我国现代企业内部审计论文提纲

论文题目：我国中小企业内部审计发展的问题及对策研究

摘要：我国经济改革以来,随着现代企业制度在我国建立和完善,内部审计在我国企业也取得了巨大的发展。这其中,我国大型企业内部审计已经发展到一个相对成熟的阶段,而为数众多的中小企业中,受当前资源、认识、能力的限制,内部审计发展还有很大的空间。 内部审计作为一门科学,也有其自身的发展规律。这种发展规律表现为内部审计随着学科知识的不断深入,逐渐扩展作用领域的阶段性。这种发展的阶段性,反映到现代内部审计的专业定义上表现为,定义从1947年出现以来的数度变迁,定义中的内部审计活动范围已经从最初单一的财务领域,逐渐向外扩展到了经营、管理、风险控制、治理领域。与内部审计作用扩展相对应的是,现代西方社会逐渐发达地市场经济环境,和企业逐渐复杂起来的组织形式和利益关系。 西方内部审计建立在西方社会普遍的法制和制衡观念之上,现代企业内部审计从工业革命开始,就一直与西方企业一同发展完善。为了满足企业和社会的不断提升的需求,西方企业内部审计一直都在相应地扩大自身的业务范围,从执行和治理,从业务控制到风险控制。这期间,西方企业内部审计也积累了很多成功的经验。 我国历史上,内部审计只在国家统治系统中有过短暂地出现。近代,西学东渐以后,我国企业内部审计制度只在很小的范围内有过尝试。我国现代内部审计直到80年代才恢复,起步比较晚。经过30年的发展,我国大型企业的内部审计有了长足的发展,成效显著,但我国中小企业中的内部审计相对而言,发展就落后了许多。 我国中小企业的发展速度是相当快的,同时,企业外部环境的变化也非常快速。这种情况下,我国中小企业管理瓶颈的出现越来越频繁。内部审计对我国中小企业应对这种局面,实现自我完善有着重大的作用。包括：内部审计能够促进企业在高速扩张中及时地完善组织和制度；在法律法规日臻精细的环境中能保障企业的可持续发展；能向利益相关者提供系统专业的确认以增进互信；能推动企业利润从资本驱动转变到生产率驱动。 我国中小企业生存环境变化快,企业资源偏紧,而我国内部审计人员在发展专业技术能力的时候,又经常忽视了对内部审计价值的创造。这都使得我国中小企业内部审计发展还存在一些问题,主要的有：定位不够准确,普遍地缺乏内部审计战略；在企业内部沟通不够充分,业务开展还面临一些限制；人员结构单一,职业生涯缺乏横向发展的空间；企业信息基础差,内部审计信息手段缺乏。 针对这些问题,立足现实,本文提出了我国中小企业内部审计发展中的应对策略,包括：根据企业管理现状确定内部审计的主要作用领域,根据企业目标安排工作计划,将内部审计的咨询职能作为主要的职能；改善内部审计与高级管理层、与被审计对象的沟通,加强自身信息安全,建立信任,获取支持和配合,消除内部审计面临的信息限制；在人力资源管理上,内部审计应该着眼于“选对人”,招募中要保持一定比例的非财务人士,发展团队能力,重视成员人际风格与审计专业匹配,重视从对内部员工的招募,横向拓宽内部审计人员的职业生涯发展管道；信息化建设方面,内部审计不应该等待企业信息化完成,而应该积极投入到企业信息化建设过程中,通过推动企业完善信息系统功能,提高信息质量,为内部审计全面信息化作好准备。

关键词：中小企业;内部审计;发展;问题;对策

学科专业：金融学

摘要

Abstract

0. 前言

0.1 本文研究的背景

0.2 本文研究的目的和意义

0.3 研究思路和方法

0.4 本文的主要贡献

1. 内部审计发展历程评述

1.1 现代内部审计和西方企业发展评述

1.1.1 内部审计定义变迁体现的作用发展

1.1.2 内部审计作用发展与西方企业发展协调性

1.2 西方企业内部审计的发展历程评述

1.2.1 西方企业内部审计的特点

1.2.2 西方企业内部审计实务发展

1.2.3 西方企业内部审计发展中可供我国企业借鉴的基础分析

1.3 我国内部审计的发展变迁评述

1.3.1 我国历史上内部审计的变迁和特点

1.3.2 我国企业内部审计实务发展和总体现状

2. 内部审计在促进中小企业成长中的作用

2.1 促进企业在高速扩张中及时完善组织和制度

2.2 保障企业可持续发展

2.3 增进企业利益相关者互信

2.4 推动企业利润从资本驱动转变到生产率驱动

3. 我国中小企业内部审计发展中存在的主要问题

3.1 定位偏差与战略目标缺失

3.2 沟通不充分与作用范围受限

3.3 人员结构单一与职业发展空间不足

3.4 信息化基础差与信息手段缺乏

4. 我国中小企业内部审计发展的对策

4.1 制定明确的内部审计战略

4.1.1 按照企业现状确定内部审计的主要作用领域

4.1.2 工作计划要与企业目标密切配合

4.1.3 更多地发挥内部审计咨询的作用

4.2 强化内部沟通改善内部审计环境

4.2.1 改善与管理层的沟通,获取信任与支持

4.2.2 改善与被审计者的沟通,保持客观性

4.2.3 改善自身信息管理,防范信息滥用

4.3 全面改进内部审计人力资源管理

4.3.1 人员结构上要保持一定比例的非财务专业人员

4.3.2 内部审计应当重视招募具有适当人际风格的人员

4.3.3 内部审计应当重视对内部人员的招募

4.3.4 应当保证内部审计人员职业生涯的横向发展

4.4 推动企业信息化强化内部审计信息化建设

4.4.1 主动确定关键业务信息并定期收集

4.4.2 创造性地进行小规模信息处理手段探索

4.4.3 积极投身企业信息化进程,夯实企业信息基础

结束语

参考文献

致谢