个税是我国不断发展中的重点与关键,个税对人们的日常生活、工作,以及国家的发展都会产生不同程度影响。有关个税问题,一直以来都是我国关注的重点内容,同时针对个税征收起点存在很大争议。如果提高个税征收起点,那么对于收入低的人群而言,会节省几十元钱,对于收入高的人群而言,会节约几百元钱,这对社会公平的实现会产生影响。所以,本文将针对我国个税改革对社会公平影响相应内容进行阐述。
社会公平通常情况下主要是指,每个人都能享有平等的经济权利以及政治权利。在经济权利方面的社会公平主要是指,分配的公平。分配一般而言会其分为初次分配与再次分配两次。在初次分配中,社会公平更加注重在社会市场面前,人人都有平等的机会。再次分配的社会公平,更多情况下指的是最终结果的公平。自从改革开放后,我国在收入分配中,一般情况下是倡导效率优先,同时兼顾公平。通俗来讲,就是针对每个人在社会市场中公平机会给予更多关注与重视,对于结果的公平性造成忽视,这一问题的出现,会带来社会贫富差距的增大。因此,为在最大程度上避免贫富差距的增加,我国会通过不同的方式,比如,对物品、机会或者权利的再分配,使得社会底层人群能够获得一定利益。个税改革是保证社会公平的一个重要方式,个人所得税是对收入的再分配,通过该种过方式实现社会公平。
从目前我国发展中不难看出,个税的征收规模相对较小,这一问题的出现,导致个人税收主要目的不是为更加的财政提供保证,而是对社会收入性公平问题进行调整与优化。从目前采用的征收模式而言,个税对社会公平的调节作用并没有被充分发挥,造成这一问题的主要原因是,征收模式与征收规模。我国个税是从20世纪80年代开始,并且将个税视为维护社会公平的一种方式,对其他财政性收入问题造成忽视。所以,导致我国的个税征收模式受到一定影响,在很长一段时间内无法实现模式的创新与完善,从而出现社会不公平现象。
我国个税征收范围,目前主要是通过列举法方式进行阐述。不同的课税项目都有着自身的税率,这一问题的出现,导致在实际工作中,很难加强对其的管理。在我国市场经济体制不断发展背景下,会有更多不同类型职业在社会市场中产生,工薪收入在公民的整体收入中所占据的地位将越来越低。从目前我国个税征收范围中不难看出,在其中存在一定问题。例如,在财产转让征收个税上缺少相应的参考依据。因为财产的转移从实质上并不会涉及个税问题,主要是公民财产形态的变化。针对这一行为征收税费,属于不合理行为。
在如今我国个税改革背景下,为实现社会公平,可以从实现横向平衡中入手。为实现横向平衡,可以从以下几点展开:
第一,逐渐转变为综合所得税模式。在如今社会的不断发展背景下,全球范围内都会对公民实行个人所得税的征收,通常采取的征收方式有两种,分别是分类所得税制与综合所得税制。分类所得税制是结合公民个人所创造的劳动成果,这里主要是只奖金,根据奖金颁发出处制定个人所得税体制或者结合公民自身能够承担的范围制定个人所得税体制。综合所得税制主要是指,将个体所创造的劳动成果相结合,向上级部门申报纳税体制。在西方国家发展中,通常会采用综合所得税制。而我国目前采取的税收体制,在很大程度上会使得政府部门的征收税赋成本增加。在市场经济体制不断发展背景下,公民的收入也会不断增加,传统个人所得税体制已经无法适应社会的发展,所以,应该逐渐朝着综合所得税模式转变,这样才能在实现社会公平的同时,为我国的更好发展提供保障。
第二,明确征收范围。在未来个税改革实现社会公平中,可以以家庭为单位征收个税,因为,这样可以在更大程度上实现社会公平。在社会不断发展中,主体经济的主要来源是每一个家庭。如果在个税征收过程中,仍然采取以个人为单位的征收迷失,那么将会在个人与家庭中产生不良影响。基于此,可以将家庭作为征收范围,将家庭作为征收对象的主要目的是,可以保证相同收入的家庭,上缴的个税也相同,这样可以逐渐实现综合征税方式。除此之外,有利于社会政策在家庭中的落实,实现社会更好发展。
为实现社会公平,不仅需要实现横向公平,更需要实现纵向公平。在实现纵向公平中,可以从以下几点展开:第一,逐渐提升个税免征额标准,不断降低边际税率。从目前我国个税征收中不难看出,征收主要是对公民的薪资、奖金进行征收。在这一过程中,需要注意我国已经将传统3500个人征收起点提升到5000,这样为实现纵向社会公平而言具有重要作用。政府不问可以通过对税收的调节,不断缩小公民之间的贫富差距。第二,构建更为合理的税制模式,使得公民的纳税意识得到增强。从目前我国的发展中可以看出,公民的纳税意识相对较多。针对纳税方面工作的管理,政府部门通常情况下,是采取强制性措施进行个税征收。比如,在工资发放前直接在工资当中加个税扣除。这样员工拿到的工资,就是已经缴纳完毕的税后工资。应该逐渐从强制性征收,逐渐过渡到公民的自主缴纳,使得公民纳税意识得到增强。从我国不断提升个税征收起点中可以看出,我国针对贫富差距问题的担心。所以,通过个税方式,实现社会公平。
在如今我国社会快速发展背景下,如果现行个税扣除额仍然不提高,那么将会带来不同的问题与影响。比如,人们在教育方面、医疗方面以及住房方面的支出正在不断增多,怎样解决这一问题,将会成为社会发展的重点内容。第二,很多人认为,如果费用扣除额较低,那么会为很多人带来税收负担,从而造成有部分纳税人的逃税、避税。第三,虽然我国社会经济发展较快,但是高收入人群仍然占据少数,更多人群属于低收入与中收入阶段,如果税收负担较重,那么将会对公民的消费造成影响。因此,为在不增加纳税人负担的同时,实现社会各公平,需要不断拓宽初始税率征收范围。比如,我国现行的个税制度,已经将税收提点提升到5000。这样月收入低于五千的人群,将不需要缴纳个税,没有税收负担。这样不仅可以在很大程度上避免逃税、避税问题出现,同时,提升人们的消费水平,为我国社会的稳定发展提供保障。
为更好实现社会公平,需要加强对个税制度落实的监督与管理。保证个税制度,能够真正被落实各个地区中,防止逃税、避税问题出现。与此同时,针对个税需要实现全国统一扣除额,而不是根据各个地区经济发展的实际情况,采取不同的扣除额方式。因为如果采取该种方式,那么在经济发展较好的地区,需要收入较低的人群纳税。而在经济欠发达地区,收入较高的人群不需要缴纳更多个税。这不仅达不到社会公平,同时会对纳税人纳税意识的提升造成影响。因此,要禁止此类问题出现,同时针对该类问题,加之逃税、避税行为需要加大打击力度。在全国范围内实行统一扣除额,通过该种方式,使得纳税人的意识得到提升,最大程度上实现社会公平。
综上所述,我国个税改革对社会公平会在很大程度上产生影响。因此,为实现社会公平,促进我国社会的稳定发展。需要保证各个地区能够对我国现行的个税制度充分了解,从而将个税制度落实到各个企业以及单位中,在实现经济稳定发展的同时,增强我国国际竞争力。
摘要：基于对我国个税改革对社会公平影响的研究,首先,阐述我国个税改革对社会公平影响基本内容。然后,分析我国个税改革下的社会公平问题中的征收模式社会公平问题、征收范围社会公平问题。最后,为在个税改革下,实现社会公平,给出保证横向公平、保证纵向公平、拓展初始税率适用范围、加强个税管理等措施。
关键词：个税改革,社会公平,税收负担
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