在我国财政体系不断完善的背景之下, 新的所得税法对企业提出了新的要求, 而结合本文所讨论的问题来说, 企业必须能结合这一内容对合理避税的方法进行研究, 以此来避免企业自身效益因为过高的税负而受到影响。合理避税建立在国家现有法律法规的基础之上, 并不是指在缴纳税费时钻法律、政策漏洞的情况, 而各企业则应能对法律允许范围内的税收优惠条件进行深入分析, 结合企业自身状况确定纳税方案, 在遵守相关法律法规的基础上尽量降低企业税负。但结合现状来看, 由于合理避税这一理念进入我国的时间并不长, 部分企业并没有将这一工作切实的重视起来, 相关财务人员也不能根据新所得税法中的内容做好纳税计划。在这样的背景之下, 企业自身经济效益奖很有可能因此而受到影响。为了尽快改善现状, 本文将在后续内容中深入探讨企业合理避税的路径和方法。
在对这一方法进行应用的过程中, 企业首先应对筹资的方式进行选择, 虽然留存收益、发行新股等方式也能达到筹集资金的目的, 但由于这些资金所对应的企业所有者、经营者并没有发生变化, 双重征税反而会导致企业税负升高。反之, 对于借债筹资来说, 上述问题将能得到很好的规避, 利用成本利息冲减利润, 企业需要交纳的税费自然会有所消减, 但这一筹资方式也存在一定风险, 企业应能结合自身状况对避税水平及资产负债比率进行平衡, 避免负债比率过高对企业的平稳运转产生影响。
根据社会及经济发展目的的不同, 国家及当地政府通常会针对部分行业设置专门的优惠措施, 以此来推进具体行业的发展速度, 对于本文所讨论的问题来说, 为了达到合理避税的目的, 企业应针对当地政府出台的优惠政策进行深入研究, 在此基础上对预备投资的行业进行选择, 最终利用现有税收优惠政策达到节税、避税的目的。除此之外, 我国税制中也包含了针对不同企业组织形式的征税方法, 企业则可以针对这些企业组织形式进行投资, 利用不同的征税方法来合理避税。
这一方法是企业合理避税的核心。相关工作人员应能通过减少利润、增加有效成本的方式来达到合理避税的目的, 但在这一过程中, 企业应能关注到行业内部工资水平, 并结合这一内容对员工工资进行调整, 避免员工工资合理性不高导致税务机关无法认可这一避税方式。新的所得税法中已经对这一状况进行了说明:当企业在运转过程中利用不合理的商业活动来降低所得税额时, 税务机关就可以在此基础之上对企业所得税额做出合理调整。
本文主要借助以下案例对这一避税方法进行说明:某一企业以生产大型机械为主, 配置有专门的运输团队, 在机械销售过程中, 运输成本通常占总成本的30%左右。在对企业增值税进行计算时, 若将运输队资产视作企业资产, 那么就只有购置汽油所产生的成本能被抵扣。反之, 若企业可以针对运输队组建一个新的机构, 机械运输过程中产生的成本就能独立进行核算, 进项税额大幅降低, 企业税负自然能得到有效缩减。
增加成本、降低所得税额是合理避税的核心, 从这一点出发, 若某一企业所得税税率相对较高, 那么就可以从另一企业出高价购入产品或向这一企业低价售出产品, 在完成这一交易过程之后, 企业所得税额将会得到大幅缩减。对这一过程进行分析不难发现, 在对产品价格进行调整的过程中, 上述两个企业之间实现了利润上的转移, 若这两个企业之间利润悬殊, 且后者能享受一定的税收优惠政策, 那么这两个企业将能在这一过程中达到利益上的双赢。
税收政策实质上是具备一定弹性的, 而为了更好地做到合理避税, 避免在这一过程中出现违法、违规现象, 企业则应进一步针对当地税收政策进行深入研究, 分析不同税种所对应的减税政策, 最后在此基础上完成税收筹划工作。以设备采购为例, 企业可以提前针对设备采购所对应的税收优惠政策进行研究, 进而结合这些内容确定具体采购方案, 对最低税负点进行分析, 最终实现企业利益最大化。
根据会计政策和会计方法的不同, 核算结果也会出现一定差异, 而不同会计核算结果自然对应着不同的税负, 因此, 相关工作人员可以通过对会计方法的调整来达到节税、避税的目的。以对费用分配策略的调整为例, 会计人员可以结合现有税收政策在允许范围内采取不同的费用分配策略来达到最大程度降低企业税负的目的。除此之外, 会计人员也可以利用合理调整利润分配次序的方式来达到合理避税的目的, 在这一过程中, 通过利润分配次序的改变, 因利润分配所产生的税收成本将有效缩减, 降低企业需要承担的税务成本。
综上所述, 在对企业合理避税的路径进行分析的基础之上, 本文主要通过构建新的机构、调整产品价格转移利润、灵活利用税务优惠政策、调整会计核算方法等四点内容对企业合理避税的方法进行了初浅探讨。在后续发展过程中, 相关企业必须进一步将对合理避税路径及方法的研究重视起来, 并结合企业自身发展状况、当地税收政策等确定税务筹划方案, 最终达到合理降低企业税负、保障企业经济效益, 促进企业不断发展的目的。
摘要：合理避税是降低企业运转成本、提升企业经济效益的主要途径之一, 为了保障这一工作的高效开展, 本文将首先针对企业合理避税的路径进行研究, 进而在此基础之上分析避税方法。
关键词：企业,合理避税,路径,方法
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