论保险企业经营风险的控制（精选10篇）
对保险企业风险的识别、预警、防范和化解是一项长期而艰巨的任务，只有坚持用改革和发展的办法，保险企业经营风险才能得到有效化解，并实现保险业又快又好地发展。
一、保险企业经营风险的主要表现
（一）不良资产累积。由于近年来我国保险机构快速扩张，部分进入市场的中小保险企业盲目追求市场份额和保费规模，不注重经营效益，从而形成了一定数量的不良资产。这些不良资产既有存量风险，又有增量风险。我国保险市场潜力很大，存量风险的化解只是时间问题，但如果新增保费未能产生效益，不能保值增值，就会形成新的不良资产，这些累积的风险一旦在特定的诱因下爆发，其危害程度可想而知。
（二）承保质量低下。承保是保险经营中的重要环节。承保质量的高低不但直接影响保险企业经营的稳定性，也影响到企业偿付能力水平。由于部分保险企业忽视风险责任控制，在承保核保过程中，明知保险标的不符合承保条件，但为了实现自身效益最大化而盲目承保，如随意降低费率、放宽承保条件、高额退费和超承保能力承保等，加大了保险企业的经营风险。
（三）理赔把关不严。一是超赔和滥赔。随着保险主体的增多，投保人选择余地增大，投保人和被保险人在理赔环节上与保险公司展开利益争夺，往往要求保险公司通融赔付即对除外责任进行保险赔偿。在理赔过程中，部分理赔人员因责任心不强和素质不高，或受大客户要挟，或对中介机构控制不力从而出现超赔和滥赔的现象，甚至极个别分支机构编造假赔案套取展业费用以谋取小团体的利益。二是错赔、乱赔。由于理赔制度不健全、理赔人员素质不高以及人情赔付等因素，在赔案的责任核定、损失审核及处理等方面都存在着不确定性，该不该赔、赔多赔少在实际操作中存有较大的随意性，导致了错赔、乱赔的风险。理赔环节的逆选择与道德风险的发生，直接为保险诈骗提供了便利。
（四）竞争行为不规范。由于部分保险企业盲目追求市场份额，采取不正当的竞争手段招揽业务，如随意降低保险费率、放宽承保条件、提高保费返还率、提高中介佣金来招揽保险业务等，给保险市场带来了极大的风险隐患，并严重威胁着保险企业的偿付能力。
（五）从业人员未尽到如实告知义务。部分营销人员为了自身的利益，未履行如实告知义务，有的未对条款、特别是免责条款进行说明，甚至对保户进行欺诈误导，使投保人在未全面了解保险产品的情况下，轻信营销人员的宣传而投保，一旦日后出险理赔，极易出现投保人投诉或集体上访事件。这样既影响保险公司的正常经营，又影响保险企业的社会形象。
二、保险企业经营风险产生的主要因素
（一）未充分体现风险管理作用。一是部分保险企业内控制度不健全，风险管理意识薄弱，没有将风险管理理念融入自身的经营管理，发展规划和经营决策缺乏风险管理意识，且风险管理技术水平较低，信息管理技术应用水平不高，没有形成科学的风险评估体系。二是风险控制方式多为事后控制，方式单一，对风险的事前控制重视不够。风险管理机制不健全，如重财务风险、忽视业务风险，重内部风险、忽视外部风险，重短期风险、忽视长期风险等。
（二）粗放管理模式导致经营风险。一是未充分发挥科学技术在管理中的作用，管理手段落后，效率较低。虽然中小型保险企业已经开始采用信息管理技术手段进行各项业务处理，但应用程度仍更多的处于低层次阶段，没有真正发挥其在经营管理中的支撑作用，很多有效的技术管理手段尚未得到足够的重视。二是仍以粗放型管理为主，缺乏标准化管理体系和量化考核体系，缺少对管理效率和效果的科学评估体系，如对核保规则的合理性、条款费率的合理性程度等情况，无法通过业务运行结果及时反映，并加以健全和完善。三是信息传递渠道不畅，对 政策和监管机构的规定甚至上级公司的决策未能及时传达到相关人员，部分保险企业经营管理机制对各种政策、环境、市场变化的应变能力较弱。四是管理成本较高，资源的合理利用还有待加强。
（三）被保险人逆选择和道德风险。主要产生于保险人、投保人、被保险人或受益人信息不对称。保险营销人员在承保核保时，明知投保人不符合承保要求，但为了实现自身绩效最大化而盲目承保；在理赔环节中，业务员不遵循程序理赔、人情赔付等行为造成的经营风险；以及投保人或受益人出于利益考虑，隐瞒事实、捏造事故等对保险公司进行欺诈和逆选择，导致赔付增多、利润下降，影 响公司的正常经营和偿付能力。
（四）合规意识薄弱导致违规风险。部分保险企业为加快业务拓展，提高市场份额，没有从创新的角度开发市场，而是采用不规范的竞争手段掠夺现有的市场资源。如在一些领域进行非理性价格竞争、销售误导、不严格执行报批报备条款费率等。
（五）从业人员素质不高影响经营质量。保险业的特殊经营方式产生了对展业、承保、投资、理赔等特殊人才的需求，但各种专业人才的培养是一个渐进、累积的过程。一些综合素质不高的营销人员进入保险行业，对经营质量和行业形象都造成了负面影响。
三、保险企业经营风险的预防和控制保险企业内部的经营风险可以通过完善分支机构内控制度和建设，强化风险管理水平，严格执行承保核保以及统一理赔标准，加强人员素质培训，提高员工专业技能，减少人为风险等措施来防范与化解。监管部门在防范和化解保险企业经营风险中应发挥强有力的保险监管作用。
（一）制定规范条款，防范道德风险。保险条款制订不严密，是引发保险纠纷的主要原因。基于“解释有利于被保险人”的原则，保险人在因保险条款模糊引起的诉讼案中常处于不利地位，被保险人可能在其中获利，这在很大程度上会诱使道德风险的产生，也致使被保险人或投保的行为变得不可控制。因此，严格制订保险条款，在条款中列明保险责任和除外责任，界定保险双方责任范围，可减少行为的不可控因素。制订条款要用规范、准确的语言，避免模棱两可、含糊不清等条文和语句，有助于明确双方的责任和义务。此外，在条款中采用免赔额，要求被保险人进行必要的防灾防损工作等约束条件，一旦发生保险事故或事故损失扩大，被保险人也要承担部分责任，此举可制约心理风险，使其行为增加可控度。
（二）把好承保关，提高业务质量。把好承保关，拒绝不可保风险，并对可保风险以合理的费率加以匹配，维护保险经营的财务稳定性。首先，要求保险展业人员必须具备一定的专业知识，通过资格考试，并设置业务质量的考证制度，以经过核保部门核保后接受的业务数量来确定其业绩，明确展业人员的权责范围。其次，核保部门成立专门的资料搜集中心，加强同各方的信息交流。在展业人员 收集资料的基础上，核保人员还应掌握投保人的保险情况、财务状况、损失经历、职业环境、信用程度及性格特征等更为详尽的资料，确保在信息充分的情况下作出核保结论。再次，统一核保标准和核保方法，以减少核保人员行为的不确定因
素，确保核保标准和方法充分体现高效和公平的原则，并在实践中不断加以完善。再其次，严格实行责、权、利相结合的专业核保人制度，参与核保的人员要求 通过专门的核保资格考试及具备丰富的实践经验。
（三）加强理赔管理，防止利益漏损。理赔工作应当确立风险控制目标，不断追求高品质的理赔质量和理赔服务。理赔人员除了要注重经验的积累，职业道德的培养，还要求其熟悉理赔案件的处理程序，掌握法律、医学及其他相关知识。核赔人制度通过区分不同经验、素质、能力的理赔人员，授予其特定的权限和职责，对提高理赔管理质量具有重要的作用。另外，在理赔中信息掌握必须充分。搜集理赔资料时，应特别注意有无保险欺诈迹象，尽量做到现场查勘，以获取及时准确的信息。大额理赔案件在赔付后，应安排专人进行追踪调查，发现有保险欺诈线索，立即诉诸法律追回赔款。
（四）加强人员培训，提高队伍素质。一方面，要配备一支业务能力强、管理水平高、具有创新能力的领导班子作为支撑保险企业发展的组织保证和基础。另一方面，要不断加强对从业人员的思想、职业道德教育和业务培训，提高从业人员的综合素质；通过加强企业文化建设，培育合规文化，增强合规意识，完善分配结构和激励机制，提升企业的凝聚力和向心力；要科学制定和实施人才战略,为企业发展提供人力资源保障。
（五）深化诚信建设，提高服务水平。深入开展从业人员诚信教育活动，培育保险诚信文化。健全并完善各项管理制度，提高服务水平，继续跟踪投保提示制度和新型产品说明书等落实情况，探索治理理赔难的有效办法。加大失信惩戒力度，完善营销员不良信用信息查询系统。探索合同纠纷的解决途径，从提高消费满意度、树立行业形象出发，积极稳妥地解决消费者与保险企业的合同纠纷，完善保险合同纠纷调解处理机制，切实维护被保险人的合法权益。
（六）强化保险监管，规范市场行为一要改善现场检查。继续完善分类监管，深入分析市场状况，明确各监管领域对市场秩序破坏最大、对整个行业发展造成影响、市场反映强烈的业务、公司、地区，实施重点监管、专项检查。通过信访、复查、非现场分析等手段实施后续监管和跟踪检查，督促保险公司限期整改，增强监管的有效性。严格中介机构准入门槛，加强中介机构退出管理。坚持持证上岗制度，全面推行保险营销员挂牌展业制度。二要强力规范市场秩序，遏制非理性价格竞争。继续严肃整治随意降低费率、制作阴阳单、账外账、销售误导、理赔难、数据不真实等问题。依照法律法规、保监会重点要求和监管市场实际，制定治理不良市场行为的打击重点，加快反应速度，加大查处力度。三要加强对保险公司高管人员的监督管理，加大对责任人的处罚。进一步规范完善高管人员任职测试和任前谈话制度，开展对高管人员合规经营、职业道德等方面的培训。四要坚定不移地推动行业自律工作。探索有效的监管与自律结合的操作办法，切实实现监管与自律的有效联动，改善检查方式，增强自律工作的深度和力度。
论保险企业经营风险的控制
企管42班
姓名：刘燕
一、企业的经营风险与财务风险
1. 企业的经营风险
经营风险可以直接简化称为企业风险, 经营风险是由于企业在经营方面的某些不利因素而导致的风险, 通常被理解为企业未来息税前利润的不确定性。经营风险通常是指由于出乎意料的汇率波动, 引起企业在一定时期内的收益发生变化的一种非明显性的风险。一般来说, 收益变化的大小取决于汇率变动对该公司各个方面的影响程度, 其中产品成本方面、产品价格方面, 产品生产的数量等也不同程度的受到影响。
经营风险不但会影响企业在国内的经济效益, 如企业还在海外还有投资, 那也会直接影响其投资的效益。经营风险带有一定的主观意识。不同的企业在进行预测的时候得到的结果也不尽相同。此外, 经营风险的影响力比交易风险和折算风险都要大。
2. 企业的财务风险
企业的财务风险是现代企业在财务管理过程中无法避免的现实问题, 是企业风险的核心。这种财务风险是客观存在的, 也就是说, 企业的管理部门和企业的财务部门只能采取措施来降低风险, 却不能完全避免风险的产生。企业的财务风险是企业在经营过程中与筹资有关的风险, 一般由于企业的财务结构合理造成, 也或者使由于企业的融资不当使其丧失偿债能力造成, 最终的结果是投资者的预期收益没有达到的一种风险, 严重的甚至有可能导致整个企业破产的风险。
二、企业加强经营风险控制和财务风险控制的重要性
随着国际国内经济环境的变化, 企业面临的不确定性因素也在一步步增加, 企业之间的竞争也在加剧。因此, 企业应该时刻具备较强的识别风险能力, 预知风险的能力以及处理风险的能力。
1. 及时发现风险的存在, 减少风险对企业的冲击
对企业的经营风险和财务风险的预警和控制尤为重要。有效的预警及控制手段能在风险发生之前就察觉, 并能及时对风险影响范围采取相应的措施, 把风险的程度及应采取的对策和措施等有效及时的传递给企业的相关者, 提前决策, 以减少风险发生时对企业造成巨大的冲击。
2. 防止出现大规模危机, 增加企业竞争能力
此外, 企业应该了解的是风险会与利益同在, 成功也与危机相随, 总的来说, 我国企业风险内控工作存在一定的薄弱点, 企业领导在财务风险管理上的意识也比较淡薄。而加强企业的经营风险控制及财务风险控制可以有效防止企业出现大规模的经营风险和财务危机, 有助于增强企业抵抗风险的能力, 提高企业的竞争能力, 从而保持企业的可持续盈利能力。企业必须充分考虑各种不利的因素, 建立有效机制, 防患于未然, 有助于增加企业的竞争能力。
三、控制经营风险和财务风险的具体措施
在减少企业风险时, 应该根据企业的实际情况对风险进行评估, 切不能盲目的套用其他企业的做法, 这样才能有效的处理和解决风险带来的危机。
1. 加强企业内部控制管理有助于提高防范意识
加强企业内部控制不仅仅局限于财务的某些方面, 而应该是全局性的控制。企业必须要全面分析经营中一切可能存在的风险, 并及时对风险进行评估确认, 建立一系列规范的风险监控体系。在内部控制中, 职责分离、授权批准、记录报告、计算机信息系统、预算管理、资产保全、内部审计、分析与业绩评等多个方面都应该考虑到, 并对每一个环节进行细化管理。
2. 多元化经营方式的采用有助于分散风险的破坏力
现代企业避险的经营防止有很多种, 优化合理的组合投资方式是一个好的选择。一个企业可以在经营销售具有竞争力的核心产品的基础上, 根据企业自身实力和市场经济的具体情况, 发展多种经营模式。多种产品在不同时间和不同地方的利润上可能不同, 风险的存在也可相互补充, 以达到减少企业的利润风险及经营风险的目的。多元化投资要考虑生产及销售产品的相关性、风险性及所得利润, 可在不提高风险水平的条件下使企业的利润达到最高。
3. 有效的风险管理制度有助于转移企业的风险
企业可以建立有效的风险管理制度, 从而在制度上控制和减少风险的发生。建立风险应急机制, 一旦有风险发生, 企业应采取最有效的补救措施, 将风险控制在最低范围之内, 减少损失, 以保证企业的根本利益。
根据不同行业的企业特点及金融市场的状况, 充分考虑经营的规模和企业的盈利能力, 确定企业融资结构, 使企业的财务风险降低到最低的水平。企业还可利用现存一些法律法规来有效转移风险, 例如通过保险公司投保来防范公司的某项风险, 或者将风险较大的经营活动委托其他专业性的机构, 也可通过契约形式将风险的损失转移给其他企业。此外通过转让的方式也可降低风险, 包括应收账款转让与抵押等转让等方式, 虽然在转让风险的同时也转让了权力, 但是为企业融通了经营所需的资金, 可化不利因素为有利因素。
总之, 企业的管理者及财务部门必须更新企业管理观念, 积极正确树立企业风险防范意识, 从思想上正确认识和对待风险, 最大限度进行企业的经营风险和财务风险的防范工作。
参考文献
[1]李志霞.企业财务风险控制与管理[J], 发展.2011.06
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[3]张美灵.创新——资产评估机构发展的灵魂[J], 国际商务财会.2010.01
[4]伍唯佳.商业连锁经营企业财务风险控制[J], 中国集体经济·上2010.6
负债经营已是现代企业生存的一种有效的经营方式，是企业在市场经济下的必然选择。但负债比例的确定没有一个普遍适用的模式，企业应根据自身条件和客观经济环境进行全盘考虑，权衡风险和收益，制定适合自己的目标资本结构的规避风险体系，实现财务管理的最终目标。
一、确定合理的负债规模
企业负债经营一定要适度，盲目举债只会造成资金闲置积压和增加利息负担，造成资金浪费；举债不足或延迟又会影响企业经营，使企业丧失良好的投资机会。
首先，企业负债经营必须满足投资收益率大于负债利息率这个先决条件，否则就不能举债，只能利用权益性筹资并努力减少现有债务，避免财务杠杆的反效应。
其次，企业负债经营应该在满足企业最低必要资金需求量的前提下，把剩余的资金充分利用到生产发展上去，减少不必要的固定资产投资，限制不合理的开支。
最后，企业负债规模还取决于所有者与债权人的认同程度。在正杠杆率的情况下，企业负债越多，权益资本收益率就越高，但债权人只能获得固定的利息和本金，实现的高额利润全部由企业股东占有，因此债权人为了平衡权益和风险，会设法收回贷款。
二、确定合理的资本结构和负债结构
负债经营能给企业的投资者带来收益，但同时也增大了经营风险。企业应该将这些风险收益因素进行权衡，确定能在一定风险条件下获取最大收益的资本结构和负债结构。在理论分析中，最佳资本结构的确定往往以加权平均资金成本最低和企业价值最大化为依据。
首先，企业必须保持借入资本和自有资本有一定比例，这个比率的大小是保证财务结构稳健的基础，应从企业自身的实际生产经营能力、资金周转情况和偿债能力等方面综合分析，根据企业未来时期销售收入的增长情况和稳定程度得出最适度的资产负债率。
其次，企业必须保持流动资产和固定资产有一定比例，因为流动资产的变现能力比固定资产强很多，流动资产所占比率越大，企业的偿债能力越强，但是过多的流动资产也会造成资金闲置，对企业增加收益不利，所以企业应该正确分析投资方案获利能力和风险之间互为消涨的关系，把流动资产和固定资产的比例确定在合理范畴之内，具有偿付长、短期到期负债本息的流动资产。短期债务比率较高的企业，应努力保持资产的流動性，可以用于购置房地产项目；中长期债务比率较高金额较大的企业，应分期提取偿债基金，在债务到期之前用来进行有流动性和收益性的短期投资，使企业非营运资产损失得到分担、消化和吸收。
最后，企业必须确立合理的负债结构即借入资金的来源结构和期限结构，根据借款金额、使用期限、利率大小确定适合的融资方式，同时或分别选择向银行借款、发行债券、融资租赁或引进外资，并在企业负债总额一定的情况下，确定流动负债和长期负债的比例。长期资产所占比重较大的企业应尽量减少短期负债，适当发行股票筹资和增加长期负债；流动资产所占比重较大的企业应尽量增加流动负债。销售增长稳定的企业应尽量增加短期负债；销售情况波动幅度大的企业应尽量减少短期负债，使企业长短期债务结构趋于合理，以减轻到期支付压力和风险。
三、确定合理的融资方案
企业进行筹资时，应该进行充分的调查研究和资本分析。
首先，企业必须把资金成本率的高低作为筹资的主要标准，从企业的获利前景入手确定偿债能力， 根据偿债能力和业务增长预测来研究确定负债额度， 根据负债额度确定借债的方式，利用净现值法和内部收益率法计算出预期投资报酬率是否高于负债利息率，根据所需要的资金数量，对不同筹资方案预算的资金成本进行比较。
其次，企业必须选择安全资金，规避财务风险。安全资金主要用权益负债率来核算，随着债务资金在资金结构中的比例提高，企业无力还债的风险也增大。因此企业在做投资决策时，应扩大投资渠道，实现融资市场多边化，应尽可能地选择投资少、见效快、风险小、收益大的项目，以保证资金的快速周转。
四、设定合理的发展规划
首先，要充分考虑市场利率和汇率的走势，深入研究我国资金市场的供求变化，通过其内在规律预测未来利率走向，做出相应的筹资安排和发展规划。当利率处于高水平或由高向低的过渡期时，应减少筹资，只筹借经营必需的短期资金，并对必须筹措的资金采取浮动利率的计息方式；当利率处于低水平或由低向高的过渡期时，应尽量筹借长期资金并采用固定利率的计息方式，这样可以保持较低的资金成本。对于有外汇业务的企业，还应预测和分析外币汇价变动的带来的风险，制定外汇风险管理策略，采取及时有效的防范措施。
其次，要充分考虑企业产品销售市场、未来销售收入和稳定情况、企业所处行业竞争等因素。因为企业获利能力是其负债能力的保证，所以如果企业的生产经营状况良好，产品处于其市场寿命周期中的成长期，有广阔的发展前景和赢利能力，就可适当地增加负债，扩大产品经营规模，实现产品多样化经营，充分利用财务杠杆取得效益。如果企业赢利能力较低，产品销售情况在走下坡路，就应该对负债规模加以控制，对产品进行淘汰更新，使其更适应市场发展的需求。
最后，要确定合理的合并策略，很多企业通过合并产业链来进行整合，这样虽然有利于企业降低生产成本和运营成本，但资金的运动是一个往复的过程，其流程复杂且资金周转缓慢。如果是一条产业链的整合，当某一环节出现问题时，会导致下游受损和资金链断裂，必然会给企业的整个运营带来风险，所以企业应该采取横向发展策略，进行跨行业整合，这样即使某一环节出现问题，各行业之间可以互相补救，资金的供应也不会中断。
五、加强企业经营管理
企业通过各种方式融入资金后，下一步就应该管理好资金，加强企业的财务管理水平可以降低负债经营的风险。
首先，要充分利用财务核算资料， 抓好流动资金的深层管理，随时了解现金流量的变化情况， 及时调度现金的流入和现金的流出量， 加速资金流转，实行资金的动态管理。目前我国的企业应收账款比例偏高，企业可以制定相应的催还政策，建立信用制度，还可以用现金折扣的方式尽快收回货款，提高资金流动性。
其次，必须根据市场需要及时调整产品结构，努力增产畅销产品，提高产品质量，在产品结构、质量、经营、工作效率等方面切实统筹规划，实现企业管理最佳状态，确保产品及时转化为货币资金，提高资金利用率。
再次，可以建立银行参与制度，使银行纳入企业的管理层，通过资本结构的优化，加强对贷款资金的适时监控制度，这样不仅能减少股东的监督成本，还能充分获取有关企业经营和投资决策的信息，实现较好的风险控制，以防止不良债权的产生。
最后，推行经营管理责任制，加强成本管理的基础工作，加强员工的风险责任意识，树立资金的时间价值观念，实施业务流程的标准化设计与控制、事后的复核与分析控制和财产清查核对控制。
冯克红
摘要：本文针对目前企业的状况，认真分析企业财务风险的成因，并重点在对其防范与控制的措施方面作了详尽的阐述，以期对读者有所启示。
关键词：企业财务风险；防范；控制
一、企业财务风险产生的原因
（一）外部原因从宏观角度来看这些外部环境，主要有：
（1）经济环境因素，主要体现在经济体制、经济政策及企业自身机制对筹资和投资的影响；（2）金融市场因素，主要是指金融市场的发育完善程度以及利率和汇率的变化；（3）政治环境和法律环境因素，如政治是否稳定、有关法律如何变化等。这些因素不是企业自身所能够控制的，所以企业一定要学会适用复杂多变的宏观环境，否则，很可能就会给企业带来巨额亏损。
（二）内部原因
1.在筹资过程中，不能有效地控制财务风险。资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体负债能力。企业的不同筹资组合将直接影响筹资成本的高低和筹资风险的大小。企业在负债能力上具有杠杆效应。但企业经营效益不佳时，这种杠杆作用会起到相反作用，使整个企业也蒙受损失。
2.盲目投资，加大企业财务风险。企业盲目追求规模效益，通过资产重组等方式不断扩大企业规模，企望通过扩大规模来进一步提高效率和竞争力。事实上，过分追求规模经济有可能导致规模不经济，并使财务风险加大。
3.企业管理的缺陷，放大了财务风险。主要表现在：（1）财务人员的风险意识较为淡薄，没有对财务风险引起足够的重视。在现代企业中，许多财务人员认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。财务人员的风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识。（2）财务决策没有经过科学的分析论证，决策失误经常发生。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着主观决策及经验决策的现象。
二、企业财务风险的防范与控制措施
（一）把握宏观环境的变化趋势，提高企业对财务管理环境变化的适应能力。首先，企业应对不断变化的宏观环境进行认真的分析研究。尤其是对国家产业政策、行业政策、新技术、新产品以及国际贸易形势的变化等进行充分的分析研究。把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理政策方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
（二）加强风险意识，建立有效的风险防范处理机制。提高管理层人员的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。凡事预则立，不预则废。只有管理层重视，并建立完善有效的风险防范处理机制，控制财务风险才有保障。（1）建立风险责任制。企业主管领导对单位经营风险要负总责，注重风险管理，重点把握重大财务收支决策。（2）发挥总会计师的监控作用，防范财务风险。总会计师作为第一管理者的参谋和助手，财务管理是总会计师的重要职责。（3）发挥财务部门的监控作用。规范企业财务管理，制定切实可行的内部财务管理办法，完善资金管理，控制贷款和担保规模。（4）建立健全内部财务监察约束机制，认真审查签证制度，经济合同须经合同管理部门和法律咨询单位审查签证后，才能加盖合同章。
（三）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。（1）在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策。（2）企业的流动资金是企业的生命，企业必须加速存货和应收账款的周转率，认真研究和分析资金周转水平，以及各种资产之间的内在联系，对固定资产和库存储备的规模进行科学定位，以确保企业良好的资产流动性。（3）在决定企业重要的投资事项时，应组织生产技术、市场营销、法律顾问及投资专家等有关人员进行评估论证，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断，以降低风险，减少投资失误而带来的财务风险。
（四）建立财务风险预警系统，进一步增强防范财务风险的能力。财务风险预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营活动中的潜在风险进行实时监控的系统。企业必须建立一套完善的信息网络和风险防范预警机制，运用大量的概率分析，风险决策法等，以顺利进行财务决策，使其有效的应对各种意外情况的发生。（1）通过编制现金流量预算，建立短期财务预警系统。就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收账款、应付账款及存货等一般保持稳定，当三者中的任何一项失衡，都会引起企业危机，所以，我们可将这三个项目作为短期财务风险的警源。（2）在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。在实际操作中，企业可以设计一套科学的财务预警指标和标准值，结合利用财务信息化软件自动报警提示，提醒和督促财务人员立即采取措施化解风险。
在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度远远超过以前，它在给企业带来威胁和压力的同时也给企业发展创造了新的机遇。因此，企业要对财务风险有清醒而正确的认识，要有监测风险的机制及化解风险的本领，唯有如此，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]孙宁。财务风险分析及其防范[J].冶金财会，2010（3）。
[2]林芳，勒永新。浅析企业财务风险的成因及规避对策[J].财政金融，2011（02）。
摘要
企业文化是指在长期生产经营活动或商业运作过程中被企业全体人员至少为大多数人员共同认知和遵循并养成的极具个性意识及内涵的物质形态和精神财富的总和。它涵盖了制度规章、道德标准、经营理念、发展目标、品牌信誉和行为规范，同时也包括文化观念、价值标准、企业精神等等。它是一种综合的企业形象，是一种全体员T在企业经营中而形成的主流意识和自愿遵循的信念、理念及认知。企业文化在保险公司运作与发展中也起到了很大的作用。本文就主要是探索企业文化对保险公司经营发展的影响。
关键词:企业文化人保财险经营管理
企业文化在保险公司经营中的作用
一、企业文化在促进保险公司发展中的意义
企业文化对组织以及组织成员的价值取向与行为取向具有导向作用，可以约束并规范员工的思想、心理和行为，将具有共同目标的员工凝聚在一起，并最大限度地激发员工的积极性、潜力和奋发精神。在保险公司参与市场竞争的过程中，企业文化的作用越来越重要。我国保险公司越来越认识到这种重要性并日益强调企业文化的建设。
健康的企业文化是保险公司生存和发展的不竭动力。文化兴企体现在如何凭借企业文化来引导企业的生存和发展。企业文化代表了公司的精神、品牌和斗志，它对企业经济发展起着决定性的作用，好的路子、好的点子、好的战略、好的理念、好的互动都是促进业务发展的前提和条件。企业文化是企业的灵魂，是企业的精髓，是推动企业发展的不竭动力。一个没有文化价值取向的企业是不会生存长久的。
良好的企业文化是引领保险公司走向健康、稳定、可持续的发展的保障。用企业文化来规范、导向和引领保险公司的发展，不是一种制约，而是一种促进。健康就是企业要有健全完善的制度，有高度统一和积极创新的企业理念，有超强的社会适应能力；稳定就。是企业发展和谐统一，组织机构的相对固定；可持续 是指要有前瞻性，是既可满足当前的需要又不对今后发展的需求构成威胁或者形
成阻碍的一种诠释。企业要生存和发展，要在社会中行业里立于不败之地，就 必须依赖良好的企业文化，做好管理，形成和完善企业的各种规章制度。
和谐的企业文化是保险公司发展的核心。和谐的企业文化强调以人为本。任何优秀企业的发展源动力都是人。所以注重以人为本，打造和谐环境是企业发
展的前提。和谐的企业文化有利于建立一个具有高水平、高素质管理技术人员和高凝聚力的、结构合理、爱岗敬业、富有活力的员工队伍；有利于调动员工的 积极性、挖掘其潜力、激励其聪明才智、重视和发挥了人的能动性；有利于使员工能够其乐融融，增强公司凝聚力、激发员工的主人翁的意识。
二、优秀的企业文化在保险公司经营管理
如今的保险业是极具竞争性的经济行业之一，适者生存是保险企业发展的自然规律。为此，企业要求生存、谋发展，就必须秉承良好的企业文化。中国 人民财产保险公司(以下简称“中国人保财险”)作为一家拥有60多年经营历史的公司，一直占据了中国非寿险市场的主导地位，是2008~F：IL京奥运会、2010年上海世博会和2010年广州亚运会唯一全球保险合作伙伴，被穆迪等国际权威机构授予中国内地企业最高信用评级A 级、亚洲最具竞争力非寿险公司、最受信赖保险公司等荣誉。以中国人保财险为例分析企业文化在保险公司经营管理中发挥的作用，具有非常重要的实践意义。
第一，优秀的企业文化是可或缺的竞争武器。一位著名的企业家这样讲过：“一个企业二三年没有倒闭靠的是创业的激情；一个企业十年没有倒闭靠的是规范的管理；一个企业十五年、二十年没有倒闭靠的是企、文化”。中同人保财险的企业义化包括精神文化、制度文化、行为文化和物质义化四个层面，四者之间相影响、相互制约，共同构成动态的食业文化体系。中日人财保险在六十余年的卓越创业中，始终笃守“人民保险，服务人民”的宗旨，秉承着“以人为本、诚信服务、价值至上、永续经营”的经营理念，弘扬“求实、诚信、拼搏、创新”的企业精神，坚持以市场为导向、以客户为中心，为促进和稳定社会经济发展提供了强大的支持与保障，同时在服务社会、发展经济的过程中，积累了企业的竞争优势。而这一切则要归功于优秀的企业文化。
第二，优秀的企业文化是企业长远发展的精神支柱。在2010年上海世博会上，中国人保财险馆作为世博会举办159年以来的第一家保险行业企业馆，在世博会舞
台上充分展示了中国保险业的辉煌成就，让更多的人了解了保险及其对社会经济生活与发展的价值和意义。特别是通过“爱与分担”对保险的价值理念做了全新的诠释，从“爱”和“参与即是帮助”的角度提升了保险业在社会公众中的形象，提升了保险从业者的社会地化，同时也在国际舞台上展现了中国保险业良好的社会形象。历经长达5年的精心筹划和全面实施，中同人保财险为世博会合作工作交上了一份令人满意的答卷。取得成绩靠的就是企业文化的内在力量，靠的是“敢于担当、甘于奉献、勇于创新、善于合作”的精神。
第三，优秀的企业文化是积极向上的工作勇气。全力参与并最终成为世博会保险全球合作伙伴，是中国人保财险“勇担社会责任、勇挑行业大任”的最好
例证。作为中国2010年上海世博会保险全球合作伙伴及世博三项规定保险的首席承保人，公司为组织者、参展者及各类服务商提供了综合责任险服务，为展馆、配套丁程等提供了保障服务，为世博志愿者、安保人员、演职人员等各类保障人群提供了保险保障，为数台车辆提供了保险保障，基本实现世博保险保障“全 覆盖”。巾国人保财险用自己的行动践行了为世博会的成功、精彩、难忘保驾护航的庄严承诺
第四，优秀的企业文化是个人价值的实现载体。在世博会运营的1 84天中，中同人保财险世博会工作团队始终处于团结紧张的工作状态中。他们怀着对世
博会的深厚感情和满腔热忱，对繁琐的工作认真负责、任劳任怨、勤勤恳恳，在各项工作中表现出了极强的组织纪律性、高度的责任感和勇于付出的奉献精神。正是因为有了这种T作态度，才使得中同人保财险网满完成各项服务和保障任务，在实现战略目标的同时，也创造和提升了团队参与者的个人价值
三、对策建议
第一，突出包容创新，构建永葆活力的企业文化。现代化的新型企业与外部联系紧密，这就要求企业始终有一种开放包容的文化，只有包容，才能够多元，才能实现企业对各种信息资料的采集，才‘能实现企业在市场竞争中的“最优选择”。正因为企业在企业文化建设巾具有开放性，就会有相互竞争、相互比较的机会，这就要有不断创新的意识。企业文化建设的生命力在于创新。没有创新，企业文化就没有活力，就无法结出具有生命力的鲜活硕果。在企业文化建设中，应该积极捕捉那种乐于变革、富于进取和创新的气息。企业文化只有不断创新，企业内部的感召力和凝聚力才能经久不衰。
第二，坚持以人为本，打造和谐的企业文化。企业文化只有深入人心，变成员工自觉的行为习惯，才是成功的文化。要做到这一点，企业文化就必须体现人文关怀。只有让员工感受到了这种关怀，才会乐意、自觉、主动地去接受它，进而去实践它。企业中只有形成尊重人、理解人、温暖人的气氛，员工才能形成爱企、爱岗的思维和行为模式，并使之在新老员T的交替过程巾不断延续，促进员工奋发向上，确保企业经营业绩不断提高，企业文化不断丰富和发展。
第三，强调全员参与，培养企业内参与氛同。企业文化建设需要企业内全体职工对企业哲学、精神、价值观的确认和认同。要实现这个参与原则，就要尊重企业内全体职T的主人翁地位，尊重企业全体职工在企业文化建设中的主体地位，尊重全体职工的个人价值观和心理要求。只有这样，企业义化建设才能真正体现企业全体职工的参与，使企业文化真正植根于全体职工心巾。
总之，企业要发展，就要依靠雄厚的企业文化做基础，就要用积极向上的精神，竭力实现企业健康稳定可持续的发展，引领企业向更高、更广、更强的未 来迈进。
参考文献
[1]孙祈祥等．中国保险业：矛臂、挑战与对策[M]．中国金融
出版社，2000．
编号：
投保单位名称：联系人：银行账号：
投保单位址：电话：
投保单位正式职工人数：人，名单详见后附《养老保险基金缴费清单》
第一次缴纳养老基金（大写） 元（实得工资总额￥×30%=￥）
合同单位中方：（投保单位盖章）主管：投保日期：年月日
外方：
合同期：自年月日至年月日计年期
投保单位性质：合资、合作、外资、其他（以√表示）
保险凭证号码：起保日期：年 月 日
主管：复核：经办：签单：签单日期： 年月日
备注：
说明1.本投保单由投保单位填列，一单位一单。“人数”指投保当月数，“实得工资总额”指第一次缴费时累计总额。2.本投保单经保险公司收到养老基金并签发正式保险凭证后方始生效。3.粗线框中内容由保险公司填写。
2.中外合资经营企业中国职工养老保险保险单
编号：
投保单位名称：
交费标准：实得工资总额的%，投保时职工人数：人
起保日期：年月日
投保单位开列的被保险人名单和实得工资总额标准经审核符合规定，本公司同意承保。特制发本单为凭。
（被保险人名单另附。被保险人退休时另办养老金申领手续）
签证公司盖章：经（副）理：
主管：
复核：
经办：
签证日期：年月日
批注事项：
公司（盖章）
附：续订合同期限
1.自 年月日至年月日甲方
乙方
2.自 年月日至年月日甲方
乙方
3.自 年月日至年月日甲方
乙方
4.自 年月日至年月日甲方
乙方
备注：
如果双方有特殊要求，经公司同意后在合同上注明。
公司地址：
邮政编码：
公司电话：
近年来, 企业风险管理已经普及到大中小企业, 在各企业均建立有风险管理机构, 设立专门风险管理人员、风险管理顾问等, 风险管理机构与企业的计划、财务、审计等部门一样, 已经成为企业中的一个重要职能部门, 共同为实现企业的经营目标而努力。
一、企业经营风险因素分析
企业的经营风险包括自然风险、社会经济环境风险和企业内的经营管理风险等, 对企业经营风险因素的分析是风险辨识的前提, 也是企业制定规避风险管理策略的依据。
自然环境的各种变化作用于企业的是水灾、火灾、地震、台风等引起非常性的破坏, 既定的经营目标、财务目标无法实现等。
企业的社会经济环境包括经济体制、经济政策、经济周期、同行业竞争、通货膨胀、市场季节性变化以及国家法律法规的调整和变动等等。
社会主义市场经济体制下企业成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的独立的经济组织, 为了在竞争中求得生存和发展, 企业就必须面向市场, 独立决策, 这样就会增加企业在经营管理中的风险。当国家经济政策发生变化时, 往往会对企业的筹资、投资及其他经营管理活动产生极大影响;当市场经济繁荣和衰退交替出现周期性变化, 会使企业的现金流入量和现金流出量不断地变化, 给企业筹资、投资管理带来诸多困难, 增大企业的经营风险;通货的萎缩必然出现社会商品物价全面上涨, 造成生产成本的大幅上升, 或商品销售的困难。同时通货膨胀往往也会引起企业会计信息失真, 造成企业经营者的决策失误, 给企业带来巨大的经营风险。
法律环境的变化也是诱发企业经营风险的一个重要方面, 改革开放使我国的法律法规建设取得了巨大进步, 依法治国的思想深入人心, 但要建成一套完善的法规制度, 仍需要有一个逐渐完善的过程, 因此现阶段已有的法律法规, 就有可能需要在一定时期内进行必要的调整和修订, 这种调整、修订的不确定性将对经营者的理财活动产生重大影响。同时, 由于法律不完善、执法观念差, 也会使企业承受乱摊派、乱收费等不应有的社会负担, 增加了企业经营成本, 降低了盈利水平。
企业内部的管理体制不健全、经营机制的不完善同样会产生企业的经营风险, 如企业经营者由于专业知识差、业务水平低, 缺乏应有的管理能力, 或者调查研究不够、掌握信息不充分等, 同样会造成决策失误、管理混乱, 使企业遭受巨大的经济损失。此外, 企业对经营风险的认识程度不足、防范手段不力等, 也会使经营风险发生或加大。经营者在哪些情况下需要规避风险, 是企业必须做出的重要决策, 否则承受或规避不当又会引起新的更大风险。
二、企业经营风险的可控性与风险管理
1. 企业经营风险的可控性
风险是不确定的损失, 这种不确定性不以人的意志为转移。但是, 这并不意味着人们对它的变化全然不知。人们可以通过认识并掌握客观变化规律, 对其发生的概率及其所造成的损失程度作出主观判断, 从而对风险的发生进行预测和评估, 并采取措施控制客观条件的变化, 使风险发生的客观条件不成就或者不完全成就, 降低风险发生的概率, 减少损失程度。所以说, 风险是可以控制的。在风险面前, 人并非完全束手无策, 人们完全可能也可以通过选择适当的管理手段, 控制风险发生的概率和风险造成的现实损失。风险的这种可控性, 是企业进行风险管理的前提。
2. 企业经营风险管理
(1) 企业经营风险管理的含义及其分类
企业经营风险管理有广义和狭义之分。广义风险管理泛指企业在经营过程中的各种管理活动。狭义风险管理是指企业用系统的、规范的、专业的方法, 对风险进行识别、预测、评估、分析, 并在此基础上有效地处置, 以最小成本实现最大安全保障的科学管理方法。它包含内控环境、内控策划、实施与运行、监测评价与持续改进、信息交流与反馈等五大方面内容, 并通过建立规范的内控模式, 形成系统的、透明的、文件化的风险管理平台, 实施对企业风险的管理。
依据风险产生的原因, 企业风险管理分为市场风险管理、技术风险管理、法律风险管理、操作风险管理、道德风险管理等。
(2) 企业经营风险管理的必要性
风险和利润 (回报) 是同一枚硬币的正反两面, 彼此不能分离。它们犹如一对孪生兄弟, 紧密相连, 相互作用。就同一事项而言, 其风险度是相同的, 不同的是因行为人的控制措施不同, 从而导致风险发生的概率及实际发生的损失不同。在激烈的市场竞争中, 市场主体经营的产品, 大多数情况下是趋同的, 同业竞争在一定程度上表现为风险管理能力或风险经营水平的竞争。风险管理水平高的企业, 其支付的风险成本相对较低, 获得高收益的比较优势明显, 意味着其获利相对丰厚, 更具有市场竞争力。
风险是未来发生潜在损失的可能。只有符合一定条件之后, 这种可能的损失才转化成为现实的损失。风险管理过程, 其实就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程, 是企业为实现经营目标所建立的一种机制。这种机制, 不仅可以降低风险发生的概率和实际造成的损失, 还有利于保障企业安全稳健运行, 避免毁灭性风险发生。
(3) 企业经营风险控制的“度”
企业存在一天, 经营风险也必然跟随一天, 每一个经营环节都有可能发生风险。笔者认为。管理并控制企业经营风险, 其目的并不是为了要完全消除企业的风险, 事实上, 要想完全消除也是不可能的。企业管理并控制风险的意义在于对经营风险有一个明确的识别和评估, 以至于能够采取措施将其有可能产生的危害控制在一定的可接受的范围内, 把损失减小到最低程度。
风险管理与其他管理一样, 管理控制措施也需要“适度”, 需要平衡好风险与收益两者之间的关系。因为, 风险只是发生潜在损失的可能, 其发生的概率和造成的损失是不确定的。如果控制过度, 风险的控制成本可能大于风险造成的损失, 得不偿失。不仅如此, 过度控制还可能影响效率, 阻碍业务发展, 从而最终影响企业的竞争力和价值创造力。相反, 如果控制不力, 风险频繁发生, 不仅增加了风险成本的支出, 降低了获利回报。而且, 风险发生将耗废企业大量的人力和财力, 尤其是重大风险, 经营管理者需要进行一系列危机处理, 很难集中精力一心一意谋发展。风险发生还会对企业的声誉造成一定负面的影响。更为严重的是, 若风险不被及时发现和有效控制, 风险将在持续存在中扩大, 其给企业造成的损失将是毁灭性的, 正所谓:“千里之堤, 溃于蚁穴。”
风险控制措施适度, 首先, 要求人们对经营风险的种类和大小有正确的认识, 在风险识别、预测、评估和分析等方面, 力求做到全面、真实、准确。这是适度控制的基础和前提。其次, 要求风险控制的措施具有针对性, 直接指向风险点, 有效地遏制风险的发生和控制风险造成的损失。在实务中, 要注意纠正“管理层控制过度、操作层控制不力”的偏向。
三、结束语
在经济全球化的今天, 企业所处的生存环境比以往任何时期都要复杂。我们周围充斥着大量的经济预测, 而经济学家的工作之一也是对经济形势进行大致判断。但是预测并不能使我们有效应对风险和危机, 尤其当某些风险引发的危机破坏性足够大的时候。专注于专业化发展的企业, 可能会有很多优势。比如把有限的资源投入到最能产生效益的生产环节中, 在市场竞争中获得优势。然而生物进化的历史表明, 单一性是一种危险的形态, 非常脆弱。因此, 企业在有能力发展多元化的时候, 应该有意识去涉足不同的行业, 适当增加企业战略业务单元的数量。
摘要：企业经营面临诸多风险, 这些风险相当部分有可能将转化为广义法律风险, 从而影响企业的经营与效益。风险管理在当前市场经济发展的今天, 已经是所有企业不能回避或漠视的问题, 积极面对并及早做出回应, 已经是企业经营过程中占据竞争优势的先决条件之一。本文运用相关的风险管理理论和研究方法, 对企业风险的来源进行分析和梳理。
关键词：企业,经营风险,管理与控制
参考文献
[1]波特, 陈小悦等译.《竞争优势》.华夏出版社, 2005.[1]波特, 陈小悦等译.《竞争优势》.华夏出版社, 2005.
[2]王文钦.《公司治理结构之研究》.中国人民大学出版社, 2005.[2]王文钦.《公司治理结构之研究》.中国人民大学出版社, 2005.
关键词：工业企业；负债经营；风险防范
随着经济全球化的进程进一步加快，企业之间的竞争日趋激烈化，在多重压力之下，企业纷纷选择负债经营的方式。据资料显示，我国企业的资产负债率大部分都在70％以上，普遍高于西方发达国家，而根据国际惯例，企业的资产负债率保持在50％左右较为合理。虽然这种经营方式可以带来一定的好处，但是其风险也随之而来，加之这次全球性的经济危机，给企业带来更大的冲击，尤其是负债比例很高的工业企业。这时我们不禁要仔细考虑，在当前的大环境下，我国负债经营的工业企业应该怎样化解由此产生的风险，从而更好地促使经济的蓬勃发展。
一、负债经营的含义
从财务分析的角度，负债是指企业所承担的能以货币计量、在未来将以资产或劳务偿付的经济责任。但从内涵上分析，负债经营也称举债经营，是企业通过银行借款、发行债券、租赁和商业信用等方式来筹集资金的经营方式，因此只有通过借入方式取得的债务资金才构成负债经营的内涵。本文分析的负债经营的工业企业不仅包括短期负债，而且还包括了西方国家排除在外的长期负债。
二、负债经营的优点
1.财务杠杆作用
财务杠杆是指在筹资中适当举债，调整资本结构给企业带来额外收益。如果负债经营使得企业每股利润上升，便称为正财务杠杆；如果使得企业每股利润下降，通常称为负财务杠杆。换句话说，由于财务杠杆的存在致使企业不论营业利润有多少，债务利息、融资租赁的租金和优先股的股利是固定不变的，由于固定性财务费用的存在而导致普通股股东权益变动大于息税前利润的变动额。显而易见，财务杠杆强调的是通过负债经营而引起的结果。当然，财务杠杆不一定都会起到正效应，如果企业的资金收益率低于负债的利息率时，财务杠杆就会起负效应。
2.负债经营可以带来税盾效应
众所周知，负债经营就会产生利息，而利息的扣除是在企业所得税前，因此利息的存在降低了应税所得额，从而有效的降低了工业企业的大量企业所得税款。这表明企业实际承担的利息低于企业筹集资金的成本，也就是说企业承担的资金成本经过加权之后有效的降低，从而增加了企业的价值。
3.负债经营降低了企业资金成本
工业企业生产所需的资金可以通过两个渠道获得，一个是权益融资，另外一个是债务融资。相比权益融资而言，比如股票融资。工业企业要获得上市融资的资格，需要经过多重的关卡，经过严格的审核和批准，而且股权融资之后，企业应该回馈给投资人回报，而这种回报一般以现金分红或者股票分红为主，重要的是，这样的分红却是在扣除企业所得税后进行的，这可以认为企业的股权融资的成本大大高于企业债务融资的成本。因此，企业应该在合理的范围内适当增加债务资本的比例，从而可以在税前扣除利息，降低企业实际承担的资金成本。
4.负债经营可以稳固企业控制权
相比于负债融资，权益融资势必会分散股权，增加新的股东相当于减少原有股东的控制力，因此采用权益融资对于企业的控制权也是一种威胁。而采用债务融资进行负债经营就不会出现这样的问题，股东的控制力也不会受到威胁，有利于对企业进行更好的控制。
三、防范负债经营的风险建议
1.确定合理的资本结构
资产负债率越高表明企业的财务风险越大，破产的概率也越高。工业企业进行举债时，不能盲目的为了增加税盾效应或者是增加控制力等单一的目的而进行债务融资，而是应该综合考虑企业的长期战略，站在战略的高度进行分析是否有必要进行举债，而且要确定合理的债务比例。资产负债率一般控制在50％即可，过高的话经营风险也高。过低的话，发挥不出债务经营的优点。再者，债务比例的高低也会被投资人当做进行决策的重要参考依据，因此不论从外部吸引投资的角度，还是从内部控制风险的角度，都应该确定一个适合工业企业自己的合理资产负债率。
2.采取适当的筹资策略
企业进行筹资时，应该进行充分的调查研究和资本分析，而且还要充分估计自己的还款实力，因为我国的法律明确规定：企业有按时还款的法定义务。首先企业应该合理安排还款的计划，明确什么时间应该用哪一部分资金进行还款。工业企业的经营规模较大，进行融资时的规模也非常大，对于企业来说要把握风险，重大的资金项目一定要先前制定合理的计划；其次，进行筹资时，先要考虑筹资的成本，筹资过后的企业盈利能力如何，能否按时归还借款；最后，企业应该及时总结，发现之前筹资过程中存在的问题，比如说债务融资的方式哪一种更适合自己的企业等等。只有在不断总结和深入的分析基础上才能降低还款压力，降低工业企业的经营风险。
3.设定合理的发展规划
当前企业的发展趋向于一体化战略，工业企业也不例外。很多工业企业合并了上下游的企业进行整合，但是此时的风险也在伴随着发展。大家都明白资金的运动是一个往复的过程，工业企业的流程复杂，而且资金的周转缓慢，此时解决资金短缺的措施就是向银行贷款或者发行企业债券。但是笔者建议，虽然整合产业链有利于工业企业降低生产成本和运营成本，但是最好整合的企业相关度稍微大一点，或者是冷门行业与热门行业的整合。为什么呢？因为如果是一条产业链的整合，必然会带来这样的风险：某一环节出现问题比如设备短路等等，都会导致下游受损，那么资金链也会断裂，企业的整个运营都会笼罩在资金链断裂的风险中。如果是多行业的整合，即使某一环节出问题，各行业之间还可以互相补救，资金的供应也不会中断，因此，建议工业企业应该横向发展，跨行业整合，齐头并进。
4.加强企业财务管理
负债经营的风险最终会由资金链的断裂、资金短缺表现出来。因此，加强企业的财务管理水平可以降低负债经营的风险。首先，工业企业应该加速资金流转。当前我国的企业应收账款比例偏高，企业应该制定相应的催还政策和制度，参与保理公司开展的保理业务，将应收账款交给保理公司管理，一方面节省自身的经历和成本，另一方面在保理公司的专业办公的效率下，也能够尽快回收应收账款。其次，应该建立信用制度，以折扣的方式尽快收回货款。最后，尽量拖延付款时间。应付账款已经属于其他企业，但是使用权还在我们手上，此时应该尽量获得更多的使用时间，让钱生钱，获得更多的使用资金，以备不时之需。
5.具备强烈的风险意识
防范风险的首要措施应该是企业上下应该具备防范风险的意识，只有在头脑中形成这样的意识，才能在实际工作中熟练的运用，企业只有生存下来，才能更好的发展和获取利润。工业企业应该定期开展风险防范大会，邀请专业人士进行讲解，可以结合企业中具体的工作活动或者经济活动举例分析，这样更容易让员工理解。此外，公司的管理层也应该熟练掌握风险判断技术，应该将风险控制在可控范围之内，并且要建立风险预警机制，设定风险的上下限，以便及时发现问题并加以解决。此外，网络的应用应该被纳入风险防范措施之列，
参考文献：
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[2]吉力茹：浅析企业负债经营的利与弊[J].商业经济，2009，(02).
[3]孙刚：论企业负债经营的资本结构及其优越性[J].管理观察，2009，(03).
[4]刘新成：试论企业负债经营及其风险规避[J].商场现代化，2009，(03).
企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在，有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生，主要表现在：
一、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗
目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。一些不法商人，在申办公司时，伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册，开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担，个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。如有两家公司签订了合作经营煤炭合同，一公司出资50万元，另一公司负责经营，利润共享，实际上是借贷关系。负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款。出资公司50万元到帐后，王某用20万元偿还了债务，其他款项因欠税被税务部门扣划。其提出要想继续运作，必须追加投资，使出资公司骑虎难下。
二、法律关系不清，对经营活动把握不准，风险增大
法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。如，某集体企业与一民营公司做买卖，集体企业出资40万元，由对方购买煤炭，提供储煤场地和工具，集体企业负责销售煤炭，利润三七分成，属于合作经营合同。而在操作中，集体企业却与民营公司签订了煤炭购销合同和场地使用合同。在合同履行中，该民营公司擅自在煤炭中掺入沙石，强行销售煤炭，集体企业蒙受巨大经济损失。无论从买卖合同，还是从场地租赁合同，对方均无违约之处，无法追究对方责任。如果以合作经营签订合同，则对方存在严重违约，依法可以解除合同，并要求对方赔偿损失。
三、乐观签约，缺乏风险评估及保护措施，一旦形成纠纷，损失难免
在经营中，缺乏对经营项目风险评估，好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估，没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时，没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。
四、盲目联营，陷入联营陷阱
资金实力强的企业，往往是各方招商引资的对象，面对复杂的情况，稍有不慎，一旦投入资金，便会陷入矛盾和纠纷之中。如，某公司用600万元购买某商城的房屋，并以此为投资，与该商城联营设立公司，经营装饰材料市场。由于联营前，没有认真调查商城对市场房屋是否享有所有权，也没有将房屋产权办到联营公司名下，导致在以后的经营中纠纷不断，市场的投资人、施工单位通过诉讼手段取得了对市场房屋的租赁收费权，致使联营公司无房可管，无费可收，造成该公司600万元投资被架空。
五、对合同履行重视不够，导致后续工作被动
有的企业对合同的履行不够重视，导致合同不能履行的责任不清，应收帐款得不到及时收回。如某建筑企业为某大学城建设校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千万元。由于建设方拖欠设计院、勘探等部门费用，这些部门拒绝向建筑企业提供有关资料，致使无法形成工程竣工验收报告。建设方以建筑企业不提供竣工验收报告为由，拖延对工程的验收和决算。工程没有决算，就无法确定建设方欠款确切的数额，作为施工方的建筑企业就无法主张
权利。经过多次谈判，最终不得不以延长付款期限为代价，换取对方对工程款的决算。
六、对应收帐款催讨不力，导致风险或者损失
一是超过诉讼时效，丧失胜诉权。如一企业与邢某做水泥生意，2004年8月17日邢某出具了16万元的欠条。2007年该企业向法院起诉，称多次催要过货款，2006年邢某曾经给付了1万货款。但由于当时没有对货款重新签认，事后对方又不承认，无证据证实诉讼时效已中断。从出具欠条之日起至提起诉讼，已超过2年普通诉讼时效的规定，企业丧失了胜诉权。二是由于货款拖欠时间过长，欠款企业发生重大经济纠纷或者经营状况恶化，甚至破产，丧失偿还能力。
七、诉讼措施不当，导致案件败诉或者无法执行
一是选择起诉对象不当，导致诉讼请求被驳回。如某水泥厂诉张某买卖合同纠纷一案中，水泥的买受方是某装饰建材市场，由于该市场不具备法人和其它组织的资格，不能作为诉讼主体。张某仅是买卖水泥合同经办人，起诉张某显然是选择诉讼主体错误。按照法律规定，某建材市场的债务应由其开办人负责。
二是没有申请财产保全措施，导致被告人的财产被其转移、处分或者被其它法院查封、冻结，失去了偿还债务的机会。
三是有关事项没有保留书面材料或者材料丢失，导致无法向法庭提供证据；举证不全面或者不及时，导致超过举证期限而失权。
四是经过诉讼程序胜诉后，没有在法定期限内向法院申请执行，使生效的判决、调解丧失强制执行的效力。
为了提高企业对经营风险的识别、防范能力，促进企业健康的发展，提出以下对策建议：第一，加强对经营管理人员法律知识的培训，提高运用法律解决问题的能力。
第二，建立兼职或者专职的法律顾问队伍，加强对合同签订、履行的法律审查。企业可根据本单位人员和业务量等状况，设立专职或者兼职法律顾问，具体负责对合同签订、履行的法律审查和诉讼代理工作。未经法律顾问审查同意，不得签订和变更合同。
第三，认真审查合作方的资信情况，谨防上当受骗。签订合同前，要对合作方的工商登记、资产、信誉及经营状况进行认真调查，对于公民个人开办或控制、无资产、操作不规范的有限责任公司，要尽量规避。对于资信情况不明朗，但确有合作必要的，要通过严格财物控制、同时履行、对方提供担保等方式予以防范和化解风险。
第四，密切关注合同履行过程，确保合同履行善始善终。生意的运作过程实质上是合同的履行过程。合同一经签订成立，即具有法律效力，必须按照合同的约定履行；变更合同，须经双方当事人协商一致，否则就要承担相应的法律后果。
第五，慎重开展紧密型、法人型联营业务，预防联营风险。在紧密型、法人型联营中，有的是联营各方组成新的法人企业，有的是以一方企业的名义对外经营，对紧密型、法人型联营项目要慎重。对于有些项目确实需要联营的，尽量采取协作型联营即合作经营的方式进行，通过签订合作协议，明确约定双方各自的权利和义务，各自对外承担法律责任。
第六，加强应收帐款的监督和检查，建立应收帐款管理的长效机制。一是加强财务部门日常对应收帐款的统计和分析，及时报告应收帐款情况，控制应收帐款规模；二是定期召开有主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收帐款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，提出应对措施。对于没有还款诚意，有较大风险的应收帐款，应及时向法院起诉，以减少和避免经济损失；三是制定应收帐款的催收、签认、资料保管等具体操作规范，保全证据，完善法律手续；四是把应收帐款作为考核企业及经营管理人员业绩的主要内容，并与工资、奖金挂钩，充分调动企业和经营管理人员的积极性；五是建立玩忽职守、滥用职权追究制度，对于不尽职责、滥用权利、贪图私利，造成重大经济损失的，要依法追究责任人的行政或者法律责任。从而形成应收帐款管理、回
收的长效机制，有利有节的开展工作。
第七，视债务人的经营状况和对债务的态度，确定清欠方案
当发生纠纷时，通过协商解决，实行各方利益的双赢，是最理想的状态。但是，必须有通过诉讼手段解决纠纷的心理和技术准备，一旦出现对方以种种理由推脱，迟迟不予落实，或避而不见;经营状况严重恶化，有停产停业可能；债务人欠债较多，有可能被起诉；或已经涉及重大诉讼，且诉讼进程表明其将败诉等情况，应及时启动诉讼程序，以避免和减少损失。向法院起诉清理外欠款，要做好以下事项：
一是要选择好诉讼主体。
1、债务人已经歇业、被吊销营业执照，无力偿还债务，这就要调查债务人在工商登记时注册资金是否到位，如果虚假出资，验资机构虚假验资，金融机构提供虚假验资证明，依法应当承担侵权责任。把债务人的开办单位或者股东、验资机构、金融机构与债务人一并起诉。
2、法人资格滥用，如人格混同、公司财产不分、虚假股东等，就要揭开公司的面纱，请求股东承担债务偿还责任。
3、有的负债企业通过企业改制的机会逃废债务，这就需要针对其改制的具体情况，选择起诉对象，诉请改制后的新企业、负债企业的投资人承担责任。
4、行使代位权，起诉次债务人。依照合同法第七十三条规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。
二是弄清纠纷性质，确定诉讼请求。决定起诉时，要研究合同纠纷的性质，是买卖合同纠纷，还是合作合同纠纷；是借款合同，还是联营合同纠纷。然后再确定诉讼主张和请求，是主张合同有效，还是主张合同无效；是主张继续履行，还是主张终止合同；是主张赔偿损失，还是主张支付违约金，以及请求的金额等。
三是注意收集、提供有关证据。依照法律的规定，谁主张谁举证，主张权利要有证据支持，否则，要承担败诉的法律后果。因此，要保留好合同书、运单、结算凭证等文书原件，及时向法院提供。
四是尽量收集对方的财产线索，及时申请财产保全。依照我国民事诉讼法的规定，债权人在诉讼前或诉讼过程中，可以向法院提出财产保全申请，请求法院查封、扣押、冻结对方的财产。受诉法院一旦对财产实施了保全措施，任何单位和个人不得动用，其他法院也不得重复保全。可见，申请财产保全有利于保护自己的债权。
五是判决书、调解书生效后，在法定期限内申请执行。依照我国民事诉讼法的规定，申请执行的期限，从法律文书规定履行期间最后一日起，对方为公民的为一年，对方为法人或者其他组织的为六个月。超过法定期限申请执行的，法院将不予受理。
摘要：保险企业存在着特殊的经营方式，它以承担风险来取得经营利润，随着新时期各企业面临风险形式的多样性，保险企业所实现的企业价值也在不断缩减，因而基于风险管理的视角，对保险企业价值创造予以分析，才更加具有科学性和预见性。现阶段保险企业风险管理已经突破传统业务、金融等层面的风险，而是争取实现企业价值创造这一终极目标，现阶段的管理已上升为全面的风险管理。文章从风险管理视角探索保险企业价值创造的最佳途径，以推动保险企业经济效益的实现。
关键字：路径探析;保险企业;价值创造;风险管理
一、引言
随着经济的飞速发展，追寻价值最大化成为各行各业发展的必然趋势，作为高经营风险的保险企业，其追寻的价值创造不仅指当前实现的经济利益，更涵盖了企业未来的可持续发展及价值创造的能力。对于保险企业的风险管理，我国传统的企业风险管理明显滞后于时代需求，市场经济的大环境下，竞争越发激烈，保险企业的风险意识不断增强，要求更加全面、综合的风险管理与之相匹配。全面风险管理方式的出现，在保险企业设置专门的风险管理机构，工作效率和专业能力得到不同程度的提升，实现了投机风险与纯粹风险的结合，更重要的是将风险管理作为价值创造的关键点，通过保险、金融、内控等多种策略，致力于保险企业价值的提升，也更有利于保险企业的长远发展。
二、保险企业价值创造与风险管理的关系
我国保险企业的全面风险管理还处于起步阶段，因而其探索由“以最小成本实现最小损失”逐步向“以最小成本获得最大安全保障”不断过渡，而就其他企业而言，最初的价值创造则是与风险管理息息相关的，因为风险管理的最终目标是风险成本最小的情况下，实现企业价值最大化。保险企业借鉴其他行业的风险管理经验，并针对自身的特殊性，制定出既保证股东利益最大化，又实现对保单持有人利益的兼顾，本质上这两个目标是相互对立的，但是通过全面的风险管理，可以实现两者关系的相互磨合，保险企业价值创造与风险管理存在着均衡发展的关系，不能顾此失彼，应把握好价值创造与风险管理的关系，以保险企业价值创造作为风险管理的落脚点及最终目标。
三、风险管理视角下保险企业价值创造的体现
(一)基于风险管理视角减少风险发生的可能
保险企业面临的风险危机主要来自客户资源流失、销售渠道变窄、业务量下降，营销人员及中介机构的缩减、专业技术人员的缺乏等多方面，而这些危机事件一旦发生，必定致使保险企业声誉严重下降，对于保险产品的销售变得尤为艰难，这样企业的现金流量难以稳定，企业陷入财务危机，严重的情况下可能导致企业的破产，企业价值创造更是无从谈起。而在风险管理视角下，保险企业对于可能发生的各种危机具有预见性，能提前做出危机处理的各项决策并切实执行，很大程度减少风险发生的可能，使得保险企业价值创造得以实现。
(二)基于风险管理视角稳定企业的财务状况
保险企业具备风险管理意识的情况下，才能将企业的各项风险控制合理范围内，这样对于企业存在的不稳定因素能够及时采取应对措施，如对企业资金流动性不足和企业偿付能力较弱等财务不稳定因素进行分析时，要将内外部融资比例予以协调，尽可能为企业新项目的投资争取较为低廉的资金成本。在进行新项目融资时，若能对企业可能发生的风险损失进行科学估计，并提出适当的解决对策，企业管理者对企业信任程度和信心会不断增大，才会增大对企业的资金投入，那么内部现金流必然大于外部融资，这样新项目的融资成本则更加稳定，保险企业才能形成稳定的现金流，财务状况也更加良好。
(三)基于风险管理视角降低企业非系统风险
保险企业的风险管理涉及系统风险和非系统风险两个层面，对于非系统风险而言，其主要涵盖承保风险与操作风险两个方面。在风险管理视角下，对于非系统风险能在风险评估、流程控制、组合管理等多种策略的执行下予以防控，只要保险企业具备完善的风险管理体系，对于非系统风险加以防范控制，定能减少其发生频率，降低保险企业的资金损失，对于企业价值创造起到了巨大的推动作用。
(四)基于风险管理视角抵御企业的系统风险
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