企业在我国税收过程中占据着非常大的比重，同时在发展中也面临着非常大的税收压力，虽然在一定的时间内可以有效缓解政府经济困难，提升政府整体财政收入，但是，如果是站在长远的角度上进行分析，较大的税收负担会对企业发展形成非常严重的阻碍，从而降低企业整体的经济增长动力。如今，在我国税收速度不断提升的背景下，相关人员必须对企业税负中存在的影响因素进行深入分析，保证税收增长速度可以满足实际经济发展要求，从而才能对社会经济起到非常重要的促进作用。
如今，在现代社会经济不断发展的背景下，经济学体系也在原来的基础上实现了进一步的优化和完善，相关专家逐渐加大了对税收制度的研究工作，对目前企业所面临的税收负担进行了深入了解。在我国财政收入中，税收属于其中非常重要的组成部分，是在国家产生的背景下形成的，税收收入与税收负担两者属于针对同一对象但是不同角度的定义。如果是站在国家角度上进行分析，通过纳税人纳税可以产生一定的税收收入，如果是站在纳税人的角度上进行分析，那么将会形成一定的税收负担，在对税收负担进行计算的过程中，税收收入属于非常重要的参考指标。税收负担指的是纳税人需要承担的税收负荷，也就是在所规定的时间之内，纳税人需要缴纳的税款。收税负担在整个税收过程中处于非常重要的核心地位，可以将我国相应的税收政策充分体现出来，这与国家、企业以及个人利益之间有着非常密切的联系，同时也是税收发挥经济作用的重要核心点。
如今在我国税收制度不断完善的背景下，税收负担在此基础上逐渐产生，而纳税人最终承担的税收负担主要是受到经济发展水平的影响。在最大程度上保证税收负担的合理性，不但可以促进企业实现更加快速的发展，并且还能使社会经济在原来的基础上实现进一步增加。同样，如果不能保证税收负担的合理性，当税收负担超出了纳税人所能承担的范围之后，那么将会对企业发展形成非常严重的阻碍。
结合实际情况可以了解到，当企业税负发生相应改变时，为影响因素主要包括经济、制度以及企业等几个方面。
在影响企业税负的经济因素中，具体可以通过以下几个方面进行分析：第一，社会经济发展水平。企业税负承受能力在很大程度上会受到社会经济供给能力的影响，结合相关调查研究结果可以了解到，发展中国家的税收收入大概占国内生产总值的25%左右，发达国家则是在30%以上。因此，当一个国家经济水平较高时，那么最终产生的国内生产总值也就越高，企业税负也会相应不断增加;第二，经济结构。经济结构本身也会对税负产生一定的影响作用，其中影响非常大的是产业结构。通常情况下，我国产业结构都是由比较低的农业社会向高级的工业社会不断发展，在发展过程中产业结构会实现不断优化和完善，使经济增长结构由传统的粗放型面向集约型的方向不断发展。在此背景下，国家相关税收制度也需要根据实际情况做出相应改变，从而才能对经济增长起到一定的促进作用;第三，宏观经济政策。通常情况下，政府会采用扩展性经济政策或者是紧缩性经济政策来对不同地区的税收负担进行合理调节，主要是为了防止产生区域性或者是部门性的过冷以及过热等现象。比如，对于我国西部地区而言，当处于大开发时期时，为了可以加快经济增长速度，政府部门会根据实际情况制定出相应的优惠性税收政策。
在影响企业税负的制度因素中，主要体现在了以下两个方面：第一，财政收支体制。一般在财政收支体制当中，财政支出主要是通过税收收入来实现，也就是说，当财政支出越大时，那么企业最终所要面临的税负压力也就越大，而财政支出规模主要是受到政府职能范围以及财政支出效率的影响。政府主要职能是保证国有资产的不断增值与保值，同时对国民经济进行有效调控，保证在整体上具有一定的平衡性。在对财政资金进行使用的过程中，其使用效率会影响到税收支出规模的大小，也就是在资金使用效率较高的基础上，只需要较少资金额投入;第二，税收制度。结合实际情况可以了解到，税收制度主要是由征收范围、对象、税率以及计税依据等因素构成，在这些因素不断变化的基础上，税负也会因此发生相应的改变，保证企业税负的合理性才能对经济起到一定的促进作用。
在企业发展过程中，税负经常还会受到企业本身的影响，通常情况下主要包括公司规模、投资报酬率、资本密集度以及管理水平等内容。针对不同企业而言，在整体规模上也具有非常明显的差异，研究人员对企业规模与实际税收负担之间的关系进行了深入分析，但是最终并没有得到明显的结果。在影响税负的相关因素中，投资报酬隶属于其中的重点影响内容，通常情况下企业规模与投资报酬之间呈现正比例关系，也就是在投资报酬越高的情况下，那么企业最终的纳税额也就越多，从而承担的税负压力就越大。同样，在投资报酬率越低的情况下，那么企业的纳税额也就越小，从而面对的税负压力越小。资本密集程度指的是企业固定资产在总资产当中所占据的比重，在资本密集度较高的情况下，那么实际税负就会降低，从而企业所面临的税负压力也就越低，企业资产负债率越高，那么实际的税收负担就越低。
结合实际情况可以了解到，对于一些经济较发达的地区而言，企业实际税负要低于经济水平角度的地区。在地区差异方面可以通过以下几个方面进行分析：第一，如果是站在微观角度上进行分析，经济较发达地区的市场化水平非常高，所以企业自身具有非常强的盈利能力，从而产生非常可观的经济利润。另外，东部地区市场比较发达，企业所采用的筹资方式具有非常明显的多样性，因为在资本结构方面具有一定的差异，所以会对企业税负产生一定影响;第二，如果是站在宏观角度上进行分析，因为不同区域在发展水平上不具备均衡性，并且在财力方面也具有非常明显的差异，一般欠发达地区对于税收收入的需求比较大，但是在征管能力上要明显低于发达地区，要个人进行对比，企业更容易进行征管，所以在对税负进行宏观调控的过程中，企业可能面临的税负更重。
虽然我国在政策方面比较倾向于第三产业，但是针对第三产业内部而言，每一个行业之间所面临的税负压力具有非常明显的差异，其中，税收占国内生产总值最高的行业，同样是利润增长率最高的行业，所以在对税制的优势与缺点进行衡量的过程中，如果只是依靠简单的税负高度，还很难保证最终结果的准确性，主要是因为目前在各个行业中含有非常多的虚拟经济，从而进一步增加企业税负。对于一些正外部性比较强的企业而言，一般税负都是出于中等水平。目前，我国相关政策在制定时也对正外部性较强的行业发展引起了高度重视，如果只是从税负方面进行分析，这部分行业税负并不低于其他行业。比如，在科学研究和技术服务行业中，其税负就不低于其他行业，同时，水利、环境以及公共设施管理行业中虽然也涉及了优惠政策，但是税负压力并不低。一般我国公共基础设施项目都取得了一些税收优惠政策，但是行业在发展过程中对于时间以及获利能力等方面都有着非常高的要求，一般很难享受到相应的优惠政策，这也是导致税负没有明显较低的主要原因。
综上所述，目前，在我国社会经济不断发展的背景下，企业产业结构也在原来的基础上发生了相应改变，如今正处于转型和升级的重要时期，这就导致企业税负以及呈现出上升的趋势。为了保证经济在发展过程中具有一定的协调性，就必须对相应的税收优惠政策做出有效调整，促进经济实现稳定发展，从而进一步降低企业所面临的税负压力。
摘要：在我国税收制度中，税收负担属于其中非常重要的核心内容，与经济主体利益分配之间有着非常密切的联系，本文首先针对企业税负影响因素进行了深入分析，结合实际情况总结了几种不同的影响因素，并对这几种影响因素做出了系统的经济分析与探究，在此基础上从多个方面对目前我国税收制度与经济增长之间的联系进行可行性分析，并根据实际情况提出了一些有效的调整策略，希望能为相关人员提供合理的参考依据。
关键词：企业,税负,影响因素,经济分析
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