中小企业加强财务管理的现状及思路

自从我国改革开放以来, 中小企业取得了飞速发展, 在国民经济体系中发挥了愈来愈重要的作用, 为我国经济增长做出了非常大的贡献。但是, 近年来因为市场竞争越来越激烈, 大量企业面临着生存与发展的困难, 这就影响到中小企业的进一步发展。如今, 很多中小企业一味追求销量增长与市场份额的扩张, 企业财务监督的作用未能得到最充分的发挥, 企业普遍存在资金匮乏, 无法满足企业实际发展需要的问题, 而所筹集到应当如何投资与使用, 又具有一定的盲目性, 导致资金的使用不尽合理, 对于企业收益未能作出合理安排, 而企业的财务管理制度又较为混乱, 难以到本应具有的制约作用, 进而导致整个企业缺乏清晰的财务发展方向, 难以有效地整合企业资源实现可持续发展。

一、我国中小企业财务管理工作现状

财务管理直接关系到企业的经济命脉, 也是目前制约我国大量中小企业发展的重要因素之一。我国的中小企业普遍存在着财务基础工作薄弱、财务管理较为混乱、内部管理制度欠缺等问题。从现实运作考虑, 虽然一部分中小企业在其发展初期所推出的产品颇具竞争力, 经营业绩也比较好, 但是, 最终还是有相当一部分企业陷入到困境之中。究其原因, 企业自身财务管理混乱是造成其经营决策失误的重要原因之一。这就说明了我国中小企业的财务管理尚处在低效率与低水平阶段上, 与其不断发展壮大的要求难以适应。具体表现为以下三个方面:

一是中小企业内控制度不够完善。企业内控制度是为了保护其资产的安全与完整, 提升会计信息的质量, 保障法律法规与经营管理策略的执行, 避免或者降低各类风险, 提升经营管理的效率, 实现企业经营管理的目标而制定与实施的一系列企业内部管理制度的总称。目前, 我国中小企业的内部会计控制制度不够健全。企业内部会计控制制度之核心就是要建立权责明确, 并相互制约的内部牵制机制。一部分中小企业的财务清查、成本核算、财务收支审批等基本制度都不健全, 另一些企业尽管建立起其中的数项制度, 但是在实际工作中却从未严格执行过。内部审计也未能在中小企业中得到充分重视, 大量企业缺少独立的内审部门, 难以保证内部审计之独立性与权威性, 以至于内部审计工作形同虚设。以上内控制度的不够完善, 直接造成了会计控制监管能力的欠缺。

二是中小企业会计人员的总体素质水平偏低。我国许多中小企业之所以会计账目不清, 甚至弄虚作假, 不仅是出于内部控制制度不全所造成的, 另外一个难以忽视的因素是会计人员的素质太低。尽管中小企业的财务人员具备了一定的专业知识与技能, 但是在理财观念与方法上较为滞后, 缺乏足够的创新精神与创新能力, 而且会计监督意识十分淡薄, 造成会计基础工作的欠缺, 尤其是会计科目的使用不够规范, 原始凭证的内容不够完整, 账簿设置不够齐全, 会计档案的归档不够及时与规范。

三是中小企业的信用观念与风险意识不强。资金短缺与融资困难造成目前中小企业发展滞后的最突出问题, 这在相当大程度上是因为部分中小企业的管理不够规范, 效益不佳, 而且自身的信誉较差等原因造成的。中小企业在快速增长的同时也会遇到各类风险, 其中大部分风险将会威胁到本企业的生存和发展。由于中小企业的经营规模比较小, 市场竞争能力又低, 财务管理制度不够健全, 为其获得金融机构贷款造成了困难, 而且中小企业的信用等级又普遍偏低, 难以承担信贷风险, 导致其抗风险意识不强, 风险管理能力薄弱。

二、推进中小企业财务管理的发展思路

1. 明确适合企业自身的财务管理目标

所谓财务管理目标, 是指在特定的理财环境当中, 通过组织开展财务管理活动, 处理财务关系所能实现的目的。从根本上说, 财务目标主要取决于企业的生存目的或者企业的目标, 取决于当时特定的社会经济运行模式。中小企业具有区别于大型企业之特点, 所以, 在财务管理目标的选择与确定中, 一定要依据企业的自身需要与发展要求来确定, 如此才能有效发挥出财务管理的目标导向、约束及评价等功能, 以指导企业朝科学化方向发展。

2. 注重资金与应收账款的管理

一是要强化资金管理。为形成良好的资金结构, 明确合理的负债比例, 让资金运用得到最好的效果。在改善资金结构之同时, 要维持相应的付现能力, 从而保障日常资金得到灵活周转, 从而预防市场波动与贷款困难之制约, 并确定最好的现金持有量。一般来说, 流动性比较强的资产收益偏低, 这就表示企业应当尽可能地降低闲置资金, 即使不将其投资在本企业当中的资产, 也要将其投资到能够产生收益的其他资产之中, 以避免资金闲置所造成的损失。当企业实际现金之余额要大于最佳现金持有量之后, 应当采取偿还债务及投资有价证券等方式来调节实际现金的余额。相反, 当实际现金的余额要小于最佳现金的持有量, 可运用短期筹资以调节实际现金的余额。二是要强化应收账款的管理。在应收账款发生之后, 企业应当采取各种措施尽量按期收回各类款项, 否则就会由于拖欠的时间过长而导致坏账, 让企业蒙受到损失。对于应收账款, 应当开展账龄分析, 编制出账龄分析表, 考虑有多少欠款处于信用期内, 又有多少欠款超出了信用期。对于不同时间产生的欠款, 企业应当采取各不相同的收账方法, 要制定出经济而可行的收账方案, 对于可能出现的坏账损失, 应当提前做好提取坏账的准备, 充分估计到这一因素对于损益之影响。

3. 调整企业的财务结构

建立平衡与稳健发展的财务结构, 是实现企业财务管理良性运行的关键。其主要标志是综合资金的成本较低、财务杠杆的效益较高, 而且财务风险适度。企业要依据经营环境之变化, 对资本、负债及资产等作出结构性调整, 使其能够保持较为合理的比例。一是建立起最佳的资本结构。所谓最佳资本结构, 是指在一定的时期内, 一种能让财务杠杆利益、财务风险筹资成本及企业价值等实现最佳均衡的一种资本结构。资本结构之安排是一个极为复杂的问题, 由于它会受到各方因素之制约与影响, 在设计最佳资本结构的过程中一定要考虑到以上相关因素。二是调整负债结构。负债结构性管理之重点是企业负债的到期结构。因为预期现金的流量难以和债务的到期、数量等保持相互协调一致, 这就要求中小企业在允许现金流量波动的基础上, 确定负债到期结构所应当保持的安全边际。企业应当对长期与短期负债盈利能力及风险作出权衡, 以确定不仅让风险变得最小, 而且又能让企业盈利能力最高的长期与短期负债比例。三是调整资产结构。资产结构之优化主要是要确定一个不仅能维持企业的正常生产经营, 而且还能在减少或者不增加风险之前提下为企业提供尽可能多的利润流动资金水平。一旦流动资产太多, 就会影响到企业的效益, 而流动资产如果过少, 就会造成周转失灵, 从而影响到企业的正常运营。

4. 强化企业财会人员队伍建设

当前, 一些中小企业出现了会计账目不清、会计信息失真、设置账外账、虚盈实亏或者虚亏实盈假象等。探究其中的原因, 不仅有企业的财务管理基础薄弱和会计人员综合素质不高的因素, 也有企业经营管理层法制观念淡漠, 不注重财务管理与财经纪律的严肃性及强制性等因素。要妥善解决好这一问题, 一定要强化财务人员队伍建设, 对财务人员进行专业化培训与思想教育。同时, 要从企业领导层开始, 强化企业全员财务素质教育, 切实增强员工的法制观念, 从而改进企业的管理状况, 不断提升企业的市场竞争力。

5. 不断提升企业的投资决策能力

中小企业的一个致命弱点就是投资具有盲目性, 过于追求短期经济效益。这主要是由于企业在投资的过程中未能正确地运用规范化财务管理所提供的数据, 也没有结合企业自身实力及投资所面临的风险等各种因素所综合考虑的投资可行性。为适应目前国家所提出的以体制创新与科技创新为动力, 进而促进企业依据现代企业制度进行经营管理。所以, 要积极地引导中小企业开展规范的公司化改造, 通过职工内部持股等形式健全企业的法人治理结构。要严格依据现代企业的决策制度进行运作, 让市场竞争力与抗风险能力能够不断提高。中小企业在开展投资之前, 一定要认真分析企业自身经营情况, 以财务部门所提供的各项财务指标作为依据, 对所投资项目开展可行性分析, 同时要筹集到投资所需要的资金, 并运用已有的财务数据来分析资金的成本, 以实现风险和收益之间的平衡。

综上所述, 要使我国经济得到进一步发展, 除了加快大型企业的成长之后, 也要促进众多中小企业和大企业的协调发展。因此, 我国中小企业的数量在市场经济的发展过程中还将进一步增加。然而, 从中小企业自身来看, 其发展的环境变得更加严峻。这就要求中小企业要学会在困境当中求得生存与发展, 尤其要注重转变财务管理方式, 适时加快发展, 使企业走上一条稳步发展的道路。

摘要：当前, 我国中小企业数在全国企业中的比例达到了99%以上, 中小企业提供了大量的就业机会, 已成为县级城市及其以下财政收入的重要来源。可见, 中小企业是国民经济的重要组成部分, 对于经济发展及社会稳定将会发挥十分重要的促进作用。然而, 一部分中小企业因为忽视了财务管理所处的中心地位, 管理思想极为落后, 导致企业财务管理的作用难以得到有效发挥, 加之受到宏观经济环境与体制之影响, 导致中小企业难于与大型企业进行公平竞争, 造成中小企业的财务管理目标过于短视, 难以应对复杂多变的市场化竞争局面。因此, 中小企业的经营管理者必须不断地学习经营管理新思想、新理念、新方法, 并进行灵活运用, 尤其是要深入探究强化财务管理的方法, 才能让企业健康而持续的发展。本文在分析我国中小企业财务管理工作现状的基础上, 提出了推进中小企业财务管理的发展思路。

关键词：中小企业,财务管理,现状,发展思路

参考文献

[1] 张浩.略论中小企业财务管理[J].河南财政税务高等专科学校学报, 2005 (4) .

[2] 李雅丽.我国中小企业财务管理存在问题及对策[J].会计之友, 2005 (4) .

[3] 李又东.试论企业财务风险管理[J].时代金融, 2006 (11) .

[4] 段锦婷.论中小企业财务管理的局限性[J].科技咨询导报, 2006 (18) .

[5] 杨信勇.浅谈财务管理在企业管理中的地位[J].商场现代化, 2008 (15) .