税改革背景下的纳税筹划思考

近几年我国一直注重税收政策的合理性和可行性,根据我国的实际国情和现有制度进行一系列的改革,尤其是在“营改增”方面上,开展了全国范围性的推广工作,可以说是给企业带来了福音。在税收改革背景下企业应该如何进行税务统筹规划成为新的问题,本文就在税改革的背景下企业如何进行纳税筹划思考进行探讨。

一、我国税改革之路

从2009年开始,我国就意识到了营业税和增值税的问题,所以从2009年的一月一日国家就开始进行增值税改革的施行,与此同时也调整了成品油纳税的政策。

2010年的5月1日,国家宣布新疆的油气资源税从6月1日开始实行从价计征,税率为百分之五。

2011年,我国充分考虑民生问题,进行了个人所得税的改革,将所得税的免征额从以前的2000上调到了现在的3500,由此便可以看出国家充分考虑人民的意见,以人民的意见为基础进行适应国家发展的改革。

任何计划的实行都要进行不断的实验,如果实验可行,没有暴露出问题才可以进行全国范围的实施,如有问题就再进行调整,所以在2012年,我国开始进行“营改增”的试点工作,在全面实行“营改增”之前,我国就国内的几个实验企业进行了实验,效果可以说是很明显,所以在2016年全面实施“营改增”纳税政策。我国税改革是根据我国的实际国情所出发的,面对目前的经济全球化,需要不断地调整税收政策,来适应国际发展的脚步,同时在当前税改革的大背景下,我国企业也应该跟随国家发展的脚步,改变企业自身不合适的制度,在不触碰法律法规的前提下降低自身的税负,保障企业的经济效益。

二、我国实行“营改增”政策的必要性。

为不同类型的企业提供了方便,同时降低了重复征税的概率。我国从2016年开始全国范围内实行“营改增”征税政策,在之前的税档上面增加了两种不同的税档,给不同类型的企业纳税带来了便利,有利于不同类型的企业根据自己企业的实际情况采取合适的纳税标准,提高了税目服务。在没有实行新政策的时候,有很多企业在纳税时会发生重复纳税的情况,而国家实行“营改增”这一纳税政策则有效地杜绝了这种重复纳税的现象,同时,我国纳税政策的调整也是适应市场发展的规律,和我国在国际市场上的发展具有紧密的联系。

三、“营改增”政策对企业纳税筹划的影响

有效规避免纳税的风险。我国实行“营改增”纳税政策以后,减少了企业的纳税负担,但是有些企业并没有完全理解新型纳税政策的规定,导致出现了很多延期纳税的问题,逃税、漏税等等。从理论上来说,税改革对于企业来说是有利的,但是很多财务人员没有按照纳税政策的规定进行纳税筹划,导致纳税的工作无法得到合理的安排和计划。

四、税改革背景下企业应如何做好纳税筹划

(一)合理改变传统的思维方式

纵观我国的税务改革历程,“营改增”政策可以说是一项重大措施,从根本问题上解决了我国企业重复纳税的问题,具有很强的科学性和逻辑性,因为这项政策不仅仅从企业的角度出发,更多的是从国际市场发展趋势充分考虑,顺应国际局势发展,虽然有效避免了重复纳税现象,给企业带来了利益最大化,但是同时也给相关的企业税收筹划人员带来了挑战,在新的税收改革背景之下,需要合理的改变以往的纳税筹划,结合最新的国家政策,充分考虑企业的实际情况,在合法的前提下争取利益最大化。

(二)完善企业内部审核制度

对于企业内部的审核制度大概可以分为两类,一类是公司内部的支出,另一类就是收入。企业的支出一定要进行合理的安排,实行新型政策之后要争取最大限度的进项税额折扣,另外就是要保证商品的合法性,不能为了一时的利益不向供销商索要增值税票,要正确合理的区分折扣商品和不折扣商品的进口税项目,重新进行企业的利润分配。公司的收入也要进行合理的安排,仔细检查企业各个项目的收入情况,避免出现高税率的情况。

(三)提高税务人员的管理和筹划水平

在新政策影响下,企业的税收管理肯定要进行合理的调整,需要财务人员对财务重新进行合理的安排和划分。财务人员的专业水平直接影响到一个企业的纳税筹划是否得当,对于财务相关工作的执行情况具有直接的影响,与企业的利益有着紧密的联系,所以,为了保障企业的效益,需要技能更高的财务人员进行新的筹划,必要的时候要对财务人员进行专业的培训,强化财务人员自身的专业素能。

(四)适当的调整经济结构

因为当下市场的经济结构在不断地改变,没有可预测性可谈,所以企业的相关经济结构应该随着市场的趋势和国家的政策进行相应的调整,在目前的市场大改变下,为了保证企业的健康发展,企业的税收筹划一定要合理,最大化发挥税收筹划的作用,稳固企业的基础。

随着市场经济的不断发展,中国与世界各国国际贸易联系越来越紧密,经济逐渐全球化,在这个大前提下,国家进行了税收政策的改革,尤其是“营改增”最大程度的减轻了企业的负担,所以企业应该在这个时候提倡国家的政策,顺应时代发展的潮流,制定详细的计划,根据企业自身的情况和需要,选择合适的纳税类型,制定有效的措施,为我国在世界市场的发展贡献力量。

摘要：本文主要参考了当代各个行业纳税的现状,结合了近几年以来我国税收制度的变化趋势,具体分析了在税改革的当下纳税中存在的一些问题,参考了之前我国的纳税经验,提出了一些个人的见解,希望能够对当今税改革背景下企业的纳税筹划有所帮助。

关键词：税改革,纳税筹划,增值税

参考文献

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