我国商业银行不良资产, 主要指的是不良贷款, 即经营状态不佳、预期不能正常收回的贷款。我国主要有两种方式对商业银行的不良资产进行划分:一种是“一逾两呆”分类法, 将不良贷款分为逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款三类;另一种是“五级贷款”分类法, 将商业银行未到期贷款分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类, 其中后三类被称为不良贷款。自2002年起, 我国全面实行五级贷款分类法[1]。
根据中国银行保险监督管理委员会公布的最新统计数据, 我国商业银行不良资产情况统计如图1所示。
数据来源:中国银保监会2016—2018年商业银行主要监管指标情况表 (季度)
图1反映了2016年第一季度到2018年第一季度我国商业银行不良贷款余额及不良贷款率的变化情况。
从图1可以看到, 2016年第一季度到2018年第一季度, 我国商业银行的不良贷款余额呈现逐年增长的趋势。2016年第一季度为13 921亿元, 而到了2018年第一季度, 商业银行不良贷款余额达到了17 742亿元, 短短两年时间内, 增长了3 821亿元。其中, 2017年第四季度到2018年第一季度增长额最大, 为684亿元。而增长额最小的是2016年第三季度到第四季度, 仅为183亿元。
再看不良贷款率, 从2016年第一季度到2018年第一季度, 我国商业银行不良贷款率总体呈现下降的趋势。其中, 从2016年第一季度到第三季度商业银行不良贷款率一直上升, 在2016年第三季度达到了最大值1.80%。自此不良贷款率波动下降, 在2017年第一季度达到最小值1.49%, 而2018年第一季度商业银行不良贷款率为1.54%。
总体来看, 我国商业银行不良贷款率虽有下降, 但是不良贷款余额却呈上升趋势。由此可知, 我国商业银行不良贷款问题还很严重, 商业银行面临着巨大的困境。
商业银行内部控制不合理, 特别是在风险管理方面, 还存在着很大的局限性[2]。在借贷行为发生前, 不能对借款企业很好地进行资信调查。借款行为发生后, 商业银行对企业贷款的具体用途、流动情况并不知情。当企业不能按时偿还所欠贷款时, 容易产生新的不良资产。商业银行信贷队伍建设落后, 内部信贷人员素质整体偏低、信贷管理能力差、风险管理意识淡薄, 不能胜任后台信贷监督管理工作, 导致贷款回收的风险增加。商业银行过度关注自身业务发展, 忽视了对有能力、有经验的高端信贷人员进行培养。
我国维护市场秩序的法律法规建设与发达国家存在较大差距。立法机构尚未出台有关不良资产治理的专项法律, 这对我国不良资产处置机构的转型、发展工作产生了严重的阻碍。另一个重要原因是相关机构在执法中存在问题, 执法人员对于当前法律的不当操作和错误解读, 降低了不良资产处置效率, 进而导致商业银行不良资产处置工作进展缓慢。地方政府为了保护当地利益, 对资不抵债企业进行包庇, 利用行政力量干涉企业的还债问题, 甚至公然违法行事, 导致不良资产问题进一步恶化。
目前, 我国的社会信用体系仍存在着很大的不足。社会信用体系建设还处于起步阶段, 尚未有效收集整个行业和个人的诚信行为数据, 未能建立起不同行业间信息资源的共享机制, 不利于商业银行资产评级以及后续追踪不良贷款工作的展开。整个社会主体信用观念淡薄, 企业借款人可能利用财务报表造假, 伪造公司信息等恶意行为, 骗取商业银行贷款。不同银行间未形成有效的信用信息共享机制, 企业可能利用这一漏洞, 恶意骗取不同商业银行的贷款, 加速商业银行的不良资产问题。
我国主要由中国人民银行和中国银保监会对金融机构进行监管。监管重点在合规性监督中, 对商业银行信贷业务予没有充分重视, 未能建立起对银行业的全局监管和风险预防监管机制。偏重于商业银行信贷业务的外部风险监管, 而忽视对商业银行进行内部监管。对于监管方法缺乏适时创新, 导致金融监管效率低下。同时, 不够重视金融监管专业人才的选拔培养, 使得整个金融业监管从业人员的业务能力参差不齐, 缺乏有知识、有能力的专业人才。另外, 对于监管队伍内部, 也缺乏有效监督管理[3]。
商业银行不良资产也受宏观经济形势的影响, 不同经济时期对不良资产有着不同的影响。经济繁荣时, 企业利润增加, 可以偿还之前所欠债务, 使得不良资产减少。经济衰退时, 企业利润减少, 缺乏相应的资金偿付欠债, 从而导致坏账的产生。同时, 我国的宏观调控政策出台, 会对金融业以及相关行业产生影响, 进而也会影响商业银行的不良资产。研究表明, 经济大幅变动的时期, 往往也是商业银行不良资产形成最为密集的时期。例如, 1993年国家对泡沫经济进行调控, 使得大量的银行贷款被套牢, 同年形成了很多的不良贷款。
优化商业银行的经营管理, 建立行之有效的企业贷款监督评价机制。在企业贷款前, 认真审核其资信状况;当企业贷款后, 持续跟进, 追踪资金的使用情况。建立科学的风险评价机制, 对企业贷款风险进行及时预警, 及时处理可能出现的不良资产风险。对于商业银行从业人员, 要重视其知识和相关技能培养, 增强其风险处置理念, 切实提高其不良资产处置能力。要建立不良资产处置的责任追究制度, 确保相关处置人员依规办事。同时还要积极引进专业人才, 打造专业技术过硬的不良资产处置队伍。
立法机构要明确职权, 积极制定有关商业银行不良资产治理的法律法规。比照国际惯例, 完善相关的法律法规体系。要出台有关商业银行不良资产证券化的专项法律, 明确各方职权, 规范处置过程, 为该类问题的解决提供法律保障。同时, 要做好现有法律法规的修订与创新工作, 以适应社会变革需要, 切实保护商业银行利益。此外, 要加大执法力度, 依法打击违法犯罪行为, 最大限度保护商业银行资产。还要注重相关法律法规落实的有效性, 在法律允许范围内对商业银行加大监管力度, 积极减少商业银行不良资产的产生。
加强政府为主导的社会信用体系建设, 同时, 要强化对信用信息数据的采集与部门间共享。同时, 还要多样化采集社会信用数据, 及时、准确传递, 实现不同行业间的信息数据共享。使商业银行可以在信贷发生前及时、准确了解借款人信息, 避免信息不对称行为。要加强我国征信行业的建设, 构建征信系统与各部门之间的横向联网, 形成良好的市场信用环境。同时, 要建立健全失信惩戒机制, 增加失信行为的机会成本。以此来帮助社会主体形成守信观念, 从源头上杜绝恶意骗取商业银行贷款行为。
中国银保监会要发挥领导带头作用, 积极推动监管方式改革, 切实增强监管效率。要重视对商业银行的内部监管, 推动监管方式向依法适度监管转变, 并逐步建立起对银行业的全局监管。要采用内外部监管相结合, 鼓励商业银行内部自律组织发展等多种手段, 提高风险监管效率。也要努力提高监管人员从业素质, 加强监管人员业务培训, 引进优秀的专业监管人才, 打造规模化、专业化的监管队伍。要加强监管机构的内部监督管理, 防止内部腐败, 提高监管行为的公平公正性。
要积极学习国外不良资产处置机构的先进经验, 加强同类型机构间的交流合作。引进来和走出去相结合, 在专业技术、人才培养等方面大胆引进国外相关机构的经验办法, 同时将优秀信贷人员送至国外进行专业化、系统化学习。要结合本国国情, 探索适合我国的不良资产处置道路。例如, 进行不良资产处置方式的创新, 扎实推进不良资产证券化进程, 整合商业银行不良资产, 使风险与收益等分离、重组, 转换为市场流通债券, 以此来解决不良资产问题。
商业银行不良资产问题关乎银行业乃至整个金融业的发展, 应予以充分重视。在探索不良资产治理道路时, 要认真分析现状及具体成因, 采用加强商业银行内部治理、完善相关法律法规、建立健全社会信用体系等多种措置。合理降低不良资产余额, 提高不良资产处置效率, 使得不良资产处置工作取得实质性的成果。
摘要：改革开放以来, 我国商业银行不断发展, 在取得成效的同时, 其不良资产问题也越来越严重。为了降低商业银行的资金风险, 提高经营管理效率, 必须充分重视不良资产问题。探究商业银行不良资产的形成原因, 提出相应措施。
关键词：商业银行,不良资产,形成原因,应对措施
[1] 吴晶妹, 范瑾.我国商业银行不良资产问题探析[J].现代管理科学, 2015 (06) :3-5.
[2] 舒冰青.商业银行不良资产分析[J].经济论坛, 2014 (18) :30-31.
[3] 陈小艺.我国商业银行不良资产问题研究[J].时代金融, 2015 (05) :102-104.
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