问题学生跟踪教育

第1篇：问题学生跟踪教育

问题学生的跟踪教育与转化方法

班主任工作的一个重点是 “问题学生” 跟踪教育与转化，也是最令班主任头痛的工作之一。所谓问题学生，是指学习、思想或行为方面存在偏差的学生。“问题学生”的种类很多，包含上网成瘾、痴迷早恋、心理偏差、厌学逃课、行为孤僻、性格乖张、心理压抑或有阴影、离家出走、甚至结交社会不良分子进行违法活动等行为，问题学生的产生既有社会、家庭的因素，也与学生个体家庭成长环境、身体健康状况、同伴关系以及兴趣、爱好、需要、动机、性格、气质、能力等内在心理要素密切：因而，问题学生的教育过程，事实上就是一个为问题学生的健康、全面发展提供全面教育与综合服务的过程。在几年的班主任工作经历中我发现，要想转化问题学生，班主任必须具有“三心”：爱心、细心、耐心，必须对学生个体家庭成长环境、身体健康状况、同伴关系以及兴趣、爱好、需要、动机、性格、气质、能力等内在心理要素进行细腻观察和深刻体味，针对不同的个体因材施教，只有这样，问题学生才能朝着健康的方向发展转化。假设教师对学生不闻不问，就根本谈不上教育，即使教育了，没有一定的情感基础，那也不会取得良好的效果，爱心是问题学生教育成功的基础。爱心也是教育问题学生的一味良药。我在担任班主任工作中，有几点做法与体会供大家参考并指正：

一、处理上网成瘾、心理偏差、厌学逃课、行为孤僻、性格乖张等这类问题学生时，班主任在情绪上不能有太过激烈的反应。学生往往最不怕的就是老师的羞辱和训斥，因为他领教得实在太多了。

二、对每次教育的期望值不要太高。冰冻三尺，非一日之寒，既然是“问题”学生，其问题必然早已存在，是长期不良的坏习惯培养出来的，教育时应把握先易后难的原则，采用情感教育，反复地多次跟踪学生，用心去感化，用情去滋润，用行去熏陶，用言去说服，用法去明理，想尽千方百计留住学生。

三、教育问题学生，要选准时机和角度，该说什么、不该说什么、怎样去说，要做到心中有数，不要不痛不痒，泛泛而谈。否则，不仅不能对学生的心理防线有所触动，反而让他看扁你，增强抗击你的信心。泛泛而谈的教育他接触的也很多，我们也不可能讲出更多的新颖东西。

四、要明白问题学生的心理需求。我认为问题学生的心理需求就是得到老师应有的尊重。在教育中，我们会很主动的去寻找优秀学生的优点，而对“问题”学生很显露的优点且“视而不见”，我们往往很容易去宽容一个优秀学生的缺点，而很难让自己真诚的去表扬一个问题学生的优点或者进步，这在心理需求上是不平衡的，也是不公平的，但这就是教育的现实。每个人潜意识里都有渴望被肯定、被尊重的欲望，他们也是如此。要发掘闪光点，真诚地赏识他们那些曾经被“遗忘”了的光辉，这样对帮助他们维护自尊心和自信心至关重要。

五、与问题学生家长沟通，积极争取家长的支持和配合;要采取家访、调查、观察、谈心等方式。

六、给问题学生无微不至的关爱，给予他们春天般的温暖。一句话、一次行动、一回暗示就会给学生无穷的力量。身为人师，何必吝惜?对学生生活、学习上微小进步的认可，对过失行为的再次反思，都能有助于学生的成长。

七 、 构建良好的校园人际关系。只有校园的和谐，才有社会的和谐。在构建和谐社会的今天，我们是教书育人，不是教输误人。校园内师与生、生与生间和谐相处，和谐社会的建设进程才会日益加快。

八、树立科学的人才观、质量观。打造不求人人升学，但求人人成才的新理念，就会大大减少问题学生的数量。

人是有感情的动物，未走入社会的学生感情更丰富，问题学生也不例外，班主任只要用自己的真诚和不图回报的爱去感染学生，我相信总有冰雪融化的那一天。

1、尊重问题学生是做好教育和转化的前提和条件。教师要做到尊重问题学生的人格、情感、兴趣、爱好和选择。教师对每个问题学生建立个案研究记录，对其思想状态、学习情况、行为表现做好起点记录和跟踪记录。定期帮助他们确定易突破的有一定基础的近期目标，使其在短时期内通过努力获得成功的喜悦及相应的身心体验，从而增强努力进取的信心，带动行为习惯的改变和文化学习的进步。

2、发掘学生的优点和长处，发现其闪光点及时表扬，给问题学生以自信，增强其荣誉感和上进心，让问题自行消解。

3、教师有计划有步骤的实施教育措施，定期找学生谈话，晓之以理，动之以情，循循善诱;组织学生结成帮教对子，使其从思想上、学习上、行为上及时得到应有的帮助，循序渐进，逐步转化。

4、让问题学生进行阶段自我评价，自己总结自己的优点和缺点，使他们静下心来自省。书写思想汇报，制定成长计划。

5、密切学校和家长的关系。定期召开家长会，了解学生在家里的学习和生活情况;要求家长真诚面对问题学生，关注问题学生的闪光点，实施赏识教育。

6、针对问题学生的问题开展有效的教育活动

通过丰富多彩的活动，提高了学生的思想觉悟，端正了学生的学习态度，使学生明确了学习目的，增强了自主学习的积极性。特别是那些问题学生也能积极参与其中，得到展示自己特长、表现自我才能的机会，促使他们从中体验学习的乐趣，从而使问题学生的问题得以解决。

第2篇：问题学生跟踪记录

学生: 马世龙 父亲: 马国栋 电话: 13105417337 母亲: 文爱红

家庭住址: 济南天桥东街47号

2013年9月25日 马世龙中午到同学王天乐家去, 与王天乐邻居老大爷发生争吵,老大爷说马世龙摘了他种的葫芦,老大爷报警。 后回校后对其批评教育,并电话通知家长加强中午时段的管理.

2013年12月6日(周五)凌晨两点马世龙进入王大岳家, 说饿了去借钱买饭. (王大岳独自在家,王大岳父母不在家.) 王大岳爸爸打电话说马世龙想去偷钱. 12月9日下午, 约马世龙爸爸谈话, 让其养成良好的生活习惯, 晚上要按时回家. 父亲表示回家加强教育.

2014年2月24日, 中午去小天堂网吧, 被市文化管理局查到, 要求家长拿身份证领人。后送学校对其批评教育, 表示不再去网吧,并电话通知其家长.

2月28日晚，家访。马世龙和母亲在家，告知其母亲在校表现，纪律观念淡薄，作业不能完成;询问在家情况，母亲表示今后加强教育，马世龙也表示今后按时上学。

3月25日，纬北路派出所来找马世龙。通过视频监控，发现马世龙和另外两名学生在一小区内偷电瓶，派出所处理此事。后约见马世龙父亲，他们偷电瓶为了安在自己的摩托车上。盗窃行为恶劣，给学校班级带来很坏的影响，需回家反省，并加强教育;未成年人不许骑摩托车，其父亲说把摩托车卖掉，不让他骑了。

4月1日——3日，处理马世龙和初三同学秦亚圣纠纷。同学赵子童让马世龙帮买一辆摩托车，给了马世龙三百元钱。其中二百元，在马世龙和秦亚圣两人离家出走时花掉了。马世龙说花了50元，秦亚圣花了150元。经多次调解，秦亚圣母亲还给了马世龙母亲150元。

4月4日，运动会。马世龙下午无故旷课，未参加跳高项目。

4月8日，约见马世龙父亲，他父亲说尽量中午让马世龙回家吃饭，争取明天中午接送。

4月14日，约见马世龙母亲，马世龙多次上课铃响后，上厕所，与初三学生在一起。马世龙说害怕初三同学，不敢课间去厕所。经劝说后，马世龙表示尽量按时上课。

5月6日，电话通知马世龙母亲，马世龙未在班里，厕所和操场上也未发现。

6月3日，旷课一天。电话通知母亲，母亲说前一晚上未回家。6语4日，马世龙说和毕业的一名叫高倩女生去KTV唱歌了。

6月11日，欺负七年级六班的一名同学，将一学生拖行数米，将该生的校服弄脏。我外出开会，虞峰老师处理此事。

6月16日，将手机带到学校。没收后，不服气，诬陷老师偷其手机，并说少了20元钱。电话通知其父亲，父亲说忙，过不来。母亲说下班后先到马世龙姥姥家。六点后到校，将手机

领回，说不再让他再带手机了。

6月17日，周二下午第二节，历史老师外出开会，我代课。马世龙质问为什么要上英语，并去校长处告状。我告诉马世龙你我都没权利决定上课，排课是教导处安排的。

第3篇：问题生跟踪教育制度

双捷中学“问题生”跟踪教育制度

一、“问题生”的界定，“问题生”是指学习、思想或行为方面存在偏差的学生。具体表现为上网成瘾、痴迷早恋、心理偏差、厌学逃课、离家出走、甚至结交社会不良分子进行违法活动等行为的学生。

二、 建立“问题生”跟踪教育工作机制。对界定的“问题生”要实施跟踪教育，并建立有效的工作机制。首先要成立以德育副校长为组长的“问题生”跟踪教育领导小组;其次要制订有效的“问题生”跟踪教育责任制;第三要建立法制副校长定期与“问题生”谈话制度;第四要采取切实可行的措施实行个案跟踪教育。

三、明确“问题生”跟踪教育的责任。学校“问题生”跟踪教育领导小组要全面监控、分析、排查、化解“问题生”有可能引发的安全隐患;要制订转化“问题生”责任制，分解任务和责任，做到教师人人有转化“问题生”的任务，“问题生”个个有“主治医生”;德育处要建立“问题生”跟踪教育档案，做到有预见性地指导责任教师监控“问题生”的思想、行为等情况，正确评估“问题生”的帮教效果。

四、采取有效措施做好“问题生”跟踪教育工作。要充分发挥班主任学生工作主力军作用。班主任要准确判断，及时报告“问题学生”的危机个案;党员要充分发挥先锋模范带头作用，要在帮教“问题生”工作中为全体教师做出榜样;要通过“一跟一”、“多跟一”的方式对“问题生”因势利导、动之以情、晓之以理，使“问题学生”的人格在学校教师的爱心、细心、耐心的呵护下朝着健康的方向发展转化。

五、加强与“问题生”家长沟通。帮教“问题生”责任教师要分段、定时地与“问题生”家长沟通，积极争取家长的支持和配合;要采取家访、调查、观察、谈心等方式，做到深入了解，有的放矢，不让一个“问题生”掉队。

六、总结与表彰。各学校在每学期结束前要对“问题生”的跟踪教育工作进行总结，对在工作中有突出贡献的教师和人员要给予奖励。

第4篇：建筑工程全过程跟踪审计的问题分析

【摘要】全过程跟踪审计作为建筑工程建设审计的一种方式，不同于以往的审计方式，它能够真实、有效地控制和反映工程造价情况，提高施工建设质量和投资效益，维护企业的合法权益，帮助企业获得最大化的投资成果。本文对建筑工程全过程跟踪审计的问题进行了探讨。

【关键词】建筑工程;全过程;跟踪审计;问题;措施

在工程项目的造价管理中，全过程跟踪审计的审计方法在不断被推广和应用，其作用也逐渐渗透到施工现场管理的每个环节中。强化全过程跟踪审计对规范工程造价管理、及时发现和解决施工问题、杜绝贪污腐败等有重要的意义。因此，需要合理编制全过程跟踪审计的方案，做好宣传，深入施工现场，并不断突破全过程跟踪审计的发展瓶颈。

一、全过程跟踪审计的定义

建设工程造价跟踪审计，又称全过程审计，是在投资的决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工验收等阶段对建设项目进行全过程监督和控制。长期以来，对于建设项目的审计主要是体现在建设项目的施工阶段，普遍忽视了建设前期投资决策和设计阶段的审计。它是投资控制新型建设工程造价的全过程控制，是在确保工程质量、进度、安全的前提下，实现工程造价降至最低的审计方式，贯穿于事前控制、事中控制、事后控制并将其有机结合，是目前控制工程投资应采用的主要模式。为加强建设工程全过程造价跟踪审计，工程造价的合理控制，能及时解决工程建设过程中出现的相关造价问题，跟踪审计人员参与工程建设的全过程管理; 包括可行性研究立项、概算编制审核，设计方案性价比选、各项设计合同、施工图预算的编制、工程招标投标、施工合同条款的审核以及暂定价或甲方提供材料( 设备) 的询价招标采购、工程设计变更及经济签证的计量审核、工程进度款的计量审核、工程结算的审核、竣工结算的审计等内容，是目前较合理全面的方法。从工程建设的各个环节来控制工程造价，达到跟踪审计目标，从而提高了项目的投资效益。

二、建筑工程全过程跟踪审计存在的问题

1、 审计人员不能合理把握审计深度

全过程跟踪审计的目标定位为监督工程施工、资金使用、咨询、提供建议和规避项目建设漏洞、完善土建项目管理体制。这就要求审计人员提前进入施工场地，同监理方、建设方和施工方互通信息，参与建设阶段的关键环节。但审计人员的主要任务是履行监督职能，不能直接干涉工程施工的具体环节，无法及时发现项目建设中存在的问题并以书面形式反映出来，例如签证问题。在实际工作过程中，建设方和监理方首先向审计人员表态后才会签证。这种情况很容易导致各方出现利益冲突，打破跟踪审计部门所建立的权利均衡体制，导致审计人员偏离原来的职能范畴，直接介入工程施工中，进而无法合理地把握审计深度。

2、 对审计工作的认识存在偏差

现阶段，全过程跟踪审计属于一项新的工作，对它的研究并不是很多，因此，很多建设单位对跟踪审计人员的工作没有明确、具体的认识，只是单纯地认为他们的工作就是拨款、审核。这种错误的认识通常会造成两种劣性后果：

(1)审计机构与建设单位签订审计合同时，只注重收费项目，对于审计工作的具体内容、人员以及方法等并不作详细规定。

(2)因费用问题，很容易造成跟踪审计机构降低服务质量，寻求低价竞争，形成恶性价格战。

3、跟踪审计工作内外环境需要优化

当前，国内跟踪审计工作还处在不断探索、实践的阶段，全过程跟踪审计的工作范畴仍然停留在内部审计，权威性和强制性较差，加之没有形成完善的法律规范体制，一旦建设项目部门不配合，将会大大降低全过程跟踪审计的工作效率。因此，逐步优化全过程跟踪审计工作的内外环境逐渐成为工程建设项目过程中首要解决的问题。

三、建筑工程全过程跟踪审计的措施

1、 预算阶段做好造价审计工作

(1)投资机会研究或项目建设书阶段

这一阶段主要是选择有利的投资机会，明确投资方向，提出概略的项目投资建议，并编制项目建议书。该阶段工作比较粗略，投资额的估计通过与已建类似项目的对比得来的，因而投资估算的误差率可在30%左右。在此阶段中，应重点对项目建议书的准确性进行审计，并对其中存在的不足提出有价值的建议。

(2)初步可行性研究阶段

这一研究是基于项目的地理位置、项目所在地原料劳动力价格、项目的经济效益等因素，其中通过初步设计方案(包括建筑、景观、围护、幕墙设计及智能化设计等)来判断项目实施的可行性，作为投资前期的初步研究。该阶段是介于项目建议书和详细可行性研究之间的中间阶段，误差率一般要求控制在20%左右。对于此阶段审计的重点依然是其得出的报告，审计人员依然要对其准确性进行检查。

(3)详细可行性研究阶段

详细可行性研究阶段也称为最终可行性研究阶段，主要是进行全面，详细，深入的技术经济分析论证阶段，要评价选择拟建项目的最佳投资方案，对项目的可行性提出结论性意见。该阶段研究内容详尽，投资估算的误差率应控制在10%以内。此阶段应把审计的重点放在可行性研究报告上，对其得出的结果要进行重点审计，以防止其做出错的决定，因为如果一旦做出了相反地决定产生的损失将是很大的。

2、 在设计阶段做好造价审计

审计工作要交给正规的设计单位，设计单位不仅要重视公司的发展，还要重视公司员工的发展，提高员工的工作能力，在工程设计过程中设计出不同的方案，对设计出的方案进行比较和分析，选择最合适的方案，提高整个设计的合理性和科技性，最终达到提高整个工程质量的目的，在施工的时候要严格的按照设计进行。对施工阶段的造价进行严格的控制。也要注意施工材料的选择，在保证降低建筑材料的价格的同时，还要保证材料的质量，促进工程的顺利进行。

3、 做好施工阶段的造价审计

在建筑工程全过程造价跟踪审计过程中，做好施工阶段的造价审计工作，施工的过程中要对加强施工进度、施工质量等方面的管理，对工程的施工方案进行严格的审查，要求施工人员遵循设计要求进行施工，严格的控制施工过程中的计划变更，防止出现返工事件，如果有需要返工的项目，要由相关人员进行核实确认，控制不必要的支出项目。

4、 做好竣工阶段的造价审计

要想做好建筑工程全过程造价跟踪审计工作，就要做好竣工阶段的造价审计工作。根据竣工的图纸，隐蔽的签证、现场的签证和施工过程中出现的计划变更等方面都进行审核，竣工阶段的造价审计需要审计人员进入施工现场，了解施工现场的具体情况，提高全过程造价跟踪审计的工作质量。知道材料和人工等各个方面的支出。提高竣工后的造价审计的准确度。不仅如此，还要进行工程结算审计的制度，加强竣工结算的造价控制，对整个工程的造价进行有效的控制。

总之，建设项目全过程跟踪审计覆盖了从项目立项决策到竣工的全过程，参与的单位多、要求专业性强、时间跨度长。因此，对审计人员的专业技能要求更高，只有在实践中不断创新、深造才能克服审计工作中出现的各种困难，为社会主义经济建设服务。

参考文献：

[1] 张俊霞. 浅谈竣工已结算项目的效益审计[J]. 建筑与预算. 2015(05)

[2] 张静. BT项目投资建设方过程跟踪审计研究[J]. 建筑经济. 2015(06)

[3] 陈丽妍. 浅谈医院修缮工程的内部全过程跟踪审计[J]. 当代经济. 2015(12)

[4] 李群，方剑波. 装饰工程竣工结算审计的方法与技巧[J]. 江西建材. 2015(14)

[5] 张华. 建筑施工企业工程项目审计方法[J]. 中外企业家. 2015(15)

[6] 孙杰. 建筑工程造价审计方法在实际工程中的应用[J]. 中国新技术新产品. 2015(12)

第5篇：政府投资项目跟踪审计存在的问题及对策

[摘要]政府投资项目跟踪审计是刘家义审计长提出的审计是国家经济社会“免疫系统”理论的重要实践内容之一，跟踪审计充分地发挥了审计预警、揭露、抵御功能，具有重要现实意义。本文结合多年政府投资审计和近几年开展的政府投资项目跟踪审计工作实践经验总结，从跟踪审计概念和重要现实意义入手，综合分析目前跟踪审计实践中存在的相关法律法规不完善、审计定位不清、介入时点模糊、深度难以把握、审计监督和参与建设各方责任难以划分等主要问题，探求相应的解决对策，为推动跟踪审计的发展完善提供有益的借鉴和参考。 关键词：政府投资项目跟踪审计监督

政府投资项目审计是国家审计监督的重要组成部分，是保证国家资金正常、合规、高效使用最有效的检查方式。随着经济的发展、市场经济体制的不断完善、公共财政体制的建立，政府的服务职能体现的更加明显和重要。公共工程逐步成为政府投资的核心工程，政府投资规模不断地扩大，建筑领域的腐败问题也越来越突出，纳税人对政府能力的要求越来越高，政府投资项目审计受到社会的广泛关注。因此，加强对政府投资项目审计的力度和深度显得特别重要。

随着政府投资审计的不断向前发展，政府投资项目审计的深度和力度不断加大。目前，开展的政府投资项目全过程跟踪审计就是政府投资项目审计不断深入发展的具体实践体现。跟踪审计改变了以往采用的事后进行竣工决算审计的方式，从事前审计开始介入，更加重视投资项目的建设过程审计。实践证明，对政府投资项目进行全过程跟踪审计，能够为政府完善投资决策提供重要依据，节约政府资金和提高资金的使用效益，保证建设资金运用过程的经济性、效率性和效果性;同时，能促进建设项目规范管理，有效遏制投资与建设领域的腐败行为，防止经济犯罪等方面都起到了显著的作用。

由于审计机关开展政府投资项目全过程跟踪审计实践时间不长，相应的法律、法规等配套建设尚未跟上，不能满足审计形势发展的需求。目前，政府投资项目跟踪审计作为一个新生事物，缺乏系统、完整的理论体系支持。处在边实践、边探索、边总结、边提高、边发展、边完善的过程之中，全国各地有着不同认识和做法。政府投资项目跟踪审计实践中还存在诸多问题，需要不断探索研究解决。

一、跟踪审计的概念和现实意义

(一)跟踪审计的概念

由于所站的角度不同，对跟踪审计有着不同的认识，跟踪审计的概念也有多种表述。我们认为，审计机关开展的政府投资项目跟踪审计可以表述为审计机关依据有关法律、法规、规章要求，按照规定程序，对包括建设项目决策、设计、招投标、施工以及竣工结算等投资管理活动全过程进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价工作，通过发现和评价工程建设过程中存在的问题，帮助有关部门纠正偏差，以实现对建设项目全过程的审计监督与控制。 政府投资项目跟踪审计工作中体现五个方面相结合的特点：一是审计监督与过程服务相结合。在审计监督中体现审计服务，在事前事中提供咨询意见，供决策管理参考，在工作中加强与被审计单位的沟通合作，充分发挥审计“免疫功能”作用。二是审计依据合法与合理相结合。审计依据既要符合一定的程序，进行集体决策，还要做到客观合理适当，坚持程序到位与其合理性并重。三是依法审计与防范风险相结合。在工作中做到依法审计、实事求是。找准跟踪审计关键环节和控制点，视问题的重要程度采用全面或抽样审计方式，注重识别和审计风险防范。四是资料审计与现场勘察相结合。工作中在对相关资料审计的同时，加大对隐蔽工程等的现场审计监督深度力度，严防偷工减料和高估冒算。五是真实合法与绩效审计相结合。在做好真实、合法性审计的同时，着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节，提出改进建议和措施，促进提高管理水平和财政资金使用效益。

(二)跟踪审计的现实意义

开展政府投资项目跟踪审计很好地体现了刘家义审计长提出的审计是国家经济社会的“免疫系统”理论，开展政府投资项目跟踪审计是充分发挥审计 “免疫系统”功能的重要方式和途径之一，充分地体现了审计预警、揭露、抵御功能。审计人员进驻施工现场跟踪审计，能随时掌握建设的实际情况，想方设法帮助解决建设过程中遇到的实际问题，抵制各种风险的发生和扩大。对跟踪审计中发现的问题随时纠正，及时向被审计单位提出审计意见建议，促使被审计单位纠正工作中的偏差错误，促进其提高管理水平。定期汇总审计中发现的一些共性问题形成专题信息，发现重大问题及时向领导汇报，为领导决策服务。政府投资项目跟踪审计把审计服务工作摆在了重要位置，充分发挥了审计的建设性作用，更好地体现国家审计责任、公正的价值，具有重要现实意义。

1、完善监督体制，增强决策透明度，防止滋生腐败行为。跟踪审计形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。工程竣工决算审计所发现的问题大多已难以改变和挽回，而实行跟踪审计，审计机关从投资决策开始就参与到对建设项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露项目建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。

2、严格贯彻和执行国家对建设项目相关的法律、法规。开展政府投资项目跟踪审计，审计机关及时参加项目建设的每个主要阶段和关键环节，能清晰当时的实际情况和应当适用的法律、法规，并能从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

3、规范建设项目管理。通过跟踪审计，对参与项目建设全过程中的各个系统进行监督，将审计监督贯穿建设项目前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程之中，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设项目实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全内部控制制度，规范运作，科学管理。

4、提高建设项目投资绩效。跟踪审计贯穿建设项目的全过程，审计人员深入到项目建设现场，对项目建设过程进行实时监督，强化建设项目参与各方在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。

5、为政府的宏观决策提供重要参考。近年来，随着政府投资力度的不断加大，重点工程、重大民生项目已成为领导关心、百姓关注的热点。跟踪审计通过对建设项目立项、论证过程的事前监督，阻止不合理投资项目的立项，提供关于投资项目效益的重要信息，促使政府在投资活动中慎重行事，经济有效地使用国家建设资金。

二、跟踪审计中存在的主要问题及成因

(一)跟踪审计相关的法律、法规不完善

作为一种全新的审计监督模式，现阶段缺乏关于全过程跟踪审计的法律、法规和相关规范，审计依据不足，缺乏衡量标准，审计质量难以保证。特别是在一些共性的问题上，实施标准不一，弹性过大、没有一个统一的做法。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏具体的规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，审计独立性、权威性受到挑战，审计部门有时处于被动的局面，不能确保审计质量，加大了审计风险。

(二)审计工作定位不清、内容难以合理界定

审计机关处于双重领导体制下，各地政府对跟踪审计的定位和期待有所不同，导致各审计机关的工作定位、工作内容差别很大。立足于监督为主还是以服务为主，这是导致不一致的主

要原因之一。在跟踪审计的过程中，建设单位对审计存在过分依赖心理，经常利用眼前的“审计资源”为他们解决本该应由其自身解决的问题，凡事要取得审计认可，把审计当作“保险箱”。有时，审计人员也有意无意地充当了他们的参谋和助手。又因为事实上监督和管理难以明显区分和把握，监督权容易演化为行政管理权，造成审计缺位和越位，给审计工作埋下风险隐患。

另一方面，相关行业管理部门没有及时出台关于跟踪审计的具体规定，对跟踪审计的工作内容、收费标准等方面也无明确规定。因此，审计机关利用社会审计资源进行跟踪审计，合同签订时，经常是只注重收费项目的谈判，而相应的工作内容和缺陷责任认定及处理难以进行明确规定，如具体内容、协审工作质量等。造成协审单位提供的服务内容不符合要求时，却又找不到相应的合同依据，审计机关对协审单位的工作质量难以进行合理约束。

(三)审计介入时间点模糊、深度难以把握

跟踪审计针对项目建设的全过程，究竟是从项目决策阶段介入，还是从招投标、施工阶段介入，各地做法不同。由于长期以来，政府投资项目审计都是采用竣工决算审计的方式，对前期决策和设计阶段审计缺乏相应的专业能力，跟踪审计大多未涉及可行性研究、设计质量和概算审计，项目前期审计基本上是一个盲区。目前的做法大多集中在施工阶段介入，就建设单位而言，也认为审计的主要成果体现在施工阶段工程造价的控制上。实践表明，在施工阶段介入，仍然有很多缺陷不能得到弥补。按照法律规定施工合同应是对招标文件进行实质性的响应。忽视招投标阶段的审计，施工合同和建设过程中的很多问题将得不到解决。不进行设计概算的审计，同样会带来许多问题，由于概算文件是政府对项目进行总投资控制和资金安排的重要依据。一份完整准确的概算文件应对后期的项目投资起到最高限额的作用，但现实情况是，由于概算不完善，或是因设计深度不够而编不准;或是编制概算单位责任心不强、计算不准确;或是未考虑市场的材料价格变化没有进行主材调差等原因，只能在期间不断地调整，结果变成概算随着项目进展跑的尴尬局面。实际是本末倒置，甚至造成投资失控的严重后果。

跟踪审计深度难以把握。跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁的介入进行审计，提出审计意见建议，容易导致审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

(四)审计监督和参与项目建设各方的责任关系不易划分

跟踪审计对投资项目参与各方的监督是基于各被审计单位完善内控制度和具有自身质量保证体系基础上的。但现实中，审计监督与各方管理的责任关系却难以划分。跟踪审计要深入到项目中的各个环节，责任不清将会使以后审计查出问题的处理难度加大。项目建设中涉及的主要单位是：建设单位、代建、监理、施工、质量监督部门等。就监理单位的职责而言，是“三控两管一协调”，即对投资、质量、进度的控制，对合同、信息的管理以及协调各方面的关系。从监理的职责来说，涵盖了所有的项目建设目标，但由于目前的建设管理体制问题，也由于监理市场的恶性竞争、优秀人才的流失，监理并未尽到相应的责任。代建是近几年来的新生事物，代替业主行使项目管理职能，对于工程质量和投资的把握、控制，代建也有自身的责任，既然都有责任，其中相互交叉和重叠的部分就不易于分清。建设项目参与管理的单位多却起不到相应的作用，审计监督到最后被推到了一个重要的把关人位置上，而且，很多党政主要领导也把审计机关当成最后的把关人，造成审计责任、风险加大。

(五)审计人员短缺、结构单

一、知识面窄

审计人员的素质是实现审计目标，保证审计质量的关键，跟踪审计活动贯穿项目建设整个过程，需要审计人员具备较高理论基础和丰富实践经验，并能综合运用工程、财务、经济、管理、法律等多方面知识。审计质量水平与审计人员的知识体系有着直接的关系。目前，审计

机关中能够胜任这方面工作要求的复合型人才极其短缺，在一定程度上制约着跟踪审计的发展。

三、解决的对策

(一)健全和完善跟踪审计的法律、法规

作为一种全新的审计模式，跟踪审计需要制定一整套系统的法律、法规来规范运行，使跟踪审计工作法制化;制定政府投资项目跟踪审计准则、跟踪审计指南，明确跟踪审计定位、审计内容、审计方式方法等，解决在涉及审计机关与其他部门职能交叉和审计执法主体对社会中介机构有效管理等方面的问题，健全防范审计风险制度体系建设。

(二)准确把握审计介入时间、合理定位和工作深度

资料表明：工程前期阶段影响造价的可能性是20%-75%，工程施工阶段影响造价的可能性只有5%-25%。建设项目前期阶段的造价控制有着更加重要的意义。目前受审计能力等客观因素的限制，建设项目前期阶段跟踪审计只能从投资决策的各项技术指标进行论证和评价，或者从基础数据入手，评价数据的采集工作是否真实、数据来源是否可靠，计算是否准确。我们认为建设项目设计方案进行选优、从价值工程的角度来评判设计方案的优劣，由专业的规划局和审图机构完成;跟踪审计选择建设项目初步设计阶段设计概算审计作为跟踪初始切入点比较符合实际。准确、合理的概算对建设项目总造价起到统领作用，保证建设项目的正常实施，易于控制建设项目总投资。当然，不同建设项目都有各自的特点，要从项目的规模、重要程度、审计人员情况、审计的成本等多方面综合考虑，找准适当的时点介入。如果是国家某一阶段具有重大意义和对社会有深远影响的项目，也可以从决策阶段、设计方案阶段就组织专家组进行论证。

跟踪审计始终要把握好审计合理定位，审计不能介入管理者的职责范围，始终做到到位而不越位，保持审计依法独立监督职能。在审计与监理的职能划分上，应当从本质上界定两者之间的区别、联系，真正明确各自职能与设置的目的。应该说，监理与跟踪审计一定程度存在职责上的重复，但跟踪审计应重点对于工程量和造价予以控制，监理则应把工程质量作为控制重点，监理和跟踪审计的结果可以相互参照，实现资源共享。

对于质量方面的审计，从检查制度建立和运行情况入手较好。通过对监理单位、施工单位的质量保证体系、内控制度进行检查，熟悉质量管理的主要内容和流程，检查总监的到位和履职情况，并结合现场检查情况进行评价、分析。在跟踪审计过程中，审计人员不涉及定价，而是咨询服务建议。

(三)把握跟踪审计内容和关键环节

由于跟踪审计任务重，历时长，一定要采取抓大放小的方式，找准审计的重要内容、关键环节。一般是建设项目的概算、招投标文件、合同、进度款支付、材料和设备的采购、隐蔽工程、重大设计变更等方面。

1、招标、投标和合同审计。重点进行招标文件和合同的审查，重视对一些关键性内容的把握，特别是一些重要条款是否严密、有无缺陷。如工程质量标准、奖惩措施、价款支付、工期是否合理、合同主要条款、有无对潜在投标人的不合理限制条件、合同文件组成及解释顺序等是否合法合规，全面准确表述招标项目招标人的实质性需求。合同有无违背招标文件精神，质量、工期、进度、奖罚条例等方面条款是否明确，防止工程施工过程中和竣工结算中扯皮现象的发生。

2、施工过程中监控。审计人员重点关注设计变更、隐蔽工程、现场签证的合理性、真实性情况，防止虚报、虚增工程量。工程变更是施工单位在工程谋取暴利的主要手段，投标人为争得项目，投标时故意压低报价，中标签订合同后，就想方设法去变更设计图纸、增加现场签证，审计人员应对其必要性、真实性及变更价格进行重点审计，并明确在变更前报审计部门备案。审计人员要经常深入施工现场，密切关注隐蔽工程的施工，参与重要隐蔽工程的验

收，掌握真实情况，防止弄虚作假导致工程造价的失真。

3、进度款支付和工程价款结算审计。两者是控制建设项目造价的重要环节。工程价款结算直接与项目总造价相关。必须根据合同和招标文件的规定，对工程量计算、材料价差调整、套用定额的准确性、措施费用是否合理进行详细审计。

4、竣工决算审计。竣工决算是反映项目最终投资的文件，是投资控制的最后关口，涉及项目从筹划开始到竣工投产的全过程费用。确定每一笔费用是否按规定列入，计算是否准确，有无多算、漏算。最后，工程要有竣工图、工程造价指标及与分析材料。考察和评价项目建设的全过程，对项目的竣工决算进行分析，可以回顾和总结项目建设的全过程，对前期工作、实施情况及营运情况与项目最初的筹划情况进行对比，是否达到预定的目标，进行原因分析，为政府的宏观决策提供重要参考。

(四)正确处理审计与被审计之间的关系

审计机关应当督促被审计单位及时建立健全内控制度，变“亡羊补牢”为“防患未然”，并严格按制度执行，履行各自的权力和责任。同时，实现“审”与“被审”各方互动，加强建设项目参与各方之间的充分交流和有效沟通。审计人员自身的心理素质、业务素质、工作经验、职业判断和表达能力、谈话技巧在跟踪审计中尤为重要。审计人员在与被审计单位交换意见时，要讲究语言艺术，树立良好的审计形象，实现对被审计单位审、帮、促方面相结合，使被审计单位主动配合支持审计，积极采纳审计意见建议，及时纠正建设过程中出现的问题。同时，审计部门与监理、代建等单位做到资源共享;与其他建设项目监管部门之间实现信息共享，形成合力。

(五)采取多种途径，充实审计力量

政府投资项目跟踪审计涉及的审计事项复杂、专业性强，而跟踪审计人才短缺，审计人员知识和能力结构不合理，已经给跟踪审计工作发展提高带来严重影响。审计机关要采取多种途径，加强政府投资项目跟踪审计人才培养和队伍建设。一是外部引进人才，引进所亟须的复合型人才;二是内部培养人才，通过各种培训，使审计人员能够更新观念、知识和技能，尽快适应开展跟踪审计工作的需要;三是建立外部人才网络，与社会中介、咨询机构中的专家建立稳定的合作关系，聘请他们参与跟踪审计工作;四是公开招标，选择具有良好信誉的社会中介机构作为协审单位，协助审计机关实施跟踪审计。

政府投资项目跟踪审计解决了事后审计的弱效性问题，强调事先预防和控制，体现监督、控制、鉴证和评价多项职能。它在有效地控制工程造价，完善建设项目管理，提高投资效益等方面发挥着越来越重要的作用。开展政府投资项目跟踪审计，是国家审计发展的必然要求，社会的客观需要，也是由审计发展水平以及审计环境的发展变化所决定的。审计机关应当充分结合当地政府投资项目和审计力量的实际，确定近期目标和长远目标，有计划、有步骤、分层次、渐进式地组织实施。应以发展为第一要务，知难而上，克服跟踪审计任务重、难度大、基础薄弱的困难和受机构设置、人员素质因素影响的矛盾，对跟踪审计进行积极探索和实践，积累经验，开拓创新，逐步塑造出一种全新的审计模式，更好地发挥审计“免疫系统”功能。

第6篇：建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题

一、建设项目跟踪审计的内容和重点

建设项目的整个建设过程一般为三个阶段：项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。各个阶段跟踪审计的主要内容及重点如下：

(一)项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容和重点

1、审查项目基本建设程序的执行情况。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效;建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法。

2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制的依据是否充分、准确，设计方案是否经济合理。关注概算编制是否依据批准的可行性研究报告及投资估算，是否存在“搭车”多列项目的现象，从源头上控制工程造价。

3、审查招投标程序及结果的合法性。建设项目相关单位(招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等)的确定是否符合法定的程序和相关规定，其结果是否合法与建设项目相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，合同价是否真实合理。

4、审查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度的需要，后续建设资金是否落实。对使用国债资金的建设项目，要严格审查其使用范围，是否专户存储、专款专用。

5、审查前期工程支出是否合规、真实、合法。工程成本核算及帐务处理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善;招标代理费、勘查设计费、监理费等是否按有关的规定和标准计取，其支付手续是否合规;征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益的行为。重点关注拆迁评估结果的准确性和真实性，特别是高出评估价的补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。

(二)项目建设实施阶段的跟踪审计主要内容和重点

1、审查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全了各项内控制度，是否按规定执行。如：工程签证、验收制度;设备材料采购、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促建设单位建立完善的管理机制，以保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。

2、审查主要合同(招标代理、设计、监理、施工、供货合同等)的履行情况。合同的各方是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行了各自的职责，有无违法分包、转包工程等情况。重点关注合同变更、转让或终止的真实性、合法性;重点监督监理的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制的职责，并对监理工作进行不定期的复核监督。

3、审查项目概算执行情况。重点审查有无超出概算批准范围建设、擅自提高建设标准和扩大建设规模、不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

4、审查分期结算资料的真实性。施工单位报送是否及时、建设及监理单位是否进行了认真审核把关，报送审计组是否及时。重点关注工程变更及合同外工程内容的真实性、合法性，变更程序是否规范、价款是否合理等;现场签证手续是否合规、完整、真实;主要隐蔽工程是否真实、是否按有关的要求进行了验收，隐蔽之前是否告知审计组;主要材料及设备的采购方式是否合法、合理，是否进行招投标或比价采购，价格是否合理。

5、审查实施阶段工程财务资料的真实性、合规性。建设资金到位情况是否与资金筹集计划或与投资进度相衔接，是否按照工程进度付款，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题：建设单付管理费的计取范围利标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，是否真实、合规。对往来资金数额较大且时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款的情况。

6、审查国家、省、市优惠政策的落实情况。各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策，从而增加建设项目成本的现象。

7、建设项目环境保护情况。主要审查环境保护设施建设与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

(三)项目竣工决算及验收移交阶段的跟踪审计主要内容和重点

1、审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。竣工决算报表数据是否真实，各表之间的勾稽关系是否正确。

2、审杳建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。重点审查竣工图纸及相关资料的真实性、与实物是否一致;工程量是否真实，依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，准确的计算工程量;工程定额套用(或综合单价)、取费是否准确;合同中关于工期、质量等奖罚条款的是否认真执行，工程价款的结算是否与合同条款一致。

3、审查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出;核销各种非正常损失费用是否真实，有无经过有权部门审核批准：已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

4、审查建设项目交付使用资产。依据“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。

5、审查尾工工程。建设单位预留建设项目未完工程投资的是否真实、合法，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审核建设资金使用的真实性和合规性;工程库存物资的财务处理是否合规。

6、审查建设项目的投资效益。根据可行性研究报告及概算，依据有关经济、技术、社会和环境等评价指标，对可研报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，对建设项目投资决策的有效性、经济性等进行评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，分析影响投资效益的各种原因。

二、建设项目跟踪审计应注意的问题

(一)确保审计的独立性。在任何情况下，审计监督都不能替代项目管理，要把坚持审计的独立性放在重中之重。跟踪审计人员，要经常到施工现场了解情况，对于重大的建设项目，甚至长驻施工现场，但不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计部门的信息员，将收集到情况直接反馈到审计机关研究处理，由审计组及时向工程指挥部反馈审计意见，以利整改。通俗地说，审计人员要同建设、监理、质检等项目管理人员分清职责，切忌审管不分。比如有些建设单位提出要求，请审计部门帮助编制标底、参与评标，或有一些具体的事情请审计“拍板”等，对这些已超出了审计职责范围的事情，审计人员或审计机关不宜答应或发表意见。

(二)目标和重点要明确。跟踪审计是一项颇费人力和时间的审计模式，如果目标不明确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。所以，要在搞好审前调查、做好审计计划的基础上，根据项目的规模、重要性、建设周期、审计力量投入等因素来确定跟踪的方式，把握好审计重点，明确审计目标，科学合理地制定实施方案，不能“眉毛胡子一把抓”。对于重大项目可派专人长驻工地进行驻场跟踪审计，一般项目可在关键点上实行定点跟踪、平时则分阶段进行定期审计，即定点审计和定期审计相结合。

(三)善于沟通协商、充分调动各方的积极性。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价是最主要的目标，围绕这个目标，要充分发挥所有项目参与方的作用，不能“包打天下”。比如，根据规定，工程监理的职责包括质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作重心多放在工程质量和工程进度控制上，甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付”审计的现象。针对这种情况，要通过财务审计，对监理费、工程建设资金拨付进度进行控制，力促监理利施工单位真正负起责任。

(四)要敢于发表审计意见。跟踪审计人员要掌握并及时了解材料价格、建筑施工、招投标等方面的知识，要能把握建设过程各个环节上的审计重点，敢于发表审计意见，履行监督职能，不能随大流，对一些明显不符合法律、法规、规范或有争议的做法不能听之任之。