制造业企业主要从事加工制造活动, 在生产生活中发挥着重要作用, 在我国国民经济中占据了重要地位。制造业的发展水平, 在一定程度上直接体现了国家的生产力水平。在当前经济环境下, 制造业企业面临的竞争越来越激烈, 充足的资金能够保证企业的正常运行与持续发展, 因此, 其应加强资金管理, 积极有效地运用资金, 保持资金的良性循环, 以提高自身的生产效率, 在激烈的竞争中获得竞争优势, 实现企业战略目标。
资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理, 是企业财务管理的重要环节。
如果没有足够的资金, 企业的生产将难以继续, 任务目标也无法完成, 这会对企业的后续发展产生不良影响, 所以资金管理是企业管理的关键。为了适应市场经济和企业发展的需要, 企业应进一步加强对公司系统内资金使用的监督和管理, 加速资金周转, 提高资金利润率, 保证资金安全, 规范企业的资金管理工作。
(1) 资产负债率高。制造业企业资金占用周期普遍较长, 导致企业在激烈竞争的市场环境下经营资金不足, 因此, 多数企业会向银行贷款以维持企业运转, 导致企业资产负债率过高, 而财务利息的增加也提高了其制造成本, 增加了企业的偿债风险。
(2) 资本结构有待改善。制造业企业为了提高销售额, 往往采取赊销方式进行产品销售, 没有严格制定相应的信用标准和条件, 缺乏账款回收措施, 导致账龄延长。另外由于其销售周期较长, 因此其货币转化速度也较慢。上述情况造成制造业企业资产流动性减弱。
(1) 资金使用没有实现利益最大化。制造业企业工序烦琐, 生产流程也比较复杂, 一旦产品在生产过程中滞留或者在销售中滞销, 就会导致企业资金利用率低, 无法实现利益最大化。
(2) 企业投资不理性, 浪费了资金成本。企业投资如果未进行理性地判断与分析, 没有规划性, 对市场形式把握不准确, 除了会造成资金无法实现最大利益, 还会带来资金成本的浪费, 阻碍了企业的发展。
(1) 对资金管理重视程度较低。尽管资金管理对制造业企业而言具有重要的地位, 但是管理的重要性并没有得到企业的重视。企业在前期并没有对市场需求做周全的调查, 也没有对资金的有效运用进行周密的安排, 从而导致资金出现闲置、无效利用等现象。
(2) 监督制度不健全。企业各个环节及领域都需要有相应的制度进行约束并执行, 以实现经营目标。然而目前多数制造业企业资金管理松懈, 没有监督制度, 没有将责任落实, 缺少岗位监督, 资金管理混乱、责任不清, 难以对资金进行高效的管理和应用。
(1) 没有建立统一的资金管理系统。制造企业生产流程体系庞大, 包括设计、采购、生产、销售到资产、预算等环节, 由于资金管理贯穿企业管理始终, 因此, 如果没有建立资金管理系统, 就会无法与其他管理体系形成完整的信息分享体系, 影响决策者对企业经营情况和实时资金情况做出正确判断。而当前市场信息量的多元化, 也会使企业控制资金的难度增加。
(2) 企业缺乏资金管理人才。资金管理要对资金的计划、筹措、运用、回收等采取一系列的措施, 保证资金发挥最大效益。在实际工作中, 制造业企业需要资金管理方面的人员具有综合素质, 在管理资金时能够结合市场情形, 准确地判断、分析。目前, 多数企业缺乏对资金管理具有良好判断、分析能力的人才, 因此无法对资金成本做出有效的管理。资金管理人员不具备全面的综合素质, 不能够掌握市场实时动态并进行分析, 在资金管理时判断能力、信息整合能力等欠缺, 导致企业错失最佳投资时机或者投资失败, 更严重者由于资金运用不当, 导致企业经营活动终止。此外, 当前很多企业的资金管理者意识匮乏, 责任感不强, 工作中消极怠慢, 这些都给制造业企业资金管理带来不利影响。
(1) 提高资金周转效率。制造业企业应提高资金周转率, 还要加大货款回收力度, 制定合理的标准和政策, 缩短应收账款账龄, 为企业的经营提供有力的资金支持。同时还要密切关心企业存货的周转, 以及贷款所支付的资金成本, 以提高资金使用效率。
(2) 合理优化运营资金结构。企业应保持良好的资金结构, 保证资产和负债的适当比例, 合理调整流动负债与长期负债的比例, 减少贷款资金成本, 达到资金最优结构。
(1) 企业应保持现金流的安全稳健, 降低偿债风险, 实现资金利益最大化。现金流是企业资金管理的核心, 企业应建立完整全面的现金流控制体系, 加强对现金流的分析, 根据企业全面预算编制日常经营资金需求计划表, 在现金流各个环节中, 做到提前预警及控制, 减少不必要的损失。严格控制现金流的支出, 避免资金闲置, 提高资金使用效率。
(2) 加强资金投资的管控, 获得投资利益。制造业企业生产线需要大量的固定资产。对固定资产进行投资时, 企业要多次进行调研、考察、评估、分析, 衡量风险与回报, 结合自身的生产特点和产品属性, 认真做好投资工作。将闲置资金对外投资时, 要慎重考虑被投资方的生产经营情况、财务状况以及现金流, 要及时追踪对方的实时信息, 为企业的投资做好准备工作, 使企业可以获得投资利益。
(1) 充分重视资金管理, 加强对资金的管理力度。良好的资金管理制度可以为企业的稳步发展打下扎实的基础, 是提高会计信息质量的关键, 能确保会计信息准确及时, 为管理者正确决策起到了重要的作用。因此企业要充分重视资金管理, 改变原来的落后思想和陈旧的管理模式, 积极探索并不断创新, 通过建立完善的、科学的、先进的、具体的管理制度, 在激烈的市场竞争获得竞争优势。
(2) 建立健全资金内部控制制度。企业应建立健全资金内部控制制度, 为企业今后的发展奠定基础, 同时也使“三重一大”决策得到落实。“三重一大”是指重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用。资金管理人员应严格执行内控制度, 明确各自的管理职责, 做到分工明确、协调配合。资金管理人员应按照内部控制管理制度, 在出现问题时积极采取解决措施, 并对相关人员进行处理。内部管理制度的制定, 应从授权审批切入, 以牵制财务管理内部重要职务, 使权利适当分配, 降低徇私舞弊问题的发生。再结合先进的分析系统, 做好风险预警提示, 以提高资金控制能力。制造业企业积极开展内部控制和内部审计工作, 可以使控制与监督融为一体, 加强对资金流向的控制, 有效地促进企业实现战略目标并稳定发展。
(3) 结合全面预算管理, 做好资金的控制与监督。制造业企业全面施行预算制度, 可以将生产经营、筹资、投资等方面资金收支进行预测规划, 保证资金使用的安全性。结合全面预算, 可以在生产经营过程中, 将各个环节支出与预算进行参照、分析, 对资金的使用进行控制与监督, 把控资金管理风险点, 保证资金使用的有效性。
(1) 提高资金管理信息化水平。随着社会的进步和时代的发展, 制造业企业不仅要有先进的资金管理制度与方法, 还要有先进的资金管理软件系统, 以结合财务系统, 及时进行分析、预判, 加速资金周转率, 提高资金使用效率, 为资金管理、监督控制、风险点防控提供有利的资源。
(2) 注重人才培养, 提高资金管理效率。制造业企业需要提高企业决策层和财务管理者的能力。因此要重视人才的培养, 为其提供培训机会, 使其具备扎实的知识和丰富的经验, 以为企业创造更大的价值。同时企业也要做好人才管理工作, 为引进相关人才创造有利条件。
目前, 国际市场及国内市场竞争均日渐激烈, 制造业企业应重视资金管理问题, 通过不断提高行业经验和理论基础, 提升资金管理和风险控制能力, 合理有效地运用资金, 为企业的经营做好资金保障, 以使企业获得持续发展。
摘要：随着市场经济的不断发展, 国内、国际市场竞争日益激烈, 我国经济进入新常态发展阶段, 已由制造大国向制造强国转变, 因此, 加强制造业企业的资金管理显得尤为重要。在运营环境发生变化的情况下, 制造业企业若想稳步发展, 除了应提高自身产品设计、生产、销售等业务水平, 还必须加强资金管理, 以提高资金利用效率, 降低财务风险, 有质量地完成企业经营指标。本文就当前制造企业资金管理存在的问题进行阐述, 并在此基础上, 提出提高制造企业资金管理水平的对策建议。
关键词：制造业企业,资金管理
[1] 韩敏.关于加强制造业企业资金管理的思考[J].时代金融, 2015 (11) .
[2] 陈克辉.加强制造业资金管理的策略思考[J].管理观察, 2018 (7) .
推荐阅读：
浅析高校预算管理存在的问题及对策06-08
浅析机关党建存在的问题与对策06-09
浅析国有煤炭企业财务管理现状及改进对策06-01
浅析小学语文阅读教学存在的问题及改进措施06-25
企业档案信息资源管理问题浅析05-31
浅析建筑施工存在的质量隐患及预防措施05-26
制造企业成本管理制度05-26
制造企业薪酬管理制度06-13
制造业企业人员关系管理体系设计分析06-17
浅析职务犯罪的产生原因和预防对策05-31
