资本管理方案, 从总体减少财务的风险, 降低资金成本。除此之外, 企业还需合理安排筹资时间和资金投放时间以及资金的投向。运用定性分析和定量分析进行有效的数据统计, 把风险降到最低, 保证企业财务方面的正常运行。企业还应该根据先前的风险数据, 制定相应的改善与预防措施。

3. 增强财务风险管理意识, 建立财务风险预警系统。

提高管理层人员的财务风险危机意识至关重要, 实际的市场环境是复杂多变的, 不可能完全满足其需要的种种前提, 因此, 对于财务风险的估计和防范更多地要靠经营者和财务管理人员的职业判断和经验操作。所以培养领导层的风险意识和对风险的灵敏度, 可以及时发现和估计潜在的财务风险是很重要的。培养财务风险意识是对于整个企业关于财务方面预防措施的最有效方建设好内控制度, 才能够更为有效的缓解财务风险。

4. 企业应尽自己最大努力去适应多变的环境。

在各个方面都高速发展的今天, 有许多科技设备兴起, 带个企业以极大的便利, 对企业发展也起着不可小视的作用。各种新兴设备的应用也让企业在竞争激烈的职场环境下脱颖而出, 较高级的设备可以更节省时间以及人力, 大大提高了工作的效率, 在有限时间内高效的完成更多的工作。而且企业自身也要不断改进财务管理的方法, 认真高效的想出更好的创意, 这样才有助于企业的发展。

四、结语

总而言之, 财务管理对于企业成长与发展起着至关重要的作用。因此, 增强我国企业财务风险管理尤为主要, 我们应不断对财务风险管理制度进行改进, 增加企业的竞争力, 这样才能提高资产的运作水平, 加快技术的发展, 从而提升企业的地位。

参考文献

[1]蒋纬.加强财务管理提升中小企业竞争力[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2011 (07) .

[2]刘阳.后金融危机时代中小企业财务风险控制研究[A].中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C].2011.

[3]王琛.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].现代企业教育.2011 (24) .

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇3

关键词：民营企业；投资风险；管理

一、民营企业投资风险管理的问题及分析

（一）民营企业缺乏风险管理内部有效的控制制度。企业内部控制必须要以专业管理的制度为基础，以风险规避、有效监管和控制以及直观表述出生产经营业务过程形成严格的管理规范。内部控制想要形成体系，必不可少的就是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。想要满足形成有效内部控制体系的必要条件，就必须从各方面着手。

企业的内部控制是最有效的控制投资风险的方式之一。如果缺乏有效的内部控制体系，会导致企业会计信息失真、经营活动效率性得不到保障，并且难以保证妥善的避免投资经营活动中出现的巨大风险。民营企业要更加关心企业内部控制体系的建立并且完善，比较经济利益而言更重要的是企业的长足发展。企业投资失败、资金运转困难、破产都是由于缺乏有效的内部控制体系，缺乏来自企业内部的监管力量和正确导向。

（二）民营企业缺少从事风险投资的人才。目前民营企业的普遍状况是：风险投资专业人才极度缺乏，一方面是因为市场中原本就缺乏复合型风险投资方面的专业人才，另一方面是因为民营企业在薪金、保险、住房、医疗等政策上的短缺以及求职者对在民营企业就业有着观念上的错误认知，使得人才不愿选择民营企业进行就业，造成了当下风险投资方面专业人才短缺的局面。上述这些因素不仅提升了民营企业的投资风险，而且很不利于企业管理在投资活动中出现的各种风险，无形中增加了企业的损失。

（三）民营企业自身创新不足，违背风险投资的初衷。民营企业即便拥有剩余资金也不敢进行风险投资的原因就是：民营企业不求创新，不搞原创，技术发展优秀的也是因为借鉴和模仿了国营企业；风险投资是一种高风险与高收益同步的投资方式，民营企业对比其他类型的企业来看风险投资的资本并不算雄厚，民营企业都有着因为牵扯到知识产权的模糊不清或者产品相似带来市场竞争的担心，害怕影响到企业下一步的发展，或者引起企业经营的不稳定。

二、民营企业投资风险管理问题的处理对策

（一）建立有效的风险管理内部控制体系。主要包括以下三方面：（1）设立投资业务的职务分离制度。具体来说表现在以下四方面：第一，投资计划在编制和审批时要确保公平、公正、合理、可行。第二，投资行为中操作人员需与会计人员分离，从而保持业务经营和会计记录的控制关系。第三，投资资产的保管人与会计记录人员相分离，并且相互监督、相互核实。第四，投资交易活动结束后的盘点工作不能是参与交易活动的人员。投资活动中的授权、审批、执行、盘点、记录、保管都需要有明确分工，不得一人负责两项工作，造成职能重复。（2）建立投资计划的编制、审批制度。因为投资活动举行存在着巨大风险，在投资活动进行以前必须进行充分的调查研究，需要编制相关的投资计划，并且详细说明投资活动的对象、进行投资活动的理由、投资活动涉及的金额、投资活动的期限以及投资组合方案、影响投资获利的因素等。（3） 建立财务分析制度。因为投资的特点是高收益、高风险，所以民營企业应该有效的设立财务分析制度，将投资项目的执行情况定期进行分析并出具报告，全面掌握到投资项目的运行状态，及时的采取相应对策，合理规避投资风险，尽量在最佳的投资对象和投资时机进行投资活动。

（二）培养风险管理的高水平人才。通过国际间企业合作与交流引进海外人才，国内的风险投资行业应当大力引进国外的相关资产，争取与国外的风险投资机构合作的机会，努力建立起中外合资的风险投资机构，让我国的风险投资行业领军人才与国外富有经验的专家进行合作、交流。在合资的风险投资公司中学习、汲取国外的先进理论和方法。

设立奖励与惩罚制度，奖励制度方面主要是提高员工收入，如销售激励制度，可以对风险投资方面的人才实行薪金、保险、住房、医疗、福利、奖金、股权、收入提成制度等，刺激风险投资人才队伍的发展。约束机制方面主要包括：设立完整、严厉的项目选定和裁定制度，缩小投资人在裁定过程中出现的失误，绝对的减少投资损失；设立对投资行为人的监管制度，尤其要加大财务工作中的监管力度，既要及时防止财务工作中存在的失误，又要及时对财务政策进行调整。

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇4

【摘要】：随着我国改革开放程度的不断加深，社会经济的迅速发展，由此也带动了人们对于施工管理的广泛关注，在项目施工现场，会存在许多的安全隐患，对于施工人员的生命安全造成严重影响。近年来，我国由于施工管理存在的安全因素，导致施工现场发生的事故也越来越多，引起了国家政府的高度关注，目前我国已经颁布了施工现场安全管理的相关法律法规，虽然起到了一定的安全作用，但是我国施工管理中存在的安全风险并没有得到彻底解决。因此本文将重点分析我国施工管理中存在的安全风险，并提出相对应的解决措施。

【关键词】：施工管理 安全风险因素 问题 改进措施

引言：改革开放以来，我国取得了举世瞩目的成绩，尤其是近年来我国社会经济的飞速发展，国内相关建设也越来越多，随着建设项目的增多，项目建设过程中的安全问题也引起了人们的广泛关注。在项目建设的安全管理中，人是安全管理的根本，因此管理不善也是项目建设施工中事故发生的主要原因，施工安全不能只靠政府来监管和督导，建筑企业是项目的主要建设者，企业应该加强对于自身的安全监管能力，保证建设项目的安全和稳定。笔者在参考众多文献资料，并且对发生事故的项目进行现场查探之后，发现项目发生事故的最主要原因就是施工管理不善导致，因此，笔者下面就重点分析我国施工管理中存在的安全风险，并且笔者在参考众多文献之后也提出了一些改进意见和措施。

一、施工管理的基本简介及其重要性

施工管理是指施工现场施工管理人员对施工组织设计和现场管理的具体解决方案，施工组织设计内容取决于施工管理人员现场监督和测量，编制施工记录，上报施工进度、质量、安全问题。

明确施工目标，应加强施工管理。注重理顺建设和生产活动之间的合作和协调，落实责任以及权利的一致性，使建筑工人在建设过程中心情舒适，充满精神。当一个建筑技师不仅要有自己的素质，还要具备科学的管理能力，一个人独自完成不了多少。在工作过程中，依靠集体力量进行，双方达成了共识，那么这项工作更加强大，更有动力。这样，即使该项目是非常巨大，只要严格的要求，我们才能取得更好的效果。

二、施工管理中存在的问题

1.安全教育体系不完善

作为一个施工企业来说，自然应该建立规范合理的安全施工制度，建立安全制度是避免施工中出现事故的基本条件，但是在实际中，施工企业很少在安全方面上有较大的投资，得不到施工企业的重视，如果出现了安全事故，企业会造成很大的损失。在很多的施工企业中，很不重视安全教育培训，造成安全教育培训措施的不到位，企业所谓的培训考试，也只是走走场，形同虚设，没有实际意义，造成了施工中安全教育严重缺乏实用性和实效性。在现实生活中，可以明显的看出一些在施工中出现的错误，如果施工工人有一定的安全防范意识，这种错误就可以降低或是避免发生，当然，另一方面也在施工人员身上，企业所招用的施工人员大部分都是来自农村，40左右的年龄，教育程度较低，在安全上严重缺乏意识，只是靠自己的经验办事，很多时候是不行的，安全事故发生率增大。

2、施工安全管理体系不完善

目前，虽然我国已经颁布了一系列的关于施工管理的法律法规，但是相关的法律条文并没有得到完善，对于施工管理的安全监管没有起到应有的作用。其次在项目施工企业中，也没有形成一整套完善的施工安全管理制度，首先是对于施工管理人员的培训不到位，没有经过严格考核就任用没有资质的人进行施工管理，另外就是企业的安全施工管理制度存在漏洞，起不到很好地防范作用。

3、政府的监管不到位

对于项目的施工安全，不仅仅只是项目施工过程的安全，更重要的是项目施工后的使用安全问题，在我国有很多项目在施工过程中没有事故发生，一旦交付使用之后问题层出，甚至出现建筑倒塌，桥梁崩塌等严重性事故，主要是由于相关政府的监管不到位，没有起到对施工安全管理的责任，最终导致事故发生。

三、对施工安全管理的改进措施

1、完善相关管理体系

首先应该完善相关的管理体系，国家应该尽快安全相关法律法规，确保建筑企业有可以参照的科学依据，相关政府部门有可以参照的法律法规。建筑企业在项目施工过程中，要制定完善的管理体系，加强对于施工人员的安全管理。

2、加强安全意识教育

安全教育是面向施工现场的所有人员，它是一个长期的过程，贯穿于施工的各个阶段。通过安全教育使所有人员建立安全意识，掌握本岗位的技术技能；知晓与本岗位有关的重大安全风险；了解违章操作的后果。安全教育可分为两方面：安全思想教育，即对全体人员进行有关安全生产的法律法规、管理制度和纪律的教育，并结合本企业的经验教训进行分析讲解；安全技术教育，即指对专业的管理人员、技术工人进行本专业、本工种的安全技术规范和措施的教育。

3、完全安全管理制度

立安全生产管理制度的重点是构造一个标准化、系统化的管理体系，将施工现场的安全管理纳入规范化的轨道。通过安全生产管理制度，明确规定做什么；由谁来做；何时、何地、如何做；应使用什么材料、设备和文件等，使各项安全管理工作合理有序地进行。要求项目部依据有关的国家、行业、地方的法律法规文件以及各类安全标准制定除适合施工现场的安全生产管理制度，做到照章办事、依制度办事，克服工作的随意性。

结语：在现今阶段中，很多企业在施工管理中有很多问题，体系都不是特别完善，虽然每次施工都成立了相应的管理部门和人员，但是设备都不齐全，在施工岗位上的工作人员对施工安全意识较低，甚至有的都没有接受安全培训，这样就会导致施工中本该管理人员的安全员一直在忙碌着教导工作人员，而不是在自己应在的岗位上，这样在施工管理中会出现一连串的问题。现今好多企业为了赶工期，在工作人员上根本不进行安全培训，只是简单的口头上的教育培训，这样根本是不起作用的，企业不重视安全培训，在管理上自然没有团队意识，在施工管理中较难管制，出现的问题也是比较多的。因此我们必须要加强对于施工安全管理的重视，保证我国建设项目的安全顺利。

参考文献

[1] 张叶祥，刘莉萍.浅谈如何抓好企业安全管理工作[J].四川水力发电.2011（03）

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇5

【摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高企业的竞争能力。

中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文就企业财务管理相关基本概念解析的基础上仔细分析了我国中小企业的经营状况，并就其财务管理中存在的不足提出了相应的建议。

关键词：财务管理 中小企业 问题 对策

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）资金严重不足，限制了企业发展

（二）财务管理制度混乱，遏制了企业发展

（三）投资缺乏科学性，阻碍了企业发展

（四）财务控制力差，扼制了企业发展

二、解决中小企业存在问题的对策建议

（一）积极解决中小企业融资难的问题，支持中小企业发展

（二）完善内部的财务管理制度，促进中小企业发展

（三）重视财务资金的管理，协调中小企业发展。

论中小企业的财务管理中存在的问题及对策

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）资金严重不足，限制了企业发展

资金短缺是企业深感头痛的事。我国现行的金融体系缺乏与中小企业配套的中小金融机构，当我国的经济成份呈现出多元化态势时，各个不同的经济主体在融资中应占据不同的位置没有得到很好的解决，经济结构与金融结构的不对称性、信贷结构与需求的不对称性就日益显露出来，以民营经济为主体的中小企业在融资体制中自然处于不利地位。同时，中小企业贷款抵押担保难度加大，融资成本增加，遏制了企业贷款需求的欲望。近年来，我国虽然建立一些中介机构，但是，由于有实力的大企业和政府部门不愿为中小企业提供担保，中介服务机构为了自身利益随意制定标准、增加收费项目，反担保手续过于严格，借款人必须具备合法、有效、足额、能变现的反担保能力方可得到担保公司出具担保，造成贷款手续繁琐、时间过长、综合费用过高，加重了企业负担，甚至超越了企业的承受能力。这使得中小企业资金短缺问题突出，导致企业规模较小，难以扩大发展。

（二）财务管理制度混乱，遏制了企业发展

在实际情况中，中小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象，仍处于简单的粗放型管理方式之中：一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用。

造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，财务管理制度的混乱，遏制了企业发展。

（三）投资缺乏科学性，阻碍了企业发展

投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。企业把资金筹集起来以后，就要把资金投入到一定的项目当中，通过资金的运动来实现资金价值的增值，权衡收益与风险，从而实现企业利润不断增加、企业价值不断增大的目的。本文的投资是指广义的投资，既包括对企业内部的资金投放和使用，也包括在企业外部进行的投资。中小企业在进行投资管理的过程当中比较盲目，缺乏科学性，因此阻碍了企业的发展，其主要体现在以下一些问题： 首先，企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，平时投资大多凭主观上的感觉或经验决定，无法也不重视运用科学方法进行投资的分析论证，导致在进行投资决策的时候，无法准确衡量投资风险和收益的大小，从而无法做出正确的判断和决策，具有盲目性，容易造成投资的失败。另外，企业的财务人员素质较低，一方面忙于平时的会计记帐等工作，无暇顾及进行投资方面的分析；另一方面由于专业知识的缺乏和陈旧，也无法利用

专业知识对投资项目进行科学的分析论证，帮助投资者做出正确的判断。

其次，对企业内部的投入不够，特别是不重视对关系到企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，这是中小企业是否能够树立起自己的核心竞争力、提高企业的竞争优势的关键问题。而人力资源对于企业发展的重要性不言而喻，一个优秀的团队和大量高级人才的加入，能够给企业不断带来创造力和新鲜血液，促进企业的发展壮大。而许多中小企业主局限于眼前利益，仅仅追求短期目标，认为产品研制、技术更新和人力资本的投入会占用大量资金，周转时间太长，短时间内收不回投资，又不能尽快收到效益，因而不太愿意投入大量的资金，不能用可持续发展的眼光来对待这些投资，这是不利

于企业长远发展的。

最后，当企业有一定的经济实力，可以进行多元化发展的时候，盲目进行多元化的扩张，盲目进入一些自己并不熟悉的行业和领域，这很容易造成投资的失败；同时，投资时不考虑企业的资金实力，把大量的资金投入到投资回收期较长、效益见效慢的项目，容易使企业正常的生产运营缺乏资金来流转，从而使整个企业都陷入瘫痪。这些因素都可以使企业陷入破产的危机。

造成企业投资失败的原因，一是企业投资决策者缺乏科学决策的意识，对投资项目的实施过程缺乏科学的组织管理；二是企业自身技术实力不足，缺乏技术专业人才，对技术发展的趋势不甚了解，造成企业盲目引进，仓促上马，最终导致投资失败；三是调查不深入，预测不准确，对社会环境了解不全面，对社会政治、经济、文化、技术的形式变化，缺乏准确的预测，只凭借少数信息资料，加上主观臆断，盲目地上项目，最终也可能导致投资的失败。

（四）财务控制力差，扼制了企业发展

许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，在机构设置上层次不清，权责不明确，财务管理混乱。中小企业的管理人员管理理念落后，对现代投资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入；二是应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈，大多企业为了争取客户，采用赊账方式，但在催收措施上不力，造成发生呆坏账的几率加大；三是存货控制薄弱，造成资金周转缓慢。中小企业对存货的监管不力，没有规范适合的存货计划，使得存货有时占用资金较大有时又会发生存货不足的情况，影响资金运营效率；四是资产流失、浪费严重。企业定期盘存实施得也不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等时有发生。资金监管不力使得资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。正因为财务控制力差，严重扼制了企业的发展。

二、解决中小企业存在问题的对策建议

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。因此要全面解决这些问题需要采取多方面的积极的改进措施，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）积极解决中小企业融资难的问题，支持中小企业发展

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的积极支持和企业自己的不断努力。

第一，政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小

企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

第二，中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，可以采用的职工内部筹资的方法，这样一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障； 另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

（二）完善内部的财务管理制度，促进中小企业发展

良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。第一，建立健全内部组织结构。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。建立完善财务制度包括：①报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；②财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；③现金和银行存款的管理。主要是规定现金和支票的领用和管理办法；④应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；⑤成本分析制度。我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，效益测算。还要建立工资制度、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。

（三）重视财务资金的管理，协调中小企业发展。

1、重视生产成本事前管理

根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实，并不断改进设计，提高材料利用率。采用廉价的代用材料，降低材料、协作件的采购价格，提高生产率，务求达到目标成本。只有达到了目标成本，才能正式进行试制。生产过程中的成本管理，采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)。进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按标准成本对生产过程实行管理，使成本管理发挥更积极的作用。同时，也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异，实际成本低于标准成本的，要总结经验，巩固普及，实际成本高于标准成本的，要找出原因，采取措施，加以解决。

2、保持适当的存货量

适当的存货量既能保证经营业务的正常需要，也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时，营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门，采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素，并安排在采购及生产计划中，同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大，这就决定了企业生产产品所需的原材料不多，生产的产品产量也不大，远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因此，尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本，还可以减少原料的库存积压，减少了原材料对资金的占用。同样的道理,尽可能地就近销售产品，可以节约销售费用、缩短产品库存周期，这样既减少了资金的占用，也加速了资金的回收，提高了资金的利用效率。

3、提高资金使用率

资金管理的要点是，融资成本要低，现金存量要少，资源配置要合理，负债要适度，要高度重视资金的时间价值，加快资金的周转，向资金管理要效益。如某集团公司针对所属各企业资金管理分散的情况，成立了财务中心，财务管理人员努力营造较好的银企关系，尽可能及时借入成本低的资金。并将所属各级财务核算单位以及全资子公司的资金统筹调动，实行资金管理“三统一”，即统一计划、统一借贷款、统一调度，从而确保了公司生产经营及建设所需的资金既无沉淀、又无缺口，实行资金有偿使用，使企业有限的资金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了资金占用，减少了贷款利息支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇6

随着我国社会主义市场经济的不断发展, 施工企业在我国国民经济中的影响力越来越大, 成为市场经济中的重要行业。但由于市场竞争的越演越烈, 市场经济环境的日益复杂化以及多样化, 以及施工企业本身的行业发展特点等, 这在一定程度上使得施工企业在发展中面临的风险也与日俱增, 其中最为重要的当属财务风险。施工企业的财务风险, 主要是指在施工企业中, 由于外界环境变化, 以及内部要素的变化导致企业正常的财务活动无法开展, 造成企业会计确认、计量、记录以及报告的失真, 加剧企业财务状况的不确定性以及风险性, 最终会影响企业正常的生产经营活动, 造成企业财务受损等严重后果。

施工企业中财务风险产生的原因具有复杂性与多样性。由于整体建筑市场中缺乏较为规范的法律法规的要求, 造成施工企业为中标, 而接受建设单位的压价、克扣工程款等“不平等条约”, 增加施工企业的资金周转难度, 导致施工企业为保证施工项目顺利完成而不得不大举借贷, 增加施工企业面临的财务风险。同时, 在施工企业中, 普遍存在着资金结构单一的问题, 其主要依靠银行贷款或者民间借贷的方式来实现资金的筹集与管理。单一的资金来源影响施工企业的筹资规模与资金周转率, 增加施工企业的筹资成本, 不利于实现施工企业财务管理目标, 无形之中会提高施工企业的财务风险, 不利于实现施工企业财务管理目标、提高财务管理能力与水平。再者, 由于施工企业固定资产在企业总资产中比率较高, 其生产设备大都为大型设备, 因而其资金使用量较大, 部分施工企业在采购固定资产等大型施工设备时, 由于不能够从企业自身的实际发展状况、发展规模等角度考虑, 而盲目的进行采购活动, 往往会造成企业短期负债的增加, 造成资产负债表中负债比率的增加, 不利于施工企业的企业形象以及企业信誉, 在一定程度上会影响施工企业的管理业绩。

二、施工企业面临的财务风险

(一) 行业市场风险

虽然随着我国市场经济改革的不断推进与发展, 以及法律法规的制定与完善, 我国市场经济发展环境发生了重大的变化, 逐渐向规范化方向发展, 但是由于市场改革仍处于初级阶段, 市场发展环境依然有待完善。在当前的行业发展背景下, 国内许多工程建设施工单位, 在招标过程中缺乏科学有效的监督、控制与管理, 招标形式不尽人意, 这在一定程度上造成部分施工企业为中标而出现故意压价、暗箱操作等恶性竞争行为, 造成施工企业所处行业环境的进一步恶化, 增加施工企业在企业管理中的财务风险、行业风险以及市场风险, 降低施工企业抵御市场风险的能力以及水平, 不利于施工企业在市场环境中真正实现公平交易以公平竞争, 恶化施工企业发展的市场环境。

(二) 筹融资风险

施工企业由于自身行业发展特点, 在其施工过程中对资金有较高的要求, 其要求施工企业应该具备充足的资金以及较高的资金周转率, 进而能够有效避免在施工过程中出现资金链断裂而影响工程进度的经济行为发生。但是, 由于施工企业筹资渠道的单一性, 其主要的资金来源为银行贷款, 但由于银行贷款成本高、资金额度低、限制条件多等因素的影响, 造成施工企业在筹资过程中面临着较为严重的财务风险。同时, 按照施工合同中的有关规定, 建设单位应该采取垫付工程款以及按照施工进度支付工程款的支付形式进行支付工程款, 但是由于相关规章制度方面的缺陷, 造成建设单位在支付工程款时往往会出现克扣工程款等行为, 造成施工企业不能够及时实现资金回笼, 导致资金周转不灵等问题的出现, 使企业面临的财务风险加大。

(三) 会计核算风险

施工企业其所涉及的生产经营活动、投资活动以及筹资活动中, 资金额度较大, 这在无形之中增加施工企业会计核算的难度以及复杂程度, 增加施工企业开展财务管理活动的难度, 增加企业财务风险, 不利于施工企业防范财务风险的发生。同时, 虽然施工企业的财务管理活动通常是按照分层以及分散的方式进行会计确认、计量、记录以及报告, 但是, 由于其所涉及的经济事项较为繁琐、披露的经济事项内容以及环节、流程较为复杂, 这就为相关人员私自挪用公款、乱用资金等违法乱纪行为的发生埋下了伏笔。在一定程度上, 会计核算风险会造成会计信息失真, 使会计信息不能够真实地反映施工企业的生产经营活动、投资活动以及筹资活动, 增加施工企业由于会计核算失真而造成的财务风险, 加剧施工企业的财务危机。

三、完善施工企业的财务风险防范措施

(一) 完善财务风险制度建设

为强化施工企业的财务风险防范措施, 增加施工企业制度建设是首当其冲的措施, 良好的制度规范, 有助于进一步优化资本市场环境, 改善行业竞争状况, 为进一步提高施工企业的财务风险防范意识奠定环境基础。施工企业应该要强化应收账款的管理, 要求建设单位严格按照施工合同中的有关规定, 根据施工进度予以支付工程款项, 尽可能降低应收账款的拖欠, 提高应收账款的催收催缴工作。同时, 施工企业在市场竞争中, 应严格按照市场准入原则, 以及市场竞争原则进行市场交易与市场竞争, 避免出现施工企业之间为中标而采取不正当竞争行为相互竞争, 破坏市场竞争环境, 影响市场竞争秩序, 不利于市场经济的健康有序发展。

(二) 优化筹资结构, 拓宽筹资渠道

施工企业在当前的生产经营过程中, 筹融资难已经成为主要问题。因此, 施工企业要想在激烈的市场竞争中把握机遇, 进一步优化筹资结构、拓宽筹资渠道成为施工企业的关键。施工企业在现有的筹资方式的基础上, 应该进一步开拓筹融资方式, 充分利用第三方融资的方式, 盘活企业内部资金, 为企业进行正常的生产经营活动筹集更多的资金, 从而能够提高企业资金的利用率以及资金周转率, 在有限的资源状况下实现企业资金的最优化配置。同时, 施工企业应该充分利用企业的信用, 将企业信用作为抵押担保品, 能够进一步降低企业贷款成本, 提高企业贷款额度, 降低企业筹资方面的限制, 能够为施工企业筹集更合理的资源, 一定程度上能够降低施工企业在筹资时对银行贷款的依赖程度, 提高施工企业在资金筹集过程中的地位。多元化的筹融资结构, 能够拓宽施工企业的融资渠道, 为施工企业筹集更多使用资金的同时, 还能够进一步降低财务风险。

(三) 完善内部监督体系建设

由于施工工程一般规模较大、工期较长等特点, 造成施工企业会计核算的难度以及复杂程度, 因此, 完善施工企业内部监督体系建设, 能够进一步提高企业的监督与约束机制, 提高施工企业的内部控制建设以及财务危机预警机制建设。同时, 良好的内部监督体系建设, 有助于强化对会计确认、计量、记录以及报告的真实性、可靠性以及全面性的要求以及监督, 从而能够保证会计信息的真实性与完整性, 避免会计信息失真现象的发生, 降低施工企业财务风险, 强化风险防范意识, 从而能够提高施工企业的财务管理能力以及财务管理水平, 保证施工企业的稳定发展。

四、总结

施工企业在财务管理过程中, 面临着行业市场风险、筹融资风险以及会计核算风险等财务风险, 但是积极有效的风险防范措施能够有效提高企业的财务管理能力, 降低施工企业的财务风险, 优化企业资本结构, 提高企业的资金利用率, 保证施工企业在有限的资源配置下实现企业利益最大化的经营管理目标。

参考文献

[1]于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师, 2014 (01) .

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇7

关键词：企业；会计内部控制；风险；防范对策

随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的不断深入，我国的经济发展正处于一个不断上升的阶段，企业之间的竞争程度日益加剧。加强企业会计内部控制是当前保护企业会计信息、保护企业财产安全的重要途径，同时也是企业在市场经济中规避金融风险的一个有效途径，有助于促进企业的可持续发展。但在现实生活中，企业会计内部控制存在着一些风险，严重影响着企业财务管理的正常发展。因此，需要强化对会计内部控制存在风险的研究，并找出相应的防范对策。

一、关于会计内部控制的概述

（一）会计内部控制的含义

所谓会计内部控制，就是指企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。其主要目的是为了确保企业合法合规经营、控制财务舞弊、提高经营效率与效果。

（二）会计内部控制的基本内容及要素

会计内部控制的基本内容包括货币资金管理制度、建立实物资产管理体系、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。会计内部控制的基本要素包括控制活动、风险评估、信息和沟通、监督管理、控制环境。

二、针对企业会计内部控制存在风险的探讨

（一）风险之一——企业会计监督不力

产生企业会计监督不力的原因主要包括：一是很多企业会计控制缺少对会计工作事前或者事后的监督；二是还有一些企业的高层管理者对企业内部的财务状况不甚了解，缺乏内部的监督与管理；三是还有一些企业的会计财务人员存在转移企业流动资金或者私自挪用资金的现象，严重阻碍着企业的健康发展，虽然很多企业建立了会计内部控制制度以及监督管理部门，但由于监督工作人员对企业的真实财务状况不了解，很难发挥他们的监督管理作用，其监督工作大多数属于事后监督或者控制，一旦出现财务方面的问题，很难找出相应的解决措施；三是一些企业的会计人员本身对企业的运营情况不了解，一味地听从上级领导的安排，企业的财务管理工作一切按照领导的意思来进行，这就极易形成企业的财务会计监督只是流于表面，无法做到真正的会计监督。

（二）风险之二——企业会计环境复杂

企业会计环境比以往复杂的主要原因是计算机技术与网络通讯技术的发展，使得会计工作由手工操作逐漸演变为计算机操作，比如说，网上报税、网上采购、远程报账、网上支付、远程审计、网上银行及网上催帐等。这虽然在很大程度上提升了企业会计工作的效率，但也存在着一些风险与问题。企业会计内部控制范围随着网络化的发展逐渐扩大，复杂程度逐渐加大。随着企业会计内部控制工作对计算机应用程序依赖性的加大，一旦应用程序出现问题，就会给企业的会计内部控制工作带来很大麻烦。

（三）风险之三——企业会计内部控制制度不健全

很多企业的会计内部控制制度不健全，经常会把行业内执行业务的规章制度与为强化企业内部会计控制所作出的规则混为一谈。比如说，企业内部的会计工作人员的技能与法制观念相对比较淡薄，不能很好地掌握国家制定的有关会计、财务相关的政策与法律规定。他们在工作中缺乏自律性，工作过程比较随意，这会在很大程度上造成会计信息的失误或者失真。同时，企业财务预算缺乏科学、合理、统一的标准。比如说在工程项目立项及预算制定方面的标准是不统一的，企业内部缺乏严格的考核方式，还有一些企业的高层管理者在进行企业会计内部控制工作时，比较重视控制金钱等有形的资源，轻视对财务会计人员的培训和素质、数据信息等无形资源的控制。

（四）风险之四——会计电算化对会计控制体系的强烈冲击

随着计算机技术与网络通讯技术的迅猛发展，会计电算化逐渐成为了会计管理中不可或缺的一项重要内容。它在给企业的经营管理与财务管理带来快速发展机遇的同时，也对企业会计内部控制产生了很大的冲击。其冲击主要包括以下两点内容：一是企业会计内部控制工作的流程随着会计电算化的发展逐步程序化，这会使得会计内部控制系统在工作时发生故障不易被发现；二是会计电算化的发展会在很大程度上降低并弱化不相容职权相互分离的状态，减少了财会工作人员之间相互牵制的力量。

（五）风险之五——会计人员的专业素质与技能低

当前，很多企业的会计工作人员的专业素质与技能比较低。主要表现在以下几个方面：一是他们缺乏创新精神，他们对于工作的态度是非常敬业的，但工作方法比较墨守成规，不能及时地发现会计内部控制中潜在的问题或者风险并及时地提出相应的解决方案；二是在平时工作中，他们也不注重会计新政策及现代化会计管理知识的学习，缺乏竞争意识、独立意识；三是会计工作人员缺乏对会计相关法律法规知识的学习，法律意识相对淡薄。

（六）风险之六——企业会计信息失真

企业绩效管理存在的问题及对策 篇8

年 级：2014春行政本 学生姓名：郭勇 专业：行政管理 学号：1434001205483

指导教师：杨栋

内容摘要

在当今社会环境下，绩效管理是现代企业人力资源管理的一种重要工具和手段。企业成功的第一要素就是绩效管理，绩效永远是企业的重点，没有绩效一切都无从谈起。所谓绩效管理，是指各级管理者和员工为了达到组织目标共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程，绩效管理的目的是持续提升个人、部门和组织的绩效。绩效是一个企业管理水平优劣的反映，有效的绩效管理更是企业经营管理中不可分割的组成部分。

【关键词】绩效管理 绩效 绩效考核 问题 对策 引言

无论企业处于何种发展阶段，绩效管理对于提升企业的竞争力都具有巨大的推动作用。它是决定人员调配和职务升降的依据，是进行人员培训的依据，是确定劳动报酬的依据，是对员工进行激励的手段，也是平等竞争的前提。绩效管理的核心是促进企业获利能力的提高及综合实力的增强，所以进行绩效管理是非常必要的。绩效管理如果运用得当，不仅有利于促进组织的发展和公司绩效的提高，也有助于挖掘和提高员工的潜力和能力，特别有助于将员工的个人目标与企业战略相结合，实现企业目标与个人发展的平衡，进而实现企业可持续发展。但是，在具体实践中，却存在各式各样的问题，严重地妨碍和削弱了绩效管理的作用。

目录

一、企业绩效管理中存在的问题

（一）认识不清——将绩效管理等同于绩效考核……………………4

（二）片面追求——绩效指标设定缺乏科学性………………………4

（三）重结果轻过程——缺乏绩效实施沟通…………………………4

（四）有始无终——绩效结果无反馈……………………………………4

（五）运用不当——绩效管理等同奖惩制度…………………………5

二、我国企业绩效管理对策

（一）提

升

绩

效

管

理

理念……………………………………………………5

（二）建

立

有

效的绩

效

管

理

系统…………………………………………7 三、结论…………………………………………………………………………9

一、企业绩效管理中存在的问题

（一）、认识不清——将绩效管理等同于绩效考核

在企业绩效管理中，极易混淆一对最为基本的概念：绩效管理与绩效考核。认为绩效管理就是每月、每季、每末例行性的考评打分、人员排序、评选先进这样一些艰难的抉择，殊不知以上仅仅停留于绩效考核的环节，而非绩效管理。绩效管理是一个循环系统，始于绩效计划，绩效实施、绩效面谈，而绩效反馈面谈又成为下一个循环的始点，因而，绩效管理是一个不断提升的闭环，体现了最为经典的现代管理理念---完善无止境。

（二）、片面追求——绩效指标设定缺乏科学性

选择和确定什么样的绩效指标是绩效管理特别是绩效考核中一个重要的、同时也是比较难于解决的问题。在实践中，很多企业在设定绩效指标时常犯以下两个错误：

（1）片面追求指标量化。绩效衡量的指标最好要可量化，从而避免评估者的主观偏差。然而在实践过程中，企业的管理者们往往容易从一个极端走向另一个极端，期望能通过某种方式将所有绩效表现都用数量化的指标进行衡量。其实，试图将所有事物都用数字来衡量既不可能，也没必要。管理既是科学，也是艺术，一切皆要可衡量的想法只是一种不切实际的理想化想法。在很多情况下，有意义的绩效指标可以是描述性的，只要保证这些描述性通过某种途径可以进行验证就可以了。

（2）片面追求指标的全面性。一些企业希望考核面面俱到，德能勤绩，一项不落。然而，过多的考核指标只会分散员工的关注重点，影响对员工行为的引导作用。对于企业来说，太多和太复杂的指标只能增加管理的难度、分散管理人员的注意力。作为绩效管理，应该注意将绩效指标与绩效计划相结合，主要抓住关键业绩指标，将员工的行为引向组织的目标方向。

（三）、重结果轻过程——缺乏绩效实施沟通

绩效实施沟通指管理者和员工共同工作，一起分享有关信息的过程。这些信息包括工作进展情况、潜在的障碍和问题、可能的解决措施以及管理者如何才能帮助员工等。现实中，大多数企业都没有进行这项工作，究其主要原因就在于完成绩效计划后，绝大数人将主要注意力放在了绩效结果上，而对结果的产生过程没有足够的重视。

现代意义上的绩效管理，强调的是过程辅导和不断改进。就绩效管理的根本目的不断推动员工个人和组织绩效成长而言，绩效计划的落实，在工作过程中切实执行，并根据变化而及时调整，是绩效管理的主要价值所在。这就意味着，日常工作中的绩效辅导必不可少，甚至比单纯的绩效考核要来的重要得多。这项工作体现在绩效管理的操作上就是除了根据绩效计划进行绩效考核外，还必须进行持续的绩效实施沟通。

（四）、有始无终——绩效结果无反馈

大多数企业的绩效管理过程只进行到绩效考核即告一段落，各式各样的表格在花费了大量时间和精力填写完成后被束之高阁。管理者觉得很累而且没有成果，员工也觉得很累而且充满疑惑。评估结果没有反馈给员工，所以问题仍然存在，绩效仍然不高，沟通仍然不畅。而这导致了从高层到员工对绩效管理有效性的怀疑，对继续推行绩效管理的障碍。可见，结果反馈是非常重要的一环。

（五）、运用不当——绩效管理等同奖惩制度

大多数企业都有意无意地把绩效考核结果与奖惩划上等号，根据考核结果决定资金分配，淘汰、惩罚不合格的员工，升迁、奖励优秀的员工。这样做当然不无道理，但绩效考核体系不应该单纯为了奖惩员工而设立和存在，它应当成为提升提升企业整体绩效和员工个人绩效的推进器。武断地把绩效等同奖惩是很多企业绩效管理中存在的常见问题。

二、我国企业绩效管理对策

随着全球经济一体化，人才的竞争日趋激烈，企业绩效管理显得尤为重要，它犹如一把双刃剑，做好了可提高企业整体效率，创造更大效益，留住优秀人才；反之，则会打击员工士气，影响企业竞争力。当前，我国企业正处于由传统人事管理向现代人力资源管理转变的阶段。

（一）提升绩效管理理念

目前，在我国的企业中，管理者的观念还比较落后，管理层对绩效管理重要性的认识还比较肤浅。主要存在两种错误认识，一种是认为绩效管理只是人力资源管理的一项工具，是企业用来管理员工的工具，其目的是为了薪酬分配；第二种是认为绩效管理就是绩效考核。这两种错误认识不能顺应时代的潮流和企业发展的要求，不能全面科学准确地理解和把握绩效管理的观念、方式和手段。可以说，认识问题是企业实施绩效管理的最大障碍和绊脚石，要想使绩效管理得到有效的实施，必须树立全员绩效意识，尤其改变管理者的观念。

1.从战略高度重视绩效管理，强调绩效管理的绩效提升功能 绩效管理体系对于任何企业来说都具有战略性的意义。

（1）高层管理者应该对绩效管理高度重视，不能简单地把绩效管理视为人力资源管理部门的的一项日常工作，而应该从战略高度来考虑如何借助绩效管理来提升整个公司的绩效水平，以实现公司的战略目标。

（2）管理者与员工应该认识到，绩效管理是人力资源管理部门与业务部门共同开发的，是帮助业务部门和员工提高绩效水平的管理利器。管理者与员工应该正确对待业绩管理，而不是抱着一种应付，甚至是抵制的心态来看待绩效管理。

（3）人力资源管理部门在设计绩效管理体系的时候，应该先了解公司的发展战略，然后从公司发展战略着手考虑如何利用绩效管理来推动公司战略目标的 达成。在绩效管理实施过程，更应该时时刻刻考虑如何让绩效管理更好地为公司战略目标的实现服务。

（4）企业在设计绩效管理系统的时候，更多地应该考虑如何提升企业的业绩、提升部门的业绩、提升各级管理者和员工的业绩，而不应该仅仅停留在发奖金和晋升职位这个层次上。

2、建立高效企业文化

企业文化就是企业的核心价值观，是企业的灵魂，是一种无形的管理方式。它是以观念形式，从非计划、非理性的角度出发来控制企业和员工的行为，使员工为实现企业目标自觉地结成团结互助的整体。企业文化与绩效管理之间是相辅相成的关系。企业要使绩效管理顺利实施，必须建立以绩效为导向的企业文化，必须把有关人的各项决定——岗位安排、薪酬、职位升降、员工解职等都看成是企业的控制手段，这些都表明企业需要什么、看重什么和奖励什么。良好的企业文化能够带动员工树立与企业一致的目标，并在个人奋斗的过程中与企业目标保持步调一致。能为员工营造出一种鼓励积极创造的工作氛围。因此要成功的实施绩效管理，适应日益急剧多变的竞争市场，最大限度发挥企业潜力，就必须致力于建设一种与企业的绩效管理系统相融合的高绩效的企业文化。高绩效企业文化具有以下特点：

（1）奖惩分明，公平考核，主动沟通；

（2）鼓励员工积极学习，为员工提供必要的学习、培训机会，不断提高员工素质；（3）营造良性竞争的工作氛围；（4）努力丰富工作内容；（5）提倡创新，鼓励承担责任；

（6）为高素质人才提供发展机会和吸引力的工作环境；（7）通过满足客户需求来保障股东利益。

3、准确把握绩效管理全过程

一个完整的绩效管理过程包括五个组成部分：制定绩效计划、绩效实施、绩效考核、绩效沟通与反馈、绩效结果应用。这五个组成部分缺一不可，缺了哪一个环节，绩效管理的系统都将是不完整的，在实施起来都会出现漏洞，出现意想不到的困难。在实践中，最容易出现的问题是：过分看中绩效考核这个环节，而忽视了绩效管理的其它环节。提起绩效管理很多人就会想到绩效考核，而绩效考核很容易与浪费时间、流于形式等不良的评价联系在一起。出现这种情况的原因就是过于地看待绩效考核这一行为，这是对绩效管理观念和定位上的误区。绩效考核只是完整的绩效管理过程中的一个环节。这种对绩效管理的片面认识，人为地将绩效考核与完整的绩效管理割裂开来，就会造成绩效管理系统不能与组织的战略目标有机联系起来。

（二）建立有效的绩效管理系统

企业应根据发展状况和战略目标，确定绩效管理战略体系。同时，要善于充分运用人力资源管理系统中的其它手段，增强绩效管理的动力机制和传导机制，完善绩效管理系统，加强沟通与辅导，克服绩效管理中容易出现的问题，最大限度地发挥绩效管理作用。1．建立绩效管理系统

绩效管理是一个封闭的系统，因此可以将绩效管理作为一个项目来看待，采用项目管理的方式来推动它的实施，使企业各级管理者和员工逐渐熟悉和接受，并予以执行。（1）研究立项

研究立项主要从两个大的方面进行考虑：一是出具完整、易于理解的项目计划书；二是将项目计划书递交给总经理，与总经理在项目的可行性上达成一致。人力资源管理部经理要通过持续不断地与总经理保持沟通，使其充分认识到绩效管理的好处、思路和流程，以取得总经理的支持，并让总经理参与与管理，担任项目经理。这个过程需要花费较长的时间，人力资源管理部门经理应有耐心和信心，做好总经理的工作，有了总经理的支持，绩效管理就成功了一大半。（2）组建绩效管理团队

各部门经理是绩效管理实施的主体和中坚力量，上对企业的绩效管理体系负责，下对自己所主管部门员工的绩效负责。在绩效管理的实施中举足轻重，没有他们的支持，再好的绩效管理方案，也只能流于形式，得不到有效的实施。所以，人力资源管理部门经理在向总经理推销绩效概念的同时，也要向各个部门经理进行宣传。在总经理同意立项后，组建绩效管理团队要吸纳他们加入。成立团队之后，依据绩效管理的流程和理念确定每个人的角色，赋予每个人相关的权限和责任，并拟定工作说明书，以书面的形式明确其职责，确定其工作目标。

（3）培训管理团队

管理团队的意识、观念和能力是进行运作的基础，所以，管理团队的培训又是一个极为重要的项目。人力资源管理部门经理可以根据企业的实际，采取举办团队研讨会，或者聘请管理顾问公司授课的方式，向每个部门的管理者传授、宣传，使其掌握绩效管理理念、方式和技巧，以保证其推动绩效管理的力度。我国企业的绩效管理体系之所以会出现各样的问题，其中一个主要的原因就是：各级人员的观念、技能与技巧跟不上。同时也不能忽视对普通员工的培训。培训工作做的越好，绩效管理就能顺利实施。（4）确立绩效管理的目标任务

绩效管理的根本目的是改善管理水平，开发员工潜能，提高员工的工作能力，提升企业绩效。管理团队要立足长远，结合企业发展战略确立绩效管理的目标任务。（5）设计绩效管理的流程

依据绩效管理的理念，设计绩效管理的操作流程，使绩效管理按制度化、程序化进行。同时一定要注意将绩效提高到管理的层次，使之成为管理者和员工不断沟通交流的过程，而不要只单纯地进行绩效考核。（6）项目的检查评价

在项目开始实施后，企业应根据企业的实际，采用PDCA循环即质量管理的方法进行检查评定，不断地总结和提高，使绩效管理系统得到调整和完善。2.形成有效的绩效管理动力传导机制（1）衔接号企业战略体系与绩效管理系统

绩效管理系统一定要服务与企业战略目标。在绩效管理的实施中，要注重打造绩效管理的生态链。从企业发展战略的高度来看待绩效管理及其实施中出现的问题，要始终不忘绩效管理的根本目的，不要急于求成，也不要为了绩效管理而绩效管理，呆板教条地实施绩效管理，应着眼于长远，以一年为一个周期，三年一个阶段，不 断检查调整，完善提高绩效管理系统。

（2）充分发挥激励体统对绩效管理的支持作用

绩效管理系统必须得到激励系统的大力支持才能充分发挥作用。但是，绩效不应仅仅只与工资奖金挂钩，否则会使员工认为实行绩效管理就是涨工资或降工资。应使激励的手段多样化，如：使员工承担更有挑战性的工作、赋予更多的职责和权利、提升职位和给予精神层面的荣誉等。随着资本市场的成熟，还可以尝试股票期权等激励方式。同时，有效地管理绩效不佳的员工也是非常重要的。因为奖励优秀员工比处罚绩效不佳的员工容易得多。作为企业的管理者，必须正视绩效不良的员工，采取合理有效的措施，激励其提高绩效。（3）管理则要承担起在绩效管理中的责任

管理者在绩效管理中肩负着非常重要的责任。一是绩效管理有赖于管理者的计划与实施。二是对于绩效管理中无法依靠制度本身解决的问题必须要由管理者来不缺。在企业中较普遍存在一种倾向，就是希望通过绩效指标的设计，将所有的工作和任务全都予以量化，以减少管理者在绩效考核中的主观因素，实现绩效考核的公正和公平。实际上，对于企业各个岗位和职位来说是不可量化所有的工作任务的。比如销售人员，通常是用销售额来衡量其业绩，但是，从企业长期发展战略来说，开发新客户、与客户的沟通能力和效果、服务客户的态度和水平等定性指标可能比定量指标更为重要。因此，再好的绩效管理制度也不能替代优秀的管理者的作用，管理者应该承担起对员工做出客观公正的、定性与定量相结合的评价。

（4）树立全员绩效意识 绩效管理重在管理者和员工的积极参与，要让管理者和员工从心里接受绩效管理理念及管理制度，并身体力行予以执行，才能达到预期效果。要使员工清楚地认识到，工作就是要按标准执行，要把任务具体化，并在工作中做好记录，做到科学规范，有据可查；要使管理者充分地认识到，对员工的期望要求不能只停留在脑海中，要经常不断地与员工沟通：沟通企业的价值、使命和战略目标；沟通企业对每一名员工的期望结果和评价标准以及如何达到 该结果；沟通企业的信息和资源。使得员工之间相互支持，相互鼓励，达到通过共同的参与和承诺的方式，实现企业战略目标。

（5）管理信息系统对绩效管理系统的支撑与保障 绩效管理系统对企业的管理信息系统有较强的依赖性。如按照平衡计分卡方式建立的绩效管理体系，需要大量的财务、运作流程及市场的数据并使信息在企业内部顺畅地传递，才能使绩效指标及时反映企业的经营状况，提高经营绩效的反馈和调整的效率，缩短适应市场变化的时间。但这并不意味着不具备良好的信息系统的企业就不能建立绩效管理系统。企业仍然可以借鉴平衡计分卡的管理思想，根据企业的发展战略，确定关键业务环节并进行绩效控制，再同时建立信息系统，使绩效管理与信息系统相辅相成，相互促进，逐步完善和发展。

三、结论

中小企业财务管理存在的风险及对策 篇9

摘要：近年来，随着经济体制改革的不断深化，民营经济得到了迅猛发展，民营企业正逐步成为社会主义市场经济的重要组成部份，在推动经济增长、增加财政收入以及促进就业等诸多方面做出了杰出贡献。然而在现阶段民营企业的生存状况并不乐观，我们必须看到民营企业在管理上还比较落后，民营企业的所有者集权现象严重，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真，其中很重要的一点就是在财务管理方面存在着财务控制薄弱，投资决策盲目，融资渠道不畅等问题。优化中小民营企业财务管理应明确组织结构的分层理财，实现财务管理制度规范化，明确财务管理目标，建立和健全内部控制制度，采取有效措施切实提高民营企业的财务管理水平。

关键词：民营企业;问题;治理对策;财务管理

一、绪论

随着我国社会主义市场经济的发展，中小民营企业经济总量在国家经济结构中所占的比例越来越高，已经从过去的补充经济转变为能够与国有大中型企业相提并论的经济要素。中小民营企业发展迅速，在国民经济中发挥着越来越大的作用。中小民营企业的经营规模不断扩大，实力不断增强。同时，中小民营企业成长过程中存在着许多问题，如资金问题、管理缺陷、创新不够等。财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险，提高收益。因此有必要提升中小民营企业在财务管理方面的薄弱环节，实行全面预算管理，加强资金管理，合理利用资金，促进企业财务、业务一体化，切实提高经济效益。

二、简述我国民营中小企业的发展现状

目前中小民营企业的最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，这是民营中小企业最具魅力之处，也是其获得长远发展的最大障碍。大部份企业内部组织结构简单，管理决策权大多集中在所有者手中，导致企业先天发展不足，在素质上又表现出企业家群体缺乏管理水平，企业组织水平和产业组织水平不高，随着规模的扩大，原有家族式管理也限制了企业的继续前进。

当前，我国中小民营企业发展中存在的问题归结起来主要为以下几个方面。一是政策环境不佳，市场准入及退出机制不健全，能够为中小企业发展提供重要支撑的政策制度相对匮乏，配套措施建设不足。第二，中小企业融资难，工资渠道狭窄，金融产品单一。第三，中小企业税负较重，收费不合理。第四，中小企业信用机制建设不足，企业自身信用能力不高。第五，可持续发展能力不足。第六，管理水平较低，现代企业制度建设跟不上经济形势。

三、当前中小民营企业在财务管理中存在的主要问题

(1)内部管理模式混乱，财务管理观念淡薄。由于我国民营企业家大多数既是经营者又是管理者，在公司战略和重大决策上爱搞一言堂，没有一套完善的制度标准加以规范。同时，由于民营企业对财务管理缺乏应有的认识和研究，重业务而轻财务，导致财务管理不能自主地参与到企业决策和管理过程中，致使财务管理中重要的财务工具：如财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等无法发挥作用。

(2)财务制度不健全，内控制度不完善，成本管理不实用。目前很多企业财务会计工作流程存在漏洞，会计信息监管不足，没有形成严格的制度，包括账实核对，账证核对，账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证。另外部份企业管理者为了经济利益对财务数据进行包装，编制的会计报表不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。

(3)融资困难，融资渠道狭窄，融资成本高。当前中小民营企业普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。一方面银行为了自身风险考虑，不愿意贷给经营规模小、无资产抵押的中小微企业，而偏偏科技型企业和创新型企业都是轻资产，重技术，两者的矛盾使的很多中小企业在银行融不到资金，而转向成本更高的民间借贷，融资渠道过于狭窄。另一方面民营企业遇到好的项目而急需资金时，银行手续又过于繁杂，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构。

(4)投资决策缺乏科学有效性，不注重资产管理。多数民营企业家通常很少对投资项目进行可行性分析及论证，发展过程中过于注重多元化经营对风险的分散能力，以及规模扩大所带来的成就感，忽视了企业自身实力与市场需求间的矛盾，缺乏战略眼光，容易导致投资失败。有的企业甚至认为，企业现金越多越好，财务计划不足，现金闲置严重;赊销体系规划不足，应收账款周转率不高，资金回笼速度缓慢;存货控制薄弱，资金呆滞、周转问题时有发生。此外，很多企业对于资产管理认识不足，管理过程中重钱不重物，对库存、固定资产、无形资产的管理不到位，资产流失、浪费现象普遍存在，财务管理职责划分不合理。

四、民营企业存在财务管理问题的治理对策

(1)加强财务管理观念意识，提高会计人员素质。民营企业家在关注企业本身业绩任务时，也应重视财务预算管理、提高财务控制。从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，在会计机构设置和会计人员配置上，最好能聘请和培养具有较高素质的财务管理人员，提高财务管理水平。灵活充分利用财务管理的各种手段，如成本核算、控制，财务预算分析等，对企业的资金和资源进行合理优化和整合配置，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

(2)改革创新财务制度，完善健全内控制度和审计制度。要改变目前民营企业的经营管理模式，应建立财产“委托一代理”经营关系，使所有权与经营权相分离，从而提高企业资产营运效率。建立现代企业制度。通过合理的制度安排，建立人力资本激励机制，重视人才资本建设，从而健全与完善企业的治理结构。并设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。形成以财务制度为主的对经济行为的定性约束，以财务预算为主的对经济行为进行定量约束的格局。

(3)提高信用意识，加强融资管理，多渠道解决融资难题。融资难问题一直是限制中小企业发展的首要原因。要想摆脱融资困境，中小民营企业就应当首先从自身做起，强化信用观念，主动提升自己的信用水平。第二，要积极主动地拓宽融资渠道，强化与金融机构、大规模企业的往来，尽可能争取信用程度高的企业作为贷款担保，以获取银行贷款。在与金融机构的联系过程中，应当摆正态度，从强化信用实力出发，按照规范程序操作，争取银行信用等级评定。此外，企业还可以积极利用担保公司等融资平台作为担保，实现银行贷款。

(4)增强风险意识、正确确立投资方向，降低投资风险。社会主义市场经济条件下，民营企业的竞争压力越来越大，要获取更好的竞争地位，中小民营企业的经营者必须首先强化专业化经营观念，避免盲目投资带来的投资风险，要集中企业资源，认准投资方向，在某一行业中做强做大，获取优势，以作为长线发展的基本条件。第二，要树立财务风险观。应该清醒的认识到每一家企业都应该有合适的负债率，负债率过高，企业容易背离基本规律走上高风险道路，加上市场经济的周期性，一旦银行收贷调控开始，企业生存状况就会变得艰难。负债经营必须考虑企业偿债能力与资金效率，避免偿债风险与支付风险。第三，树立现金流观念。在管理过程中，要合理估计及保障日常资金流量，确定现金流入与现金流入时间，尽可能预测未来资金走向，提前对资金进行安排，满足企业需求。关注现金流量，通过现金流量走向及状况实现决策支持。可以利用互联网络系统建立完善的财务信息体系，把各职能部门经济活动信息统一起来，将财务控制科学的渗透到组织管理的各个层次以及生产业务的全过程和各个经营环节。

>参考文献：

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[5] 中国注册会计师协会编，《财务成本管理》.中国财政经济出版社，2012

预算管理制度是现代化财务制度的重要组成部分，科学、合理编制预算并严格按照预算使用工会经费，是财务制度的要求，也是工会财务现代化建设的基础。但是二级分工会对此都缺乏足够的认识，存在财务工作干好干坏无关大局的思想，导致有些分工会编制预算大多流于形式。并且，在编制预算的过程中，仅仅沿袭传统的基数加增长的方法或者仅在年终报表上直接按照前一年的数据稍作修改抄上就可以了，并没有真正按照预算的要求去编制，并且预算编制完成后，也没有真正按照预算的开支范围来实施。

325监督不到位，经审会职能没有充分发挥

经审会对二级分工会存在监督检查不到位、经审会职能没有充分发挥的现象，究其原因，分为两个方面：一方面，内部监督约束力度不强。工会经审会形同虚设，没有发挥其应有的监督作用，对经费的收缴和使用缺乏一套完善的监督管理机制，导致违规违纪问题发生，难以自查自纠。另一方面，上级部门监督约束力度不强。上级工会对其二级分工会经费收支情况审查是其职责，但受各种条件的限制，每年对二级分工会财务的检查没有列入工会工作计划中去，仅偏重对工会经费收缴情况进行监督，对其收入来源的合法性不做相应的审查，仅局限于常规性的互审和专项检查，难以做到全面审查、突出重点和详细深入，使工会财务工作监督弱化。

四、建议与对策

41引进财务管理软件，加强二级分工会电算化管理，促进会计业务规范

以计算机为载体的财务管理软件是当前最为先进的管理模式与方法，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。要想实现工会财务管理的科学化、规范化，就必须要加强工会财务电算化管理。在电算化会计系统中，原始收据输入以后，剩下的大部分业务处理流程，都是由计算机来完成，会计手工环境下的业务流程是在内部牵制中进行，财务凭证、账簿、报表之间按照一定的程序分别由不同的人记录和编制，任何一道手续的处理，都意味着对前几道手续的审查和复核，以便把差错消灭在业务处理结束之前。利用计算机可以设置程序，使学校工会的会计人员和校工会经审委员会人员随时通过计算机审查二级分工会的凭证、账簿和报表，发现存在的问题，及时防范和纠正，从而实现对经济业务的控制。

42加强工会财务人员队伍自身建设，不断提高二级分工会财务管理水平

一方面，按照相关制度的要求，设置专业的工会财务机构，配备专职的财务人员，杜绝身兼多职的现象存在。另一方面，按照《会计法》的要求，财务人员必须要持证上岗，以此来提升队伍的专业素质与技能。定期地对分工会财务人员进行财务培训，旨在提升财务管理的水平。培训期间，加强会计专业知识的学习，不断更新其知识结构，及时掌握新知识、新本领，扎实有效地开展工会财务理论研究，不断增强创新意识和处理复杂问题的能力，特别是近几年来出台的各种新的会计制度以及与工会财务工作相关的政策、法规，努力提高专业技术水平，增强业务能力。另外还要提高其思想业务素质，使其遵守职业道德，忠于职守，坚持原则、清正廉洁，工作中尽职尽责。

43坚持独立管理经费的原则，建立健全二级分工会财务管理制度

有健全的工会财务管理制度，账目清楚，实行大额开支经过集体决策，分工会主席一支笔审批制，接受会员监督和上级工会有关部门的审计与监督等。但从近年来的实践看，高校工会财务管理中仍存在许多问题需要不断改进。首先，二级分工会应按照《工会法》的要求，确保工会经费专款专用。其次，按照内控制度的要求，设置专门的分工会财务机构，配备分工会财务人员，并且会计人员必须按规定，持证上岗，不能一人多职。

44科学编制预算，强化预算执行力度

预算编制环节是工会规范经费收支预算管理的核心环节，预算编制重点在于项目的合理性和数据的准确性。因此，必须科学编制预算，实行零基预算，并进一步建立和完善两个标准：定性标准和定量标准。零基预算目前在国家行政事业单位已得到普遍应用，其科学性和公允性正随着定额标准的日趋合理而逐步显现。零基预算的运用，可以克服先前预算的粗糙简单，较好地解决基数中已经过时的与目前的发展不适应的支出因素。同时，强化预算执行力度，并组织学习培训，将预算编制内容审批经费的领导和相关经办人员、财务人员进行详细说明讲解，促进各方面都能精打细算，量力而行，合理使用资金，大幅度压缩开支，提高效益，体现预算的科学、公平、合理的原则。

45加大监督检查力度，重视经审工作的重要性

首先，自查为主、抽查为辅。检查采取自查和抽查相结合的方式进行，在自查自纠基础上，学校工会经审费审查委员会对二级分工会的财务管理情况进行抽查。其次，点面结合、突出重点。二级分工会在对所有资金进行全面检查的基础上，重点检查：在贯彻落实中央八项规定是否存在违纪问题，是否严格执行全总关于经费使用“八不准”，在资金管理方面，是否存在违法违规行为，是否存在“小金库”。此外，强化经费审查委员会的职能以及监察力度，将工会经费执行情况作为重点审查工作，审查经费使用的合理性与合法性，并且建立健全工会财务公开制度。通过检查，对存在的问题进行整改，规范工会经费管理，促进二级分工会工作健康发展。

五、结论

只有做好财务基础工作，使其发挥应有的服务和保障作用，实现财务工作规范化、科学化、制度化，才能把高校工会二级分工会财务工作提高到一个新的水平。

>参考文献：