资金财务的管理制度

资金财务的管理制度（精选8篇）

资金财务的管理制度 篇1

为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。

本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用，其中包括管理费用、营业费用。

管理费用：是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，具体包括：工资、福利、交通费、租赁费、业务招待费、保险费、差旅费、办公费、培训费、宣传费、书刊费、通讯费、与汽车有关费用、水电费、其他管理费用。

营业费用：是指公司在销售产品提供劳务等日常经营过程中发生各项费用以及专设销售机构的各项费用。包括：工资及工资性支出、修理费、办公费、通讯费、差旅费、运输费；装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、物料消耗、售后服务费、及其他与销售有关的费用。

本制度适用对象为公司所有部门、工厂和人员。

一、请款流程

1、请款：经办人根据专项费用事务需要填写《用款申请单》或《备用金借款单》，按审批权限条款规定报部门负责人确认。

2、审核：经办人将经部门确认后的《用款申请单》或《备用金借款单》按审批权限条款规定送交财务负责人审核。

3、批准：经办人将经审核后的《用款申请单》或《备用金借款单》按审批权限条款规定送交相关领导批准。

4、支出：由出纳根据批准后的《用款申请单》或《备用金借款单》，向经办人支付款项，同时经办人须在《用款申请单》或《备用金借款单》上签字。

5、请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

6、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金。报销时可不抵借支，直接支取现金。

7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊，必须报请公司总经理或工厂厂长批复，依批复意见处理。

8、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

9、《付款申请单》、《备用金借款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《备用金借款单》不予退还；归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥善保管备查。

10、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

二、费用报销程序

（一）、报销流程

1、报销：报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按

审批权限条款规定报上级确认。

2、审核：报销人将经上级桷认后的《报销单》或《差旅费报销单》按审批权限规定送交财务部门审核。

3、批准：报销人将经财务审核后的《报销单》或《差旅费报销单》按审批权限规定送交相关领导批准。

4、支出：由出纳根据批准后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据，《借款单》不予退回；报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。

（二）、对原始票据的要求

1、所有票据：必须是合法的正式发票。

2、特殊情况：收据（财政票据除外）及白条不予报销。

3、撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），并经工厂厂长、总经理（总部）核准签字方予报销。

4、罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。

5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。

6、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

8、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。

9、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

（三）、费用报销后，由财务部记入相关费用明细科目。

三、审批权限

1、备用金借支和费用的报销金额在1000元（含本数）以下的，总部各部门：由部门负责人确认，财务部长审核，公司总经理签字批准在总部借支或报销。各工厂：由工厂部门负责人确认，工厂财务主管审核，工厂厂长签字批准在工厂借支或报销。

2、备用金借支和费用的报销金额在1000元以上的，总部各部门：由部门负责人确认，财务部部长审核，公司总经理签字批准在总部借支或报销。各工厂：工厂部门负责人确认，工厂财务主管审核，报公司总经理审批后在工厂办理。

3、董事长、公司部门负责人、工工厂长的备用金借支和费用报销，由主管副总确认，财务部部长审核，公司总经理审批。

4、副董事长、总经理的费用报销由主办会计签字审核后，报报董事长审批。

5、对5000元以上的单笔开支应由用款单位或部门附用款说明，特别是用于设备维修、购买维修配件的应同时由通科技改部出具设备事故分析报告。由通能公司财务部审核，公司总经理批准。

四、出差补贴标准

1、出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

4、有关标准

1）出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

2）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

3）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

（1）长途出差交通工具乘坐标准

（2）兼职人员补贴归口在相应专职公司领取，不重复享受补贴。有关报销标准：按相文件执行。

5、相关事项说明

1）在途期间以正午12点为界，出发起程在12点以前、返程到达在12点以后（以正常交通时间为准）按一天计算，其他按半天计算。

2）出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时，或连续乘车超过12小时的，可报销火车硬座或硬卧票（如乘坐火车硬座或长途汽车可安火车硬座或长途汽车票价的30%享受硬座补贴）火车乘坐轮船可报销三等或四等舱位票；没有特殊情况不得乘坐软卧或飞机，确需乘坐时必须经公司副总经领导批准。3）出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由及相关人员，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；需要乘坐出租车必须向部门负责人请示批准，报销时出租车票必须注明往返地点及用车事由，并经部门负责人二次签字，乘坐出租车的不予计算交通补贴。

4）出差人员交通费用报销原则上起、返程必须有电脑票；住宿费用报销需注明日期与时间，当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。

5）出差人员的交通住宿费用在标准内据实报销，超支部分自理。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

6）公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同总经理一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴；两人同住只能一人报销。

7）考虑到全国各地实际情况的不同，为避免因住宿标准局限性给出差带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，若因情况特殊，须报请厂长、总监或副总审核、总经理批准方可允许按实报销。

8）司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。

9）公司员工非因公需要绕行的，只能报销直达票价，差额自负，期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。

6、相关表单

1）付款申请单、专项用款申请单 2）报销凭证审批单 3）差旅费报销审批单

资金财务的管理制度 篇2

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

资金财务的管理制度 篇3

【关键词】 企业 资金 管理

1. 当前企业资金管理存在的问题

1.1企业财务管理模式僵化，观念陈旧。我国实行社会丰义市场经济以来，随着改革的深入，一方面，相当一部分 业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质， 企业的投资者同时就是经营者，管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究， 一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象。另一方面，一些企业管理者的管理能力和管理素质差， 管理思想落后，企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在 业管理中应有的地位和作用。

1.2信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

1.3管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。

1.4资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2. 加强财务资金管理 提高企业资金使用效率

2.1加强资金协同的管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通；五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例；六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。

2.2实施全面预算管理，提高资金使用效益。一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2.3注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保證资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。

2.4深化改革，建立资金管理体系。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。近几年，随着经济体制改革的深入，改变了某些分配关系，在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端。但目前，在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在。因此，实行责权利相结合的办法，是资金管理的当务之急。实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。采取高度集中，统一调控的方法，实行统一开户。对重点项目需要的资金实行专款专用，在资金支出上实行一支笔到底的审批办法，严格结算纪律，严格收支计划，严格审批权限。这样，既减少了层次，又缩短了过程，不失为融通内部资金，提高效益的好方法。实行资金有偿负债管理。树立全负债式资金管理意识，借助利率杠杆，实行全额信贷。各单位占用的资金全部作为借款，所取得的收入作为减少借款，按日结算借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率变化而浮动。这种方法，成效是显而易见的

结束语

医院专项资金财务管理制度 篇4

第一条 为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本办法。第二条 专项资金是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。

第三条 专项资金的使用和管理

（一）专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。

（二）管理专项资金应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。

（三）专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。

第四条 专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支 出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组办公室主任、副主任审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责；专项工作领导小组办公室主任、副主任对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销。

互助资金协会财务制度 篇5

财务管理制度

第一条为加强对村级互助资金协会的财务管理工作，规范财务行为，管好用好互助资金，保证互助资金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合市县相关规定，制定本管理办法。

第二条互助资金协会是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接受全体会员的监督。有关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向会员代表大会报告其财务状况。

第三条为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，各互助协会遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第四条互助协会的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。

第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共和国会计法》，互助协会财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。

第六条会计主要负责互助协会资金管理和财务核算工作。负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。

第七条出纳负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作；负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责会员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。

第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。

第九条互助协会的资金主要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助协会会员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。

第十条流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金。互助协会的现金必须专人保管，不得坐支；互助协会收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中；应收款项应按合同/协议的规定及时进行结算和回收。第十一条现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要，经理事长同意方能进行；收取的现金须在当天或次日存入到互助协会专用账户中，不得用于直接支付互助协会自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证现金安全；互助协会的现金由出纳员妥善保管，互助协会库存备用现金不应超过500元；超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。

第十二条现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助协会可在下列范围内使用现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助协会管理需要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。

第十三条出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十四条理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时查明原因，做出处理。

第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时处理。第十六条为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

第十七条严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理。（1）其基本程序是：①根据《章程》，由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》，签名(盖章)后，理事长严格审查并批准同意后方能借款；②根据自愿原则，由互助小组签订《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》；③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》；④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》（或借款花名册）；⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》；⑥根据回收借款情况填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款逾期情况报表》。（2）对到期未偿还的农户，应及时启动联保程序，15日内向其联保成员收回此笔借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止审批联保成员的借款申请，理事会要逐户调查、认真研究，制定详细收款计划，采取有效措施进行催收。同时，要及时将借款逾期情况上级管理部门（管理站）。（4）管理站收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助协会想方设法解决困难。保证资金放得出、收得回，以减少资金无风险。使互助协会资金能够健康、有序的不断发展并壮大。

第十八条收益分配。分配原则和顺序如下：（1）运行成本。包括办公成本和管理人员误工补贴。运行成本的提取要有利于互助协会的持续发展。（2）公积金。扣除运行成本和风险准备金后的剩余部分作为公积金转入本金。第十九条互助协会应当定期或者至少于每年终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，坏账准备金按年末应收账款借方余额的1%提取。坏账注销，须理事会提出申请，经会员大会讨论通过，报请管理站和县财政局审查和批准后，才能作坏账损失处理。

第二十条按照《章程》规定，每年年底借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补助。管理费开支范围包括：管理人员补助、办公费、差旅费和其他用于管理的费用。互助协会应力求做到先收后支，量入为出，科学合理的对理事会经费进行预算，严格按管理费开支范围控制开支。费用支出，须由经办人提供已办理的报销票据（原始凭证）填制报销凭据后，会计审核、理事长审批签字，再交出纳办理支付。对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定的开支应拒绝报销。

第二十一条互助协会固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相有关设备等。包括捐赠、上级购置分配和自行购置的固定资产。

第二十二条固定资产以原价计价。自建的固定资产，为建设过程中的实际支出。互助协会的固定资产不计提折旧。第四章会计内部控制与监督。

第二十三条内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、使用费收入、成本费用等经济业务的会计控制。

第二十四条互助协会应当对货币资金收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第二十五条互助协会应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第二十六条互助协会应当建立规范的发放借款决策机制和程序，通过实行发放借款决策集体审议联签名册等责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以降低借款风险。

第二十七条互助协会应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，考核成本费用指标的完成情况，降低成本费用。

第二十八条内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十九条互助协会应当重视内部会计控制的监督检查工作，由监事会指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。

第三十条内部会计控制检查的主要职责是：（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。（2）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。（3）县镇财政和管理站应对各互助协会内部会计控制的建立健全及有效实施进行定期和不定期的检查和评价，对各互助协会内部会计控制中的缺陷提出书面报告。第三十一条财务报告是互助协会反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第三十二条财务报表包括资产负债表、损益表及其附表等。资产负债表应列示互助协会社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：资产=负债+所有者权益损益表应充分揭示互助协会互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益等数据。其他附表按上级有关规定编报。

第三十三条财务情况说明书主要包括以下内容

（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因。

（二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。

（三）经营效益情况：本会计期间资产收益构成原因。

（四）结余实现及分配情况。

（五）采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。

（六）重大差错、其他损失情况。

资金财务的管理制度 篇6

关于印发《土地储备资金财务管理办法》的通知

财综〔2018〕8号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国土资源主管部门，新疆生产建设兵团财政局、国土资源局：

为规范土地储备管理行为，加强土地储备资金财务管理，根据《预算法》、《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等有关规定，我们制定了《土地储备资金财务管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时向财政部、国土资源部反映。

财政部

国土资源部

2018年1月17日

附件

土地储备资金财务管理办法

第一章总则

第一条为规范土地储备行为，加强土地储备资金财务管理，根据《预算法》、《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于土地储备资金财务收支活动。

第三条本办法所称土地储备资金是指纳入国土资源部名录管理的土地储备机构按照国家有关规定征收、收购、优先购买、收回土地以及对其进行前期开发等所需的资金。

第四条土地储备资金实行专款专用、分账核算，并实行预决算管理。

第二章土地储备资金来源

第五条土地储备资金来源于下列渠道：

（一）财政部门从已供应储备土地产生的土地出让收入中安排给土地储备机构的征地和拆迁补偿费用、土地开发费用等储备土地过程中发生的相关费用；

（二）财政部门从国有土地收益基金中安排用于土地储备的资金；

（三）发行地方政府债券筹集的土地储备资金；

（四）经财政部门批准可用于土地储备的其他财政资金。

第六条财政部门根据土地储备的需要以及预算安排，及时下达用于土地储备的各项资金。

第七条土地储备专项债券的发行主体为省级人民政府。土地储备专项债券资金由财政部门纳入政府性基金预算管理，并由土地储备机构专项用于土地储备，具体资金拨付、使用、预决算管理严格执行财政部、国土资源部关于地方政府土地储备专项债券管理的规定。

第三章土地储备资金使用范围

第八条土地储备资金使用范围具体包括：

（一）征收、收购、优先购买或收回土地需要支付的土地价款或征地和拆迁补偿费用。包括土地补偿费和安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费，以及依法需要支付的与征收、收购、优先购买或收回土地有关的其他费用。

（二）征收、收购、优先购买或收回土地后进行必要的前期土地开发费用。储备土地的前期开发，仅限于与储备宗地相关的道路、供水、供电、供气、排水、通讯、照明、绿化、土地平整等基础设施建设支出。

（三）按照财政部关于规范土地储备和资金管理的规定需要偿还的土地储备存量贷款本金和利息支出。

（四）经同级财政部门批准的与土地储备有关的其他费用。包括土地储备工作中发生的地籍调查、土地登记、地价评估以及管护中围栏、围墙等建设等支出。

第九条土地储备机构用于征地和拆迁补偿费用以及土地开发费用支出，应当严格按照国家规范国有土地使用权出让收支管理的有关规定执行。

第四章土地储备相关资金管理

第十条土地储备机构所需的日常经费，应当与土地储备资金实行分账核算，不得相互混用。

第十一条土地储备机构在持有储备土地期间，临时利用土地取得的零星收入（不含供应储备土地取得的全部土地出让收入，以下简称土地储备零星收入），包括下列范围：

（一）出租储备土地取得的收入；

（二）临时利用储备土地取得的收入；

（三）储备土地的地上建筑物及附着物残值变卖收入；

（四）其他收入。

第十二条土地储备零星收入全部缴入同级国库，纳入一般公共预算，实行“收支两条线”管理。

第十三条土地储备零星收入缴入同级国库时，填列政府收支分类科目103类“非税收入”07款“国有资源（资产）有偿使用收入”99项“其他国有资源（资产）有偿使用收入”科目。土地储备零星收入实行国库集中收缴，缴入同级国库的具体方式，按照省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门规定执行。

第五章土地储备资金收支预决算及绩效管理

第十四条土地储备机构应当于每年第三季度参照本土地储备计划，按宗地或项目编制下一土地储备资金收支项目预算草案，经主管部门审核后，报同级财政部门审定。其中：属于政府采购和政府购买服务范围的，应当按照规定分别编制政府采购和政府购买服务预算。

第十五条同级财政部门应当及时批复土地储备机构土地储备资金收支项目预算。

第十六条土地储备机构应当严格按照同级财政部门批复的预算执行，并根据土地收购储备的工作进度，提出用款申请，经主管部门审核后，报同级财政部门审批，资金支付按照国库集中支付制度的有关规定执行。

第十七条土地储备资金收支项目预算确需调剂的，应当按照国家有关预算调剂的规定执行。

第十八条每年终了，土地储备机构应当按照同级财政部门规定，向主管部门报送土地储备资金收支项目决算草案，并详细提供宗地或项目支出情况，经主管部门审核后，报同级财政部门审核。

土地储备资金收支项目决算草案的审核，也可委托具有良好信誉、执业质量高的会计师事务所等相关中介机构实施。

第十九条土地储备机构从财政部门拨付的土地出让收入中安排用于征地和拆迁补偿、土地开发等的支出，按照支出性质，分别填列政府收支分类科目支出功能分类212类“城乡社区支出”08款“国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出”01项“征地和拆迁补偿支出”和02项“土地开发支出”等相关科目。同时，分别填列支出经济分类科目310类“资本性支出”09款“土地补偿”、10款“安置补助”、11款“地上附着物和青苗补偿”、12款“拆迁补偿”，以及310类“资本性支出”05款“基础设施建设”支出科目。

第二十条土地储备机构从国有土地收益基金收入中安排用于土地储备的支出，按照支出性质，分别填列政府收支分类科目支出功能分类212类“城乡社区支出”10款“国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出”01项“征地和拆迁补偿支出”和02项“土地开发支出”科目。同时，分别填列支出经济分类310类“资本性支出”09款“土地补偿”、10款“安置补助”、11款“地上附着物和青苗补偿”、12款“拆迁补偿”，以及310类“资本性支出”05款“基础设施建设”支出科目。

第二十一条土地储备机构日常经费预决算管理，按照《预算法》和同级财政部门的规定执行。

第二十二条土地储备资金会计核算办法，按照财政部规定执行。具体办法由财政部另行制定。

第二十三条土地储备机构所在地财政部门会同国土资源主管部门应当组织实施对土地储备资金的绩效评价工作，按要求编制绩效目标，做好绩效目标执行监控，建立完善的绩效评价制度，并将绩效评价结果作为财政部门安排土地储备资金收支项目预算的依据。

第六章监督检查

第二十四条各级财政、国土资源管理部门应当加强对土地储备资金使用情况、土地储备零星收入缴入国库情况以及土地储备机构执行会计核算制度、政府采购制度等的监督检查，确保土地储备资金专款专用，督促土地储备机构及时足额缴纳土地储备零星收入，努力提高土地储备资金管理效率。

第二十五条土地储备机构应当严格执行本办法规定，自觉接受财政部门、国土资源管理部门和审计机关的监督检查。

第二十六条任何单位和个人违反本办法规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

各级财政部门、国土资源管理部门在土地储备资金审批、分配工作中，存在违反本办法及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《预算法》、《公务员法》、《行政监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第七章附则

第二十七条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门应当会同国土资源管理部门根据本办法，结合本地区实际情况，制定具体实施办法，并报财政部、国土资源部备案。

第二十八条本办法由财政部会同国土资源部负责解释。

第二十九条本办法自2018年2月1日起施行。2007年6月12日财政部、国土资源部发布的《土地储备资金财务管理暂行办法》（财综〔2007〕17号）同时废止。

企业财务资金管理的措施探析 篇7

1 在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前,银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心,统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率,减少企业财务性支出,同时,还可以保证资金安全,实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1 实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式,实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时,还可以通过网银结算中心,随时查询单位账户余额和单位资金交易明细,有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2 实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式,主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额归集等。正是通过这样的功能,最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用,体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3 实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能,最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时,集团总部利用资金调拨功能,可以有效控制成员单位使用资金的情况,更好地了解资金使用方向。

1.4 实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离,可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5 实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理,集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况,从而更好地监控成员单位的资金使用情况,避免资金浪费。

2 制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础,是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标,才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例,其财务资金管理目标:第一,关注股价,维持股价,逐步提升公司股价预期;第二,完善资本运营机制,进行有效资本运作;第三,把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展,公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标,正确选择财务政策,减少资金风险。

3 严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时,要严格遵循4个程序。(1)资金支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等,后附经济合同或其他相关证明材料。(2)资金支付审批。对货币资金支付申请,审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过,审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。(3)资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确,申请手续及相关证明材料是否齐全,金额计算是否准确,支付方式和收款人是否妥当等。(4)资金支付办理。复核无误后,出纳人员办理货币资金支付手续,同时登记现金和银行存款日记账。

4 不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理,可在很大程度上提高票据的真实性,防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途,不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管,保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时,还要设置查簿制度,连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据,要保存全部联次;财务专用章由财务经理妥善保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管;坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式,逐步提高企业现金和票据管理水平。

5 结语

资金管理是企业财务管理的核心内容,合理利用资金有利于企业提高资金管理水平,提高市场竞争力,获得良好的经济效益,增强企业的总体经济实力,使其更好地适应经济社会的发展。由此可见,企业要加强财务管理,必须齐抓共管,多管齐下。

摘要：企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分,加强财务管理有利于企业提高经济效益,增强市场竞争力。因此,企业要加强企业管理,加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。

企业财务管理中的资金时间价值 篇8

摘要：资金时间价值是衡量相关资金价值的关键，其可以贯穿于企业全部财务管理活动过程中，并对企业理财有着非常积极的意义。国内企业财务管理正处于快速成长阶段，不过对于财务管理中资金时间价值方面还是有着些许不足，所以了解掌握企业资金时间价值真正意义是极为重要的。

关键词：企业财务；资金时间；时间价值

前言

在企业经营中相关投资者都会面对这样那样不能避免的风险，但是投资者由于承担了一定的风险也是得到了应得的报酬，自身价值上升的部分中包含着相关资金风险报酬，在除去该报酬，剩下的就组成了资金成为生产重点所获得的相关报酬，这也就是所谓的资金时间价值。国内企业应不断的提升金融投资的相关操作能力、强化其风险意识，这是要着手于最基本，要全面的提升企业投资者以及资本投资者资金时间价值观念。

一、资金时间价值

1、资金时间价值意义

资金是流通过程中的相关价值体现，其关键是经过一定周转来满足创造某些社会性物质财务所需要价值，货币时间价值也就是资金在不同时间段内所体现出的价值量差额，并表明货币会在时间的作用之下价值上升的规律，更是相关企业长时间投资决策的决定性因素及条件。这就是说，货币金融在等值时，若是不考虑相关风险及通货膨胀，那么所收到的资金一定会之后所收到的相关资金价值要大，这也就是所谓的货币时间价值。

2、资金时间价值计算

资金时间价值计算方式及相关利息计算方式很相似，所以资金时间价值计算会涉及到相关利息计算方式选择。当下的利息计算方法有两种，一种是单利计息及复利计息。在相关单利计息方法之下，每期都会依据本金计算利息，在当期的利息即便不会取出来或是不计进下期计算基础，并且每一期計息基础不会变化。现如今的银行存款计息方式都是利用单利计息方法。在复习计息方式之下，每期都会依据上期最终本利来作当期计息基础，也就是利上加利，这不止是应对相关最初本金计息，还要对上期已经出现的利息进行再计息，并每一期计息基础都存在变化，不一样的计息方式会致使资金时间价值计算结果完全不同。

二、企业财务管理中资金时间价值作用

1、时间价值对筹资决策及评价筹资效益的重要性

企业资本运作的最基点就是筹资，在相关筹资活动过程中，时间价值可以说是筹资决策以及评价筹资效益的关键。对应筹资时间是要依据资本市场之上的利率变化状况及企业现实中存在的条件，这样来准确的确定其筹资时间。通常筹资时间及投资时间是息息相关的，也就是说资本在投进前不久才进行筹集资本，这样可以促使筹集到的资本即刻使用，尽量的避免资本闲置与浪费，不过因为会受到筹资相关环境因子影响，对应筹资时间及投资时间也并不完全的相同，故此企业务必要综合性的将各类因素考虑其中，并树立准确的时间价值观念，尽量促使筹集时间以及投资时间能够相同。并且在举债时期的相关选择应将货币时间价值考虑其中，来合理确定其最佳举债期限，对应的举债期限选择通常是，长时间占用资本用长时间债务处理，短时间占用资本用短时间债务来处理。一个企业若是在相关投资中没有时间价值观念，举借长时间债务来处理短期资本的需求，这样就导致资本闲置及浪费，会强化企业的财务负担，从而影响了企业经济效益。时间价值可以说是确定其资本成本，再展开资本结构决策的关键，企业获得并利用资本必定会付出一定的代价，这也就是资本的成本。资本成本最关键的性质就是时间价值及风险价值统一化，也就是说时间价值能够组成资本成本中的一部分，但构建在实践价值基础之上的相关资本成本，这也是资本结构决策务必要考虑进的重要因素。

2、时间价值与投资决策及评价投资效益

企业的投资可以说是企业得到一定利润的途径，并且在投资过程中有着很大的风险。投资是一个企业最关键的财务活动，投资活动过程中，时间价值观念树立也是有着很大积极效用的。应用时间价值原理可以在动态上来比较投资项目的各类举措，并在不同时间段内投资成本以及投资报酬，便于避免掉静态上的简单化比较，提升投资决策准确性。应树立正确的时间价值观念，可以促使投资者有意识的强化其投资经营管理，这样可以很好的降低投资成本，便于呈现其最大的货币时间价值。将时间价值观念合理疏理，这样对缩减投资项目构建时间极为有效。企业在投资中应对其风险认识及确定，这能够合理的确保投资成功性及发挥时间价值最优化，确保资本创造利润，相关企业在现如今的市场竞争中更是需要提升对风险的意识，应转变对相关企业投资各项活动管理合理掌控，确保企业正常发展。

3、时间价值与企业生产及经营决策

企业进行各类投资活动是要确保其企业能够可持续进步及正常运作，企业资金时间价值是需要将企业投资风险合理降低考虑其中，在投资中要考虑到时间价值是想要确保企业规避相应风险，并呈现其最优化盈利。时间价值不止是对筹资决策以及投资决策有着极大的意义，其对企业生产经营相关决策也有着很大的影响。

三、企业财务管理中资金时间价值管理优化

1、重视资金时间价值风险影响

企业资金时间价值的良好呈现是经过企业相关决策者所做出的对应投资行为而决定的，企业投资行为及投资之后对应利润所占据的比重都是由投资者或者是决策者来决定的，在这个期间投资怎样确保资本价值最大化呈现时间价值所要考虑其中的部分。资金时间价值是有着一定风险的，并且这些风险包含了套期的保值不预期性风险、自然及战争因素、利率变化以及汇率变化，国内企业投资金融产品时是需要将资金时间价值风险因子考虑其中，这样就会在前期展开较为全方位风险预估及管理，把资本投资到最实用的产品及领域上，合理提升资本获利价值，以便于确保资金呈现收益最优化。

2、企业投资产品综合化及多样化

企业的财务部门应在之后投资产品时提升对资本利用及掌控能力，以便于促使企业投资产品呈现最好的效果。该样的掌控方法在投资类型中能够选择诸多类型投资途径来减小资本风险，在选择中可使用多样化投资策略，企业应开拓投资渠道，则需要选择较多的投资产品类型，前期计算及预估好较实用的投资线路，把投资所选择的诸多类型及产品风险进行一定的测算，从而在投资中进行多样化的投资，合理的规避掉企业的资本投资风险。

3、重视企业资金时间价值可持续发展

企业经营及发展最终目标均是要盈利，并使用盈利资金展开可持续生产及健康稳固进步。企业云因过程中应重视资金时间价值以确保企业能够呈现可持续发展。应不断的实现企业资本最优化是需要对应的时间分析，专业化知识，或者是决策者耐性和更为全方位的风险考虑。实际上资本投资的趋向可以选择能够呈现企业快速发展，并掌控好资金时间价值能够合理的拓展企业经营规模，提升其企业的市场竞争力，比辅助企业转变现状，灵活的参与到市场上的各种竞争中。

结语

资金是用来展开各项活动周转的，便于满足于创造各种社会性物质财富所需要的价值。其不考虑通货膨胀以及风险因素，货币能够在不同的时间点上所呈现的价值不相同，最终的经济效益也会不尽相同。国内企业应在相关投资中强化对资金时间价值的掌控及管理，强化保存资金时间价值最终效益的能力，合理的提升预期效益评估能力，有效的减小企业所承担的风险。（作者单位：内蒙古呼铁投资发展中心）

参考文献：

[1]戴霞.论资金时间价值在现代企业理财中的应用[J].中国外资，2013（15）.