中小企业主要指的是农村的乡镇集体企业,城市集体企业和个体私营企业。中小企业主要是新兴企业,是非国有经济发展的基础。中小企业与大型企业的规模化、标准化、智能化和战略化的会计管理工作体系不同,中小企业的财务管理主要依靠人工管理方式,加上中小企业的活动范围有限,财务规模不断,资金流量有限,因此中小企业普遍的使用高度集中的财务运转模式,中小企业财务权力较为集中,财务管理有时以非专业人员操作,财务管理的随意性相对较大。
中小企业的规模较小,资金的数量有限,中小企业的资金管理主要包括流动资金、应收账款和存货管理。我国中小企业的货币流动资金普遍的占比较低,由于中小企业的规模相对较小,信用度不足,中小企业一般贸易中很少获得赊账待遇,而且货币资金常常处于短缺的状态。中小企业的资金周转能力相对较低,有时会存在高额的应收账款的情况,导致应收账款不能兑现的情况。而且中小企业面临较大的货款压力,则于缺乏必要的采购计划,因此使得货款占用资金额较大。目前中小企业的资金来源有限,筹资渠道狭窄,而且不具备向公众发生债券贷款的能力。目前中小企业的融资以内源融资为主,融资主要靠内部挖潜,中小企业的资金累积相对集中。
中小企业的投资主要以短期投资为主,很多中小企业缺少长期投资业务,中小企业投资的风险相对较大,而且面临较大的风险,有时很难有足够的资金作为支撑,中小企业资金经常性的不足,中小企业的投资以扩大再生产为主,以及对设备进行更新改造,以适应新的产品要求。相对来说中小企业的成本控制体系不健全,成本费用过高,存在着利润下降,管理能力不足的问题。
中小企业财务管理中还缺乏风险控制的意识,中小企业应对外部风险的能力不足,不能准确地把握市场变化情况,缺乏主动应对外部风险的能力。不少中企业未能建立完善的内部监管机制,在财务运行过程中的随意性较大。由于不少中小企业不注重财务管理科学化,不能形成专业的财务管理体系,因此在风险来临时往往控制不足,因风险应对不足导致中小企业遭受较大损失。
中小企业的发展速度相对较慢,中小企业缺乏强有力的资金支持,中小企业缺乏雄厚的资金支持。目前中小企业的资金水平普遍偏低,企业的融资能力不足,这使得中小企业的财务方面相对薄弱,中小企业普遍不具有科学的财务管理基础。首先,中小企业主要以家族式的管理为主,企业在经营体制与财务管理体系上并不健全,中小企业缺乏科学化的财务管理工作制度,财务管理的针对性不强,不能有效应对财务运转的现实需要;其次,中小企业未能建立科学化的财务运转规定,不能与时俱进的进行财务管理制度的修订,没有基于经营过程优化财务运转的流程,财务管理制度的执行力较低,财务监管能力相对较弱;第三,有些中小企业未能走向制度化的财务管理轨道,财务管理未能实现透明化,不能以标准化的制度措施约束所有人员。由于缺乏必要的内部财务监督机制,导致财务管理制度形同虚设,没能提高财务管理的效率。
中小企业的日常经营管理目标主要集中在产品销售、业务管理与开发新市场方面,企业经营管理的重点没能放在财务管理上。不少中小企业认为财务管理的主要任务是保证应收应付账款的准确。中小企业未能在财务管理方面投放大量的精力,不注重创新企业财务运转模式,没能在财务管理方面投放必要的人力物力。首先,片面的束缚了财务管理职能,仅仅把财务管理看作是记账、查账、核账,片面的认识财务管理的主要任务就是监督资金的使用情况,没能基于企业的经济利益优化财务运转的模式;其次,很多企业没能重视财务管理人员的重要地位,不能给予财务人员足够重视,没能大力引进专业的会计人员,不注重引进管理会计,因此制约了中小企业财务管理的创新性;第三,还有的中小企业不注重加大财务数据信息的分析力度,未能在财务数据分析中找出企业发展的漏洞,无法通过财务制度改革提高企业经营管理的效率。
目前我国中小企业财务资料的完整性相对较低,中小企业财务账本还不能完全的反映企业财务的真实状况,中小企业财务管理不能科学合理的方式进行。首先,中小企业财力管理造假的现象严重,财务人员并未能在从业过程中有效的保证财务信息的真实性,很多财务人员不能严格的控制企业的资金,甚至存在私用公款的现象。还有的中小企业出于获得融资等方面的需要,或者为了增加企业的利益,往往在经营过程中采用虚拟收入的方式,以及存在偷税漏税的行为,这些行为已经违反了企业的财务规定,从而造成很多造假现象,严重的妨碍企业经济秩序。
中小企业应当建立与企业规模适应的财务管理工作制度,形成完善的财务会计管理工作体系,切实发挥财务会计在企业决策、运行、风险控制、创新方面的作用。首先,应当进一步优化中小企业的财务管理制度,不断推动中小企业财务管理的规范化,重点完善中小企业的财务监督与检查工作制度,确保财务管理规范化运行;其次,进一步梳理中小企业财务管理存在的问题,形成财务管理制度的优化机制,基于中小企业的发展速度、重点项目与发展远景进行财务管理制度的修订,保证财务管理制度与企业发展相适应;第三,中小企业还要大力优化财务管理细节,提高财务管理制度的实用性,围绕完善财务记录,杜绝违法违规现象进行财务管理优化;第四,中小企业需要进一步对财务管理内容进行改革,不断提高企业融资的效率,逐步的扩大企业财务管理工作的范围,促进财务管理部门与企业同步发展民,进一步依靠专业财务管理体系提高企业投融资管理水平,在强有力的财务技术支撑下不断为企业创良好效益。
中小企业的财务管理应当具体理意识,运用新型财务管理理念提高财务工作质量。财务管理意识应当具有标准化、创新化、规范化的思维。首先,中小企业领导应当高度的重视财务管理工作,明晰会计管理工作的价值,从源头上提高财务管理的水平,树立企业财务管理的核心意识;其次,中小企业还要重视收集财务数据信息,提高财务档案的存储与管理工作质量,运用信息化的手段对财务数据进行分析,从而达到提升财务工作水平目标;第三,提升中小企业各部门与财务管理部门的配合力力度,基于强有力的分享互动机制提高财务管理工作的有效性;第四,建立财务数据信息资料库,实现对财务工作的垂直管理,加强财务数据的应用效能,在良好的运转体系下形成财务监督管理机制,发挥财务会计在企业发展中的保障作用。
中小企业应当建立必要的财务控制机制,加强中小企业财务内部控制水平,以有效的措施防范财务管理方面的风险。首先,中小企业的财务管理应当采用集中管理的办法,总体上应当建立完善的财务管理体系,加强各部门财务方面的联系,打破部门财务管理界限,形成统一规范的财务运转体系;其次,形成层层监督的财务管理办法,提高财务管理的公开性与透明性,发挥各部门对财务部门的监督作用,从而确保企业财务管理可以全面有序执行,以便于企业更好的筹集资金,这样对于企业发展建设有更重要的意义;第三,还要形成强有力的内控工作机制,设置专职的财务风险内控部门,发挥会计人员在企业财务管理内控方面的实用价值。
我国政府应当加大扶持中小企业的力度,注重构建完善的财务管理体系,有效分析企业财务管理存在的主要问题,进一步提高企业财务管理改革的效率,在规范化的管理机制下提高财务工作的质量,形成有效的风险防范与预警机制,达到提高财务管理效率,降低财务运转隐患的目标。
摘要：财务管理水平直接影响中小企业的经营管理质量,中小企业发展过程中需要建立完善的财务管理工作制度,明确财务管理工作的核心,能够根据自身的实际情况制定科学的财务管理策略。本文基于中小企业的发展特点分析财务管理中存在的主要问题,着力优化中小企业财务管理体系,为中小企业构建科学化、标准化、制度化与创新性的财务管理体系提出具体建议。
关键词：中小企业,财务管理,改革措施,创新机制,品牌
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