应收账款在企业发展中是伴随验收项目结算达成的,确认发包方后,收取发包方相应的工程价款。企业通常具备应收账款,然而若是企业的应收账款增长快且数额太大,便会严重影响到企业资金周转状况,致使企业缺乏流动资金,对正常的企业生产不利,也将日益加重企业内部财务情况。所以对企业深入研究应收账款风险管理的有关问题,对可持续的企业发展拥有重要作用。
我国在市场经济发展中,市场经济制度还未完善建立,广泛存在不规范的行业竞争情况。招投标项目时,部分企业仅仅注重眼前利益,未明确的在合同中规定发包商需要履行的相关义务,埋下了后期扯皮问题的隐患,抑或是政府部门有拖欠工程款的状况存在。
企业进行运营管理过程中,领导的风险意识不足,任人唯亲,带给企业较多的风险隐患。而管理人员仅仅注重眼前利益,对长远发展忽略,项目存在较大的表面盈利,然而最关键的是应收账款,对企业资金管理造成危害。有关负责人拥有不熟练的业务技能,责任心不足,抑或是和发包商共同拖延回收应收账款资金,导致企业产生的经济损失严重。
政府职能管理部门存在不健全的监管机制,缺乏监督管理的力度,有长期难以执行的问题存在。而且政府对于部分项目扮演者监督方和发包方的双重角色,使企业产生严重的应收账款风险管理阻碍。另外,社会监管机制未健全建立,存在差强人意的监管职能履行。
当前,社会中广泛存在类似于“黄世仁求杨白劳”的现象,在社会范围中信用机制不够完善,诚信不足,企业在某种程度上对应收账款加大了风险管理。由于担心影响到自身形象、加大了执行资金追讨的压力等,企业通常不愿通过法律对自身合法权益进行维护,长期下来,使企业的恶性循环发展实现。
企业存在大量的应收账款会对企业营运资金造成很大程度的影响,从而使企业的经营生产造成影响,除了对账款积极催收外,还应该为了应收账款充分采取各种融资手段,将资金筹集,使企业环节资金压力。按照企业的实际状况,将融资应收账款的方案合理选择。当前阶段企业融资的常用方式为:
企业通过提供劳务与销售商品等方式产生应收账款并向商业银行转移,通过商业银行将坏账担保、应收账款催收与贸易融资等有关服务提供。应收账款保理可以使应收账款的风险有效规避,而且使筹集资金降低成本,使企业拥有的融资渠道拓宽。
以应收账款当作抵押品,预先从金融机构获取贷款,进而使企业紧急需要的资金得以满足,带获取应收账款后,向金融机构如数交还。若是产生坏账,金融机构需要追索于企业。
企业通过付款应收账款客户的同意,向专业的金融机构与财务公司让售应收账款,将先进提前收取。金融机构或财务公司对应收账款的售出企业失去追索权,当坏账产生时,企业也不需承担责任。此种业务对企业坏账风险的转嫁有利,然而通常账面价值大于实收金额。
企业在应收票据未收到时,对商业银行利用背书手续将资金融通,商业银行自票据价值中根据贴现率贴现息的贴现日至到期日扣除后,向企业兑付余额。贴现应收票据将使贴现息损失,然而相较于银行贷款,拥有较低的财务成本,手续简单。
企业集合起日常的小额、分散的应收账款,使应收账款相对稳定的余额“池”产生,而且向银行转让,经过银行对应收账款严格审核质量后,根据应收账款总额的相应比例进行融资。
在控制源头的原则基础上,对项目承揽前,企业应该对拟承揽项目存在的风险进行全面的评价和论证,进而对项目的报价方案和投标策略进行确定。针对建设单位拥有的信用进行关键性评估,对业主企业的资信状况、资金来源、财务情况、注册资金、企业性质等进行深入分析与调查。尤其是施工项目缴纳的履约保障金和垫资施工,而且要将深度调查做好,对民主的决策加强,明确规定项目风险规避措施、潜在风险、期限、担保方式、垫资金融等,在这样的前提下,回收应收账款时,尽量使风险降低,企业的管理水平提高。
第一,企业签订施工合同时,应该对合同条款进行深入的研究,明确规定违约责任、支付期限、质保金扣除比例、计量标准等的重要条款内容,避免埋下执行合同的安全隐患,拥有过长的计量周期,产生过多的预留保障金、无法将垫资款与资金及时的支付,使企业拥有的应付账款压力加大。第二,企业进行项目施工时,应该使履约意识增强,按照技术规范和合同内容的要求,确保项目施工能够按时完成,使施工的质量得以确保,避免收款纠纷问题产生。第三,关于单方面的业主违约,不及时的支付工程款,未获得良好的协商结果,应该使维权意识增强,通过法律武器使自身的权益得到有效保障。
在现代的企业财务管理,关键内容是资金管理。在运营管理企业的过程中,资金是重要条件,所以在整体的企业生产经营中,资金的加速周转、合理应用、有效调度和及时筹集等涉及其中。而现今社会以现金至上,在加强对现金流的财务管理,对财务管理理念进行正确树立,使回笼自身资金的意识有效提高,使企业存在的高负债状况得以有效改善,奠定了良性循环发展企业财务坚实的条件。
第一,管理应收账款的过程中,对管理制度的客户资信档案、责任落实和清收目标、信用分析和事前评估、分级预警、定期清产、账龄分析、台账管理、岗位专设等健全建立,在企业的日常运营中对应收账款动态化监管,将账款函证和催收做好,使应收账款的规范管理得到保证,使存在的风险得到有效控制。第二,签订应收账款相关的责任书,明确落实收款责任,对违责处罚、金额和收款期限等进行明确的规定,严格制定应收账款的责任追究机制和清收目标考核,使坏账产生的风险尽量降低。
综上所述,企业在新时期的资产管理中,十分关键的是应收账款,对企业的生存发展起到直接影响。长久以来,我国企业的应收账款管理未将内控机制完善建立,并存在不高的执行力,此外,由于日益激烈的买方市场竞争,使应收账款加剧了风险和管理问题。就企业来说,其内部风险管理中应收账款风险管理是关键的内容,而且影响着其他风险管理活动,严重影响到实现风险管理目标,所以企业需要对应收账款加强管理,继而实现企业的可持续发展。
摘要：目前我国市场经济发展中，存在供大于求的企业发展，企业具备的资质等级拥有不同的水平，有严重的挂靠情况存在，产生日益严峻的市场竞争。在市场的激烈竞争中，为了企业更好的发展，需要尽量拥有更多的项目，使经济利润提高并使发展实现，所以产生垫资施工现象。进行实际施工时，日益常态化存在有关项目单位项目款无意或有意拖欠现象，使催收工程款加大了难度。不能及时收回许多应收账款，严重影响到企业的资金流动，将遭遇更大的经营和财务风险。就此，笔者首先探讨了导致企业存在应收账款风险的重要影响因素，并提出了改善企业风险之应收账款管理的有效措施，以供相关业界人士参考。
关键词：应收账款,企业,管理,风险,经济
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