近些年, 由于国家基础建设不断加快, 对财务管理的要求也在不断提高, 施工企业所要面临的挑战也越来越多, 特别是在当前激烈的市场竞争环境下, 企业自身要提高对财务管理的要求, 进而提升财务管理水平。只有这样才能不断提升企业的竞争力, 科学合理地进行财务管理工作, 以达到控制成本, 这也是当前市场环境下的重要要求之一。
施工企业以追求企业利益最大化为目标, 而加强财务管理正是实现其目标的有效手段。 (1) 能合理控制企业的资金收支, 对资金进行合理分配, 不断提升利润; (2) 对加强财务管理可以帮助施工企业对自身的资产、债务情况有全面的认识了解, 为企业发展制定科学合理的战略计划提供准确的数据支持; (3) 不断加强财务管理, 优化管理水平, 不断提升企业的风险抵御能力, 为其自身实现利益最大化提供稳定的发展平台。
施工企业经过多年的发展, 该行业已经形成了一定规模, 但是其工作中心仍然放在施工生产之中, 一切为了施工生产, 导致许多施工企业内部的财务管理观念极其淡薄, 对财务管理缺乏准确的认识, 致使企业财务支出情况混乱, 导致了企业财务风险频发, 严重阻碍企业的稳定发展。
当前基础建设步伐不断加快, 施工企业的工程项目也越来越多, 利润本应该不断增加, 但是从许多施工企业的财务状况来看, 其利润呈现了不同程度的减小, 究其原因, 主要是在企业运营管理方面缺乏重视, 劳务分包、不注重自身实体建设, 大量利润流失。同时在财务管理方面, 收支混乱导致了许多不必要的资金浪费。
对于企业而言, 资金紧张问题早已成为了阻碍施工企业发展的重要难题。其主要是由于在工程施工建设中出现巨额亏损, 上级单位无力注资, 致使企业资金紧张。
施工企业只注重项目施工, 对风险规避缺乏重视, 也并未设置专门的风险预防部门或者聘请专业的人员进行风险预防与规避, 导致企业整体的风险防控能力不断下降。
施工企业进行施工往往涉及多环节, 而每一环节都需要一定量的资金, 为保证各部门的资金通畅, 赋予其相应的资金使用权力, 但长此以往企业对资金的收支无法进行统一管理, 导致了资金管理混乱, 使用效率低。而且企业内部也缺乏相关的监管部门, 对资金的使用难以进行有效的监督控制, 长此以往必然会陷入资金短缺的困境。
1. 时刻牢记上级单位及本公司下达的各项指标, 切实把完成指标作为财经管理的第一要务;
2. 全面提升会计信息质量, 保证会计信息真实准确, 为领导层提供真实的决策信息;
3. 加强财务基础工作, 实现业财融合, 提升公司整体财经管理能力。
1. 政府要加强对财务管理观念的宣传, 不断深化企业财务管理的意识, 而企业自身也要积极利用政府所出台的相关政策, 与银行等金融机构合作, 完善自身的财务管理体系;
2. 高校在培养施工专业人才时, 应当开设相应的财务管理课程, 培养学生的财务管理理念, 培养真正的复合型人才, 不断优化企业的财务管理;
3. 在施工企业的行业内部, 要成立相应的财务管理服务部门, 以便于为施工企业财务管理的发展提供服务, 完善企业的财务管理体系。
1. 完善《工程项目部会计基础工作评分》考核, 修订企业会计基础核算制度, 加强财务检查, 将财务检查工作融入企业整体大检查中, 做到业财融合[1];
2. 继续完善和改进《财务状况分析报表》系统, 厘清企业整体盈亏, 把控资金与成本之间的关系, 拓展财务人员思维, 夯实会计核算工作, 为效益阶段性考核做好准备工作;
3. 无论如何转型, 财务部门首要工作是做好成本归集, 加强基础核算, 全面提升会计信息质量, 保证会计信息真实准确, 与其他业务部门相关数据做到一致。
1. 严格执行中央“六项禁令”“八项规定”, 做好经营风险防范按税法、发票管理要求去做, 做好税务风险防范。按会计法、上级单位下发的规章制度去做, 做好审计风险防范, 加强内部检查督导工作;
2. 维护项目稳定和保证施工生产, 关键依靠资金, 依靠增加计价收入, 确保实现利润, 这样企业才有造血功能, 贷款对企业来说只是输血, 治标不治本。做好清理应收账款工作, 保证资金存量, 抵御风险, 保持稳定;
3. 法律风险的防控。为加强法律风险前期防范和过程监控, 稳步推进各类合同及法律纠纷案件的管理, 提升依法治企、依法决策、合规经营、惩戒失职失责行为, 严格执行《合同履行及法律纠纷案件管理处罚办法》, 对那些把起诉案件推给公司、供应商封公司账户、民工到工程公司及集团公司上访的项目经理, 严惩不贷。
清收清欠完成率是上级单位重点考核之一, 各种奖励的发放直接与清收清欠完成率挂钩, 清收清欠工作采取两种方式进行, 对于收尾项目自行制定积极的收账政策, 对于在建项目依据上级单位制度考核进行, 签订责任状[2]。做好副职领导督导清收清欠联系点工作, 并签订责任状;
对收尾项目定管理费用、直接费, 费用预算上报之后, 各收尾项目要严格执行预算。将清欠办人员添加到各收尾项目其审核权限中, 超预算的不予审批, 如发生特殊费用请示核定后方可列账。
对于阶段性未完成评估利润的项目必须处罚, 营造公平公正的工作环境。“不能干好干坏一个样, 少干多干一个样”。预计亏损的项目不能揽、不能干, 要从源头做起;
很多亏损项目隐瞒不报, 到后期找上级单位借款偿还债务, 债权人起诉、到企业上访、封企业账号, 逼迫企业付款, 进行债务绑架。或者有些项目无法进行下去找上级单位解决, 上级单位不得不从其他项目借款或超限额使用票据为其注资。在巨额亏损中维持发展的项目, 上级单位添油注资, 终于一天会倒塌崩溃;
企业要成立综合检查组对重点项目进行督导检查, 以问题为导向, 以规矩为抓手, 查检核实项目经济效益情况、管理及工期履约情况、对下合同执行情况、物资设备管理情况、“三重一大”执行情况、违反财经纪律以及违法乱纪行为等。
1.施工企业的付款顺序:职工工资、社保上交、内部债权、利润上交、外欠款。拖欠职工工资3个月, 拖欠社保的项目, 停止对外付款审批;
2.严格执行无合同不计价, 无计价不付款的付款方式, 资金支付严格执行费用预算, 无预算不开支。实行强收缓支, 强收外部债权, 树立“用70%的资金支撑100%的产值”的资金配置理念;
3. 合理使用银行票据能减缓资金压力, 但要防止不能到期解付的风险, 同时严禁项目部办理票据贴息给供应商, 一经发现, 对该项目部不再续办银行票据;严格执行银行票据置换现金奖罚制度, 置换现金的票据如果贴息给供应商, 也要停办。
1. 完善财务考核, 人尽其才, 选拔出优秀财务人员从事到适合的岗位。项目上选择财务人员定期来机关轮岗, 项目财务部长的选聘必须轮岗;
2. 打造优秀财务团队, 做到业人融合。企业发展, 人才因素至关重要, 把建立企业文化作为企业的核心竞争力。为财务人员树立目标, 培养精气神, 而不能仅仅培养技能。让财务人员看到希望, 给其创造适合的环境, 努力把公司的财务队伍打造成一支风清气正、瑞意祥和、奋发向上、积极进取的团队。
综上所述, 企业要根据自身情况制定相应的财务管理优化方案, 不断加强财务管理的观念, 建立起相应的财务管理制度及监督机制, 提升财务管理人员的专业技能, 从多方面、多角度、多层次不断推动施工企业财务管理水平的提升。
摘要：文章以中国铁建三级法人单位为例, 对企业当前财务管理情况进行研究, 分析其目前主要的问题和成因, 在此基础上提出具有针对性的解决措施, 如树立施工企业财务管理理念、构造良好的财务管理外部环境等, 为相关施工企业财务管理优化提供一定的理论支持。
关键词：施工企业,财务管理,资金控制
[1] 刘凤芹.如何加强施工企业项目财务管理[J].国际商务财会, 2018 (12) :47-49.
[2] 刘慧立.建筑施工企业加强财务管理的思考[J].会计师, 2018 (5) :28-29.
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