农村商业银行考试试题（精选8篇）
单项选择题经济学意义上的货币需求是一种（）。
A 心理学意义的需求 B 一厢情愿的占有欲 C 有支付能力的需求 D 一种主观愿望
凯恩斯主义认为人们的货币需求不稳定，因而货币政策应是（）。A 当机立断 B 相机行事 C 单一规则D 适度从紧 在二级银行体制下，货币供应量等于（）。
A 原始存款与货币乘数之积 B 基础货币与货币乘数之积 C 派生存款与原始存款之积 D 基础货币与原始存款之积 在市场经济制度下，衡量货币是否均衡的标志是（）。物价指数 B 汇价变化率 C 货币流通速度变化率选择第5题
从资金供应者和需求者是否直接发生关系，融资可以划分为（）。A 直接融资与间接融资 B 借贷性融资与投资性融资一 C 国内融资与国际融资
D 货币性融资和实物性融资
以下属于项目融资与传统公司融资方式区别的是（）。
专业的层面上来说应该从项目融资与传统融资在筹资渠道，还款来源与追索性质各方面来阐述。项目融资是指以项目的预期经济收益和参与人对项目风险所承担的义务为担保，以项目的资产作为贷款的抵押物，并以项目的运营收益和盈利来偿还贷款的具有限追索权性质的一种融资方式。所以项目融资与传统的融资方式上的区别主要在于：贷款对象不同，筹资渠道不同，追索性质不同，还款来源不同，担保结构不同
A 贷款期限不同C 追索性质不同 D 还款来源不同 外部信用增级主要是
A 设计优先或者次级证券结构 B 建立超额抵押 C 建立储备基金账户 D 提供银行信用证
我国目前已形成了（）的金融体制。
A 混业经营，分业监管 B 人民银行统一监管 C 分业经营，分业监管 D 混业经营.交叉监管
中国人民银行向国内金融机构放款多为（）。
A 不定期 B 中长期 C 短期 D 长期与短期相结合(更多复习资料)为满足同一设备项目的融资需要，由政府贷款与出口贷款共同组成的贷款，称之为（）。
A 银团贷款B 混合贷款 C 直接贷款 D 间接贷款 选择第12题
商业银行不动用本身资金，为顾客提供的各类服务的业务是（）。A 负债业务 B 证券业务 C 中间业务 D 同业拆借业务 选择第13题
以证券承销业务为本源业务的金融机构是（）。
A 证券交易所 B 信托投资公司 C 证券登记公司 D 投资银行 选择第14题
信用创造是（）通过相关业务创造出更多的存款货币的行为。A 信托公司 B 保险公司 C 投资银行 D 商业银行 选择第15题
原始存款是商业银行吸收的.能（）的存款。
A 增加其基础货币 B 增加其贷款规模 C 增加其准备金 D 增加其负债 选择第16题
交易双方同意在将来的某一特定日期，按事先规定好的价格买人或售出既定数量的某种资产协议的金融工具，称之为（），它是一种场外交易。A 金融期货 B 金融期权 C 远期合约 D 互换 选择第17题
商业银行的经营与管理是两种（）的工作。
A 性质完全相同的 B 性质不同的 C 性质相近的 D 性质相关的选择第18题
反映银行资本金与风险权重资产的比例关系为（）。
A 资本充足率指标 B 风险权重资产比例指标 C 经营收益率比例指标 D 资产盈利比例指标 选择第19题
既有风险损失又可能有风险收益的商业银行风险是（）。A 信用风险 B 投机风险 C 流动性风险 D 经营风险 选择第20题
反映商业银行某一特定时点全部资产.负债和所有者权益情况的财务报表是（）。
A 资产负债表 B 损益表 C 现金流量表 D 财务状况变动表(更多复习资料)
利息简单讲是借贷资本的（）。A 收益 B 成本 C 损失 D 现值 利率
我国历史上，早在（）时期就已出现票据雏形。A 秦汉 B 汉唐 C 唐宋 D 明清
我国1990年前股票发行主要采取（）方式。A 公募 B 私募 C 公开 D 竞价
马科维茨指出在同一期望收益前提下，（）的投资组合最为有效。A 高收益率 B 低收益率 C 高风险 D 低风险
集合竞价是指交易所电脑主机对（）接受的全部有效委托进行的一次性撮合处理过程。
A 开市前 B 开市后 C 闭市前 D 闭市后
金融衍生工具的价值主要依据原生金融工具的（）确定。A 票面价格 B 预期收益 C 未来价格 D 现期收益 若市场利率高于债券收益率时，债券为（）发行。A 贴现 B 溢价 C 等价 D 市价
根据购买力平价理论，通货膨胀高的国家货币汇率（）。(更多复 A 升值 B 贬值 C 升水 D 贴水
在签订对外经济贸易合同时控制汇率风险的首要步骤是（）。A 选择有利的合同货币 B 加列合同条款 C 进行即期外汇交易 D 提前或延期结汇
依可兑换的程度，货币可兑换分为（）。A 完全可兑换和部分可兑换 B 经常项目可兑换和资本项目可兑换 C 部分可兑换和经常项目可兑换 D 对内可兑换和对外可兑换 国际收支系统记录的是一定时期内一国居民与非居民之间的（）。A 贸易收支 B 外汇收支 C 国际交易 D 经济交易
单独使用支出变更政策调节内外均衡，在有些情况下可能导致内部均衡和外部均衡对政策要求的矛盾。这被称为（）。
A 丁伯根法则 B 米德冲突 C 蒙代尔的政策搭配说 D 斯旺图示（）我国的外汇体制进行了重大改革，全面实行银行结售汇制，取消外汇留成制度，建立银行间外汇市场。A 1993年 B 1994年 C 1995年 D 1998年
中央银行为实现特定的经济目标而采取的各种控制.调节货币供应量或信用量的方针.政策.措施的总称是（）。
A 信贷政策 B 货币政策工具 C 货币政策D 货币政策目标 菲利普斯曲线说明了货币政策之间存在矛盾的是（）。A 经济增长与充分就业 B 经济增长与稳定物价 C 稳定物价与充分就业 D 经济增长与国际收支平衡
下列属于选择性货币政策工具的是（）。A 优惠利率 B 贷款限额 C 利率限制 D 流动性比率 我国传统体制下的货币政策传导机制是（）。
A 直接传导机制 B 间接传导机制 C 直接.间接双重传导机制 D 以间接传导为主的传导机(更多复习资料)中央银行运用货币政策调控宏观经济生效是需要时间的，这段时间称为货币政策（）。
A 时效 B 进程 C 时滞 D 有效期
1998年的存款准备金制度改革中，将原来人民银行财政性存款中的（）划为金融机构一般存款。
A 国有企业存款 B 财政预算内存款 C 机关团体存款和财政预算外存款 D 政策性金融机构存款
金融风险是由于各种（）因素的影响，从而发生损失的可能性。A 确定性
B 不确定性 C 稳定性 D 不稳定性
银行谨慎监管原则就是监管当局要（）评估银行机构的风险。A 一般限度地 B 适当限度地 C 最低限度地 D 最大限度地
我国贷款质量指标中的不良贷款率，即不良贷款期末余额与各项贷款期末余额之比不得高于（）。A 5％ B 15％ C 25％ D 35％
依据现场检查结果，监管当局一般要对银行机构进行（）。A 评级 B 指导 C 批评 D 惩罚 我国证券监管体制目前属（）体制。
A 混合监管 B 松散监管 C 集中监管 D 自律监管 金融深化与经济发展的关系是（）。
A 金融深化与经济发展同时出现是一种偶然的巧合 B 金融深化必然促进经济发展
C 长期稳健的经济发展离不开金融深化，失控的金融深化会破坏经济发展 D 金融深化会导致金融危机，破坏经济发展 金融自由化与金融监管的关系是（）。
A 金融自由化就不应再有金融监管 B 金融自由化与金融监管完全没有矛盾
C 要加强金融监管，就不能有金融自由化 D 金融自由化并不否认金融监管
在经济发展的早期阶段，金融市场和金融中介休的关系是（）。A 互相分离的 B 互相促进的 C 此消彼长的 D 相互依存的 当前我国金融深化可选择的正确途径有（）。A 政府帮助金融企业多选择和设计一些金融产品 B 保持低利率水准，鼓励老百姓多动用储蓄投资于股市 C 尽快建立和完善金融体系，改善金融按市场原则运行的环境 D 暂缓披露银行的不良贷款状况，以让他们争取机会吸引更多的存款，获得更多的发展机会
实现有效金融深化和创新的条件中，最重要的市场条件是（）。A 培育有竞争性的市场 B 提供可靠的信息 C 有效的市场纪律 D 良好的会计准则
我国发展金融市场的步骤是（）。
A 货币市场先行 B 债券市场先行 C 货币市场先于资本市场发展 D 资本市场先行且优先发展股票市场
二、多项选择题多项选择第1题
马克思的货币必要量规律的前提条件是（）。A 金是货币商品 B 信用货币流通 C 商品价格总额既定 D 包括信用交易与转账结算 E 只是流通手段
第2题国际收支可能有以下状况（）。A 借差 B 顺差 C 逆差 D平衡 E 贷差 多项选择第3题通货膨胀根源于（）。
A 分配领域 B 消费领域 C 流通领域 D 交换领域E 生产领域 多项选择第4题流动性最强的货币有：（）。A 储蓄存款 B 票据 C 定期存款 D 现金 E 活期存款
多项选择第5题间接融资具有如下特征（）。
A 间接性 B集中性 C 信誉的差异性较小 D 全部具有可逆性 E 主动权主要掌握在金融中介手中
第6题对于政府部门来说，以BOT方式融资的优越性主要体现在（）。A 增加项目对于政府财政预算的影响
B 吸引外资，引进新技术，改善和提高项目的管理水平
C 将私营企业的经营机制引入基础设施建设中，提高基础设施项目的建设和经营效率
D 作为特许权授予者的公共部门能够将项目的建设、融资、经营风险转移给私人部门，增强公共部门的稳定性
多项选择第7题改革开放以来，我国最先被恢复运用的是（）。A 商业信用 B 消费信用 C 国家信用 D 股票融资 E 债券融资 多项选择第8题我国金融体系中的金融监管机构是（）。A 中国保监会 B 中国人民银行 C 金融资产管理公司 D 国家开发银行
E 中国证监会
多项选择第9题（）业务是中央银行作为“政府的银行”功能的具体表现。
A 向政府放款 B 向政策性银行放款 C 代理国库 D 经营国际储备E 货币发行
多项选择第10题商业银行存放在中央银行的存款可以分为（）。A 一般性存款 B 同业存款 C 定期存款 D 存款准备金存款 E 现金存款(更多复习资料)
11题金融资产管理公司对所收购的不良贷款形成的资产可以进行。A 租赁 B 置换 C 核消 D 转让E 销售
多项选择第12题具有信用创造功能的金融机构有（）。A 中央银行 B 投资银行 C 商业银行 D 保险公司 E 证券公司 多项选择第13题定期存款比例对存款乘数有直接影响，而影响定期存款比例高低的因素主要有（）。A 非银行部门的可支配收入
B 定期存款的利率高低 C 保有定期存款的机会成本 D 银行部门的存款总额 E 较高的通货膨胀率
第14题按金融创新的内容划分，金融创新可以分为（）等类型。A 金融工具 B 金融风险 C 金融制度 D 金融业务E 金融环境 15金融工程学科作为一门新型的交叉学科，是（）等学科的融合。A 现代金融学 B 现代市场学 C 信息技术 D 工程方法E 金融营销学
多项选择第16题商业银行资产负债管理的基本原则有（）。A 速度对称原理 B 目标互补原理 C 结构对称原理 D 规模对称原理 E 收支对称原理
第17题实行资产负债管理必须具备的条件是（）。
A 信贷资产质量良好 B 二级银行体制 C 财务分析制度严格规范 D 灵活有效的资金调度体系 E 灵活有效的资金运作市场 多项选择第18题
我国商业银行附属资本包括（）。
A 各项损失准备 B 长期次级债券 C 普通股溢价 D 营业外收入 多项选择第19题国际上商业票据发行方法有（）。
A 工商企业直接出售 B 委托证券交易商代为销售 C 等额出售 D 溢价出售
多项选择第20题西方经济学家将有效率市场分为（）。A 强效率市场 B 半强效率市场 C 弱效率市场 D 半弱效率市场 21题证券公司及其从业人员损害客户利益的证券欺诈行为有（）。A 违背客户委托为其买卖证券 B 按客户委托为其买卖证券 C 私自买卖客户账户上的证券
D 受托买卖客户账户上的证券 E 诱使客户进行不必要的证券买卖 多项选择第22题法定的复汇率一般包括（）。A 金融汇率 B 官方汇率 C 贸易汇率 D 市场汇率 多项选择第23题经常账户包括的项目有（）。A 货物 B 服务 C 收益 D 经常性转移 E 移民转移
多项选择第24题货币政策中介目标承担的功能主要有（）。A 补充功能 B 测度功能 C 传导功能 D 缓冲功能
选择第25题运用公开市场业务作为货币政策工具的条件是（）。A 独立.统一.发达的金融市场 B 只需中央银行持有足够的有价证券 C 只需商业银行持有足够的有价证券
D 中央银行和商业银行都须持有足够的有价证券 E 健全的信用制度
第26题在实施金融宏观调控时，要正确把握调控的时机和力度，这包括（）。
A 科学地进行宏观经济分析 B 把握货币政策时滞及其特点 C 超前于经济波动把握货币政策的实施时机和取向 D 根据货币流通速度的短期变化及时调整货币政策力度 E 货币政策与其他宏观经济政策的配合协调
多项选择第27题混业经营体制的表现形式有（）。A 职能银行 B 单一银行 C 全能银行 D 控股银行 第28题我国衡量资产安全性的贷款质量指标有（）。
A 不良贷款率不得高于20%.(15%)B 逾期贷款率不得高于8%C 呆滞贷款率不得高于5％ D 呆账贷款率不得高于2% 多选择第29题金融对经济增长的作用主要表现在（）。A 动员增加社会储蓄 B 分配社会资本资源 C 监督企业经理人员的管理活动 D 监督企业的财务纪律 E 转移和分散金融风险 第30题经济金融发展的规律表明（）。
A 一国金融相关比率的提高是无止境的 B 一国金融相关比率的提高不是无止境的 C 金融相关比率有提高的趋势 D 金融相关比率有降低的趋势 E 达到一定发展阶段，金融相关比率趋于稳定
三.案例分析(共20题，每题2分。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
（一）现假设某国银行体系由中央银行以及至少两家以上的商业银行组成，商业银行只保留法定存款准备金，超额准备金全部用于货款或投资，银行客户不提取现金，银行只经营活期存款，法定准备金率为8%，原始存款量为100万元。问题：
(1)该银行体系的存款扩张倍数为（）。（注：总第1题）A K＝12.5 B K＝8 C K＝99.9 D K＝1 250(2)该银行体系的存款货币的最大扩张额为（）。（注：总第2题）A 800 B 9990 C 1250 D 10000(3)派生存款的大小与下列因素的关系正确的是（）。（注：总第3题）
A 同原始存款的数量成反比B 同原始存款的数量成正比 C 同法定准备金率成反比 D 同法定准备金率成正比 E 同超额准备金成反比
（二）1998年6月末，某商业银行的核心资本为69165万元，附属资本为2237万元，加权风险资产总额为461755万元各项人民币存款余额为652575万元，其中一年期以上的存款余额为75929万元；各项贷款余额为470616万元，其中一年期以上的贷款余额为76996万元；流动性资产余额为189815万元，流动性负债余额为585759万元。(1)本案例中提供的数据可分别用以考察该银行的（）。（注：总第4题）
A 盈利性 B 安全性 C 流动性 D 总量比例
(2)如果该商业银行对存贷比例实行的是按存量控制，则可推断该银行属于（）。（注：总第5题）
A 国有商业银行 B 非国有商业银行
C 政策性银行 D 投资银行(3)由本案例提供的数据可知，该银行符合比例管理要求的指有（）。（注：总第6题）
A 资本充足率 B 存贷款比例 C 中长期贷款比例 D 资产流动性比例 E 对单个客户贷款的比例
(4)如果该商业银行还需要对本银行的效益进行考核的话，还需要增加（）指标。（注：总第7题）
A 资金损失比例 B 负债成本比例 C 借款质量比例 D 本息回报比例 E 实收利息比例
（三）现有一张按年收益率14%每年付息一次的100元债券，期限10年。试分析该债券价格确定，并回答以下问题：
(1)当市场利率为15%时，投资者认购价格是（）元。（注：总第8题）
A 95 B 96 C 97D 98(2)当市场利率为13%时，投资者认购价格是（）元。（注：总第9题）
A 95 B 100 C 105 D 110(3)当市场利率为14%时，投资者认购价格为（）。（注：总第10题）
1 农村建设新气象
一直以来, “三农”问题总是影响我国经济发展的关键, 建设社会主义新农村也是我国农村发展的总目标。2000年, 为减轻农民负担, 在农村推行税费改革。十六届三中全会第一次提出“统筹城乡发展”的思想。十六届五中全会, “建设社会主义新农村”被正式提出。这些思想的提出, 是我国农村战略思想深化和升华结晶。建设社会主义新农村的目标是:生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主。“生产发展”是建设新农村的物质基础, 既要加快生产速度, 更要重视和加强生产的质量。
面对新时期的转型, 政府的扶持是必不可少的, 但国家对农村的投资规模和扶持能力毕竟有限, 若将大量资金投入农村经济的建设而压缩城市的经济建设, 必将得不偿失。这样, 就需要市场经济和政府的有效干预双管齐下, 最终优化新农村的经济建设。
农村商业银行承担着服务建设新农村的使命, 支持着三农经济的发展, 因具有足够的资金实力和经营规模, 已是农村金融的坚实基石。近年来, 农村合作经营机构通过对信贷结构和投向的合理调节, 已使信贷结构得到优化, 信贷资产质量得到提高, 贷款操作更加规范, 使经营效益逐步增长。
2 农村商业银行信贷发展现状
2001年11月28日, 我国首家农村商业银行———张家港市农村商业银行正式成立, 之后, 全国各地的信用社陆续改制为农村商业银行, 并对支农工作给予大力支持和帮助。虽然农村商业银行为三农经济做出了重大贡献, 但在信贷管理上还是存在一些问题。
2.1 贷款统计失真
由于一些农村商业银行的分支机构未能真实反映各类贷款的占用情况, 直接导致正常贷款中还存在不良贷款, 最终使得汇总数据失真。另外, 在贷款统计上, 科目的归属也有失规范, 将不同种类的贷款相互混杂, 造成收贷困难。
2.2 担保手续不严
在发放贷款过程中, 因很难寻得有效的抵押物, 而且加上抵押手续的繁琐, 农村商业银行为方便有效, 对很多贷款行为都采用保证担保的方式。但是, 从目前的保证担保贷款来看, 依然存在问题, 如对保证人的资信和担保能力未作充分详尽的调查, 甚至还存在一人多保、家庭成员间的交叉互保等现象。
2.3 贷款投向不准
很多农村商业银行在贷款的投向上并不十分准确和分明, 有的甚至无视相关的国家产业政策, 如:对房地产、小钢铁等行业发放固定资产投资贷款;对跨区域地方发放贷款;以“流动资金周转”的名义隐藏贷款的实际用途。
2.4 到期转贷较多
货款到期后, 为收清利息, 大部分农村商业银行会办理转贷或延期, 其中, 转贷尤多。特别是大额贷款到期后, 若多次采取转贷的方式, 会影响信贷资金的流动性。
2.5 贷后监管不善
很多农村商业银行经常放松贷后管理, 尤其是在发放大额贷款后, 常常不能进行及时的跟踪检查, 另外, 还存在贷款档案有失、保管不善、客户档案不明、信贷人员岗位设置不妥等问题, 甚至有的信贷员不能详细掌握借款户的基本情况、贷款用途等信息, 造成贷款管理上的漏洞。
2.6 放贷责任不清
有的农村商业银行是因为未对放贷责任的规定进行细化和落实监督, 有的是因为信贷人员的频繁调动, 有的是因为接任者未对旧账进行认真核对和整理分析, 这些都造成了责任不清的情况, 也使责任的追究陷入尴尬的局面。
2.7 外勤人员不足
当前的农村商业银行, 外勤人员数量少、任务多, 特别是在基层服务的信贷员严重不足。有的信贷员所负责的信贷业务范围涉及十几个村落, 这样, 信贷员不能全面、详细地掌握各村、各户的情况, 很有可能会忽视潜在的信贷风险造成不必要的损失。
3 创新信贷扶贫的措施
在建设新农村的背景下, 农村商业银行面临着前所未有的发展机遇与挑战, 只有树立正确的经营理念, 强化信贷体制, 防范信贷风险, 才能真正为新农村的经济建设做贡献。
3.1 树立稳健的信贷经营理念
农村商业银行必须将对信贷管理的重视程度提高到一个新的高度, 把贷款质量放到数量前面, 不能为追求发展速度而忽视发展质量。近几年, 农村商业银行的不良贷款数量从未有所下降, 面对这样境况, 若增加大量不良贷款, 农村商业银行的未来发展必将遇到前所未有的困难。自实行产权制度改革后, 农村商业银行不仅拥有了更大的权力, 也肩负了更多的责任, 所以, 必须要将信贷操作风险的防范作为信贷活动的核心, 不断提高管控能力。同时, 还要制定和完善相关政策、制度, 严格监督相关人员的信贷活动, 宣传和贯彻稳健的经营理念。
3.2 建立贷款客户档案
农村商业银行要为贷款客户建立独立的客户档案, 全面、详尽、真实地记录客户的家庭成员情况、主要收入来源、从事产业的发展前景、家庭财产、村委会与村民的评议意见、以往借贷还款的信用记录等信息, 并且还要每年定期进行数据管理和内容更新。这样, 不仅能为农村商业银行提供贷款管理工作的依据, 也可以对信贷员进行监督和约束。
3.3 落实贷款问责制度
农村商业银行应将贷款责任落到实处, 实行有效的包客户、包发放、包回收的贷款责任制, 在贷前、贷中、贷后都进行严格的防范和监督, 开展预警式管理。同时, 要明确放贷责任, 将各贷款环节中的责任进行精准归纳和管理, 贷款调查人身负调查失真的责任;贷款审查人承担审查不严的责任, 若大额贷款不符合国家产业政策或条例, 要承担审批责任, 发放贷款后, 若发现真实用途不符等, 要及时、准确上报, 否则, 追究贷后管理不善的责任。
3.4 实行私企的评级授信
随着私营企业的不断发展, 在新农村建设的背景下, 私企的信贷需求正在逐步扩大, 针对这类贷款客户, 农村商业银行要“具体问题具体分析”, 制定符合不同客户的贷款制度, 并及时进行有效创新。将符合国家产业政策、内部制度合理、信用记录良好、资金充足、具有贷款还款能力的企业评级授信并进行适当的政策倾斜。同时, 也要确保征信工作的公开、透明, 接受社会各方的监督。
3.5 开展农村银行金融服务
农村商业银行要依据经营个体、个人客户的需求开展农村个体经营户的信贷服务, 个人生活消费信贷服务等。从体制创新的方面发展新农村经济, 转变农村经济增长方式, 寻求新的经济增长点, 最终实现新农村的建设。另一方面, 开发多种服务产品, 针对不同群体的需要打造零售银行, 简化信贷客户的办理手续。
3.6 完善信用担保体系
一是建立以政府为首的担保公司, 由政府、国有资产管理局、银行、企业、保险机构等部门提供担保资金。二是成立由中小企业、农民组织参与的区域性联保机构, 由区域内成员注入资金。三是建立多类型的资信评级、咨询机构, 如县级非商业性自信评审机构、乡镇服务性信用评审组织。四是提高群众的信用观念。
4 结束语
新时期, 在进行新农村的建设过程中, 农村商业银行的信贷扶贫仍然面临着各种问题、困难, 但是, 只要加强信贷操作风险的防范, 进行科学有效的管理, 创新控制制度, 将工作重点转移到经营管理和提高效益上, 便能为新农村的建设保驾护航。
摘要：新时期, 建设新农村已成为我国加快实现现代化的重要加速器, 而新农村的经济建设在建设新农村的过程中起着举足轻重的作用。其中, 农村商业银行应该积极发挥自身优势, 将自身的发展同新农村的建设结合起来, 找准支农着力点, 对信贷扶贫进行有效创新。
关键词：新农村,农村商业银行,信贷扶贫
参考文献
[1]潘盛洲, 《以“建设社会主义新农村”统领“三农”工作》, 《红旗文稿》, 2005 (12) .
[2]彭捷, 《农村信用环境是构建良好金融生态环境的基础》, 《西南金融》, 2006 (08) .
[3]《央行、银监会发布意见推进农村金融产品创新》, 《经济管理文摘》, 2008.22.
近年来，随着我国农村经济的快速发展，农村越来越重视商业银行信贷问题。农村商业银行主要是按照农村金融机构的需要而成立的，同时也是金融体系的一个重要内容。目前，农村商业银行信贷的风险主要分为客户信用风险、贷款保证风险、市场经营风险等风险类型。随着社会经济的发展，信贷风险防控成了商业银行发展中的永恒主题，因此，农村商业银行应该充分认识到信贷风险防范的重要性，不断强化农村商业银行信贷风险防范意识，并完善信贷管理控制制度，从而保证农村商业银行的可持续发展。
农村商业银行信贷风险的类型
客户信用风险。针对农村商业银行信贷风险来说，客户信用风险是其中最为常见的一种风险。客户信用风险主要指的就是由于借贷人的故意违约而造成的。在具体的借贷中，如果真的发生了违约情况，借贷人没有及时还款，那么就会给银行造成经济损失。在社会经济不景气的环境下，信用风险的发生概率就会增加，如果借贷人都缺乏借贷信用的话，那么长期以往就会严重影响商业银行的可持续发展[1]。
贷款保证风险。贷款保证风险主要指的就是在具体的贷款业务中，由于保证人没有对贷款进行正确的判断，从而使得对方难以还款。在担保的过程中，担保人的判断能力是比较主观的，所以使得贷款保证存在很大的风险。要想成为贷款保证人就需要具备以下要素：代偿能力、担保资格、相互担保、担保手续和诉讼时效。
市场经营风险。众所周知，我国的市场经济是跟随着社会的发展而不断变化的，而银行具有一定的特殊性，也会受到市场经济规律的影响。特别是目前我国的市场竞争压力越来越大，农村商业银行的经营环境也受到了很严重的影响，存在一定的潜在风险。
外界因素风险。除了上述所说的农村商业银行信贷风险类型外，还有一个比较常见的信贷风险，那就是外界因素风险。外界因素风险主要指的就是由于自然界因素的影响从而使得借贷人不能够按时还款。外界因素主要包括台风、地震、泥石流等。比如，2008年5月12日发生的汶川地震，造成了上万人的死亡，其中就包括借贷人，如果遇到这样的情况，那么商业银行就只能自行承担经济损失了。
农村商业银行信贷风险形成原因
缺乏完善的内部风险管理机制。从目前我国农村商业银行信贷发展现状来看，农村商业银行缺乏完善的内部风险管理机制，没有做到贷前调查、贷时审查和贷后管理等完善工作，这在很大程度上埋下了信用风险。与此同时，由于农村商业银行缺乏完善的内部风险管理体制，从而使得信贷人员没有足够的工作激情，缺乏工作责任心，过着得过且过的日子。
贷款流程操作不规范。贷款流程操作对于农村商业银行的贷款业务来说具有非常重要的意义，但是，从目前农村商业银行贷款业务来看，贷款流程操作非常不规范，虽然有的农村商业银行已经开始重视贷款业务，但是没有按照贷款的严格流程进行操作，从而使得信贷存在一定的风险。除此之外，在农村商业银行发展中，相关部门对后续跟踪服务执行力不足，同时，很多银行也不能及时掌握借贷人的动态，这些原因都导致了信贷风险的存在。
内部控制制度不健全。目前，农村商业银行内部控制制度不健全也属于农村商业银行信贷风险形成的一个重要原因。由于农村商业银行缺乏完善的控制制度，从而使得贷款业务的审核工作缺乏充足的依据，没有充分体现出审核结果的权威性。与此同时，在农村商业银行的发展中，一定要积累大量的抵押资产，如果没有完善的内部控制制度，那么就会直接影响商业银行的健康发展。
农村商业银行信贷风险管理防范
农村商业银行信贷虽然存在一定的风险性，但是，也在很大程度上促进了农村经济的发展。因此，为了促进农村的可持续发展，商业银行就应该重视信贷风险管理问题，找到信贷风险的形成原因，不断提高信贷业务的风险防范意识，并完善与规范信贷操作流程，从保证农村商业银行的健康稳定发展。下面我们就来具体说下农村商业银行信贷风险管理防范都包含哪些方面的内容：
强化信贷业务风险防范意识。农村商业银行要想保证信贷业务的正常进行，就应该不断强化信贷业务风险防范意识。农村商业银行在具体的信贷业务中，相关的工作人员应该对市场经济形势做一个全面的分析和评估，坚持“安全第一”原则，从而保证信贷资产的营利性和流行性。与此同时，农村商业银行还应该加强对信贷业务风险的宣传力度，让所有的信贷工作人员都能够及时掌握市场风险信息和动态，不断提高工作人员的风险控制意识。除此之外，农村商业银行还应该跟上时代的发展步伐，重视先进的技术管理手段，改变以往传统的风险管理方法，不断创新风险管理方式，从而降低信贷风险的发生几率。
完善信贷管理控制制度。完善信贷管理控制制度也属于农村商业银行信贷风险管理中的一项非常重要的防范措施。农村商业银行要想不断完善信贷管理控制制度，就应该从以下几点着手：农村商业银行应该建立完善的信贷业务风险预警机制，保证能够及时发现信贷业务风险，从而降低信贷风险，并定期对信贷业务借款人的财务状况进行审核，如果有审核问题就应该采取相应的措施进行解决；农村商业银行还应该建立完善的信贷管理机构，不断提高信贷工作人员的工作积极性，并保证风险管理体系的独立性；还应该定期对当地农村市场做一个整体的调查，并结合现有的法律法规来不断完善信贷业务的流程，从而保证银行信贷业务的顺利完成。
完善与规范信贷操作流程。对于农村商业银行信贷来说，不断完善与规范信贷操作流程显得非常重要，农村商业银行要想从根本上完善与规范信贷操作流程就应该重视以下几点内容：农村商业银行应该建立完善的贷款责任制度，重视贷前调查、贷中审查、贷后跟踪检查等环节，把信贷责任落实到每位员工身上，一旦遇到了信贷风险问题，就要及时追求相关工作人员的责任；农村商业银行信贷工作人员要严格按照“贷放分控”和“实贷实付”的业务流程进行操作，避免一些工作人员因为职务的便利出现挪用公款的行为，同时，在进行贷放分控时，农村商业银行应该要按照信贷操作流程进行，在接到借款人的贷款申请后，一定要严格审查相关文件，不能一次性发完；在进行实贷实付时，还应该根据借贷人的实际贷款需求来发放相应的贷款金额，这样做的主要目的就是要保证双方的共同利益，降低信贷风险。
加强信贷人员综合素质培养。目前，农村商业银行的信贷工作人员的综合素质偏低，很多工作人员都缺乏专业的信贷业务管理专业知识，因此，要想保证农村商业银行的健康发展，就需要不断加强信贷人员综合素质培养。农村商业银行应该定期对相关的信贷工作人员进行培训，培训的内容应该包括岗位技能、职业道德、社会道德等，不断提高工作人员的信贷管理知识水平和政治素养；商业银行还应该根据自身发展情况来制定完善的绩效考核管理制度，激发信贷工作人员的工作积极性，从而提高信贷人员的综合素质，为农村商业银行的可持续发展奠定坚实的基础。
总而言之，随着我国社会经济的快速发展，农村商业银行的规模发展越来越壮大。但是，目前我国农村商业银行借贷依然存在很多问题，内部风险管理机制也尚不完善，因此，农村商业银行应该不断强化信贷业务风险防范意识，并加强信贷人员综合素质培养，从而为新农村建设提供坚实的经济保障。
农村信用合作社是中国金融体系的重要组成部分，也是目前主要的合作金融组织形式。农村信用合作 社是由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任。
中国农村信用合作社简史
县联社是经批准设立，由所在县(市)农村信用社入股组成、实行民主管理、主要为农村信用社服务的经济联合组织。
农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构，是在合作制的基础上吸收股份制运行机制的一种企业组织形式。
主要业务
农村信用社的主要业务有传统的存款、放款、汇兑等，近年来，随着我国农村经济的不断迅速发展，农村信用社在立足、服务“三农”的基础上，积极拓展服务领域，创新服务品种，增加服务手段，服务功能进一步增强。部分地区的农村信用社先后开办了代理、担保、信用卡等中间业务，尝试开办了票据贴现、外汇交易、电话银行、网上银行等新业务，为社员、客户提供了更加优质便捷的金融服务。
历史沿革
现代合作金融的实践，始于19世纪中叶的德国，历经100多年在西方国家的广泛发展，逐步形成商业金融、政策性金融和合作金融并立的现代金融制度格局。在中国，合作金融的实践，据史料记载，最早是由“中国华泽义赈救灾总会”于1923年6月在河北省香河县成立了第一个农村信用合作社。1927年2月中国共产党在湖北省黄冈县建立了第一个农民协会信用合作社。中华人民共和国成立以后，信用合作事业有了很大发展。
建国后，以对农村信用社发展具有重大影响的历史事件或改革措施为标志，我国农村合作金融的发展可以划分为以下几个阶段：
——建国初期到1958年大跃进前，是新中国农村信用社普遍建立和发展的时期。这段时期，中央政府为了尽快把农民和农村经济引向社会主义道路，在农村推行合作化运动，生产合作社、供销合作社和信用合作社都得到了迅速发展。到1953年底，全国各地的合作金融组织达到20067个。
——从1958年大跃进开始到1978年党的十一届三中全会前，是农村信用社历经波折的时期。
——从十一届三中全会到1984年，是农村信用社恢复和发展的时期。国家决定
把信用社交给农业银行管理。在农业银行的领导和管理下，农村信用社重新得到恢复和发展，但离合作金融组织的特性越来越远。从1984年提出对农村信用社进行重大改革到1996年国务院提出农村信用社与农业银行脱钩，是信用社向合作制道路迈进的初步改革时期。1984年，国务院105号文件转发了《中国农业银行关于改革农村信用社管理体制的报告》，提出要把农村信用社办成真正的合作金融组织，恢复其合作性质，即恢复信用社组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性。这一时期，农村信用社体制改革不断深化，各项业务得到了迅速发展。
——从1996年国务院决定农村信用社与农业银行脱钩开始，农村信用社开始真正走向合作办社的道路。1996年8月国务院下发了《国务院关于农村金融体制改革的决定》，强调指出改革的重点是改革农村信用社管理体制，把农村信用社改造成真正的合作金融组织。经国务院批准，2000年7月开始，人民银行和江苏省人民政府组织开展的江苏省农村信用社改革试点，在以县(市)为单位统一法人、试办农村商业银行以及省级联社等方面进行了有益探索。1999年到2000年间，全国还试点组建了65家市(地)联社、6家省级联社和5家省级信用合作协会。2003年上半年，又试点组建了浙江鄞州农村合作银行。
——2003年6月，国务院下发《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》。文件指出：“深化农村信用社改革，改进农村金融服务，关系到农村信用社的稳定健康发展，事关农业发展、农民增收、农村稳定的大局。各级人民政府和国务院有关部门要从战略高度充分认识深化农村信用社改革试点工作的重要性和紧迫性，坚持以邓小平理论和„三个代表‟重要思想为指导，按照„明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责‟的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，促进城乡经济协调发展。”2003年8月18日，国务院召开深化农村信用社改革试点省(市)负责同志座谈会。同日，中国银行业监督管理委员会、中国人民银行联合召开了深化农村信用社改革试点工作会议。浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏8个试点省(市)的深化农村信用社改革工作迅速展开。
改革发展：截至2003年6月末，全国农村信用社共有法人机构 34909个，其中农村信用社32397个，县级联社2441个，市(地)联社65 个，省级联社6个。职工62.8万人。各项存款余额22330亿元，占金融机构存款总余额的11.5%；各项贷款余额16181亿元，占金融机构贷款总余额的10.8%。截止11月末，全国农村信用社实现盈余1.48亿元，其中有17个省实现盈余，盈余额为35.5亿元。近年来，全国农村信用社进一步端正经营方向，改进服务作风，加大对农民和农业的信贷投入，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是推广农户小额信用贷款和联保贷款，有效缓解了农民贷款难问题，受到广大农民群众和社会各界的好评。到2003年6月末，全国农村信用社农业贷款余额达6966亿元，占全部金融机构农业贷款总额的83.8%，农业贷款比1996年增加5479亿元，农贷比重由1996年的23%增加到现在的43%，提高20个百分点。农业贷款中农户贷款余额5552亿元。农村信用社已逐步成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带。农村信用社长期以来在支持“三农”发
展中起到了不可低估的作用，在“三农”未来的发展中更将起到不可替代的作用。
历年真题精选：
1．以下哪个同行拆借率是目前被认可和通行的（伦敦同业拆借率）
2．世界上第一个商业银行是？（英格兰银行）
3．巴塞尔协议规定的资本充足率为多少（8%）
4．商业银行的经营目的是什么？（盈利）
5．在日本发行的以美元计价的债券称为什么（欧洲市场债券）
6．利率互换的条件（币种相同、期限相同、利率计算方式不同）
8．以下哪个选项最适合作为回购协议（国债、股票之类）
9．以下哪种票据需要承兑（远期汇票）
11．布雷顿森林体系崩溃时间（七十年代初期）
12．央行和商业银行的货币职能（央行提供原始货币，商业银行制造派生货币）
13．凯恩斯的货币需求理论最大的特点是（强调利率的作用）
14．菲利普斯曲线描述的是什么？（通货膨胀与失业率之间的关系）
15．洛仑兹曲线描述的是什么？（收入分配公平程度）—— 不确定是不是这道题
16．发行国债的最主要目的是什么？（筹集建设资金）
17．市场营销的核心环节是（交换）
19．泰勒被尊称为什么（科学管理之父）
21． 某企业生产平均成本达到最小值，那么该企业（利润达到最大值、超额利润为零、边际成本等于平均成本or whatever）
22．劳动法对于加班时间的限定（每月不得超过36小时）
23．如果企业安排员工周末上班而又不予以调休，那么应支付多少倍工资（2倍）
25．以下哪种情况免收个人所得税（保险理赔）
26．企业增值税的属性（共享税中央为主）
29．某跨国企业子公司财务报告与母公司合并，过程中遭遇的汇率风险属于什么风险（市场风险）
33．TCP/IP协议基于什么而写？（基于OSI参考模型）
34．世界上第一个网上银行是？（美国SFNB）
35．2007年6月召开的八国峰会的主要议题是什么（全球气候变暖问题）
36．我国提出十一五期间单位国内生产总值能源消耗降低多少？（20%）
37．目前我国的失业情况主要属于（结构性失业）
38．某商品需求弹性大于1，则该商品为（奢侈品）
39．马斯洛需求层次理论最低层是什么（生理需求）
40．构建和谐社会的根本出发点和落脚点是什么（以人为本）
41．某投资公司向客户承诺不低于30%的收益率，该行为属于（虚假陈述）
42．某国对B国汽车进口限制在10万辆以内，这种配额属于（国别配额）
44．我国的外汇交易中心设在哪里（上海）
46．股份制公司成立的条件是（半数以上发起人在国内有固定房产）
47．LAN是指什么（局域网）
48．互联网最早诞生于（1969年美国）
49．以下哪个指标反映了全部资产运营情况（全部资产周转率）
50．应计入收益性支出而错计入了负债性支出会产生什么后果（虚增利润,多交所得税!）
51．国际货物合同纠纷的诉讼期限是（四年）
多项选择题（有两个或以上的选项是正确的，多选、漏选、错选均不得分）
1．商业银行的负债包括哪些
2．商业银行的核心资产包括哪些
4．劳动法关于实习期限的规定
5．十七大确立的党的指导思想包括哪些
6．公有制经济占主导地位的表现
7．银行系统性风险包括哪些
8．准货币包括哪些
9．4R营销理论包括什么（relationship、retrenchment、relevancy、rewards）
10．财政再分配包括
11．骆驼评级法 CAMEL包括什么（盈利性、流动性、安全性、银行设施。银行设施好像不能选）
12．我国税收有什么特征
货币银行学：
核心资本构成（实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润）
中国人民银行靠什么来（制定货币政策和金融监管）实现央行的功能
准货币包括什么
银行进行同业拆借的作用（管理头寸）
哪种票据一定需要承兑。远期汇票
债券价格确定的基础
布雷顿森林体系什么时候解体1973.3
证券投资和借贷资本输出属于
税法：
个人所得税的减免，哪些可以免征个人所得税
直接税和间接税
增值税的归属
税收的性质（强制性等）
新税法的特征（多选）
劳动法：
哪些算工伤
加班工资的计算
试用期的规定
经济法：
股份制有限公司成立的条件（发起人的数量，最低资本要求，半数以上发起人中国境内有住所）
个人独资企业所承担的责任（以个人资产为限）
仲裁的执行期限（1年，2年，3年，5年）
管理和营销：
关系营销以（）论为基础
激励性奖金逐渐变为固定性奖金，应该怎样
微观经济：
平均成本最低时（边际成本等于平均成本）
边际成本高于平均成本，平均成本会怎样
体育馆不同座位收取不同价格，属于什么价格歧视
菲利普斯曲线
财政分配不包括
财政再分配包括（税收，转移支付…………）
会计：
会计的一致性准则
已知资本收益率和利润，求资本
求财务杠杆
存货周转率和存货周转次数的公式 已知期初存货，期末负债、流动比率、速冻比率，存货周转率，求销货成本母公司与海外子公司合并报表，汇率变动会引发（）风险
哪项会引起现金流量
国际贸易：
限制从某国进口的某货物不能超过多少，属于（国别配额）
时事：
CA协议
防火墙的功能性质
党的什么思想体系包括（毛泽东思想，邓小平理论，三个代表等）
信用社笔试真题：
第一部分是50个单选
前5题3题数列。3题计算，个人觉得都不太容易，接下来就是个印象吧：计算机右上角窗口问题，2016年奥委会是哪个城市，我国最丰富的资源是啥，关于军衔的知识，交谊舞起源于哪个国家。二元金融是指，***的金融理论，哪个措施可以增加货币投放量，票据的挂失止付，利率上升对汇率的影响，准货币的构成，国际财富转移的主要手段，基金管理公司有哪个监督，费血方程式，年月日利率的表示，民事法律关系一下哪项不属于，花鼓戏（诶，这题我错的），法律关于法律生效时间的规定，地方性的法规有哪个制定，南极为啥没有熊，地壳最丰富的是铁（错的），唐宋八大家哪个是唐的，三言的作者，一到关于平仄的，省份简称，矛盾的基本属性，邓小平理论的核心，第一家由国人承办的银行是，公司财务的担保要有谁来批准，关于票据伪造的问题，基准利率，系统性风险，运算器包括，算法的含义是，链式结构的优点，未来哪年我国的经济发展目标（我选的2015年比2000翻两番，明知不对，但好像其它的也不对），最有4题很蒙很蒙的英语题，都是考单词的，感觉不止4级的难度。总体我20多题全蒙，昨天查了下都确定错了10多个，都不敢去想剩下的了。
第二部分多选，15题，有一题：“巧妇难为无米之催”的哲学含义，俄国列夫托尔斯泰的作品有，计算机的额输出设备有，关于农业税取消问题的（蒙了两小个），关于食品监督的（也只蒙了两个），一到法律常识判断的（很含糊的去了最后一个），历史顺序问题（公务员原题），上海世博会有哪几个第一（我去了一个第一次在亚洲举办的），一到逻辑题，金融创新对金融的影响（这是我唯一全选的），央行作为“银行的银行的职能”有，央行可以通过哪些途径向商行放贷还是借款（诶，我估计当时我提是看蒙了），关于银行同业拆解利率的，哪些物品可做抵押物，投资收益的组成部分（除了资本利得，我觉得其它三个都不对，我还是硬了头皮选了买入价和卖出价，没选现金分配，后悔了）。
考试复习资料可以到考佳卜资料网上找找，资料确实不错，比较有针对性，建议大家可以去了解一下
银行简介：
农村信用合作社是中国金融体系的重要组成部分，也是目前主要的合作金融组织形式。农村信用合作 社是由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任。中国农村信用合作社简史
县联社是经批准设立，由所在县(市)农村信用社入股组成、实行民主管理、主要为农村信用社服务的经济联合组织。
农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构，是在合作制的基础上吸收股份制运行机制的一种企业组织形式。
1、农村信用社金牌辅导讲义
2、农村信用社金融经济知识复习资料
2.1、农村信用社【货币与金融】笔试复习资料 2.2、农村信用社【微观+宏观经济学】笔试复习资料 2.3、农村信用社【财会管理】笔试复习资料 2.4、农村信用社【常考法律】笔试复习资料 2.5、农村信用社【管理类】笔试复习资料 2.6、农村信用社【市场营销】笔试复习资料 2.7、农村信用社【统计相关】笔试复习资料 2.8、农村信用社【国际贸易】笔试复习资料
3、行政能力测试做题技巧突破指导+国考真题套卷
3.1、【言语理解及表达】做题技巧+典型练习题+答案解析
3.2、【数量关系】做题技巧+典型练习题+答案解析 3.3、【判断推理】做题技巧+典型练习题+答案解析 3.4、【资料分析】做题技巧+典型练习题+答案解析 3.5、国家公务员行政能力测试真题+答案解析
4、农村信用社基础常识+计算机
4.1 公共基础常识+常识练习题 4.2 计算机常识
5、农村信用社英语复习资料与练习题 5.1 托业英语 5.2 英语词汇
5.3 考研英语
6、农村信用社职业性格测试
6.1 MBTI职业性格测试 6.2霍兰德职业性格测试 6.3职场性格测试题 6.4心理抗压能力测试 6.5事业心测试题
7、农村信用社考试绝密全真试题
考试实战练习题：
1．实际利率是由名义利率扣除（）后的利率。A．利息所得税率B．生产变动率C．物价变动率D．平均利润率 2．票据交易价格主要取决于（）。
A．市场利率B．票面利率C．票面价值D．到期价格
3．信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是（）。A．吸收存款，融通资金B．受人之托，代人理财C．项目融资D．规避风险，发放贷款
4．根据《中国人民银行法》的规定，中国人民银行可以（）。A．经营国家黄金储备B．确定市场利率 C．代理工商信贷业务D．代理政策性银行业务
5．在中介融资中一般不发行以自己为债务人的融资工具，只是协助将筹资者发行的金融工具销售给投资者的金融机构属于（）。
A．直接金融机构B．金融服务机构C．创造货币机构D．间接金融机构 6．通过向投资者发行股份或受益凭证募集资金，再对各类金融产品进行组合投资的金融机构是（）。
A．商业银行B．投资银行C．保险公司D．投资基金
7．由某一个人或某一集团通过购买两家或更多的银行多数股票的形式，形成联合经营的银行组织制度属于（）。
A．持股公司制度B．连锁银行制度C．分支银行制度D．单一银行制度 8．我国目前已形成了（）的金融体制。
A．混业经营、分业监管B．人民银行统一监管C．分业经营、分业监管D．混业经营、交叉监管
9．目前国家开发银行的贷款主要是（）。A．硬贷款B．软贷款C．信用贷款D．抵押贷款
10．在特定时期，我国政府为解决银行业不良资产，由政府出资专门收购和集中处置银行业不良资产的机构是（）。
A．中国银监会B．金融资产管理公司C．中国保监会D．金融租赁公司 11．商业银行的贷款，按照贷款保全方式可分为（）。
A．长期贷款和短期贷款B．信用贷款和担保贷款 C．企业贷款和个人贷款D．正常贷款和关注贷款
12．商业银行新的业务运营模式的核心是（）。
A．督导责任制B．设综合窗口C．前后台分离D．全方位立体化
13．（）的指标越高，则流动性越差。A．资产流动性比例B．备付金比例 C．中长期贷款比例D．国债占总资产比例
14．商业银行资本净额与风险加权资产总额的比例不得低于（）。A．4％B．10％C．8％D．12％ 15．最广义的投资银行定义是指（）。A．任何经营华尔街金融业务的银行
B．指经营一部分或者全部资本市场业务的金融机构 C．投资银行是指经营资本市场某些业务的金融机构
D．在一级市场上承销证券筹集资本和在二级市场上交易证券的金融机构 16．从（）起北美自由贸易区开始运转。
A．1998年5月1日B．1989年1月1日C．1992年12月7日D．1994年1月1日
17．如果收入分配不均等，洛伦茨曲线会（）。A．越直B．越弯曲C．越小D．越长
18．当经济出现通货膨胀但不十分严重的时候，可以（）。
A．采用扩张性财政政策和紧缩性货币政策组合 B．采用扩张性货币政策和紧缩性财政政策组合 C．采用紧缩性货币政策和紧张性财政政策组合 D．只采用紧缩性货币政策
19．以下哪一组织形式不属于国际经济一体化组织？（）A．自由贸易区B．关税同盟C．共同市场D．北约 20．（）将引起美元对日元贬值。
A．美国的货币供给增加B．美国的利率上升 C．日本的利率下降D．日本从美国的进口增加
考试实战练习题答案及解析：
1．C【解析】实际利率是指在通货膨胀条件下，名义利率扣除物价变动率后的利率。它是在没有通货膨胀风险前提下，物价不变、货币购买力相对稳定时的利率。2．A【解析】票据作为金融工具的一种，一般均标明面值，没有票面利率。票据的交易价格是指面值扣除利息后的金额，主要取决于市场利率。
3．B【解析】信托是指在信任的基础上，委托人将其财产权委托给受托人，受托人按委托人的意愿，以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，对信托财产进行管理或者处分的行为。信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是“受人之托，代人理财”。
4．A【解析】根据《中国人民银行法》和2008年7月国务院关于中国人民银行的“三定”规定，中国人民银行的主要职责之一是：负责制定和实施人民币汇率政策，不断完善汇率形成机制，维护国际收支平衡，实施外汇管理，负责对国际金融市场的跟踪监测和风险预警，监测和管理跨境资本流动，持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备。
5．A【解析】直接金融机构和间接金融机构最明显的区别是，前者在中介融资中一般不发行以自己为债务人的融资工具，只是协助将筹资者发行的金融工具销售给投资者；而后者则发行自己为债务人的融资工具来筹集资金，然后又以各种资产业务分配运用这些资金。
6．D【解析】投资基金是指通过向投资者发行股份或受益凭证募集资金，再以适度分散的组合方式投资于各类金融产品，为投资者以分红的方式分配收益，并从中牟取自身利润的金融组织机构。
7．B【解析】连锁银行制度又称为联合银行制度，指两家或更多的银行由某一个人或某一集团通过购买多数股票的形式，形成联合经营的组织制度。这些被控制的银行在法律上仍然保持其独立性，但其经营政策与业务要受到控股方的控制。8．C【解析】分业经营体制是指商业银行业务与证券、保险等业务相分离，商业银行只能从事存贷款及结算等银行业务。分业监管体制主要是在银行、证券和保险等不同金融领域分别设立专职的监管机构，负责对各行业进行审慎监管。我国目前实行的即是分业经营、分业监管的金融体制。
9．A【解析】国家开发银行的贷款分为两部分：软贷款和硬贷款，目前国家开发银行的贷款主要是硬贷款，即国家开发银行借入资金的运用。
10．B【解析】金融资产管理公司是在特定时期，政府为解决银行业不良资产，由政府出资专门收购和集中处置银行业不良资产的机构。
11．B【解析】商业银行的贷款可根据不同的标准划分，按照贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。A项是按贷款的期限进行的分类；C项是按贷款的对象进行的分类；D项是按贷款风险发生的可能性进行的分类。
12．C【解析】商业银行新型的业务运营模式是在信息技术有效支持下，实现营业网点业务操作规范化、工序化，后台交易处理集中化、专业化，以达到提高服务质量和业务运行的整体效率、强化风险控制的目的，其核心是前后台分离。13．C【解析】中长期贷款比例=余额一年期以上(不含一年期)的中长期贷款／余额一年期以上存款，该指标越高，表明流动性越差。
14．C【解析】按目前规定，商业银行资本充足率，即资本净额与风险加权资产总额之比不得低于8％。
15．A【解析】任何经营华尔街金融业务的银行都被称为投资银行。这是投资银
行最广义的定义，它既包括从事证券业务的金融机构，也包括保险公司和不动产经营公司，从事与华尔街金融活动有关的所有内容，如国际银团承销、企业证券发行和房地产及保险等。16．D【解析】记识题，选D。
17．B【解析】如果收入分配不均等，洛伦茨曲线会越弯曲。
18．B【解析】一般通货膨胀下，用紧缩性财政政策压缩总需求，又用扩张性货币政策降低利率，防止财政过度紧缩引发衰退。
19．D【解析】北约属于区域联盟，而非国际经济一体化。
江苏农村信用社考试真题----货币银行学
江苏省农村信用社联社招聘考试试卷
一、单选题
1、处置短期投资实际收到的收入大于账面价值的应计入（A）科目。
A、投资收益 B、利息收入 C、营业外收入 D、其他业务收入
2、下列对经营租入固定资产的描述有错误的是（D）。
A、租赁期较短 B、期满后需归还 C、不作为信用社自有资产处理 D、具有所有权
3、投资者转入的固定资产按（C）计价。
A、市价 B、评估价 C、投资各方确认价 D、历史成本
4、投资者投入的固定资产转入（A）科目。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润
5、无偿调入的固定资产记入（B）科目。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润
6、固定资产减少时记入（A）科目核算。
A、固定资产清理 B、营业外支出 C、其他业务支出 D、资本公积
8、（D）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A、营业税 B、房产税 C、城市维护建设税 D、所得税
9、信用社的资产安全程度的高低与资本充足率成正比，资本充足率在（C）以上可以认定为资本充足。
A、4％ B、6％ C、8％ D、10％
10、存款撤销账户必须与开户信用社核对账户余额，经开户信用社审查同意后，办理销户手续。存款人销户时，需交回（A）。
A、各种重要空白凭证和开户许可证
B、各种重要空白凭证
C、开户许可证
D、不需交回各种重要空白凭证和开户许可证
江苏省农村信用社联社招聘考试(财会专业)试卷
[日期：2008-04-19] 来源：云南培训认证网 作者： [字体：大 中 小]
11、信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行(B)。
A、独立核算、自我约束、自负盈亏、自担风险
B、独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
C、独立核算、单独经营、自负盈亏、自担风险
D、单独核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
12、信用社贷款，贷款余额占存款余额的比例不可超过(B)。
A、50％ B、75％ C、70％ D、30％
13、金融机构弄虚作假，出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告，没收违法所得的，处（C）。
A、1万以上10万以下的罚款
B、10万以上30万以下的罚款
C、10万以上50万以下的罚款
14、对法院的查询，信用社应当立即协助办理（B）。
A、查看有效证件，不需办理签字手续
B、查看有效证件，需办理签字手续
C、不需办理签字手续 D、需办理签字手续
15、本发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正(B)。
A、同时更改决算报表 B、不需更改决算报表
C、重新编制决算报表 D、不需重新编制决算报表
16、票据金额以中文大写和阿拉伯数据同时记载，对二者不一致的结算凭证(D)。
A、以大写为准 B、以小写为准
C、信用社可予受理 D、信用社不可予受理
17、“票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据是（A）。
A、汇票、支票和本票 B、承兑汇票、支票和本票
C、支票和本票 D、汇票、支票和本票
18、票据金额、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票据（B）。
A、有效 B、无效 C、受理D、不可受理
19、出票人或背书人记载“不得转让”字样的票据不能转让，其后手仍然转让的，则出票人，背书人对其后手的被背书人（B）。
A、承担保证责任 B、不承担保证责任
C、承担连带保证责任 D、不承担连带保证责任
20、大额支付系统采取（A）处理支付业务，全额清算资金。
A、逐笔实时 B、适实汇兑C、实时逐笔 D、序时汇兑
21、大额支付系统按不同的业务类型，设置了不同优先级此的排队队列，将（C）置于队列之首。
A、特急大额支付（救灾、战备款项）
B、紧急大额支付
C、错账冲正 D、日间透支利息和支付业务收费
22、为了加强大额支付风险防范的力度，联社对大额支付系统权限规定各信用社（分社）主办会计大额支付往账业务金额权限为(B)。
A、50万元（含50万元）以下
B、50万元（不含50万元）以下
C、20万元（含20万元）以下
D、20万元（不含20万元）以下
23、信用社办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档次（B）。
A、同业拆借利率 B、流动资金贷款利率计付赔偿
C、按3‟赔偿 D、按5‟赔偿
24、（B）是贴现信用社持未到期的已贴现汇票向中央信用社的票据转让行为。
A、转贴现 B、再贴现 C、贴现 D、转贷款
25、商业汇票是一种（A），必须依法记载一定事项，使用中国人民银行统一规定汇票格式。
A、要式证券 B、债务凭证
C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票
26、明细核算是按（A）核算。
A、账户 B、明细户 C、余额表 D、登记簿
27、汇票的出票，由于承兑人是主债务人，出票人负有（B）和付款的责任。
A、时效性 B、担保汇票承兑
C、连带责任 D、非连带责任
28、商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）。
A、9个月 B、6个月 C、3个月 D、1个月
29、金融机构应当依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的（B）。
A、划转、清理 B、冻结、扣划
C、查询、冻结 D、查询、扣划
30、半年报是根据总账1—6月的（A）和六月末余额填制，每年六月末编制。
A、累计发生额 B、发生额
C、余额 D、累计发生额、余额
31、对于已确认并核销的呆账贷款，以后又收回来的，经办员按有关规定冲销（A）。
A、贷款呆账准备 B、营业外收入
C、利息支出 D、利息收入
32、对同一活期账户当日累计取现金额在（B）万元(含)以上的，须摘录取款人证件。
A、1 B、5 C、10 D、20 E、50 F、100
33、网点临柜柜员收缴假币时，必须由（B）当客户面在假币正、背面加盖“假币”戳记及经办人名章。
A、柜员本人 B、双人 C、业务主管 D、总会计
34、存本取息定期储蓄的起存额是人民币（C）。
A、1000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元
35、柜员制营业网点柜员之间（D）
Ａ、可以自行调剂现金和重要凭证
B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证
Ｃ、不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证
D、不可以调剂现金，重要凭证
36、因机器故障无法打印存折时，应做（C）处理后重新办理。
A、换折 B、手工填写 C、反交易 D、重新填写
37、会计档案的保管期限分为（A）。
A、定期和永久保管 B、短期和长期保管
C、定期和长期保管 D、短期和永久保管
38、中国人民银行可以根据需要，为金融机构开立账户，但不得对金融机构的账户（B）。
A、贷款 B、透支 C、贴现 D、转贴现
39、商业汇票的提示付款期限，自汇票（B）起10天。
A、签发日 B、到期日 C、逾期日 D、过期日
40、商业汇票的提示付款期限，自汇票（B）起10天。
A、签发日 B、到期日 C、逾期日 D、过期日
41、如果借款人主动提前归还贷款，会计部门需按（B）计收贷款利息，收回贷款。
A、按合同天数 B、实际发生天数
C、实际天数 D、按约定天数
42、票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用（B）法律。
A、收款地 B、付款地
C、法院 D、信用社
43、单位定期存款证实书挂失（B）后，方可补开。
A、1周 B、10天 C、半个月 D、1个月
44、单位通知存款最低起存金额是（C）万元
A、1 B、10 C、50 D、100
45、单位在信用社开立结算账户，自正式开立之日起，（C）方可办理付款业务。
A、当日 B、3个工作日内
C、3个工作日后 D、5个工作日后
46、结算账户中，不能提取现金的账户是（B）
A、基本账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
47、储蓄个人实时汇款业务，每日同一账户汇入的最高限额为累计人民币（D）万元。
A 10 B 20 C 50 D 100
48、信用社为单位开立一般存款户、专用存款户、临时存款户的，须自开户日起（A），书面通知基本存款账户开户单位。
A、3个工作日内 B、5天之内
C、一周之内 D、10天之内
49、（B）是在数据处理系统中，对随机产生的会计数据或处理要求随时接受，并立即送回处理结果。
A、批量处理 B、实时处理 C、序时处理 D、逐笔序时
50、单位归还部分贷款时，信用社在（B）联，做好记录。
A、贷款合同 B、借据正本C、借据副本 D、还款证明书
51、“巴塞尔协议”规定，银行核心资本应占银行全部资本的（C）以上。
A、30% B、70% C、50% D、75%
52、（C）应当保证财务会计报告真实、完整。
A、主管会计工作的负责人
B、会计主管人员
C、单位负责人
D、会计记账员
53、（D）不得兼任稽核、会计档案和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。
A、会计主管
B、单位负责人
C、单位负责人和出纳人员
D、出纳人员
54、会计部门根据（C）确定的内容，为借款人开立贷款账户。
A、借款借据 B、借贷合同 C.准贷证 D、信贷员通知
55、当日作废的重要空白凭证不得（A），必须装订在当日传票后面。
A、撕毁 B、剪角 C、销毁 D、作废
56、属于会计要素的核算内容使用（A）。
A、表内会计科目 B、表外会计科目
C、表内、表外会计科目 D、会计科目
57、单位从银行结算账户上支付给个人银行结算账户上的款项，每笔超过（B）的应向开户银行提供付款依据。
A、1万元 B、5万元 C、10万元 D、20万元
58、单位定期存款，以（B）为结息日。
A、到期日 B、取款日 C、每月21日 D、每季21日
59、发出、收到和办理托收承付业务应加盖（D）
A、汇票专用章 B、受理凭证专用章
C、业务清讫章 D、结算专用章
60、票据的签发、取得和转让，应当遵循（B）的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
A、结算 B、诚实信用
C、挌守信用 D、谁的钱进谁的账
61、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至（B）的利息计算。
A、汇票到期日 B、汇票到期前1日
C、汇票到期后1日 D、实际结算日
62、会计工作规范化等级管理考核采取千分制，三级单位达标标准是（C）
A、考核达到850—900分（含850分）的单位为会计工作三级单位；
B、考核达到850—900分（含850分）且会计基本规定、会计核算为260分的单位为会计工作三级单位；
C、考核达到850—900分（含850分）且会计基本规定、会计核算为270分的单位为会计工作三级单位；
63、应解汇款（A）无人领取时，汇入行应主动办理退回。
A、二个月 B、三个月 C、六个月D、九个月
64、票据记载事项，属于不得更改的事项是（C）。
A、金额、收款人名称、账号
B、付款人名称、账号、日期
C、金额、收款人名称、日期
D、收款人名称、账号
65、信用社与客户的业务往来，应当遵循（A）。
A平等、自愿、公平和诚实信用的原则
B平等、自愿、公平的原则
C、公平和诚实信用的原则
D、自愿、公平的原则
66、（A）是我国最高层次的会计工作规范。
A、会计法 B、企业会计准则 C、票据法 D、金融法规
二、多选题
1、长期投资包括（ABC）。
A、持有时间超过1年的股权性质的投资
B、不能变现的债券投资
C、不准备随时变现的债券投资
D、持有时间超过1年的短期投资
2、长期投资可以按（BCD）价格购入。
A、市价 B、溢价 C、折价 D、评价
3、固定资产的计价基础主要有（AC）。
A、按历史成本计价 B、按重值价值计价
C、按净值计价 D、按评估价值计价
4、下列关于接受捐赠的固定资产说法正确的是（BC）。
A、捐赠方提供凭证的，按凭证金额入账
B、捐赠方提供凭证的，按凭证金额加相关费用入账
C、捐赠方没有提供凭证的，存在活跃市场，按市场估价相关税费入账
D、捐赠方没有提供凭证的，不存在活要市场，按预计未来现金流量入账
5、信用社的在建工程包括（A B C D）。
A、新建工程 B、改扩建工程
C、大修理工程 D、设备安装工程
6、影响固定资产折旧的因素主要有（ABCD）。
A、折旧的基数 B、预计净残值
C、使用年限 D、折旧方法
7、（BD）折旧方法属于加速折旧法。
A、年限平均法 B、年数总和法
C、工作量法 D、双倍余额递减法
8、（ACD）属于营业外收入。
A、固定资产盘盈收入 B、无形资产使用权转让收入C、处置抵债资产净收入 D、出纳长款收入
9、（ABC）属于营业外支出。
A、处置无形资产净损失 B、公益救济捐赠
C、罚款支出 D、据实扣除原则
10、下列有关活期储蓄挂失换折的说法正确的有（ACD）。
A、只能在原开户网点办理
B、活期储蓄挂失换折有反交易
C、不改变原账户的账号
D、更换账户的凭证号
11、通知存款的通知方式可分为（ABCD）通知。
A、口头 B、电话 C、柜面 D、书面
12、通知存款如遇以下情况，按支取日活期存款利率计息。（ABD）。
A、已办理通知手续而提前或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息
B、支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息
C、已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的，按活期存款利率计息
D、实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息
13、表外科目余额应与有关（BCD）核对一致。
A、收、付 B、实物 C、单证 D、账簿
18、凭证（资料）交接登记簿是记载（ABC）交接手续并明确责任的重要账簿。
A、票据 B、凭证 C、会计资料 D、印章
14、通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，划分为（AD）通知存款。
A、一天 B、存期不定 C、一个月 D、七天
15、未经中国人民银行批准（ABCD），依法追究刑事责任；并由中国人民银行予以取缔。A、擅自设立信用社 B、非法吸收公众存款
C、变相吸收公众存款 D、变相发放贷款
16、汇票的付款有（ABCD）形式。
A、见票即付 B、定日付款
C、出票后定期付款 D、见票后定期付款
17、单位在信用社可开立的存款账户四种（BCD）和专用存款账户。
A、财政专用户 B、基本存款账户
C、一般存款账户 D、临时存款账户
18、商业银行的职能有（A、B、C、D）。
A、信用中介职能 B、支付中介职能
C、信用创造职能 D、金融服务职能
19、人民币单位定期存款期限为（BCD）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年 E、3年
20、下列属于永久保管的档案有（ABD）
A、存贷款开销户登记薄
B、客户挂失申请书
C、信用社的月、季、半年报表
D、会计主管人员交账清册（单）
21、信用社年终决算日须办理工作有哪些？（ACD）
A、处理账务
B、核对账务
C、计算提取款项、结转损益 D、盈亏处理
22、支票应当记载的事项包括（ABCD）等。
A、确定的金额 B、付款人名称 C、出票日期 D、出票人签章
23、汇票记载事项中下列哪些是必须记载事项（AC）。
A、无条件支付的委托
B、付款日期
C、确定的金额
D、付款地
24、综合核算是按（B）汇总核算。
A、总账 B、会计科目C、会计凭证 D、科目日结单、重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额并签章后具有支付效力的空白凭证，包括（ABCDE）等。
A、存单 B、支票 C、本票 D、汇票 E、信用卡
26、信用社会计工作实行（AB）的原则。
A、统一制度
B、分级管理
C、独立核算
D、自负盈亏
27、信用社的现金资产包括（ABCDEF）。
A、库存本外币现金 B、业务周转金 C、库存金银 D、存款准备金 E、结算备付金 F、存放同业的款项以及其他形式的现金资产。
28、现金出纳业务一般包括（ABCD）。
A、出纳柜台现金收付 B、储蓄现金收付
C、向中国人民银行存取现金 D、出纳长短款挂帐
29、信用社的成本费用核算应遵循的基本会计原则是（A BC）。
A、一致性原则 B、可比性原则
C、配比原则 D、收付实现制
30、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照分配顺序为（B A C E）。
A、提取盈余公积 B、弥补以前亏损。C、提取公益金。E、向社员分配利润。
31、信用社筹资自有的途径有（ABC）。
A、吸收实物资金 B、发行股票
C、吸收无形资产投资 D、发行债券
32、盈余公积金包括（ABC）。
A、法定盈余公积 B、法定公益金
C、一般盈余公积 D、未分配利润
33、信用社的留存收益包括（CD）。
A、实收资本 B、资本公积
C、盈余公积 D、未分配利润
34、短期投资的实际成本包括（ABC）。
A、买价 B、税金 C、佣金 D、已到期未领的利息
35、基层信用社的决算工作有（ABCD）。
A、清理资金 B、核对帐务 C、盘点财产 D、核实损益
36、（BCD）称为中期财务会计报告。
A、报告 B、半报告 C、季度报告 D、月度报告
一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.中央银行增加黄金、外汇储备，货币供应量（）。A.不变 B.减少
C.增加 D.上下波动
2.我国央行首要调控的货币是（）。
A.M-1--、M2和 M3 B.M1和M2
C.M0和M1 D.M3
3.马克思揭示的货币必要量规律的理论基础是（）。
A.货币数量论 B.劳动价值论
C.剩余价值论 D.货币金属论
4.弗里德曼的货币需求函数中的y表示（）。
A.国民收入 B.工资收入
C.名义收入 D.恒久性入
5.其他情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率，货币供应量将（）。
A.增加 B.减少
C.不变 D.不定
6.通货膨胀首先是一种（）。
A.制度现象 B.经济现象
C.心理现象 D.社会现象
7.投资和信贷相结合的租赁形式是（）。
A.杠杆租赁 B.金融租赁
C.经营租赁 D.财务租赁
8.某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（A.9% B.7.43%
。）C.10.8% D.9.89%
9.假定某储户2004年8月1日存入定活两便储蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%，活期储蓄利率为1.85%，银行应付利息为（）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
10.借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）。
A.资本 B.利息
C.工资 D.利润
11.名义利率扣除通货膨胀因素以后的利率是（）。
A.市场利率 B.优惠利率
C.固定利率 D.实际利率
12.某银行2004年5月20日向某公司发放贷款100万，贷款期限为一年，假定利率为4.5%。该公司在2005年5月20日还贷款时应付利息为（）。
A.54000元 B.4500元
C.375 D.6000元
13.从事汽车消费信贷业务并提供相关金融服务的专业机构是（）。
A.汽车金融公司 B.汽车集团公司
C.汽车股份公司 D.金融投资公司
14.投资基金是由若干法人发起设立，以（）的方式募集资金
（）。
A.发行受益凭证 B.发行金融债券
C.组织存款 D.发行股票
15.中央银行发行货币、集中存款准备金属于其（）。
A.资产业务 B.负债业务
C.表外业务 D.特别业务
16.根据我国法律规定，我国的证券交易所是（）。
A.以盈利为目的的法人 B.不以盈利为目的的法人
C.公益性机构 D.政府机构
17.改革开放以来，为适应我国市场经济建设的需要，深圳证券交易所于（）正式开业。
A.1991年7月3日 B.1990年11月26日
C.1992年11月19日 D.1989年10月20日
18.一般而言，金融机构主要分为（）两大类。
A.银行与非银行金融机构 B.银行与证券机构
C.银行与保险机构 D.政策性银行与商业银行
19.按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（）。
A.实收资本 B.附属资本
C.债务资本 D.国有资本
20.某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（）。
A.8.5% B.9.4%
C.10.5% D.7.4%
21.无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（）。
A.资本公积 B.资本盈余
C.实收资本 D.应收资本 22.在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（）管理的存款。
A.中央银行 B.商业银行
C.合作银行 D.政策性银行
23.我国的法定存款准备金率由（）规定并组织执行。
A.国务院 B.金融工委
C.中央财经工作领导小组 D.中国人民银行
24.按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。
A.2004年3月1日 B.2005年3月1日
C.2006年1月1日 D.2007年1月1日
25.下列单位可以作为贷款保证人的是（）。
A.国家机关 B.企业法人的职能部门
C.具有法人授权的分支机构 D.以公益为目的的事业单位
26.反映抵押合同与质押合同的主要区别的是（）。
A.借款人与贷款人要以书面形式订立合同
B.合同生效日
C.借款人不能按期履行清偿时担保品的处理规定
D.贷款清偿后，担保品处理规定
27.将全部投资资金集中投资于短期证券或长期证券的投资方法属于（）投资法。
A.期限分离 B.分散化
C.灵活调整 D.债券交换
28.若投资者持面额相同、票面收益率相同、到期限相同的AB两种债券，其市场价格相同，但预计A债券的到期收益率会高于B债券，这时投资者如果（）。
A.卖出A债券，买入B债券 B.买入A债券，卖出B债券
C.采取价格交换投资法 D.采取收益净增交换投资法
29.商业银行在中央银行的法定准备金存款，要按规定的调整日定期调整，当调整日按规定计算的应交法定存款准备金大于上一调整日所计算的法定存款准备金时，其（）。
A.超额准备金减少，可用头寸 B.超额准备金增加，可用头寸增加
C.超额准备金增加，可用头寸减少 D.超额准备金增加，可用头寸增加
30.银行已贴现的票据，到期付款人不能清偿时，银行首先应该向
（）追索。
A.贴现申请人 B.票据承兑人
C.贴现银行 D.保证人
31.证券回购市场上交易的证券主要是（）。
A.国债 B.股票
C.存单 D.票据
32.已知某商业银行法定准备金存款100万元，超额准备金存款200万元，自留准备金占超额准备2%，则其超额准备金可用量为（）万元。
A.100 B.200
C.196 D.294
33.证券中介机构是指（）。
A.证券发行人和投资者 B.证券经营机构和证券服务机构
C.证券协会 D.证券监管机构
34.证券发行者自己组织销售的证券发行方式是（）。
A.直接发行 B.间接发行
C.代理发行 D.公开发行
35.通过发行股票筹集资金组建起来的，以盈利为目的的证券交易所是（）。
A.会员制证券交易所 B.公司制证券交易所
C.连锁制证券交易所 D.单一制证券交易所
36.证券买卖双方成立后，在规定的时间内收付应收应付款项和证券的过程称为（）。
A.清算 B.过户
C.交割 D.买手
37.按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（）。
A.承兑银行签发并承兑 B.付款人签发并承兑
C.收款人签发并承兑 D.付款人签发，收款人承兑
38.由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）。
A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票
39.支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票（）。
A.既可以支取现金，也可以用于转账
B.可以支取现金，但不可以转账
C.不可以支取现金，只能用于转账
D.只能用于个人，不能用于单位
40.下列只能用于转账结算的票据是（）。
A.银行汇票 B.银行本票
C.支票 D.商业汇票
41.银行卡中具有透支功能的卡有（）。
A.转账卡 B.储值卡
C.专用卡 D.贷记卡 42.在我国，国内信用证为（）的跟单信用证。
A.不可撤销，但可转让 B.可以撤销，不可转让
C.可以撤销，可以转让 D.不呆撤销，不可转让
43.在会计核算中，要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的费用、成本应当在同一会计期间内进行确认、计量。这是会计核算一般原则中的（）。
A.可比性原则 B.一致性原则
C.及进性原则 D.配比原则
44.“过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”。这是指会计核算要素中的（）。
A.明细核算 B.凭证传递
C.科目设置 D.记账规则
45.在委托收款和托收承付结算业务中，委托行收到托收款项同时，借记科目是（）。
A.联行往账 B.联行来账
C.活期存款 D.应解汇款
47.下列属于反映商业银行经营成果的指标的（）。
A.固定资本比率 B.资本金利润率
C.流动比率 D.资本风险比率
48.某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为5200万元（其中：业务管理费为780万元），营业收入为6800万元（其中：金融机构往来利息收入为380万元），该银行上年末的费用率为（）。
A.76.47% B.12.15%
C.11.47% D.81%
49.商业银行核心资本充足率应在（）以上，才符合监管要求。
A.8% B.10% C.50% D.4%
50.借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类代款是（）。
A.正常类贷款 B.次级类贷款
C.关注类贷款 D.可疑类贷款
51.我国资产负债比例管理指标中，人民币存贷款比例指标应控制在（）以内。
A.90% B.50%
C.80% D.75%
52.根据我国规定，对损失类贷款的专项准备金计提比例为（）。
A.20% B.25%
C.50% D.100%
53.金融风险中的市场风险包括（）。
A.利率风险和流动性风险有 B.汇率风险和价格波动风险、C.信用风险和基准风险 D.操作风险和道德风险
54.借款人无法足额偿还贷款本自，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款是（）。
A.次级贷款 B.可疑贷款
C.损失贷款 D.关注贷款
55.债权人为向国外债务人收取贷款，开具汇票，委托其所在地开户
A.汇款结算方式 B.托收结算方式
C.委托收款结算方式 D.信用证结算方式
56.债权人为向国外债务人收取贷款，开具汇票，委托其所在地开户银行向国外债务人收款的结算方式是（）。
A.核对托收行的委托书签字 B.接受委托人和提示行的有关指示
C.对托收货物采取存仓措施
D.对托收货物采取保险措施
57.在国际结算中，有关当事人只是处理单据，银行只看单据而不管货物，对所装货物和实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达目的港，均不负责任的国际结算方式是（）结算。
A.汇款 B.托收
C.信用证 D.保函
58.对于信用证条款不完整，密押不符，要与开证行联系的银行是（）。
A.通知行 B.议付行
C.保兑行 D.偿付行
59.出口地银行凭信用证开证行的邀请而买入出口商的合格单据，对出口商垫付资金，再从开证银行得到偿付的信用证是（）。
A.即期付款信用证 B.延期付款信用证
C.承兑信用证 D.议付信用证
60.预付款保函，又称（）。
A.借款保函 B.还款保函
C.投标保函 D.付款保函
一、填空题
1、按照贷款期限划分，可分为以下几种(短期贷款)、(中期贷款)、(长期贷款)。
2、(资产)、(负债)、(所有者权益)是构成资产负债表的三大要素。
3、农村信用社的资金来源包括(资本金)、(存款)、(金融市场筹资)。
4、《担保法》中规定的担保方式为(保证)、(抵押)、(质押)、(留置)、(定金)。
5、如合同无其他约定，保证担保的范围包括(主债权及利息)、(违约金)、(损害赔偿金)和实现债权的费用。
6、保证的方式有(一般保证)、(连带责任保证)。
7、按贷款方式划分的贷款种类有(信用贷款)、(担保贷款)、(票据贴现)。
8、票据贴现的贴现期限最长不得超过(6)个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
9、农村信用社贷款风险分类有(正常、关注、次级、可疑和损失)5个档次，后 3个档次为不良贷款。
10、《银行贷款损失准备计提指引》规定贷款损失专项准备计提准备标准为：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为
(25%)；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为(100%)。
11、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地（所有权和使用权）不得做抵押。
12、《贷款通则》规定的自营贷款期限最长一般不得超过
（十）年，超过的应当报中国人民银行备案。
13、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为(关注)类贷款
14、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成（一定损失）的贷款应归为次级类贷款。
15、抵押人以房产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自（登记之日）起生效。
16、贷款的种类有(自营贷款)、(委托贷款)和(特定贷款)。
17、违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保造成损失的，应当承担(全部)或(部分)赔偿责任。
18、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（诚实信用的）原则。
二、单选题
1、流动比率是一项重要的财务指标，其参考值应为（A）。
A、100% B、200% C、50% D、90%
2、短期贷款展期期限累计不超过（A）。
A、原贷款期限 B、原贷款期限的一半 C、2年 D、3年
3、不得利用贷款从事（B）。
A、房地产项目 B、股本权益性投资（国家另有规定除外）C、厂房建设、大修 D、设备更新换代
4、《担保法》规定，保证合同没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 个月。个月。(C)。
A、5个月 B、10 个月
C、6个月 D、24个月
5、按照我国商业银行资产负债比例管理规定，人民币存贷款比例应小于等于(B)。
A、70% B、75% C、80% D、85%
6、农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的（B）。
A、1% B、2% C、3% C、4%
7、定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（C）
A、10% B、15% C、20% D、5%
8、农村信用社对本社社员的贷款不得低于贷款总额的（B）。
A、40% B、50% C、60% D、70%
9、农村信用社实行资产负债比例管理和资产风险管理，其中对同一借款人的贷款余额不得超过本农村信用社资本总额的（B）。
A、20% B、30% C、35% D、40%
10、为使资产增值，抵债资产可对外出租，对外出租的期限原则上不得超过（B）
A、2年 B、5年 C、8年 D、10年
11、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总 额 的()%，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的()倍。（A）
A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6
12、下列可以做为保证人的有：。（C）
A、国家机关 B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位
C、经法人授权的分支机构 D、公安局
13、担保活动应当遵循的原则是：（A）
A、平等、自愿、公平、诚实信用 B、平等、公平、合法、诚实守法 C、自愿、公平、合法、诚实信用 D、公平、合法、平等、诚实守法
三、多选题(更多复习资料)
1、借款户申请贷款根据中国人民银行的有关规定，应具备下列相关条件（ABCD）
A、有相应的担保措施 B信誉较好 C还款来源较强 D生产经营的产品有市场、有效益
2、质押担保的范围（ABCD）
A、主债权及利息 B、违约金 C、损害赔偿金 D、实现债权的费用
3、下列不可以作为保证人的有（BCD）
A、具有代为清偿能力的公民 B、国家机关 C医院
D、企业的分支机构
4、对借款人的信用分析一般包括（ABCD）
A、借款人的品格 B、借款人能力 C、借款人资本 D、借款人的经营环境
5、下列可以作为抵押物的财产（BCD）。
A、土地所有权 B、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具
D、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权。
6、农村信用社贷款原则是（ABC）
A、安全性 B、流动性 C、效益性 D、社会性
7、附属资本是指未公开的储备资产，具体包括（ＣＤ）
A、利息收入 B、实收股本金 C、累计折旧 D、贷款呆帐准备
8、贷款五级分类包括（ABCDE）
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
9、办理抵押物登记，应当向登记部门提供下列文件（BCD）
A、抵押担保的范围 B、主合同 C、抵押合同 D、抵押物的所有权或使用权证书
10、下列权利可以质押（ABC）
A、汇票 B、支票 C、存款单 D、保险单
11、现阶段农村信用社的贷款政策的基本点应确定为：（A、B、C、D）
A、适度增加贷款规模、B、合理调整贷款结构、C、提高贷款经济效益、D、控制不良贷款增加
12、农村信用社贷款风险可分为：（A、F、X）
A、信用风险、B、利率风险、C、内部风险、D、挤兑风险E、证券投资风险F、流动性风险G、竞争风险H、资本风险X、政策风险
13、金融违法行为处罚办法规定：金融机构办理贷款业务，不得有下列行为：(A、B、C、D)
A、向关系人发放信用贷款
B、向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的
C、违反规定提高或者降抵利率以及采用其它不正当手
段发放贷款的
D、违反规定的其他贷款。
14、国家宏观调控限制的热点行业有（ABCD）
A、钢铁；B、电解铝；C、房地产；D、水泥；E、纺织
15、贷款损失准备包括（BD）
A：一般准备；B：专项准备；C：长期准备；D：特种准备
四、判断题（下列各题正确的划“√”号，错误的划“×”号，并改正，判断或改正不正确均不得分。）
1、抵押权与其担保的债权同时存在，同时消灭。（√）
2、城市房地产抵押合同签订后，土地上新增的房屋不属于抵押物，需要拍卖该抵押的房地产时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同拍卖，对拍卖新增房屋所得，抵押权人有优先受偿权。（×）
3、保证期间，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任(√)。
4、抵押物折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分由债权人处置。（×）
5、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。（√）
6、一般而言，存货周转率越低越好（×）
7、人民银行向信用社定向发行、用于置换其不良贷款和历年挂帐亏损的专项票据的置换顺序为：呆帐贷款、历年挂帐亏损、其它不良贷款。（√）
8、国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。（×）
9、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门为工商行政管理部门。（×）。
10、信贷资金不得用于财政支出。（√）
11、中国人民银行有权对金融机构违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的行为进行检查监督。（√）
12、工作人员对单位或者个人强令其发放贷款或者提供担保未予拒绝，造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。（√）
13、抵押和动产质押的重要区别是是否转移对财产的占有，抵押不转移对抵押物的占有，而动产质押要转移对质物的占有。（√）
五、计算题(更多复习资料)
1、某贷户2002年8月20日贷款100000元，期限一年，利率8.4‟，2003年8月10日归还，应收利息为？
答：应收利息=100000*8.4‟/30*（）=(元)
2、某农户2003年1月10日贷款2000元，期限6个月，利率7.965%，2003年9月10日归还，应收利息是多少？（利随本清，逾期贷款利率日万分之五）？
答：期限内 =
逾期息=
共计应收利息=（）+（）=（）
六、简答题
1、贷款五级分类的核心定义？
答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。
(1)正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。
2、为什么要加强贷款风险管理
答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，既有单个农民个人、家庭，也有农村经济组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。
作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。
3、简要列出资本充足率、不良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式。
答：资本充足率=资产总额÷加权风险资产总额×100%
不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100%
存贷款比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%
定资产比例=（固定资产净值+在建工程）÷资本总额×100%
资产利润率=利润总额÷全部资产期末余额×1 答案
—、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.C 2.C 3.B 4.D 5.B
6.B 7.A 8.D 9.D 10.B
11.D 12.A 13.A 14.A 15.B
16.B 17.A 18.A 19.A 20.B
21.C 22.A 23.D 24.D 25.C
26.B 27.A 28.B 29.A 30.B 31.A 32.C 33.B 34.A 35.B
36.C 37.B 38.B 39.A 40.D
41.D 42.D 43.D 44.A 45.A
46.B 47.B 48.B 49.D 50.C
51.D 52.D 53.B 54.B 55.B
56.A 57.C 58.A 59.D 60.B
二、多项选择题（共20题，每题 2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）、61.人民币现金归行的渠道主要有（）。
A.工资收入 B.商品销假售收入
C.服务事业收入 D.财政信贷收入
E.外汇收入
62.中央银行投资基础货币的渠道包括（）。
A.对个人贷款 B.收购金、银、外汇
C.买卖政府债券 D.对金融机构贷款
E.对工商业企业贷款
63.在其他条件不变的情况下，银行贷款利率降低，一般会使（）。
A.借款人的利润减少 B.银行贷款数量减少
C.借款人的利润增加 D.银行贷款数量增加
E.货币供应量增加
64.信用在消费中的作用主要是（）。
A.调剂消费 B.促进利润平均化
C.刺激消费 D.加速资本积累 E.推迟消费
65.根据《中华人民共和国证券法》规定，如下属于我国证券交易所的职责有（）。
A.为组织公平的集中竞价交易提供保障
B.即时公布证券交易行情
C.对上市公司披露信息进行监督
D.保证交易者的利益
E.协调解决交易双方的争端
66.货币政策目标一般包括（）。
A.稳定币值 B.充分就业
C.经济增长 D.国际收支平衡
E.调整经济结构
68.商业银行匡算远期资金头寸的目的是（）
A.保证随时需要的清算资金
B.有目的地筹集和分配资金
C.保证匡算期间多余资金适当运用
D.寻求资金来源，防止匡算期出现资金缺口
E.防止法定存款准备金减少
69.制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业（A.统一资本的计算方法与标准
B.盈利能力更强
C.更为稳健地经营
D.平等竞争
。）E.实现银行分业经营
70.按我国现行规定，借款人不得用贷款（）。
A.从事有价证券投机经营 B.在期货市场从事投机经营
C.从事房地产投机业务 D.从事房地产业务
E.套取贷款牟取非法收入
71.按股东权得不同，股票可分为（）。
A.普通股 B.优先股
C.个人股 D.法人股
E.国家股
72.在证券交易程序中，竞价成交的核心内容是（A.对象优先 B.方式优先
C.数量优先 D.价格优先
E.时间优先
73.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。
A.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票
B.银行汇票只能用于转账
C.银行汇票结算的金额起点为1000元
D.银行汇票结算不受金额起点限制
E.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人
74.委托收款结算的基本程序是（）。
A.出票 B.承兑
C.委托 D.付款
。）E.拒绝付款
75.在银行会计核算中，下列违反了谨慎性原则的有（）。
A.多计资产 B.多计费用
C.多计收益 D.少计收益
E.多计成本
76.在银行会计核算中，下列属于无形资产的有（）。
A.土地使用权 B.长期待摊费用
C.专利权 D.商誉
E.历史成本
77.《巴塞尔新资本协议》中特别强调的风险是（）。
A.法律风险 B.操作风险
C.市场风险 D.信用风险
E.声誉风险
78.商业银行内部控制的主要内容是（）。
A.内部业务控制 B.公司治理
C.窗口指导 D.人事管理
E.内部稽核
79.国际间的汇款结算方式，按所用的工具不同，可分为（）。
A.顺汇 B.逆汇
C.票汇 D.电汇
E.信汇
80.托收结算业务中，会遇到买方和卖方风险，出口商会遇到的风险主要有（。）A.进口商破产或无力付款
B.进口商借口压价或不付款
C.进口商未申请到进口许可证
D.进口商审查单据合格，但提货时发现货物有问题
E.进口商利用当地法令、商业习惯等蓄意不付款
答案（多项选择题）
多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题
意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)61.BCD 62.BCD 63.CDE 64.ACE
65.ABC 66.ABCD 67.BE 68.BCD
69.ACD 70.ABCE 71.AB 72.DE
73.ADE 74.CDE 75.AC 76.ACD
77.BCD 78.ABDE 79.CDE 80.ABCE
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）假定1990年5月1日发行面额为1000元、票面利率10%、10年期的债券。甲银行于发行日以面额买进1000元，后于1995年5月1日以1550元转让给乙银行，乙银行持至2000年5月1日期满兑付。
81.甲银行持有期间收益率为（）。
A.11% B.10%
C.37% D.21.57%
82.乙银行持有期间收益率为（）。
A.10% B.11% C.5.81% D.29%
83.甲银行卖给乙银行的债券价格是债券的（）。
A.发行价格 B.交易价格
C.贴现价格 D.回购价格
84.下列影响银行持有期间收益率的主要因素有（）。
A.债券出售价格 B.债券购入价格
C.债券持有期间 D.债券的种类
85.衡量债券收益的主要指标有（）。
A.回购收益率 B.票面收益率
C.当期收益率 D.到期收益率
（二）星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。
86.大华银行的该笔业务涉及的会计要素是（）。
A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.利润
87.办理该笔业务时，大华银行可以（）登账。
A.填写现金付出传票 B.填写现金收入传票
C.填写进账单 D.凭现金支票
88.该笔业务属于以下记账规则中的（）。
A.资产与负债（权益）科目同增
B.资产与负债（权益）科目同减
C.资产类科目之间一增一减
D.负债（权益）类科目之间一增一减
89.该笔业务会计处理所涉及的借方科目是（）。
A.应解汇款 B.活期存款
C.现金 D.存放中央银行款项
90.该笔业务在银行现金流量表中反映为（）。
A.经营活动产生的现金流量增加
B.经营活动产生的现金流量减少
C.筹资活动产生的现金流量增加
D.筹资活动产生的现金流量减少
（三）某储户2002年5月1日存入银行定期存款1000元，存期一年，假设存入时该档次存款年利率为3%，该储户于2003年6月1日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为1.89%（不考虑利息税）。
回答下列问题：
91.该储户一年到期的利息为（）。
A.18.90元 B.30元
C.24.45元 D.32.50元
92.该储户的逾期利息为（）。
A.2.45元 B.2.50元
C.1.89元 D.1.58元
93.银行应支付该储户的利息总额为（）。
A.31.58元 B.21.35元
C.26.95元 D.34.39元
94.为该储户计算利息的方法属于（）。
A.单处计息 B.复利计息
C.定期结息 D.利随本清
95.为该储户计息使用的挂牌公告的定期储蓄和活期储蓄存款利率属于（）。
A.官定利率 B.名义利率
C.固定利率 D.实际利率
（四）设有甲乙两国发生进出口贸易，两国政府签订双边贸易协定。
回答下列问题：
96.如果两国政府协定实行换货贸易，互相向对方国家提供规定的货物，贸易差额仍以货物抵偿。在这种贸易项下，所使用的外汇属于（）。
A.自由外汇 B.现汇
C.记账外汇 D.清算外汇
97.如果甲乙两国的进出口贸易是进出口商之间的贸易,甲国出口商向乙国进口商单方面提供商品,可选择的较安全的结算方式有().A.现金 B.托收
C.信用证 D.保函
98.假定上述乙国进口商是中国公司，合同约定半年后以美元支付款10亿美元。当时1美元兑换8.30元人民币。中国公司为了避免半年后美元升值损失，购入半年期美元10万元。若半年后变为1美元兑换8.50元人民币，因此，该进口商（）。
A.将避免损失2万美元 B.将遭受损失2万美元
C.将遭受损失2万元人民币 D.将避免损失2万元人民币
99.如果上述中国公司办理非大型机电成套设备进出口业务，资金周围困难，可向国内（）取得人民币贷款。A.中国人民银行 B.中国银行
C.国家开发银行 D.中国进出口银行
100.如果上述中国公司向国内银行借款是以其持有的国际债券为但保的，那么这种贷款属于（）。
A.质押贷款 B.抵押贷款
C.保证贷款 D.票据贴现
答案
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少
选，所选的每个选项得0.5分)
81.A 82.C 83.B 84.ABC
85.BCD 86.AB 87.D 88.B
89.B 90.B 91.B 92.D
93.A 94.AD 95.ABC 96.CD
97.BCD 98.D 99.B 100.A
用社考试复习题--稽核部分
一、填空题：
1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。
2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。
3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。
4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。
5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。
6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。
7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。
8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。
9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。
10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。
11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。
12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。
13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。
14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。
15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。
16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。
17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。
18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。
19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。
20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。
21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。
22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。
23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。
24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作证件,并签订聘任合同。
25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作证件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。
26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。
27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。
28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。
33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。
34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。
35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。
36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。
37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。
38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。
39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。
40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。
二、单项选择题：
1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）
A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案
B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案
C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定
D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定
2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）
A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报
B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单
C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单
D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单
3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）
A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料
B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权
C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分
D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整
4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）
A、2人 B、3人 C、4人 D、5人
5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）
A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行
6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）
A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长
7、稽查方案不应包括的内容是（C）
A、稽查对象 B、立项依据和目的
C⒈换榈ノ挥τ枧浜系氖孪罴耙? C、稽查对象
8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）
A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线
9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）
A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。
A、1 B、2 C、4 D、6
16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）
A、1人 B、2人 C3人 D4人
17、稽查通知书不应包括的内容是（C）
A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据
18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）
A、利息收入
B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入其他营业收入
C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入
19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）
A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效
B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效
C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效 D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效
20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）
A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧
B、在费用科目印刷费户列支刻图章款
C、在营业外收入科目核算租赁费收入
D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项
21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）
A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误
B、连续两次考核结论为不称职
C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题
D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出
22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）
A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则
23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）
A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核
C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核
24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）
A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法
25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）
A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内
26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法 B、趋势比率分析法
C、构成比率分析法 D、因素分析法
27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）
A、构成比率分析 B、相关分析法 C、因素分析法 D、比较分析法
28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）
A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法
29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）
A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间
C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况
30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）
A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换
B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款
C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发
D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用
三、多项选择题：
1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）
A、全面稽核 B、内部稽核 C、定期稽核 D、专项稽核
2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）
A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容
B、被稽查单位做自查汇报
C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求
D、介绍稽查组成员
3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）
A、稽查组全体成员 B、被稽查单位领导成员
C、被稽查单位有关职能部门负责人 D、稽查组中仅组长参加
4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）
A、稽查前以电话方式通知被稽查单位
B、稽查前以传真方式通知被稽查单位
C、特殊情况下也可不通知被稽查单位
D、稽查进点时通知被稽查单位
5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）
A、听取汇报、质询 B、观察、跟班作业 C、问卷调查、谈话
D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助
6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）
A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况
B、被稽查单位规范经营的情况
C、稽查处理意见及建议 D、稽查中发现的问题
7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）
A、发出“稽查通知书” B、拟写“稽查事实确认书”
C、起草“稽查报告” D、起草“稽查方案”
8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）
A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出
1.重庆农村商业银行基本情况介绍
重庆农村商业银行股份有限公司 (下称“重庆农商行”或“农商行”) 发源于20世纪50年代初诞生的重庆农村信用社, 2003年启动法人体制改革转型为股份合作制, 于2008年6月29日挂牌成立重庆农村商业银行, 成为全国注册资本金最大的农村商业银行, 并于2~3年内实现上市、于5~10年内真正成为一流的现代商业银行。作为全国首家突出城乡统筹概念的省级农村商业银行, 重庆农商行拥有区县支行43家、营业网点1837个、员工15300余人, 并拥有资本金60亿元、总资产2026亿元, 是继上海、北京之后全国第三家, 西部首家省级农村商业银行, 也是重庆目前资产规模最大、机构人员最多的地方金融机构。截至2009今年5月末, 重庆农商行各项存款达1883亿元, 各项贷款余额达1070亿元, 居全市金融机构之首。重庆农商行力争到2011年末, 各项存款余额达到2800亿元, 各项贷款余额达1500亿元, 不良贷款比率下降到2%, 资本充足率超过8%, 股本回报率达到20%以上。
2.重庆农村商业银行业务特点
重庆农村商业银行在2008年6月成立, 前身是重庆农村信用社。重庆农村商业银行作为一家成立不久商业银行, 业务发展与其它国有商业银行相比, 非常单一。
由于国家相关政策法规对农村信用社这一模式的金融机构的限定, 重庆农村信用社金融服务业务手段有限制, 重庆农村商业银行目前处于成立之初, 主营业务还是传统的存、贷业务, 金融服务的主体集中在“三农”, 即为农业, 农村, 农民服务。除存、贷业务外, 其它中间业务只有少量代收付业务, 业务占比不足0.5%, 与传统商业银行的业务相比都还有非常大的距离。
而目前, 重庆作为全国的直辖市, 又定位为西南中心城市, 同时作为城村改革试点城市, 为重庆农村商业银行这一年轻的地方商业银行创造了广阔的发展空间和前景。
二、本文研究的目的和研究内容
1.本文研究的目的
重庆农商行作为重庆市金融机构翘楚, 在我国农村金融改革和农信社改制的大趋势下, 已成功改制为商业银行, 有望成为全国规模最大的农村商业银行, 而重庆农村商业银行必须在内外环境下制定整体战略发展。
为了肩负起服务“三农“, 服务“城乡“的企业使命, 实现“成为具有良好价值创造力的现代商业银行”的战略愿景, 重庆农商行必须加快改革和创新, 以提高客户服务能力为基点, 主动调整客户结构;以提升资产负债管理水平为核心, 积极调整负债结构;以发展零售业务为核心, 加快调整业务结构;以降低资本占用为中心, 大力调整资产结构。
因此, 文章研究的目的是结合重庆农村商业银行战略发展愿景, 通过对商业银行内部与外部环境分析, 研究农村商业银行战略实施方法。
2.研究主要内容
文章主要结合重庆农村商业银行现状, 内外部环境及对其战略发展和实施进行研究。
三、重庆农村商业银行业务环境分析
(一) 重庆农村商业银行内部环境分析
1. 优势部分
重庆农商行相对于同业竞争对手而言, 在以下几方面据有明显优势:
(1) 具有强大的政策支持。为配合农信社的改革, 国家从财政、税收及资金等方面给予强力的支持。除国家统一的政策扶持外, 针对重庆的现实情况, 国务院批准用于弥补三峡库区淹没迁建贷款损失的7.43亿元专项长期低息借款, 用于农信社消化历史包袱并使其达到票据兑付条件。另外, 重庆市政府不仅出资10亿元专门用于消化重庆农信社的不良资产, 而且还出台了以土地收益置换不良贷款、“三农”贷款营业税先征后返等地方扶持政策。
(2) 具有本地运作优势。重庆农商行作为地方金融机构, 其总行即最高决策机构所在地处于重庆本地, 拥有较其他当地非总行级同业相对更为简单的组织结构、更为快捷的决策效率和更为充分的经营自主性, 且更加接近市场和客户, 了解地方政策与环境, 在市场响应能力、金融创新步伐和业务领域拓展等方面都具有其他全国性银行不可比拟的优势。
(3) 具有经多年累积的庞大客户资源。截止2009年底, 在对公业务方面, 重庆农商行与70多万家企业和机构等对公客户群体建立了良好的业务关系。在个人业务方面, 个人存款账户超过1000万户;个人消费贷款客户超过10万户。作为当地最大的县域和农村资金供应者, 与413万户农户建立了密切的合作关系。庞大的客户资源, 将为重庆农商行进行重要业务拓展和交叉销售提供大量的潜在机会。
(4) 具有明显的本地农村金融市场优势。除农业银行、邮政储蓄银行外, 其它大中银行不愿涉足农村业务, 而近年来农行农村网点又处于收缩状态。重庆农商行的本地农村金融市场优势明显。
(5) 具有支农产品优势。上世纪90年代后期以来, 农村合作金融机构历史性地成为了农村小额信贷的承载主体, 并逐步开创了社、农、微企、政多赢局面。小额信贷事实上已成为重庆农商行的招牌产品。此外, 代扣烟草款是重庆农商行近年来发展较为成熟的一个中间业务产品, 并将为进一步开发中间业务产品提供良好的思路和借鉴。
2. 劣势部分
对比国际先进的商业银行和国内其他国有银行、股份制银行, 结合重庆农商行所肩负的特殊历史使命, 重庆农商行在诸多方面还存在差距, 主要表现在以下几方面:
(1) 总行角色亟待转换, 法人治理亟需完善。改制前, 市联社集政府授权管理机构、金融企业、行业管理者于一身, 所有权和实际控制权错位, 以所有者身份行使管理职能, 履职中存在重管理、轻服务, 甚至取代农村合作金融机构法人自主管理等问题。改制后, 总行的角色和职能必须定义清晰, 角色的过渡也必将经历一个较长的时间。统一一级法人后, 总行的法人治理机构亟待完善, 各支行原有的法人治理机构也将作相应调整。
(2) 核心竞争力不突出。核心竞争力是在特定环境要素下, 整合银行价值链中的战略环节, 在所处经营环境下所表现出的相对于竞争对手能够给顾客带来独特价值和利益的, 且不易被竞争对手所模仿和替代的动态能力, 由若干核心能力构成要素组成。重庆农商行除网点优势较明显之外, 在其他的核心能力构成要素中表现均不突出, 而网点优势受成本制约往往反而体现为劣势。由于没有形成明显的核心竞争力, 农商行在向商业化运作和持续发展的过程中, 必将受到较大影响。
(3) 业务和产品创新意识及能力不足, 业务和盈利结构单一。由于没有专门的研发力量, 且员工日常事务缠身, 重庆农商行全体员工普遍缺乏创新意识, 具备创新能力的人才也相对较少, 造成迄今为止仍以经营传统银行存贷业务为主的局面, 利息收入是利润的主要来源, 中间业务市场和创新型金融产品开发严重不足。
(4) 风险意识相对薄弱, 全面风险管理体系不完善。基层人员普遍缺乏风险意识, 代为授权、代为操作的行为时有发生, 操作性风险极大。现有风险管理主要以信贷风险管理为主, 全面风险管理组织体系和流程、制度还仅仅处于文档初建阶段, 全面风险管理的相关培训也有待加强。
(5) 科技支撑亟待加强, 对科技的重视没有提升到战略的高度。业务操作未完全实现电子化, 部分管理信息化刚刚提上议程, 决策科学化基础尚未搭建, 科技创新能力欠缺, 科技只能跟着业务走, 且一直处于“救火”的被动状态, 难以引领业务创新。IT治理和管控体系几乎没建立, 缺乏独立的、战略层面的科技决策与指导组织, 决策层对业务的重视程度远远高于对科技的重视程度。科技制度、标准尚不健全, 科技交付、科技运维等科技服务流程不完善, 且没有形成正式的、可共享的书面文档。对科技项目缺乏规范性、系统性管理, 缺乏科学的方法论, 科技绩效评价机制和标准尚未建立。没有将科技相关工作纳入全行的经营业绩考核范畴, 缺乏科技人员的职业规划、培训计划和绩效考核。
(二) 重庆农村商业银行外部环境分析
1. 优势部分
2007年6月, 国务院批准重庆市设立为全国统筹城乡综合配套改革试验区, 胡锦涛总书记为重庆勾画“314”蓝图, 市第三次党代会确立了“加快建设城乡统筹发展的直辖市”和“率先奔小康社会”的发展目标, 提出了“一圈两翼”的发展新规划。
根据重庆城乡统筹综合配套改革的总体思路, 全市将以推进新型工业化和城镇化为支撑, 建立“以工促农、以城带乡”长效机制, 着力引导和促进“农村富余农民进城、城市生产要素下乡”。在具体实施中, 将大力强调增强金融统筹城乡发展能力, 完善金融组织体系, 加快涉农金融机构改革, 推动设立村镇银行、社区性金融合作组织等新型金融机构;扩大直接融资和中小企业担保规模;建立多层次农村保险和再保险体系;探索开展农村集体建设用地使用权、乡村房屋产权抵押融资服务;加快社会信用体系建设, 构建政府、企业、个人三级信用网络。重庆农商行是农村正规金融机构中向农村和农业经济提供金融服务的核心力量。重庆城乡统筹发展首当其中将农商行推向了历史舞台的前面, 城乡统筹将为以“三农”为服务宗旨的重庆农商行拓展优质客户、加快金融创新, 提供极为丰富的客户资源、空前广阔的市场空间和极为有利的发展机遇。
2. 劣势部分
随着我国金融改革的逐步深入, 农村金融市场呈现出多元化的新格局, 国外金融机构已经开始涉足农村金融市场, 国内各类新型农村金融机构逐渐催生, 在同业“城乡夹击”的竞争态势下, 农村金融市场不再是以农村为主要阵地、作为农村金融主力军的农商行“唯我独尊”的局面。具体表现在:
已有金融机构正在进行战略调整。国家政策性银行和国有商业银行纷纷重心下移, 加大对包括县域经济在内的各类市场的营销力度;股份制和城市商业银行迅速发展, 机构网络不断扩张;外资银行加快抢滩;邮政储蓄银行已经挂牌;券商、基金公司、保险公司等非银行金融机构通过不断创新提供与商业银行同质的金融服务。
新型农村金融机构已相继出现。自汇丰银行2007年12月成立曾都汇丰村镇银行、成为进入中国农村市场的首家外资银行后 (汇丰表示2008年还将会在中国内地农村设立6至10家支行) , 花旗、渣打等外资银行也已表示有意进入。据悉, 村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型农村金融机构目前试点已扩大到了全国31个省 (区、市) , 2008年获准开业的新型农村金融机构将会突破100家, 并且村镇银行有望得到期盼已久的货币政策支持, 包括存款准备金制度、利率管理、支付清算、会计核算和征信系统等。
包括外资银行在内的各类资本的参与, 必将进一步激活农村金融市场, 但同时也必将直接威胁重庆农商行在重庆农村市场的地位, 挤占重庆农村地区的市场份额。
四、重庆农村商业银行战略分析
1.SWOT分析
SWOT分析 (Strength, Weakness, Opportunity, Threats analysis) , 即对企业的优势、劣势、机会和威胁的全面评估。从内因和外因两方面来分析企业在竞争中的优势, 劣势、威胁、机会及竞争地位。
制定战略的基本思路是:发挥优势因数, 克服弱点因素, 利用机会因素, 化解威胁因素;考虑过去, 立足当前, 着眼未来。运用系统分析的综合分析方法, 将排列需考虑的各种环境因素相互匹配起来并加以组合, 得出公司未来竞争战略对策。这些对策包括:最小与最小对策 (WT对策) , 即考虑弱点因素和威胁因素, 目的是努力使这些因素都趋于最小;最小与最大对策 (WO对策) , 着重考虑弱点因素与机会因素, 目的是努力使弱点趋于最小, 使机会趋于最大;最小与最大对策 (ST对策) , 即着重考虑优势因素和威胁因素, 目的是努力使优势因素趋于最大, 使威胁因素趋于最小;最大与最大对策 (SO对策) , 即着重考虑优势因素和机会因数, 目的在于努力使这两种因素都趋于最大。
2.战略成功因数分析
财务层面:满足股东、满足投资者, 实现股东价值最大化, 资本充足、价值最大。
客户层面:向客户提供优质服务, 能赢得客户, 产品齐全、服务最优。
内部运营层面:保持优势、克服劣势, 提高竞争力, 效率最快、内控严密。
学习与成长层面:持续提升并创造更大的股东价值, 学习成长、持续创新。
四、重庆农村商业银行战略规划及实施
1.整体战略
成为具有良好价值创造力的现代商业银行。在坚持服务“三农”、做实县域的基础上, 增加高成长、高盈利、风险可控的业务领域的市场份额, 强化零售银行经营特色, 形成较强的比较优势。即:定位于巩固和开发“三农”、县域中的零售市场, 定位于发展零售银行产品。
2.战略规划
统一成一级法人治理, 建立完善的公司治理结构, 健全“三会一层”公司治理架构与平衡机制, 科学规范议事制度和决策程序, 并力争引进一到两家金融类战略投资者, 优化股权结构。
构筑以价值管理为核心的全面财务管理体系, 逐步实现财务管理职能从以核算、报告和控制为主向以价值管理为核心的根本转变。
推行产品经理制, 建立一支以客户为中心, 以产品为主线, 集研发、管理和营销服务于一体的专业化产品经理队伍, 加快掌握产品的设计、定价、业务流程和风险控制等核心技术, 提高风险回报基础上的产品定价水平。
建设以客户为中心的营销服务体系, 建立重点客户业务快速通道积极推进“一级法人、两级管理、三级营销”建设, 加快分支机构扁平化管理步伐清晰界定前、中、后台机构职责, 增加客户和产品管理部门;将中后台管理及经营决策职能向总行和支行集中, 提高集约化经营管理能力。
推进风险管理体制改革, 构建以委派风险主管 (BRO) 为主要内容的集中、垂直的风险管理体系, 推进审批垂直管理, 逐步实现风险管理的独立性, 打造专业化的风险管理团队。
将品牌建设与形象推广工作纳入企业文化建设范畴, 增强产品品牌宣传的系统性、有效性, 树立健康、良好的社会形象。
将建立创新型银行确立为战略目标, 初步形成较为完善的产品创新、研发和定价机制, 产品市场竞争力明显提高
3.战略实施
(1) 公司治理:建立完善的公司治理结构, 健全股东大会、董事会、监事会和经营管理层制度, 科学规范议事制度和决策程序。推动股份按市场化原则流通, 力争引进一到两家金融类战略投资者。
(2) 组织优化:完成以“扁平化”为特征、以“四级管理向三级管理转变”为主要内容的经营管理体制改革, 提高集约化经营管理能力。充分借鉴先进银行的成功实践, 明确前、中、后台职责, 在信用卡、电子银行、国际业务、资产保全、信息技术等业务单元探索建立条线型事业部。基本建成流程银行, 形成持续有效的合规管理体系。
(3) 风险管控:提高资产质量和风险控制水平, 逐步实现风险和审批条线的垂直管理, 资产质量接近“好银行”标准。加强表外不良资产的管理和清收, 探索通过设立不良资产资产管理公司, 提高管理效率。
(4) 市场拓展:巩固在中小企业市场的优势地位, 积极拓展大中型企业客户和机构客户, 提升对公业务市场占比。坚持优势区域优先发展战略, 提高在经济发达地区的市场占比, 巩固和扩大在县域经济的领先地位。
(5) 业务发展:大力发展个人金融业务, 积极建设零售银行, 在夯实大众客户市场基础的同时, 加快培育高端客户群体, 提高个人业务对全行效益贡献度。大力发展中间业务和资金业务, 提高非利息收入占比, 不断优化收益结构和赢利水平。
(6) 经营管理:建立起以经济增加值和经济资本为核心的价值管理和绩效评价体系, 提升价值创造能力和资本回报水平, 主要财务指标达到并保持全国农村商业银行较好水平。建立垂直、独立的内部审计管理体制, 拓展审计范围, 提高审计水平, 审计的监督、评价和建设作用得到有效发挥。完善人力资源管理机制, 建立科学的绩效考核和激励体系及岗位培训和后备人才培养体系, 为员工提供良好的发展机会。
(7) 渠道建设:完善销售渠道建设, 大力发展电子渠道, 积极调整营业机构布局, 加快客户经理队伍建设, 提高分销渠道的服务效率。
(8) 产品创新:建立创新型银行, 初步形成较为完善的产品创新、研发和定价机制, 产品市场竞争力明显提高。
(9) 科技支撑:建立符合现代商业银行经营要求的IT架构, 加快推进以综合业务系统升级为核心的IT建设规划, 信息技术建设处于全国农村商业银行领先水平。
(10) 企业文化建设:建立“农商行文化”的基本框架, 确立“诚信, 协作, 创新, 发展”的核心价值观。
五、结论
文章结合重庆农村商业银行历史转型时期, 通过对商业银行内部与外部环境分析, 研究农村商业银行战略实施方法。
摘要：重庆农商行作为重庆市金融机构翘楚, 在我国农村金融改革和农信社改制的大趋势下, 已成功改制为商业银行, 有望成为全国规模最大的农村商业银行, 而重庆农村商业银行必须在内外环境下制定整体战略发展。为了肩负起服务“三农“, 服务“城乡“的企业使命, 实现“成为具有良好价值创造力的现代商业银行”的战略愿景, 重庆农商行必须加快改革和创新, 以提高客户服务能力为基点, 主动调整客户结构;以提升资产负债管理水平为核心, 积极调整负债结构;以发展零售业务为核心, 加快调整业务结构;以降低资本占用为中心, 大力调整资产结构。因此, 文章研究的目的是结合重庆农村商业银行战略发展远景, 通过对商业银行内部与外部环境分析, 研究农村商业银行战略实施方法。
关键词：农村商业银行,战略实施
参考文献
[1]唐文.重庆农村商业银行、重庆农村信用社志.重庆农村商业银行.2008.
[2]陈章武.管理经济学[M].清华大学出版社.2001.
关键词：农村商业银行；内部审计；转型升级；问题；措施
一、农村商业银行内部审计存在的问题
第一，内部审计定位模糊。随着多元化金融机制的形成，我国的农村商业银行面临激烈市场竞争。为迎接挑战需要农商行内部部门加强合作，提升自身的竞争力。内部审计部门一方面需要发挥检查监督的职能，另一方面还需要为管理层的决策提供支持，为制定实施战略规划提供意见与建议[1]。不过当前我国大部分的农村商业银行只是把内部审计机构当作检查监督部门，内部审计的定位停留在初级阶段，主要影响因素就是管理人员轻视内部审计工作，并且内部审计机构对工作的认知也比较浅显。第二，内部审计内容欠缺。内部审计的审计对象主要是内部控制的合法性、适当性以及有效性。这意味着农村商业银行在内部审计的过程当中，一方面需要重视组织运行环节的财务数据，另一方面还需要重视管理活动有效与否，分析内部控制的漏洞，从而提高内部管理水平以及经营效益[2]。第三，内部审计人才匮乏。同国有商业银行等比较而言，农村商业银行工作人员的素质比较低。一方面是因为农村商业银行沿袭信用社工作人员的组成，因此缺乏优秀人才，另一方面是农商行的待遇工资等无法同其他的金融机构以及企业单位相比较，高学历、高素质工作人员的主动外流现象严重。两个因素的叠加导致农村商业银行存在着人力资源的严重困境。内部审计工作要求具备审计经验以及银行经验，这一工作对审计人员的综合素质以及专业判断能力要求都较为严格，并非传统的财务人员可以胜任。农商行的人力资源直接影响到内部审计工作的开展。
二、农村商业银行内部审计转型升级的措施
第一，内审定位的转型升级。在大部分农村商业银行员工的认知当中，内部审计仅仅局限在微观执行领域，只会耗费成本但是并不创造直接的收益，甚至认为内审工作破坏内部和谐。农村商业银行的内部审计要想实现定位转型升级，需要在农商行内部各个层级当中广泛宣传内审工作的性质以及现实意义，让各级管理人员高度重视内部审计工作，从而在思想层面排除对于内审工作的排斥，正确看待内审工作的作用于价值。内部审计工作可以借助于微观执行层面的活动为宏观战略层面提供可靠的支撑，虽然会消耗一定成本，不过能够在帮助农商行规避经营风险的过程当中发挥无形的影响。第二，内审职能的转型升级。同我国国情以及农商行的现实条件相结合，为服务现代金融企业当作发展目标，要求农商行的内部审计工作需要具备综合职能，审计职能需要从传统的监督检查转型升级到监督以及服务并重的方向。监督检查仍然属于农商行内部审计最为主要的职能，不过其审计时限、审计方法以及审计手段都需要相应地进行改变。为了适应农商行发展的具体要求，内部审计需要在审计方法方面采取更为科学合理的方法。审计时限方面应当从过去的事后审计逐渐过渡到更能够化解以及预防风险的事前审计以及事中审计。审计手段方面需要更多应用失误概率比较低的信息手段。需要注意的是，农商行的内部审计职能转型升级，需要确保内部审计工作可以更多地承担为内部管理以及战略决策提供参考的服务作用，查错防弊并不属于内部审计最为根本的目的，而提高农商行的内部控制质量，实现自身发展的战略目标才是内审工作的根本目的。因此内审工作人员需要建立自觉树立服务意识，通过树立服务意识充分内部审计的应用智能。第三，内审资源的转型升级。审计角色以及审计定位的转型升级可以说是农商行内部审计工作顺利开展的重要基础以及前提条件之一。审计范畴以及审计智能转型升级能够为内部审计工作提供具体的方向与目标。内部审计作为一项动态持续的日常工作，因此要想确保该工作的连续展开，要为内审工作提供充足的资源支持。内审工作需要的资源一方面包括实物以及资产，另一方面也包括人力资源，此外还需要包括管理权限等方面的资源。高素质的人力资源可以说是内审工作顺利执行的关键驱动力，资金以及实物资源是内审工作开展的重要依托，相应的管理权限是内审人员调动农商行各个部门工作人员配合的主要手段。这就表明农商行内审资源配置方面的转型升级，对于内部审计工作转型升级至关重要。农村商业银行应当在当前基础比较薄弱的条件下，最大限度利用优惠政策，合理调配人力、物力以及财力资源，为内部审计工作提供更加全面的资源支持。
综上所述，农村商业银行需要从自身请客出发，分析内部审计环节存在的问题，有计划、有重点进行转型升级，避免影响内部审计正常组织的基础上，有序迅速地实现内部审计升级，从而不断改进内部管理的质量。
参考文献：
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