现阶段, 社会经济的快速发展, 一定程度上推动了我国经济体制的完善, 但是关于纳税筹划方面的内容, 研究效果并不理想, 在此种条件背景下, 企业的纳税压力逐渐增大, 长次以往, 企业在发展的过程中, 就会受到纳税筹划因素的影响, 抑制企业的进步发展。因此, 企业为了能够更加稳定的进步, 就需要注重加强自身的发展, 提高对纳税筹划的认识, 详细了解其内容, 加强对纳税筹划的分析与研究, 进而帮助企业减轻纳税负担, 有效提高企业的工作效率。
我国社会经济的快速发展, 促使各行各业的竞争逐渐激烈, 企业如果想要在激烈的竞争潮流中占据不败之地, 就需要合理降低自身的经营成本, 从而提高自身的竞争优势, 进而为企业的可持续发展奠定基础。与此同时, 企业的职能部门也在不断进行完善, 并且企业的相关财务部门也在工作的过程中, 摸索税收的经验规律, 从而促进企业效益的提升。另外, 我国税收部门也在不断的进行完善, 优化税收相关的法律规定, 在此阶段, 企业也需要不断结合市场的发展, 改善企业内部的纳税计划, 根据我国制定的税法规定, 不断对企业的纳税方案进行调整, 并且对自身的经营业务也进行优化, 进而促进企业经济效益的提高。
社会经济的快速发展, 促使市场经济不断产生变化, 因此使得我国现行的税收政策也在不断进行完善优化。基于此种背景下, 企业就需要不断进行纳税筹划, 对自身的生产经营范围进行合理的调整, 并且根据企业自身的经营情况, 制定科学的纳税计划, 充分保障企业的经济效益, 为企业的稳定发展提供有利条件。客观角度来看, 我国的税收制度还具有一定多样性的特点, 因此, 企业在进行纳税筹划的过程中, 进行选择的税种也具有多样化的特点同时也是企业进行纳税筹划的基础。
企业在发展的过程中, 依照我国制定的税收制度, 进行纳税属于一种义务行为, 同时企业在进行纳税的过程中, 也是通过税法维护自身的经济权益, 属于一种权利。首先, 企业在经营发展的过程中, 必须进行纳税, 同时的相关管理层人员以及财务人员都需要对我国现行的税法进行关注了解, 并且结合企业的实际发展情况, 制定合理的纳税计划, 进而保障企业自身能够合理减轻税收目标。其次, 企业在开展纳税筹划的过程中, 还会积累丰富的经验, 并且一定程度上还会降低企业的生产成本, 充分保障企业经济利益的提升。
纳税筹划对企业提出明确的要求, 在满足我国现行税法标准的基础上, 开展节税行为, 从而促进企业经济效益能够实现最大化的目标。但是在此过程中, 仍然存在较大的问题与不足, 例如:我国提出了新的税收政策或者规定, 但是其中却存在一定不合理的现象, 进而导致纳税筹划结果和企业规划内容发生一定的误差, 从而导致纳税筹划风险的出现, 主要体现在两个方面, 分别为:
(1) 政策选择性风险。此风险内容主要指的就是企业制定的纳税筹划策略, 同国家相关的税收政策相比, 存在一定不合理的地方, 从而导致企业纳税筹划出现一定的风险, 进而对企业的经济效益造成了不利影响。
(2) 政策变化风险。此风险内容主要指的就是, 在实施新的税收政策风险过程中, 实施时间相对较短, 且政策随时都有可能发生改变, 进而为企业的纳税筹划带来了一定的影响。由于新制定的税收政策会不定期地发生转变, 因此, 就会使得企业纳税筹划工作产生了风险。
企业在进行纳税筹划的过程中, 为了能够充分保障纳税筹划工作具有一定的合理性以及科学性, 就需要保障纳税筹划工作能够得到相关部门的认证。而在进行政府认证的过程中, 纳税行为所执行的法律, 很有可能会出现误差的情况, 进而就会导致纳税筹划发生失败的风险, 一定程度上增加了纳税筹划执行的风险因素种类。例如:现阶段, 我国的税收法律, 在开展实际税收工作的过程中, 留有一定的弹性空间, 相关的税务机关在特定的时间阶段内, 具有一定的自主决策权力, 进而使得纳税筹划的风险有所增加。另外, 税务机关内部税收人员的工作素质具有一定的差异性, 从而使得不同的税收人员在执法的过程中, 执法观念也会存在一定的差异, 并且还有部分的税收部门缺乏独立的执法管理部门, 进而导致执法工作的开展存在一定的不足与问题。同时税收执法标准也没有进行公开, 从而使得企业在开展纳税筹划的过程中, 就会存在一定的风险。
企业在发展的过程中, 为了能够有效减少纳税筹划存在的风险, 就需要加强相关税务人员专业知识的学习, 对我国税务相关政策规定进行充分的了解与掌握, 对于新制定的规定政策进行及时地了解, 从而保障企业纳税筹划工作的开展具有一定的科学性。企业税务部门作为纳税的关键部门, 相关工作人员需要加强对我国纳税制度的掌握, 并且对于地方政策也进行详细的了解, 从而制定合理的纳税筹划方案, 同时还能够对其进行优化调整, 保障企业的纳税筹划方案能够充分满足相关的规定标准, 合理降低企业的纳税风险, 进而促进企业经济效益的提升, 最终推动企业的可持续发展。另外, 企业相关的税务工作人员, 还需要对我国的税务政策进行及时地了解与掌握, 根据新出台的政策, 对企业的纳税方案进行调整优化。而在此过程中, 企业相关工作人员还需要对纳税筹划产生的影响进行综合考虑, 并且对企业外部的环境进行考虑, 从而充分保障纳税筹划制定的合理性。除此之外, 还需要对我国的相关政策动态进行实时关注, 如果发生一定变化, 企业相关税务人员还需要结合企业发展情况, 进行及时的调整优化, 从而有效保障企业的经济效益。基于此, 就需要企业税务人员具有较高的专业技能, 并且还需要加强对税收政策的学习, 从而提升自身的纳税筹划风险意识, 进而推动企业的可持续发展。
企业开展纳税筹划工作的关键目标, 就是为了能够促进企业节税, 而政府部门根据相关规定政策, 对企业的纳税工作进行审核, 则是企业是否能够节税的关键, 当政府相关税务部门, 对企业所做的纳税筹划方案进行认可之后, 才能表明企业节税计划的成功。但是从我国企业实际纳税情况来看, 存在部分企业游走在法律边缘的情况, 对于节税缺乏正确的认知, 因此导致企业违法了我国相关税务法律。因此, 企业的相关税务工作人员就需要加强同税务部门之间的联系沟通, 加强对税务政策的把握, 从而保障企业的纳税筹划计划能够充分符合相关规定标准, 最终促进企业的稳定发展。
企业在开展纳税筹划工作的过程中, 则代表企业进入了发展稳定以及成熟的阶段, 在此阶段, 能够有效促进企业对纳税的认识, 进而帮助企业更好地完成纳税筹划工作, 实现企业节税的目标, 进而保障企业经济效益的提升, 为企业的可持续发展奠定良好基础。
摘要：针对企业纳税筹划的常见风险问题及规避, 本文首先提出企业开展纳税筹划的重要性, 其次提出企业纳税筹划的常见风险, 最后提出企业纳税筹划规避常见风险的对策。旨在分析企业如何规避纳税筹划风险, 有效帮助企业实现节税目标, 进而推动企业的稳定发展。
关键词：企业,纳税筹划,税务机关,税收制度
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