上市公司财务内控体系建设分析

上市公司是我国经济的重要组成部分, 其的财务内控体系, 对于自身发展有着关键性作用。主要体现在科学规划上市公司内部财务资源、给予公司发展的合理指导、控制企业发展方向的方面, 从而保证企业经营活动贴合企业发展战略目标。因此, 只有建设出完善和科学的财务内控体系, 才可以更有效地保证企业财务活动合理运行, 提高财务活动效率, 提高企业资金使用效率和水平, 进而帮助企业实现长远发展。

一、建设财务内控体系的积极意义

(一) 促使上市公司实现财务最大价值

上市公司在发展时确定出基本目标, 体现为财务价值最大化, 同时也是财务内控的重要内容。上市公司建立完善的财务内控体系后, 可依据本公司经营、发展的战略目标和经营目标, 准确制定出这些目标顺利实现的保障制度, 并采取应对的保证措施, 例如预算控制、资金控制、资产负债控制等手段, 从而使得公司经营发展目标, 最大化的实现。

(二) 为规范公司财务管理工作提供保障

上市公司在保证经营活动有序进行中, 通常会以财务管理为基础, 制定出健全的工作计划, 并保证这些计划可顺利实施, 重视全过程的监督管理财务活动, 还要做适当调节, 这些措施的实现, 需要财务内控发挥作用。以此作为基础, 财务内控可掌握公司真实财务状况, 适时进行调整和规范, 约束财务行为, 从而保证财务管理有序开展。

(三) 顺利实现公司财务目标的关键

一个健全的财务管控制度是顺利实现公企业财务目标的基本保证, 同时需要财务监督管理体系, 而这些是财务内控的重要组成部分。上市公司同样需要依靠健全的财务内控体系, 才能实现财务目标, 以此为基础, 可以全面执行全面化预算管理、不相容的职务分离、财务审批制度, 然后以财务预算、财务决策等管理化手段, 辅助以审计监督措施, 让财务目标得以实现。

二、上市公司财务内控体系建设的注意事项

(一) 重视公司董事会、高管人员的参与

上市公司财务内控所针对的对象, 应当包括公司董事会成员、监理会成员、高管成员、全体员工, 这样才可以保证控制范围更广、更全面, 实现控制的目标。因此建设过程中, 负责建立财务内控的应当是公司董事会成员, 并将其付诸实践;而监督财务内控和建设与执行的应当是监事会成员;财务内控的日常运行则由高层管理人员负责组织;财务内控工作是否有效, 则由董事会成员进行评价, 并作细化指导, 也应有目的地监督执行情况。上市公司的内部评价部分, 则要担任起评价和组织执行财务内控的重任。评价部门中设置内部评价工作小组, 组成部分包括法审部成员和高层管理人员, 评价内容包含了本公司和隶属分公司的主要业务与事项, 重点控制关键业务流程和风险点, 从而提高财务内控建设, 所发挥的作用。

(二) 内控执行规划要清晰明确

上市公司要依据自身发展客观情况, 制定和提出了财务内控建设的执行规划, 还将该规划放在了公司发展的战略中, 以一种自上而下刚性需求, 把内部控制架构构建出来, 通过一系列的宣传工作, 营造出财务内控的文化氛围, 以影响到每个员工, 促使其自觉执行内控制度。逐渐完善内控提下, 从而与公司发展实际情况相符合, 形成实践性内部控制, 不再强制性的, 而是自觉性的, 公司全员树立风险防范意识, 进而发挥出财务内控的最大作用。

(三) 保证财务内控具有信息化优势

建设财务内控体系时, 一定要保证财务内控的信息化, 并不断提升信息化程度。上司公司要以实际的经营活动, 以及组织结构, 构建相对完善和统一的财务管理系统, 保证有着良好的功能模块, 涵盖物资管理、资金管理、会计核算等功能, 进而保证公司在开展经营活动时, 财务管理可以收集到准确业务数据, 并整理到财务管理系统上。在此基础上, 财务管理者能够根据业务流程与规范, 将信息流和资金流展现出来, 全方位分析和监控财务数据, 也要借助预算提下, 实现动态化管控预算控制标准和控制的目标, 才是建设出完善的财务内控体系, 进而提升财务管理成效。

(四) 提高内部审计的监督作用

上市公司建设财务内控体系时, 要不断提高内部审计的监督作用。首先, 建立内部设计机构, 优化内部审计的工作制度, 动态化审计和监督财务工作, 可以定期或者不定期的审查公司财务收支基点, 针对发现的问题, 提出解决建议。其次, 不断提高审计的质量, 优化审计方法, 细化审计内容, 抓住审计的关键, 像资金管控集中、决策权限集中等关键岗位, 强化审计, 以保证审计的效用。最后, 保证审计针对性, 选择重点项目和经营活动进行审计, 提高审计针对性, 从全局角度进行审计, 发现问题, 及时提出有针对性的建议, 从而保证财务内控有效开展。

三、结语

综上所述, 财务内控体系是保证上市公司财务目标、财务收益最大化、规范财务管理的基础, 因此要有意识地建设财务内控体系, 从参与者、规范、工作模式、监督方面出发, 保证内控体系有效建设, 进而促进财务内控的有效开展。

摘要：上市公司的财务体系庞大而复杂, 因此有必要建立一个完善的财务内控体系, 以《企业内部控制配套指引》为指导思想, 我国上市公司开始了该体系的建设。上市公司的财务工作不但要满足自身发展需求, 还要适应一些外部单位的监管要求, 所以财务内控体系的健全非常重要。本文从内控体系建设的积极意义谈起, 阐述了财务内控建设的注意事项, 以为更好地推进内控, 积累经验。

关键词：上市公司,财务内控体系,建设

参考文献

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[2] 刘成立, 邓晓侠, 李晓玲.我国企业内部控制体系存在的问题及改进建议[J].时代金融, 2017 (26) .