内部控制财务管理制度

内部控制财务管理制度（精选8篇）

内部控制财务管理制度 篇1

前 言

为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8

II 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》

2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则

3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。

3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。

3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：

3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制

4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制

5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；

5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。

5.2内部控制环节 5.2.1授权审批

5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。

5.2.2账户管理

5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。

5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理

5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。

5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。

5.2.4库存现金管理

5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。

5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。

5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理

5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。

5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制

6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。

6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。

6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。

6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制

7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；

7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。

7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；

7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制

8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。

8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制

9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。

9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制

要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制

建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查

12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。

12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。

12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

13.2 本制度自颁布之日起施行。

13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。

13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

内部控制财务管理制度 篇2

(一) 成本控制理念不足, 缺乏良好的内部控制环境

(1) 建设单位重视要项目、跑投资、申请财政拨款, 一旦项目可行性研究报告得到批准, 即临时组建项目管理团队, 导致项目管理组织机构不健全, 对建设项目审批管理程序不了解, 在建设项目管理过程中盲目决策, 缺乏成本控制意识。

(2) 缺乏对基本建设财务管理的认识, 认为财务人员只要做好记账、报账工作就行, 忽视财务管理在基本建设全过程中的作用, 在项目建设各环节的成本控制关键时期, 缺少财务方面的专业意见。

(3) 建设单位对基本建设财务管理制度了解较少, 缺乏可借鉴的基本建设财务管理制度和内部控制制度。

(4) 监督检查不到位, 不能及时发现成本控制过程中出现的问题, 一旦发生成本失控, 损失难以弥补。

(二) 成本控制责任不明, 缺乏有效的内部控制措施

(1) 建设单位临时组建的项目管理团队, 人员少, 结构简单, 往往一人兼任多项工作, 存在着资产购置、记录、保管一人负责, 工程进度款一人审批, 缺少监督机制等问题。

(2) 建设单位项目管理人员对成本控制的责任认识不足, 只重视工程质量、进度、安全管理等, 不重视成本控制工作, 导致招投标、签订合同、工程进度款审核等环节, 没有采取有效措施控制成本, 缺少审批程序, 盲目决策。

(三) 专业化管理水平低, 内部控制措施流于形式

部分建设单位的基本建设财务由行政事业单位财务人员兼任, 对基本建设财务管理知识了解较少, 不能正确设立基建帐套, 会计科目设置不规范, 且部分会计人员责任心不强, 缺少成本控制意识, 管理水平低, 对内部控制措施审核不严, 导致成本失控, 超概算现象严重。

(四) 缺乏沟通协调机制, 内部控制目标难以实现

财务信息的实效性差、信息收集不及时全面, 财务人员与工程管理人员缺少沟通, 不了解工程实际进度和成本控制过程中产生的问题, 无法及时有效的解决。此外, 建设单位与设计、监理、施工单位等信息沟通反馈不及时、沟通渠道不顺畅、沟通方法不得当, 存在强制性管理, 导致施工单位成本控制均为被动接受, 缺少主动预防意识。

二、基本建设财务管理中内部控制问题的建议

基本建设项目具有建设规模大、建设周期长、资金投入多、参建单位多、涉及人员广、技术工艺复杂等特点, 给工程项目管理带来较大难度。因此, 建设单位应按照国家相关法律法规规定, 结合项目自身实际情况, 加强工程项目的内部控制工作, 建立规范的决策程序和责任制度, 从项目筹建至竣工决算的整个项目管理过程中, 加强工程项目概预算管理、质量管理等全过程多环节的成本控制, 防范决策失误, 提高资金使用效益, 避免投资超概算, 实现成本控制目标。

(一) 强化成本控制理念, 创造良好的内部控制环境

1. 建立健全内部控制组织架构

根据项目投资方批复的总投资概算, 确定成本控制总目标, 结合项目建设情况, 建立建设单位领导层决策、建设项目法人组织实施、建设项目管理人员具体落实、各参建单位通力配合的内部控制体系。由建设项目法人作为建设单位工程项目的总负责人, 对外协调处理与勘察、设计、监理、施工等各个参建单位的关系, 保证工程成本控制工作的有效实施;对内建立决策、领导、执行的内部控制体系, 形成科学决策、良性运行的机制和执行力。

2. 建立全过程动态的的财务管理内部控制体系

改变传统的报账、记账、算账的简单、事后会计核算的基建财务管理模式, 建立事前预测、事中控制、事后监督的全过程动态基建财务管理模式, 提高财务管理水平, 为领导决策提供重要财务信息和科学依据。首先, 在可行性研究阶段, 财务人员应参与市场研究和可行性分析, 提供财务经济分析, 编制财务指标, 评估项目建成后的经济效益, 对可行性研究报告中的财务分析和预测结论的可靠性发表意见。其次, 在预算编制阶段, 财务人员应参与对编制的预算进行审核, 重点审查编制依据、项目内容等是否真实、完整、准确, 是否按照概算内容建设, 有无超标准、超规模建设项目。同时将编制的预算与概算进行比对, 审核有无超概算现象。第三, 在合同签订环节, 财务人员应参与合同谈判, 审核合同价款和支付条款的合理性, 避免产生违约风险。第四, 在工程进度款支付环节, 财务人员应按照工程进度和合同约定执行, 不得随意提前支付;严格审核有关部门提交的价款支付申请资料, 对审批人的批准意见进行审查和复核, 经复核无误后方可办理支付手续。第五, 在竣工结算环节, 财务人员应在竣工决算前, 组织各部门人员对财产物资进行清理, 编制财产物资清单。同时加强对剩余物资的管理, 对需要处置的资产, 明确处置权限和审批程序, 并将处置收入及时入账, 做好资产移交工作。

3. 加强制度建设, 建立健全内部控制制度

规章制度是基建财务管理工作的重要依据, 是保证建设资金安全有效运行的重要保证。建立健全内部控制制度是基建财务管理有章可循的一项长期性、基础性的工作。建设单位应依据工程建设规范, 结合本单位实际情况, 制定切实可行的基建财务管理办法和内部控制程序, 促进基建财务管理制度化、规范化、科学化。

在笔者参与的政府投资的某大型公益性建设项目财务管理工作期间, 制定并完善的财务管理制度达十余项。为加强对工程投资完成情况的控制, 及时、准确掌握资金使用情况, 保证工程款按照完成的形象进度拨付, 制定了工程价款审批管理办法;为规范费用管理, 做到管理费开支有标准、有预算、有授权, 制定了管理费管理办法;为妥善管理项目购置的材料及固定资产, 明确固定资产的购置、使用、管理等职责权限, 为竣工资产清理奠定基础, 制定了固定资产管理办法;为规范财务授权审批标准, 严肃财务审批行为, 促进项目廉政建设, 制定了财务开支审批标准及流程;为正确归集总投资和建设成本, 满足编制工程竣工财务决算和交付使用资产情况的需要, 编制了工程概预结算项目对比表等。一系列制度、表格、审批流程等财务管理制度的建立和实施, 为工程项目内部控制提供了科学、可控、有序的制度保障。

4. 加强内部控制的监督和检查

判断基本建设财务管理的职能是否得到了有效的发挥, 不仅需要完善的内部控制制度, 更重要的是监督检查制度的落实、执行。因此, 建设单位应充分发挥内部监察部门的作用, 加强监督和检查, 真正确保内部控制制度的有效实施。可以委托造价咨询公司、会计师事务所等社会中介机构, 定期或不定期对工程项目进行阶段性结算和审计, 出具结算报告和审计报告。对过程中发现的问题及时纠正、整改, 做到内部控制系统的健康有效运行。

(二) 明确成本控制责任, 制定科学的内部控制措施

1. 建立不相容职务分离控制措施, 避免舞弊和差错现象

建设单位在进行成本控制过程中, 应确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约和监督, 例如, 在工程价款的审批业务中, 工程价款的审查和价款支付岗位相分离, 以保证工程进度真实准确;在工程价款支付业务中, 出纳和会计岗位相分离, 以保证资金安全;在资产管理业务中, 资产的记录与保管岗位相分离, 以保证资产安全完整。

2. 建立授权审批控制措施, 避免越级和违规现象

在办理工程进度款审核业务中, 建设单位可以聘请全过程造价咨询机构, 实施全过程跟踪控制, 提供专业复核意见, 同时建设单位专业工程师、项目法人、领导层、财务人员依据各自授权审批权限进行审核, 确保工程款按进度支付。

(三) 提高专业化管理水平, 有效执行内部控制措施

1. 加强责任意识, 遵守财经纪律

基本建设项目投入多, 资金流量大, 一笔工程款的支付往往涉及百万千万甚至上亿元的资金支付, 因此, 财务人员要牢固树立责任意识、自律意识和法律意识, 一丝不苟、严肃认真的完成审核支付工作, 自觉抵制各种违反财经纪律的行为, 确保资金安全和人员的清正廉洁。

2. 加强业务学习, 掌握专业知识

基本建设项目工序复杂, 涉及专业广, 成本核算难度大, 这就要求财务人员不断加强业务学习, 掌握一定的基建专业知识。了解基本建设程序和内部控制关键点, 了解预算编制依据和清单规范, 了解招投标程序和合同管理知识, 掌握基本建设财务管理的各项政策法规和会计制度, 提高财务管理的专业化水平。

3. 加强基础工作, 建立规范的会计运行体系

基本建设单位应严格按照会计制度规定, 设置独立的基建账簿, 对基建项目单独核算。在设置会计科目时, 应按照建设项目概算批复内容建立会计科目, 分类核算, 做到会计科目设置规范合理, 成本支出真实完整, 概算执行情况时时监控。此外, 实行会计机构、会计人员集中统一管理, 实行资金集中管理, 加大银行集中支付和财政直接支付比例, 减少现金支付, 堵塞漏洞。完善会计事项操作规程, 资金审批由建设单位财务机构统一监管, 保证资金安全;同时, 建设单位定期委托会计师事务所等中介机构, 进行过程审计, 及时发现问题, 采取纠正措施。

4. 加强财务管理, 发挥专业水平

项目建设阶段是发挥财务管理水平的重要阶段, 在这一阶段, 财务人员应重点做好以下财务管理工作:积极与工程管理人员沟通, 及时准确编制用款计划;筹集建设资金;严格工程价款授权审批和支付程序, 保证支付凭证合法合规, 手续完整;积极参与招投标和合同谈判审核工作, 真正发挥财务的管理和决策职能。

(四) 建立沟通协调机制, 实现内部控制目标

基本建设项目管理过程中的各类成本控制信息, 只有在各管理层级之间进行有效沟通和充分利用, 才能发挥信息的有效性, 达到成本控制目的。一方面, 建设单位项目管理部门应将内部控制相关信息在各管理层级、业务部门之间进行内部传递, 建立包括财务信息在内的信息传递系统, 保证信息传递通畅及时。制定内部报告流程, 充分利用信息技术, 强化内部信息集成和共享, 将内部报告纳入单位统一信息平台, 构建科学的内部报告网络体系, 对内部报告反映出的问题, 及时解决。另一方面, 由于建设项目参建单位多, 成本控制环节复杂, 为避免设计单位片面重视工程质量, 忽视工程成本, 施工单位从自身利益出发, 对成本控制措施态度消极等现象, 建设单位应建立良好的外部沟通渠道, 加强与外部投资者、设计单位、监理单位、施工单位、社会中介机构等有关方面的沟通和反馈, 使建设单位的成本控制政策措施真正落实到位, 实现成本控制目标。

三、总结

随着政府投资建设工程项目在国家经济中发挥越来越重要的作用, 建设工程项目的财务管理对于实现其预期目的影响显著。政府投资建设工程项目的财务管理改进是一个具体的系统性工程。笔者受限于从业经验与本文规范性研究的性质, 对于改善建议在不同情况下的具体实施方案还需要进行更加深入的研究, 这也是笔者未来的研究方向。

参考文献

[1] .何成旗, 马卫周.工程项目成本控制[M].中国建筑工业出版社.2013.

[2] .李明安, 邓铁军, 杨卫东.工程项目管理理论与实务[M].湖南大学出版社.2012.

[3] .贺云龙, 刘建英, 邓英, 张鼎祖.工程项目成本管理学[M].人民交通出版社.2012.

[4] .黄志玉, 张长友.建设工程项目管理[M].中国电力出版社.2012.

[5] .李书锋, 李孟青, 刘璐琳.企业内部控制配套指引操作指南[M].中国市场出版社.2010.

内部控制财务管理制度 篇3

摘 要 随着时代的发展和社会经济的进步，特别是市场经济体制改革的不断深化推进和完善，社会各方面对于依法治企，提高企业规范管理水平的要求也越来越高。电网企业作为国民经济的重要组成部份，表现出资产规模庞大，人员数量众多，内部管理层级太长的特点，在如何提高管理水平，以适应不断变化的社会经济环境方面，压力尤其大。因此，如何完善内部控制制度，提高企业管理水平显得尤为迫切。本文简要介绍了电力企业内部控制制度方面的情况，重点就完善内部控制度，提高财务管理水平方面提出一些个人观点。

关键词 内部控制 完善策略

一、内部控制制度阐述

内部控制指的是企业对控制论中的平衡偏差原理进行合理的运用，科学的调节、约束企业的经营管理活动，从而保证经营行为能够达到预期的目标。

规范内部控制制度目标定位和内容范围：目前企业内部控制的目标定位存在着较大的局限性，依然认为保证业务活动的有效进行就是内部控制的目标。随着这种目标定位符合于目前经济发展情况，但是随着时代的发展，应该将眼光放长远一些，不能够只顾眼前的利益。我们知道，企业内部有四个经济主体，那么控制主体也应该有四种，分别是股东、经营者、管理者以及普通员工，不同的控制主体，在控制目标方面也存在着差异，因此，就需要综合考虑。企业可以划分经营管理活动，将其分为若干个具体的工作岗位，依据性质的不同，来赋予差异化的职责权限，对操作规程进行规定，对检查标准进行明确。

二、电力企业内部控制制度方面的完善策略

为了提高企业内部涉及安全生产、经营管理、优质服务、人员管理、薪酬分配、廉洁从业等各方面工作管理水平。近年来，公司系统出台并完善了各方面的内部管理制度，这些内部管理制度构成了一个相对较为完善的内部控制体系。在日常工作中，各项工作的开展均按照预先设定的流程进行运转，最终在财务上得到体现。因此，内部控制制度的完善与否，关系到企业各项工作的合规合法性，只有建立起了完备的内部控制制度体系，才使企业提高管理水平成为现实。

对企业内控制度进行健全和完善也主要围绕企业内部的各方面工作进行，所设计的内部控制度制度必须要与各方面工作实际契合起来，方能使制度的运用效率提高。为了提高财务管理水平，还需针对各企业自身情况从以下两方面做工作：一是实行财务总监委派制，财务总监领导和控制电力企业会计部门和会计人员，对会计系统的运行情况进行充分的掌握，对前端业务部门的业务流转提供指导和帮助；同时，定期进行单位内部审计，及时发现潜在和存在的问题，及时对存在的问题进行整改；二是实施多元化的内控管理手段，企业内控管理在传统审批审核的基础上，还需要采取信息化的手段，进行现代化内控管理。

（1）实现企业全面预算管理：要强化全面预算管理，提高预算执行刚性，用预算管控实际工作。实行“全员参与、全程控制度、细化管理、强化执行”的预算管理模式，加大宣传力度，促使公司各部门真正理解预算管理的必要性，真正做好需求预测。从预算编制着手，充分考虑公司实际情况，制定切实有效的预算方案，力争做到各项预算基本满足实际工作需要。加强预算的实际执行情况监督，推动费用均衡发生，促进各项工作按时间节点完成并办理费用结算；严格预算执行管控，严格按项目计划办理各项结算，确保公司预算执行刚性，提高预算管理水平。同时，还需要还需要科学合理的编制预算，结合自身的具体情况，借助于先进的计算机技术，定期进行财务预算分析，这些分析报告中需要将企业生产经营活动中的各种信息都汇集进来，从而不断的提高企业的财务管理水平。

（2）深入推进三集五大工作，实现财务工作的集约化。要想顺利的开展三集五大的集约化管理，需要从这些方面来努力；一是要对财务集约化管理进行深化，不断的优化财务体制，要对财务集约化的实施方案进行细化，对五大体系建设情况进行动态的跟踪，对涉及到的各个问题进行深入的研究和分析，比如职责的划分、流程的衔接、业务的融合等等；对于五大建设中所出现的一些新设单位或者种族单位，应该依据相关的财务管理制度来严格的管理，对会计核算进行强化。二是要对全面预算管理进行强化，实现经营效率和发展质量提高的目的，首先要对经营目标进行科学合理的制定，对重大经营发展问题进行统筹把握，比如电价、投资、效益等等，实现预算的准确性提高的目的。对公司的经营状况进行深入的分析，对财务资源进行合理的调配。其次，要对业务预算管理进行规范，保证计划能够有效的衔接上预算，对项目储备制度进行严格的落实。再次，还需要对预算分析和管控进行强化，对月度预算管理进行深化，保证年度预算中包含了所有的支出，对资金支出进行严格的控制，保证月度预算能够有效的衔接上年度预算。

三、结语

总之，在市场经济下的今天，电网企业在发展和壮大的过程中，会遇到非常大的内外部压力和挑战，需要坚持科学发展观，对发展观念进行转变，对发展模式进行创新，重视企业内部控制的作用，将企业内部的潜力充分的挖掘出来，从而提高企业的经济效益，促企业更好更快的发展。本文简要介绍了电网企业内部控制制度方面存在的问题，重点从两个方面提出了一些应对措施，希望可以提供一些有价值的参考意见。

参考文献：

[1]毛秀英.电力企业内部控制存在的问题及对策.当代经济.2011，2（22）：123-125.

[2]张敏.电力企业财务内部控制存在的问题和对策.城市建设理论研究.2012，2（24）：98-100.

学校财务内部控制制度 篇4

第一章 总则

第一条 为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。

第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。

第二章 内部牵制及稽核

第三条 牵制原则

（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

第四条 组织和分工

（一）财务处设以下岗位：

一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

1、审核人员的职责与权限

负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

2、复核人员的职责与权限

负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

3、主管人员的职责与权限

负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；

负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。

第三章 会计人员管理制度

第五条 坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。

第六条 经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。

第七条 坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。

第八条 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘

第九条 坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。

第十条 学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

第十一条 财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

第十二条 各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。

第十三条 要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

第十四条 要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。

第四章 附则

财务内部控制管理典型经验 篇5

[摘要] 内部会计控制是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序，对提高企业经营管理水平和经济效益具有重要作用。我公司根据《会计法》、财政部《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》、省公司《会计基础工作规范考评办法》等有关规定，先后制定、修订和完善了《会计工作实施细则》、《内部牵制制度》、《原始记录管理制度》、《定额管理制度》、《财产清查制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《固定资产管理制度》、《财务分析制度》、《会计基础工作定期检查制度》、《工程项目管理制度》、《财务收支审批权限管理办法》等规章制度，在依法经营、规范运作上发挥了重要作用。管理制度的生命力在于可操作性和执行上，近几年来，公司在内部会计管理制度建设方面紧紧抓住更经济、更高效、更有竞争力的一流管理目标，狠抓内控制度的落实和有效实施，确保了经济安全，进一步提高了公司的经济效益。

一、专业管理的目标描述

（1）有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

（2）保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本公司的现金、银行存款和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

二、专业管理的主要做法 2.1 加强组织结构控制

（1）公司设置独立的会计机构——财务部，设置出纳、记账、稽核、成本、存货、应收应付、固定资产、税金等管理岗位，明确岗位职责，充分发挥会计机 构和会计人员依法行使职权和职能。

（2）明确划分财务与会计职责和权限。公司财务部内部分设二个专职部门，即财务专职主要理财，包括资金筹措、投资预测、资产管理、成本开支标准和范围、规划和控制财务收支，以及协调财务部门内外、上下左右关系；会计专职主要核算及信息提供，包括记录和反映经济业务事项、办理现金收付、成本核算和利润、纳税申报、报表编制和分析等事项。二个专职部门各司其职，避免了以往职责集于一身、缺乏相互的监督机制。2.2 强化会计素质控制

（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，通过竞聘、考核等形式，严把业务资格与胜任能力关，防止滥竽充数、优亲厚友。二是坚持用人回避制度，防止形成帮派，使内控变成“内部人”控制。

（2）加强素质培养控制。执行财政部及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员先后参加地方和省公司各种培训，此外财会人员利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。

（3）加强职业道德控制。一是竞聘上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现执法犯法、营私舞弊、以权谋私、弄虚作假的行为。

（4）进行岗位轮换控制。对会计人员进行岗位轮换，公司每3-4年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。2.3 严格内部牵制控制

按《会计法》中“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行：

（1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。（2）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。

（3）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、验收或证明人签字、审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、审批人（公司领导）签字才能报销。

（4）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。

（5）五监督：财务部门对财务收支的合法性和真实性监督、由内部审计、纪检、职代会、分管经理、外部中介机构等五个方面进行监督。2.4 规范业务处理程序控制

规范业务处理程序，公司从抓关键的电力销售收入和成本开支较大的购电费及材料采购入手，采取抓大头带小项的方法，严把收入和开支关。在此基础上，加大对可控成本费用的控制力度，实现业务处理的全面规范化。

（1）严格应收账款环节的内控，加大抄、核、收管理力度和线损管理。制订销售电力目标，建立有关的授权批准制度，明确审批人员对电力销售的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规范经办人员的职责范围和各种要求，确立电力销售管理责任制，保证电费及时、足额回收。

（2）成本费用控制一是建立完善的现金收付控制手续，二是建立成本费用划分及分配的控制制度。制定成本费用标准，分解成本费用指标，明确成本费用的界限及分配方法，正确计算成本费用。特别对成本变动较大的购电费，制定收购电量计划，并且要求调度部门合理调度，减少无功电量损耗。严格物资采购环节的内控手续，一是采用定额管理的方法、吞吐平衡、严禁超储；二是采用公开招标制度，通过货比三家，竞标择优选购，严防暗箱操作，营私舞弊，最大限度降低物资采购成本。

2.5 完善会计业务记录控制

每项经济业务发生后，必须按一定的程序和方法进行会计处理。公司主要控制以下几项：

（1）原始凭证控制：原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号不得遗漏或重 编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。

（2）会计账簿控制：建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。

（3）会计档案控制：建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查，审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。

（4）会计交接控制：会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清”，以划清会计经办人在任职期间的责任。2.6 建立内部标准控制制度

公司不断修订、完善对被控项目规定一定标准或定额、限额，作为控制依据，严格要求在实际执行中按规定的标准运行，不得偏离标准。如存货、材料采购，根据需要和现有库存量，规定采购批次、时间、数量、质量、价格等标准，又如在成本费用中制定材料消耗定额，费用开支标准及根据实际情况和费用预算情况制定内部各部门费用定（限）额进行费用控制等。2.7 落实内部经济责任制控制

建立内部经济责任制，旨在提高公司经济效益，防范经营和财务风险，降低不必要的损失，进而推动企业的可持续发展。公司从2003年建立了一套切合实际的指标评价体系和考核办法，通过专设考核机构进行定期考核，加强事中控制。几年来经过全员工参与与细化责任指标分解，达到初步完善。做到月有检查、季考核、年兑现。他们深深懂得，在内控制度中，检查、考核是处于流程中的最后步骤，其作用不可忽视，因为它同时又连接了下一个流程的开始。失去监督，也就失去了控制，因此，必须注重检查、考核、使内控制度真正实现闭环管理。2.8 坚持内部稽核与审计控制

内部稽核是财务部门指定专职人员对经济事项和会计事项，从凭证取得到报表产出整个过程进行的一系列连续性的审核、稽查和复核，其目的是保证会计核算的规范性和会计监督的有效性的会计自律行为。内部审计则是内部控制的最后一关，独立于会计体系之外的一个专职审核部门，与内部稽核不同，属于会计行为的纪律机制。它除了有权对内部会计监督的事项进行再监督外，还对会计内控机制的有效性进行评价，对会计监督进行再监督。它相对较高层次的内部监督与 控制机制，对完善企业内控机制至关重要。因此，公司在日常经营和重大经济决策中，审计部门必须全过程参与监督，以充分发挥监督职能的作用。2.9 应用先进的管理控制手段，提高控制的效率和效果。

公司内部财务管理制度 篇6

借款及报销审批程序：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取“借支单”，详细填写出差地、出差事由、出差天数及金额（大小写一致），经本部门主管签字后交会计复核，报副总经理签批（批准额度为5000元以下，5000元以上需总经理签批）。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取“借支单”，填写好部门、借款事由，所借金额（大小写一致），审批程序同第1条。

3、采购费用借款：需填写“物品采购申请单”，如为原材料、库存商品需附物品明细单和采购合同，特殊物品需附总经理签批的申请报告，审批程序同第1条。

4、个人借款：原则上禁止，特殊情况需由公司副总经理签批，审批程序同第1条。

5、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，提交申请报告，副总经理批准后执行，审批程序同第1条。

6、报销审批：业务经办人应到财务部领取“支出证明单”和“费用报销单”，“支出证明单”后附原始发票（原材料、库存商品、固定资产、研发用品需要入库单），“费用报销单”后附原始发票复印件，“支出证明单”和“费用报销单”由经办人填写，证明人签字，财务复核，副总经理核准方能交由出纳办理。

7、报销期限：出差借款报销期限为出差人员回公司后五天；日常费用、采购费用报销期限为取得原始发票后三天；个人借款还款期限为一个月；备用金借款按年度清算。所有费用到期后，经财务部清算，出具“催收通知单”后限期内仍不办理者，财务部有权从当月工资中扣回。

8、注意事项：借款和报销金额在1000元以上需提前一天通知财务部准备，所有借款费用审批均遵循前帐不清后帐不借的原则。

应收账款及预付账款管理

1、根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

2.各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.收回的账款要及时上交财务部，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

4.支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经副总经理批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

存货管理

1、存货范围：原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品。

2、材料入库：仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，验收合格后填制收料单。一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单

等经副总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3、材料出库：生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，生产部一联，财务一联，仓库一联，研发的用料由研发部提出申请，仓库方可发货。

4、产成品入库：生产部产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送生产部统计据以核算工资等各项考核指标。

5、产成品出库：仓库部门根据销售需要发货，打印一式四联销售单，白联由取货人员签字备注后交财务记账，黄联留仓库，红联交收货方留存，蓝联需收货方签字后交回财务（考核业绩），待结款时，业务员可到财务领取蓝联与收货方对账。

6、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

7、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和财务要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

8、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制收料单，将发票或收料单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

9、企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

10、各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由行政部按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

11、存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。固定资产的管理：

1、有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

2、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

内部控制财务管理制度 篇7

一、财务管理信息化和财务内部控制的概述

1.财务管理信息化

财务管理信息化简要来说就是运用电子信息技术实现管理流程的无纸化, 建立起企业内部信息网络, 和企业记录日常财务信息的数据库, 这样共享平台的建立可以提高财务管理的工作效率, 让管理工作更加高效便捷, 更好地为领导阶层提供准确及时的数据支持, 使得决策更加科学准确。企业领导层能够借助财务管理信息平台实时了解到全公司的经济走向, 这也提高了领导层的控制力, 进而帮助领导层做出科学精确的决策, 实现企业的进一步发展。

2.财务内部控制

现代企业通过内部管理可以促进财务管理工作地更好进行, 为企业实现战略发展目标提供一定的帮助。内部控制的基本要素主要有环境、测评、控制、数据、交流和监控。通过财务内部控制能力的提高, 保证企业资金流通的流畅和稳定, 还可以向有关人员提供精确的数据信息, 从而杜绝一切试图运用职权谋私行为的出现, 促进管理水平的不断提高和进步, 为企业创造出一个稳定安全的发展环境。财务管理信息化保证了企业内部信息的及时和透明, 让企业的内部信息得到全公司范围内的共享, 很好的整合了来自各个渠道的财经信息。而财务内部控制则实现了财务管理制度的科学化和制度化, 保证管理工作的顺畅进行, 两者互相起到辅助作用, 共同为企业的发展贡献自己的力量, 均起到了重要的影响作用。

二、财务管理信息化对财务内部控制的影响

实行企业财务信息化的有效管理, 要从财务工作的工作流程、 具体的工作环节还有工作模式这三个方面做出科学的调整和改变, 促进内部管理体系的革新和改善, 还要做好相关人员工作水平和效率的提高等等。具体财务管理信息化的作用从以下几个方面进行研究:

1.对财务控制环境的影响

企业财务控制环境即控制系统和有关因素的统称, 是财务内部控制的重要基础要素。世界信息技术在近些年来蔓延的速度超乎意料, 对各行各业都有着不同程度的影响。企业财务管理作为企业重要的财务信息统计部门, 管理的信息化也是不可逆转的大趋势, 信息管理的信息化给企业带来了很多正面的影响:首先内部控制环境模式发生巨大改变, 其次企业决策阶层和其他人员的联系也紧密起来, 企业决策者对企业的实际资金状况有了更加充分的了解和认识, 促使其做出更适合企业发展的战略决策, 使得内部控制更加科学合理, 还促进了控制效率的提高, 使得企业内部控制水平得到发展。

2.对财务控制活动的影响

企业内部财务控制活动作为企业未来发展的重要制度保障, 可以起到防护发展风险等的重要作用。财务管理的信息化无疑使得财务控制活动更加灵活多样、科学高效, 能够最大限度地保证财务内部控制工作完美进行, 使得企业的纠错监察工作顺利进行, 保证企业资金得到有效控制。除此之外, 企业在实现财务管理信息化之后也不能掉以轻心, 应该及时做好更新工作, 保证企业内部平台的先进性, 还要对企业内部人员进行计算机知识的培训工作, 从而提高企业员工信息处理能力。

3.对财务信息与沟通的影响

财务信息化管理对领导阶层也有着相应的要求:必须做到及时掌握企业内部和外部财务信息, 针对其变化的趋势做出相应的对策, 并和其他相关人员进行详细的沟通和交流, 提高财务人员对财务信息的理解能力和分析能力, 还可以安排专门的负责人负责监督和培训工作。

4.对财务监控的影响

企业财务管理是否合理和科学直接决定着企业的运行状况的好坏, 因此企业要对财务信息管理工作重视起来, 严肃对待管理信息化的革新。企业可以通过财务管理平台的建立和健全实现财务人员的管理工作, 将责任具体到每个人, 尽量减少财务数据上的失误。 当然, 财务管理的信息化还可以最大程度地避免财务人员利用职权之便某一己私利, 对企业发展造成不良影响。

5.对财务风险评估的影响

企业实现财务管理信息化之后企业的发展环境就会有显著的改变, 这样的改变有利于企业工作模式的进步和革新, 促进人员工作效率的提高。与此同时, 企业内部控制体系更加开放和透明, 相较于传统的管理体系有很大的突破, 使得财务风险更加可控, 让企业更好地适应市场需求, 完成转型, 跟上发展大潮流。

三、信息化环境下如何加强会计内部控制建设

1.规范并优化控制环境

信息化通过对财务管理流程的变革, 提高了内部会计控制效率, 增强了管理透明度, 扩大了控制范围, 各部门资源得以共享, 使内部控制全员动员、全员参加成为现实, 人机系统控制使单位内、外部人员实现了平等、协作与沟通, 使内部控制走向集中化、 协调化, 从而能够规范并优化控制环境。

2.加强内部会计控制制度的建立和完善

建立企业内部控制制度是制定完善的管理制度, 从制度上防范由于互联网等先进信息技术对系统安全的威胁;制定和完善财务档案管理制度, 通过内部控制档案管理的规范化加强内部控制。

3.完善内部控制措施

内部审计是保障内部控制制度有效执行的重要手段之一, 企业集团应从加强会计信息资源控制、组织与管理控制、财务管理信息化系统开发控制、财务管理信息化系统维护控制、财务管理信息化系统应用控制等方面, 加强包括内部审计等监督机制的建立。

四、结语

企业要想在激烈市场竞争中获得优胜, 就必须完成财务管理信息化的转变, 并且以最快的时间来适应这种新的管理模式的变化, 还有企业的内部控制方面也要做好与时俱进的创新, 来配合财务管理信息化的高效工作, 帮助企业财务管理工作顺利地开展。顺应时代发展趋势是企业立于不败之地的重要原则, 因此企业要做好财务管理信息化的革新, 为企业决策提供精确的数据支持, 帮助领导层做出更加明智的决策, 为企业带来更加丰厚的收益, 在市场竞争中取得发展先机。

参考文献

加强企业财务内部控制的管理 篇8

关键词：企业财务管理、内部控制

1 内部控制在企业财务管理中的重要性

第一，企业构建内部控制制度有利于提高财务管理力度，企业内部控制对企业资金的监控是通过资金筹集和回收等活动，或者是对企业的现金流量编制预算来对企业的资金输出量进行详细的了解，从而有效的确保资金流通的安全性。同时，构建企业内部控制制度对实现企业的经营目标，促进企业健康持续的发展也具有重要的意义和价值。

第二，企业建立完善的财务内部控制制度，更有助于企业应对市场竞争中存在的各种挑战。自我国加入WTO之后，其市场竞争激烈程度越来越高，同时在国际竞争环境中，对我国企业各个部门也都带来了一些新的要求。那么为了能够对国际市场中的这些挑战从容面对，就必须要对企业中的财务状况进行有效的控制。

1.1 增强企业的财务风险管理

财务风险主要是指企业在整个发展的过程中的财务活动，由于某种原因导致企业亏损的可能。造成企业风险的因素主要是客观因素与人为因素等。企业的财务管理人员的工作意识及能力的高低直接影响着企业的经济发展，因此，加强财务管理工作人员的财务管理风险意识十分重要。

（1）强化企业高层主管的风险意识。企业高管是企业的管理者，必须具有较强的财务风险意识，并进行自上而下的风险管理文化知识传递，促进企业的可持续发展。

（2）强化经营管理者的风险意识。企业内部的经营层必须具备多元化经营分散风险的方式，以此提高企业经营者工作运营的管理能力，同时增强企业抵抗财务风险的能力，为企业财务管理正常进行提供良好的保证。

（3）强化企业财务部门工作人员的风险意识。企业财务部门的工作人员是一个企业内部的领导者，财务人员工作能力的高低对企业的发展、运行起着决定性作用，因此，必须制定相应的内部控制机制，来加强企业财务部门工作人员的风险意识，确保企业能够持久的运营下去，取得更好的经济效益。

1.2 有利于提高企业财务管理力度

（1）企业内部控制主要通过对现金流量编制预算、现金流通数量来了解企业的资金输出量的，或者通过筹集资金，资金回收等一系列资金活动来实现企业内部控制对企业内部的资金流通、资金使用的决策以及执行等各个环节进行监督、规范的，确保企业内部财务部门的资金能够进行安全流通。此外，还需加强企业的成本目标的管理，并对资金量预算等多方面对企业进行企业内部控制，运用预算执行的情况发现企业内部控制与企业财务风险管理目标之间的区别，进行分析制定相应解决措施，以确保企业财务全面预算的严格性。

（2）企业内部控制机制逐渐完善。企业均是存在于某种特定的控制环境内，因此，企业内部控制机制的完善有利于企业的发展。建立和完善企业内部的科学化管理体系控制体系，用来优化企业目标管理与企业财务风险之间的关系，是企业财务风险管理持续走科学发展观的道路。

2 加强内部控制，增强企业财务风险管理措施

企业竞争的环境具有多变性，在企业竞争的不断变化中，加强企业的内部控制工作表现的更加重要。为了促使企业能够适应新的竞争发展环境必须强化企业内部控制。

（1）建立企业财务预算管理制度，积极开展企业内部财务预算的编制、执行及监督开合工作，完善企业内部财务管理工作体系，促进企业在实施综合性的预算管理工作方面取得重大突破。

（2）建立并逐步完善企业财务会计监督机制，有效的实现企业财务管理的内部控制。

（3）建立分层管理的有效财务预算保障制度，强化企业内部控制，减少企业内部的财务风险。

（4）建立企业内部财务风险预警以及防御机制，保证企业在第一时间了解财务风险的信息，并做出解决的对策，避免企业受到经济损失。

3 内部控制在企业财务管理中的实施策略

在企业财务管理中对内部控制实施进行监督和评审，并针对企业存在的问题提出改进措施，这样才能促进企业健康发展，同时企业也应该配备专业人员进行实施评估。在监督评审过程中，应该对内控系统进行全面监督和评审，并将其当作日常经营的一部分，一旦发现内控缺陷，应该及时向有关领导报告，并采取相应的处理策略。其中内部控制在企业财务管理中的实施策略包括：

3.1 提高认识，全面学习《会计法》

《会计法》能对财务管理人员和内部控制人员的工作内容、工作方式、工作性质及作用、工作职责等进行良好的指导，所以，企业应该积极组织财务部门的相关工作人员认真学习《会计法》，明确自身作用和职责。同时也要组织企业管理层进行相关学习，明确财务管理工作在整个企业管理中的重要地位，充分认识内部控制在财务管理工作的重要性，于是在实际工作中切实发挥自身领导和监督的作用，支持、监督、指导财务部门对企业的各项经济活动进行处理。

3.2 加强财务预算监督

企业要强化财务预算监督力度，督促财务人员、严格按照管理制度处理企业各项经济活动，财务信息的及时性和可靠性，预防经济犯罪，抑制腐败。

（1）设立专门的预算管理机构，合理管理预算全过程。（2）重视预算的激励作用。对预算的激励作用要有足够的重视，在保证一定挑战性的同时要能形成一定的精神动力，并加强物质奖励，激发职工工作积极性，从而整体提高企业生产效率，这就是预算应具备的激励作用。同时还要注重对于预算体制的改革，充分发挥预算在财务管理中的重要地位和作用，要加强预算编制能力的培训和提升，实现预算管理工作的准确性和科学合理性。

3.3 完善企业自身的内部控制制度

无规矩不成方圆，没有完善的内部控制制度，企业也难以顺利开展各项财务管理工作。所以，企业要积极按照国际相关法律法规的规定和要求，并结合自身实际情况，建立内部稽核和审计、财产清查、档案管理等各项内部财务工作制度，奠定良好规范的财务管理基础，使财务工作人员在具体工作中有章可循。从而有效降低企业成本，保证企业的财产安全和企业日常经营活动的高效开展，最终为企业带来更大的经济效益。

3.4 加强职业道德建设，提高从业人员的素质

高素质的财务人员是提高企业的整体财务管理水平的重要保证，所以，企业在积极完善财务制度的同时，也不能忽视对财务工作人员的培养。企业要积极通过各种方式，广泛选拔具备良好职业道德和专业能力的财务人员，并加强对在职财务工作人员的培训，保证企业财务工作的质量。同时还可以组建起会计组织工作模式，加大对于会计工作人员的业务培养力度。企业还应该积极培养出符合新的社会发展需要的会计工作人员，革新财政会计知识体系框架，完善会计人员的考核和评价机制，以培养出新的、复合型的会计专业人才。

3.5 建立科学的企业财务管理体系

一个完整的财务管理体系能有效防范财务管理过程中的各种风险问题，是适应企业经营管理的需要。财务管理体系能有效保证企业战略目标的实现，是对企业经营、投资等方面管理的体系。完善的财务管理体系能实现企业经营的现金流量最大化，实现企业价值最大化的最终目标。所以，企业要积极根据自身规模、发展战略来建立财务管理体系，保证财务管理职能的实现。

4 结语

综上所述，在企业财务管理中内部控制是现代企业中一项重要的内容，新时期，加强企业财务内部控制不仅能够提高财务管理水平，提高管理效率，同时对保证资产安全性和完整性，促进企业健康发展也具有重要的意义和价值。因此，企业想要健康持续发展，只有不断提高认识，全面学习《会计法》、完善企业自身的内部控制制度、建立科学的企业财务管理体系以及加强预算监督，才能够不断提高企业财务管理水平。