上市公司税务管理

上市公司税务管理（精选10篇）

上市公司税务管理 篇1

为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《发票管理办法》的规定,制定本税务管理制度。

第一条税务证件的取得。企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

第二条税务登记证件的管理。指定专人保管（办理）税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。

1、税务登记证正本、副本、增值税一般纳税人资格证书，存放公司财务部。

2、有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部领导签字后，方可取得复印件。

第三条税务年检的管理。每年年检开始时，企业将指定专人到主管税务机关领取《税务年检申请审核表》，按申请表中各栏目逐项填写完毕，并提供相关资料及时到税务机关办理年检手续。

第四条适用税种、税率。目前企业适用的税种税率：增值税17%、营业税5%、企业所得税25%、个人所得税（九级超额累进税率）、土地使用税10元/平方米、城市维护建设税7%、房产税1.2%、车船使用税、印花税。

第五条纳税申报。企业必须在主管税务机关确定的申报期限内，按照申报内容如实到主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，递交纳税申报表。

第六条 税款缴纳。企业必须按照法律、法规的要求，在规定的期限内，及时、足额计提并缴纳各项税款。因特殊困难，在规定期限不能缴纳税款的，需报省、市、地方税务局批准后，办理延期缴纳手续。

第七条税款减免。企业将依据法律、法规的有关规定，及时向税务机关申请办理相关减免税款手续。

第八条 税收筹划。企业将组织财务人员认真学习国家税收法规及相关制度、政策，深刻领会税收法规的实质内涵，在遵守国家法律、法规，不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，实现税负最低。

第九条防伪税控系统的管理。此系统由财务部指定销售岗位财务人员进行防伪税控系统的操作。

1、凭IC卡领购专用发票, 并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能“发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。并保存好作废作废备查。

2、向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。

3、每月1日，将申报期所属月份取得的运输专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，并与国税局CTS系统下载的原材料进项税额一并与财务相关明细帐进行核对，打印进项税额报表。

4、每月1日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。

第十条发票领购管理。发票统一由办税人员（销售岗位财务人员）持《发票购买簿》，到国、地税务机关办理发票领购手续。领购发票人员如有工作变动等特殊情况，应及时办理更换经办人员手续。

第十一条发票使用管理。业务部门根据所订立的产品加工制作合同约定的经济业务内容，在产品发出后（并收到提货款），填报“开据发票申请表”，经由部门领导审批，报送财务部门审核后，将由专人按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖单位发票专用章。发票不得外借，不得为他人代开，应按各类发票规定范围使用，不得拆本使用，不得跳号使用，字迹清楚，不得涂改原则。

上市公司税务管理 篇2

一、证券公司非税财会人员参与税务管理的内容

表1列示了证券公司业务可能存在的部分问题及税务风险。非税财会人员对这些问题和环节应给与特别关注, 保障税务风险能够被及时识别和处理。由于证券公司的业务主要与营业税和所得税相关, 本文拟结合这两类涉税业务说明非税财会人员应如何参与税务管理工作, 更好地规避涉税风险。

(一) 参与营业税税务管理的主要内容

1. 正确核算应税营业税营业额。

证券公司营业税的计算和缴纳按照财政部令第52号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、财税[2001]21号《财政部、国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知》、财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》等有关政策执行, 按照应税营业税收入的5%计缴营业税。

根据财税[2006]172号《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》和财税[2008]78号《财政部、国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知》, 准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。

证券公司经济业务主要由四部分组成:经纪业务、自营业务、承销业务、其他业务。相应证券公司应税营业税营业额主要是由四部分组成部分:证券经纪业务收入、自营证券差价收入、证券承销收入、其他业务收入。

证券公司非应税财会人员应对证券业务按业务性质进行分类核算, 并对各项会计要素进行合理的确认和计量, 以正确确定应税营业税收入, 避免可能存在的纳税风险。

(1) 证券经纪业务, 是指公司代理客户 (投资者) 买卖证券的活动。证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务, 应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。代理兑付证券业务是公司接受委托对其发行的证券到期进行兑付的证券业务, 应于代兑付证券业务基本完成, 与委托方结算时确认收入。代保管证券业务是公司代理其他各方保管的有价证券, 应于代保管服务完成时确认收入;一次性收取的手续费, 作为预收账款处理, 待后续代保管服务完成时再确认收入。

(2) 证券自营业务, 是指公司以自己的名义, 用公司的资金买卖证券以达到短期获利目的的证券业务。证券公司自营买入的证券, 应按取得时的实际成本计价, 其实际成本包括买入时成交的价款和交纳的各项税费。公司自营卖出的证券, 应在与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额确认收入;卖出证券的实际成本, 可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法计算确定。

即自营证券差价收入=与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额-卖出证券的实际成本。

(3) 证券承销业务, 是指在证券发行过程中, 公司接受发行人的委托, 代理发行人发行证券的活动。证券公司应当根据与发行人确定的发售方式, 分别进行核算。

(1) 以全额包销方式进行承销业务的, 应在按承购价格购入待发售的证券时, 确认为一项资产;将证券转售给投资者时, 按发行价格确认为证券发行收入, 按已发行证券的承购价格结转代发行证券的成本。发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按承购价格转为公司的自营证券或长期投资。

(2) 公司以余额包销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按约定的发行价格转为公司的自营证券或长期投资;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。

(3) 公司以代销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。

(4) 其他证券业务

其他证券业务, 是指经批准在国家许可的范围内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券业务有关的业务。

(1) 买入返售证券业务, 是指证券公司与其他企业以合同或协议的方式, 按一定价格买入证券, 到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业, 以获取买入价与卖出价的差价收。公司应于买入某种证券时, 按实际发生的成本确认为一项资产;证券到期返售时, 按返售价格与买入成本价格的差额, 确认为当期收入。

(2) 受托资产管理业务, 是指证券公司接受委托负责经营管理受托资产的业务。受托经营管理资产, 应按实际受托资产的款项, 同时确认为一项资产和一项负债;合同到期, 与委托单位结算收益或损失时, 按合同规定的比例计算的应由公司享有的收益或承担的损失, 确认为当期的收益或损失。

2. 正确核算投资者保护基金。

根据中国证券监督管理委员会、财政部、中国人民银行于2005年6月30日发布的《证券投资者保护基金管理办法》:所有在中国境内注册的证券公司, 按其营业收入的0.5—5%缴纳基金。营业收入是指手续费及佣金净收入 (其中:代理买卖证券业务净收入、证券承销业务净收入、受托客户资产管理业务净收入、咨询业务净收入) 、利息净收入、投资收益、汇兑损益。

非税财会人员应正确计算投资者保护基金的计提基数, 以避免税务罚款、滞纳金或税款损失的纳税风险。

3. 正确识别处理不得抵扣的事项, 防范税务风险。

根据财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》中有关内容:准许证券公司代收的以下费用从其营业税记税营业额中扣除:

(1) 为证券交易所代收的证券交易监管费;

(2) 代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费;

(3) 为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费 (包括A股和B股) 、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费;

因A股、B股交易均有结算费, 但只有B股结算费才能抵扣, 故在计算抵扣金额时应识别不得抵扣的事项, 防范税务风险。

(二) 参与所得税税务管理的主要内容

1. 加强对原始凭证的审核, 为应纳税所得额计算提供健全的资料。

非税财会人员在日常工作中应加强原始凭证的审核, 保障会计资料的真实、完整、规范。一是加强对成本费用的原始单据的真实、完整性审核。对于填写不清晰、不完整的单据, 坚决返回予以整改;对于审批手续、发票资料不齐全的经济业务, 坚决不予受理;对于存在假发票、假资料的情况, 立即向领导汇报, 并作为重大问题追究相关人员的责任。二是加强对成本费用原始单据的规范化审核。一方面要认真审核各单位上报单据中是否存在单据类型不准确或混用的问题;另一方面, 在制作统计表、汇总表时, 应注意克服单位名称使用惯性, 使用标准的分摊费用部门名称。三是加强成本费用核算的准确性审核。一方面应注重费用性质的把握, 准确划分资本性支出和收益性支出, 重点检查修理费占原值比例、资产是日常维修还是改造升级、在建工程是否已达到可使用状态、购入物品及设施的原值及特性、合同审批资金渠道等问题;另一方面应提高费用甄别能力, 实现成本费用项目的准确核算和归集。

2. 加强所得税纳税调整项目的建档管理工作。

新企业会计准则要求所得税会计采用资产负债表债务法, 要求企业从资产负债表出发, 通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异, 确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产, 并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

证券公司递延所得税资产与递延所得税负债项目主要有资产减值准备、交易性金融工具、衍生金融工具的估值、计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动等。故非税财会人员一方面需要注重递延所得税资产与递延所得税负债项目的建档记录工作, 使纳税调整有据可依, 并保证其完整、准确;另一方面需加强纳税调整的操作管理, 保证纳税调整数据的全面、准确、规避检查风险。

3. 做好个人所得税计税的复核工作。

个人所得税因涉税人员广、项目多一直是税务机关对证券公司的重点检查项目。在实际工作中, 职工工资是由劳资部门发放的, 而兼职老师授课费等形式的个人收入是由培训部门办理并发放的。这就存在因各部门人员理解不到位或纳税意识不足而形成个人所得税计提比例偏低的问题。在这些涉税会计处理中, 财务人员应采取大金额、大比例抽查和全额复算等方法, 进行计税公式的校验和计税金额的复核, 保证个人所得税计提的合理、正确, 规避个人所得税风险。

二、证券公司非税财会人员参与税务管理的保障措施

为提高非税财会人员参与税务管理的积极性和主动性, 公司应采取以下措施建立健全相应的机制。

1. 建立公司税务管理大环境, 形成会计、税务一体化工作氛围。

各经营单位应进一步认识税务管理工作在财务工作中的重要性, 将会计和税务结合起来, 统筹考虑、共同操作。通过大环境的塑造, 培养敏锐的税务管理意识, 提高税务风险识别和应对能力, 确保日常税务管理工作的有效开展和慎重实施。

2. 对非税财会人员进行税务知识培训, 提高税务管理实务操作能力。

一是鼓励财会人员自学, 并挖掘单位内部的学习培训能力。二是组织财会人员参加税务培训, 掌握税法的基础知识, 熟悉税法的最新变化。

3. 加强财会人员的责任感和使命感教育。

用人性化管理方式使财务人员自觉投入到为公司发展出谋划策中去, 主动强化精细化操作和精细化管理, 从而为实施全员税务管理奠定良好基础。

4. 实施有效的奖惩措施。

上市公司税务管理 篇3

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

一、对企业所得税的税务筹划

企业所得税是很重要的一个税种，如何依照税法的规定，最大可能地减少应纳税所得额，是企业所得税税务筹划的主要内容：

（一）确保收入及成本费用真实合法，防止税务检查风险

集团公司应制订完善的内部管理制度，确保收入在财务账上完整反映；集团公司还应加强对成本费用的管理，防止不真实的成本费用开支，并防止虚假发票报销套取资金。通过以上控制，不仅可以增加集团公司的利润，还可以防止税务检查调增纳税所得额，增加缴纳企业所得税。

（二）充分了解企业所得税的优惠政策，为集团公司节税打下基础

所得税优惠政策包括：免税收入、免税（减税）行业、项目或地区（如农、林、牧、渔业项目，技术转让所得免征或减征企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；民族自治地方的企业所得税减免）、三免三减半政策（如从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等）。另外还有企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除等优惠政策。

集团公司所涉及的行业多，涉及的税收减免政策也多，财务人员应充分研究与集团公司相关的企业所得税优惠政策，早作安排，使集团公司充分节税。

二、对房产动迁的税务筹划

（一）房产动迁过程中最主要缴纳企业所得税、营业税和土地增值税

1.企业所得税。根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第十五条“企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算”，第十六条“企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得”。搬迁收入包括“搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等”，搬迁支出包括“企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。搬迁费用支出，是指企业搬迁期间所发生的各项费用，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其净值作为企业的资产处置支出。”

2.营业税。根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)“单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。”

3.土地增值税。根据《土地增值税暂行条例实施细则》“因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。”

（二）利用税收政策筹划土地增值税的案例

某集团所属动迁安置公司用于动迁安置的房屋购买于较早时间（购买于2000年前），现在作为安置房屋，需向取得房屋的动迁居民开具发票，使房屋增值金额巨大，如果按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》缴纳土地增值税，将支出巨大金额的税款。

针对以上情况，集团公司利用所了解的税收政策与主管税务机关充分沟通，争取得到主管税务部门的认可：

集团公司的方案一：争取政策动迁。集团公司向所在地区政府报告，争取取得区政府的支持，以文件的形式确定动迁安置属于政策性动迁，争取动迁安置房符合“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”，此种情况符合可以免缴土地增值税（《中华人民共和土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“……条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。”

集团公司的方案二：争取对2000年前的房产成本重新认定。集团公司了解到，有一家股份公司，其大量的自建房屋出售给职工或其他社会上人员，由于其自建房屋建造于上世纪80年代，账面成本很低，如果按现售价与原建造成本对比，将交纳大量的土地增值税，该股份公司在主管税务机关的认可下，对原自建房屋进行了评估，按重置成本（即重新建造或重新购买的成本）作为以上自建房屋的成本价，这样的处理使房屋的差价大量减少，因而土地增值税也大量少交。如果不能被主管税务机关将房产认定为“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”，则考虑是否可以将重置成本作为现有房产的成本。

该集团公司主管税务部门最终认可了方案二（没能获得政策动迁的有效文件），重置成本（最终可抵扣的成本）比账面成本高出很多，节约了大量税金。

三、其他税务方面的策划

（一）充分了解个人所得税政策，规划好职工收入

根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金（每年仅一次），应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（税率按年终奖除以12后金额对应的税率计算），因此如果年终奖规划不得当，可能出现多1元钱年终奖，但个人所得税反而多几千元的情况。举例如下：

产生以上情况的原因是：年终奖发放54000元时，平均到每月为4500元时，对应的税率是10%；而年终奖发放54001元时，平均到每月为4500.08元时，对应的税率就是20%。而年终奖不存在分段计算缴纳个人所得税，年终奖除以12后达到什么税率，就全部按同一税率计算个人所得税。

因此出现了以上年终奖多了1元，但实际少拿了4,949.20元的奇怪现象。因此集团公司财务应掌握年终奖缩水的区间，全面筹划员工收入，减少员工个人所得税支出。

（二）正确划分房产出租收入与物业管理费收入

由于房屋出租收入除了缴纳营业税以外，还需交纳12%的房产税，而物业费收入仅交纳营业税，因此，在单位将房产对外出租过程中，要严格划分房产出租收入与物业管理收入，不可将物业管理收入合并成房产出租收入而使税负大大上升。这样的情况还有很多，不再一一列举。

上市公司税务管理 篇4

【发布文号】国税函[1997]561号 【发布日期】1997-10-20 【生效日期】1997-10-20 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家税务总局关于核定中煤建设集团公司 1997管理费税前扣除标准的通知

（1997年10月20日国税函［1997］561号）

北京、黑龙江、河北、安徽、江苏省（直辖市）国家税务局：

近接中煤建设集团公司《关于提取管理费税前扣除标准的请示》（中煤建字［1997］第17号）。根据《国家税务总局关于印发〈总机构提取管理费税前扣除审批办法的通知〉》（国税发［1996］177号）的有关规定，经审核，同意该公司1997年向所属企业提取500万元的总机构管理费。其所属企业按规定标准上交的管理费（详见附件），准予在税前扣除，超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

附件：中煤建设集团公司所属定额上缴管理费的企业名单

抄送：煤炭部，中煤建设集团公司

附件：

中煤建设集团公司所属定额上缴管理费的企业名单

单位：万元

┌───┬─────────────┬───┬────────────┐

│ 序号 │ 企业名称 │分摊额│ 地址 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│1 │中煤第一建设公司 │ 80 │河北邯郸市丛台东路52号 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│2 │中煤建筑安装工程公司 │ 100 │河北邯郸市丛台东路56号 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│3 │中煤第三建设公司 │ 70 │安徽宿州市汴河中路 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│4 │中煤特殊工程公司 │ 30 │安徽淮北市相山路 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│5 │中煤第五建设公司 │ 80 │江苏徐州市淮海西路241号 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤ │6 │中国煤炭国际经济技术合作总│ 30 │哈尔滨市南岗区民益街24号│ │ │公司 │ │ │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│7 │中煤设备成套总公司 │ 30 │北京东城区和平里北街21号│ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│8 │中国煤炭工业国际技术咨询开│ 20 │地址同上 │ │ │发公司 │ │ │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│9 │北京中煤斯达设备物资部 │ 10 │地址同上 │ ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│10 │北京中煤建设开发公司 │ 10 │地址同上 ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│11 │北京中煤瑞力岩土工程公司 │ 10 │地址同上 ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│12 │北京康迪建设监理咨询公司 │ 10 │地址同上 ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│13 │北京中煤凯华技术开发公司 │ 10 │地址同上 ├───┼─────────────┼───┼────────────┤

│14 │北京建安装饰设计工程公司 │ 10 │北京朝阳区安慧里一区九号││ │ │ │楼 └───┴─────────────┴───┴────────────┘

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

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公司税务起征点 篇5

最新资讯：有关专家称个税起征点应提至万元。

第九届国际金融论坛(IFF)全球年会关于“中国收入分配症结与出路”的专题会议上，有关专家提出：“应该将个人所得税的起征点提高至一万元。而此前也曾有专家学者提出将个税上调至5000元的说法，但引来舆论不小的争议。”

专家进一步解释：“短时间来看，提高个税起征点的政策可能使中低收入人群仅仅提高了几百元的收入，但是随着政策的持续，他们就会慢慢觉得这几百元可以花了。这样至少对消费市场起到促动的作用，也是对整个经济有好处的。”

个税起征点包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。所以个税起征点是3500元，计税收入高于3500的就要交税了。

对于公司而言，也需要缴纳一定的税收。下面找法网公司法小编为您介绍下公司需要缴纳的税收种类：

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入 17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规 模生产加工纳税人和商业企业纳税人)

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按 5 元/本缴纳(每年启 用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴 纳，以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳 (各地规定不一， 元/平方米) XX ;

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3 万元以内 18%，3 万元至10 万元27%，10 万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

公司整体转让的税务处理 篇6

1、公司整体转让不征收的税项如下：

①公司整体转让不征营业税

营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税；

②公司整体转让不征收增值税

增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；

③公司整体转让不征收土地增值税

对转让整体产权的土地增值税的政策，如果属于国家建设需要而搬迁的情况或企业兼并的情况，国家税务总局财税字（1995）第048号和(财税(2006)21号文件规定给与免税照顾。但对其他整体转让产权行为国家税务总局没有具体规定，各省进行了规定。应根据贵公司的具体情况报告当地税务局给予免征土地增值税的照顾。

2、公司整体转让应交纳的税项如下：

①公司整体转让原股东按财产转让所得交纳个人所得税。

②公司整体转让清算所得交纳企业所得税；

③公司整体转让应交纳印花税；

企业整体转让属企业全部财产的所有权转让，应根据产权转让所立的书据依万分之五的税率缴纳印花税，但企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

上市公司税务管理 篇7

1.1 税务风险管理的目标

企业税务风险, 是指由于税法的强制性、固定性、无偿性, 以及经济业务的复杂性而带来税务责任的一种不确定性, 如企业被检查、稽查、引发补税、缴滞纳金和罚款的责任。它是由经济活动环境的复杂性、多样性, 以及纳税人认识的滞后性、对税收政策理解的偏差和操作上产生的失误等共同作用的结果。供电企业作为央企承担着诸多社会责任, 承担着服务社会经济发展的任务, 供电企业税务风险管理的目标是依法合规纳税, 降低税务风险。

1.2 税务风险的分类

当前供电企业面临的税务风险主要有两种:税收决策层面的风险和税收执行层面的风险。税收决策层面的风险是指企业在决策这一经济事项的时候没有考虑税务风险或者考虑不周, 导致企业增加了税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性。税收执行层面的风险是企业在处理涉税事项的过程中, 基于税法认识不到位或办税人员能力不足等原因, 未能严格遵从税法规定, 增加了税收惩罚的可能性。

2 坚持学以致用, 夯实财税基础

2.1 构建微信平台, 探讨涉税难题

公司自“子改分”以来, 创建了税务工作微信交流平台, 成为了分享经验、集思广益的互动性平台。管理员定期推送税务学习数据, 及时发送和传达上级要求, 探讨税务申报、汇算、缴纳和发票管理中遇到的难题和疑问, 总结工作中遇到的涉税注意事项, 消除了上传下达以及下情上达的地域和时间限制。

2.2 编写指导手册, 加强政策解读

自2016年5月1日起全国范围内全面实行营业税改征增值税。公司通过多种信息渠道, 结合业务需求有针对性地进行政策解读及宣传, 先后编写下发了《“营改增”报销操作指南和税务管理指导手册》, 对政策变化后索取发票的注意事项、增值税发票的取得范围等与日常业务息息相关的事项进行特别提示, 杜绝“营改增”过程中涉及的税务风险, 最大限度的享受“营改增”税收政策为企业带来的税收红利。

3 贯彻业财联动, 防范税务风险

3.1 强化决策管理, 提升应对效率

一是规范决策管理, 从制度上严控税务决策风险, 成立了以总经理为主任的税务风险管理委员会及工作机构, 规定公司范围内的重大涉税事项均需要税务风险管理委员讨论通过方可执行。二是建立决策清单制度, 通过对公司范围内全部涉税业务的梳理, 形成需要决策的业务清单, 同时明确清单以外涉税金额超过五十万的事项也需上会审批。三是加强税务风险评估, 通过对前端业务的梳理, 评估各项业务的风险, 制定相应的应对措施, 必要时借助社会中介机构的力量, 提升评估的效率和效果, 使风险应对更有力。

3.2 开展学习培训, 加强人才储备

一是开展全员培训, 根据决策层、管理层、操作层不同的需求, 制定培训计划, 重点开展对公司领导层的培训, 提升公司领导税务风险敏感度。二是加强政策研读, 税务专业管理人员集中解读相关政策, 研究财税政策动向, 分析潜在风险, 把握税收优惠, 明确实务操作。通过政策学习解读, 引导公司涉税业务决策和运作, 有力地保障了公司依法纳税和各项优惠政策的落地。三是加强人才储备, 积极鼓励有条件的财务人员报考注册会计师、注册税务师等社会考试, 提升财务人员专业素养, 充实公司税务管理专业人才的储备力度。

3.3 梳理前端业务, 全面管控风险

3.3.1 营销部门

一是管控增票开具范围。发票管理是税务管理和税务稽查的重点, 营销部门承担着开具发票的职责, 财务部门对营销电费中心的发票管理进行监督和指导。不定期对电费管理中心的增值税专用发票领用登记和开具进行抽查, 确保增值税专用发票开具范围正确。二是管控增票开具经济业务实质。分布式光伏发电企业, 取得的增值税发票需要符合“三流一致” (合同流、资金流、发票流) 管理要求, 营销部门和分布式光伏并网企业必须先签订购售电合同, 才能根据发电企业开具的增值税专用发票并进行资金结算。

3.3.2 工程部门

一是区分工程开工日期。2016年5月1日之前开工的老项目、甲供项目、清包项目, 可以按照原计价依据执行, 项目承包商开具3%的增值税专用发票;也可以执行一般计税方法计税的工程项目计价依据, 项目承包商开具11%的增值税专用发票。5月1日以后的项目执行项目承包商开具11%的增值税专用发票。二是区分计价定额的使用。按照一般计税方法计税的工程项目, 计价定额材料及机械使用费必须执行税后定额, 不得执行原计价定额, 税后定额调整系数暂按造价[2016]11号文执行, 人工费计价定额暂不调整, 待行业计价依据 (定额) 出台后执行行业计价依据 (定额) , 项目承包商开具11%的增值税专用发票。三是规范不动产进项税抵扣。“营改增”后按固定资产核算的不动产其取得的进项税额分两年从销项税额中抵扣, 公司为规范不动产进项税抵扣管理, 建立不动产和不动产在建工程台账, 分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用及进项税抵扣情况, 留存备查, 保证进项税额的抵扣时间和金额的准确性。

3.3.3 物资部门

一是源头区分项目性质。因为农维项目的进项税额是不能抵扣的, 在工程项目立项时区分农维项目和主业项目, 从项目源头管控物资发货, 同时财务每月进行农维费进项税额转出操作。二是资产报废闭环管理。资产报废会涉及到企业所得税中的资产损失申报, 项目管理部门会同物资部门完善拆旧明细, 完善报废物资处置计划汇总表, 缩短报废物资处置周期, 财务部门确保处置收入能对应到具体资产, 及时去税务局备案, 实现闭环管理。

3.3.4 费用报销部门

一是遵照报销操作指南。“营改增”后增值税专用发票的税率增加了很多, 业务部门索取发票参照报销操作指南, 对属于增值税抵扣范围的业务必须开具增值税专用发票并开具正确税率。二是告知增值税专票认证时间。增值税专用发票的认证时间是自发票开具之日起180天内, 业务部门取得发票后及时来财务报销, 避免超期未报销认证的情况。三是公布公司开票信息。“营改增”后取得增值税专用发票的业务增多, 将公司增值税开票信息挂内网并邮件告知全体员工, 确保公司取得的进项税票完整有效。

4 评估与改进方向

近年来, 公司坚持夯实财税基础、梳理前端业务等有力措施, 不断提升税务风险管理水平, 使公司风险管控工作取得了显著成效, 塑造了良好的社会形象。

未来通过建立信息化税务风险预警机制, 在公司税务风险目标值的基础上, 充分利用信息化平台、使用信息化手段, 对企业税务风险进行全面监控, 实现实时取数计算, 及时关注指标异动并进行分析, 解决每月手工计算带来的指标滞后性。

参考文献

[1]贾俊梅.浅谈供电企业税务风险防范管理[J].广西电业, 2006 (11) .

上市公司税务管理 篇8

关键词：电网公司 税务筹划 动力评价模型 杠杆解

1 电网公司税收政策管理的现状

近年来，随着电网公司税负的增加，税收已成为影响电网公司利润增长的一个重要因素，由于其具有的行业垄断性，国家在税收优惠上并没有给电力企业倾斜，相反，有些税收法规的制定与其他行业相比却增加了电网公司的税收负担。税收已成为电网公司沉重的负担，成为影响企业利润增长的一个重要因素。因此，“税务筹划”就成为电网公司降低成本的一个重要武器。电网公司目前的税收管理主要表现为：第一，电网公司税务筹划组织结构不明确且责任不明。第二，电网公司尚未形成较为良好的税务筹划意识。第三，筹划的事后性。第四，电网公司大多对税收政策的掌握程度较为欠缺，难以实现紧跟税收法规变化，并对优惠政策进行利用或采取相应策略。

2 系统评价模型的引入及运用

美国当代杰出管理大师彼得·圣吉在《第五项修炼》中所推崇的“看见整体”的系统思考方法即是一种系统思考的语言，也是一种系统分析的工具。系统思考的语言即能用整体眼光去看待问题，通过统合对知识领域的跨越去透视到问题存在的系统整体，以此帮助我们探究隐藏于其背后的系统运作能量。

系统观念认为：世界是由多层次的个体事物相互关联而构成的系统整体。由此可知通过对系统结构进行评价能够使我们了解系统行为以及其他各种现象，能够排除社会系统极度复杂和无穷的变数和的反馈回路，帮助我们评价整体结构并提高处理复杂问题的能力。因此，系统评价模型的原理核心即是通过运用逻辑联系来对各影响问题与因素间的关系进行明确描述。这些因素构成所形成的每个环路就是反馈环，而这些反馈环又通过一定的因素与方式关联在一起。正反馈环、负反馈环与时间延迟三个基本原件就构成了系统评价模型，同时也是反映社会经济生态系统问题的基本模块。这之中，正反馈环是指加速成长或加速衰退的闭合环路，而负反馈环是指具有调节作用的闭合环路，它们均具备目标导向和稳定两大作用。

文章通过运用系统的分析方法和系统评价模型，分析电网公司在税收筹划中的各个因素，在分析这些因素的基础上构建电网公司的税收筹划政策的动力评价模型，通过模型分析找到解决电网公司税收筹划的“杠杆解”，进而促进电网公司的发展。

3 电网公司税收筹划政策的动力评价模型

3.1 电网公司税收筹划政策“成长上限”动力评价模型

电力行业不仅与国民经济发展联系紧密，也是政府财政收入的主要来源之一，企业的持续发展必须与政府的财税收入之间取得平衡和共赢，这必然要求完善电网公司税收筹划政策，但是在发展过程中由于外部因素而制约了税收筹划政策，电网公司税收筹划政策“成长上限”的动力系统如图1所示：

图1 电网公司税收筹划政策“成长上限”动力评价模型

在图1中，通过左侧的正反馈环可以知道，电网公司的不断发展壮大，其社会及经济效益也在逐渐增强，这就构成了“正反馈环”。然而由于电网公司随着发展规模的壮大，其对相应税收筹划的要求也不断增加，导致正反馈趋势无法持续延续下去。

另外我们通过图1右侧的负反馈环可以看到由于外部环境的诸多因素制约，使得电网公司有效的税收政策从而影响电网公司的发展规模，如扩大电网公司增值税抵扣范围、规范电网公司所得税的优惠政策、电网公司内部结构型调减税、免征或者减征不合理税收以及完善节能减排的税收政策体系等等，导致电网公司有效的税收政策和外部环境产生一定的差距，导致电网公司的可持续发展出现延迟的负反馈环。

鉴于此矛盾，通过动力系统分析可知电网公司税收筹划政策对“增强环路”不进行推动，而是减弱或除去减弱限制来源，也就是说电网公司税收筹划政策与外部环境所存在的矛盾，其主要原因是由于税收筹划政策对电网公司发展壮大的促进作用还不够完善与健全。

通过之前对我电网公司税收筹划存在问题的分析，在借鉴国外经验的基础上，促进我国电网公司税收筹划的具体措施应该从以下几方面着手：第一，充分利用电网公司所在省份的税收特殊优惠政策，从而达到减轻电网公司的税负的目的。第二，电网公司应该实施整体延缓纳税期限。由于资金的时间价值使得延缓纳税期限可以获得类似无息贷款的利益，应纳税期限越长就会使得所获利益越大，尤其是处于通货膨胀期间时，通过延缓纳税的理财效益将会更加明显。第三，电网公司可以通过缩小本企业的税基来达到减轻税负的目的，即在税法所允许范围及限额内，实现各项收入最小化以及成本费用与摊销的最大化等，从而减少税基。第四，随着税收环境的良性发展，税收正逐步法制化。为税收筹划提供了宽松的政策环境和广阔的操作空间。电网公司在市场经济条件环境下作为生产经营的主体可按市场规律进行生产经营活动，要求电网公司进行成本效益分析，以最小的成本获取最大的收益。将节约税收成本并依法减轻税负作为降低运行成本的重要组成部分

3.2 电网公司税收筹划管理水平及人才“成长与投资不足” 动力评价模型

图2 电网公司税收筹划管理水平及人才

“成长与投资不足”动力评价模型

通过图2能够知道，上半部分“成长上限”的动力评价模型是由正反馈环与负反馈环构成的，而下半部分则为“投资不足”负反馈环。正反馈环由于电网公司的规模通过不断发展壮大而影响其可持续发展的能力，同时电网公司的社会及经济效益越高，也就促进推进电网公司的可持续发展，进而导致电网公司的社会及经济效益和可持续发展能力越强，同时电网公司的发展规模也在不断扩大，但正反馈环也并不是无限扩大的，当电网公司规模不断扩张后，电网公司的税收筹划人员专业能力以及其管理水平等各方面问题就显现了出来，进而产生负因果链：即税收筹划人员对税收政策管理的满足度对提高人才培养与管理认识度培养和提高人才管理能力。所谓负因果链，是指当税收筹划人员的水平与管理能力不能满足政策管理的要求时，才认识到增加人才投资的重要性，才着手投资，而从投资到产出会存在延迟时间，所以电网公司会面临因投资不及时而使电网公司发展的竞争力下降，会导致电网公司的发展规模萎缩的局面。

进行电网公司税收筹划管理的核心是税收筹划方面的人才，目前中国具备税收筹划管理能力的税务从业人才从总量、结构和素质各个方面而言，都还不能够适应电网公司发展的要求。大力、主动吸引有经验的税收筹划专业管理人才的同时积极培养具备基本素质的财税人才是当前电网公司提高税收筹划管理能力的关键，为此，电网公司应该积极从以下几个方面建立多层次的人才开发体系，切实提高税收管理水平：①由电力科研机构、税务师事务所、高校组成电网公司税收研究指导中心，为其提供专项的税收筹划咨询服务。②建立电网公司的财务信息管理系统，提高电网公司的税务信息获取和开发能力，由政府积极指引，促进校企的产学研合作，提高税收筹划的技术水平。③加强对电网公司财务管理人员的培训和再教育，不断提升专业人才的综合素质和税收筹划管理能力。

3.3 电网公司税收政策政府扶植及政策法规体系“成长与投资不足”动力评价模型

通过图3可知其上半部分“成长上限”基模是由正反馈环与负反馈环组成，而下半部分为“投资不足”负反馈环，存在负因果链：政府对电网公司的扶植和税收政策的设置程度政府对电网公司的扶植和税收政策设置的认识程度。这个负因果链导致电网公司因政府对自身的扶植与税收政策设置程度以及管理方面不够完善，这将严重影响电网公司的可持续发展。

因此，电网公司税收政策政府扶植及政策法规体系“成长与投资不足”动力评价模型的“杠杆解”应该是：政府应在需要之前大力扶植并完善对电网公司企业成长有利的相关税收法规；若对电网公司的正常运作不利时就应停止推动正反馈环，同时要加大政府扶植力度，完善相应的税收政策管理并抑制成长速度。

根据电网公司的特点和优势，一方面完善电网公司的税收政策体系，建立“以电力产业结构升级为导向优惠为主、区域优惠为辅的有增有减的税收体系，统一电力行业的税收优惠标准”。通过政策扶持和社会服务水平的提高，降低对电力行业造成的税收负担，提高电网公司的合理税收优惠政策。

另一方面，要通过法律为电网公司的发展和壮大创造一个良好的环境。针对电网公司在税收管理中本身存在着诸多的不确定性，需要政府在制定相关的优惠和扶植政策时，有效地分散各种市场风险。使电网公司的战略目标克服单纯降低企业税负的简单目的，在符合国家税收政策导向的前提下，建立保证纳税信用，降低企业税负，提高企业效益，维护企业价值最大化的综合筹划目标，真正提高企业的竞争力。

参考文献：

[1]孙宏媛，A电力公司新企业所得税法下的纳税筹划研究[D].西安理工大学，2010.3.

[2]王成科，电力企业纳税筹划的切入点[D].沈阳工程学院，2009，

52-53.

[3]（美）彼得·圣吉.第五项修炼——学习型组织的艺术与实务[M].上海：上海三联书店，1998.

[4]贾仁安，丁荣华.系统动力学——反馈动态性复杂分析[M].北京：高等教育出版社，2002.

[5]刘巍娜.电力行业的税收政策研究[D].东北财经大学，2007，

48-49.

[6]方应成.电力企业税收筹划初探[J].现代经济信息，2010.12：32-33.

公司清算后如何进行税务处理 篇9

(一)关于应付未付款项是否并入所得征税问题

企业清算前已确定不需支付的应付款项，应并入生产经营所得征税。企业清算期间确定的不需支付的应付款项，需并入清算所得征税。企业清算期间应支付但由于清算资产不足以偿还的未付款项，无需并入清算所得征税。盈余公积和资本公积属于股东权益，不计入清算所得。

(二)清算期间资产盘盈、盘亏的税务处理

清算期间资产盘盈、盘亏应当计入清算所得。清算期间不能收回的应收款项应作为坏账损失处理。根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》规定，资产损失必须报经主管税务机关审批，未经审批的资产损失不得在计算清算所得时扣除。

(三)对递延所得、商誉、递延所得税资产、预提和待摊费用的处理

应当分期确认所得的项目(如符合条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上等业务)，剩余未确认所得的金额，必须一次性并入清算所得;对于生产经营期间预提的各项费用(不含递延所得税负债)不再支付的，必须并入清算所得;其他待摊费用(如按三年平均扣除的企业筹办费、房屋装修费等)按照剩余计税基础扣除;非同一控制下的企业合并形成的商誉，在生产经营期间不得摊销扣除，在计算清算所得时一次性扣除。递延所得税资产与应纳税所得额无关，其计税基础为零。

(四)清算所得税的计算公式

应纳所得税额=清算所得×25%

清算所得=资产(含盘盈资产)变现收入-清算费用(包括相关税费)-资产计税基础净值±纳税调整额-弥补以前年度亏损

其中，资产变现收入是指处置资产不含增值税的收入。资产过户给股东的，按照公允价值作为变现收入处理。纳税调整事项包括递延所得、因债权人的缘故无需或无法支付的款项等。

(五)清算所得的适用税率

清算期间不属于正常的生产经营期间，不能享受法定减免税优惠(包括定期减免优惠、小型微利企业优惠税率、高新技术企业优惠税率、“5+1”地区过渡税率等)，一律适用基本税率25%。

(六)清算所得能否弥补以前年度亏损

《企业所得税法》第五十三条规定，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。《企业所得税法》第十八条规定，企业每一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

根据上述规定，由于清算期间也是一个独立的纳税年度，因此以前年度的亏损可以用以后纳税年度(包括清算期间)的所得弥补。

公司税务会计员工的个人工作总结 篇10

税务会计的工作总结1

这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

现将本年的工作做如下简要回顾和总结：

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。

在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。

税务会计的工作总结2

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、_集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。

从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作

在经过两个月的_三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大_年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。

如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。

努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。

税务会计的工作总结3

一年来，在市局领导的正确指引下，在所长以及全所同志的关怀和帮助下，我坚持依法治税，文明办税，优质服务，努力学习努力工作，圆满完成了全年各项工作任务，获得了所长和全所同志以及辖区纳税人的一致好评，现将一年来的思想工作学习情况向市局总结汇报如下：

一、坚持思想政治学习，强化和提高自身政治思想建设和党风廉政建设

一年来，我始终坚持积极学_建设有中国特色的社会主义理论，党的十九届三中全会方针、政策，坚持学习第十二个五年计划，学习各项税收法律、法规，积极参加市局以及所里组织的各项政治业务学习活动。并认真记写学习笔记和学习心得，通过不断学习，使自身的政治思想建设得到进一步的完善和提高，坚持从思想上牢固树立全心全意为人民服务的人生观、价值观，世界观观念，始终坚持做到随时为纳税人服好务，坚持以税务人员“十五不准”和“党员干部廉洁自律若干规定”严格要求自己，从不向纳税人“吃、拿、卡、要、报”，坚持依法征税，坚持优质高效、文明服务的办税服务理念，公平真诚热情的对待每一位纳税人，获得了所有纳税人的一致好评。

二、坚持业务技能学习，强化和提高自身业务工作技能

今年我一人身兼税收发票管理岗、税收申报征收岗、税收票证管理岗、税收统计报账员、税收综合管理岗等4个岗位，为了能更好的胜任新的工作，我坚持充分利用业余时间积极学习各项税收政策理论知识、计算机应用操作知识、税收征管应用软件操作知识，会计知识、积极认真参加市局组织的各项业务培训学习活动，积极主动的随时向老同志请教和学习，通过努力我的各项理论知识包括税收、会计、计算机等都有了很大的提高。

三、坚持优质高效服务，圆满完成全年各项工作任务

今年我一人身兼税收发票发售岗、税收申报征收岗、税收票证管理岗、税收统计报账员、等4个岗位，岗位众多牵涉面广，每到申报期我总是很忙，既要负责税收申报征收以及完税证缴款书的开据工作，又要负责定额发票的领购发售工作，同时还要负责月初税收预测上报工作和月末税收征缴情况上报统计工作，虽然有时连中午饭都顾不上吃，但我毫无怨言，努力积极认真工作，在申报期内坚守办税大厅，积极认真为每一位纳税人办好纳税申报和发票发售工作，一年多来，我开据完税证__多份，缴款书__多份，发售定额发票__万，手工填写价格调节基金票据__多份，累计征收税款__多万，各项基金__万，每月按时按质及时向市局统计和上报了各项税收征管数据，圆满完成了全年各项工作任务，获得了全所同志和市局计会股、基金股的一致好评。

税务会计的工作总结4

我叫_，到税务处工作已经有一年了，回顾在税务处一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在科学发展观的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作鉴定如下：

一、强化“稽”字认真履行职能

20_年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”(1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化)讲话精神，认真开展了稽查工作。我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字解决营养不良

干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了__的重要思想，学习了_“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行_重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。

四、力求“准”字贯彻税收政策

在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场;在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。

五、推进“优”字提高服务水平

经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。

六、不忘“廉”字树立地税形象

清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。

七、提高“率”字增强稽查质量

考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。

八、突出“严”字遵守规章制度

我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。

税务会计的工作总结5

_年的工作已经告一段落，我负责主办，包括做账、报税、出报表等。在这里我对我近来的工作进行一下总结。

一、建账、做账;由于公司之前没有主办会计，也没有建账，我一切从零开始，在做账的过程中也发现了一些不规范的地方，例如报销单据的归类比较杂，其实财务工作就是体现在这既密杂又繁琐的单据上，工作中一定要做到分门别类，每一笔单据都清清楚楚，由于财务具有保密性我在这里不多叙述，我想随着财务制度的制定、实施，我们会在这一块会做的很好。

二、办理了公司由小规模纳税人到增值税一般纳税人的变更;我们是在x月x日递交的资料，x月x日税务部门到我们公司实地勘察，也查阅了公司账务，从x月x日起认定我公司为增值税一般纳税人。

三、参与制定公司薪酬管理制度与费用管理制度;由于公司制度的不完善，致使我在工作过程中遇到一些阻碍，故起草了上述制度，在制度中肯定有不完善的地方，以后随着公司的发展再因时适宜的修订，希望我们一起遵循。

四、参加高新企业申报培训会议;高企认定对我们公司未来的发展意义重大，我参加会议的`原因是在高企认定中财务数据对申报也很重要，特别是研发费用的归集，是否单独列账、归集的是否合理，有没有相应项目的支撑，审计机构的选定等等，当然在这个工作中也需要其他部门的支持。

五、协助人力资源部为员工购买社会保险。

六、完成领导交给的其他工作。

在过去的工作中，我一定存在不足和不周的地方，恳请领导与同事们批评指正，您的一言一语都将对我以后的工作起到莫大的支持和鼓舞，同时我也为明年的工作做好了准备，在接下来一年的工作中我要做到：

1、积极钻研会计专业知识，掌握技术方法;严守职业道德。

2、按照规定编制全年、每季、每月的财务报表，所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

3、完善公司内部管理制度。

4、维护良好的银企关系和税企关系

5、指导和帮助出纳工作。