浅议我国中小企业资金管理问题

企业资金的计划、控制、监督、考核是企业财务管理工作的重要组成部分。因此, 加强企业资金管理非常重要。本文首先分析了我国中小企业资金管理的现状;其次分析了我国中小企业资金管理存在的问题;最后对我国中小企业资金管理存在的问题提出建议。

1. 我国中小企业资金管理现状

我国现在企业包括有限责任公司、股份公司、非营利机构、慈善机构等组织形式, 自从加入了世界经济组织, 我国增加了很多中小企业, 中小企业提供了很多城镇就业岗位, 创造了很多的社会价值, 我国将中小企业划分为中型、微型和小型三种类型, 划分的标准主要是依据企业的从业人员、营业收入以及资产总额等情况来制定的。但是在国际经济政策放缓以及企业生产成本快速增加等多重不利因素挤压下中小企业面临着很多的困难, 在我国沿海地区出现了很多中小企业停工甚至濒临破产的情况。在我国目前情况来分析我国中小企业遇到的困难主要包括要素供给不足以及要素使用成本提高的双重叠加:首先是我国中小企业用钱难和资金使用成本急剧攀升, 在我国政府货币政策适度收紧时候很多中小企业贷款无门, 被迫使用从非正常渠道借来的利息比较高的资金导致企业每年要支付大量的利息支出;其次是劳动力成本大幅度提高, 现在我国许多中小企业都使用民工, 但是现在用工困难导致每年企业要支付大量的人力资本;最后是现在原材料价格以及汇率等因素不断提高导致中小企业资金周转和流通出现问题。

2. 我国中小企业资金管理问题

首先是当企业的资金处于货币形态的时候, 中小企业融资方式单一导致成本较高, 一般都是通过银行取得借款或者债权人投入资本以及民间集资方式形成, 还有一部分通过非正常渠道的高利息贷款取得, 这些取得方式都使得中小企业要付出很高的融资成本, 同时也增大了中小企业的融资风险以及财务经营风险, 这时如何控制中小企业融资方式和风险至关重要;其次是当企业的资金处于储备形态的时候, 中小企业的采购人员在议价以及采购信息和库存信息都存在严重不对称的情况下会造成中小企业的采购价格极高或者导致库存积压等情况, 因此中小企业在资金投入过程中如何分配采购金额的多少进而节约采购成本, 防止资金被套就是重要问题;其次是当企业的资金处于生产形态的时候, 中小企业的生产成本严重影响企业产品的价格进而影响企业的利润, 因此中小企业如何控制成本得到效益的最大化成为了关注的焦点, 企业生产成本的降低主要通过降低材料浪费以及生产质量提高两个方面, 降低材料浪费可以提高材料的使用效率, 提高产品合格率进而扩大企业利润空间, 提高生产质量主要通过提高生产效率来扩大利润空间, 因此中小企业如何将库存管理和成本控制和资金使用有效地结合考虑是资金在这一过程重点;最后是当企业的资金处于成品形态的时候, 中小企业的销售是企业利润的源泉, 但是如何在销售过程中管理好资金很多中小企业没有规范的流程, 尤其是在销售款回收的过程中, 很多中小企业都存在大量的应收账款导致坏账呆账, 这时就要建立客户信用评级机制, 加强客户的信息管理, 通过各种手段及时回收款项, 避免不必要的损失, 同时控制销售过程中的回扣私吞行为以避免企业受到侵害, 因此在这个过程中主要关注资金回收问题。

我国中小企业资金管理的问题主要体现在三个方面:一是我国中小企业由于融资方式单一导致成本过高, 这样就使得我国中小企业在资金投入过程中会资金量过少, 在开始经营时就限制了公司的规模;二是我国中小企业在资金循环和周转过程中由于各种关键环节控制不足导致存货占用大量资金, 销售款不能及时回收等问题都严重制约了中小企业资金流的使用和快速周转, 严重时会导致中小企业内部没有可以周转使用的现金流;最后是中小企业在资金退出时由于领导集权造成决策不当, 不能有效分配利润, 从而约束了中小企业规模的扩张。

3. 对提高我国中小企业资金管理问题的对策

首先是合理进行企业每年度的资金预算, 合理安排企业资金使用情况和部分, 做到在经营开始时就对资金使用心中有数;其次是要增强现金流量观念, 很多中小企业都认为利润越多表明企业越强, 但是实际情况是如果有很多存货固定资产占用了大量资金, 导致年末企业库存现金为零, 则企业的现金流动过差, 手上没有实际的现金, 这种情况就会导致企业在年末没有资金用于周转, 因此企业有实际的现金流量是非常重要的;再次是加强中小企业内部库存管理, 积极处理库存存货将存货变为现金便于企业内部资金周转;最后是通过建立客户评级信息来加强企业销售款的及时回收, 以免存在大量应收款项占企业资源, 也不能对资金进行及时使用。因此中小企业要抓住资金管理主线建立完善体系来实现企业价值最大化。

摘要：本文主要运用资金管理的相关理论分析我国中小企业资金管理存在的问题, 通过理论分析的方法能够得出我国中小企业资金管理存在着严重缺陷, 研究结果表明, 我国中小企业在资金形成、运用以及回收过程都存在问题, 本文的研究对于我国中小企业提高资金管理能力具有重要的应用价值和实际意义。

关键词：中小企业,资金管理

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