行政事业单位财务风险论文

摘要：行政事业单位的财务风险主要是由于管理制度不健全、内部控制不完善、人员思想意识不重视造成的。本文探讨了行政事业单位财务风险的表现，针对目前行政事业单位财务风险出现的原因，对防范财务风险提出了行之有效的措施。下面是小编整理的《行政事业单位财务风险论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

行政事业单位财务风险论文 篇1：

论行政事业单位财务风险防范与控制

（身份证号：320723197507050031 江苏 连云港 222002）

摘 要：行政事业单位财务风险涉及财务管理各方面内容，为了实现经济效益的提升，本文讨论了行政事业单位财务风险的防范与控制。

关键词：行政事业单位；财务风险；防范控制

前言

行政事业单位财务核算与管理风险日益增大，为了确保行政事业单位的良好运行，行政事业单位加强财务风险控制势在必行。

1、行政事业单位财务风险的特性

1.1财务风险的可变性

行政事业单位也一直处在动态的变化中，行政事业单位的财务管理也一直在发展和变化中，在一定的条件下财务风险也在发生着巨大的变化，财务风险具有一定的环境适应能力和自我转变能力。

1.2财务风险的不确定性

财务风险的发生可能出现在财务管理的不同阶段，或是在财务管理的不同方面，其发生的程度，波及的范围等都是不能确定的，而且由于行政事业单位的财务管理活动随着社会和经济的发展而不断地在复化和多样化，财务管理者对于财务不能够全面地掌控和把握，因而当前的行政事业单位的财务风险存在着许多的不确定性。

1.3财务风险的非主观性

当前的行政事业单位的财务管理存在着许多财务管理人员所不能掌控的不确定因素，财务的风险性是客观存在的。

1.4财务风险的可预测性

虽然财务风险有着不确定性、可变性的特点，但是财务风险的发生发展规律是有迹可循的，是可以被预测的，随着管理方法的发展和管理手段的不断进步我们可以对财务风险的发生时间、范围和深度进行科学的预测，从而制定相应的措施来防范规避风险。

2、行政事业单位财务风险的现状

2.1外部控制力度有待提高

从外部的环境可以看出，国家的机构改革之后，政府的管理出现了“真空带”，各行政事业单位按照自身的方式方法在经营和管理资产，无人监管的情况下，资金的利用率和浪费情况严重。同时在随着各项改革和城市化的过程中，管理层对内部的控制重要性认识度也不够高，各个事业单位要面临着财务状况的总体失衡的风险和国有企业连带责任风险。

2.2政府的预算约束力降低

随着社会化的进程不断地发展，财务的风险也在不断地攀升。而行政事业单位的财务风险与企业中的财务风险仍有一定的区别，主要的区别在于财务管理的特殊性是财务的预算管理，财务的预算具有一定的导向作用，对行政事业单位来说，发展要在经济基础允许的情况下，不能够像企业一样负债经营。

2.3内部环境控制有待提高

一旦内部环境开始恶化，内部环境就要面临失控的状态，这种情况下内控制度的建设就会严重的滞后，而事业单位作为财政拨款的单位，是纯消耗性的财政支出，而我国当前现存的《预算法》对于财务的支出只是一个原则上的规定，具体的可操作性的规定仍未出台，因此当前的财务支出仍未有明确的相关法规法律，造成了无章可循、无据可依的尴尬局面。在管理上，事业单位的财务管理方法滞后，经费不足加上损耗与浪费，预算的控制缺乏一定的力度，导致财政资金的运转带来了潜在的风险。

2.4财务控制体系有待完善

因为内部控制的环境复杂化程度提高，加上行政事业单位的内控制度的建设速度严重滞后，行政事业单位作为财政的拨款单位，是纯消耗性的财务支出单位，对于财务的大收支模式是要求对支出进行严格控制的，但是当前出台的法律法规并没有明确的规定，《预算法》仅仅起到了原则性的规定，导致了财务的管理、预算支出都没有具体的法律法规可以作为依据。

3、行政事业单位财务风险防范流程

（一）收集风险信息，即收集行政事业单位违背提供公共产品及服务这一组织目标的重大信息。

（二）识别风险，即依据收集到的信息来识别行政事业单位潜在的财务风险因素。

（三）分析风险，即估计、计算行政事业单位发生财务风险的可能性及损失，并预估财务风险会对单位开展管理活动产生怎样的影响，从而将发生财务风险的概率、范围、损失等揭示出来。

（四）计量风险，即基于识别、分析风险，凭借定性与定量分析，综合考虑损失幅度的大小、损失频率的高低，从而将风险量化或设定在某个等级上，以确定行政事业单位是否要采取风险防范措施。

（五）决策风险，即基于计量风险的结果，比较风险防范所需成本与风险收益，并结合行政事业单位决策者的风险偏好来确定风险管理态度及决策。换言之，行政事业单位为实现风险防范目标，选择通过优化组合风险防范技术及措施来降低、消除风险。

（六）处理风险，即行政事业单位在执行财务风险防范方案时要强调效率，通过填密风险防范计划的制定来有效配置财务资源。财务风险防范并非单位某一个部门的职责，需要组织整体配合，实时监控执行财务风险防范方案时的各项具体工作，使执行与方案保持一致。

4、行政事业单位财务风险防范控制

4.1建立财务风险预警机制

对财务风险来说，不管是行政事业单位还是企业，它的形成、扩展都有一定的规律，按照该规律就能对财务风险进行有效的预测甚至量化。为有效预测、量化行政事业单位发生财务风险的时间、范围、程度，建立相应的预警指标体系是必要的，从而通过各种指标量化可能发生的财务风险，做到估测准确。

一是合理、准确地确定行政事业单位财务风险预警指标非常关键，通过对比预警指标值与量化指标值，就能确定财务风险的发生率及严重程度。二是行政事业单位在设立财务风险预警指标及预警值时要充分考虑其一致性、连贯性，必要时也可按照实际情况作出适当调整。三是行政事业单位在建立财务风险预警机制时要充分借助先进的数据处理技术，因为财务数据往往以海量形式存在，依据信息技术有效建立财务风险预警模型就能有效处理海量的财务数据，以达到识别、预警行政事业单位财务风险的目的，为有效防范财务风险提供条件。

4.2加强单位财务预算管理

在防范财务风险的过程中，预算管理是重要内容，行政事业单位需坚持收支平衡，按照既定的发展计划、预算安排来合理编制财务收支计划与预算。财务预算需坚持重点突出、统筹兼顾以及勤俭节约的原则，在引进和开发新技术方面投人足够的资金，并加强监督经费使用过程，各部门也要及时掌握各自的预算执行情况。在预算的编制中，行政事业单位应综合考虑各部门、各项目的实际情况，要保证本部门不超预算，从而全面维护财务收支预算的合理性、公平性，通过灵活调整并有效控制预算来保证单位正常开展各项工作，防范财务风险。

4.3建立内部控制信息平台

一是建立数据集中内部管理模式，将信息孤岛消除。当下，行政事业單位在应用信息平台五花八门，各个系统之间的兼容性较差，很难共享数据，不但使财务人员的工作压力越来越大，还给单位的内部控制带来更大难度，严重制约财务风险防范方面内部控制应有作用的发挥，所以建设信息化平台时要考虑集中数据，真正实现对数据资源的共享，以提高行政事业单位内部控制效率。

二是嵌人式开发内部控制、财务风险预警与现有财务系统，保证能提前发现财务风险，使内部控制到位，使财务处理合规、合法。如今，几乎每一个财务软件系统均是通过授权控制来實施内部控制管理，而财务风险的管理与防范几乎都是事后进行，所以行政事业单位在开发软件时要考虑内部控制与风险预警调研之间的协同部署。

三是开发统一现金流、信息流的行政事业单位内部控制平台，这是单位防范财务风险的新挑战，不管是公务卡消费管理还是零余额账户管理都不能统一现金流、信息流，行政事业单位要想使预算资金保持零风险，就必须从统一现金流、信息流的角度来合理设置内部控制平台，有效防范财务风险。

5、结语

综上所述，行政事业单位如果财务风险防范不到位，在运行环节就会面临诸多问题。所以，事业单位要全面落实财务风险防范工作。

参考文献：

[1]朱阳生.事业单位财务风险管理[J].企业与事业单位的研究比较，2012（04）.

[2]朱太刚.对行政事业单位应对财务风险的内控分析[J].会计师，2014，（23）

作者：陈玉柱

行政事业单位财务风险论文 篇2：

行政事业单位财务风险防范问题初探

摘要：行政事业单位的财务风险主要是由于管理制度不健全、内部控制不完善、人员思想意识不重视造成的。本文探讨了行政事业单位财务风险的表现，针对目前行政事业单位财务风险出现的原因，对防范财务风险提出了行之有效的措施。

关键词：行政事业单位；财务；风险；防范

行政事业单位财务风险是指行政事业单位在运营过程中因资金运动面临的风险。随着社会主义市场经济体制的建立，行政事业单位也面临越来越复杂的外部环境。行政事业单位自身的性质，决定了行政事业单位具有和企业不同的会计核算方法，因此具有和企业不同的财务风险。防范事业单位的财务风险，对于保证财务管理工作良好开展，促进单位健康快速发展，具有重要的意义。

一、行政事业单位财务风险的表现

1、投资风险

行政事业单位投资主要包括对外投资与对内投资。由于单位性质的限制，行政单位不允许进行经营性投资，而事业单位在满足条件的情况下是可以利用国有资产对外投资的。由于行政事业单位的非盈利本质属性，其资金富余量也不会太大，对外投资能力有限，且需要受到国有资本经营预算的约束。在对内投资方面，行政事业单位往往需要对基础设施、固定设备等进行较大投资，如城建部门需要投资街道、路灯、绿化、公路等，如果超过了正常资金承受能力，支付进度与财政预算(包括专项资金收入等)不匹配，往往导致资金周转困难，带来极大的财务风险，形成断头路、烂尾楼等，既影响政府信誉，也给人民群众的生产生活带来负面影响。如南宁市审计局在对某局审计时发现，该局下属事业单位历年来对外投资110万元，成立供水、旅游公司。公司依托其地域资源实行对外承包。收取的承包费作为公司收入。两个公司由于管理等各种原因，至今没有收益，同时由于合营或承包引发的经济纠纷还发生了大量司法等其他费用，至今亏损近百万元。

2、管理风险

政府职能转变也存在一个相对较长的过程，因此，在财务的监督与措施的落实方面，也还存在着一些死角与盲区。主观上的制度落实的力度不够，降低了管理工作的实际效果。监督措施的不到位，削弱了财务监管的控制力。从而客观上在财务人员、管理手段等方面，也难以做到严格要求与精益求精，这些最终导致了对会计信息由产生、传递、审核等全过程的管理不到位，造成会计信息的真实性、完整性无法得到保障，影响决策的科学性与合理性，增大决策失误的风险。

3、资金短缺风险

行政事业单位的性质决定了单位的社会性和准公共产品的特点，一般情况下，财务制度规定行政事业单位负债只能解决临时资金周转的需要，严禁引入负债经营的做法。但现实中，行政事业单位普遍面临着资金缺乏的情况，特别是财政拨款单位，如果支出大于拨款数额，则可能存在迫切的资金需求，产生紧张的资金供需矛盾。

二、行政事业单位财务风险产生的原因

1、管理体制不合理，财务原则坚持不力

在管理体制上，单位财务支出管理方法落后，经费不足与损耗浪费并存，预算控制缺乏刚性，从而给财政资金运作带来了潜在预算失控的风险。由于人员性质的特殊性，行政事业单位的财务人员就是本单位的工作人员，对拥有部门或单位主管权力的领导存在着岗位上、利益上的依赖关系，处于从属地位，这使得财务人员在会计监督上无法做到实质上的独立，其表现形式就是财务人员面对单位领导者不合理的行为和要求，无法有效地坚持财务原则，为财务风险的发生提供了可能。

行政单位和大部分事业单位的经费来源主要是财政拨款，从而财务管理的特点是消耗型财务，要求对支出实施严格控制。由于我国目前仅有《预算法》对财务支出进行了原则性的规定，其他制度尚未建立，造成财务支出在细节层面有章难循、无章可依。

2、内部控制不完善，执行效果不佳

很多行政事业单位不具备完善的内部控制。由于行政事业单位运作机制较为固定，经济业务相对简单，运转环节业务相对单纯，导致行政事业单位内部控制的制定往往不够完善。有的行政事业单位内部风险控制制度没有与业绩考核挂钩，缺乏一定的约束力。目前行政事业单位的业绩考核往往没有与内部风险控制制度执行程度挂钩，形成了一种注重考核，不重视内部控制的做法。重大事项决策和执行程序有一定的随意性，往往忽略核算经济效益，用经验代替风险控制制度。执行力不强，执行效果不佳。

3、思想认识不够重视，财务人员素质不高

有的行政事业单位的领导和财务人员对财务管理不够重视，有的单位领导将财务管理等同于会计核算，认为财务部门的主要职能就是单位的收支“记账员”、“出纳”，对财务工作在推进单位事业发展中的重要作用认识不足，没有认识到只有高质量的财务工作，才能够有效保障单位的资金安全、规范单位的经济活动行为。因此，有的单位领导根本不注重财务人员的综合素质，选拔人员不严格要求，对财务人员的培训和素质提高也是毫不关心，直接导致单位财务工作质量不高从而导致财务风险。有的行政事业单位财务人员本身也不注重财务风险，对违反财经纪律的风险性没有给予足够的重视，对可能存在的财务风险没有防范意识，造成财务工作中的不规范行为。

三、对财务风险进行防范的措施

1、制定良好的风险控制制度

从机制上防范财务风险，要制定有效的风险控制方法，结合单位实际，考虑单位业务范围和规模大小，使财务风险机制制度化、规范化。例如，坚持对于单位资金实行预算制，对行政事业单位收支制定严格的预算计划，单位的每笔支出都要符合预算标准。预算计划可以控制单位的支出方向和支出规模，是有效控制财务风险的不可或缺的手段。行政事业单位还可建立偿债准备金制度以实现对信贷风险的控制。在每年编制年度资金预算计划时，根据债务规模和贷款期限按一定比例提取偿债准备金，在事业基金中留足数额。确保偿还银行贷款的资金来源，防止因偿还贷款而发生财务风险。随着财务管理手段和管理方法的不断进步，可以对财务风险的发生时间、范围和程度实行科学的预测，针对不同的风险采取相应的措施来预防，从而最大程度地减小财务风险的破坏性。

2、加强单位内部控制

内部控制制度作为管理者实现管理目标、完成社会责任的一种手段，在行政事业单位财务风险防范及管理系统中起着举足轻重的作用。这主要是通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等形式来完成。为规范行政事业单位财务资产管理，财政部制定了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部2006年第35号、第36号部长令)，北京市也出台了《北京市行政事业单位国有资产出租、出借、对外投资、担保管理暂行办法》、厦门市出台了《厦门市事业单位对外投资管理办法》，最大限度地防范国有资产投资风险。要监督会计核算的准确性、会计信息的真实性，同时要监督财务会计人员的职业道德情况，定期或不定期对财务会计人员遵守职业道德的情况进行检查。

3、树立财务风险意识

要强化行政事业单位领导对财务风险的意识，提升单位领导的风险意识，使其将预防财务风险作为单位管理的重要工作来抓。要从根本上转变重管理轻财务的观念，使其充分认识和理解加强财务风险防范不仅是财务管理的重要内容，而且是增强单位风险控制，切实提高行政事业单位管理质量，确保事业单位健康发展，推动单位效益增长。财务人员从事财务工作的质量对防范财务风险具有重要作用，财务人员要将风险防范意识贯穿于的日常工作，发现、了解、识别治理活动中各种可能存在且未显现的风险，不断提高财务工作质量，防范财务风险。

四、结论

行政事业单位的财务风险主要表现为投资风险、管理风险、资金短缺风险。要不断建立健全管理制度，加强内部控制，树立行政事业单位人员风险意识，不断提高财务人员防范风险的能力，切实有效的防范和避免行政事业单位财务风险。

参考文献：

[1]张察，试论控制事业单位财务风险的对策[J]，科学咨询(决策管理)，2007，(08).

[2]万幼清，邓明然，事业单位财务风险传导机制分析[J]，财会通讯(综合版)，2008，(08).

[3]吴志定：科学事业单位财务管理的风险与防范[J]，冶金财会，2009，(04).

作者：田光

行政事业单位财务风险论文 篇3：

行政事业单位财务风险问题之我见

摘要：企业在运行过程中，资金的运转会给企业的发展带来财务风险。行政事业单位在我国是一种非营利性的事业组织，因其自身的经济活动比较复杂，使得行政事业单位在运行过程中的财务风险高于其他营利性的企业单位。本文就行政事业单位在经济活动中所出现的财务风险问题以及如何解决所出现的财务风险问题进行了探讨，这有利于行政事业的可持续性发展。

关键词：行政事业单位;财务风险;解决措施

一、行政事业单位的财务风险

（一）财务风险的含义

财务风险是企事业单位在进行经济活动中，因某些不确定的因素影响，如：市场的影响、企事业单位内部的影响;使得企事业单位在经济活动中没有获得预期的营利，预期的支出和实际的支出存在差异。通常情况下，财务风险主要存在于我国行政事业单位的经济活动中;但是，我国的行政事业单位内部并不重视财务风险对经济活动的影响。我国的行政事业单位进行财务风险管理有利于解决单位内部所出现的财务问题，有利于提高我国行政事业单位的竞争力。

（二）我国行政事业单位财务风险的现状

1.支出所带来的财务风险

支出是行政事业单位内部重要的财务组成部分之一，行政事业单位的支出一般包括职工工资福利支出、商品服务支出、对个人家庭补助支出以及其他性资本支出等。但是，由于行政事业单位的支出是方方面面的，因此就加大了行政事业单位在支出方面的财务风险。行政事业单位支出方面的财务风险主要表现在：行政事业单位没有详细的预算制度和资金使用的监管制度;没有详细完善的支出记录以及会计账本的信息缺乏真实性和有效性;行政事业单位没有一套科学统一的、可供各部门参考的经费预算制度，从而使得各部门之间出现资金互相挤占的现象。所以，行政事业单位不要低估单位内部的每一笔支出，它所对单位带来的财务风险是不可忽视的。

2.管理所带来的财务风险

行政事业单位财务风险的高低是由财务管理的好坏程度所决定的，而行政事业单位内部的管理水平是由单位内部控制所决定的。它主要有以下几个表现：由于行政事业单位内部缺乏科学合理的内部控制制度，从而使得单位内部相关的行为缺乏有效的、科学的监督和管理;行政事业单位内部各部门权利的制约因内部牵引机制的不健全而没有真正做到实处。

二、行政事业单位财务风险中所存在的问题

（一）行政事业单位内部缺乏科学合理的经费预算方法

目前，我国行政事业单位内部所建立的经费编制管理体系存在以下几个方面的问题。

1.行政事业单位各部门的经费预算只是根据上一季度的情况而制定，并没有根据实际的需求情况而定。所以，行政事业单位各部门之间常常会出现资金挤占的现象，从而导致行政事业单位常常出现经费不足的情况，这为行政事业单位的发展造成了很严重的影响。

2.零基预算法是目前我国大多数行政事业单位所使用的经费预算方法，但是在实际的制定过程中所使用的方法是基数法。因此，这种情况大大降低了经费的使用率，导致我国行政事业单位的预算和使用制度缺乏科学性和制度性，增加了行政事业单位的财务风险。

（二）行政事业单位的财务人员缺乏风险意识

财务风险是和经济活动同步产生的，行政事业单位只要进行运转、只要进行经济活动就会在这个运转的过程中产生一些可预估和不可预估的风险。可是，大多数行政事业单位的财务人员认为在经济活动中只要按制定的经济活动标准，制定完善的经费预算和使用方案就可以规避经济活动中可能出现的一切财务风险，行政事业单位财务人员的这种想法是错误的。还有一些行政事业单位内部的财务人员缺乏专业素养，这些素养不高的财务人员不仅不能对行政事业单位的财务风险做到有效的控制和预测，同时不能做到对经济活动整体的把控。财务人员缺乏风险控制的意识，这很大一定程度上提高了行政事业单位内部的财务风险。

（三）行政事业单位内部的财务关系权责不明

通常情况下，财务关系是独立于政治权利之外单独存在的。但是，就目前我国行政事业单位内部的财务关系现状来看，我国的行政事业单位的财务关系是与实际的政治权利相挂钩的。因此，在实际的利益驱使下，我国的行政事业单位财务内部的权责是不分离的。这就造成了我国的行政事业单位普遍存在有限的经济资源却在小的利益群体中被瓜分的现象，造成我国许多的经济资源被无理的浪费了。

三、行政事业单位预防财务风险的策略

（一）重视行政事業单位内部预算的编制和管理

通常情况下，行政事业单位各部门的预算决定行政事业单位内部的经费使用方向。但是，在行政事业单位实际的运行过程中，各部门的经费预算并没有依据自身在未来一年度的实际需要而制定，制定的依据不是实际的需求而是各部门根据前一年度经费的情况而制定的，忽略了自身的实际需求情况。所以，行政事业单位要加强对各部门财务预算编制的监管，如：在各部门的财务编制过程、上报、审查等主要环节设立专业的监管人员。此外，要对各部门的财务预算明细进行分门别类的统计，如：以季节、月份、部门为单位对各部门的预算明细进行统计并安排相关工作人员进行周期性检查。

（二）提高行政事业单位的财务风险监管力度

内部监督和外部监督是行政事业单位进行财务风险监督的两种方式，所以行政事业单位应该从这两种监督方式入手，建立一套有效的财务风险监管体系。这两种方式是相互作用、相互促进的，两种都有不可忽视的作用。

1.提高财务内部的监督

相互制约、审查是强化行政事业单位内部财务管理制度的主要手段，这两种手段有利于降低行政事业单位在经济活动中的财务风险。所以，行政事业单位内部应该加强内部审计的力度，开展不定期的审计工作，并对每一个具体的财务人员所出现的错误做出指正。行政事业单位应建立一个奖罚制度，鼓励单位内部的工作人员进行互相监督和举报，激发内部工作人员的工作热情和激情。

2.加强外部监督的力度

政府应通过一些奖惩手段对各部门内部不合法的行为进行约束，同时建立健全科学合理的法律制度，规避行政事业单位在经济活动中有关财务风险的行为。制定一套简化但却完善的监管流程，这套流程可以落实到行政事业单位的每一个环节，有利于保持会计信息的真实性和有效性。同时，政府要大力倡导社会对我国的行政事业单位进行监督，通过全社会的监督可以杜绝行政事业单位一些违法行为的出现。

3.行政事业单位应该提高财务风险的意识

行政事业单位的领导以及基层的管理人员和财务人都应该清楚在行政事业单位的运行过程中财务风险和经济活动同时存在的，要树立清晰的财务风险意识。同时，行政事业单位的领导人应该具有超前意识，能够深刻的认识到财务风险对行政事业单位的重要性。行政事业单位的决策者除了要对我国的经济政策进行解读，同时要以我国宏观经济的为基础，制定适合自身发展的风险防范策略，要有远见有眼光提高行政事业单位应对外部经济变化和压力的能力。

4.要提高行政事业单位内部财务人员的专业素质

行政事业单位在运行过程中防范和处理财务风险的能力很大一定程度上是由行政事业单位内部财务人员的专业素质所决定的。所以，行政事业单位要提高财务人员的专业素质，要注重高素质财务人才的引进和培养，同时在行政事业单位内部要多开展可以提高财务人员的活动，如：开展财务专家讲座活动、财务业內的交流和学习等等可以有利于提高行政事业单位内部财务人员专业素质的活动。

参考文献：

[1]李加宾，张红，赵斌，等.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国管理信息化，2011，（10）.

[2]丁淑芳.略论事业单位财务风险控制与对策[J].江苏商论，2013，（03）.

[3]陈兰.探究行政事业单位会计核算、财务管理现状与对策[J].中国市场，2014，（48）.

[4]潘伟.行政事业单位财务风险防范策略探讨[A].中国管理信息化，2017，（04）.

[5]武广军，张建萍.事业单位财务管理的科学化和精细化分析[J].现代经济信息，2015，（15）.

[6]张磊.浅议事业单位财务管理工作的科学化与精细化[J].时代金融，2015，（20）.

作者简介：刘仙梅，太原市迎泽区行政事业单位国库支付中心。

作者：刘仙梅