我国财政管理内部审计论文提纲

论文题目：江西兴铁产业投资基金内部审计问题探析

摘要：随着我国企业制度的日趋完善,内部审计作为企业加强管理的一种重要保障手段,已经成为在企业发挥增强内部控制、严守法律法规、加强风险管理以及保障经济效益的重要作用。在国际上,安然、世界通讯、奥林巴斯等这些恶性会计造假案件让人们在关注企业外部审计的同时更关注企业的内部审计,内部审计对企业的管理作用也得到了企业管理层和监管部门的高度肯定。我国也曾出现了银广夏、绿大地公司等不少企业的财务舞弊案,我国的企业内部审计仍需继续完善和改进。随着铁路建设的不断发展,铁路交通已经成为关乎民生的百年大计。铁路产业基金是为了促进我国铁路建设发展而产生的一种新型投融资工具,有助于弥补我国铁路行业发展的巨额资金缺口,丰富了筹资渠道,促进我国铁路的跨越式发展。但是随着我国产业基金规模的不断扩大,以及社会资本投资的竞争日趋激烈,为了增强铁路产业投资基金在国内外市场上的竞争力,其迫切需要对管理水平和经营业绩的一切影响因素进行深入分析、检测评估和风险控制。这就要求产业投资基金公司内部审计要突破传统的财务审计模式,要在公司的经营管理等更广阔的领域开展内部审计工作,与职能部门建立良好的合作关系,帮助管理层改善经营管理,提高公司的经营效益,为公司的价值增值做好服务。江西兴铁产业投资基金是江西省铁路投资集团联合大型省属机构发起设立的,它是国内首个真正意义上市场化运作的铁路产业投资基金,旨在通过创新投融资体制、吸引社会资本进入公共基础设施领域,为江西“十三五”铁路规划建设项目提供有效的资金保障。江西兴铁产业投资基金是以有限合伙人的形式设立的,由江西铁路投资集团公司（代表江西省财政）以及其他江西省属国有企业为劣后级有限合伙人,机构投资者为有限合伙人。兴铁产业投资基金主要投资于铁路项目,兼顾多元化投资,其中铁路投资约占30%、参与土地收储、房地产开发、金融行业等多元化投资约占30%。产业基金的募集总规模约300亿元,存续期最长不超过7年,基金退出时由江西铁路投资集团公司优先回购。目前兴铁产业基金拟投资铁路项目包括武九客专、昌吉赣客专等十条线路,同时,受江西省政府委托,发展投资江西航空板块业务,铁路沿线物流地产、基础设施建设等。江西兴铁产业投资基金成功设立和运营,为江西铁路建设探索出了一条以私募股权投资基金作为筹融资工具的新路子,也为国内其他基础设施建设吸收社会资本提供了借鉴样本。本文拟选取江西兴铁产业投资基金为例,通过对该案例的研究深入分析江西兴铁产业投资基金内部审计的现状,指出兴铁内部审计存在的问题及产生原因,最后提出完善企业内部审计的方法和建议,这对我国产业基金内部审计的建设与完善具有一定的实践指导意义。本文由三大部分组成,各部分主要内容如下:第一部分,介绍了内部审计的定义、内部审计的基本职能与内部审计相关的理论基础。第二部分,阐述了兴铁产业投资基金的内部审计现状、存在的问题及原因分析。首先介绍了兴铁基金公司的基本概况及内部审计的现状,如内部审计机构与人员配置情况;职能发挥情况及内部审计的工作流程情况等。然后分析出兴铁产业基金内部审计存在的主要问题有:内部审计机构没有合理的设置;风险管理没有与内部审计融合;缺乏适当的保证机制;难以形成审计闭环。最后对兴铁内部审计存在问题的原因进行了分析:审计环境不利于内部审计工作的开展;尚未建立以风险为基础的内部审计流程;内部审计资源受限;后续审计的整改缺少督促机制。第三部分,针对兴铁产业投资基金内部审计存在的问题提出了解决对策及建议。具体对策可以概括为:转变内部审计的职能;改善内部审计的环境;改善内部审计流程;重视内部审计过程中的沟通;加强内部审计队伍建设。

关键词：兴铁产业投资基金;内部审计;审计环境;审计流程

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计概念及内容的研究

1.2.2 关于内部审计影响因素的研究

1.2.3 关于内部审计应用及效用的研究

1.2.4 关于完善内部审计方法的研究

1.2.5 文献述评

1.3 研究思路和方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 内部审计相关概述

2.1 内部审计的定义

2.2 内部审计的基本职能

2.3 内部审计的相关理论基础

2.3.1 风险管理理论

2.3.2 委托代理理论

2.3.3 组织行为学理论

2.3.4 系统论

3 江西兴铁产业投资基金内部审计现状

3.1 江西兴铁产业投资基金概况

3.1.1 公司简介

3.1.2 公司管理机构架构图

3.2 兴铁产业基金内部审计现状分析

3.2.1 内部审计机构及人员配备情况

3.2.2 内部审计职能发挥情况

3.2.3 内部审计工作程序

4 江西兴铁产业投资基金内部审计存在的问题及其原因分析

4.1 江西兴铁产业投资基金内部审计存在的问题

4.1.1 内部审计机构设置不合理

4.1.2 风险管理没有与内部审计融合

4.1.3 内部审计缺乏适当的保证机制

4.1.4 内部审计难以形成审计闭环

4.2 兴铁内部审计存在问题的原因分析

4.2.1 审计环境不利于内部审计工作的开展

4.2.2 尚未建立以风险管理为基础的内部审计流程

4.2.3 内部审计资源受限

4.2.4 后续审计的整改缺少督促机制

5 江西兴铁产业投资基金改进内部审计的对策

5.1 改善内部审计环境

5.1.1 提高对内部审计重要性的再认识

5.1.2 建立健全内部审计制度

5.1.3 完善内部质量控制制度

5.2 转变内部审计的职能

5.2.1 转变内部审计的职能定位

5.2.2 转变内部审计的功能定位

5.2.3 拓展内部审计的范围

5.3 改善内部审计流程

5.3.1 加大年度审计计划对重点风险领域的关注

5.3.2 审计方案和实施要着力关注审计现场的质量控制

5.3.3 内部审计工作报告要着力及时揭示反映重大审计问题

5.3.4 审计整改和后续审计要着力督促并形成审计闭环

5.4 重视内部审计过程中的沟通

5.4.1 与主管领导沟通

5.4.2 审计项目组成员之间的沟通

5.4.3 与被审计单位之间的沟通

5.5 加强内部审计队伍建设

5.5.1 合理配置审计人员的业务水平结构

5.5.2 加强审计人员素质培训

5.5.3 建立有效的员工激励制度

结束语

参考文献

致谢