机关财务管理内部控制制度

机关财务管理内部控制制度（通用10篇）

机关财务管理内部控制制度 篇1

为加强局机关财务管理，严肃财经纪律，确保财务工作科学化、规范化、制度化，提高经费使用效能，保障局各项工作顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知》和中、省、市有关规定及《局机关财务管理制度》，结合国土资源管理工作实际，特制定《局机关财务管理内部控制制度》，望认真组织学习，并严格遵照执行和落实。

广安市国土资源局

2016年9月28日

广安市国土资源局

机关财务管理内部控制制度

一、成立局财务内部控制领导小组

按照内部控制要求，局设立主要领导为主任，分管领导、纪委书记为副主任，纪检检查室负责人、财务科负责人及相关业务科室负责人为成员的财务内部控制管理领导小组，负责协调推进内部控制建设、考核监督内部控制执行情况、查处内部控制执行过程中的各种舞弊行为等工作。

二、财务人员岗位职责

（一）科长岗位职责

主持财务科全面工作，对财务科工作负总责。

1．具体领导本单位的财务会计工作，带头宣传并严格执行国家的法律、法规及各项财务规章制度。

2．根据国家规定的财政法规，结合本单位实际情况，制定切实可行的财务管理办法、实施细则。

3．主持财务科工作，定期检查、研究、布置、总结财务会计工作，并不断地改进和完善。

4．参与局机关、直属事业单位各项经济活动及有关事项的研究和决策，开展财务活动情况分析，对重要财经事项提出改善管理的建议和措施，为领导当好参谋。

5．明确财会人员的岗位职责，负责组织、协调会计人员的业务工作、业务学习和业务培训，负责机关及直属事业单位财会工作的检查与指导，参与财会人员的业绩考评，并根据财务工作的实际，对本单位的会计机构、会计岗位的设置提出合理的意见或建议。

6．负责组织预算和决算的编制及审核，负责机关、直属事业单位财务报告、文件、报表的审核。

7．对局机关各项支出进行审核把关，并依法严格执行局领导“一支笔”审批制度。

8．在局长（分管局长）的领导下，确保局机关各项资金安全、有效、正常运转，掌握资金使用情况，定期向局领导汇报工作。

9．负责组织与协调局机关各项资产的清查、清理工作。

10．负责科室人员思想政治工作，提高科室人员思想素质。

11．完成领导交办的其它工作任务。

（二）会计岗位职责

1．认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本单位有关财务会计工作的各项制度。

2．负责编制本单位经费预算；办理本单位经费决算；负责经费使用计划申请；负责单位人员工资、津补贴造册发放工作。

3．按规定设置总帐、明细账及辅助账（页），做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

4．定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。

5．严格按规定会同出纳到财政部门开设资金帐户和办理大额存款等业务，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。

6．严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。

7．严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

8．完成领导交办的其它工作。

（三）出纳岗位职责

1．认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本单位有关财务会计工作的各项制度。

2．严格执行财务计划，预算开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。负责日常的收付及报销工作，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。

3．负责催款、追款、收款工作。负责工资、交通费、补贴等发放工作。

4．按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。

5．按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。

6．按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。

7．严格按规定管理现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。

8．严格按规定会同会计到财政部门开设财政专户和办理大额存款等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。

9．严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

10．完成领导交办的其它工作。

三、现金管理内控制度

（一）严格控制现金使用范围和额度。认真执行国务院《现金管理条例》规定，凡不属于现金开支范围的，都必须通过转账结算或公务卡结算。严格控制现金支付额度，凡一次性支出超过500元的，原则上实行转帐支付或公务卡结算，预算单位当年现金支付原则上不得超过公用经费支出总额的5%。各项现金收入要及时入账，不得坐支。

（二）严格控制现金库存额度。库存现金限额原则上控制在1天至3天的日常开支量。

（三）坚持会计和出纳分设原则，各司其职，各尽其责，互相配合，相互监督。

（四）建立现金业务会计日常处理程序，所需现金由局会计人员根据工作需要在网上（财政支付中心）填制用款申请，经局主管会计审核后，再由出纳员填写纸质用款申请，经财务科负责人审核并加盖局分管财务领导印章和单位财务专用章后，由出纳到市财政支付中心办理现金提取业务。

（五）严格落实收支两条线管理规定，现金收入与现金支出业务必须分开处理，出纳人员不得直接从单位的现金收入中直接支付。

（六）对库存现金，财务科负责人或内部审计人员要实施经常性的检查和突击检查，防止现金被贪污、挪用现象发生。

（七）会计、出纳岗位满三年交流调整。

四、采购内控制度

（一）凡属政府采购范畴内的物质必须纳入政府采购。局机关所需物品的购买及维护由各业务科室向局办公室提出申请，并填写物品购买审批表，办公室商财务科根据购买所需资金额度分别报分管局长、局主要领导、局党委审定后，由办公室商财务科组织购买。一次支出金额1000元以下的由分管局长审定、1000－20000元以下的由局主要领导审定、20000以上的由局党委会审定。大宗物资购买必须有局纪委（监察室）参与，由财务科负责向政府采购办提出采购申请，所需经费经财政支付中心转入政府采购办帐户，办公室与商品供应商签订采购合同，商品采购完毕，由办公室牵头，财务科、纪检监察室参加对所采购商品进行验收合格后，由财务科通知政府采购办付款。

（二）常用消费品由办公室直接询价购买；固定资产购置及维护由分管局长组织办公室、财务科、监察室进行会审，报局党委会审定后，由财务科商办公室根据政府采购的有关要求向财政局政府采购科提出申购计划，根据采购额度实行询价采购或政府集中统一采购，采购完毕由办公室负责组织验收、调配，财务科负责登记。加强办公物品管理，建立领用登记制度。物品购买发票必须开据税务监制发票，有出售单位公章或出售人签章；有购买单位、购买时间、品名、数量、单价、金额；有经手人、验收人、办公室负责人、财务负责人、局分管领导签字才能报销。科室不得自行购买办公物品，所领用的办公物品应确定专人保管和使用。

（三）通过谈判确定商品价格的必须签订购买合同，其合同谈判由办公室牵头，局财务科、纪检监察室参与，其合同内容谈判必须三人以上进行商谈，不允许单人进行合同谈判，否则，所签订合同无效。

（四）局机关固定资产日常管理由办公室负责，并根据工作需要调配使用。财务科上帐、建卡。各科室、直属单位应落实专人保管，科室负责人为主要负责人。凡因个人原因损坏、丢失公共财物、办公用品，一律由该损坏单位和责任人员照价赔偿。因退休、工作调动等原因离开本局的，应先行移交所使用管理的办公用品，人事科凭移交单据办理人事调离手续。

（五）实行固定资产定期核查制度。每年由局办公室牵头、监察室、财务科等参加，对全局及所属单位开展一次清产核资工作。对发现人为导致国有资产流失的要严肃处理，并追究有关人员责任。

五、票据管理制度

（一）各种发票、收据由财务科主管会计管理，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销，建立领用登记本。

（二）财政、银行结算有关票据由财务科出纳负责，按有关规定登记、填制、保管、回收。对填写错误的银行支票或财政支付凭证，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按有关规定缴销。

（三）各种发票填制必须按有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。

（四）各县市国土资源局、广安区分局、市局机关、办证大厅所需票据由具体负责人员提出申请，经财务科负责人签字同意后领取，使用完毕后凭原使用票据存根进行换领，每年12月底由局财务科负责人牵头对当年使用票据进行一次清理，并向局党委报告。

六、资产管理内控制度

（一）局所有固定资产由财务科负责资产帐务管理、办公室建立登记卡并负责管理和调配使用。各科室、直属单位应落实专人保管，科长（主任）为主要负责人。凡因个人原因损坏、丢失公共财物、办公用品，一律由该损坏单位和责任人员照价赔偿。

（二）实行固定资产定期核查制度。每年由局纪委（监察室）牵头，办公室、财务科、审计监督科等参加，对全局及所属单位开展一次清产核资工作。对发现人为导致国有资产流失的要严肃处理，并追究有关人员责任。

七、资金往来管理制度

（一）资金往来包括应缴款、暂存款、暂付款和预付政府采购款。

1．应缴款包括纳入预算管理的政府性基金；规费；罚没款；应上缴预算的无主失物变价款；单位追加应上缴的赃款和赃物变价收入；其他应缴预算的资金。

2．暂存款是指单位在公务活动中与其他单位或个人发生的待结算的款项。

3．暂付款是指单位在业务活动中与其他单位、所属单位或单位职工发生的临时性待结算的款项。

4．预付政府采购款是指政府集中采购引起的一种暂付款项。

（二）应缴款项必须实行收支两条线管理，所取得的款项必须具有合法性，收取时必须使用合法票据，所收应缴款必须按规定上缴。

（三）暂存款应当及时清理结帐，不得长期挂帐，原则上暂存款应当在当年底全部结清，因特殊原因发生呆帐无法结算时，应当说明原因后上报局党委和财政部门研究处理。对于代管款项，则应当按委托单位及资金管理部门的要求进行管理，并向委托单位及时办理结算。

八、会计档案资料内控管理制度

（一）单位收费票据一律使用《四川省行政事业性收费缴款凭证》、《四川省非经营性结算统一收据》、《探矿权采矿权使用费和价款专用收据》、《矿产资源补偿费自收汇缴专用收据》。支出票据必须是国家制定的正式发票，严禁白条进行记帐报销。

（二）原始凭证必须具有真实性和合法性，对不真实、不准确、不完整、内容填写不齐全的原始单据、凭证，对不符合财务规定的开支及签字不齐的，财务人员不予受理。违者，将追究财会人员责任。出纳每半个月向分管会计移交一次原始凭证，并办理移交手续。

（三）记帐凭证由分管会计制作。装订必须美观大方、符合档案管理有关规定。

（四）会计报表分为月报、季报和年报。其主要内容包括：资产负债表、收入支出表、支出明细表、附表和报表说明书。会计报表必须做到数字准确。所有数字应根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制会计报表，切实做到帐表相符，不得估列代编，更不得弄虚作假，伪造会计数据。报表必须内容完整、报送及时和手续齐备。会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖公章后上报。

（五）会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，必须严格按国家有关规定建立档案，妥善保管，严防失泄密。查阅档案必须经财务科负责人同意，报分管财务工作的局领导批准。

九、内部审计制度

机关财务管理内部控制制度 篇2

税务机关的内部管理, 是一个大的系统工程, 不但包括一般意义上的行政管理, 还包括以促进勤、廉为目标的队伍建设、廉政建设等, 目的是打造高效廉洁的税务机关。完整的税务机关内部管理系统, 有四个重要方面:督查督办、干部队伍建设、党风廉政建设、思想政治工作及税务文化建设。

1 税务机关运行管理的特点

如同大多数行政事业单位一样, 税务系统各税务单位在运行管理中具有如下特点:

1.1 规模较小, 业务不多且业务目的为服务性而非盈利性, 业务循环划分的标准并不明显。

1.2 没有稳定的经常性业务收入或收入较少, 从事税收征管活动所需的各项经费全部或主要由上级主管会计单位拨付, 会计核算依照《行政单位会计制度》的规定采用收付实现制。上级主管会计单位对基层单位实行“预算包干、结余留用、超支不补”的预算管理制度。

2 税务机关内部控制制度的目标及特点

鉴于税务机关运营管理过程中的上述特点, 税务机关内部控制制度设计应按照其本身的业务特点来确定其内部控制的目标, 实施内部控制的程序。税务机关内部控制的目标除了包括依法行政、运行高效、资产安全、会计信息质量真实可靠以及严密的纠错防范体系之外, 还包括如下几个特点:

2.1 强调营造良好的内部控制环境

税务部门属于国家行政机关, 代表国家行使税收管理的权利, 为维护国家机关的形象, 营造良好的内部控制环境就显得十分重要。并着重强调领导干部的廉政建设、职权的相互牵制、以及税务文化建设等等要素。

2.2 强调与纳税扣缴人关系管理

税务部门业务服务的目的是服务性而非盈利性, 强调纳税服务性以树立国家机关为民服务的良好形象, 体现建立和谐社会的发展趋势。

2.3 体现税务管理方法的现代性和科学性

为提高税收效率, 税务机关也要关注起内部管理方法的现代性和科学性, 强调全员目标管理等现代管理方法在税务机关内部的应用。

3 税务机关内部控制设计模式

基于以上分析, 本文认为税务机关内部控制制度设计一般要包括以下几个控制模块, 如下图所示:

3.1 良好的内部控制环境

内部控制环境构成一个组织的氛围, 对于税务机关来说主要包括组织规划控制、人力资源控制以及内部行政办公制度控制。其中:

(1) 组织规划控制

主要包括组织机构设置、权责分派体系、内部领导制度以及税务文化建设四个子模块。具体规定如下:

(1) 机构设置及内部领导制度

税务系统是国家机关, 其组织机构必须在符合宪法和法律的精神、原则、规范、程序的前提下来设立, 其组织宗旨、人员编制、机关设置等都必须符合宪法、法律的规定。税务部门实行上级垂直管理, 按照经济区划和经济流向设置机构, 并在坚持民主集中制的前提下, 实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。

(2) 完善权责分派体系

每项经济业务事项必须由两个或两个以上的部门承担, 经过两个或两个以上岗位处理;不相容职务进行适当分离;完善授权审批制度, 各部门权利和责任应与控制任务相适应。

(3) 税务文化建设

加强税风税容管理, 保持良好的工作环境, 搞好税务藏书、文化活动场所建设。特别关注领导在税务文化建设中的先锋作用, 并通过示范、激励、感染、自我教育、灌输以及定向引导等方法引导各级税务人员树立“依法征税、科学管理、规范服务”的理念、精神和价值取向。

(2) 人力资源控制

严格控制税务人员甄选规章制度, 保证税务人员的基本素质;加强税务人员的日常管理, 严格工作纪律, 不断提高税务人员的思想觉悟、政治理论和业务技能, 提高税务队伍的整体素质;实行全员目标管理制度, 制定相应的奖惩措施, 激发税务人员的最大效能, 实现管理的科学化。

(3) 内部行政办公制度控制

健全会议制度、公文处理制度以及后勤管理制度, 提高税务行政的效率;加强票证管理、档案保管、公章管理以及保密制度控制, 保证税务机关的资料、人员、财产的安全。

3.2 依法行政流程控制

严格依据《税收征收管理法》的规定进行纳税征收管理工作, 确保各项税收管理、征收监控、税务稽核、税收法制以及税务执行工作的合法性和效率性。特别关注各项业务的期限性、规范性和审批程序的控制。

3.3 纳税服务控制

关注政务公开、公开办税制度是否健全, 落实是否有效;首问责任制是否合乎规范, 工作人员服务规范落实情况, 是否制定“优化服务十项承诺”或“税务人员十五项不许”等相关的税务服务规范, 以真正实现纳税服务的宗旨。

3.4 财务会计控制

主要包括税务经费管理、固定资产管理、会计控制管理、政府采购控制以及内部审计控制等几项内容。具体如下:

(1) 税务经费与固定资产管理

严格按照《行政单位会计制度》的规定进行税务经费的核算, 严格审批各项经费的支出, 关注各项专用支出, 提高税务经费的使用效率;对固定资产纳入会计核算与管理, 科学、合理的购置、分配和使用固定资产, 提高固定资产的使用效率。

(2) 会计控制

严格按照《中华人民共和国会计法》以及《行政单位会计制度》的规定, 严格会计核算制度, 依法设置会计账簿, 是否做到账实相符, 及时准确编制会计报表, 真实、完整反映税务机关财务状况。

(3) 内部审计

关注部门、岗位职责是否明确, 不相容的职务是否分工负责、相互制约, 重要的经济业务有无检查考核制度, 进而检查这些制度是否有效, 是否得到贯彻执行。同时要调查了解被审计单位是否建立内部审计制度, 有无设置内部审计机构或配置专职审计人员以及内审工作开展情况。

(4) 规范政府采购

贯彻落实《政府采购法》以及《行政单位会计制度》等法律法规, 规范政府采购行为, 关注审批权限是否恰当、付款程序是否严格经过审批签章, 不相容岗位是否相互分离。

3.5 有效监督体系

制定公务人员纪律及行为规范, 并倡导领导的廉政行为建设, 以实现对税务机关人员的有效监督;健全行政监督机制, 接受上级税务机关以及检察院等其他行政机关的监督;检查是否有完善风险预警机制, 以及时识别、反馈和作出应对风险的措施。

摘要：现行的企业内部控制制度主要是按照业务循环法的程序进行设计, 鉴于各级税务机关运行管理不同于大多数企业的特点, 被大多数企业采用于内部控制设计业务循环法并不适用于税务组织的内部控制设计, 要保证税务单位内部控制制度执行有效, 必须根据其特点选择适当的方法设计内部控制。

关键词：税务机关,内部管制制度

参考文献

[1]刘明晗.论税务行政裁量权的内部控制[J].吉林大学, 2009-10-01.

[2]徐增华.安徽省市县国税机关执法内部控制的研究[J].合肥工业大学, 2009-06-01.

机关财务管理内部控制制度 篇3

[关键词]财务管理机制；预决算制度；措施；重要性；检察机关；收支情况

改革开放以来，我国经济形势产生了极大的改变，伴随经济发展与科学技术水平的提升，经济短缺性得到了本质性的改善。作为社会经济发展的重要行政单位，检察机关管理水平的高低直接影响着社会稳定、经济发展。为此，相关部门必须重视检察机关管理工作。自上世纪90年代，我国会计制度实施改革后，不仅对《财务总预算会计制度》、《行政单位会计制度》等相关制度进行了修改与发布，更为完善我国会计制度提供了可靠的保障。完善财务预决算制度，可全面提供完整的财务状况会计信息，对检察机关职能转变与公众对机关单位的监督十分有利。同时，按照宏观预决算管理要求，可对检察机关资产、收支等财务情况进行准确核算，并实现财务总预算会计制度改革及单位预算会计制度改革。

一、财务预决算的概况

财务预算：一系列反映单位未来一定预算期内预计财务状况、经营成果、现金收支等价值指标的各类预算的总称被叫做财务预算，现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等为其主要内容。作为全面预算体系的重要组成部分，财务预算的主要作用包括以下几点：

第一，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化。检察机关财务管理中，财务预算可对单位内部各个部门间的经济联系进行全面协调，使其与管理目标相一致。在决策目标具体化、系统化与定量化发展中，财务预测能够对检察机关内部工作人员自身职责、目标进行明确，是提升财务管理水平的重要依据。

第二，财务预算对实现财务目标十分有利。通过财务预算，可进行检察机关财务状况标准的建立。同时，利用分析对比具体数和预算数，可对存在的问题进行及时调整、解决，促使检察机关经济活动能够遵循预定目标执行，进而达到检察机关财务管理目标。

第三，财务预算是总预算。作为总预算，财务预算是全面预算体系的最后环节预算，由价值角度出发，其能够将检察机关工作过程内的决策预算、业务预算结果充分反映出来，明确预算执行。

财务决算：对预算经费执行情况的总结被称为财务决算。财务决算是预算经费执行情况的总结，和部门预算之间具有密切的联系。利用决算工作可详细分析预算经费的执行情况，确保合理编制预算，是财政经费使用效益有效提升的重要保障。作为反映检察机关工作成效的重要工作，相关部门及人员必须重视财务决算工作，确保财务会计预算编制、审核及汇总工作的合理性、科学性，并能通过财务决算将检察机关的财务状况及时、准确、完整地反映出现，保证按时保质完成财务决算工作。

二、完善财务预决算管理制度的重要性

1、有利于现代化管理体系的完善

作为推动国民经济发展及保障社会稳定的重要组织，检察机关对社会进步与经济发展具有至关重要的作用。为实现检察机关管理水平的有效提升，必须重视管理制度的合理性、科学化。财务预决算管理制度作为检察机关现代化管理体系建立与健全的重要组成部分，通过完善财务预决算管理制度，可协调单位内部关系，实现有效内控。是单位管理计划、组织及控制职能实施的重要保障。通过财务预决算制度的完善，可促使全部职能部门与下属单位之间具有相同的组织目标，达到单位管理战略决策与管理行为统一的目的。

2、有利于财务管理机制的建立

检察机关财务管理与一般企业财务管理存在极大的区别，为确保单位运行的安全性，财务会计人员必须重视财务管理制度的建立，必须建立有利于检察机关发展的财务管理机制。在其财务管理过程中，应比较各种财务方案及确保选择的准确性，并充分了解资金的日常使用情况。只有确保财务活动的有效性，才能推动机关单位的可持续发展，才能为社会经济发展提供强有力的支撑。

3、有利于全面预算编制的实施

检察机关选取管理计划与预算统一的编制原则，并以年度管理经营目标与计划作为预算管理的依据，在全面预算编制实施中要求其必须与单位管理计划相符合并综合平衡单位财务状况。

选取由上往下下达的方式进行预算编制目标、方针的确定，最终选取由下向上进行预算编制，并通过财务部门平衡汇总编制预算，确定预算编制方法。在收入预算编制中，应以因素分析为前提，按照不同业务特性选取年度环比预算或定基预算。针对日常开支费用，可通过固定预算进行管理，也就是根据部门编制人数进行各个员工办公费用的准确确定。同时选取零基预算作为专项事务费用管理，应对部门专项职能的必要性进行重新审核，并进行预算额的制定。

三、财务预决算制度完善措施

1、建立与健全内部会计控制制度

单位负责人对本单位会计工作与会计资料的真实性、完善性负责。对本单位内部会计控制的建立与健全、有效实施负责为《会计法》与《内部会计控制规范—基本规范》的相关规定。通过提高相关人员内部会计控制意识，对资产安全、完整及贪污腐败等内容具有重要意义。在内部会计控制制度建立与健全过程中，应以科学管理作为检察机关财务管理的核心内容。精细管财为科学管理的基础，其科学性主要在服务大局、确保国家利益与人民安全等方面体现。在财务预决算制度编制中，应做到先行调研、加强规划、重点倾斜、精细可行。在开展检察机关日常业务工作中，应做到“统筹兼顾，保证重点”。同时，通过广开渠道及现有科学技术、相关政策的运用，帮助检察机关科学实施财务管理工作。

2、实现会计职能转变

资金支付与会计核算为现阶段会计核算中心的重要工作内容，会计核算中心不僅是一个记账机构，更能反馈与控制预算执行信息，也就是说必须做好预算资金支付的事前控制。通过会计职能转变，可实现核算型向管理型的转变。这就要求必须严格遵循现行规章制度，提高资金使用效益，才能对实际开支情况进行有效处理，才能确保检察机关业务活动的顺利开展，这也是对财务会计人员专业素质、职业判断能力的重要挑战。在会计职能转变中，必须做到以下2点：

（1）如不予报销超出标准的开支费用，将对各部门行政任务的完成及各项活动的开展造成严重影响。为此，应科学、合理制定财务预决算制度，做好管理工作，避免以上情况的出现。

（2）为正确处理检察机关财务工作中事、人、钱、物之间的关系，必须将统一财务制度开支标准作为管理依据。

3、会计核算方式的合理选择

作为财务管理的重要组成部分，会计核算方式是否正确对检察机关发展及管理工作的顺利进行至关重要。会计核算对象、核算方法、程度及分析等都是会计核算的重要内容。作为财务管理工作人员的主要职责，会计核算方法的合理选择，是财务信息内容分析、确定的重要途径。随着社会经济发展与计算机技术的不断进步，作为现代化管理的发展趋势，会计电算化得到了极大的发展。在计算机技术的前提下，该核算方法不仅能够缩短信息反馈的速度，更能对业务处理效率进行大大提升，是确保财务预测、决策及核算准确性的根本途径，能够有效控制单位资金。

四、结束语

综上所述，伴随社会主义市场经济的快速发展，为推进检察机关发展，提高检察机关管理水平，必须对其财务预决算制度加以完善。并在充分了解财务预算、决算相关概念的基础上，提高相关人员对财务预决算的重视程度，只有这样才能做到完善财务预决算制度的措施，才能实现检察事业的可持续发展。

参考文献

[1]朱庆跃.1949—1956年马克思主义中国化对主流意识形态的重构——基于意识形态政治社会化的分析[J].深圳大学学报（人文社会科学版），2012（01）

[2]马蔡琛.市场经济国家的预算超收形成机理及其对中国的启示[J].财政研究，2008（11）

[3]赵海利，彭军.预算管理中的收入预测：来自美国的经验及对中国的启示[J].经济社会体制比较，2013（02）

[4]徐阳光.论我国核心预算机构之构建[J].北京政法职业学院学报. 2011（01）

[5]夏敏.部门预决算差异原因分析及对策建议[J].市场论坛，2014（11）

乡镇机关内部管理制度汇总 篇4

一、组织学习相关理论、政策、法律、法规、领导讲话及业务知识。

二、学习时实行签到制（办公室负责点名签到）。

三、坚持学习有记录、有心得，每季度心得不少于两篇，每季度领导查阅一次学习记录。

四、坚持每月集中学习不少于三次，原则上每周星期一为学习时间。

五、凡学习时间无故缺席者，每次交教育费10元。

考勤签到制度

一、实行周内上班签到制。由党政办负责人代收，当天上午交书记办。

二、签到时间为夏季早上8：00，冬季早上8：30.三、因特殊情况不能按时上班或不能亲自签到者，事前必须向分管领导和党政办请假说明，由党政办在签到册上注明是由，严禁不假代签或互相掺假。

四、凡无故旷工者，每次交教育费10元，从应发绩效工资中扣除。凡累计次旷工时间超过规定时限，上报有关部门处理。

五、每月对考勤情况进行统计，公布并按此规定兑现奖惩。

值班制度

一、党政办实行24小时值班制，保证通讯信息渠道随时畅通。

二、实行领导干部与一般干部联合值班制。主要负责安全卫生的检查、监督，日常事务的处理，值班人员必须到岗到位，凡无故脱岗，每次交教育费20元，造成不良后果，追究当事人责任。

三、节假日必须坚持值班制。由党政办负责节假日的人员安排，同时要求所安排人员必须到岗，并按值班要求处理好各项事宜，做好值班交接。凡无故缺席者交教育费30元。

四、实行值周领导不定时查岗制度。值周领导并做好值班记录，凡查岗中部分到岗较差，不履行岗位职责，处部分负责人50元罚款，追究相关人员的责任，并全乡通报。

便民服务中心坐班制度

一、实行领导轮流值班。

二、实行中层领导逢场天进座中心。

三、处理和接受群众急访和非急访。

四、坚持一天上、下午到岗签到。

五、便民服务中心副主任或值班领导负责当天座班签到。

六、一般人员实行轮流座班，每组值班一周。

七、坐班时间：上午8:00-12:00，下午3:00-6:00。

八、凡座班人员无故缺席者，每天处20元教育费，每月累计5次以上，戒免谈话，全年30次以上，考核为不称职。

九、值班领导作好每天值班记录。

十、凡值班期间未能处理的各项事宜，必须转交相关人员处理。

请销假制度

一、乡领导干部因事因病三天以上向县委组织部请假批准，一般人员因事因病向乡分管领导和主要领导请假批准。

二、所有请假人员必须写出书面请假条，经乡领导签字同意并送党政办存档备查。

三、假期满后，请假人要按时销假，否则按旷工处理，凡一年内无故旷工累计超过30天或连续旷工超过15天者，按公务员条例处理。

四、严禁请霸王假，严禁不假外出。

会议制度

一、严格控制会议次数、会议时间，提倡开短会，严肃会场纪律。

二、开会实行考勤制，每次实行会前会末两次点名。会前末到视为迟到，会末不在视为早退，两次点名不在视为无故缺席。

三、凡迟到或早退一次，交教育费5元，无故缺席一次，交教育费10元。

民情日记制度

一、乡干部坚持作好民情日记，乡党委每季度末实行定期检查一次，并在民情日记上签署意见。

二、乡领导干部民情日记不少于6篇，一般干部民情日记不少于4篇。

三、民情日记要求真实有效。

四、民情日记作为干部考核、评优、奖惩的重要依据之一，凡无民情日记者交教育费200元。

党委议事和民主生活会议制度

一、认真落实党委议事规则，定期召开党委议事会议、党委民主生活会议和组织生活会。党委议事会至少每月召开一次，党委民主生活会每年召开不少于3次，全年支部组织生活会不少于2次。

二、党委议事会议，坚持集体决策制度，对重大问题、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用等都必须经党委会议集体决定，杜绝“一言堂”和“家长制”。

三、民主生活会议、组织生活会做到提前通知，做好充分准备，要求找准问题、分析原因、明确责任，杜绝只记成绩，不谈问题，严禁一团和气代替批评与自我批评。

四、针对党委议事会、民主生活会、组织生活会反映出来的问题要及时整改，切实解决。

来客接待和用车制度

一、来客接待原则上一律在乡伙食堂吃便饭，严禁发包包烟。

二、来客接待上首先乡分管领导和主要领导汇报同意后，办公室按照来客人数制定标准，作接待安排并作好记录。

三、严禁无重急事办单独用车。开会、办事一般情况坐公交车，公事差旅费实行实报实销。

四、办公室和伙食堂管理人员必须热情接待来客，饭菜必须卫生可口。

五、严禁在开支上先斩后奏，严禁签单挂账，严禁奢侈浪费。

财务管理制度

一、严格实行零户统管，村账乡管乡做，严禁坐收坐支和挪用，严禁使用白条收费和收入不入账。

二、各中心、站、所室在收入上，在财政所领取非经营性专用收据，实行统一管理使用。

三、乡每月2号会计集中做帐办公，做到月清月结，无错漏。

四、村全年分三次做帐，时间为3月、6月、12月中旬。

五、每笔开支必须由经办人说明事由、分管领导证实、乡长审批、书记核实、财政审查方能生效。

党风廉政建设制度

一、严格遵守《廉政准则》的各项规定，党员领导干部要廉洁奉公、忠于职守，禁止利用职权上的便利谋取私利，自觉规范廉洁从政行为。

二、发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风，禁止讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费、滥发奖金和违规报销差旅费、通讯费。

三、依法行政，廉洁自律，严格公开、公平、公正的人事纪律和财经纪律，实行阳光作业，杜绝暗箱操作。

四、党风廉政建设和反腐败工作要有计划部署、有检查考核。纳入目标考核。

五、不准借婚丧喜庆大操大办，收敛财物；严禁参与各种形式的赌博。

六、下村工作一律吃农家饭，交纳伙食费，不准在生活上搞特殊化。

七、严禁干部家属参政议政，影响干部之间的团结。

政务财务公开制度

一、乡政务、财务每月公布一次；村级政务、财务每季度公布一次。

二、政务公开的内容包括乡的重大决策，各部门、各岗位的工作情况，党委、政府的工作、计划等。

三、财务公开的内容包括财务计划、各项收入、各项支出、农民负担情况、专项资金使用情况等。

惠东县经信局内部机关管理制度 篇5

为进一步强化我局日常管理，提高机关工作质量和效率，结合我局实际，制定本制度。

一、办公制度

１、工作人员必须按时上、下班，并分上、下午两次按规定的作息时间到办公室签到，每月第一星期公示上月签到情况，迟到或早退三次以上由办公室书面通报本人，年终作为考核、考评依据之一。

２、上班期间不得串岗闲谈，禁止在办公区内进行打牌、下棋、上网聊天等娱乐活动，不得中途关门离岗办私事，有特殊情况应与分管领导请示，但必须安排专人留守值班。

３、讲究文明礼貌，接待来办事的人员，态度要热情，接听电话要语言简洁明了，并做好电话记录，严禁用传真机打电话,严禁用电话聊天。

4、严格请假。因病因事离岗，班子成员须向局长请假；局中层干部和股室主要负责人须向分管领导请假；请假者均需在批假期满的次日向批假领导报到，并告之办公室，否则视同超假处理；对无故不请假者，累计三次以上的，给予通报批评。班子成员出离本镇须向局长汇报去向，并告之办公室。机关中层干部须向分管领导汇报去向。

5、办公室将采取定期、不定期检查各股室办公情况，对不遵守机关办公制度的股室和个人进行通报批评，并作为年终考核、考评依据。

二、会议制度

１、坚持精简、节约、高效、周密的原则，少开会，开短会，有关专项会议能合并的合并召开。

２、召开不同层次的会议要及时请示，凡参会对象为系统党支部主要负责人的会议通知由局长签发，股室专题会议由分管领导签发,其它一般性会议由办公室统筹安排。

3、会务由主持人负责督查，办公室具体安排落实，参会对象应按通知要求准时出席会议。如因特殊情况需要请假者，须经主持会议领导批准后方可由他人代会。无故不参加者，由办公室做好记录。全年有三次不请假缺席会议的股室和个人一律取消评优资格。

4、参会人员必须准时出席，开会期间关闭手机或设置振动，不得大声讲话，不随意走动，严格遵守会堂纪律，认真做好会议笔记，切实领会会议精神，会后必须及时传达、学习会议内容，贯彻落实会议精神，对有下达任务的专题会议必须按时按质完成。

三、值班制度

１、机关值班主要分为三种：正常值班、节假日值班、特殊时期值班。

(1)值班人员由办公室统一安排，除特殊情况外，任何人不得借口推托，更不得不到岗、不到位。

(2)特殊时期、节假日值班人员要负责上传下达，接待来访等有关日常事务和治安保卫等工作，做好值班记录，做好交接班。

(3)值班人员必须坚守岗位，认真负责，严禁擅自脱岗。确因特殊情况需离岗，须向局长请假，由办公室落实好替班人员后，方可离岗。

(4)值班人员要负责搞好各股室的巡查、保卫工作，如发现异常情况，要妥善处理，并及时向办公室或局长汇报。

２、各股室要增强治安保卫意识，自觉做好本股室的治安保卫工作。每天下班前，要检查门窗和电器关闭情况，重要财物要随身携带，不得放在办公室内。

四、公文办理制度

１、来文办理。来文办理必须做到准确、及时、安全，来文由局办统一收发、登记、分发、传递、查督办及立卷归档。

２、发文办理。县党委、政府向下发文，由职能股室负责起草文稿，并认真做好文字较对，由分管领导审核后，送呈局长签发。凡涉及到局工作中资金管理、重要活动的文件由分管领导会签，局长签发；正常工作的文件由办公室和分管领导把关会签，局长签发。

３、发文要求。向下发文要言简意赅，控制数量，保证质量，保证发文及时到位。可发可不发的文件坚决不发。

五、卫生保洁制度

１、办公室、会议室每天坚持班前打扫一次，做到空气流通，地面清洁，窗明几净，无灰尘、蚊蝇、烟蒂、蜘蛛网等。

２、各股室要求每天打扫不少于一次，做到桌椅等办公用品要摆放整齐、规范，桌面资料叠放整齐且清洁无灰尘。

3、走廊、栏杆、楼梯、过道保持经常性清洁，无痰迹和杂物。厕所无积便、尿垢、蝇蛆和臭气。

六、其他管理制度

１、特殊接待办事用烟、茶叶、茶杯由办公室安排专人负责及时采购到位；其它任何股室、任何人不得报支香烟、茶叶、茶杯等发票。

2、为做到节能降耗，空调使用严格执行国家规定，原则上本地区春秋季节不使用空调，要求夏季室温在26度以上，方可开机使用空调制冷，空调温度不得低于26度，其余时间（晚间、阴雨天等）不得开启空调；冬季室温在5度以下，方可开机使用空调制热。冬季空调温度不得高于20度。每天下班后要及时关闭空调和电源，坚决杜绝开窗使用空调现象。

3、各类现场会所需制作的广告牌、喷绘布、过街横幅

等方面的费用实行市场化运作，严格按预算结帐。

4、局正常形成的费用，如水、电、卫生洁具、笔芯、纸张、笔记本、桌椅维修、灯泡、门锁更换等，由办公室安排专人负责采购、登记发放，局长审批，方可支付。其它任何股室、任何人不得报支相关发票。

5、其他非正常费用必须事先请示局长同意，使用后经分管领导签字，办公室审核，局长审批，方可支付。

以上意见，从发文之日起执行。

惠东县经济和信息化局办公室

城区农机局机关内部安全保卫制度 篇6

一、实行“24小时”值班制度，局机关各科室实行领导带班、工作人员轮流值班制度，24小时值班电话：2022109。

二、值班期间值班人员按时交接班，未交班之前，不得私自离开；有事需离岗的，要实行请假制度，经带班领导同意后方可离岗；局机关全体工作人员的手机24小时开机，确保联络畅通。

三、值班工作人员要切实提高大局意识、岗位意识和服务意识，以高度的责任感和严谨的工作作风，积极主动地做好值班工作，定时做好机关内部站室的安全巡查。

四、值班工作遵循反应迅速、运转高效、安全保密、优质服务的原则，切实履行各项值班职责，及时向领导和上级机关报送重大突发事件信息，并协助处理。

五、来电、来人要文明接待，耐心细致，详细记录，规范处理。对比较明确的问题可直接答复，一时无法给予答复的或重要问题经请示领导后，按规定程序予以答复。

六、值班期间要认真做好值班记录。值班人员应将发生的事项和处理情况记录在指定的值班记录簿上，字迹要清

楚，要素要齐全，详略要得当。对重大突发事件的处置，应按时间顺序详细记录处置过程。

七、交接班时，严格履行交接班手续，未处理完的待办事项上一值班同志须向接班同志交代清楚。

八、实行不定期值班抽查，对值班人员漏岗、脱岗以及迟报、漏报、瞒报重大信息等情况进行通报批评。

九、值班工作人员要主动做好室内卫生工作，保持站(室)卫生整洁。

十、本制度自二○一○年元月一日起执行。

城区农机局

机关财务管理内部控制制度 篇7

信息技术高速发展, 把整个地球连接成了地球村, 对企业的财务管理也提出了更高的要求, 在信息技术的大背景下, 如何保证企业财务管理内部控制制度的有效开展, 成为我们当今社会应该研究的课题。

一、信息化时代对我国企业财务管理内部控制的影响

随着信息技术的迅猛发展, 我国的多数企业都感受到了来自于信息技术所提供的极大便利, 然而在这种便利的同时, 信息时代也给企业财务管理的内部控制制度的带来了巨大的冲击。信息时代的到来使得企业财务管理内部控制制度发展所需环境更加的复杂化, 信息化技术的广泛应用也使企业财务管理内部控制制度所涉足的范围更加宽泛, 因此企业所要规避的风险也越来越多。但是, 从不同的角度来看, 信息化技术也为我国的企业更好地开展内部控制提供了更为有力的管理工具, 可以在很大程度上提高企业财务管理的效率, 更好地提升财务控制的精确度。信息化管理可以在第一时间掌握企业多个部门汇总的大量信息。可以通过计算机系统促进企业资源的优化配置。无数成功案例表明, 信息化时代给我国企业带来的影响不仅有消极的一面, 更有积极的一面。因此, 我们必须要因地制宜地结合我国发展的基本国情, 取其精华, 去其糟粕, 将信息技术作为我们发展的有力跳板, 运用其更好的完善我们的企业运作, 健全财务管理的内控制度, 促使我们的财务工作能够更加的准确与高效。

二、当前我国企业财务管理内部控制制度上存在的问题

首先, 我国尚且还有很多企业仍然停留在计划经济的传统模式上, 缺少一套完整的企业财务管理监督约束机制。企业的财务会计信息失真现象严重, 现代化的监督设备还十分不到位, 这严重制约了企业财务管理信息监督机制的有效建立;其次, 当前我国参与财务管理的相关人员其综合业务水平与职业道德还有待提高, 小企业的剧增, 也促使会计人员的数量持续增多, 但是相关的培训与配套设施却不能够满足大量会计人员的学习需求。此外, 由于缺少系统的教育与引导, 我们的一些企业财务工作人员职业道德严重缺失, 蓄意虚报瞒报等现象十分严重, 不可避免的出现了信任危机;最后, 信息化时代要求企业在管理体制、组织形式以及控制要点等方面都要进行改革, 然而一些企业在新形势下, 没有对自身的内控制度进行及时的修改与充实, 更糟的是一些人利用信息技术进行贪污、诈骗、舞弊等犯罪活动, 这就使得我国的企业不得不面临着严峻的信息化挑战。

三、完善信息时代企业财务管理内部控制的具体策略

首先, 企业要尽快完善信息化环境下的财务管理的内部控制制度。要详细地分析内部控制产生缺陷的具体原因, 有针对性地提出改良方案, 促进企业价值的最大化;其次, 要不断地提高财会人员的综合素质, 促进企业人力资源的优化配置, 在企业财务管理的内部控制上, 试用竞争机制, 坚持定期轮岗与流动上岗的管理制度, 从而调动从业人员的工作热情与积极性。此外, 企业的经营与管理者要高度重视计算机知识、金融、税务财政以及心理学等多方面内容的培训;最后, 建立起一个行之有效的企业内部审计体系。内部审计不但可以检查、监督与评价内部牵制制度的充分性和有效性, 更可以检测会计及相关信息的真实性、完整性与合法性, 因此, 企业内部的审计部门, 务必要明确自身的岗位职责, 保持充分的独立性, 不断提高专业水平, 继而更好地开展财务管理工作。

四、结论

总的来说, 在全面到来的信息化大潮下, 基于信息技术平台作为实现手段的企业财务管理内部控制呈现出了全新的特点, 因此, 我们必须要深入钻研内控制度与信息技术的最佳结合点, 从实际出发, 结合国情找准入口, 才能使信息技术更好的服务于企业的管理, 才能使企业的财务管理顺应时代发展的潮流。我们必须要群策群力, 本着实事求是的原则, 深入挖掘信息技术的潜在机能, 完善企业财务管理内部控制制度, 并最终促使企业完成现代化管理的转型, 继而提高企业的综合竞争力。

摘要：全面到来的信息时代给我国的企业管理带来全新的理念与契机, 为了顺应社会发展的潮流, 企业财务管理的内部控制也要顺应形势转换方法, 促进制度的完善与改革, 本文尝试从信息时代为我国企业财务管理内部控制带来的影响、当前管理上存在的问题, 以及具体改进措施三方面进行简要论述。

关键词：信息时代,企业财务管理,内部控制

参考文献

[1]李屹.强化企业内部控制制度提高财务管理水平[J].现代经济信息, 2010.

[2]索俊颖.论知识经济时代的财务管理创新[J].河北企业, 2009.

[3]李春荣.论电算化会计信息系统的内部控制[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2010.2.

机关财务管理内部控制制度 篇8

一、以检察文化建设为基点，形成检察文化体系，塑造干警高尚的精神世界

检察文化是中国特色社会主义文化的有机组成部分，检察机关加强检察文化建设，是推动检察工作科学发展、和谐发展和建立高素质检察队伍的重要措施。近年来，我们孟津县院坚持用文化统领，理念带动，形成了“三种精神、五种理念”，提升干警精神追求。一是形成检察文化建设体系，把检察文化建设向更高、更深层次拓展。以建设精神文化、理念文化、环境文化、廉政文化、制度文化、行为文化为重点，形成检察文化建设体系。注重对干警精神的塑造、心灵的建设，把和谐、爱心，尊重、合作、韧性、迎难而上等理念引入检察文化建设之中；二是把心理咨询引入检察工作，打造优秀检察团队。与洛阳市心理咨询协会建立长期合作关系，对干警开展经常性的心理咨询辅导，让干警懂得心理咨询知识的重要性，并选派4名中青年干警利用周日学习心理咨询知识，从而逐步把心理咨询引入工作之中，在全体干警中开展心理咨询活动，使全体干警始终保持健康向上、迎难而上、争先创优的良好心态；三是开展文化活动，陶冶干警情操。在今年全市的检察文化艺术节活动中，我院积极参与，并成立领导小组，认真安排艺术节9类节目，对人员进行合理组配，在选排艺术节节目中，坚持“四个立足”，即立足节目出自平时办案中的原型题材，立足干警自编自演，立足突出孟津县院检察文化特色，立足展现基层检察干警的精神风貌。创作的小品“便民服务” 获 文艺调研一等奖，创作的舞蹈获得文艺调演创作奖，视频创作获三等奖，2名个人荣立三等功，3名个人分别获得书法摄影奖项，被评为“全市检察文化建设示范院”。四是强化大局意识，进一步提高干警服务能力和服务水平。我院牢固树立大局意识、责任意识，坚持群众利益至上，堅持把服务大局、服务民生作为工作的出发点、立足点，强化干警服务群众意识，开展“检察开放日”活动，开放检察文化长廊、办案工作区和便民服务大厅,组织干警到人员密集场所进行宣传和咨询，召开社会各界人士参与的座谈会，进一步增强了检察工作的透明度，进一步提升了干警服务群众的标准和水平。

二、以制度建设为核心，形成一整套管理制度，达到干警自我约束、自我规范

“没有规矩不成方圆”。一个单位，一个团体，必须建立一套行之有效的管理制度，才能使大家统一思想，统一行动，形成合力，形成凝聚力。近年来，我们孟津县院认真探索管理工作的新方法、新措施和新途径，以管理促规范，以管理促发展，以管理促工作上台阶。一是形成了一整套行之有效的管人、管物、管事的规章制度。先后出台了卫生、考勤、着装、仪容、财务、公务用车等五大类76项管理制度，下发了禁烟、禁酒、禁赌的“三禁令”和履行节约的规定，使各项工作有章可循。二是创新管理理念，建立“平衡计分卡”考核机制，强化绩效管理。围绕计划目标、实施监督、评估考核、追踪反馈的基本程序，从工作量、社会形象、内部流程和学习成长四个维度出发，对干警不同岗位工作进行科学量化，使大家处于同一起跑线，发挥考核机制的引导和激励功能，着力培养先进典型，大力弘扬新风正气。对每个干警及每个业务科室的具体工作进行量化记录，建立“岗位绩效档案”，完善日常监控和月总结、季测评、年度考核制度，从而形成你追我赶、相互竞争的局面，推动工作全面开展。三是强化督查，注重工作落实。有了制度不认真执行等于一纸空文，为此，孟津检察院在督查落实上下功夫，建立了“检务督查队”，每周两次对上班签到、卫生、着装、工作日禁烟、禁酒、禁赌“三禁”令等制度落实情况进行督查，每次督查都详细记录在案，在年终目标中奖惩兑现。

三、以热爱集体、奉献社会为制高点，形成激励机制，促使干警追求人生价值、实现自我

机关财务管理制度 篇9

(二)办公用品的使用。一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室需要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥善保管，严防丢失。

(三)会议经费开支。办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。

(四)招待费开支。接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来人联系工作，一般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，其他食宿等费用自理。招待费的使用情况定期向常委会主要领导汇报。

(五)所有经费的开支实行每周签字制度。承办人要及时向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正当理由超过一周的发票不予报销。

机关财务事务管理制度 篇10

一、财政所是镇财政主管部门，在分管负责同志的领导下，负责编制本镇财政预算，并按党委政府统一安排，有计划地执行预算，同时认真搞好决算；负责协调国、地税及时入库，搞好各项专款和周转金的发放和回收，并对预算外资金进行管理。

二、正常开支，包括工资发放、上交养老金、住房公积金等，可根据库存现金情况及时作出计划，经主要领导审查同意后执行。

三、所有物品的购臵、维修要严格按程序先审批、后办理。500元以下的开支由镇长签字报销，500元以上的开支，必须经书记办公会或党委、政府集体研究后方可执行，支出后由镇长签字报销。报销时，要先由经办人在单据右下角签字，分管领导在单据左上角签字认定业务支出事实，镇长在右上角签字。每月月底财务人员要将报销凭证报书记审查后方可入帐。

四、财务人员要严格执行财经纪律，分工明，职责清，理好财，管好账。财政各项资金，一律在指定银行专户储存，严禁公款私存，如有违犯，立即除名。个人一律不准借用公款，确因特殊情况需借用时，必须由镇长签字批准，借款期限不得超过15天。因公出差费用，无论个人垫支或借用公款，事后三天内必须结清，不准无故拖帐不清。否则，不予报销或按挪用公款处理。

五、财务人员要根据财务工作情况，及时向党委政府提出工作建议和意见，以供领导决策参考。要对各单位财务进行监督、指导，发现问题，及时纠正。

六、财政所要实行资金活动月报制度，将每月财政收入、支出等各项资金活动情况明细列表，于每月底前分报书记、镇长、分管领导。

预算外资金管理制度

一、全镇各行政、事业单位（不包括上级部门驻界牌镇垂直管理单位）的行政事业性收费、罚没款、经营性收入及其他收入，均列入财政预算外统一管理。

二、各行政事业单位将所有收入资金全额上交财政统一管理，做到日收日交，特殊情况不能当时上交的，经分管领导同意可以缓交，但最迟不得超过三天。任何部门不准以任何借口收款不交或坐支、留用，否则，一经发现，将严肃处理。发现一次，对部门负责人实行警告，对当事人罚款100元，同时相应扣分管领导年终考核分10分；发现第二次，对部门负责人就地免职，并罚本人一个月工资，视态度如何另行安排工作，对当事人罚本人两个月工资，并停薪停职，写出检查，视态度如何另行安排工作，同时相应扣分管领导年终考核分50分。

三、各单位用款，要写出用款计划报告，经审查批准后方可支出，任何情况下不准先支后报。

后勤事务管理

一、党政办公室是镇机关后勤事务的主管部门，在分管负责同志的领导下开展工作。

二、凡属后勤事务管理事宜，事前均须报计划，经主要领导审核同意后，由镇长审查批准，党政办负责落实。

三、后勤事务管理的主要内容及管理办法

1、物业管理

镇属楼、房、车辆、办公用具（包括桌椅、橱、凳等）及其他设施，都必须登记造册，经批准，属个人非办公用的镇属物业，需按有关规定交纳占用费。公用或非公用物业，如有人为损坏，要照价赔偿；如有故意损坏，要严肃处理。

2、车辆管理

机关车辆均属镇所有，由党政办统一管理、调度。

未经批准，任何单位和个人不得调用车辆，不准私自外借车辆，确有特殊情况需外借时，需经党委书记批准。

未经批准，驾驶员不准将车私开回家或私接乱送客人，驾驶员休息或请假时，要将车辆入库或停放在安全地点，不准带车休息或请假。驾驶员必须服从调度，热情服务，不得以任何理由影响公务。

未经批准，驾驶员不准随便购买车内附属物品和装饰车辆，所有车辆必须保持清洁，运转正常。驾驶员要爱护车辆，经常进行保养。如因保养不当造成车辆损伤，给予一定罚款，情况严重的调离岗位或辞退。

驾驶员出发，必须证件齐全，确保安全。严禁酒后驾车。行车途中，如因违章造成罚款或出现行车事故的，责任自负。

用车范围：必须保证书记、镇长用车。其他班子成员在本镇内出发，一般不派车。县、镇组织工作检查或中心工作确需用车时，由党政办根据情况统筹安排。班子成员赴镇外开会，可统一派车。其他人员一律不派车，凭会议通知按规定报销车费。同班子成员一同与会者，可共同使用车辆。

车辆的维修和保养，必须由驾驶员填写报告单，由分管同志报主要领导批准后方可执行。车辆的维修和保养必须统一到指定修理厂，由党政办1-2名同志陪同修理并结算，由镇长审核报销。遇有特殊情况不能到指定修理点时，必须由主要领导批准。

车辆用油需到指定加油站，由党政办统一开据加油通知单，月底由加油站凭通知单到党政办与存根核对无误后，由镇长审核签字报销。党政办要根据车辆耗油量（轿车12公升/百公里，金杯面包14公升/百公里），分别计出标准用量，对驾驶员实行超罚节奖。到外地途中加油，须由乘车人员证明，经镇长审核后签字报销。

3、办公用品管理

党委政府各序列单位的办公用品实行统一管理（兽医、农机、农技、林果、劳保除外）。

党政办负责办公用品的统一购臵和发放，所有办公用品都要坚持勤俭节约的原则，没有特殊情况，未经主要领导批准，一律不准购买高档办公物品。

购买办公用品时，要事先填写审批单，经主要领导批准后执行。各单位所需用品（包括笔、墨、纸、档簿表册、毛巾、肥皂等），均须填写领取单，经批准后由办公室发放。

党政办指定专人保管办公用品，办公用品的保管要整齐有序，不得造成浪费或报废。办公用品的购进和使用情况要定期进行检查和盘点，出入库明细要登记造册。

耐用办公用品需明确管理使用单位和个人，人为损坏由个人加倍赔偿，属管理不当或意外损失的，由单位负责人和当事人照价赔偿。需领取或换新时，需将更新用品交回，并由单位负责人填写领取单。

4、水电通讯管理

机关家属院必须每户“两表”（水表、电表），及时按标准缴纳水电费。禁止家属院用公用自来水浇花、浇地、浇菜，否则，发现一次，罚款20元。各办公室、单身宿舍禁止使用电炉子等高耗电电器，否则，发现一次，没收电器并罚款20元。

要厉行节约，自觉做到人走灯灭风扇停水管关。否则，发现一次，罚款10元。

班子成员、总支书记实行话费补贴。党政办公室电话主要用于办公室人员联系公务，其他人员无特殊情况一般不准使用。严禁在电话里闲扯聊天，否则，发现一次，罚款20元。

5、卫生管理

划分卫生区，实行卫生区责任制和不定期检查评比制度。各单位要组织对办公室、卫生区随时进行打扫并注意保持。卫生检查成绩连续三次倒数第一的，罚卫生区负责人及相关人员各20元。全年检查总成绩居前三名的，年终千分考核时，单位分别加30分、20分、10分。后三名的，分别扣30分、20分、10分。

6、安全管理

各单位下班前必须关好门窗，重要部门必须昼夜24小时值班。会计、出纳要妥善保管好财务、现金、票据，不准在办公室内存放现金。否则，一旦丢失由有关人员负责赔偿。

政府传达室（门卫）要24小时有人值班，定时开门关门，外来闲杂人员不准随便出入，夜间外来人员出入要进行登记。群众来访实行专人接待，按程序办理，不能随便推卸责任、上交矛盾，影响党委政府正常的办公秩序。节假日、周日、防汛值班和夜间值班时，值班人员要在岗在位，尽职尽责，出现重大情况，要立即向党委政府主要领导汇报，及时进行处理。对脱岗、空岗人员及因失职、渎职造成不良影响或损失的，根据情况进行经济处罚，严重的进行组织处理并给予相应的党纪政纪处分。

接待管理制度

做好接待工作是树立界牌形象和扩大知名度的重要环节，勤俭节约是做好接待工作的基本原则。

一、接待范围：市以上各级各部门领导，县六大班子领导，县直机关各部门、各乡镇领导和其他来访单位和个人。

二、接待方法：实行对口对等接待的原则。县以上领导，由主要领导和相应分管领导负责接待。

县直各单位、各乡镇领导和其他单位、个人来访，由对口分管领导或对口部门接待，需要主要领导参加的，可根据情况作出安排。

来客接待时，要由党政办及时向主要领导汇报，接待地点一律在镇机关伙房，没有特殊情况不准在其他饭店接待。确需在外招待的，须经主要领导批准，并当时接算招待费。

不经主要领导批准，任何人不准在外招待客人，否则费用自理。经批准在外招待时，要限定标准，并于第二天凭发票由镇长签字报销，不允许任何人在外签字记帐。否则，一经发现，费用自理并严肃处理。

三、接待标准：县以上领导的接待一般每人每餐不超过15元（不含烟酒），其他来客接待一般每人每餐不超过10元（不含烟酒）。酒水一般用统一接待酒，一般不上烟。如需特殊招待或提高标准，必须经主要领导批准。

接待所用烟、酒、水果等，一律由党政办填写审批单，经批准后方可购买。招待费要日结月清，经分管领导审查后报镇长签字支付。

陪餐人员一律不准酗酒或劝客人酗酒，陪餐人员一般不能超过客人数。炊事人员要坚守工作岗位，搞好厨房卫生，注意改善饭菜质量，注意节约，保证正常接待及工作人员按时就餐。抽调的服务人员要服从安排，搞好服务，无故脱岗者，发现一次罚款5元。

班子成员、机关工作人员一律凭餐票自带餐具就餐，不准赊帐。就餐一律在西餐厅，不准到厨房就餐。

考勤、请销假制度

一、考勤制度 实行签到签退制。机关工作人员考勤由班子成员值班把关，纪委检查监督，每天考勤结束后，由值班领导对考勤情况进行签字确认，报镇长阅示后存档。

根据作息时间（每年10月1日至次年4月30日，上下班时间分别为早8：30，下午4：30；5月1日至9月30日，上下班时间分别为早8：00，下午5：00），在上班前半小时开始签到，下班后签退。进城开会、因病因事请假、确因工作需要提前出发不能返回签到的，由值班领导在考勤表上注明。不签到的视为旷工，超过签到时间上班的，视为迟到，不签退的视为早退，每月一统计、一公布。

严格考勤纪律。工作人员必须亲自签到签退，不能代签，如发现代签现象，对应签到（签退）人员和代签人员各扣发工资20元，并通报批评。旷工1天扣发工资20元，迟到或早退1次扣发工资5元。月累计旷工三天以上作停职、停资一周处理；连续旷工三天以上的，停发工资，停职检查。情节特别严重的，由党委按有关规定进行处理。

二、请销假制度

严格准假权限。镇班子成员、总支书记、部门负责人请假必须事先写出请假条，经党委书记签字批准（书记不在家时，由镇长批准）；其他人员请假1天以内向分管领导请假，1天以上向党委书记请假。请假条一律交党政办公室存档备查，以此作为考勤依据。未经领导签批的请假条视为无效。

婚假、产假按国家有关规定执行。法定婚假7天，男女双方均达晚婚年龄的增加到14天。法定产假3个月，另外产前假15天，难产的增加15天；女方晚育的增加产假2个月，并给予男方护理假7天。特殊情况需延长假期的，必须经党委书记同意，否则，自行延长部分视为旷工。

事后假、捎假按旷工处理，口头假、电话假按迟到处理。每月累计请假天数超过3天（含3天）的，扣发当月出勤奖，每年累计请假天数超过24天（含24天）的，取消考勤奖资格。

会议制度

一、例会

党委政府每周召开一次例会，时间为每周的星期一，班子成员、总支书记参加。会议的主要内容为传达贯彻上级有关会议精神，调度总结上周工作，研究部署本周工作。根据需要，有关人员可列席参加。会议由党委书记主持，书记不在家时，由镇长主持。如无特殊情况，必须召开例会。

二、其他会议

严格会议通知程序。党委、政府召开的会议，由党委秘书根据党委政府意见起草通知，内容要明确，然后交由管理区下发，一般情况下不能以电话通知代替书面通知。需部门参加的会议由办公室公务员通知。

严格与会范围。与会单位要严格按照会议通知确定的范围参加会议，不准随便替会。因特殊情况不能参加的，要在会议召开前向有关领导请假。班子成员、总支书记、村支部书记、部门负责人因事请假的，必须在会前向党委书记请假；其他人员因事不能参加会议的，要向分管领导、包片组长分别请假，并于会前报告，否则视为旷工。

严肃会议纪律。参加会议人员要提前签到领取会议材料，不准迟到，不准早退，更不准无故缺席。会议期间，与会人员要关闭手机，认真做好记录，不准交头接耳，不准闲谈、打瞌睡，不准随便出入会场，不准看报纸杂志等。

认真落实会议精神。会后，各单位要按照会议确定的传达范围和时间要求，及时传达学习，认真抓好贯彻落实，并上报落实情况。

凡不按时与会、无故不参加会议者，党委视情况进行通报，并责令向党委写出检查，年终千分制考核扣20分。垂直部门旷会的，在一定范围内通报，并通知其主管部门。文件处理、文印及印章管理制度

一、文件处理制度

党政办负责本镇文件的起草、打印、下发、归档以及上级机关来文来电的登记、送阅、转办、归档等工作。

镇党委、政府、人大需下发或上报的文件、请示或报告，由党政办负责起草，附“文件打印审批单”经主要领导审查同意并签署意见后，方可打印下发或上报。同时作好登记，以备核对。

上级来文、来电，要及时填写“收文登记表”，第一时间报书记阅示，并按所签意见分送有关人员或部门传阅、落实，督查办及时督查落实。书记不在家时，由镇长签批意见，并报告书记。

县里各种会议下发的文件、领导讲话及其他有关材料，要及时交党政办登记、处理，按规定送阅，不得私存。

党政办必须明确专人负责文件的整理、送阅、归档。整理、送阅要及时，否则，造成不良后果的，要追究当事人的责任。

二、文印制度

文印室是党委、政府的机要重地，除办公室机要人员外，其他人员一律不准随便出入文印室，否则，将追究打字员和相关人员的责任。

文印室的所有设施，包括微机、打印机、印刷机、一体机等由打字员专人负责维护看管，定期检查设备，发现机械故障及时向分管领导汇报。

要厉行节约。文稿是输还是印，是用一体机印刷还是用速印机印刷，都要认真比较，尽可能地做到经济、实用。静电复印纸要双面打印。力求节约每一张纸（包括蜡纸）、每一瓶墨（包括炭粉）、每一个版。

三、印章管理制度

党委、政府印章由党委秘书专人管理，印章使用必须经党委、政府主要领导同意后方可使用，并实行使用登记制度，未经批准，任何人不准私自加盖公章。

学习制 度

一、每月15日下午为党委、政府、人大领导成员集体学习时间。如有特殊情况，另行作出安排。

二、全体机关人员集体学习时间每季度不少于一次。在坚持集体学习的同时，提倡鼓励自学。学习时要做好笔记，必要时要写出心得体会或其他形式的文稿。

三、学习内容：“三个代表”重要思想，党的路线方针政策，法律法规，科学发展观和建设社会主义新农村知识，市场经济知识，上级文件和领导讲话，人口理论，领导科学，外地经验做法，工作方式方法及其他内容。

四、学习要讲求实效，力戒走过场。要学以致用，不脱离实际。

上班规定及8小时以外有关规定

一、上班规定

上班时间要认真执行岗位规范，严格按法律法规、政策、规章制度办事，力戒官僚主义、自由主义作风。要自觉维护机关工作秩序，不准打牌、下棋、干私活或从事其他与工作、学习无关的活动。要各负其责，努力提高工作效率，出色完成各项工作任务。

对在上班时间内打牌、下棋、干私活或从事其他与工作、学习无关的活动的，发现一次，对其进行批评教育，批评教育不改的，扣发其一周工资，分管领导向党委写出检查。工作推诿扯皮、消极应付的，进行批评教育，批评教育不改的，扣发其一周工资，贻误工作、造成重大损失或影响的，停职一个月，停职期间工资停发。

班子成员、总支书记、部门负责人因公到镇外出发，需事先向党委书记汇报，一般人员因公镇外出发的，要填写外出报告单，由分管领导签批。

除正常的接待外，机关工作人员工作日中午一律不准饮酒。否则，发现一次，通报批评并扣发本人一天工资，分管领导、部门负责人向党委写出检查，年终千分制考核时各扣50分；造成不良影响的，同时予以严肃的组织处理。

二、8小时以外有关规定

机关工作人员必须严格遵守国家法律、法规和机关工作人员道德规范，不得从事违犯国家法律、法规和机关工作人员道德规范的活动，不得有损害党委、政府形象的言行。