《商业银行资产托管业务指引》明确托管银行不负责未兑付产品追偿
银保联手提升险资支持民营小微企业服务水平
近日，中国银行业协会发布了《商业银行资产托管业务指引》(以下简称《指引》)，对2013年发布的《商业银行托管业务指引》进行了修订和完善。针对《指引》中部分关键条款，多位业内人士在接受《金融时报》记者采访时表示，“明确职责边界”是《指引》的核心要义所在，有利于厘清委托人、管理人或受托人之间的权责关系，同时，银行托管业务甚或整个资产托管行业亟待加强顶层监管设计。
强调银行托管“独立性”要求
《指引》在商业银行开办托管业务的条件中，专门提出了“独立性”要求——托管行“设立负责托管业务的专门部门或机构，且该机构可以保障托管资产的独立性”。
为何在托管业务中，独立性如此重要?“托管业务最基本的服务就是由托管人对托管资产所产生的资本利得等进行监督管理，保证被托管资产的安全性和独立性。”交通银行金融研究中心高级研究员武雯对《金融时报》记者说。
武雯认为，目前，由于立法的不完善导致现有的规则体系不能对托管人的独立性给予充分的保障，其中最根本的因素在于，管理人对托管人有较强的利益制约，有可能会影响托管人的独立意志。例如，在激烈的市场竞争下，为提高效率，托管机构面临被动顺应管理人不当诉求的压力;或者通过低价策略吸引更多的资产托管业务，如果缺乏具备专业资质的人员进行投向监控和核算估值，就更容易失去独立性，导致不能有效维护投资者的利益。 事实上，资管新规已就第三方独立托管提出相应要求，即在过渡期内，具有证券投资基金托管业务资质的商业银行可以托管本行理财产品;过渡期后，具有证券投资基金托管业务资质的商业银行应当设立具有独立法人地位的子公司开展资产管理业务。
“商业银行托管业务独立于银行其他业务，托管资产与银行资产相隔离是银行开展托管业务的最基本要求。因此，对于‘独立性’来说，是托管银行一直以来需要严格遵守的准则之一。”渤海银行托管业务部总经理赵亚萍表示，《指引》进一步强调“独立性”的重要性，一方面，有利于托管银行加强风控意识;另一方面，也有助于帮助投资者了解，托管资产与银行自有资产是两回事，也使社会机构进一步了解托管财产独立的法律地位。
明确银行托管权责边界
值得关注的是，《指引》专门新增“托管职责”章节，通过“正面清单”与“负面清单”的方式，明确托管行应当全部或者部分承担的7项职责以及十项不应由托管行承担的职责。
例如， 《指引》对托管行的免责范围进行了补充，增加了“对未兑付托管产品后续资金的追偿”，以及不得承诺刚兑、不承担实际控制以外资产的保管责任、不承担因不可抗力造成损失的情形，并且要求在托管合同中对于免责事项进行专门明确“对法律法规尚未明确、托管合同未约定，或者超出托管职责的事项，应设定‘免责条款’予以明确”。
此外，《指引》还规定，在委托人、管理人出现违规、被取消资质、破产、失联等特定情形时，托管人有权停止托管服务。兴业研究团队认为，《指引》在明确托管行托管责任的同时，强调了相关当事人的责任边界划分和事先合同约定，加强了对托管行的权利保护。
“此次《指引》的修订，不仅明确了托管人应承担的职责，也明确了托管业务所不包含的职责，这对于银行托管业务的发展有重要意义。”赵亚萍认为，目前广大普通投资者对于“托管”的理解仍旧较为模糊，少数管理人利用这一点，泛化银行托管业务职责，利用银行信誉为其行为增信。此次《指引》明确了托管银行所不承担的职责，可以使广大投资者真正了解托管银行的职责边界，免于受到误导，促进理性投资。
武雯则认为，《指引》明确银行托管职责边界，充分契合当前防控金融风险的要求，也将为托管行业的发展创造好的环境、带来新的机遇，助推托管行业高质量发展。
加强托管行业监管统—性
去年7月，4家私募基金管理人(上海意隆财富投资管理有限公司、上海西尚投资管理有限公司、上海郁泰投资管理有限公司和易财行财富资产管理有限公司)的实际控制人失联后，市场关于托管行的责任范围、托管行和基金管理人的责任边界存在分歧。
“这次《指引》的发布针对于商业银行资产托管业务，实际上，从整个托管行业的角度来看，行业里还有其他托管机构，都是行业的共同组成部分，作为一个从业多年的‘托管人’，希望整个托管行业能够得到监管层的更多关注，从顶层设计的角度出台行业统一的法律法规。”赵亚萍表示。
武雯预计，随着托管机制的逐步完善、规则的逐步明确，商业银行的托管业务将迎来更广阔的发展空间，成为其转型发展和业务创新的重要推动力，银行机构应抓住机遇，进一步明确自身的职责范围，加强风险防控;进一步发挥托管业务的协同效应，不断开发出符合市场和客户需要的托管產品，加大创新力度;利用互联网技术，进一步实现差异化服务，通过数据挖掘和分析，进一步针对客户提供个性化的服务方案。
在当前的经济形势下，商业银行托管业务的全面开展是发展的必然趋势，但是风险与发展相伴而生，本文从商业银行托管业务的风险现状出发，分析其产生原因，并提出解决的建议，积极寻找适合我国商业银行托管业务风险管理的有效措施。
一、商业银行托管业务现状
中国银行业协会发布的《中国资产托管行业发展报告（2020）》显示，截至2019年底，中国银行业资产托管规模已达153.26万亿元，较2018年末增长5.15%；投资组合数达21.88万个，较2018年末增长6.84%，存托比为77.34%，托管系数为52.85%，资产托管机制越来越得到广泛认同和运用。
尤其近几年，托管业务迅猛发展，托管规模急速扩大，在传统公募基金、券商、信托、银行理财、保险、养老金、QFII/QDII跨境托管等托管资产的基础上不断深入，产品及服务范围不断丰富，托管资产规模持续增长。
托管业务是商业银行专业化及综合化经营特征最为显著的中间业务之一，资产托管作为服务各类客户、联接各类市场、横跨境内外的重要金融服务基础设施，在促进资本市场发展、服务社会民生等方面发挥了巨大作用。
伴随着托管业务快速发展的是越来越多的风险问题，除了外部制度风险外，资产托管业务操作风险贯穿于业务的整个过程，来源复杂多样，已成为银行资产托管业务的重要风险之一。
商业银行资产托管业务操作风险，指银行在资产托管业务开展中，由于制度、人员、系统、外部因素等原因导致损失的可能性。这些风险都会导致声誉风险，而良好的声誉是一家银行多年发展积累的重要资源，是银行的生存之本，是维护良好的投资者关系、客户关系以及信贷关系等诸多关系的重要保证。
二、商业银行托管业务风险现状
商业银行作为托管人，负有安全保管委托资产、依法进行资金核算和清算的责任，在其现实的发展运行中，众多风险相伴而生。目前我国银行资产托管业务操作风险主要表现为：缺乏一套规范、完整的资产托管行业规范，人员疏忽失误和不专业，重大自然灾害等外部影响，这些都容易造成风险损失。
（一）声誉风险
声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对资产托管人带来负面评价的风险。与其他金融风险不同的是，声誉风险难以测算，并且难以与其他风险分离和进行独立处理。声誉风险是商业银行最重要的风险之一，声誉损失的后果无法估量，必须要有严格的防范措施。良好的声誉风险管理对增强竞争优势，提升商业银行的盈利能力和实现长期战略目标起着不可忽视的作用。
（二）内部控制风险
内部控制风险是指因客观环境或主观能力原因，造成内部控制没能得到严格执行，或是制度本身仍存在一定的漏洞及缺陷。我国托管业务的发展起步晚，但是步伐快，许多商业银行没有建立完善的风险控制机制，所以在风险制度建设这方面还有待加强。同时银行内部的监管机构对托管业务等新产品还不太了解，对风险的监管不能严格要求，这些都大大增加了商业银行托管业务的风险性。
（三）人员风险
人员风险是指因业务人员的疏忽产生的风险。这主要表现在业务人员在托管运营核算、清算和投资监督等处理中由于自身能力问题或者疏忽导致未能较好履行业务职责，因此造成了风险损失。
（四）客户信息泄露风险
客户信息泄露风险是指因银行管理不当、系统漏洞或者员工疏忽导致大量客户信息泄露，从而使得客户遭受损失。目前银行客户信息泄露事件频发，而托管客户的基本信息、投资信息等泄露而产生的损失无法估量。
三、托管业务风险形成的原因
（一）处于起步阶段
我国的资产托管业务目前仍处于起步阶段，最突出的问题就是国内的托管机构只有较少的规章制度可依。目前商业银行托管业务尚未有比较高的上位法，甚至连银监会的规章制度和规范性文件也没有，商业银行从事托管业务主要依据银行业协会这个指引，《商业银行资产托管业务指引》是对2013年发布的《商业银行托管业务指引》的修订和完善。
对于银行理财、信托等的托管是银保监会体系内的业务交叉。但是对私募基金的托管则面临两套规则体系：一是商业银行托管业务指引，重点强调托管业务是一个根据合同约定履行职责的中间业务，通过负面清单和正面清单划清托管的行为边界。另一个是中国基金业协会的合同指引、备案须知、托管承诺函等零散规定对托管提出应当履行的职责。出发点也是为了维护行业健康发展，保护投资人利益。一些大型的商业银行出台了一定的管理制度，个别小型的银行甚至连最基本的托管业务管理制度都没有。这种根源上的漏洞直接給托管业务带来了风险。
（二）风险控制机制不健全
由于我国商业银行开展托管业务的时间较短，许多商业银行没有建立完善的风险控制机制，并且制度滞后于业务，新业务开展缺乏充分的风险评估，所以在风险控制这方面还有待完善。
虽然监管机构正在逐步出台相关的风险监管条例与办法，但各银行都有自己的风险管理标准，没有统一可行的市场标准，容易使一些不法分子钻空子。同时，由于风险监控部门不能产生直接的经济效益，在把经济效益作为主要市场目标的情况下，风险监控部门在资金投入和人员配置上都得不到保障，不能有效地履行风险监管职责。
（三）监管体系控制不严
如今金融衍生品的发展速度已远远超过了监管制度的更新速度，金融业风险事件频发，必须要有严格的风险监管体系。但反观我国的商业银行，即使有专门的风险监管机构，也不能切实做到事前提示和事中监督，往往是滞后的事后监督。监督需要从风险管理体系的方方面面进行监督，具体包括：会计核算、资金清算、交易监督、资产保管、数据处理、客户服务、系统管理等托管业务营运的所有环节。
（四）人员素质参差不齐
我国银行资产托管部在成立初期仅有很少的工作人员，且托管品种规模小、内容单一，发展到如今，商业银行的托管部门一般拥有几百人的队伍、上万亿的托管资产以及复杂多样的托管品种。然而目前我们的托管队伍却无法应对急速增加的业务规模。由于我国资产托管业务起步晚，经验丰富的人员相对较少，人员的专业素质参差不齐，有些业务人员风险意识淡薄，给培训和管理带来了难度。
（五）受外部事件的影响较大
近年来，我国自然环境恶劣，台风、雪灾、洪水等灾害时有发生，尤其是2020年年初的疫情突如其来，影响巨大。保证托管资产的安全是资产托管业务的基本职责，如无完备的灾难应对方案，一旦发生不可抗力事件，会导致员工和系统无法正常开展工作，对资产托管业务带来的损失和影响也不可估量。
四、应对托管业务风险的对策建议
因为托管资金的数目巨大，托管资产的内容特殊，托管业务不能出现一丝的差错，否则将会导致巨额的赔付，给银行带来严重的损失。因此托管行业必须要认真关注风险管理。
（一）切实做好全程监控
全程监控是指对托管全过程的监控，包括事前、事中和事后，而不仅仅是事后监督，要对资产托管运营过程中的每个步骤都进行风险控制，包括客户和产品的风险评估、操作风险的评估等。真正做到事前预防、事中跟踪和事后的监督控制，切实改进风险控制模式，从事后风险损失报告转向事前风险信号发掘，确保托管资产的安全运作。
（二）自上而下树立风险意识
高级管理层要重视风险管理的作用，不能重业绩轻风险，再高的效益也弥补不了风险带来的损失。要树立严格的风险控制意识，将风险管理作为托管运营过程中的一个重要工作环节，开展风险控制培训，从高层管理人员到基层工作人员，从上而下地树立风险意识，全员重视风险防控。
风险是无处不在的，基层人员不能仅仅只完成自己的本职工作，要时刻关注风险。要建立统一的客户风险管理档案，随时搜集有用信息，统一管理。
（三）加强内控制度的建设
我国银行资产托管业务部门在追求规模和利润的同时，应重视内控制度的建设和完善，形成风险管理的良性循环和自我管理的动力机制，化被动管理为主动管理。建立包含各托管业务种类的操作程序、流程和风险要点的全面制度体系，做好业务数据的备份和储存工作，形成一套完整有效的资产托管业务内控制度并不断更新完善。
关注创新型产品和跨境业务的托管操作风险，事先评估分析新产品新业务风险，建立起相关的管理制度，使风险管理先行于业务的开展。做好托管业务系统化及流程化的管理，建立由托管业务部门总经理直接领导、各条线负责人积极参与、以内控稽核人员为主的独立风险控制小组，保证风险控制小组的独立性和权威性。
进行定期或不定期的内控检查，及时发现和反映问题，协助业务人员发现错误并进行补救，做好风险监督防范工作，确保规章制度的执行和实施。在一些较大的工作人员多的托管业务部门，还应配置专职内控稽核人员，密切关注托管业务各领域的风险控制情况。
应该重视内部审计的作用，适当引进外部审计机构，依据业内权威性标准，对托管业务制度流程和系统进行全程、持续的监控审计。注重技术人员的队伍建设，有效防范因为技术原因引致的系统风险。
（四）加强人员培训和风险意识教育
加强人员培训和风险意识教育，实行个人绩效与风险效益挂钩。资产托管业务由于种类多、发展速度快，对业务人员的专业素质和业务能力要求高，应加强对业务人员开展系统、全面的托管业务知识培训，保证理论和实际业务操作水平，从源头上降低风险。
开展新托管产品业务时，应及时组织业务人员学习并进行考核，减少新托管业务过程中的操作风险。形成风险合规管理文化，将风险管理纳入资产托管业务的日常管理中，以此来规范员工行为，提高工作人员的风险意识。
通过学习和实践，使业务操作人员深入理解本岗位的风险控制的内容和意义。建立完善的岗位责任制，将个人绩效与风险效益挂钩，梳理绩效考核指标，根据各种类托管业务的不同性质和风险点确定考核体系中的风险约束权重，执行违规积分和定期管理评价制度。
（五）对外部事件及时应对
由于资产托管业务的复杂性和专业性强，操作上难度比较大，受外部影响程度难以预测，可能会产生操作风险重大损失。因此，托管银行应建立应急预案，每年进行各种情况下的应急演练，内容主要为模拟和工作转换演习、工作地点的变动等，使风险在一定程度上得以缓释。
当外部安全事件发生时，按照方案措施，在总体指挥协调下，使业务人员和技术人员能迅速处理业务故障，将影响降到最低水平。托管部门还应建立含硬件、网络、系统运行故障和自然灾害等在内的技术应急方案，成立数据同城或異地备份中心。
党的第十九届中央委员会第四次全体会议提出“加强资本市场基础制度建设，健全具有高度适应性、竞争力、普惠性的现代金融体系，有效防范化解金融风险”，加强金融监管并对托管机构履职能力提出更高要求。
2020年初，举国抗击新冠肺炎疫情，资本市场延期开市，基金估值核算工作受到较大影响，托管机构顶住压力，众志成城，确保了托管资产运营平稳与安全，再一次证明了资产托管机制促进金融回归本源、防范化解金融风险与维护国家金融安全的重要作用。
随着我国资本市场的持续发展、“资管新规”的贯彻落实、金融科技的深度融合，我国资产管理行业将进入新的发展阶段，为资产托管业务的发展带来了市场需求、应用场景和全新机遇。
面对激烈的竞争，商业银行不仅要从服务质量上出发，更要从托管业务的全程监控风险管理体系出发，不仅要监督托管业务的投资范围、投资比例，还要监督其关联交易、公平交易。
我国商业银行资产托管业务对风险的管理能力还需要不断地研究，并借鉴其他国家商业银行资产托管业务对风险管理的有利之处，形成适应我国托管现状的管理制度。
一直以来，我国商业银行托管机构在摸索中发展，砥砺前行，不断夯实风险管理基础，从制度建设、系统建设、流程优化以及合规培训等方面，对各类业务风险进行事前防范、事中控制和事后处理，有效提升了资产托管行业的风险防控能力。
（本文作者单位：中国建设银行托管运营中心）
作者：张媛媛
【摘要】随着商业银行资产托管业务日益壮大，商业银行收获利润的同时也面临着一系列风险。本文从资产托管业务的角度出发，阐述了商业银行托管业务面临的主要风险以及风险管理原则，讨论风险识别与控制方式，积极寻找有效的风险防范措施并探讨我国商业银行托管业务风险管理发展趋势。
【关键词】商业银行 托管业务 风险管理
托管业务风险是在托管客户、产品准入与退出，以及资产保管、资金清算、会计核算、投资监督等托管服务过程中，因各种原因导致托管行或客户的权益受损的可能性。我国商业银行托管业务所面临的风险主要是制度不完善、人员操作有失误、业务流程太复杂、系统不稳定等因素，这些风险自始至终贯穿商业银行托管业务流程，给托管业务带来极大的风险。为提高商业银行的综合实力，解决资产托管业务面临的风险迫在眉睫。
一、商业银行托管业务面临的主要风险阐述
(一)法律风险
法律风险是指托管业务经营运作违反法律法规、监管规定或监管机构要求等而导致可能遭受法律制裁、监管处罚、谴责、声誉损失等风险。商业银行最大的潜在风险就是法律风险，因为经济快速发展和新型金融产品的涌现给商业银行托管业务带来前所未有的发展机遇，但相应的法律监管在新产品方面尚不完善，存在缺失和不足，致使商业银行托管业务在操作中无法可依，面临风险时无法获得相关部门的合理裁决。
(二)操作风险
操作风险是指由商业银行内部制度不完善、操作系统存在漏洞、业务人员操作失误或其他外部原因带来的风险。托管业务操作风险主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务连续性风险、产品和客户风险、监管合规风险、客户透支造成的清算交收风险等。商业银行托管业务从合同的签订、到托管产品运营、资金清算、投资监督、会计估值等过程中都潜在着操作风险。操作风险是商业银行托管业务重点防控对象。
(三)声誉风险
声誉风险是指由商业银行经营、管理、及其他行为或外部事件导致利益相关方对资产托管人带来负面评价的风险。托管业务面临的声誉风险具体可能是由于托管职责履行不当或产品本身原因造成委托人利益损失后的处理不当，而引发公众关注和影响商业银行商誉的情况。从根源上看，托管职责履行不当一般是托管协议对托管人职责约定不清或约定超越了托管人的实际能力所导致的。商业银行有时为了营销更多客户而对客户做出过度的承诺，最后达不到承诺也会引发严重的声誉风险。
二、商业银行托管业务风险管理的原则
(一)全面性原则
全面性原则是指托管业务风险管理内容应该涵盖托管业务的各类产品、所有部门和岗位，全面覆盖所有业务流程和运作环节。
(二)一致性原则
一致性原则是指托管业务风险管理体系建设应确保明确托管业务风险管理与业务发展目标一致，托管业务风险管理目标与商业银行整体的风险管理目标一致。
(三)权责匹配原则
权责匹配原则是指从事托管业务的各个部门和岗位应当明确各自在风险管理体系中的职权和责任，做到权责分明、权责对等。
(四)成本原则
成本原则是指托管业务风险管理工作应与托管业务的经营规模、业务范围、风险特点相适应，以合理的成本实现风险管理的目标。
三、商业银行托管业务风险识别与控制方式
(一)资产保管中的主要风险识别与控制
资产保管是否审慎安全;资产保管操作流程和岗位工作手册是否制定;账户开设是否遵循效率性、独立性原则。如企业年金托管产品在做协议存款业务时，由于转托管等事项变更托管人，而实物存单仍在原托管行保管，协议存款补充协议的签订滞后于账务移交，导致实物单证保管风险加大，需要对相应制度进行规范，在事前、事中、事后各环节进行控制。
(二)资金清算中的主要风险识别与控制
资金清算是否及时;资金清算操作权限设定及更新是否经过审批;清算指令处理是否及时处理;清算应急是否准确到位。
(三)投资监督中的主要风险识别与控制
投资监督职责是否切实履行、有效实施;对违规交易、关联交易、虚假交易和投资人违反合同行为等交易是否能及时发现并预警。
(四)信息披露中的主要风险识别与控制
信息披露是否真实、准确、完整;报告内容是否规范、准确;是否存在违规的祝贺性、恭维性或诋毁性行为。
四、商业银行托管业务风险防范措施
(一)树立全员风险意识，加强业务培训
风险防范是从高级管理人员、稽核检察员到整个托管机构每个员工都要参与的，一定要落实到全员，自上而下的重视风险防控。每个员工对自己工作岗位及运营过程中的风险环节最清楚，员工自觉的合规操作可以有效防范风险。商业银行托管业务部门针对员工进行专业培训，使其适应托管业务创新及监管政策的变化。员工在学习理论知识时还要结合托管业务的实际操作并配合相关案例及工作经验，尽力减少操作失误的可能性。
(二)树立全程监控理念，建立风险管理体系
面对激烈的市场竞争，商业银行不仅要从服务出发，更要从托管业务的全程监控管理体系出发，不仅要监督托管业务的投资范围、投资比例，还有监督关联交易。全程监控要对商业银行托管业务运作的每个步骤进行风险控制管理，包括客户风险评估、新产品风险评估、操作风险评估等。实行全线条、全链条风险管理，从产品开发、市场准入、合同审查等营销上线的准备工作，到清算、核算、投资监督等实际业务运作，风险管理嵌入托管业务的所有环节，建立资产业务静态管理、动态管理和电子化手段“三位一体”的风险管理体系，严密控制业务风险，做到事前监督、事中控制、事后处理的全流程风险管理体系，确保托管资产运作安全。
(三)加强内部控制的“三道防线”的建设
岗位目标责任制是托管业务内部控制的第一道防线。各岗位职责明确，业务流程与风险点提示清晰，各岗位人员上岗前知悉并承诺遵守相关规定及要求，能在职责范围内承担职责。托管业务部相关处室、相关岗位之间相互监督制衡是托管业务内部控制的第二道防线。除了相关处室及岗位之间相互监督，业务流程中后续岗位与后续处室对前一岗位和部门也负有监管责任。风险管理处是托管业务部内部控制的第三道防线，它对托管业务各岗位、各处室、各项业务内部控制制度执行情况进行严格监督检查，保证内部控制的层层落实。
(四)完善业务操作流程，加强系统建设
我国商业银行托管业务存在的主要风险是由操作风险引起的，操作流程不完善，系统建设也不过关。因此，商业银行托管业务部门在对业务流程进行整合和完善是十分必要的，把新的规章和流程及时更新。对于托管新业务，在借鉴业务经验的同时开展同业调研，咨询权威机构，学习相关政策，以便于及时规范操作流程，降低操作风险。同时还要加强系统建设，完善的托管业务系统是清算交收、核算估值的有力保障，可以规范操作，全面降低风险，提高效率。
(五)加强法规建设，完善监管体系
托管业务部应确保负责托管业务线条的制度规范制定、日常经营管理、业务运行操作均严格按照法律法规、监管规定和监管机构的要求进行;遇到各类违法违规行为和异常情况应当向监管机构报告。加大对托管客户的资格审查、风险评估;加大对法律风险、操作风险、声誉风险等方面的控制。
五、我国商业银行托管业务风险管理趋势
(一)实施精细化管理，将操作风险管理流程与业务操作流程相结合，加强风险管理组织与机制建设
继续完善风险管理规章制度，明确前中后台的风险管理职责、内涵和工作机制，落实前台作为风险管理第一防线的责任，发挥中后台的风险管理职能形成风险管理合力。加强风险管理规章制度，明确风险管理政策传导机制建设，将风险管理战略、风险偏好和单项风险控制要求融入现行各项制度流程，固化到信息系统中，内化为托管业务的自觉行为。严格按照风险报告相关制度办法规定的时限、路径和内容等要求及时、规范、准确地将风险信息录入风险报告系统。提高风险监控意识，熟练掌握获取和传递风险信息的流程方法。
(二)按照全面风险管理体系建设的要求建立托管业务风险识别评估、风险监控、监督检查机制。
首先，做好风险识别评估工作，整合现有的风险识别评估成果，保证托管业务的全流程覆盖。其中，托管业务全流程包括产品客户准入、业务营销、业务审批审核、账户开立、清算交收、估值核算、投资监督、绩效评估、报告报表，信息披露、监管报告以及产品退出。其次，按照商业银行内部相关制度要求，建立托管业务风险检测报告机制，加强风险事件报告，积累风险数据并进行定期分析。最后，贯彻监督检测机制，做好外部内控鉴证，配合商业银行内部风险管理部、内控与法律合规部、审计局的监督检查;开展自查自检，做好内部监督。
参考文献
[1]王颖，李铭.商业银行资产托管业务风险分析及防控措施[J].全国商情(理论研究)，2013，22：43-44.
[2]牛文英.对商业银行托管业务全程监控风险管理体系的探讨[J].科技之友，2012，(6)：98-101.
作者简介：王欣伟(1982-)，女，汉族，北京人，任职于中国农业银行托管业务部，研究方向：金融学。
作者：王欣伟
第一章 总 则
第一条 为规范和促进商业银行托管业务，根据《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，以及商业银行下属或控股的其他从事托管业务的机构(以下简称“托管银行”)开展托管业务的，适用本指引。
第三条 本指引所称“托管”是为解决委托—代理关系导致的时间和空间上的信息不对称问题，完善市场治理结构的制度安排。
本指引所称“商业银行托管业务”(以下简称“托管业务”)，是指托管银行基于法律规定和合同约定，履行资产保管职责，办理资金清算及其它约定的服务，并收取相关费用的行为。
根据法律法规和合同约定，托管银行提供的服务还可包括会计核算与估值、投资监督、绩效评估、投资管理综合金融服务以及其他资产服务类业务。
第四条 商业银行开办托管业务应当遵循“合规经营、诚实守信、勤勉尽责、平等自愿、有偿服务、公平竞争”的原则。
第五条 中国银行业协会在中国银监会指导下，实施托管业务的自律管理，并履行行业维权和行业协调职责，建立与监管机构或有关部门的沟通机制，参与相关决策论证，代表行业提出政策建议。
第二章 组织管理
第六条 法律法规规定托管业务应取得相关托管业务资格的，商业银行应依法向有关监督管理机构或有关部门申请并获得业务资格。
商业银行将取得的有关监管机构颁发的托管业务资质情况及时向中国银监会报告。
第七条 为保障托管业务的独立性，有效控制业务风险，完善托管银行的治理结构，商业银行托管业务机构可采用职能部门制、事业部制、公司制等组织模式。
第八条 商业银行开办托管业务应当具备以下条件：
(一)有负责托管业务的专门部门或机构;
(二)有充足的熟悉托管业务的专职人员;
(三)具备保管托管财产的条件;
(四)有营业需要的固定场所和软硬件设施;
(五)有完备的托管业务系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统等;
(六)具备保管财产、会计核算、资产估值、资金清算、投资监督能力及相应的应用系统;
(七)建立相应的托管业务管理制度和健全的风险控制体系，包括托管业务管理指引、内部稽核监控制度、风险控制制度、岗位职责与操作规程、从业人员行为规范等;
(八)法律法规规定的其他条件。
第九条 对于不同的托管产品，托管银行可根据法律法规和合同约定承担下述全部或部分职责：
(一)开立托管账户;
(二)妥善保管托管财产;
(三)执行资金划拨指令，办理托管财产的清算及交割事宜;
(四)对托管财产的资产、负债等会计要素进行确认、计量，复核受托人或管理人计算的托管财产财务数据;
(五)对托管财产的资金使用情况进行监督;
(六)提供托管财产的相关托管信息;
(七)提供与托管财产相关的增值服务;
(八)保管托管业务活动的记录、账册、报表等相关资料;
(九)法律法规规定和合同约定的其他托管服务。
第十条 托管银行不得有以下行为：
(一)将托管财产与托管银行自有财产混同保管;
(二)将不同的托管财产混同保管;
(三)侵占、挪用托管财产;
(四)进行不正当竞争;
(五)非法利用内部信息谋取不正当利益;
(六)法律法规和合同禁止的其他行为。
第三章 业务管理
第十一条 托管业务类别主要包括：
按服务对象分，托管业务的服务对象主要包括从事投融资活动、商事交易、公共事业、社会慈善及其他活动的企事业法人、行政单位、社团法人、其他组织或自然人。
按经济关系分，托管业务可分为服务于所有权转移的交易类资产托管业务，服务于所有权和经营权分离的余额类资产托管，以及其他业务。
按产品类别分，托管业务可分为证券投资基金产品托管、证券公司客户资产管理托管、保险(放心保)资产托管、社会保障基金托管、企业年金基金托管、信托财产保管、银行理财产品托管、基金公司特定客户资产管理托管、股权投资基金托管、跨境投资产品托管、客户资金托管业务以及其他托管业务。
第十二条 托管银行开展托管业务，应根据不同产品类别与业务相关当事人签署合同，合同内容包含但不限于以下方面：
(一)合同当事人的权利和义务;
(二)托管财产类型;
(三)托管银行提供的托管服务内容;
(四)收费标准及支付方式;
(五)托管合同有效期和合同终止方式;
(六)违约责任和免责条款;
(七)争议解决方式;
(八)其他事项。
除法律法规另有规定或合同另有约定外，托管银行不承担托管产品的合规性审查职责，亦不对托管产品资金来源的合法合规性承担任何责任。
第十三条 托管银行应按法律法规和合同约定为托管财产开立资金托管账户。除法律法规另有规定或合同另有约定外，托管业务存续期间的货币收支活动通过该账户进行。托管财产应与托管银行的自有财产及其托管的其他财产分离管理，相关资金划拨由托管银行执行。因托管财产投资需要而开立的证券账户、基金账户、债券账户、期货保证金账户其他账户，应根据相关法律法规的规定和托管合同的约定开立、管理和使用。
托管银行按照法律规定和合同约定对托管账户内的资金和证券履行保管职责，但对于已划转出托管账户的财产，以及处于托管银行实际控制之外的财产不承担保管责任。除法律规定或合同另有约定外，托管银行不承担对托管财产所投资项目的审核义务。
第十四条 托管银行应依据有关法规和托管合同的约定，负责办理托管账户资金清算业务，托管银行不得非法擅自动用托管财产。
托管银行应规范资金清算操作，严格岗位授权制度，控制资金清算风险;并依照有关法规及托管合同规定，对托管账户的划款指令进行形式有效性审核。
托管账户发生的资金汇划费用等相关费用可从托管账户直接扣收。
第十五条 托管银行提供核算和估值服务的，应依照法律法规和行业规程，与相关当事人共同确定托管财产会计核算和估值原则;对于没有行业统一规则或创新类的投资品种，须与相关当事人协商统一核算、估值方法。
托管银行为各项托管财产建立单独的会计账务，对托管财产的资产、负债等会计要素进行确认、计量，按照相关法规复核管理人计算的托管财产财务会计数据。
托管银行复核托管财产估值结果不一致的，应与受托人或管理人共同查找原因以达成一致;若最终不能达成一致，按受托人或管理人最终计算结果对外披露的，除法律法规另有规定或合同另有约定外，托管银行不承担因此可能产生的法律责任。
托管银行应加强会计核算和估值风险防范，按国家有关规定建立复核、授权、对账、数据备份等制度，完整保存托管财产会计账册、交易记录等资料。
第十六条 托管银行提供监督服务，按照托管合同约定的监督内容和监督方式，可以对托管财产的投资行为、支付费用、分配收益情况等进行监督。
托管银行应当在托管合同中约定，由相关当事人提供监督工作所必需的财产数据、关联信息等业务资料，相关当事人应承诺所提供的业务材料完整、准确、有效。托管银行发现管理人投资行为违反托管合同约定的，应进行提示，并按照监管部门的要求和托管合同的约定履行报告义务。
第十七条 托管银行提供信息报告服务，应当按照法律法规和托管合同的约定，向监管机构、相关当事人提供信息查询、报表和报告、绩效评估等服务。
托管银行提供托管报告服务，应当在托管合同中约定报告内容、报告方式和报告时间。监管部门对信息报告有明确要求的，托管银行应当按照监管部门要求履行相关信息报告义务。
第十八条 托管银行可以按照客户的要求，代为办理外包财产的会计核算与资产估值、信息报告、投资者登记、监督、资金划拨、头寸管理、税务代缴等服务。
托管银行提供上述服务的，应当设立专门的团队和业务系统，并与原有托管业务团队和系统建立必要的隔离制度。
第十九条 托管银行可依法开展资金借贷和证券借贷业务，并制定严格的风险控制制度，防范流动性风险和操作风险;托管银行借贷资金和证券业务量应符合法律法规的规定。
第二十条 托管银行应按照市场化原则，基于业务承担的工作量和风险程度，综合考虑托管财产规模、托管服务内容、业务处理难易程度等因素，为客户提供有偿托管服务。托管费收费标准、计算方法和支付时间应在托管合同中明确列示。
托管费收费可参照银行业协会公布的托管费率指引，依法形成合理的行业收费原则和标准;托管银行不得以免收托管费、减免委托人债务或承担有关费用等不正当竞争方式争揽客户。
第二十一条 托管银行选择转托管或次托管银行，应提前进行尽职调查，综合考察转托管或次托管银行的托管资格、财务状况、运作能力、技术、人员和风险控制等要素后进行选定。若转托管是由管理人或受托人发起决定的，应由管理人或受托人承担尽职调查责任。转托管或次托管银行应根据法规和合同的约定，与主托管银行建立信息交互机制，加强风险控制，接受监督，严格维护托管财产利益。
第二十二条 托管银行应按照规范高效、独立运作、确保安全的原则，建立托管业务系统，制定应急预案，并保证托管业务系统的各项硬件设备运行稳定，保证各软件应用系统数据处理的准确性、可靠性，保证托管信息数据的安全性和有效性。
第四章 风险管理
第二十三条 托管银行应根据法律法规的规定，制定托管业务风险管理的制度、程序和指引，建立科学合理、严密高效的内部控制体系，有效防范和化解各类风险。
第二十四条 托管银行的风险管理应遵循全面性、审慎性、独立性、有效性原则，在岗位人员、运营系统等方面建立适当分离的防火墙，以达到风险防范的目的。
第二十五条 托管银行应建立完善的业务管理和风险控制制度，包括基本制度、管理指引、操作规程等，涵盖各项业务流程。
第二十六条 托管银行应高度重视并采取有效措施管理操作风险，积极应用技术系统实现风险控制。
第五章 自律管理
第二十七条 为维护托管业务的市场秩序，规范托管业务行为，建立托管银行的自我约束和互相监督机制，中国银行业协会在中国银监会指导下，组织实施托管业务的自律管理。第二十八条 中国银行业协会托管业务专业委员会是托管业务自律管理的专业组织，按照公开、客观、促进的原则，维护托管业务市场稳定健康发展。各托管银行通过成员大会参与自律管理。
第二十九条 托管业务自律内容包括但不限于依法合规经营，抵制不正当竞争行为，防范业务风险，保障托管财产利益，促进托管业务持续健康运行和发展等。
第三十条 托管银行及其从业人员应自觉遵循商业道德，不得以任何形式诋毁其他托管银行的商业声誉，不得利用不正当手段干预或影响托管业务市场秩序，不得非法泄露客户商业秘密，不得进行不正当竞争等行为。
第三十一条 为加强对从业人员的监督和管理，加强职业操守教育和专业知识及操作能力的培训，不断提高从业人员职业道德水平和业务素质，中国银行业协会组织和实施托管从业人员培训教育。
第三十二条 为规范和促进托管业务，中国银行业协会托管专业委员会组织和实施行业信息统计、分析和披露。
第三十三条 对违反自律管理规范的托管银行及其从业人员，中国银行业协会可以采取以下措施：
(一)警示并责令限期整改;
(二)进行内部通报批评;
(三)暂停、取消其托管委员会成员单位资格;
(四)报请中国银监会对其进行监管处罚。
第三十四条 托管银行应开展托管业务从业人员培训工作。托管从业人员应当忠实、勤勉的履行职责，不得从事损害托管财产和投资者利益的有关活动。
第六章 附则
第三十五条 本指引由中国银行业协会负责解释。
第三十六条 本指引自公布之日起施行。
编辑:tgwyh | 2012-07-27 10:28:48 | 作者: | 来源: | 浏览:7317次
第一章 总则
第一条 为规范和促进商业银行客户资金托管业务，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国物权法》、《商业银行中间业务暂行规定》及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的商业银行开展客户资金托管业务，适用本指引。
法律法规另有规定的，从其规定。
第三条 本指引所称客户资金托管业务，是指商业银行作为托管人接受客户(以下统称“委托人”)的委托，按照法律法规规定和合同约定，履行安全保管客户资金、办理资金清算、监督资金使用情况、披露资金保管及使用信息等职责，为客户保障资金专款专用、提高效率、防范风险、提升信用的资产托管业务。
第四条 商业银行开办客户资金托管业务应当遵循“诚实履约、勤勉尽责、平等自愿、有偿服务”的原则。
第二章 客户资金
第五条 本指引所称客户资金，是指委托人委托托管人托管的，在经济活动中用于专项用途的资金。
第六条 客户资金包括以下类型：
(一)融入资金：委托人通过直接或间接融资方式获取、并按照法律法规规定和合同约定使用的资金;
(二)偿还资金：委托人通过专门账户归集、用于偿还债务的资金;
(三)交易资金：委托人在交易商品、服务、权益等的过程中按照交易合同等法律文件使用的资金;
(四)担保资金：委托人在参与商事、投融资等活动的过程中使用的、用于担保委托人履行某项义务的资金;
(五)专项资金：委托人拨付或发放、委托专门机构管理、用于公用事业或其他专门用途的资金;
(六)委托人需要商业银行托管的其他类型资金。
第三章 委托人和托管人
第七条 本指引所称的委托人，是为解决时间和空间上的信息不对称问题，提高效率、防范风险，将经济活动中的专项用途资金交付商业银行托管的企事业法人、行政单位、社团法人、其他组织或自然人。
在客户资金托管业务中，委托人可以有一方或多方，特殊情况下可以是同一法人的不同部门。
第八条 在中华人民共和国境内依法设立并取得企业法人地位的商业银行，在取得证券投资基金托管业务资格后，可以办理客户资金托管业务。
第九条 在客户资金托管业务中，托管人应履行以下职责： (一)安全保管客户资金; (二)为客户资金设立托管账户，确保客户资金和托管人自有资产严格分离，保证客户资金的完整和独立;
(三)依据法律法规规定和合同约定执行委托人或其授权人的指令，办理客户资金的清算及其他处置事宜;
(四)按照法律法规规定和合同约定，对客户资金使用情况进行监督和信息披露; (五)妥善保管客户资金托管业务活动的记录、账册、报表等相关资料; (六)国家和地方法律法规规定和合同约定的其他职责。
第十条 在客户资金托管业务中，托管人不得有以下行为： (一)托管的客户资金与托管人自有资产混同; (二)托管的客户资金与托管的其他资产混同; (三)侵占、挪用托管的客户资金; (四)进行不正当竞争或垄断市场; (五)法律法规和合同禁止的其他行为。
第四章 业务规范
第十一条 托管人应与委托人签署客户资金托管协议(下简称“协议”)，协议应包括以下内容：
(一)当事人的基本信息; (二)当事人的权利和义务; (三)托管账户的设立和管理; (四)客户资金划拨的条件和方式; (五)客户资金使用情况监督和信息披露; (六)托管手续费及托管费支付方式; (七)协议期限和终止条件; (八)违约责任和争议解决方式; (九)其他约定事项。
第十二条 托管人应根据法律法规规定和客户资金托管协议约定，为客户资金设立托管账户，用于保管所托管的客户资金，并为委托人提供清算等服务。托管人应采取必要的措施保障资金安全。
第十三条 客户资金到达托管账户后，托管人应向作为资金接收方的委托人或相关当事人通知资金到账信息或提供账务信息查询服务。
第十四条 托管人应根据委托人签发的划款指令或协议规定的条件支付客户资金，不得自行运用、处分客户资金。
托管人在收到划款指令后，应按照协议约定审核划款指令的要素和资金支付条件，审核通过后执行指令。托管人如发现划款指令违反协议约定，应不执行指令并按照协议约定向相关当事人报告。
第十五条 托管人应根据法律法规规定和协议约定，向委托人、监管机构或协议约定的对象提供托管报告，披露客户资金保管、使用等信息。
第十六条 托管人开展客户资金托管业务应遵循有偿服务原则，由法人机构统一制定客户资金托管业务的收费标准，托管人应根据收费标准并综合考虑托管金额、期限、服务内容、承担责任等因素，与委托人平等协商确定托管手续费。 第五章 自律管理
第十七条 商业银行开展客户资金托管业务，应当自觉接受并积极配合国家相关部门的监督管理。
第十八条 中国银行业协会依据本指引及其他有关法律法规、自律规则，对商业银行开展客户资金托管业务进行自律管理。
第十九条 为维护客户资金托管业务市场秩序，中国银行业协会可依据本指引和自律规则，检查和处理违反本指引的行为。
第六章 附则
第二十条 本指引自公布之日起施行。
第二十一条 本指引由中国银行业协会托管业务专业委员会负责解释。
《证券投资基金托管业务管理办法》全
文
2013年04月03日 22:08 证监会网站 我有话说(3人参与)
《证券投资基金托管业务管理办法》(点击查看起草说明)
第一章 总 则
第一条
为了规范证券投资基金托管业务，维护证券投资基金托管业务竞争秩序，保护基金份额持有人及相关当事人合法权益，促进证券投资基金健康发展，根据《证券投资基金法》、《银行业监督管理法》及其他相关法律、行政法规，制定本办法。
第二条
本办法所称证券投资基金(以下简称基金)托管，是指由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或者其他金融机构担任托管人，按照法律法规的规定及基金合同的约定，对基金履行安全保管基金财产、办理清算交割、复核审查资产净值、开展投资监督、召集基金份额持有人大会等职责的行为。
第三条
商业银行从事基金托管业务，应当经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)和中国银行(2.73,0.00,0.00%)业监督管理委员会(以下简称中国银监会)核准，依法取得基金托管资格。其他金融机构从事基金托管业务，应当经中国证监会核准，依法取得基金托管资格。
未取得基金托管资格的机构，不得从事基金托管业务。
第四条 基金托管人应当遵守法律法规的规定以及基金合同和基金托管协议的约定，恪守职业道德和行为规范，诚实信用、谨慎勤勉，为基金份额持有人利益履行基金托管职责。
第五条
基金托管人的基金托管部门高级管理人员和其他从业人员应当忠实、勤勉地履行职责，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。
第六条 中国证监会、中国银监会依照法律法规和审慎监管原则，对基金托管人及其基金托管业务活动实施监督管理。
第七条
中国证券投资基金业协会依据法律法规和自律规则，对基金托管人及其基金托管业务活动进行自律管理。
第二章 基金托管机构
第八条 申请基金托管资格的商业银行(以下简称申请人)，应当具备下列条件：
(一)最近3个会计的年末净资产均不低于20亿元人民币，资本充足率等风险控制指标符合监管部门的有关规定;
(二)设有专门的基金托管部门，部门设置能够保证托管业务运营的完整与独立;
(三)基金托管部门拟任高级管理人员符合法定条件，取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2;拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于8人，并具有基金从业资格，其中，核算、监督等核心业务岗位人员应当具备2年以上托管业务从业经验;
(四)有安全保管基金财产、确保基金财产完整与独立的条件;
(五)有安全高效的清算、交割系统;
(六)基金托管部门有满足营业需要的固定场所、配备独立的安全监控系统;
(七)基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统;
(八)有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度;
(九)最近3年无重大违法违规记录;
(十)法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
第九条
申请人应当具有健全的清算、交割业务制度，清算、交割系统应当符合下列规定：
(一)系统内证券交易结算资金及时汇划到账;
(二)从交易所、证券登记结算机构等相关机构安全接收交易结算数据;
(三)与基金管理人、基金注册登记机构、证券登记结算机构等相关业务机构的系统安全对接;
(四)依法执行基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。
第十条 申请人的基金托管营业场所、安全防范设施、与基金托管业务有关的其他设施和相关制度，应当符合下列规定：
(一)基金托管部门的营业场所相对独立，配备门禁系统;
(二)能够接触基金交易数据的业务岗位有单独的办公场所，无关人员不得随意进入;
(三)有完善的基金交易数据保密制度;
(四)有安全的基金托管业务数据备份系统;
(五)有基金托管业务的应急处理方案，具备应急处理能力。
第十一条 申请人应当向中国证监会报送下列申请材料，同时抄报中国银监会：
(一)申请书;
(二)具有证券业务资格的会计师事务所出具的净资产和资本充足率专项验资报告;
(三)设立专门基金托管部门的证明文件，确保部门业务运营完整与独立的说明和承诺;
(四)内部机构设置和岗位职责规定;
(五)基金托管部门拟任高级管理人员和执业人员基本情况，包括拟任高级管理人员任职材料，拟任执业人员名单、履历、基金从业资格证明复印件、专业培训及岗位配备情况;
(六)关于安全保管基金财产有关条件的报告;
(七)关于基金清算、交割系统的运行测试报告;
(八)办公场所平面图、安全监控系统设计方案和安装调试情况报告;
(九)基金托管业务备份系统设计方案和应急处理方案、应急处理能力测试报告;
(十)相关业务规章制度，包括业务管理、操作规程、基金会计核算、基金清算、信息披露、内部稽核监控、内控与风险管理、信息系统管理、从业人员管理、保密与档案管理、重大可疑情况报告、应急处理及其他履行基金托管人职责所需的规章制度;
(十一)开办基金托管业务的商业计划书;
(十二)中国证监会、中国银监会规定的其他材料。
第十二条 中国证监会应当自收到申请材料之日起5个工作日内作出是否受理的决定。申请材料齐全、符合法定形式的，向申请人出具书面受理凭证;申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次告知申请人需要补正的全部内容。
第十三条 中国证监会应当自受理申请材料之日起20个工作日内作出行政许可决定。中国证监会作出予以核准决定的，应当会签中国银监会;作出不予核准决定的，应当说明理由并告知申请人，行政许可程序终止。
中国银监会应当自收到会签件之日起20个工作日内，作出行政许可决定。中国银监会作出予以核准决定的，中国证监会和中国银监会共同签发批准文件，并由中国证监会颁发基金托管业务许可证;中国银监会作出不予核准决定的，应当说明理由并告知申请人，行政许可程序终止。
第十四条 中国证监会、中国银监会在作出核准决定前，可以采取下列方式进行审查：
(一)以专家评审、核查等方式审查申请材料的内容;
(二)联合对商业银行拟设立基金托管部门的筹建情况进行现场检查，现场检查由两名以上工作人员进行，现场检查的时间不计算在本办法第十三条规定的期限内。
第十五条 取得基金托管资格的商业银行为基金托管人。基金托管人应当及时办理基金托管部门高级管理人员的任职手续。
第三章 托管职责的履行
第十六条 基金托管人在与基金管理人订立基金合同、基金招募说明书、基金托管协议等法律文件前，应当从保护基金份额持有人角度，对涉及投资范围与投资限制、基金费用、收益分配、会计估值、信息披露等方面的条款进行评估，确保相关约定合规清晰、风险揭示充分、会计估值科学公允。在基金托管协议中，还应当对基金托管人与基金管理人之间的业务监督与协作等职责进行详细约定。
第十七条
基金托管人应当安全保管基金财产，按照相关规定和基金托管协议约定履行下列职责：
(一)为所托管的不同基金财产分别设置资金账户、证券账户等投资交易必需的相关账户，确保基金财产的独立与完整;
(二)建立与基金管理人的对账机制，定期核对资金头寸、证券账目、资产净值等数据，及时核查认购与申购资金的到账、赎回资金的支付以及投资资金的支付与到账情况，并对基金的会计凭证、交易记录、合同协议等重要文件档案保存15年以上;
(三)对基金财产投资信息和相关资料负保密义务，除法律、行政法规和其他有关规定、监管机构及审计要求外，不得向任何机构或者个人泄露相关信息和资料。
第十八条
基金托管人应当与相关证券登记结算机构签订结算协议，依法承担作为市场结算参与人的相关职责。
基金托管人与基金管理人应当签订结算协议或者在基金托管协议中约定结算条款，明确双方在基金清算交收及相关风险控制方面的职责。基金清算交收过程中，出现基金财产中资金或证券不足以交收的，基金托管人应当及时通知基金管理人，督促基金管理人积极采取措施、最大程度控制违约交收风险与相关损失，并报告中国证监会。
第十九条
基金托管人与基金管理人应当按照《企业会计准则》及中国证监会的有关规定进行估值核算，对各类金融工具的估值方法予以定期评估。基金托管人发现基金份额净值计价出现错误的，应当提示基金管理人立即纠正，并采取合理措施防止损失进一步扩大。基金托管人发现基金份额净值计价出现重大错误或者估值出现重大偏离的，应当提示基金管理人依法履行披露和报告义务。
第二十条
基金托管人应当按照法律法规的规定以及基金合同的约定办理与基金托管业务有关的信息披露事项，包括但不限于：披露基金托管协议，对基金定期报告等信息披露文件中有关基金财务报告等信息及时进行复核审查并出具意见，在基金报告和半报告中出具托管人报告，就基金托管部门负责人变动等重大事项发布临时公告。
第二十一条
基金托管人应当根据基金合同及托管协议约定，制定基金投资监督标准与监督流程，对基金合同生效之后所托管基金的投资范围、投资比例、投资风格、投资限制、关联方交易等进行严格监督，及时提示基金管理人违规风险。
当发现基金管理人发出但未执行的投资指令或者已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者基金合同约定，应当依法履行通知基金管理人等程序，并及时报告中国证监会，持续跟进基金管理人的后续处理，督促基金管理人依法履行披露义务。基金管理人的上述违规失信行为给基金财产或者基金份额持有人造成损害的，基金托管人应当督促基金管理人及时予以赔偿。
第二十二条
基金托管人应当对所托管基金履行法律法规、基金合同有关收益分配约定情况进行定期复核，发现基金收益分配有违规失信行为的，应当及时通知基金管理人，并报告中国证监会。
第二十三条
对于转换基金运作方式、更换基金管理人等需召开基金份额持有人大会审议的事项，基金托管人应当积极配合基金管理人召集基金份额持有人大会;基金管理人未按规定召集或者不能召集的，基金托管人应当按照规定召集基金份额持有人大会，并依法履行对外披露与报告义务。
第二十四条 基金托管人在取得基金托管资格后，不得长期不开展基金托管业务;在从事基金托管业务过程中，不得进行不正当竞争，不得利用非法手段垄断市场，不得违反基金托管协议约定将部分或者全部托管的基金财产委托他人托管。
第二十五条 基金托管人应当按照市场化原则，综合考虑基金托管规模、产品类别、服务内容、业务处理难易程度等因素，与基金管理人协商确定基金托管费用的计算方式和方法。
基金托管费用的计提方式和计算方法应当在基金合同、基金招募说明书中明确列示。
第四章 托管业务内部控制
第二十六条
基金托管人应当按照相关法律法规，针对基金托管业务建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系，保持托管业务内部控制制度健全、执行有效。
基金托管人应当每年聘请具有证券业务资格的会计师事务所，或者由托管人内部审计部门组织，针对基金托管法定业务和增值业务的内部控制制度建设与实施情况，开展相关审查与评估，出具评估报告。
第二十七条 基金托管人应当建立突发事件处理预案制度，对发生严重影响基金份额持有人利益、可能引发系统性风险或者严重影响社会稳定的突发事件，按照预案妥善处理。
第二十八条
基金托管人应当健全从业人员管理制度，完善信息管理及保密制度，加强对基金托管部门从业人员执业行为及投资基金等相关活动的管理。
基金托管部门的从业人员不得利用未公开信息为自己或者他人谋取利益。
第二十九条
基金托管人应当根据托管业务发展及其风险控制的需要，不断完善托管业务信息技术系统，配置足够的托管业务人员，规范岗位职责，加强职业培训，保证托管服务质量。
第三十条 基金托管人应当依法采取措施，确保基金托管和基金销售业务相互独立，切实保障基金财产的完整与独立。
第三十一条
基金托管人根据业务发展的需要，按照法律法规规定和基金托管协议约定委托符合条件的境外资产托管人开展境外资产托管业务的，应当对境外资产托管人进行尽职调查，制定遴选标准与程序，健全相关的业务风险管理和应急处理制度，加强对境外资产托管人的监督与约束。
第三十二条
基金托管人在法定托管职责之外依法开展基金服务外包等增值业务的，应当设立专门的团队与业务系统，与原有基金托管业务团队之间建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。
第五章 监督管理与法律责任
第三十三条 申请人在申请基金托管资格时，隐瞒有关情况或者提供虚假申请材料的，中国证监会、中国银监会不予受理或者不予核准，并给予警告;申请人在3年内不得再次申请基金托管资格。
申请人以欺骗、贿赂等不正当手段取得基金托管资格的，中国证监会商中国银监会取消基金托管资格，给予警告、罚款，由中国证监会注销基金托管业务许可证;中国银监会可以区别不同情形，责令申请人对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，或者对其给予警告、罚款，或者禁止其一定期限直至终身从事银行业工作;申请人在3年内不得再次申请基金托管资格;涉嫌犯罪的依法移送司法机关，追究刑事责任。
第三十四条
未取得基金托管资格擅自从事基金托管业务的，责令停止，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，并处十万元以上一百万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
第三十五条
基金托管人应当根据中国证监会的要求，履行下列信息报送义务：
(一)基金投资运作监督报告;
(二)基金托管业务运营情况报告;
(三)基金托管业务内部控制评估报告;
(四)中国证监会根据审慎监管原则要求报送的其他材料。
第三十六条
当基金托管人发生下列情形之一的，应当自发生之日起5日内向中国证监会报告：
(一)基金托管部门的设置发生重大变更;
(二)托管人或者其基金托管部门的名称、住所发生变更;
(三)基金托管部门的高级管理人员发生变更;
(四)托管人及基金托管部门的高级管理人员受到刑事、行政处罚，或者被监管机构、司法机关调查;
(五)涉及托管业务的重大诉讼或者仲裁;
(六)与基金托管业务相关的其他重大事项。
第三十七条
中国证监会可以根据日常监管情况，对基金托管人的基金托管部门进行现场检查，并采取下列措施：
(一)要求提供与检查事项有关的文件、会议记录、报表、凭证和其他资料，查阅、复制与检查事项有关的文件;
(二)询问相关工作人员，要求其对有关检查事项做出说明;
(三)检查基金托管业务系统;
(四)中国证监会规定的其他措施。
中国证监会进行现场检查后，应当向被检查的基金托管人出具检查结论。基金托管人及有关人员应当配合中国证监会进行检查，不得以任何理由拒绝、拖延提供有关材料，或者提供不真实、不准确、不完整的资料。
第三十八条 基金托管人在开展基金托管业务过程中违反本办法规定，中国证监会应当责令限期整改，整改期间可以暂停其办理新的基金托管业务;对直接负责的基金托管业务主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施。
第三十九条 对有下列情形之一的基金托管人，中国证监会商中国银监会可以依法取消其基金托管资格，依法给予罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，中国证监会依法给予罚款，可以并处暂停或者撤销基金从业资格，中国银监会可以并处禁止一定期限直至终身从事银行业工作：
(一)连续3年没有开展基金托管业务的;
(二)未能在规定时间内通过整改验收的;
(三)违反法律法规，情节严重的;
(四)法律法规规定的其他情形。
第六章 附 则
第四十条 本办法适用于境内法人商业银行及境内依法设立的其他金融机构。
第四十一条
非银行金融机构申请基金托管资格的条件与程序由中国证监会另行规定。
第四十二条 本办法自2013年4月2日起施行。2004年11月29日中国证监会、中国银监会联合公布的《证券投资基金托管资格管理办法》同时废止。
第一章 总 则 第二章 代理关系 第一节 合作对象 第二节 代理资格 第三节 代理协议 第三章 经营规则 第一节 保险产品 第二节 代理费用 第三节 销售模式 第四节 销售行为 第五节 财务核算 第六节 应急机制 第七节 同业交流 第四章 监督检查 第五章 附 则
第一章 总则
第一条 为了规范商业银行代理保险业务的经营行为，保护保险消费者的合法权益，促进商业银行代理保险业务持续健康发展，根据《中华人民共和国保险法》(以下简称《保险法》)、《中华人民共
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和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)、《中华人民共和国银行业监督管理法》(以下简称《银行业监督管理法》)等法律、行政法规及规章，制定本指引。
第二条 本指引所称商业银行代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托，在保险公司授权的范围内，代理保险公司销售保险产品及提供相关服务，并依法向保险公司收取代理费用的经营活动。
第三条 保险公司和商业银行双方开展商业银行代理保险业务，应当遵守法律、行政法规和中国保监会、中国银监会的有关规定，遵循自愿、诚实信用和公平竞争的原则，实现双方优势互补，互利共赢，为保险消费者创造价值。
第四条 中国保监会、中国银监会根据《保险法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》和国务院授权，对商业银行代理保险业务履行监管职责。
中国保监会、中国银监会派出机构，在中国保监会、中国银监会授权范围内履行监管职责。
第二章 代理关系
第一节 合作对象
第五条保险公司和商业银行应当结合自身及对方的资本状况、资产规模、管控能力等因素审慎选择合作对象，合理确定合作对象的范围和数量。
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第六条 保险公司选择合作商业银行时，应当充分考虑其资本充足率、风险管控能力、营业场所、代理保险业务和财务管理制度健全性、近两年受监管部门处罚情况等。
第七条 商业银行选择合作保险公司时，应当充分考虑其偿付能力状况、风险管控能力、业务和财务管理信息系统、近两年受监管部门处罚情况等。
第八条 保险公司和商业银行选择和评价合作对象，应当参考监管部门、外部审计、评级机构以及行业协会披露的信息，确保获取的有关信息真实可靠。
第九条保险公司和商业银行应当保持合作关系和客户服务的稳定性。单一商业银行代理网点与每家保险公司的连续合作期限不得少于一年。
合作期间内，如果一方出现对双方合作关系有实质影响的不利情形，另一方可以提前中止合作。对保险公司与商业银行网点已经中止合作的情况，商业银行应配合保险公司做好满期给付、退保、投诉处理等保单后续服务。
第十条商业银行不得将保险代理业务转委托给其他机构或个人。
第二节 代理资格
第十一条 中国保监会依法对商业银行网点代理保险业务实施资格管理。
(一)商业银行代理保险业务的，每个营业网点在代理保险业务前应当取得中国保监会颁发的经营保险代理业务许可证，并获得商业
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银行一级分支机构(含省、自治区、直辖市和计划单列市分行)的授权。
(二)保险公司不得委托没有取得经营保险代理业务许可证的商业银行网点开展代理保险业务。
(三)商业银行网点经营保险代理业务许可证的使用和管理，应当按照中国保监会《保险许可证管理办法》有关规定办理。
(四)商业银行网点应当在营业场所显著位置张贴统一制式的投保提示。
第十二条中国保监会依法对商业银行代理保险业务销售人员和保险公司银保专管员实施资格管理。
(一)商业银行和保险公司应当按照监管部门有关规定，对商业银行代理保险业务销售人员和保险公司银保专管员进行法律法规、业务知识培训和职业道德教育。
(二)商业银行从事代理保险业务的销售人员，应当符合中国保监会规定的保险销售从业资格条件，取得中国保监会颁发的《保险销售从业人员资格证书》。其中，投资连结保险销售人员还应至少有1年以上保险销售经验，接受过不少于40小时的专项培训，并无不良记录。
(三)保险公司银保专管员，应当取得中国保监会颁发的《保险销售从业人员资格证书》，每年应接受不少于36小时的培训。
第三节 代理协议
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第十三条 保险公司委托商业银行代理保险业务，原则上应当由总公司和总行统一签订代理协议。保险公司和商业银行的一级分支机构(含省、自治区、直辖市和计划单列市分公司、分行等)确需签订代理协议的，应当事先分别取得总公司和总行书面授权，并在代理协议签订后及时向总公司和总行进行备案。
第十四条 保险公司委托区域性商业银行代理保险业务的，可以由区域性商业银行总行同保险公司总公司或其业务开展地的保险公司一级分支机构签订代理协议。保险公司一级分支机构应当事先取得总公司书面授权，并在代理协议签订后及时向总公司进行备案。
第十五条 保险公司和商业银行签订的代理协议应当包括但不限于以下主要条款：代理产品种类，代理费用标准及支付方式，单证及宣传资料管理，客户账户及身份信息核对，反洗钱，客户信息保密，双方权利责任划分，争议的解决，危机应对及客户投诉处理机制，合作期限，协议生效、变更和终止，违约责任等。
第三章 经营规则
第一节 保险产品
第十六条 保险公司委托商业银行销售的保险产品，应当是按照中国保监会保险产品审批备案管理的有关规定，经过中国保监会审批或备案的保险产品。
第十七条 保险公司委托商业银行销售的保险产品，保单封面主体部分应当以显著的字体印有“保险单”或“保险合同”字样、保险公司名称等内容，保险合同中应当包含保险条款及其他合同要件。
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第十八条 保险公司应当充分发挥长期资产负债匹配管理和风险保障的核心技术优势，商业银行应当充分发挥销售渠道优势，在商业银行代理保险业务中大力发展长期储蓄型和风险保障型保险产品，持续调整和优化商业银行代理保险业务结构，为客户提供全面的金融服务。
第十九条 保险公司和商业银行在合作过程中，应当加大产品创新力度，以消费者需求为导向，推进商业银行代理保险产品的多样化和差异化，不断满足客户日益增长的保险保障和金融资产管理需求。
第二节 代理费用
第二十条 保险公司和商业银行协商代理费用时，应当本着互利共赢、共同发展、保护消费者利益的原则，共同促进商业银行代理保险市场的持续健康发展。
第二十一条 保险公司向商业银行支付代理费用，应当通过保险公司一级分支机构向代理商业银行一级分支机构或至少二级分支机构统一转账支付，具备条件的要实现保险公司总公司集中统一向代理商业银行总行支付;委托地方性商业银行代理保险业务的，应当由保险公司一级分支机构向地方性商业银行总部或一级分支机构统一转账支付。
第二十二条 保险公司应当按照财务制度据实列支向商业银行支付的代理费用，不得账外核算和经营;商业银行应当加强代理费用集中管理，从代理费用中列支代理保险业务销售人员的业务激励费用。
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第二十三条保险公司及其工作人员不得在账外直接或者间接给予合作商业银行及其工作人员合作协议约定以外的利益，包括支付现金、各类有价证券，或者报销费用、提供旅游等;商业银行及其工作人员不得以任何方式向保险公司及其工作人员收取、索要合作协议约定以外的任何利益。保险公司和商业银行应当加强对员工的教育管理，完善各项管理制度，防范商业贿赂风险。
第二十四条 保险业协会和银行业协会要通过加强行业自律，在维护市场秩序、促进公平竞争方面发挥积极作用。
第二十五条监管部门对通过给予、收取或索要合作协议约定外利益等不正当竞争手段扰乱市场秩序、侵害消费者利益的行为将依法严厉查处。
第三节 销售模式
第二十六条商业银行和保险公司应当按照代理协议约定加强协作。通过商业银行网点直接向客户销售保险产品的人员，应当是持有保险代理从业人员资格证书的商业银行销售人员;商业银行不得允许保险公司人员派驻银行网点。保险公司银保专管员负责向银行提供培训、单证交换等服务，协助商业银行做好保险产品销售后的满期给付、续期缴费等相关客户服务。
第二十七条商业银行应当根据保险产品的复杂程度区分不同的销售区域。投资连结保险产品不得通过商业银行储蓄柜台销售。对于保单期限和缴费期限较长、保障程度高、产品设计相对复杂以及需较长时间解释说明的保险产品，商业银行应当积极开拓理财服务区、理
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财专柜、财富中心、私人银行等专门销售区域，通过对销售区域和销售队伍的控制，提高销售品质，将合适的产品通过合适的人员销售给合适的客户。
第二十八条 商业银行和保险公司应当加强战略性合作，在依法合规、风险可控的前提下，合作开展电话销售、网上销售等创新销售模式。
第二十九条商业银行通过电话销售保险产品的，应当先征得客户同意;销售人员应当是具有保险销售从业人员资格的商业银行人员;销售行为应当按照统一的规范用语进行，明确告知客户销售的是保险产品，销售过程应当全程录音并妥善保存。
第三十条 商业银行通过网上银行销售保险产品的，应当有醒目的风险提示，销售过程中的各项风险管控措施不得低于商业银行网点的标准，且销售过程应保留完整记录;保险公司应配合商业银行提供电子保单，不断改进和提升服务质量;高风险的复杂保险产品应确保销售给有相应风险承受能力的合适客户。
第四节 销售行为
第三十一条商业银行作为代理保险业务销售行为的实施主体，应当加强代理保险业务销售行为管理，加大内部对销售人员的培训力度，强化对误导销售、错误销售等违规行为的内部责任追究，建立健全相应管理制度和处罚制度。
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第三十二条 商业银行及其工作人员应当使用保险公司总公司或经总公司授权的保险公司一级分支机构统一印制的保险产品宣传资料，不得擅自印制代销产品的宣传资料或变更产品宣传资料的内容。
第三十三条 销售人员在产品销售过程中应当以书面形式向投保人提供保险监管部门要求的投保提示书、产品说明书，应当引导投保人在投保单上填写真实完整的客户信息，并在人身保险新型产品投保书上抄录有关声明，不得代抄录有关声明或代投保人或被保险人签名;对投资连结保险产品投保人还应当进行风险承受能力测评，不得将投资连结保险产品销售给未经过风险测评或风险测评结果显示不适合的客户。
第三十四条 销售人员负责在销售过程中全面客观介绍保险产品，应当按保险条款将保险责任、责任免除、退保费用、保单现金价值、缴费期限、犹豫期等重要事项明确告知客户。
第三十五条 销售人员不得进行误导销售或错误销售。在销售过程中不得将保险产品与储蓄存款、银行理财产品等混淆，不得使用“银行和保险公司联合推出”、“银行推出”、“银行理财新业务”等不当用语，不得套用“本金”、“利息”、“存入”等概念，不得将保险产品的利益与银行存款收益、国债收益等进行片面类比，不得夸大或变相夸大保险合同的收益，不得承诺固定分红收益。
第三十六条商业银行网点及其销售人员不得以中奖、抽奖、送实物、送保险、产品停售等方式进行误导或诱导销售。保险公司不得支持或鼓励商业银行采取上述行为。
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第三十七条 商业银行应当向保险公司提供全面、完整、真实的客户投保信息，确保保险公司承保业务和客户回访工作顺利开展。保险公司应当建立投保单信息审查机制，对投保单信息不全、捏造变更客户信息的保险业务不得承保。
第三十八条 商业银行和保险公司应当逐步统一投保人风险承受能力测评体系，为客户投保提供便利。
第三十九条 对于保险公司应当披露的信息，保险公司应当根据中国保监会信息披露管理办法的有关要求，通过公司官方网站或指定媒体进行统一披露。
第四十条 保险公司应当对通过商业银行渠道销售的一年期以上的人身保险产品投保人进行犹豫期内回访。对于到商业银行申请退保、满期给付、续期缴费业务的，商业银行和保险公司应当相互配合，及时做好相应工作。
第五节 财务核算
第四十一条 保险公司开展商业银行代理保险业务，应当建立商业银行代理保险业务的财务独立核算及评价机制，做到对新业务价值、利润及费用进行独立核算。
第四十二条 保险公司应当根据审慎原则，科学制定商业银行代理保险业务的财务预算政策和业务激励政策，防止出现为了业务规模不计成本的经营行为，防范费差损风险。总公司应切实承担对分支机构的管理责任，监管部门将依法严厉查处银保业务恶性价格竞争行为，加大对法人机构和各级高管人员管理责任的追究力度。
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第四十三条 商业银行对代理保险业务取得的代理费用应当如实入账，对不同保险公司的代收保费、代理费用进行独立核算。
第六节 应急机制
第四十四条保险公司和商业银行应当将商业银行代理保险业务中出现的群访群诉、群体性退保等事件作为重大事件，建立重大事件联合应急处理机制。应当共同制定重大事件处理办法、指定专门人员、成立应急处理小组、建立共同信息披露机制，在出现重大事件时及时妥善做好应对工作。
第四十五条 保险公司和商业银行应当在客户投诉、退保等事件发生的第一时间积极处理，实行首问负责制度，不得相互推诿，避免产生负面影响使事态扩大。按照双方共同制定的重大事件处理办法规定，及时采取措施，妥善解决。
第四十六条对于出现的重大事件，保险公司和商业银行总部应当及时向中国保监会、中国银监会报告;事件发生地的分支机构，应当及时向当地中国保监会、中国银监会派出机构报告。
第七节 同业交流
第四十七条保险公司和商业银行应当建立定期交流机制，定期交流商业银行代理保险业务信息。
第四十八条保险业协会和银行业协会应当建立定期交流机制，定期交流行业间商业银行代理保险业务信息及自律情况。
第四章 监督检查
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第四十九条 中国保监会、中国银监会及其派出机构依法对商业银行代理保险业务进行现场检查。
中国保监会、中国银监会及其派出机构对商业银行代理保险业务可以进行联合现场检查，依法对违规行为采取监管措施，追究相应责任，并给予相应处罚。
第五十条保险公司、商业银行及其分支机构或者其从业人员违反本指引，由中国保监会、中国银监会及其派出机构依照法律、行政法规、规章进行处罚;涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任。
第五十一条 中国保监会、中国银监会及其派出机构应加强对商业银行代理保险业务监管的沟通交流，定期沟通和交流商业银行代理保险业务监管信息，及时向对方通报商业银行代理保险业务现场检查及处罚情况。
第五章 附则
第五十二条 其他银行业金融机构、邮政公司代理保险业务的，参照本指引执行。
第五十三条 本指引自下发之日起施行。
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(2012-03-21 14:55:15)转载▼
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转载这一篇，进一步探讨兴业银行的同业业务。令我心中有些不安的是，随着商业银行越来越庞大复杂，谁又能真正说清银行到底有多少存款和贷款呢?银行会不会通过IT系统创设出虚拟的资金进行周转呢?但愿我这只是杞人忧天。
原文地址：关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴作者：心悦向日葵 [转载]关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴
兴业银行资产托管业务
目前，兴业银行资产托管业务包括：证券投资基金、基金公司特定客户资产、证券公司集合资产管理计划、证券公司定向资产、保险资金、集合资金信托、单一资金信托、合格境内机构投资者资产(QDII)、商业银行理财产品、产业投资基金、私募股权基金、直投基金、资产证券化资金、基本养老保险个人账户基金、账户监管类资产等多个业务门类。
兴业银行资产托管总规模近几年一直呈现持续增长态势，其中包括：信托计划保管、商业银行理财产品托管、基金专户理财托管以及证券定向资产管理托管。
兴业银行中间业务
兴业银行的中间业务包括：证券交易结算资金存管、证券交易结算资金结算、B股清算业务、保险兼业代理、代理信托产品资金收付、信托理财业务、信托财产保管、代理签发银行承兑汇票、客户交易资金第三方存管。
兴业银行负债业务
兴业银行的负债业务包括：同业存放、协议存款等。
兴业银行同业业务
兴业银行同业业务是兴业银行独具的特色业务：负责与境内外金融同业合作，以金融同业客户为服务与合作对象，发挥综合业务联动，完善金融服务功能，延伸金融产品链条的各项资产、负债和中间业务，提供业务扩展平台和网络共享平台服务，与金融同业合作伙伴在产品、渠道、客户等方面开展全面合作。
目前兴业银行已与政策性银行、全国性商业银行、外资银行、地方性商业银行、信用社、登记结算公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、信托投资公司、企业集团财务公司、期货公司、汽车金融公司、金融租赁公司等多达 1,100 家境内外同业客户建立了各类业务合作关系，在银银合作、银证合作、银信合作领域创造了领先优势，具备多项创新业务资格，能够根据各类金融机构的不同需求提供专业高效的服务。
=====今天重点说兴业银行同业业务。小屋兄，我今天忙，一切资料有劳助手整理于可见资料，尽可能的详细。我下午还忙，希望谅解。对与兴业银行的同业业务收入增长的持续性问题，确实值得再思考。2011年买入返售资产的中增长最快的就是信托收益权类资产，余额从2010年末的14.50亿升至2011年末的2831.20亿，增长了194倍。而由于可能涉及到表内资产表外化的风险，银监会已经在去年严格控制银信合作，并逐步规范信托和票据类同业资产。虽然资产证券化是银行业未来的一个发展趋势，但在监管环境逐步收紧，信托业务增速放缓的前提下，兴业银行2012年的同业业务如果仍维持2011年高增长的话，需要进一步观察。=====
2011年第四季度，兴业银行同业资产占生息资产比重稳步提升至29.51%，这一比例也在上市银行中居于首位。然而，对于兴业银行同业业务模式成本过高、盈利不稳定以及银信合作前景黯淡的质疑，也始终存在。
兴业银行是如何做大同业业务?“银银平台”真正的战略价值在何处?银信合作监管收紧，兴业银行又将如何开展新的创新?
在兴业银行内部，对于同业业务包含的内容，有着两个不同口径：
1.
指单纯的金融机构客户关系管理，也就是同业业务部所承担的职责。
2.
包括同业、金融市场和资产管理三大部分的大同业业务板块，这里面包含的业务部门就有同业业务部、资金营运中心、投行部、托管部等等。
外界提到的兴业银行在同业方面所取得的优异业绩，更多指的是“大同业板块”所获得的利润。兴业银行的同业业务开拓了两个全新的领域：
1.
与城商行等中小银行进行业务合作，主要途径就是银银平台。
2.
与信托业展开合作，就是将银行理财计划和信托理财计划进行对接。
截止2011年底，兴业银行同业存款规模超过千亿，包括：银行、信托、保险、券商在内的四类金融机构。来自“银银平台”合作银行城商行和农信社的同业存款约有三千多亿元，来自信托、券商和保险协议存款的同业存款则各有一千多亿元。六千多亿元的同业存款规模以及随之而来的巨额利润。另外，从2007—2011年间，兴业银行也与信托通过理财计划挂钩的同业合作模式，同样成为银信合作得以迅速扩张的主要模式。
从2010年起，兴业银行再次调整了同业业务的规则，原本只做负债业务即只负责为资金营运中心、投行部等部门提供存款的同业业务部，也开始进行资产配置。其中有相当数量的资产配置为买入返售资产。而截至2011年年底，兴业银行同业业务部配置资产超过六千亿元，同期负债余额近七千亿元，大体实现同业资产负债平衡。
这一改革将让兴业银行的同业盈利模式更加灵活多样，相当于在兴业银行“大同业板块”中增加了一个利润中心。但也有业内人士担心，同业部门自行开展资产业务，如何划分“大同业板块”各部门间权责，以及如何实现有效地风险控制提出了挑战。
城商行与农信社在兴业银行同业业务中占据半壁江山，主要来源于兴业银行推出的具有战略性意义的“银银平台”系统。通过这个平台，兴业银行试图打造出一支由兴业领衔、在网点数量和同业规模上可比拟国有四大行的同业联合体。而这样的同业“联合舰队”也令兴业银行在控制同业存款成本的同时，亦获得了一定的清算手续费收入。
“银银平台”是兴业银行同业业务部针对城商行和农信社等同业合作伙伴推出的一个银行间业务综合合作系统，其主要的八大业务模块分别为：科技输出、支付结算、财富管理、融资服务、结构优化、资金运用、外汇代理和人员培训。
其中兴业银行着力推广的，正是支付结算体系下的“柜面互通”业务，即为加入“银银平台”的任何两家银行之间搭建清算通道，而兴业银行作为清算支付的中枢节点，向清算方收取手续费。
相比于“银银平台”其他业务创造的利润，柜面互通带来的清算收入其实并不高。而兴业银行大力推广这项业务的真正用意，不少业内人士认为是在“现实的经济收入之外”。
按照柜面互通业务的清算特点，加盟“银银平台”的城商行和农信社要实现这项功能，势必要将一定量资金预存在支付结算的中枢节点。对兴业银行而言，这部分送上门来的同业存款除了支付利息外，几乎不需要任何额外的成本。
不仅如此，透过柜面互通的清算支付网络，兴业银行亦可有效加强“银银平台”加盟银行间的业务联系和对加盟银行的影响力。在加盟银行投资水平与银行存在明显差距且普遍缺乏市场化客户的情况下，将闲置资金交由兴业银行代为投资，无疑也是加盟银行较为理性的选择。
在同业业务领域，银行最主要的盈利模式就是配置同业拆放和买入返售。但银行间资金交易市场化程度较高的现实，使得各家银行的收益率往往只会在基于Shibor(上海银行间同业拆放利率)的一定范围内浮动。因此谁能控制成本，谁的同业业务收益就会领先同行。
除此以外，柜面互通的推广同时是将兴业银行的银行服务渠道，在不必大规模开设新网点的情况下，延伸到二三线城市及农村地区，而由此节省的人力和硬件设施开支亦属不菲。
在“银银平台”的八大模块中，“科技输出”看上去与金融同业业务相隔最远，但这一模块却成为兴业银行同业业务部用来维护金融机构客户关系的“利器”。
在国内银行业中，真正拥有自主知识产权IT系统的银行只有工商银行、招商银行和兴业银行。“银银平台”的科技输出，即是以较低价格向加入“银银平台”系统的中小银行出售兴业银行所开发的IT系统的使用权。而通过低价的技术输出，从软件系统上强化与银银平台加盟银行的合作关系，被视为是兴业银行此举的真实战略意图。
加入该系统的中小银行，可接受兴业IT系统的银行不需要签订附带“退出壁垒”的协议，即相关银行完全可以在合约到期后放弃使用兴业的IT系统而不付出任何代价。
不过在实践中，一旦纳入兴业IT系统的中小银行选择退出，将不得不面对高昂的“菜单成本”——在员工已熟悉兴业IT系统使用的情况下，更换一套新系统不仅需要付出巨大的学习成本，还将面临较长时间的新业务系统磨合期，这显然是规模有限的中小银行无法承受的。
此外，有加盟银行亦表达了对兴业IT系统渗透力和数据安全性的担心。因为加盟的银行不可能无条件欢迎兴业的技术输出，因为采用兴业银行的IT系统，往往也意味着在业务流程和经营方法上向兴业银行靠拢，这可能令加盟的银行失去自主意识。另一个不能回避的问题在于，加盟银行的核心数据包都存放在兴业银行的机房里，万一出现泄漏和盗用，兴业银行又会如何处理呢?
对于上述担忧，兴业银行声称：一个明智的银行家是在合适的阶段做合适的事情。对于大多数加入“银银平台“的中小银行而言，兴业银行并未与其形成正面的市场竞争，今后相当长的时间内，兴业银行也不可能采取大规模并购等手段在全国广设网点，因此现阶段兴业银行与中小银行的合作完全是互利双赢的。
尽管透过“银银平台“和银信合作，兴业银行同业业务部在近几年获得了耀眼的业绩成长，但仍有同业业务发展的深层次忧虑。因为单纯的客户关系管理不容易受到市场波动的冲击，但包括银信合作和同业拆放这样的金融市场业务却不能不考虑市场波动以及政策调整的影响。
随着银信合作的受限，过去2007—2011年与信托行业合作甚深的兴业银行也不得不面对业务转型的现实问题。与此同时，在被兴业银行视为同业新蓝海市场的村镇银行领域，随着牌照审批制度可能出现的调整，大型商业银行集中兴办村镇银行可能成为未来发展的主要模式，而这对希望将村镇银行纳入银银平台的兴业而言，也并非好消息。
“理财门户”或许是令一个新利润增长点。2011年理财门户正式在“银银平台”上推出。构筑于“银银平台”上的理财门户实质上是一个开放的理财产品第三方销售平台，而这一平台的销售渠道即是加入“银银平台”的全体银行网点。
客户在“银银平台”的任何一个联网网点，比如农信社或者村镇银行，都能获得理财门户上销售的理财产品的信息，并且在该网点可以直接销售。供应者则是所有“银银平台”加盟银行，只要你有牌照，并且开发出了理财产品。理财门户卖的理财产品主要是针对农村金融市场，因此更多是基础性的理财产品。而其他第三方理财产品销售公司针对的大多是高收入群体，卖的也是相对复杂一些的产品。
理财门户对于加盟的城商行和农信社的激励效应在于，随着农村金融市场的活跃，对于理财产品的需求也随之大为上升。而农信社又往往不具备理财产品的创设能力，如果通过理财门户，不仅解决了产品供应的问题，还能让销售渠道获得手续费收入，还能留住存款，加盟的中小银行何乐而不为?
在目前“银银平台”的加盟银行中，有能力、资质创设理财产品的银行并不多，在这一门户上，兴业银行唱独角戏的情况可能会长期持续，最为关键的是，什么产品能放到这上面卖，都还是要经过兴业银行同业业务部的同意，兴业银行还是控制着产品的供应。
除了理财门户，新一轮的银证合作也是抵御银信合作停摆风险的潜在利润增长点。兴业银行高度关注券商客户保证金以及自营资金未来与银行金融产品业务进行合作的可能性，随着证券市场转暖，相关政策的松动，这一部分可能形成一个新的市场。
不过，尽管兴业银行同业业务部在不断地寻找和培育新的利润增长点，但同业业务所引发的流动性管理压力，却是兴业银行无法回避的现实问题。尤其是随着巴塞尔Ⅲ监管条例的逐步实施，其中对于资本稳定性的监管要求，将对同业资产占比较高的兴业银行来讲，构成严峻挑战。
中国银监会关于印发《银行与信托公司业务合作指引》的通知
银监发„2008‟83号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司：
现将《银行与信托公司业务合作指引》印发给你们，请认真贯彻执行。 请各银监局将本通知转发给辖内各银行业金融机构。
中国银行业监督管理委员会
二○○八年十二月四日
银行与信托公司业务合作指引
第一章总则
第一条为规范银行与信托公司开展业务合作的经营行为，引领银行、信托公司依法创新，促进银信合作健康、有序发展，保护银信合作相关当事人的合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国信托法》等法律，以及银行、信托公司的有关监管规章，制定本指引。
第二条银行、信托公司在中华人民共和国境内开展业务合作,适用本指引。
第三条本指引所称银行，包括中华人民共和国境内依法设立的商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
本指引所称信托公司是指中华人民共和国境内依法设立的主要经营信托业务的金融机构。
第四条银行、信托公司开展业务合作，应当遵守国家宏观政策、产业政策和环境保护政策等要求，充分发挥银行和信托公司的各自优势，平等协商、互惠互利、公开透明、防范风险，实现合作双方的优势互补和双赢。
第五条中国银监会对银行、信托公司开展业务合作实施监督管理。
第二章银信理财合作
第六条本指引所称银信理财合作，是指银行将理财计划项下的资金交付信托，由信托公司担任受托人并按照信托文件的约定进行管理、运用和处分的行为。
第七条银信理财合作应当符合以下要求：
(一)坚持审慎原则，遵守相关法律法规和监管规定;
(二)银行、信托公司应各自独立核算，并建立有效的风险隔离机制;
(三)信托公司应当勤勉尽责独立处理信托事务，银行不得干预信托公司的管理行为;
(四)依法、及时、充分披露银信理财的相关信息;
(五)中国银监会规定的其他要求。
第八条银行、信托公司应当建立与银信理财合作相适应的管理制度，包括但不限于业务立项审批制度、合规管理和风险管理制度、信息披露制度等，并建立完善的前、中、后台管理系统。
第九条银行开展银信理财合作，应当有清晰的战略规划，制定符合本行实际的合作战略并经董事会或理事会通过，同时遵守以下规定：
(一)严格遵守《商业银行个人理财业务管理暂行办法》等监管规定;
(二)充分揭示理财计划风险，并对客户进行风险承受度测试;
(三)理财计划推介中，应明示理财资金运用方式和信托财产管理方式;
(四)未经严格测算并提供测算依据和测算方式，理财计划推介中不得使用“预期收益率”、“最高收益率”或意思相近的表述;
(五)书面告知客户信托公司的基本情况，并在理财协议中载明其名称、住所等信息;
(六)银行理财计划的产品风险和信托投资风险相适应;
(七)每一只理财计划至少配备一名理财经理，负责该理财计划的管理、协调工作，并于理财计划结束时制作运行效果评价书;
(八)依据监管规定编制相关理财报告并向客户披露。
第十条信托公司开展银信理财合作，应当和银行订立信托文件，并遵守以下规定：
(一)严格遵守《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》等监管规定;
(二)认真履行受托职责，严格管理信托财产;
(三)为信托财产开立信托财产专户，并将信托财产与固有财产分别管理、分别记账;
(四)每一只银信理财合作产品至少配备一名信托经理;
(五)按照信托文件约定向银行披露信托事务处理情况。
第十一条信托公司应自己履行管理职责。出现信托文件约定的特殊事由需要将部分信托事务委托他人代为处理的，信托公司应当于事前十个工作日告知银行并向监管部门报告;应自行向他人支付代理费用，对他人代为处分的行为承担责任。
第十二条信托公司开展银信理财合作，可以将理财资金进行组合运用，组合运用应事先明确运用范围和投资策略。
第十三条银行开展银信理财合作，应当按照现有法律法规的规定和理财协议约定，及时、准确、充分、完整地向客户披露信息，揭示风险。
信托公司开展银信理财合作，应当按照现有法律法规的规定和信托文件约定，及时、准确、充分、完整地向银行披露信息，揭示风险。 第十四条信托公司除收取信托文件约定的信托报酬外，不得从信托财产中谋取任何利益。信托终止后，信托公司应当将信托财产及其收益全部转移给银行。
银行按照理财协议收取费用后，应当将剩余的理财资产全部向客户分配。
第三章银信其他合作
第十五条银行和信托公司开展信贷资产证券化合作业务，应当遵守以下规定：
(一)符合《信贷资产证券化试点管理办法》、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》等规定;
(二)拟证券化信贷资产的范围、种类、标准和状况等事项要明确，且与实际披露的资产信息相一致。信托公司可以聘请中介机构对该信贷资产进行审计;
(三)信托公司应当自主选择贷款服务机构、资金保管机构、证券登记托管机构，以及律师事务所、会计师事务所、评级机构等其他为证券化交易提供服务的机构，银行不得代为指定;
(四)银行不得干预信托公司处理日常信托事务;
(五)信贷资产实施证券化后，信托公司应当随时了解信贷资产的管理情况，并按规定向资产支持证券持有人披露。贷款服务机构应按照约定及时向信托公司报告信贷资产的管理情况，并接受信托公司核查。
第十六条信托公司委托银行代为推介信托计划的，信托公司应当向银行提供完整的信托文件，并对银行推介人员开展推介培训;银行应向合格投资者推介，推介内容不应超出信托文件的约定，不得夸大宣传，并充分揭示信托计划的风险，提示信托投资风险自担原则。
银行接受信托公司委托代为推介信托计划，不承担信托计划的投资风险。 第十七条信托公司可以与银行签订信托资金代理收付协议。
代理收付协议应明确界定信托公司与银行的权利义务关系，银行只承担代理信托资金收付责任，不承担信托计划的投资风险。
第十八条信托财产为资金的，信托公司应当按照有关规定，在银行开立信托财产专户。银行为信托资金开立信托财产专户时，应要求信托公司提供相关开户材料。
第十九条信托公司设立信托计划，应当选择经营稳健的银行担任保管人。受托人、保管人的权利义务关系，应当遵守《信托公司集合资金信托计划管理办法》的有关规定。
第二十条信托公司可以将信托财产投资于金融机构股权。
信托公司将信托财产投资于与自身存在关联关系的金融机构的股权时，应当以公平的市场价格进行，并逐笔向中国银监会报告。
第二十一条银行、信托公司开展银信合作业务过程中，可以订立协议，为对方提供投资建议、财务分析与规划等专业化服务。
第四章风险管理与控制
第二十二条银行、信托公司开展业务合作，应当制订合作伙伴的选择标准，并在各自职责范围内建立相应的风险管理体系，完善风险管理制度。
第二十三条银行、信托公司开展业务合作，应当各自建立产品研发、营销管理、风险控制等部门间的分工与协作机制。
第二十四条银行应当根据客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，为客户提供与其风险承受力相适应的理财服务。
信托公司发现信托投资风险与理财协议约定的风险水平不适应时，应当向银行提出相关建议。
第二十五条银信合作过程中，银行、信托公司应当注意银行理财计划与信托产品在时点、期限、金额等方面的匹配。
第二十六条银行不得为银信理财合作涉及的信托产品及该信托产品项下财产运用对象等提供任何形式担保。
第二十七条信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购。
第二十八条银行以卖断方式向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产的，事先应通过发布公告、书面通知等方式，将出售信贷资产、票据资产等资产的事项，告知相关权利人。
第二十九条在信托文件有效期内，信托公司发现作为信托财产的信贷资产、票据资产等资产在入库起算日不符合信托文件约定的范围、种类、标准和状况，可以要求银行予以臵换。
第三十条信托公司买断银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当为该资产建立相应的档案，制订完整的资产清收和管理制度，并依据有关规定进行资产风险分类。
信托公司可以委托银行代为管理买断的信贷、票据资产等资产。
第三十一条银行、信托公司进行业务合作应该遵守关联交易的相关规定，并按规定进行信息披露。
第三十二条中国银监会依法对银行、信托公司开展业务合作实施现场检查和非现场监管，可以要求银行、信托公司提供相关业务合作材料，核对双方账目，保障客户的合法权益。
第三十三条中国银监会依法对银行、信托公司开展业务合作中违法违规行为进行处罚。
中国人民银行
总则
第一条 为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条 本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。
第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
第五条 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
风险控制
第六条 商业银行董事会或高级管理层应评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况，对表外业务的风险承担最终责任。
第七条 商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。
第八条 商业银行应有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度;商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。
第九条 商业银行应当对每项表外业务制定书面的内控制度和操作程序，并定期对风险管理程序进行评估，保证程序的合理性和完善性。
第十条 商业银行应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。
第十一条 商业银行经营担保和承诺类业务可采用收取保证金等方式降低风险。
第十二条 商业银行经营担保和承诺类业务应当有真实交易的背景，真实交易是指真实的贸易、借贷和履约及投标等行为。
第十三条 商业银行经营衍生金融交易类业务应设计定性与定量分析相结合的市场风险评估模型，有效控制市场风险。
第十四条 商业银行经营金融衍生交易类业务应设定所能承担的整体风险限额和每一种业务的风险限额，并根据不同业务明确各部门和各级交易人员的交易敞口头寸、期限及止损等权限。
第十五条 商业银行经营金融衍生交易类业务应当前台(交易)与后台(会计结算与交收)分开，业务资料保存完整，以备查验。
第十六条 商业银行应根据表外业务的规模、客户信誉和用款频率等情况，结合表内业务进行头寸管理，规避流动性风险。
第十七条 商业银行经营表外业务形成的垫款应当纳入表内相关业务科目核算和管理。 第十八条 商业银行经营表外业务应当有完整、准确的会计记录，并按照有关规定进行会计核算和信息披露。
第十九条 商业银行应建立表外业务内部审计制度，定期或不定期审计风险管理程序和内部控制，对风险的计量、限额和报告等情况进行再评估;在商业银行聘请外部审计师进行的审计中应包括对表外业务风险情况的审查和评估。
风险监管
第二十条 商业银行应按照报送非现场监管报告书的时间要求向中国人民银行报告各类表外业务经营情况，报表格式由中国人民银行统一制定。
第二十一条 商业银行应根据信用转换系数和对应的表内项目权重计算表外业务风险权重资产，实行资本比率控制。信用转换系数和风险权重按中国人民银行制订的统一标准执行。 第二十二条 商业银行应接受中国人民银行对其表外业务的监督检查。
附则
第二十三条 本指引适用于中华人民共和国境内的中资商业银行、中外合资银行、外国独资银行和外国银行分行。
第二十四条 本指引由中国人民银行负责解释。 第二十五条 本指引自发布之日起生效。
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