浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策（精选8篇）

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇1

流动资金是企业的血液，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。但目前许多中小企业还存在不少弊端导致企业流动资金不必要的损失，从而使企业的资金紧张。本文分析了中小企业在流动资金管理中存在的问题，最后就如何解决企业资金存在的问题提出了自己的解决方法。

关键词：流动资金 企业 管理

宜顺论文网

目录

一、引言...........................................................4

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题.....................4

（一）销售不畅，存货积压........................................4

（二）应收账款回收不力，资金周转困难............................4

（三）资金的使用不当............................................5(四)社会保障体系的完善，加重了企业负担........................5(五)银行贷款制度对企业流动资金的限制..........................5

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策............5

（一）加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金...................5

（二）加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益...................6(三)加强资金控制...............................................6

（四）建全企业的规章制度.........................................7

（五）银行和企业要树立全局观念...................................7

四、结论............................................................8 参考文献............................................................9

宜顺论文网

一、引言

对于企业而言，资金的存在具有重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能开始运作。在正常经营以后，企业所面临的环境千变万化，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺。正是因为流动资金在企业的正常经营中有着如此重要的地位，研究流动资金在管理中存在的问题以及解决这些问题的对策显得越来越重要。如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，企业才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃于竞争激烈的经济市场中，才能真正实现企业的可持续发展。

资金短缺是当前企业普遍面临的问题，规章制度不健全，信用和结算制度有缺陷，企业经济管理水平低下，市场疲软，部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产，“三角债”拖欠严重，一方面无力支付购货款，另一方面又不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题

（一）、销售不畅，存货积压

企业的存货管理不当首先体现在采购批量的不合理。企业在制定采购计划时，没有很好地预测市场前景，盲目将资金投入到材料的采购上，使材料占用流动资金。如：老板去外面听说一些原材料供应比较紧张，说不定马上就要涨价了。于是让采购员大量购入，以至于原材料占用了好多仓库，或许在半年内都不可能把它给解决了。原材料占了地方也就不说了，可是到结果价格没涨，反而跌了，这样资金不是被很好的利用，反而造成大量流动资金被占用。其次，体现在材料的购进价格上，企业的一些采购人员为了采购时从中谋益，收受供应商的回扣，谎报虚报采购价格；同时对外压低购价，对内提高购价，赚取中间的差价，使企业的购价高于市场价格，造成流动资金的被占用和企业资金的浪费；再者，盲目投产某种纽扣，投产完后，没人来定货，只能把货放到仓库。又过了一段时间，有人要来定这种纽扣，但由于仓库的存货太多，又没有合理安放，导致找不到这种纽扣，厂里宁愿重新生产这种纽扣，也不高兴派人去整理一下仓库。重新生产完后，不可能生产的数量就是客户要的数量，所以厂里只能多生产也不能少生产，一般发货的话，只能按客户的定单来发，多生产的扣子又只能放仓库。最后，企业的管理层没有很好地预测产品的销售市场，在一断时间，来定某种纽扣的人特别多，企业就怕接下来会不够销售，于是，要求工人大量生产这种纽扣，但是结果销售市场却没有跟着打开，产品供大于求，库存商品大量积压，造成流动资金被占用。

宜顺论文网

（二）、应收账款回收不力，资金周转困难 我国企业应收账款的相互拖欠现象普遍存在，许多企业通过赊销或委托代销等方式把质量、品种、规格等方面存在问题的产品推销出去，再加上对方缺失诚信，信用结算制度不完善，从而造成货款难以及时回收，长期被客户拖欠不还。嘉善龙宇服装辅料厂每次购货，基本上要把货款给付清，能欠的也只能是少数，最多就是进这一次的材料的价钱可以拖欠一下，但是下一次进货时必须把这次欠的给付清了。无论进什么货都是差不多的，基本上是不允许拖欠的。而我们的客户来我们厂拿成品纽扣，我们必须允许客户赊销，因为竞争太大了，你不赊销给客户，那就有可能会失去这个客户，所以必须得允许客户拖欠我们的货款。当然我们也可以去我们当地的一些厂里面拿成品纽扣时，也拖欠人家的。不过企业基本上都是全年在垫资生产商品的，因为客户基本上都是到年底才一次性结账的。所以只要实现销售，企业就要垫付税金开支，企业赊销量越大，代垫的税金支出越多，资金紧缺的局面越严重。

（三）、资金的使用不当

企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策。嘉善龙宇服装辅料厂在扩建厂房时，由于决策不当，导致现在又有一笔不必要的开销要多花出去。老板当时认为厂房只需要工人工作的地方和办公室就足够了，没往长期的考虑，现在的形式是工人工作的厂房已经有足够多的地方了，仓库也够了，办公室更是多了，现在又在考虑要把底楼的办公室给改造成商店门面，给出租了，其实这个方案在开始扩建厂房时就有人向老板提起过，但老板不听全要造厂房，现在想想是觉得有点亏了，想要改造了，但是改造又需要一笔很大的资金流出，而且厂里面的资金在满足设备、厂房等基础投资后，用于生产后需流动资金已经不足，企业没有能力扩充生产必须的流动资金，更不要说是在厂房方面了，这一问题足够体现了企业流动资金的不足。

（四）、社会保障体系的完善，加重了企业负担

职工工资提高幅度与价格相背离。在激烈的市场竞争中，既要靠技术实力的竞争，也要靠销售价格的竞争，其结果产品销售价格越来越低，但人民生活水平的提高，职工工资需要相对提高，导致职工工资增长与销售收入增长幅度相背离。好多员工，老板已经答应加工资了，但就因为他们摸透了老板的性格，所以老是提前就来拿工资，主管会计发现某个员工的工资已经拿过头了还要来拿的时候，就会跟老板汇报一下情况，但多数情况下老板还是答应要把钱给那个员工的。这在某一程度上虽然解决了职工的后顾之忧，但却加重了企业的负担。

（五）、银行贷款制度对企业流动资金的限制

企业流动资金紧张，也有银行方面的因素，银行不能在较大的程度上和较广的范围内满足企业流动资金的需要，比如目前银行普遍采取的贷款方式是抵押和质押，这种方式的长处是贷款安全性高、风险小，但这种贷款形式的评估、论证时间长，环节多，手续繁杂，收费过高，不仅极不便于企业贷款，而且还大大提 4

宜顺论文网

高了企业融资的成本。而且企业不是说去贷款就能贷到的。

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策

改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应更新投资观念，建立科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。调整产销计划，经营适销产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。

（一）、加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金 通过制订一套科学有效的预算管理制度，对企业生产经营活动进行科学合理的财务预算，按照预算管理提出的要求，对整个企业在运营过程中的各个环节进行调查，使每一个环节提供的财务信息都能符合预算管理的要求。从而加速资金的流动。

如在采购上，嘉善龙宇服装辅料厂应该制定合理的批量采购计划，提前预计市场风险，当然自己不是专业的人员，无法对市场风险有个正确的估计，那老板可以多去外面，了解市场行情，多多与一些专业人士进行讨论，也可以在自己厂里加强管理，制定一个小组，以专门讨论一些采购上的相关事情为主，每次到需要进货的时候，就在一起讨论一下，避免盲目购进。其次，老板自己平时应多去了解一些采购过程，多去了解一些购货的基本价格，老板也可以与供应商的老板直接谈价钱来避免一些不必要的麻烦。如果实在不行的，那就对给自己的员工施加一些压力，谁要从中赚取差价，被发现后，一律开除处理。虽然有些采购员还会冒着风险拿取差价，但有个政策在，多多少少会给员工一些警示的作用。在销售上，企业应积极拓宽销售渠道，打开销售市场，避免库存商品的积压，积极实现流动资金的周转。最后，企业应及时处理积压的库存商品，专门找人把仓库的存货整理一下，某一种类型的纽扣存放到一起，并注上标签，方便查找。如果某种纽扣的数量达到了一定的量，那也可以低价出售。把存货降到合理存量，减少存货占用，盘活存量资金，将闲置的商品和固定资产变现，改变资金结构的不合理分布，才能加速流动资金周转。

（二）、加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益

首先，企业应重视信用政策的制定与实施，加速流动资金的循环与周转；其次，企业在赊销前应对客户进行信用评估，根据客户的资信情况,制定出相应的信用政策,选择资信状况较好的客户, 严格控制应收账款的欠款期限和额度，在企业允许拖欠的范围内，客户可以拖欠，但到了规定期限，客户还不想还的，我们首先可以去提醒客户，继续给客户一断时间。到了第二次规定的期限，客户还不能将钱还上的，那就配人去他们厂里要，当然谁接的单谁管，谁接的单老要不到钱，那就要那个接单员去要钱。如果接单员去了几次，还不见效，那么企业应制定严格的收账制度，选定较高素质的人员作为销售管理人员，确立有效的收账程序，确定出催账目标，积极探索收款技巧。如果有确认的坏账，那还可以去企业拿点货来抵，以降低厂里的损失。最后，厂里应该把货款回笼作为考核销售管理人员业绩的一个依据，提高员工的积极性，在不影响销售的情况下，确保货款 5

宜顺论文网

及时回收，加速应收账款周转速度。

(三)、加强资金控制

资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分。通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。企业应建立合理的资金使用风险决策。第一,企业应量力而行, 遵循先考虑有效益的简单生产,然后再考虑扩大再生产。第二,计算企业日常经营中流动资金的基本需要量, 通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量，平常企业应注重自身积累, 应有一定的留利用于增补流动资金。第三, 企业应科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构, 提高自有资金的比率, 增强企业的财务实力，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资金的波动性需要。

另外当每一次需要投资或公司有任何问题时，公司也可以再组一批人，或者还是请销售管理人员，或者在销售人员里面再加几个人，来进行投票选择。当然，最终的决定权还是在老板手上，之所以弄个团队，是可以让老板借鉴一下人家的意见，有时候自己的意见，未必是正确的，当然团队的意见也不一定是正确的，但是多个人就多个办法，如果因为决策失误而造成的损失也可以由大家一起来讨论如何减少这损失。另外随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。企业要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。然后，必须建立严格的投资论证机制，每做一项投资时可以找专人来讨论一下，这个投资是否可行，由于投资决策的失误，不仅会使投资不能收回，而且一旦实际投产，必然给企业带来更大的资金浪费，所以企业设定专门的团队还是有必要的。

（四）、建全企业的规章制度

企业必须加强内部资金的管理，建立完善的资金管理制度。同时，建立一套真正对员工起到约束与激励作用的绩效考核体系，对销售部、生产部、采购部、及各部门的费用支出可分别设置销售完成率、回款及时率、应收帐款周转率、产品及时完成率、材料利用率、劳动生产率、存货周转率、应付帐款周转率、销售费用率等指标进行考核，以保证公司持续稳定的发展。

企业制定一套完善的人员管理规章制度，要求员工不早退也不迟到，员工在上班期间应该认真对待自己的岗位，认真完成自己的工作。企业应该给员工的福利企业应该尽可能的满足员工，以减少员工的后顾之忧。但是员工也要遵守厂里的规章制度，每个月的多少号发工资就每个月的多少号去领钱，不提前也不延后。规章制度上还应明确表示不允许员工提前来拿工资，因为厂里面的员工多，不可能今天满足了一个人，而不管另一些人，今天你说你缺钱，厂里面给你借了钱，明天又会有人来说缺钱，那厂就无法正常工作下去了，所以员工要自觉。工资的事，老板应该全权交给会计，自己不要再插手，当然如果员工真的有急事或因治病而没钱，那企业是可以考虑借点钱给人家的，但也应该按照一定的百分比计算。6

宜顺论文网

企业只有一套完善的规章制度才能减少损失、浪费，使资金管理达到制度理财的目的。

（五）、银行和企业要树立全局观念

嘉善龙宇服装辅料厂的开户银行是浙江嘉善农村合作银行，企业选择该银行也是因为便利。在大舜总共有二家金融机构，分别是农村合作银行和联合村镇银行。相对而言合作银行比较正规，在没有其它银行可以替代的前提下，选择合作银行开户对于企业而言是最明智的选择。经过长期合作，企业贷款也全部来自于合作银行，但是这也出现了一个问题，本企业不与其它银行开展业务往来，限制了企业资金流动的渠道与企业贷款的来源。所以，本人建议企业在稳固合行业务的同时，建立与其它银行的商业合作伙伴关系，扩大融资渠道。解决企业流动资金紧张的问题，仅靠企业单方面的努力也是不够的，还需要全社会的共同努力。银行在关注关联企业资金链断裂形成贷款风险的同时，应注意调整贷款期限结构，增加流动贷款的发放力度，支持企业合理的生产经营资金需要。

四、结论

企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决资金紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒的主题，提高资金使用效益，这样，才能在市场竞争中立于不败之地，才能为企业的发展注入新的活力。

宜顺论文网

参考文献

[1]白钦林,《浅析企业流动资金紧缺的成因及对策》，岳阳职业技术学院学报，2008年6月

[2]胡得智，《试论加强企业流动资金内部控制的对策研究》，商业经济，2007年11月

[3]张如梅，《企业流动资金紧张的原因与缓解对策》，产业经济，2007年8月 [4]肖昱华，《企业流动资金紧缺的成因与对策，企业论坛》，2009年12月 [5]郑丽，段利玲，《企业流动资金运营中的问题与对策》，财税金融，2009年4月

[6]李品一，《客观看待流动资金紧张问题》，财经论坛，2008年5月 [7]刘苇，《浅析企业如何加强流动资金管理》，现代商贸工业，2008年第8期 [8]需儿利，《内部会计控制与全面预算管》，经济科学出版社，2009年3月 [9]李丽，《流动资金的管理初探》，集团经济研究，2008年第9期 [10]王盘彦，《成本会计学》，东北财经大学出版社，2008年12月

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇2

一、造成施工企业资金紧张的主要原因

(一) 投标支付投标保证金、履约保证金

近年来, 建筑市场施工队伍急剧膨胀, 履约保证金被作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。建设单位为防止施工失信, 违反施工承包合同, 在投标前, 要求参与投标的施工单位的出具投标保函、注入履约保证金、投标保证金等, 金额为中标价的5%～10%不等, 个别施工企业每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达几千万元, 严重影响了资金周转。

(二) 工程垫资与工程拖欠款较大

建设单位在工程发包时, 提出很多不利于施工企业的要求。目前垫资成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件, 有的工程项目垫资甚至超过50%。作为施工企业, 为了在建筑市场抢占一席之地, 往往承诺建设单位的垫资条件。一旦为某项工程垫资, 则身不由己, 或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失, 或不得不继续垫资施工, 而且这样的垫资工程完工后垫资款极可能转变成拖欠款。一般来说, 拖欠款是以垫资为前提的, 如果没有垫资, 就不会有大面积的拖欠和长时间的垫资。因为摆不脱垫资的困惑, 也就难以解除拖欠的压力

(三) 资金管理水平低、使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划, 但多数企业不能做到按计划控制, 形成计划与实际的严重脱节, 其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响, 有许多意想不到但必须支出的项目, 增加了各种费用的实际支出数。主观上单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在:1) 过多添置固定资产, 超过了企业的资金承受能力。施工企业迫于形势和生存发展的需要, 为承揽一些“高、难、精”的工程项目, 不顾实际购置精良先进的专项设备。2) 管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈, 差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升, 管理成本逐年加大。3) 备用金管理不善。备用金管理往往被人们忽视, 甚至不把它纳入资金管理工作的范畴, 致使备用金余额日益增长, 有的个人借款甚至达几十万元长期不予报销, 甚至挪作他用造成违纪, 从而造成了企业资金紧张的局面。

(四) 企业经营效益不佳, 造成资金严重亏损

企业经营的效果、经营效益的好坏, 直接影响着企业的资金状况;同时资金运作的好坏, 又会直接影响着企业生产经营的正常开展, 从企业效益与资金的关系来看, 创造效益是企业获取流动资金的来源, 资金是不断获取效益的基础。

企业经营效益差, 利润滑坡或出现亏损, 导致企业无法真正实现自身资金积累, 实际上这也是企业资金紧张的重要原因之一。只有不断提高经济效益, 获取更多的利润, 才能保持良性循环, 所以, 加强内部管理、寻求降低成本的途径, 努力提高经营效益, 才能更好地提高资金运作能力。

(五) 企业部门重视不够、缺少统筹配合

资金是有使用成本的, 认为资金管理仅是财务人员的事, 尤其与资金管理密切相关的市场部门与采办部门, 忽略了资金的经营效果, 签订的收入合同不重视资金回收的条款, 缺乏预付款意识, 签订的支出合同不考虑项目是否有资金回笼。最后的结果是内部相关部门没有沟通配合, 缺乏资金使用的统筹配合, 导致各项目垫支严重。这就是说对以合同管理为源头解决资金紧张的问题重视不够, 势必造成资金更加紧张。如果企业在掌握一定的市场、生产经营状况正常的前提下, 能从合同管理入手从源头改善资金紧张状况。企业所有和资金收支有关的部门都是关注的重点, 与资金联系紧密相关的合同管理部门更应关注。上述部门应有“企业资金运营的好坏与本部门的工作责任有直接的责任关系”这样的理念, 才能在其合同签订时以企业利益目标最大化为前提充分考虑资金的条款约定。市场部门还应在合同收款条款的签订上尽可能多的争取预付款, 同时如是还应多设定里程碑点的收款, 确保以合同作为约束, 加速资金的回流;在合同执行中, 应有专人负责跟踪合同到期及时和业主确认收款, 以保障款项的按时收回。

同时, 建议企业的市场部门与采办部门合并管理, 以便能从公司整体资金运筹管理, 使得支出合同以收入合同为前提, 提高资金收支的配比性, 尽可能的减少垫付。

(六) 资金监控现状形同虚设, 资金流向与控制脱节

事前控制乏力, 对项目部的资金管理“想管又怕管死”, 事后审计监督走走过场, 缺乏可行的考核办法。项目部点多面广, 分散于全国各地, 采取的体制又是项目经理负责制, 如果不开展有效的监控, 项目经理就会出现“将在外, 军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变, 也开展了资金监控工作, 但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义, 不与银行配合, 资金监控的真实性也得不到保证, 违规开支屡禁不止。

二、如何加强施工企业资金的管理和控制

(一) 推行现金预算管理制度

现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法, 对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡, 并严格按照现金预算表计划, 组织落实当期现金流入, 执行当期支出项目, 以达到合理使用资金, 提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理, 能充分发挥财务工作的管理职能, 严格控制事前、事中资金支出, 保证资金的有序流动。因此, 现金预算应本着“量入为出, 节约使用, 保证重点”的原则编制。实施现金预算管理, 能充分发挥财务工作的管理职能, 保证资金的有序流动, 通过对资金周转的全过程组织控制, 达到缓解资金紧张状况, 满足施工生产需要。现金支出项目优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。对施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告, 要把“以收定支”作为供应资金的依据。财务部门及时给领导提供资金收支情况, 为经营决策当好参谋。

(二) 压缩各种费用支出, 强化计划管理

必须做到支出有计划, 开支有标准, 成本有控制, 坚持“一支笔”审批签字制度, 各级第一管理者和财务人员加强以资金管理为中心的财务管理体制, 强化成本控制, 必须做到各项开支遵守有关财务规定, 不得擅自扩大范围、提高标准。

(三) 从技术手段上, 灵活运用资金结算工具, 提高资金使用效果

随着网络技术的发展与广泛运用, 施工企业可建立资金结算中心, 对资金实行集中管理, 建立内部融资机制, 节约融资成本和财务费用, 获取规模效益。建立完善内部结算中心制度, 可及时调剂余缺, 统一调度和有效监控, 做到“你的钱, 我看着你花”。

(四) 降低施工垫资的风险

避免施工垫资导致拖欠款恶性循环, 对新上的工程项目, 原则上不准垫资施工。对个别工程项目确需维护企业信誉, 且合同规定有明确要求需垫资, 必须要有具备担保资格的建设单位进行担保, 并经上级主管部门批准后实施。工程竣工后, 经常发生业主拖欠工程款现象, 这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在, 形成了施工企业的债权, 如果疏于管理, 就可能产生坏账, 造成企业资金的损失。因此, 加强控制, 堵塞漏洞这也是企业资金管理的首要任务之一。

(五) 做好各项保证金的监管

在投标过程中, 向建设单位支付的投标保证金, 应在招标文件规定时间内, 落实专人负责催收。在中标后, 向建设单位支付的履约保证金, 根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间, 确保按期收回。

(六) 抓紧各种拖欠款的催收工作

一是对内部和外部拖欠的各项款项, 应逐项逐笔建立台账进行管理, 并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数, 确保资金安全可靠。二是对各项拖欠款的清理和催收, 必须落实专人负责, 实行责任制管理。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人, 给予精神和物质奖励;对未能履行职责, 应收而未收回拖欠款的责任人, 追究经济责任。三是对拖欠时间长、情况复杂的应收账款, 通过法律手段, 追回欠款。除了内部加强应收账款管理外, 为缓解资金压力, 还可以考虑出售应收账款。出售债权是指应收账款持有人将应收账款所有权让售给代理商或信贷机构, 由他们直接向客户收账的交易行为。

(七) 从监控制度上, 进一步加强资金周转环节的可控性

这是对推行全面预算管理的补充。树立“钱流到哪里, 管理、监控就紧跟到哪里”, 将现金流量管理贯穿于各个环节, 高度重视支付风险和资产流动风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点还应包括:一是资金收入方面:应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;, 当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面:应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

(八) 控制专项设备的购置

一是企业设备管理部门要做好设备购置的论证工作。论证是不是急需购置的设备, 是不是性能最好的设备, 是不是质优价廉的设备。二是根据本企业的施工专长, 侧重于一个专业设备的依托, 成龙配套。三是在承揽到“高、难、精”等大型工程项目的同时购买配套设备, 以提高设备使用效益。四是设备的需量和型号, 必须与本企业的经营能力相适应。

施工企业要适应市场竞争, 必须不断提升自身的实力, 保证资金流的良性循环。在资金管理上建立一套行之有效的管理制度, 努力使资金运动的各个环节处于可控状态, 说起来简单, 作起来复杂, 特别是在当前供需矛盾十分突出的情况下, 财务、经营、计划、物资等部门更应改进方法, 由事后分析改变为事前预测、事中控制, 做到“高度集中、科学预算、高效运转、严密监控”。把资金管理当作财务管理和企业管理的中心任务, 企业才能更加充满活力。

摘要：建筑市场竞争日趋激烈, 垫资严重, 资金管理水平制约着企业整体管理水平的提升。通过对施工企业资金管理方面存在问题, 进行分析, 有针对性地提出了加强资金管理的各项举措, 从完善制度建设和经营理念等方面, 提出了相关的对策。

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇3

【关键词】计生；管理对策

随着经济社会的快速发展和广东高速公路建设进程的加快，农村大量富余劳动力向非农业和城镇转移。这种转移，有效促进高速公路的建设工作，更快的缩短高速公路建设工期。同时也给高速公路建设过程中计划生育管理带来了巨大的压力。这些年，随着国家加快基础设施建设的投入，广东省交通运输厅提出了2015年实现“县县通高速”的建设目标。由于时间紧，任务重，随着省内各个高速公路项目的启动和建设进度的加快，对建设人员的需求也大，聘用的高速公路建设人员和后勤保障人员数量也不断增加，而其中很多人员属于流动人口。

流动人口，是指离开户籍所在地的县、市或者市辖区，以工作、生活为目的异地居住的成年育龄人员。随着高速公路建设项目工作的不断推进，聘用的流动人口也在不断增加。流动人口的高度流动性、构成复杂性、生育行为隐蔽性和住所临时性给高速公路建设项目的计划生育工作带来了一定的挑战和极大的困难。

如何解决这些问题，是高速公路建设中计划生育管理工作的重点和难点。结合高速公路建设项目实际工作，本人浅谈个人见解，目前流动人口计划生育管理中遇到问题主要包括：

一是信息不对称。不少流动人口离开户籍地数年，在现居住地工作、生活多年，这些流动人口没有与户籍所在地联系，出现了有些已婚多年的流动人口的婚姻状况不清，有些已婚已育的流动人口办理《计划生育服务证》或《流动人口婚育证》中的生育情况不明；甚至小孩已出生却没办理子女生育指标申请工作；有些甚至出现小孩到上学年龄未上户口等复杂情况。出现这样的情况，户籍地计生部门想管，但因人员流动性而不知情；未能及时提交流动人口的计划生育情况；居住地计生部门想管，但对流动人员的婚育情况摸查不清。高速公路建设项目计划生育办公室要了解、掌握流动人口的真实婚育状况却不知道往哪里函调相关情况，以至于流动人口的婚育状况底数不清，情况不明。流动人口要是不主动告知其最新的婚育状况，高速公路建设项目计划生育办公室就容易形成计划生育管理上的“盲区”，介于户籍所在地和现居住地之间，处于“夹心饼”状态。

二是服务管理不到位。一般情况下，高速公路建设项目的主营业务是高速公路工程建设工作。从实际情况上看，建设期间工作及住宿都处于郊区或较偏僻地区，虽然流动人口有固定住宿，但现居住地计生管理部门因流动人口频繁的流动性、组成的复杂性及住所临时性等客观原因不主动与户籍所在地、高速公路建设项目计生办联系。再者，各地计划生育工作人员办事水平及自身素质的参差不齐，致使现居住地计生部门对流动人口的生育以及政策外生育信息掌握不齐全，致使户籍所在地无法及时跟踪计划生育相关信息。同时，有的现居住地计划生育部门管理存在管理机制不健全，责任不明确，管理与服务不到位的情况，导致作为目标管理人群的流动人口易处于失控状态。

三是存在利益驱动上的管理问题。《流动人口计划生育工作条例》第十七条指出，出具婚育证明或者其他计划生育证明材料，不得收取任何费用。但实际上，有不少的地方计生部门在办理婚育证明或出具其他计划生育证明时都会向流动人口收取一定的“费用”。有些地方甚至出现计划生育公章由计划生育负责人随身携带，导致部门流动人口去办理计划生育证件或出具有关证明时，心有余悸。这也一定程度上成为流动人口不敢去办证，不愿办证，或以此为借口不去办证的理由。

做好流动人口计划生育管理和服务工作，是高速公路建设过程中一项举足轻重的工作，也是贯彻落实我国计划生育基本国策的具体体现。针对这些问题，我认为可通过以下对策加以解决：

首先，高速公路建设项目应建立导向机制。按照“谁用工谁负责，谁管辖谁服务”的原则，流动人口入职时，高速公路建设项目计生办进行上岗培训中，流动人口对自身有关计划生育方面的基本知识有了初步的理解和认识。同时，通过与流动人口签订个人计划生育合同书，合同书中规定流动人口在婚育情况发生变化后的一个月内，将有关情况报告高速公路建设项目计生办，并将相关证件提交查验并登记。另外，也通过与流动人口签订的劳动合同双方需要约定的其他事项中明确告知流动人口有关计划生育相关规定。再者，高速公路建设项目通过不定时的计划生育宣教，使流动人口对计生知识也更深层次的重温。高速公路建设项目针对流动人口不同需求，深化计划生育宣传教育的内容，扩大宣传教育领域，拓宽宣传教育的途径，使流动人口掌握更多计划生育知识等，增强自我保健意识和生育行为的自我调节能力，使流动人口对计划生育工作上能更好做到自律，促进流动人口的婚育观念转变。正如广州市计生局已推出可“穗外来人口可办准生证”这类办法应通过网络、内部刊物等方式及时告知流动人口，使其能更及时、清晰地了解自身的利益。

其次，创建联动共管机制，实施“两地三方”共同管理。各相关计划生育部门应紧密配合，扎实开展计生工作，加快推进在建工程项目的计划生育工作。《流动人口计划生育工作条例》第四条指出，流动人口计划生育工作由流动人口户籍所在地和现居住地的人民政府共同负责，以现居住地人民政府为主，户籍所在地人民政府予以配合。从流动人口流出（户籍所在地计生办）到流入（现居住地计生办）之间建立流动人口计划生育信息通报制度，及时采集流动人口计划生育信息，运用流动人口计划生育信息管理系统核实、通报流动人口计划生育信息。同时，高速公路建设项目计生办应及时与户籍所在地计生办函调，有效更新流动人口的婚育状况。例如，按照广东省交通集团有限公司有关计划生育方面的规定要求，高速公路建设项目每年不少于两次计划生育函调工作，有效快速的掌握流动人口的最新生育状态。同时，还应与流动人口现居住地计生办进行有效沟通，形成了高效的管理和服务网络，努力为流动人口提供多方面服务，促进了流动人口计划生育工作深入、扎实、有效地开展。真正做到协作配合，管理互补，服务互动，信息共享，户籍所在地、现居住地及高速公路建设项目各负其责，通过建立“两地三方”经常性联系协调制度，做好信息沟通和反馈工作。再者，现居住地及户籍所在地计生办的工作人员应不断提升自身的业务素质，建立多渠道多方位的沟通机制。

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇4

李颖

2013-2-28 22:37:58来源：《中外企业家》2012年第11期

摘要：对于一切企业管理活动，财务管理都属于其中心和基础环节。财务管理过程中，建立财务制度是基础，创新财务制度能够使企业财务管理水平得到大幅度的提升。针对现代企业财务管理存在的问题，阐述企业财务管理的创新措施，以期保障企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：企业财务管理，创新，措施

企业财务管理在量的逐渐积累中得以实现，受到各种因素的影响和改变，发生了质的突变飞跃，这个过程就属于企业财务管理继承以及创新的过程。目前，很多企业并没有引入这种新型的、有效的财务管理方法和方式。这种管理创新属于竞争机制的升华，能够将财务管理要素和经营管理、技术、生产等条件进行新的组合，造成了传统财务管理体系严重的毁灭。进行企业财务创新过程中，很多财务管理能力不良企业将会被淘汰，而那些财务管理能力较强的企业将能够使这些生产要素被重新组合，使资本结构优化组合的目的得以实现。企业财务管理创新的必要性分析

1.1 企业财务管理创新能够极大地促进社会经济的发展

近年来，不断发展的社会经济以及不断提高的人民物质生活水平，大大开阔了人民大众的眼界，也不断增强了其精神层面的追求。所以，管理企业的财务必须要与时俱进，必须摒弃那些不合时宜的旧方式。依靠人进行计算处理属于传统企业财务管理的方式，而现代企业财务管理过程中，微型计算机具备非常重要的作用，怎样对计算机进行充分的利用，帮助企业进行理财，这是企业财务管理创新的一项重要作用。传统财务管理需要依靠国家财务制度的执行。

1.2 企业财务管理创新能够极大地促进管理革命以及科技革命

企业未来的竞争属于科技的竞争，同时还属于管理的竞争，企业不断地开发利用各种新工艺、新产品、新技术；同时还应该不断地创新管理，已经逐步淘汰了传统的管理模式，但是并没有确立新的管理模式。如果不能和管理革命以及科技革命进行有效的配合，企业财务管理将严重阻碍企业的发展。所以，企业财务管理必须要顺应管理革命以及科技革命发展的趋势，充分适应新潮流，打造一种新型企业财务管理模式。通过这样的方式才能把企业带向成功。

1.3 越来越多的不确定因素，越来越复杂的企业形式，要求企业进行财务管理创新

面对这种变化快速的环境，企业即便进行了周密的计划还是存在失败的可能。曾经人们不鼓励“失败”，仅仅鼓励“成功”；但是现如今，人们却给予“失败”极大的鼓励，也是由于“失败”才有了创新。那些企业能够不断地进行创新才具备发展的希望。如果以传统的眼光进行审视，企业很多财务管理创新存在很多的“错误”，不过，也是由于这些财务管理中的“错误”极大地促进了企业的发展。现代企业的财务管理存在的问题

2.1 财务管理中的人员分配不完善

企业在财务管理方面对人员的分配不合理，工作人员的具体任务没有进行明确的规定，这样会使得在出现问题的时候没有人去承担相应的责任，使得很多的工作没有人去干，工作的效率会大大降低，同时会造成工作的消息不能够被及时地了解。对人员不合理的分配，可能会使得一个人承担多项职位，这种情况可能会引起独权情况的发生，对公司以后的发展带来影响。

2.2 财务管理中不适合的管理方法

虽然现在很多的企业都在进行改革，但还是只重视对公司的面积、机器等方面的有形的资产，但是现在的这种发展的情形下，应该加强公司在人才、产品的专利等无形资产的上面所享有的资产。现在很多的公司在对这种无形的资产没有

完整的管理方法和理论知识，企业往往对无形资产上没有过多的关注，而不能够很好地利用无形的资产，给公司带来更好的收益。

2.3 财务管理人员的培训不到位

企业的管理需要很好的管理人员，现在有的企业没有认清这项工作的重要性，对管理财务的工作人员的技术水平要求不高，很多的管理人员对财务的工作根本就不了解，没有自主创新的能力，只会听从上级的指导，很多时候就造成公司的投资亏损。企业的财务管理工作需要专业的人士来管理整个公司的财务情况。企业财务管理的创新措施

3.1 充分利用技术来进行管理

运用先进的科学知识，改变传统的管理方式。互联网技术迅速发展，企业应该充分的利用这一先进的技术，公司可以通过电脑来将公司的产品进行宣传，来进行网上交易。许多传统的商业交易逐渐被虚拟的市场所代替，客户们可以通过网上联系、网上购买、网上谈价等方式不仅节省了时间，而且也使得用户不用专门地去某个地方，也节省了路费。这样的话也使得企业的成本降低，充分利用网络的好处为公司在财务方面节省额外的开支。

3.2 强化财务方面的监督

企业财务管理的发展和创新中要加强对管理人员的管理，所以企业应该将已有的管理制度和规范进行改革，制定整体的管理制度，以便能对企业目前的状况能够详细地把握，了解市场情况以便财务人员能够将公司的未来计划做得更精确。而且应该对企业的财务加大管理的力度，先对将要进行的计划制订一个标准，然后在工程结束后再对实际的情况进行计算，通过比较找出问题的原因。针对这些问题再对财务管理中存在的漏洞进行重新改革。

3.3 强化财务人员的素质

要想将企业的财务管理工作做好，除了利用先进的技术之外还应该提高财务人员本身的素质，首先管理人员应该具备很好的专业基础，并且能够对这种信息化的应用很熟悉，这样便于工作效率的提高，而且在进行管理的时候不用进入各个部门工作的地点进行对账等，可以使工作人员省很多时间。其次，就是应该对财务管理人员进行道德方面的培训，因为财务工作人员每天都会面临着各种各样的诱惑，很有可能一时的私心触犯了法律，而影响一个人的一生。所以必须定期地对财务人员进行这方面的教育，还应该经常性地对财务管理工作人员的职业水平和职业应该遵守的基本法律法规进行相应的考核，以防止这种触犯法规的事情的发生。

3.4 建立健全财务内部控制制度

具体而言，现代企业财务内部控制体系包括相对独立的三个控制层次：（1）在整个企业财务管理过程当中切实地融入相互制约、相互牵制的制度，积极地构建以防为主的科学监控防线；（2）事后监督的设立，也就是在常规性会计部门的会计核算前提下，对其各项事务和各个岗位进行周期性、日常性的核查，构建以“堵”为主的现代化监控防线；（3）以企业现有的审计部门和稽核部门为基础，成立与被审计部门相独立的审计委员会，对企业会计部门实行有力的内部控制，构建以“查”为主的现代化监督防线。

3.5 创建财务风险防范体系

在企业目前的运营过程当中，不但投资人承担着较大的经营风险，并且企业的经营者和债权人同样也承担着较大的经营风险，而企业借助于财务杠杆的作用能够促进资产负债率的提高，而债权人所承担的风险也得以不断攀升。由此可知，构建企业财务风险防范体系是尤为重要的。（1）应当保证监控制度和财务风险预警的有效及健全，进而筑起化解或防范财务风险的防线；（2）应当对财务风险监管程序及工作加以明确，落实分级负责制，将监管职责分清；（3）规范及建立分析财务风险报表制度，将企业负债率分析、季度资产质量分析以及月份流动性分析等工作做好，搞好审计报告制度和会计，健全风险监测技术，构建科学的风险预警系统。小结

企业的财务管理的发展和创新是企业一项重要的工作，在以后的工作过程中应该不断地探微，不断地尝试用新的方法来进行财务管理，只有采用合理的措施才能够将企业的管理提上去。社会经济的发展如此迅速，企业都面临着激烈的竞争市场，如果没有很好的管理方法很难在这种环境下有很好的发展。因此，各个企业都应该高度重视企业内部财务管理工作，在不断的实践中找出管理财务更好的方法，用好的管理方法才能扩大企业规模，在市场上能够站稳脚。

参考文献：

[1]陈海谊。中小企业财务管理问题与对策[J].经济与管理研究，2004，（6）。

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇5

连云港建明达建设监理有限公司□刘新吉

【摘要】本文通过笔者多年企业管理工作的经验，浅析工程监理企业人力资源管理中存在的问题，并对完善工程监理企业人力资源管理提出几点对策。

【关键词】监理企业人力资源管理问题对策

1.监理企业在人力资源管理中存在的主要问题

在日常的监理工作中存在各种各样的问题，但归根结底是“人”的问题。企业靠人才发展，人才的发展需要企业作后盾。实践表明，监理企业的人力资源管理主要存在绩效评估不合理、人才流失严重、从业人员素质较低、专业技术人员缺乏四个问题。四个问题之间也是相互影响，例如绩效评估影响着企业人才的流失，人事管理者素质低也影响着绩效评估。但它们都有各自显著的特点，形成原因也不同，现分析如下：

1.1绩效评估不合理

绩效评估是一种衡量、评价、影响员工工作表现的考核系统。它可以揭示员工工作的有效性及其未来的工作的潜能，从而使员工本身、组织乃至社会都受益。它往往与激励挂钩，对员工的工作积极性、满意度、归属感密切相关。而在许多监理企业中，绩效评估非常不合理，这主要体现在以下几个方面。

第一是评估标准不明确。标准不明确是进行绩效评估时最容易出现的问题。绩效评估标准中的相对标准如工作态度，协作关系和事业心等，管理者往往对这些标准的主观随意性较大，对其重要性也不甚了解。

第二是“晕轮效应”严重。“晕轮效应”会导致过高评价或过低评价，对某些员工的弱点视而不见。这些不公正的评价使员工的缺点被隐化，以至于犯了错误或做出对公司不利的事时才发现。特别对一般的中层管理者而言，不恰当的决定将对公司产生极大的影响，这在监理企业的总监理工程师的身上表现得尤为突出。

第三是类别现象错误。类别现象是指考核者进行评价时，往往受到其所属社会群体类型特征的左右。这将导致评估的不合理与不公正，而这种不公正将直接导致对员工的评估不当，这些都是使员工产生不服甚至对企业心生怨气的因素，也是很大一部分员工不能真正融入企业，全力以赴为企业的重要因素。

形成以上绩效不合理的主要原因是：（1）人力资源管理者工作的不足和绩效考核者对

1绩效考核的认识不够深刻；（2）企业管理方法本身的缺陷，如许多企业实行“末位淘汰”制，员工就很难有归属感，对于考核的公平性也产生质疑。

1.2人才流失严重

目前，我国监理企业人才流失非常严重。据中国工程监理人才网统计：一般监理企业在15%-20%，有的高达30%，甚至还有超过50%。其中总监理工程师流失尤其严重，据统计每个总监理工程师平均每两年换一次工作。

企业的类型不同，企业人才的流失也是有所不同。具体可以从三个方面分析人才流失原因：（1）宏观方面——主要是监理业竞争激烈，人才相对缺乏。截至到2009年末，我国的各类工程建设投资已经连续三年以每年约25%的速度增长，对监理人才的需求也呈递增趋势，而监理人才的培养却相对落后，特别是许多中小监理企业长期只顾短期利益，对人才培养的投资很少甚至为零。供远小于需，于是各公司对有限的人才进行激烈争夺，给人才流动创造了机会。（2）企业方面——主要是长期对人力资源管理的忽视，激励措施与控制处理不当。（3）个人方面——主要是经济和其他利益的驱使。当今，监理企业因业务规模扩大急需大量人才，为了获得人才，许多企业愿意提供更高的报酬，那些对自己薪酬现状不满的人就会选择离开；另外，监理工作的地域性时效性强，工作压力大，有些人在工作一段时间后会选择离开这个领域，追求相对轻松、安逸的职位，很多监理人转行到房地产从业就是这一表现。

1.3人事管理者素质较低

人事管理者素质的高低直接关系到企业人力资源工作质量。人事管理者处于人力资源管理的第一线，他们的工作主要在选人、育人、用人、留人四个方面，每一方面对企业的发展都有深远的影响。优秀监理企业的人事管理队伍相当专业，他们具有良好的社会学、心理学、管理学等专业知识，对员工的招聘、选拔、培训、考核、薪酬等方方面面做的都比较好，所以员工的满意度较高，对企业文化比较认同，人事管理者对企业的贡献也较大。而人事管理者素质低，对企业的贡献几乎微不足道。

据中国人力资源网显示，中小监理企业的人事管理者80%多是中专、大专学历，且很多都是工科出身转到人力资源管理，他们并不具备这些知识，对人力资源与企业的发展的关系讲不清楚，认为人力资源工作只是处理员工档案、招聘员工、考察员工的出勤、根据考核发放员工薪酬而已。

形成这种现象的原因归根到底是由于企业管理者对人力资源管理的长期忽视。我国的监理市场供远小于求，只要能取得主管部门支持和项目资源，基本上就成功一半。而取得

项目要和政府、建设单位打交道，所以大多数监理企业经营者将主要的精力放在和政府、建设单位的关系上，对企业的管理主要放在业务经营上，而对人力资源管理就较少重视。

1.4专业技术人员缺乏

监理企业需要有足够的专业技术人员。按照工程性质和技术特点，监理企业又划分为房屋建筑工程、冶炼工程、矿山工程、化工及石油工程等14类，所以监理所涉及的面较宽，就房屋建筑工程监理企业而言，需要土建、电气、暖通、给排水、工程造价等等各专业，虽然在监理过程中大部分工作有施工企业承担，但监理公司还是需要相匹配的专业人员与之协调，共同工作。

据有关机构调查，我国监理企业专业技术人员缺口是现有量的1/3以上。许多企业打出高薪招聘专业人员的广告也满足不了企业发展的需要。

形成专业技术人员缺乏的原因是：近几年来，一方面是由于监理业快速发展，另一方面由于监理企业只重视找项目，不重视内部专业技术人员的培养，没有长期的人才战略和人才储备，要什么样的人临时招什么样的人，这样长期累积，导致了专业技术人员不足问题十分严重。完善工程监理企业人力资源管理的对策

2.1建立科学的绩效评估体系

监理企业绩效评估体系的建立可以采取以下四个步骤：

（1）确定评估指标。评估指标设立合理与否直接关系绩效评估的公正。所以确定评估指标一定要进行充分的分析与信息收集。

（2）绩效监控。确定评价指标后，还需要对系统运行不断进行跟踪、反馈和保持预定的运行方向。企业可以运用的监控方法很多，包括检查现有工作做法的成本、员工和管理部门对工作结果的看法、对各种决策的成本及变化类型进行测量和分析等等。

（3）纠正偏差。如果了解到现实的绩效与预定的目标相比有偏差，就必须寻找产生偏差的原因，并根据不同的情况纠正偏差。一般产生偏差的原因有两种：一是原定目标与绩效标准不现实；二是员工的行为、能力、技能与绩效标准不符。如属第一种原因，企业应提高目标和绩效标准的准确性和可行性；如属第二种原因，企业应制定人才培训和开发方案，改进工资制度和激励方案，提出纪律和政策要求，提高自主权等。

（4）控制程序。它的一般程序是：根据企业目标确定人力资源规划的目标；检查人力资源规划过程的所有方面；把现实的做法与人力资源目标进行比较；运用具体的评价技术和手段进行评价。

2.2建立有效的激励体系

（1）建立有效激励的原则

人力资源管理中的一个重要内容就是激励。有效的激励能够减少人才的流失。因为现代激励理论告诉我们，有效的激励可以提高人们的满意度，满意度的提高将会减少员工的流失，对于人才也是这样。另外，有效的激励还有助于提高员工的积极性、主动性和创造性。因此，监理企业应该进行有效的激励。

企业应根据实际情况遵循以下原则：①公平、实事求是原则。公平理论告诉我们，员工对自己所得的报酬是否满意，不只取决于报酬的“绝对值”，还要进行横向的社会比较和纵向的历史比较，看报酬的“相对值”。如果他认为公平则会努力的工作，不公平则会影响工作，甚至流出企业。所以，监理企业在进行激励时，一定要综合考虑各个方面的因素，以客观事实为依据，公平的进行激励设置。②物质激励与精神激励并重原则。人的需要有物质需求和精神需求，在一般的情况下，精神需求属于较高层次的需求。马斯洛的需求层次理论告诉我们，人的需求是有层次的，当低层次的需求得到满足时，就会产生较高层次的需求。所以监理企业对于其监理工程师不仅要重视物质的激励，更要注重精神的激励。③激励与约束相结合原则。企业每一项激励措施的使用都会花费一定的成本，不能不顾其产出滥用激励。另外，好的激励本身就是一种约束。

（2）有效激励的具体方法与手段

虽然，监理企业可以采用千差万别的激励体系。但有几种激励方案是必须给予重视的，它们分别是：

①良好的制度环境。制度是目标实现的保障，一套稳定的制度可减少不必要的内耗，使组织成员都以最佳效率为实现组织目标多作贡献。企业在任何时候都不能忽视管理的基础建设工作，应该做到激励实施，制度先行。不能把管理的基础建设看成为见效慢、成本高的工作，没有管理基础建设，企业的管理工作不可能提高到较高的水平。创造良好的制度环境具体就是完善企业表彰制度、工资制度、晋升制度、福利制度、监督制度等。

②合理的薪酬激励。尽管薪酬是一种外部激励因素，但是它在监理企业中仍然是一种十分有效的激励方式。在薪酬设计中管理者应遵循薪酬的公平性、薪酬水平的竞争性、薪酬体系的层次性、薪酬设计的动态性和方案实施的民主性等原则。

③重视员工的个体成长和职业生涯。按照马斯洛的需求层次理论，人的最高层次需求是自我实现。自我实现，就是体现自我价值，并且得到社会的承认。具有优越资本的企业人才往往有这一层次需求，他们期望所在企业能够不断发展，具有广阔的发展前景，借以舒展个人的才能，实现自我价值。企业把重点放在以赋予发展机会去稳定和培养公司现有的人才上，而不是简单地得到或引进人才。在现阶段监理企业中的员工特别是监理工程师，他们对个人的成长非常重视。如果企业不能为他们提供充分施展其才能的舞台和实现人生理想的空间时，他们就会另攀“高枝”。对于他们，公司可以为其专门设计职业生涯规划，并尽量认真地实行。

④塑造优良的企业文化。环境对人的成长影响是巨大的，许多管理者已经意识到，人不是单纯的“经济人”，而是“社会人”，环境既能影响一个人更能塑造一个人。因此，一个企业的文化定位只有考虑环境的要求与企业自身的特点才会切实可行，才能真正起到对员工的激励作用。

2.3提高人事管理者的素质

监理企业提高人事管理者素质主要有两种方式：一是直接引进。现在我国的人事管理者队伍已具有一定规模，监理企业可以通过公开招聘的形式，从人才市场上招聘到合乎企业发展的人事管理专才；二是自己培养。监理企业可以根据企业现有的资源，挑选出具有人事管理潜力的合适人员进行培养。在培养中，可以根据“全面培训”这一观点，对他们进行培训。让他们在各个不同的岗位上调动使其具有多方面的工作经验，以便使其了解各项工作，为将来从事人力资源管理工作打好基础。比如他们通过现场监理，自己充当监理资料人员，就会了解到监理技术人员跳槽的因素，从而为以后制定与实施针对监理技术人员的考核、薪酬等方案上有一定的帮助。

一名好的人事管理人员通过对业务的熟悉程度、责任心、细心度、灵活度可以为企业解决以下几个方面的问题：

（1）人力资源管理：基础人事、招聘、培训、考核、绩效、薪酬体系、员工关系等；

（2）资质维护管理：企业人员注册、资质维护、资质升级等工作；

（3）企业对外形象：企业宣传、同行内口碑、企业对外的“软”广告宣传等。

2.4进行有效人才储备

人才的储备有两种形式，一是人员的储备，二是人员技能的储备。人员的储备是指现有人员工作的不饱和或闲置，而人员技能的储备是指现有人员部分技能在现有岗位上不能充分发挥，而将来可能发挥。有效的人才储备有利于监理企业解决专业技术不足问题，对解决人才的流失问题也有一定的帮助。

总的来说人才的储备有三种主要方案：

方案一：对外招聘。对外招聘是指企业向企业外人员公开宣布招聘计划，提供一个公平的竞争机会，择优录取的过程。

方案二：内部培养。可以通过案例研究、研讨会、授课、轮岗、拓展活动等方式，提高员工的素质，激发他们的潜力。

方案三：建立人才库。它的具体做法是企业的人力资源部成立一个专门的人才数据库，通过平时的连续性招聘活动为企业储备符合条件的现在或将来有用的人才（通过第一次面试选出企业有用的那一部分人），一旦有用之时再从人才资料库中调出那些人的档案，进行第二轮面试以确定所需。另外，内部人员也可以是人才资料库的储备对象。结语

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇6

摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 关键词„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 1 引言 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2 企业现金管理的意义 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.1 现金的含义 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.2现金管理的背景„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.3现金管理的目的 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.4 企业现金管理混乱的后果 „„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.5 企业现金管理出问题的原因分析 „„„„„„„„„„„„„„5 3 浙江绿化公司现金管理存在问题 „„„„„„„„„„„„„5 3.1 白条抵库现象„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.2 库存限额控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.3 对资金没有善加运用造成资金闲置或不足 „„„„„„„„„6 3.4 老板单线管理造成的财务混乱 „„„„„„„„„„„„„„6 4 对浙江绿化有限公司的整改建议 „„„„„„„„„„„„6 4.1对于白条抵库提出的相应整改意见 „„„„„„„„„„„„6 4.2库存限额控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 4.3加快现金的周转速度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„7 4.4防范财务混乱的措施 „„„„„„„„„„„„„„„„„„7 5 结束语„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8

宜顺论文网

企业财务管理中人员及资金存在的问题及解决办法

摘要：企业财务管理中人员及资金方面都会存在着各种各样的问题,不管是财务人员还是资金都会遇到一个共同的问题那就是现金管理.加强现金管理对企业的财产安全至关重要,所以现金管理是企业经营活动中重要组成部分。因此，企业必须加强管理水平，推行管理高度集中制 ,而且强化对人员及资金的监督和控制,并注重预付账款管理，减少现金流出。本综合实践报告结合了浙江绿化有限公司的实际情况，阐述了现金管理中存在的问题，并提出了改正的措施。

关键词：现金；管理；人员：问题；建议

宜顺论文网

1引言

我于2011年2月在浙江绿化有限公司实习，担任会计的职务，主要负责跑银行和现金账银行帐的记录。浙江绿化有限公司创建于1999年，注册资金2000万元，是一家集园林规划设计、园林绿化施工、花卉盆景种苗繁育、生产、销售、租赁和绿化养护管理为一体的综合性园林绿化贰级企业。公司下设综合部、工程部、种苗部、预算部、设计部，现有种苗基地4000余亩，苗木品种达1000余种，各类专业施工机械齐全，拥有一支具有较高专业素质和实际施工经验的施工队伍。作为一个工程施工单位，需要外出购苗，去农户家买树，去外地工地上领备用金，各种材料的报销，少不了与现金打交道，可见现金管理在企业中起着至关重要的作用，通过实习我发现了企业的现金管理方面存在着问题，如果这些问题能够完美的解决，那么企业会有更好的发展。

2现金管理的意义

2.1现金的含义

现金是私营公司流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。在会计核算中，现金分为狭义现金与广义现金两个不同层次的含义。狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金是指企业库存现金和存入银行或其他金融机构并可以随时用于支付的款项，以及企业所持有的原定期限等于或短于三个月的债券投资等约当现金。

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。2.2现金管理的背景

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用

2.3现金管理的目的

企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的 3

宜顺论文网

市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

2.4企业现金管理混乱的后果

企业现金管理混乱不仅为企业的正常生产经营和资产的安全性埋下了隐患更为各种违法违纪行为的产生提供了便利，其严重后果主要表现在以下几方面：（1）极易出现挪用公款的情况由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的情况下，就很容易出现挪用公款和公款私存的情况

（2）为个人贪污公款提供了可能由于企业使用大额的现金支付，因此，对现金的去向就难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞，通过虚开发票收取回扣等方式贪污公款，谋取利益（3）极易造成企业资产的流失 由于 白条 抵库现象的存在以及企业管理者和财务人员的经常变更，企业现任管理者和财务人员往往弄不清楚库存现金中白条的性质，也不愿去清理收回以前的白条这样一来，库存现金中的白条将成为呆滞账，从而造成企业资产的流失

（4）极易出现违法违规事件由于企业违规使用现金，如存在坐收坐支企业库存现金超额等现象，一旦被查出，就要承担法律责任。2.5企业现金管理出问题的原因分析

主要原因是没有建立完善的企现金内部控制体系：（1）不相容职务分离不清 为了节约费用，有的企业让一人既做出纳又负责记账，造成职责分工不明确 显然给弊行为带来了方便

（2）企业领导和财务人员法律意识淡薄，不熟悉财经法法规（3）审批制度不严格 企业没有针对货币资金业务建立格的授权审批制度，或者虽建立了严格的授权审批制度却严格执行导致各种票据的购买保管使用背书转让及销等环节的职责权限和程序混乱，财会人员支出货币资金经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。

3浙江绿化有限公司现金管理存在的问题

3.1白条抵库现象

在公司内部白条抵库是常有的事情。这些白条有的为领导临时应酬，或内部职工和推销员等出差采购办公用品、业务用礼品都写个条子，直接领走现金的。一次借的少的就有办公室的小徐帮沈总修手机，她直接写了个条子给我，签了字就领了两百块钱。还有一次是我们会计要去买业务用香烟，也是留了条子，然后领了2000元整，这些白条小到几百，大到几千几万。不仅借款时间长，而且有些款额高，大到几万小到几百，笔数也很多。3.2超额使用现金现象

宜顺论文网

据我实习了解，该公司基本上是每天有支出单笔现金过万的，而没有使用支票本票的。通常是支付材料款，外地工程备用金，苗圃外地购花备用金，去乡下农民家里购买大规格树木等。根据国务院现金管理条例的规定，现金的开支主要是对个人的各项工资奖金福利等开支及出差人员随身携带的差旅费等，其结算限额为10000元，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的经开户银行审核后，才能以支付现金，虽然就我国目前的实际情况来看，现金支付1000元得结算金额偏低，可操作性不强，但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金，但是该公司为了方便，在可以使用转账支付的情况下仍大量使用现金。

3.3对资金没有善加运用 ,造成资金闲置或不足

在实习中公司有向银行大笔贷款，上千万元。在中小企业中人们往往认为现金越多越好 ,容易造成资金闲置 ,对现金利用不足。在资金短缺时 ,又不能及时筹集到资金 ,增加了现金的短缺成本。造成中小企业资金紧缺的原因 ,既有宏观经济方面的因素 ,也有企业管理体制方面的因素。企业融资难 ,中小企业资产负债率偏高 ,财务状况较差向金融机构或商业银行申请贷款较难 ,即使以资产抵押向银行贷款 ,额度也十分有限。在兴建时 ,由于投入资金较少 ,在满足设备、厂房等基础投资后 ,用于生产后需流动资金不足企业也没有能力扩充生产必须的流动资金 ,致使企业流动资金不足。同时 ,存货又占用了大量资金 ,而销售货款又不能及时收回 ,一旦实现销售 ,企业就要垫付税金开支 ,企业赊销量越大 ,代垫的税金支出越多 ,资金紧缺的局面越严重。

3.4老板单线管理造成的财务混乱

浙江绿化有限公司的财务由老板单线控制，由于自身的专业素养有限往往又控制不住。于是就出现了财务混乱，会计基础工作薄弱。内部缺乏有效地财务管理机制。对现金管理不善。要不资金闲置，要不应收账款周转缓慢，资金回收困难。总之，对现金管理在宏观上无法把握大局。企业没有设置相关账簿或者不按规定记载某些账簿，对银行帐或现金日记账一月记一次或者一个季度记一次，甚至根本就不记银行帐和现金日记账。在结算业务时用储蓄账户而不是银行账户。通过储蓄账户不仅方便现金使用更重要的是可以逃避税收，而金融机构作为现金管理的中心环节，其现金管理功能没有得到发挥。不少金融机构放弃现金管理原则，以此服务于顾客，以不公平的手段吸引住顾客。客观上是银行结算程序复杂，渠道单一，不具有灵活性，主观上是由于企业逃税避税的驱使。

4对浙江绿化有限公司的整改建议

4.1 对于白条抵库提出的相应整改意见

一要加强经理级施工主管人员和财会人员财经法纪学习培训，增强依法理财、依法行政的意识；二要建立健全并严格执行资金内控管理制度，做到日清月结，账实相符，规范会计核算，明确管理职责；三要加大财政资金使用的监督管 5

宜顺论文网

理力度，确保资金使用安全有效；四要对严重违反财经纪律和财务制度、屡查屡犯、造成公司损失的直接责任人和主管人员，要实行责任追究制度，确保资金的安全与完整。4.2库存限额控制

尽可能的减少现金的使用量，以支票，银行汇票本票等一切支付手段代替现金的支付。改变公司原本的经常跟农户合作的经营模式，逐步推广跟大的花木市场，公司合作，支付货款是可以采用转账支票，这样既可以减少经办人员的麻烦也可以改善现金的使用情况。但是作为施工单位有时必须要使用现金也可以跟银行商量，在法律法规的允许下变通。4.3加快现金的周转速度

企业制定合理的信用政策 ,是加速现金流回收、降低风险损失的基础保障。在此基础上 ,为了更加有效地促进应收账款投资的良性循环 ,企业还必须进一步强化日常管理工作 ,健全应收账款管理的责任制度与控制措施 ,以期顺利地实现应收账款投资的基本目标。现金的延迟支付，推迟应付款的支付 ,要在不影响自己信誉的前提下 ,尽可能地推迟应付款的支付期 ,充分利用供货方所提供的信用优惠。如遇企业急需现金 ,甚至可以放弃供货方的折扣优惠 ,在信用期的最后一天支付款项。加强存货管理在现金流循环中 ,通过加速存货的周转 ,可以缩短现金的循环周期 ,提高企业的收益率。通过对存货周转速度的计算和影响存货周转因素的分析 ,从而适当调整存货的周转速度。在企业中还应当进一步考察存货的构成 ,查找出影响存货周转的原因。企业通过加强对存货的管理和控制 ,在满足企业生产经营需要的基础上 ,加快存货周转速度 ,减少在现金流循环过程中存货阶段的滞留时间 ,将为有效地加速现金流回收提供有利条件。因此应该延长采购存货的应付账款付款期 ,缩短应收账款收款期 ,加快存货周转期 ,存货周转越快 ,所需现金越少。4.4防范财务混乱的措施

针对老板单线管理造成财务混乱的问题，应该引起重视，管理层要提高自身的素质，尤其是了解现金管理的重要性。合理设置会计、出纳及相关的财务工作岗位，增加岗位设置的牵制性，避免单线管理。具体来说，要明确规定会计负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制，同时负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章及财务报表的编制和审核工作；会计人员和出纳人员不得相互兼职；明确规定出纳负责登记现金、银行日记账及收支原始凭证的保管和各类款项的收支工作及各种票据的支付、保管等方面的工作并不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能由一人办理货币资金流通的全部过程；严格执行会计岗位之间的相互分离和牵制作用。

5结束语

宜顺论文网

通过了三个多月的实习我学习到了现金的处理与管理，积累了经验，提高了自己在财务方面的水平与认识。现金管理对于一个企业的发展壮大有着非常重要的作用，现金是企业日常营运的基础，正确的现金管理方法的实施，才能保证企业健康稳步的发展。

我要感谢我的指导老师老师。在论文的写作和措辞等方面他总会以“专业标准”严格要求我，从选题、定题开始，一直到最后论文的反复修改、润色，老师始终认真负责地给予我深刻而细致地指导，帮助我开拓研究思路，精心点拨、热忱鼓励。同时我还要感谢在我实习期间给我极大关心和支持的盛燕琴老师傅以及关心我的同学和朋友。是你们的教导和鼓励让我勇敢的踏上了社会的第一步。参考文献：

[1] 周国高.目前仍须加强现金管理［J］.经营管理，2004，（5）：24-25 [2] 李玉周.轻松资金管理 [M].西南财经大学出版社，2003，56-59 [3] 张宣庆.企业现金管理有妙法［N］.市场报, 2004，（4）：8-10 [4] 张安忠、曹卫兵.中小企业现金管理方法[N].郑州航空工业管理学院学报，2004，（1）：18-17 [5] 黄峰，郭继，冠川.现金管理工作的问题与建议[J].金融理论与实践，2004，（5）：12-13 [6] 吴波, 《现金管理经典案例评鉴》.中信出版社

[7]赵宗援 《现金出纳与现金管理岗位培训的教程》 辽宁科学技术出版社 社

[8] 张光华.“现金为王”度时艰[J].商务周刊, 2009,(01)[9] 王志刚.企业现金管理的技巧[J].交通财会, 2005,(06)[10] 宓彦辉.现金管理业务含义难辨[J].中国城市金融, 2004,(07)[11] 魏兰, 李勇, 何云江, 文叶飞, 霍庆涛, 李牧, 晏青, 莫治江, 彭奇伟, 蒋茜, 康刘飞, 刘立琼.九市州地应对金融危机思路举措[J].当代贵州, 2009,(02)[12] 宋耘.重新认识“现金管理”[J].金融信息参考, 1997,(11)

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇7

由于烟草行业的特殊性, 国家烟草专卖局非常注重资金的安全完整。要求资金运营必须以保证资金安全作为基本前提, 必须依据目前国家法律法规和行业政策开展, 严禁开展委托理财、对外担保、对行业外借款和进行证券、期货及其他金融衍生品等高风险投资活动, 严禁通过银行定制存款或结构性存款等方式变相购买理财产品。基于这一背景, 某市级烟草公司由于资金规模总量偏小, 沉淀资金不足, 要完成目标存在较大困难。近几年, 烟草行业加强了货币资金使用的监督和管理, 但就资金收益而言仍存在一些问题。

一、市级烟草资金收益管理中存在的问题

1. 资金收益管理意识相对薄弱

在企业的全部资产中, 货币资金有着其特殊的作用, 它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源, 企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行, 否则, 企业将会陷入困境。同时, 我们也应当了解, 闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源, 为此, 企业要最大限度地提高经营成果, 就必须充分、有效地安排使用货币资金, 使之保持合理的数量, 避免货币资金的闲置。而某市级烟草公司2013年末资产总额10.3亿元, 其中货币资金7.56亿元, 占资产总额的比重超过70%。表明企业的货币资金持有规模偏大, 过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会, 增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。

2. 存款组合配置不合理

目前来说, 烟草行业提出要科学优化存款组合, 鼓励企业充分利用银行利率优惠政策, 通过各战略合作银行进行定期和协议存款的优化组合, 最大限度地提高利息收益。而某市级烟草公司货币资金7.56亿元, 其中:活期存款 (含协定存款) 1.82亿元, 3个月定期存款0.2亿元, 一年期定期存款5.36亿元, 三年期定期存款0.18亿元。而一年期定期存款占资金总额的比重超过70%。这与利息收入采取收付实现制核算有关, 上级部门在对货币资金收益率进行考核时, 仅按实际收到的利息收入进行考核。众所周知, 存款期限越长利率越高, 活期存款基准利率0.35%, 整存整取三个月定期存款利率2.6%, 半年定期存款利率2.8%, 一年定期存款利率3.0%, 而二年定期存款利率则达3.75%, 三年定期存款利率4.25%, 五年定期存款利率则高达4.75%。定期存款是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率, 到期后支取本息的存款。但银行是在存款到期后才一次性支付本息, 如果按收付实现制核算, 企业在两年期以上定期存款前几个年度因没有收到利息而无法入账, 对考核结果影响重大, 这是导致市级烟草公司一年期定期存款比例超高的根本原因。

3. 货币资金预算管理不完善

县级烟草公司法人资格取消后, 市级烟草公司实行“统一领导、分级管理、财力集中、预算控制”的财务管理办法。在下属分公司层面, 资金营运实行“收支两条线”管理, 加强了货币资金的集中, 县级分公司按季分月编制现金流出预算报市级烟草公司审批后拨付资金, 并严格按照资金预算批复数进行资金活动, 并对预算执行情况定期进行分析, 执行结果纳入经营业绩考核, 与领导班子奖惩挂钩。目前, 分公司现金流出预算执行率平均达95%以上, 从而有效的减少了货币资金沉淀, 提高了货币资金营运水平。资金预算为全部预算之首, 但在市级烟草公司本级层面, 未能根据年度预算编制全年资金使用情况预算, 缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法, 在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性, 有时出现急用大额资金时却没有足够的活期存款用于周转导致延后的情形, 给企业的生产和发展带来一定的阻碍。

4. 主营业务资金收支运转稍有不畅

销售方面, 烟草公司销售给卷烟零售客户的货款基本上通过银企互联平台电子结算方式进行, 一般合作银行通过代理中间业务方式在每日下班前将货款归集到烟草公司账户。银行出于自身利益的考虑, 特别是在周末或法定节假日时可能有意或无意推迟资金归集时间, 导致货款不能及时到账。采购方面, 中烟工业公司不均衡的供货致使烟草公司库存结构和数量不合理, 导致了资金的无效占用。特别是元旦开门红销售攻坚战, 卷烟库存量明显攀升, 2014年1月期末卷烟库存量1.32亿元, 较上月库存0.88亿元增加0.44亿元, 增长达50%, 而这些库存量则需要整个上半年来吸收消化。

二、解决对策

针对资金收益管理中存在的主要问题, 应着力从以下四个方面进行解决:

1. 提高资金收益管理意识

烟草行业货币资金充足, 要进一步加强货币资金运营管理, 提高货币资金保值增值率。在政策层面, 建议国家烟草专卖局适当放宽购买理财产品的限制。在保证资金安全的情形下, 可以适当购买一些银行保本型理财产品。可以与大型金融机构合作, 购买企业债券、国库券或者理财产品, 获得高于存款利息收益。例如:莲都农商银行“惠民系列201401”69天挂钩SHIBOR保本浮动收益理财产品, 本金100%安全, 预期年化收益率高达5.5%。也可以购买一些国家大型基础设施建设的债券, 比方说铁路债券, 安全性高, 收益稳定, 而且还支持国家建设。

2. 科学优化存款组合

存款这种理财方式尽管简单, 但如果能利用好规则, 就可以在不影响资金使用的情况下, 将资金收益最大化。充分利用现行银行不同存期利率的差异, 加强与合作银行的沟通和协作, 并将所有期限存款利率上浮至基准利率的1.1倍, 尽可能提升资金存款的收益水平, 实现存款资金最大化增值。同时尽快执行新准则, 利息收入核算采取权责发生制原则进行, 改变考核不利导向, 促使市级烟草公司按长、中、短期限灵活选择存款期限合理安排资金, 优化存款组合, 提高货币资金收益率。同时, 加强对各账户存量资金的控制, 及时归集各账户内的闲置活期资金, 增加收益较高的定期存款, 提高资金精益化管理。

3. 完善资金预算管理

加强部门协同, 合理预测资金需要量, 减少货币资金沉淀。建立健全切合实际的预算管理机制, 编制货币资金预算, 要根据本单位的经营发展规划、业务规模、生产状况等各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核等。加强财务部门与其它各部门的沟通, 尤其是与卷烟采购、烟叶购销、工程建设等需要大额资金使用部门的沟通合作, 及时了解、反馈资金需求的时间、金额以及变动情况, 以便财务部门能及时调整资金计划, 合理安排资金, 减少因信息不畅造成的资金低效益占用。

4. 优化卷烟库存结构, 完善货款结算方式

加强与各中烟工业公司的有效沟通, 协调工业公司均衡供货, 保持卷烟的合理库存结构及数量, 减少资金的无效占用, 有效提高库存周转次数, 提升企业资金使用效益。同时积极推动烟草行业卷烟销售货款跨行支付结算及配套银行卡应用工作, 加速货款到账时间, 提高货款回笼速度。

国家烟草专卖局党组将货币资金保值增值定位为行业发展的重要潜力之一, 首次提出“千方百计确保货币资金保值增值”的任务, 明确要求烟草企业有效发挥资金存量优势, 提高货币资金回报率。提高资金收益, 是管理企业资金重要目标, 因为收益意味着资金增加, 意味着理财成功。如何善用“家底”, 保值增值, 是当前摆在我们面前的一大课题。如果烟草行业能够建立起统一的金融管理平台, 让各种资金得到有效管理, 有专业的金融管理队伍, 稳步开展专业化资本运作, 那么就能更好地实现货币资金保值增值。总之, 精心运作存量货币资金, 使得“钱生钱”变成现实, 是行业发展必定选择, 是行业发展潜力根基所在。

摘要：2014年, 我国经济形势严峻, 烟草经济增长拐点到来, 税利保增长面临严峻挑战, 增收节支摆在更加突出的位置。市级烟草商业企业主要通过货币资金保值增值和降低营销费用两个主要途径来确保增收节支总额。本文针对市级烟草企业资金收益管理中存在的主要问题进行深入分析, 并提出解决思路。

关键词：烟草企业,资金收益,管理

参考文献

[1]凌成兴.《谋划三大课题提升五个形象努力实现烟草行业税利总额超万亿元年度目标——在2014年全国烟草工作会议上的报告》, 2014

[2]孙佳华.《增收节支挖潜力落实整改促规范为推动浙烟改革转型提供强力支撑——在2014年全省烟草专卖商业财务审计工作会议上的报告》, 2014

[3]程建敏.《增收节支挖潜力落实整改促规范快建项目保完工——在2014年全市烟草系统综合会议上的报告》, 2014

浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策 篇8

【关键词】中小企业；资金管理；使用效益

一、资金管理的概述

资金管理就是人们通常所说的针对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核的财务活动的统称，是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括三项具体内容：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近年来，虽然中小企业资金管理的水平在不断提高，但影响其发展的因素仍然很多，比如仍有一些企业忽略了资金管理在企业财务工作中的核心位置，对资金管理缺乏应有的重视，使得企业管理过于局限，企业资金不能有效发挥其最大作用。

二、中小企业目前在资金管理中面临的问题

1.资金管理集中及不合理占用

对于中小企业而言，资金集中管理与资金占用的矛盾这两个问题比较严重。一是因为公司为维护与各银行之间的往来而开设多头账户的现象较为普遍；二是企业投资比较盲目，从而导致投资的失误率较高，资金损失较为严重，使得企业的资金持有趋于贫瘠；三是资金沉淀严重，占用的方式不够合理，货款拖欠期间较长或回收不力，产品的成本资金有增无减，存货周转情况趋于缓慢，企业信用和盈利能力持续降低。

2.过于注重利润，而疏忽了现金流的管理

很多企业把利润看得太重，甚至将其作为衡量企业能力的唯一标准，因此盲目的进行市场扩张，片面的追求销售业绩的增长。但是他们却忽略了一个很重要的因素，那就是现金流的管理。企业表面上虽然看起来一切正常，但实际上在现金流方面可能出现了很多严重的问题，只是暂时没有凸显，而当他们知道问题症结所在时，往往为时已晚。通常企业为了抢占市场而不断扩大生产，而增加生产投资即意味着可观数额的资金占用。一旦市场需求发生较大变化，产品销售不畅形成滞留，则企业的巨额资金会处于一个锁死的状态，很容易出现现金流断裂的风险。也有很多企业为了扩大销售，而采用赊销方式，在短期内确实会取得利润增长、业绩上扬的喜人成效。但是如果赊销账款回收不力，反而会给企业的现金流带来较大的损害，使得报表上的盈利缺乏实际现金流的支撑，最终给企业带来损失。还有许多企业资金占用情况不透明化，产成品的构成记录不明确，包括材料的消耗、工时定额的不准确，无法确定一个合适的产品成本投入，造成产品成本资金的浪费或短缺，不能形成资金投入和生产实际所需的良好匹配。

3.企业财务人员素质偏低，且缺乏独立性

虽然会计工作入门不难，但是后续的知识更新和补充，以及相关的财务工作经验的积累显得尤为重要。而中小企业出于人力成本的考虑，录用财务人员时要求较低，并且在财务人员的后续教育方面重视度不够，导致财务人员专业素质低下，理财观念滞后，理财知识缺乏且方法落后，最终对企业的资金管理带来不良的影响。

另外，中小企业中的单位负责人经常能够凌驾于会计工作之上，按照自身利益分配和调动资金。同时财务人员自身的法制观念不强、职业道德缺乏，不能对不合理甚至违法的资金占用提出异议，使得企业资金管理失去应有的独立性。

4.资金管控力度不强，缺乏有效监督

在许多国有企业中，总公司与分公司之间信息沟通不流畅，内部控制不到位，而且有舞弊的现象。主要分为以下3种情况：（1）对资金管理不够严厉，浪费闲置资金，到了该用的时候，资金却跟不上；（2）应收账款控制比较薄弱，导致资金不能及时回收；（3）只关心资金流向，缺乏整个大局观念。

我国的中小企业大多数没有一套健全的资金管理体系，他们所谓的资金管理的监督机制基本是形同虚设，并不能真正发挥功效。在一些私营的中小企业中，企业资金管理大权由该企业所有者完全掌控，企业资金如何使用由其一个人说了算，缺少有效的监督，将会导致资金使用过程中有很大的盲目性，资金的使用效率就会大大降低，形成资金浪费或遭受侵占。因为盲目投资或资金使用不当而最终导致企业接连亏损的现象屡见不鲜，更有甚者还会出现私自挪用公款，会计造假等不法行为，最终严重损害公司利益，导致企业破产。

三、中小企业在资金管理中的对策

综上所述，中小企业较为缺乏一个合理有效的资金管理体系。大部分中小企业对资金管理的意识比较淡薄，这是导致中小企业在资金管理方面存在诸多问题的首要因素。由于资金活动贯穿于企业的各个业务流程，对企业经营有着举足轻重的影响，企业应当在深刻的认识资金管理重要性的基础上，建立起适应企业自身需求且行之有效的资金管理体系。

1.强化企业内部资金管理

应当逐步推广和实行企业所颁布的资金管理规章制度，并且在此基础上加强完善，同时在经营环境发生变化时，及时做出适应性的改变，使企业的资金管理制度能够满足实际经营情况的需要。如公司已经存在较为完善的资金管理制度，且颁布实施了健全的财务制度，这就需要做到人人都能够严格遵守，避免出现管理层权利过大而凌驾于相关制度之上的情况。另外，在制定了完善的资金管理制度并且能够有效执行的基础上，还应当对执行的情况进行持续的跟踪和监督。这是保证资金管理制度长期有效的必要手段，能够及时的发现或者纠正制度执行中的错误和偏差，分析导致这些错误和偏差的原因和影响因素，从而进一步的对资金管理制度作出完善和修正，使得资金管理制度的运行进入一个相对良性的循环。

2.提高中小企业管理者及相关人员的素质

首先，中小企业的管理者应当具备一定的财经法规知识并持有较强的法制观念，这将有利于企业资金管理体制的形成、完善和执行。企业管理者在经营企业的同时，以不断学习的态度来提高他们的财务管理能力，增强相关法制观念，这将有效提高资金管理的正确性，有利于中小企业长久经营。

其次，加强对财会人员的整体素质的管理，提高他们的业务水平。财会人员是与资金有着直接接触的一个群体，他们素质的高低影响着企业资金管理制度执行的准确性和有效性。因此，中小企业应当重视财务人员素质和思想觉悟的提高，定期组织其对会计法、银行法、票据法等财经法规的学习，鼓励他们对资金运用和筹划进行探讨，在保证企业资金合理合规运用的前提下，提高资金的使用效益。

最后，还需加强全体员工对于资金管理制度的认知。企业的资金活动贯穿于企业生产经营的全过程，因此资金管理也不仅仅是财务一个部门的事情，需要企业全体共同的重视和参与。由此建立起以财务为主导，同时将采购、生产和销售等部门有机结合在一起的整体性的资金管理保障体系，这样才能有效的消除资金管理制度执行中可能遭遇的各种阻力，实现企业资金的良性循环。

3.提高资金的使用效益

中小企业的可动用资金通常比较有限，如何将这些有限的资金管好、用活，发挥出资金最大的使用效益，是企业资金管理的一项重大课题。首先，资金使用必须做好计划，使企业资金得到合理的配置，有效利用可支配资金，最大化的实现资金效益。其次，按照对资金需求的紧迫程度，合理安排资金的支付手段和时间。先保证那些影响到企业正产生产经营的资金需求，或按照资金计划进行合理借贷，尽量缓解资金不足的矛盾。最后，在资金的实际使用过程中，应当严格管理，避免浪费。资金使用占比最大的部分一般是生产运营的支出，因此要加强供应商的管理和交涉，择优择廉的采购原料，节约采购费用。同时降低生产消耗，提高生产效率，压缩生产中的可控费用，降低生产资金占用。另外要加速存货周转，提高货款的回收力度，保证企业资金的尽快回流。

4.加强对企业资金管理的监督

中小企业应当要建立针对资金管理的监督检查制度，明确相关监督机构和人员的职责和权限，对企业的资金计划、流动资金持有情况和资金使用进行检查监督，确保企业的资金管理制度能够真正落实到位。从监督的时间点来看，监督不应局限于事后的监督，在事前、事中也应当进行全程的监控，这将使企业能够随时掌握住资金的使用情况和财务状况，并将减少企业资金的无效投入，更好的防范资金问题引发的财务风险。另外，企业应当积极推进内部审计制度，约束企业内部资金随意占用的现象，遏制内部员工贪污舞弊的行为，保证企业资金的独立完整，维持企业的正常经营和发展。

参考文献：

[1] 许欣然.中小企业公司的财务管理探讨[J].现代商业，2011（20）.

[2] 张荣刚.浅析公司财务管理的有效方法[J].商业研究，2010（08）.

[3] 杨舒.我国中小企业的发展状况研究[J].商业经济，2009（20）.