财务管理工作掌握着企业的资金活动方向，在企业内部控制流程中起着举足轻重的作用，然而，在现今的企业管理中，企业管理者对财务工作的不重视，忽视管理细节，财务人员随波逐流，趁浑水摸鱼的现象屡见不鲜，既给单位造成了严重损失，更是让个人失去了光明的前途。国家制定了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等指导和可操作性文件，企业应结合自身实际情况，通过一系列控制程序和方法，将财务管理风险控制在可承受范围内。本文中列举的案例风险，应该都在可控范围内，由于管理不善，还是让它发生了，作者想通过此篇文章，再次警醒企业家，从小事抓起，不能忽视每一个环节，尤其是财务管理对企业内部控制环节的重要影响。
财务基层工作人员对自身的工作内容与职责履职不充分、不认真，导致内控程序失效，形成监管漏洞。从近期发生的很多案例来看，都是因为基层财务人员的失职，导致发生舞弊案件。例如，新邵县城乡居民医保管理服务中心杨静霆的案件，因会计伍某没有很好地完成自身的工作，做到日清日结，会计伍某应该对杨静霆每日所汇总的金额进行计算、复核，而实际没有做到，只是在月底按照杨静霆整理的每天第一张《补偿表》上填写的金额进行汇总然后做账，缺少原始单据的审核环节，正因为会计伍某的失职，给了杨静霆有机可乘的机会，钻了空子，套取国家大额医疗保险基金，而最后发现问题的还是会计伍某，在复核原始单据的过程中，发现了账实不符，显然，基层工作人员的充分履职是内部控制制度执行的有力保障。
仍然以新邵县城乡居民医保管理服务中心杨静霆的案件为例，从判决书中了解到，新邵县城乡居民医保管理服务中心(简称医保中心)，全额预算事业机构，负责管理合作医疗基金，工作人员没有对自身的工作内容进行有效的认识，出纳与会计出现了带班的情况，同时相关的支票印章等两人共同使用，出现了关键不相容岗位的交叉任职，甚至出现被告人杨静霆与伍某经常互相代班的情况，一人即可负责输入信息与复核支付的全部工作，说明该单位管理及其不规范，对相关财经制度的不重视，没有意识到关键不相容岗位分离的重要原则，资金支付无授权审批环节，内控执行力不足，类似的财务管理现象会对单位内部控制造成重要影响。
新邵县城乡居民医保管理服务中心杨静霆的案例中，新邵县农合办财务股设有股长一名，负责财务全盘工作，会计管理具体工作。从本案的发生过程来看，财务管理制度的执行是混乱的，既无授权控制，也无日常监督。财务股长履行监督管理职责长期缺位，没有按照相关的要求对出纳和会计进行监管，纵容下属不履行应完成的工作内容，导致杨静霆发现了监管方面存在的漏洞，萌发了套用公款这个违法犯罪的行为，监督管理人员如果对其进行关注的话，就能及时发现其中存在的问题，可有效避免工作人员挪用公款的现象，因此单位必须加大监管力度。
内部控制制度的执行好与坏，与人的综合素质密不可分。首先，要培养财务人员有较高的职业道德理论水平，知法不犯法;其次，财务人员要有内部控制制度管理的理论水平，关键业务岗位职责分明;最后，在业务操作环节能够一丝不苟，按规章制度操作。目前有很多企业的工作人员素质存在着一定的差异性，这样就会造成岗位不匹配的情况，有很多工作人员没有办法胜任当前的工作，对工作的完成程度不是很理想。
企业要高度重视，从上至下的对内部控制制度进行建设与完善，要对风险目标的设定、识别和分析进行优化与升级，这样有利于形成完善的风险预警和评估机制，提高企业的风险防范能力。新邵县城乡居民医保管理服务中心杨静霆的案件中，审核股审核的金额未与财务股对接，出现长达4年，未发现单位的管理漏洞，造成国家直接经济损失。
内部审计是一种内部监督活动，是落实内控的重要保证，通过内部审计活动能够帮助企业完善内部控制制度建设，防范经营风险。企业应加快内部审计部门的建立，确保其工作的独立性，加强内部审计工作，持续监督和定期评估单位内控活动的有效性，从业务的角度对局部问题进行全面检查，监督企业预算执行情况，加强日常货币资金使用情况的监督，抽查审批程序，对单位的重大项目以及收支项目进行独立的监督，运用内部审计制度，防止工作人员徇私舞弊、挪用资金的行为发生。
内部控制与企业的发展有着十分密切的联系，不论是何种形式的组织形式，建立有效的内部控制管理程序，对减少员工串通舞弊、篡改信息的情况能直到防范作用，保障单位资金的安全。
摘要：在激烈的市场竞争中想要长久生存，一方面要创新经营，另一方面就是加强管理，有效的内部控制流程，能提高风险防范能力，从而使经济效益稳步提升。本文将近期发生的比较典型案例的问题点进行剖析，提出有效财务管理的对内部控制重要影响，促使加强财务管理，降低财务管理风险，保证资金安全运行。
关键词：财务管理,内部控制,措施
[1] 张欢.浅议事业单位财务管理的重要性及完善策略[J].中国商论，2019 (9) .
[2] 刘昕妍.关于事业单位财务管理中内部控制的重要性分析[J].财会学习，2019 (6) .
[3] 张立.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策解析[J].财会学习，2018 (30) .
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