在当今社会生活中，我们逐渐认识到制度的重要性，制度是人类社会人们行为的标准。我想学习制定制度，但不知道该如何写？以下是小编为您整理的《内部管理制度情况》，供大家参考，更多范文可通过本站顶部搜索您需要的内容。
财政系统内部控制制度建设情况分析
摘 要：财政管理内部控制制度建设工作开展的作用以及主要内容，并且能够有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险和廉政风险发挥重要保障作用。
关键词：财政系统;内部控制;制度建设
根据上级要求，我单位从今年2月份开始全面启动以预算管理为主线的内部控制制度建设工作。按“1+6+23”的内部控制制度架构设计，目前已完成1个内部控制基本制度和6个内部控制规范的制定印发工作，23个内部控制操作规程按时限要求已基本完成起草，即将进入征求意见阶段。内部控制制度建设工作的开展，将对切实提高财政管理内部控制水平，有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险和廉政风险发挥重要保障作用。
一、建立和完善内部控制制度势在必行
加强财政管理内部控制体系建设，对于建立健全财政权力运行的制约和监督机制，实现依法理财，具有重要的促进作用。
(一)建立财政内控制度是对单位内运行制度进行补充完善的现实需要
《主要职责内设机构和人员编制规定》下发后，我单位财政业务管理职能处室有部分调整，相应的职责发生变化，有些规程或程序、工作体系、管理办法等也应补充完善。
(二)建立财政内控制度是强化财政监管工作的需要
从近些年外部审计和财政内部监督检查情况看，一些预算单位还存在预算编制不够完整、精准，预算执行不到位，经费使用“挤占串乱”等问题，从中折射出财政管理有待加强和细化，相关业务处室监管手段有进一步规范和提高的必要性。
二、内部控制建设的主要内容和基本框架
(一)内部控制概念、特点和结果
内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。特点是：以流程为基础，更加关注单位内部流程执行中的风险。内部控制结果：一是制度流程化——将以部门为对象转化为以业务为对象，以条块为手段转化为以流程为手段;二是流程岗位化——流程细化到岗位，通过岗位的流程化衔接，实现流程化。
(二)内部控制的核心理念
内部控制的核心理念是相互制衡，充分体现《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中提出的：“分事行权、分岗设权、分级授权、强化内部流程控制”的要求。
(三)内部控制原则
全面性原则、制衡性原则、权责对等原则、重要性原则、有效性原则。
(四)内部控制主要方法
内控建设以预算管理为主线，以风险评估为基础，以流程梳理和机制建设为手段，全面查找业务和廉政风险，有效实施不相容岗位分离、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等内控基本方法，制定和完善各项财政管理内部控制制度，达到对财政管理风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的目的。
三、我单位内部控制制度建设进展情况
我单位参照上级模式，按照“1+6+23”模式，全面启动内控制度建立工作。
(一)内控基本制度建设情况
近期，我单位先后出台《关于印发财政管理内部控制体系建设工作方案的通知》和《财政管理内部控制基本制度(试行)》。内控基本制度是指导各单位建立和实施内部控制和操作规程的基本规范，旨在明确全单位内部控制建设的依据、意义、适用范围、工作目标、控制原则、组织体系、职责分工、控制方法、控制内容、检查评价和报告等基本要求。内控基本制度由7章、70条构成，8300余字，实施后，对单位下一步开展内控规范、内控操作规程起到重要指导作用。
(二)内控规范建设情况
内控规范的制定中，我们坚持突出财政管理这条主线，并按业务划分预算编制、预算执行、采购管理、资产管理、非税管理、债务管理等6大类。具体制定中，充分考虑处室与处室之间横向衔接，打破处室界线，从资金管理角度出发，按业务实际进行撰写。
1.工作实效。一是从统计情况看，6个牵头单位结合本单位业务实际提出控制目标215个;查找风险点323处;针对查找出的风险点制定可操作的控制措施411项，有的控制措施是一对一，有的控制措施是多对一。二是从实际效果看，6个牵头单位在梳理过程中，坚持按照内部控制“五个原则”、重大风险点“三个条件”(易发生、法律法规有明确规定、影响大)严格区分风险点等级。对重大和一般风险点梳理查找并制定相应防控措施，弥补了部分处(室)无内部运行规程或程序、运行体系等空白，对进一步规范现有业务流程、明确具体措施、完善风险控制等方面取得显著成效。
2.发挥内控办职能作用。内控办负责日常内控工作。一是发挥沟通协调作用。内控办主任9次召开内控专题会议，研究指导内控工作;内控办先后召开由成员单位参加的会议4次，主要是及时传达、讲解上级内控最新精神，部署我局内控制度建设阶段性工作，与预算处等处室通过电话、面谈、邮件等方式指导、沟通内控工作，研究解决问题的具体方法。二是严把验收关。聘请上级有内控经验的人员来我单位对如何开展验收工作进行指导，讲解验收中注意事项。内控办组织验收时，采取封闭形式，对6单位逐一进行验收;严格依据《內部控制规范模板及模板说明》，按“5W1H”标准逐章、逐条、逐句进行对照，发现并纠正目录、正文、附件等13方面问题1494处，确保6单位制定的内控规范符合要求。
(三)内控操作规程建设情况
内控操作规程主要是解决处室内部的业务关系，框架围绕分工解决处内问题，是在内控规范基础上进行的延伸。内控规范和内控操作规程不同在于：规范是按预算管理业务进行撰写，而规程是按岗位进行撰写;内控规范仅涉及预算、国库、采购、资产、非税、债务等6个方面，具体由相关6个牵头处室负责撰写，而规程涉及单位内23个业务处室，并分别由其完成撰写。
(四)内控制度的主要特点
推进内控工作中，内控办认真履职，所有参与部门协同配合，在规定的较短时间内将内控制度建设构架搭建起来，既结合我单位的业务特点，又按照上级要求保证质量如期完成。完成后的内控制度将体现以下特点：
1.涵盖内容更全面。我单位内控制度体系，按照内部控制基本制度要求，一是在突出预算管理方面由6个牵头处(室)分别制定了预算编制、预算执行等6个财政管理内控规范;二是在突出财政业务管理方面由23个业务处室开展内部控制规程的制定工作。内控规范和规程的制定，涵盖全部财政业务管理范围。
2.控制措施更到位。内控规范和规程的制定中，通过梳理流程，把财政管理的闭环一环一环的接上，找出工作中的漏洞。对存在的风险点，实现了一对一提出有针对性的控制措施，有的控制措施实现多点控制。
3.时限性更具体。现有的财政管理制度中，多数情况下对时限要求不够细化，如及时、按时等非具体时限。新制定的内控制度对时限进行严格要求，去除“上述”字眼，基本上用具体天数加以约束，如内控规范中体现具体时间达90处，确保应完成工作的时限性更具体化。
4.风险点更准确。风险点摸准、找全是衡量内控制度成功与否的重要前提。在相关处室自查、征求意见等环节基础上，经过修改完善和内控办组织验收等过程，基本做到风险点无重大遗漏。
四、工作展望
自我变革是根本，不断完善是必然，内控工作永远在路上。我单位内控体系建设工作今年只是按上级要求完成了其中的制度建设，今后还有很多工作要做。
(一)适时修改完善。一是内控基本制度和6个内控规范已印发，有待于试行一定时间后，按照“全面性、务实性、科学性、效率性”原则，在进行评价的基础上，需适时进行修改、补充、完善，使之更加附合实际。二是23个业务处(室)的内控操作规程按时限要求应在年底前制定完成，由于内控操作规程内容具体，岗位设置和办理时限有很多变数，因此该制度在执行中完善的这个阶段有必要适当延长，在执行一段逐渐加以完善后再以文件形式进行固化。
(二)發挥好监管作用。完成后的内控制度在执行中应强化跟踪、检查、评估环节，这些工作从明年开始将陆续实施。一是法规处每年对局内各项规章进度进行一次全面梳理，对各单位制度建设、完善情况进行一次评估;二是各单位要结合本单位实际情况组织开展内部控制日常检查;三是6个财政管理业务内部控制规范牵头单位应及时发现财政业务内部控制中存在的问题并提示有关单位;四是内控办组织开展全局内控工作情况监督检查，发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。
(三)推进信息化建设。信息化建设是内部控制体系建设工作重要一环，但需要一定的条件和基础。在条件成熟时，借鉴上级信息化建设模式，积极推进我单位的内控信息化建设，达到过程控制、过程留痕、过程共享、责任可追溯的效果，实现内控管理的信息化、程序化、常态化。
作者简介：
尤丹(1983-)，女，学历：大学本科，职称：经济师，籍贯：辽宁北票。
作者：尤丹
随着合作治理的理念渐入人心，社会组织与政府、市场已经成为现代化治理体系的三大支柱。然而，与发达省市、地区相比，新疆的社会组织发展水平并不理想。本文从新疆社会组织内部建设现状着手，从机构设置、制度建设和组织文化三方面简要介绍了新疆社会组织的现状，概括地提炼出新疆社会组织内部建设存在的诸如组织机构不健全、制度建设不完善、组织文化淡薄等问题及其原因，并据此给出相应的对策建议。
新疆/社会组织/内部建设
一、新疆社会组织内部建设现状及存在问题
(一)新疆社会组织内部建设现状
1、社会组织机构建设
机构设置的科学合理是一个社会组织有效运行的载体。通过社会组织评估工作得知，根据决策与执行分开的分权原则，新疆社会组织一般设立三大机构：权力机构(会员代表大会)、决策机构(理事会)和执行机构(秘书处)。会员代表大会的职权主要是制定和修改章程、选举和罢免理事、决定组织发展重大事项等。作为决策主体，理事会有权选举会长、副会长;选举或罢免秘书长;定期召开会议商讨组织发展问题;讨论决定组织资金利用及流向;讨论制定组织规章制度;制定组织短期、中期、长期发展目标和规划等等。理事长一般是由某会员单位的董事长或挂靠单位的领导、亦或是出资比例较大的会员兼职担任，理事长在社会组织的一系列决策、计划、组织、领导和控制等活动中发挥着主导作用。作为决策机构的执行机构，秘书处负责执行组织的日常活动安排，并与外界沟通联系。一般而言，秘书长是通过聘任或者理事会选举产生，对理事会负责。
2、社会组织制度建设
在一定程度上，一个组织制度建设的完善程度影响着组织工作的方式、绩效与发展方向。“健全的内部制度是社团实行自律的保障，是其高效而有序运作的关键。” 通过实地调研发现，新疆社会组织现有的制度建设可大致分为四类：作为组织内部治理核心的组织章程;组织管理制度，其中包括选举制度、登记管理制度、决策制度、档案印章管理制度等等;财务制度;人事管理制度。
3、社会组织文化建设
一个组织发展的深层次动力来源于组织文化的凝聚力，“文化认同是资源供给和制度保障的基础性因素，这在我国社会组织的产生和发展过程中同样具有解释力。” “当边学习边行动并通过行动来学习时，文化和结构、态度和行为之间就不断地发生相互作用。” 在某种行为规范的长期约束与引导中，一定的组织行为必然表现出相应的特点。在新疆的社会组织中，组织文化主要体现在组织章程和发展规划当中。与此相适应的组织文化活动则主要是开展员工培训工作、创办杂志期刊、组织会员集体出游和进行公益帮扶捐赠活动等。
(二)社会组织内部建设存在的问题分析
1、组织机构不健全，设置不合理
健全的组织机构是社会组织内部治理和开展活动的重要前提。在新疆的社会组织中，虽然设立了会员代表大会、理事会和秘书处，但组织机构的设置仍然不健全、不合理。首先，社会组织普遍缺乏对监事会的设立，监督力度弱小。而在设立监事会的一些社会组织中，还存在监事与理事由同一人担任的情况，十分不利于维护组织和利益相关者的权益。其次，代表全体会员的权力机构会员代表大会尽管进入组织章程却形同虚设。在处理重大事项或选举时，往往是理事会投票决定或征求会员意见以供理事会参考。而会员大会的召开，通常是理事会或秘书长向会员个人或会员单位汇报年度计划与成果。会员大会失去了其选举或罢免理事、决定重大事项等权利。
2、组织制度建设不完善，内容过于刻板宽泛
部分新疆的社会组织在制度建设上缺乏应变性，内容过于刻板空洞，不具有实时操作性。在整体组织的制度只顾及到框架部分如选举制度、财政制度、人事制度等，像文件管理、会议记录和印章管理等制度则存在疏漏。在细节方面，特别是登记管理上，一些组织容易忽略变更事项，他们只是自己更换了地址或组织名称，却没有及时向民政部门办理变更事项，造成了一系列管理问题。在操作方面，一些制度不具有操作性。比如，某社会组织规定，当需使用资金一旦超过3000元，需要召开理事会决议通过。这忽略了当理事人数较多而短时间聚集不易的情况，会造成额外会议成本、耽误资金的及时使用。
3、组织文化不突出，影响力薄弱
通过调查发现，新疆的社会组织组织文化意识不强，文化认同度较低，创新性不足。这表现在各类社会组织诸如社会团体、慈善基金会和民非组织的文化活动形式比较单一且大同小异。这也导致社会组织普遍缺乏组织文化特色，对外知名度不高。“文化基因的缺失，尤其是‘公民文化’的不足，不仅造成了我国社会组织在发育上的先天困境，更导致了后天发展上的精神空虚与认同乏力，社会组织在文化认同上的困难直接决定了其在获取社会资源上的无力。” 自我组织文化的缺失也就造成了组织发展的一大瓶颈。
4、领导班子产生方式不规范，工作人员配备不科学
在人事方面，从社会组织的领导班子到工作人员均存在一些影响组织活动效率与效果的问题。首先，组织的领导班子产生程序不规范。有的组织会员代表、理事、监事的选举靠出资比例、无记名投票等方式选取，表决方式不规范且随意性较大。更有甚者，存在常年不换届或者不按照民主程序换届的不良情况。其次，组织工作人员配备不合理。大多数组织专职工作人员少于10人，人口年龄趋于老龄化，学历水平不高，存在一人身兼多职的现象。这些不利因素都在很大程度上降低了组织决策、执行的有效性。
5、财务管理疏松，缺乏预警机制
通过调查发现，一些社会组织存在财务管理疏松，会计记账不科学，资金流向不明朗等问题。这具体表现在以下两种情况：(1)组织会计是兼职人员，组织内部会计更换频繁导致组织财务记账混乱、资金去向不明;(2)资金管理缺乏弹性，一方面财务管理没有及时跟进，导致财务收入支出不对应。另一方面没有财务预警机制，面对突发性事件，很难拨出闲余资金以应对。这不仅会引起财务断链影响组织的正常运作，更可能导致组织的公信力下降，进而产生组织内部矛盾。
二、新疆社会组织内部建设问题的原因分析
(一)立法滞后
目前我国关于社会组织的相关法律只有1998年10月25日通过的《社会团体登记管理条例》、《民办非企业单位登记管理暂行条例》和2004年6月1日实施的《基金会管理条例》，内容较为粗浅、存在缺失。并且，该立法距今也有一段年限，难以适应我国社会主义市场经济的巨大变革，不能为社会组织的发展提供更多的指导性建议。国内立法的缺失，加上社会组织的自发性、自治性、非营利性，导致了社会组织内部制度建设不完善、组织机构建设不健全。
(二)对组织文化重视程度不高
社会组织普遍对组织文化的重视程度不高。这是由于两方面因素共同作用的结果。其一，由于历史、经济的原因，社会组织在全国特别是在新疆的发展起步较晚，组织的发展水平、发展规模都较小。其二，随着改革开放，社会主义市场经济席卷全国，人们的生活水平得到提高，需求更是多样化、高层次。当发展面临许多不足和制约的社会组织遇上社会公众对社会组织的极大期待时，社会组织不免忽略了对组织文化的培育建设。
(三)内部监督机制薄弱
组织的内部监督薄弱导致了组织领导班子的产生不规范和财务管理疏松。内部监督薄弱，一方面是无监督可言，即组织本身就没有设立监督机构;一方面是是监督机制形同虚设，即相关的规章制度得不到有效实施。
(四)财力薄弱
社会组织的资金来源主要有会员会费、民间捐赠、服务收费和销售收入、政府补贴。在新疆其资金主要来源于会员会费，服务收费和销售收入几乎为零，民间捐赠微乎其微，而政府补贴也极其有限。而在发达国家，“几乎一半的非盈利性收入(49%)来自服务收费和销售收入，而41%来自政府。” 可见，新疆社会组织财力薄弱一方面是非营利性收入能力较差，一方面是政府资扶力度不够。这也导致了其不能投放规模资金建设组织文化和吸引大量专业专职人才。
三、促进新疆社会组织内部建设治理的路径
(一)理顺组织架构、健全机构设置
健全机构设置是社会组织发展的重要前提。确立科学合理的组织架构首先要理顺组织架构的内在关系。一般的组织机构具有权力机构、决策、执行和监督之分，其目的是在分权与制衡的条件下实现有效率各司其职，达到既定的组织目标。而这个架构也是从会员代表大会到理事会、秘书处、办事员的垂直型架构，职权范围不断缩小，成一个倒三角形。权力层层分级，形成一个独立完备、科学合理的组织机构。
(二)完善组织制度建设、制定详细的社会组织细则
在立法和制度方面，新疆社会组织除了要促使自治区社会组织条例的出台，还要为自身组织打造详细的组织细则，对组织的权力机构、决策机构、执行机构和监督机构的机构设置和人员安排进行规范。在制度建设上，“一致的人力资源管理与流动机制，独立的财会、审计制度，票据体系，人员在社会中统一的保险、社会保障体系等。这些制度使非营利组织融入整个社会结构和法律框架之中。” 因此，要建立健全选举、决策、管理、重大活动报告和信息公开披露等内部治理制度，逐步形成民主的选举、决策、管理、监督等科学有效的非营利运作机制。
(三)大力发展组织文化、形成品牌效应
大力发展组织文化首先需要认识到社会组织存在的必要性与意义。“社会组织不仅是社会服务的提供者和公共政策的倡导者，更是社会价值的捍卫者和社会资本的建设者。” 其次，要形成社会组织文化效应，就要牢固组织发展理念、创新组织文化活动形式。组织文化必须是合群文化，既引起社会大众的文化认同，又满足组织成员的文化需求;组织文化必须是特色文化，既有传统文化积淀，又有时代风范;组织文化必须是多元文化，既有文化核心，又能博采众长。
(四)规范产生机构领导班子成员、健全人才引进和人事管理制度
领导人选的确定不能只按照出资金额、领导职衔等随意确定，要吸引德才兼备的人才到领导岗位上。在选举程序上，要按照公正、公开、公平的原则，严格依据社会组织章程的有关规定选举产生组织的领导班子。对于工作人员，我们要健全人才引进与人事管理制度，做到有效选人、用人、留人、育人。选人，即引入竞争机制使优秀人才脱颖而出;用人，即以科学合理的奖惩绩效机制激励个人才能;留人，即完善组织的社会保障制度使员工无后顾之忧;育人，即加强组织人力资源培训以塑造专业型人才。
(五)加强组织内部监督，建立风险预警机制
加强社会组织内部监督需要从监督制度和道德约束两方面入手。在制度层面，首先要建立健全监督机制，伴以透明的信息公开制度，从会员中民主科学地选出监事成员组成监事会，对组织人事、管理、活动和财务进行全方位的监督。社会组织内部要“建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全，并且严格限制未经授权的人员接触和处置财产”，同时要建立财务动态管理机制，以应对突发性事件。在道德层面，即要宣扬组织文化，加强组织成员对组织的认同，以对组织目标的追求进行监督反省。
(六)扩大资金来源、优化组织发展环境
资金对于社会组织的发展而言就是活泉之水、沐本之源。要使组织茁壮成长就要拓宽组织的融资渠道，优化组织的发展环境。首先，社会组织要拥有自己的基本收入项目，例如，学会发表文章获取稿费或创办刊物收取版费，民非组织通过提供服务收取服务费等。其次，社会组织要力争政府的扶助，不仅要争取政府的税收减免资助，还要促成政府购买服务机制的普遍化，获得政府职能外包项目。对于社会捐赠这一渠道的贯通，社会组织和政府都要尽力提高社会组织的民间知名度，通过网络、报刊、杂志期刊等方式对社会组织进行正面宣传，以获取社会大众广泛的认同与支持。
参考文献：
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作者简介：胡艳丽，1971年3月，四川内江，汉族，女，新疆大学政治与公共管理学院讲师，经济学博士。主要研究方向是区域经济发展与社会保障
资金支持项目：新疆大学2014年大学生创新训练计划项目(项目编号XJU-SRT-14001)
作者：胡艳丽
摘要 就目前情况来看，我国虽然颁布了企业单位内部控制相关的规章制度，但实施情况却不客乐观。就企业基层单位内部控制的现状，对内部控制的概念和重要性，以及实施情况所存在的问题做了简单的阐述。
关键词 企业基层单位;内部控制;实施情况;问题分析
一、内部控制的概念
目前，我国会计界对内部控制的认识主要有：内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法。并将内部控制定义为：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、内部控制的重要性
内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段。从近几年的审计实践看，有相当多的企业在建立健全内部控制方面并没有引起足够的重视，从而出现了会计信息失真、漏交税金、私设“小金库”、决策失误、造成国有资产流失、经济效益差、企业违法违纪现象等问题。因此，必须高度重视单位内部控制建设问题，强化对单位各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位所有人员，保证单位各机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。建立健全内部控制制度是生产社会化、企业大规模化、资本大众化的必然结果。
从我国企业会计信息质量抽查报告看，被抽查的110户酿酒企业有102户存在不同程度的会计信息失真问题;1999年对上市公司投资者进行调查，33%不信任会计信息，40%对会计信息怀疑，上市公司在某些会计信息披露上很不规范。近几年我国经济领域犯罪逐年上升，违纪金额逐年增大，关键在于我国内部控制制度的不健全。由此看来，建立健全我国内部控制制度是十分必要的。
三、实施现状问题分析
随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步建立，一些企业开始重视内部管理和内部控制，采取了一些有效的控制方法和措施，企业内部管理水平日益提高，并取得了较好的效果。但从总体上讲，我国企业内部控制在实施方面还比较薄弱，而影响内部控制实施的因素主要有：
1 内部控制体制不完善
我国存在较为严重的“一股独大”现象。一股独大的一个后果是，控股股东操纵上市公司的股东大会、董事会和监事会。同时，我国上市公司还有明显的内部人控制现象，关键人常常集控制权、执行权和监督权于一身，并有较大的任意权力。股东大会、董事会、监事会的职责分工不明，往往形同虚设。在这种情况下，控股股东或少数关键人就能控制公司的财务报告。为了控股股东或管理当局的利益，就有可能进行盈余管理甚至操纵财务报告，提供虚假信息误导外部信息使用者。
2 企业自身对内部控制认识不够
长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。目前，许多企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督。更有甚者，有的单位连必要的账本都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润。有的单位很少进行财产清查，帐实不符，大量潜亏隐藏在库存中。由此，我们应该形成对内部控制的正确认识。
3 投资者风险意识淡薄，对内部控制的重要性缺乏认知力
我国上市公司的股权结构，是典型的股权集中型的，流通股在总股本的比例，中所占比例仅为31.6%，而国有股、法人股占总股本比例则达68.4%，即使能将某上市公司的流通股全部买进，也不能取得公司的控制权。在内部人或控股股东等关键人大权独揽的情况下，中小股东的权益根本得不到保障。因此，中小股东主，要以二级市场的“逐利”为主，更关心的是企业的运营结果，而对公司的内部控制兴趣不大。
4 企业内部控制执行不得力
随着我国改革开放的不断深入，转换经营机制、建立现代企业制度、整顿会计秩序、保护所有者权益，都迫切需要建立健全与之相适应的内部控制制度体系，并加强对内部控制的实施。总之，企业在具体实施加强内部控制时，应认真析企业内部控制的现状，按照内部控制加强的理论方法一步步地来加强和完善企业内部控制。
参考文献：
[1]张维迎，企业理论与中国企业改革，北京：北京大学出版社1999
[2]朱荣恩，内部控制的理论发展，《中国财经报》，2001
[3]曹文火，内部控制应注意的问题，《申国财经报》，2001
[4]马创，关于企业内部控制制度的若干思考[J]，财贸研究2000。
作者：鲍雪冬
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2015年全年，紧紧围绕总行的主要工作思路，立足新起点，坚持以业务发展为重心，以转换经营管理机制和转变发展方式为主线，强化管理，勇于创新，积极营销，大胆开拓，各项业务实现了跨越式发展。同时结合本业务条线实际，不断强化内部控制管理，规范业务操作流程，提高制度执行力，严密防范案件发生。现将全年各业务条线的内部控制管理情况报告如下：
一、内部控制体系建设情况
(一)制度建设情况
2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范。
1、银行卡业务方面：为配合金融IC卡业务顺利推出，同时针对数据大集中后我行银行实际业务发展与系统存在的冲突，修订了《 XXXX业务管理办法》;同时为加强柜面业务操作规范完善了《XXXXXXXX业务指南》、《XXXX金融IC卡业务指南》、《XXXX金融IC卡柜面业务系统操作手册》各项规范。
2、自助设备方面：为充分发挥自助设备作用，进一步促进自助业务发展，提高自助设备使用效率，对《自助设备管理办法》清机加钞周期的有关管理要求进行了修订;
3、网上银行业务方面：为推动网上银行的业务发展，加强对网上银行的业务管理，规范网上银行业务操作，修订 1 了《网上银行业务管理暂行办法》，并新增《网上银行业务操作规程(暂行)》。
4、POS业务方面：为加强对银联直联POS商户的管理，防范收单业务风险，促进收单业务的发展，修订了《银联直联POS商户业务管理办法》。
5、需求信息收集管理方面：为更好地收集业务相关需求信息，提升我行业务需求信息响应，确保高效、系统地处理需求信息，制订《业务需求信息管理办法(试行)》。
(二)部门履职情况
1、人员管理情况
根据我行业务发展的规划部署，按业务类型规划部门岗位设置，明确岗位职责，达到分工明确，互相制约的目的。同时，管理人员具备相应的业务素质与业务水平;业务经办人员配备与业务管理人员资质符合有关规定，并经过任职程序和岗前培训;严格落实“四项制度”，及时跟踪、分析员工的思想动态。
2、业务指导、培训和调研情况
(1)2015年，组织XX个支行分四个批次进行业务调研。通过调研，全面了解各支行业务需求和工作意见，掌握支行的实际业务情况。将及时跟踪解决支行提出问题，同时根据调研结果修订工作计划，做好我行工作部署，确保我行业务快速、健康发展。
(2)为提升各支行的差错处理业务水平，有效控制POS
2 商户收单风险，2015年7月首次通过高清视频会议系统顺利举办了《银行卡差错处理》培训，培训现场活跃，以互动问答的方式进行，达到了良好的效果。
(3)为有序推进我行金融IC卡业务项目开展，确保我行一线人员能熟练掌握金融IC卡业务相关知识及柜台业务操作技能，于2015年10月组织了柜面业务操作培训并进行考核，并对支行落实二次培训工作进行协调及指导，确保参加培训的学员按时、高质量完成培训，达到熟练掌握相关业务操作的目的。
(4)为更好应对市场新形势，树立危机感与发展意识，邀请恒生公司开展主题为《迎接互联网金融的挑战-从传统金融变革为互联网金融》学术研讨会，提供宝贵的借鉴意义。
(5)2015年10月根据前期计划调研方案相关工作部署，按照区域划分组成3个调研小组，由部门领导班子带队，对市区内11家银行进行了市场调研，对我行了解同业，强化我行“渠道”建设与业务产品的功能、品种提供了有效的借鉴作用。
3、业务营销和推广情况
(1)抓营销，力促销，发卡业务稳步增长。借鉴他行成功经验，结合我行情况和客户需求，加大银行卡促销力度，提升银行卡品牌影响力，扩大发卡规模及提高发卡质量，实现银行卡业务可持续发展。一是拓宽宣传渠道，通过各种形
3 式及途径的宣传打造XXXX品牌形象，提高知名度;二是利用更完善的积分管理系统，针对不同行业、不同时间段推出刷卡多倍积分、刷卡送积分等活动。
(2)强化业务管理与拓展，推动收单业务发展。一是做好政府公关工作，尤其是税务、社保及交警等机构，保持良好的合作关系，巩固既有收单业务;二是充分利用各方资源，如信贷资产业务、单位采购、第三方维护公司等，拓宽收单业务渠道。
(3)积极丰富我行营销模式。一是为丰富我行市场营销模式，增加我行户外营销模式，我行与长城公司洽谈移动式银行服务终端事项，并通过了服务终端测试，并通过广佛奢华展设立开卡点，为客户现场办理XXXX开卡业务，作为我行实现移动开卡服务首次尝试，打破了我行固有只能通过柜台办理模式，有效进行柜面延伸。二是与时俱进，二维码电子智能营销。2015年的营销活动中，通过电子智能平台实施了高端客户回馈活动及客户生日关怀活动营销。
4、监督检查情况
(1)为确保支付系统的安全稳定运行，加强银行卡业务管理，促进支付服务提升，按照人行要求，配合总行会计结算部对支行开展支付结算检查，重点检查银行卡收单业务情况，对不规范的业务提出整改意见。
(2)根据总行《关于开展法律风险自查工作的通知》
4 的要求部署相关的工作，向各支行下发了《关于银行卡业务法律风险自查的通知》，指导各支行开展银行卡业务自查工作。
(3)根据银联“关于调整广东地区直联POS机具补偿机制的通知<银联穗字(2015)>”要求,指导各支行对长期无交易的终端进行核实、清理，并对确认需要撤机的终端汇总后提交维护公司登记处理，已降低运营成本，提高商户质量。
5、风险防控情况
根据总行对案件专项治理学习工作的相关安排，树立全员防范风险意识，确保2015年案件防控目标的完成，一方面积极响应总行关于开展案件专项治理工作的要求，在部门内部开展了一系列的治理工作，包括召开按规定签署有关责任书和承诺书等，另一方面根据我行实现流程银行的工作要求，对业务的风险点及业务流程进行梳理，全力配合合规部完成流程银行及风险管理工作。
二、内部控制风险排查情况
我们部根据内审部要求开展员工参与非法集资和高利贷行为风险排查活动，经过填写表格排查和面谈，暂未发现员工存在涉及社会非法集资、高利贷行为，今后，我们将进一步保持案件防控高压态势，严防非法集资和高利贷风险向银行业传递。
三、内控风险隐患整改情况
5 无
四、新增部门的内部控制措施
1、部门基本情况
按照推进二次战略转型的要求，在总行战略规划的统一部署下，部门职能包括我行业务的业务规划和管理，业务政策的制定和检查，跟进系统的开发，、借记卡、贷记卡等产品的营销策划、制定考核指标等。
部门目前有人员XX名，包括产品研发岗、网络银行产品管理岗、自助银行产品管理岗、借记卡产品研发岗、借记卡产品管理岗、POS业务管理岗、贷记卡业务管理岗、业务安全管理岗、统计分析岗。部门人员均从信息科技部和个人金融部调入，有从事业务和系统建设经验，部门组织结构合理，能高效开展工作。
2、部门制度的建设情况
按照“制度先行”的要求，为配合各项业务发展，做好相关业务制度的建设工作，2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范，有效的保障了我行业务快速、健康发展。
五、达标升级、持续改进情况
将不断提高合规风险防范意识，完善内部控制机制，加强风险识别和风险评估能力，并继续加大力度对现有的业务流程和规章制度进行完善和补充，从而更好地提高业务管理水平和内控水平，保障各项业务依法、合规经营。
1、内部控制管理
根据上级部门的要求，我部门不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我部门专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。
2、财务会计管理
对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量;②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序
一、 决策原则
(一)坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
(二)坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。
(三)坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见;要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
三、 决策程序
对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
(一)决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
(二)决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
(三)决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。
姓名：胡海涛
专业：建筑
职称：技术员
二 0 0 五 年 十 月
目录
一 调查的意义
二 调查方式 方法
三 调查内容四 存在问题五 调查建议六 调查结果
云盛建安公司内部管理情况调查报告
一、调查的意义：
近年来，随着我县加快了招商引资的步伐，加大了对县内基础设施的建设的资金投入，一大批重点工程的建设推动了我县建设企业的篷勃发展。建筑企业的发展不仅促进了我县现代化的建设，也解决了相当数量民工的就业问题。可以说：建筑企业的发展不仅利县利民，而且也创造了巨大的经济效益，但是由于建筑企业规模的不断扩大，大量的民工不断地涌入到企业内部，给企业的内部管理造成了很大的困难，现行的建筑企业管理体制已经不能适应现代建筑业发展的需求，也不适合现代企业的规模。因此，现代的建筑企业必须要对现有的内部管理体制进行改革，以适应现代建筑企业发展的需求。
二、调查方式、方法：座谈、访谈。
三、调查内容
灌云县云盛建筑安装工程有限公司(以下简称云盛建安公司)或(公司)，是我县一家拥有三级资质的综合建筑公司，公司属集体企业，下设十余个项目经理部(每个项目部设一名经理)。现拥有数百名员工及大量的重型工程机械，目前，我县范围内在建的大中型工程有十几项。我于今年十月上中旬对云盛建安公司的内部管理体制和具体的管理情况进行了调查，并多次与公司的各个管理层人员进行了座谈，通过自己的调查和归类，我认为云盛建安公司的内部管理体制存在着以下方面几个问题：
四、存在问题
1、工程建设中存在着安全隐患：
在近期工程建设过程中，时常发生施工坍塌、塔吊倒塌和高处坠落等安全事故。给企业造成了极大的损失，各建设施工部门“安全生产责任制和规章制度”还不健全，甚至有的施工部门在发生工程事故时采取“大事化小、小事化了”的做法.给建设工程施工安全造成了严重的隐患。
2、缺乏统一的施工管理
随着公司规模不断地扩大和对外承接工程项目的增多，各项目部
施工队伍的管理成为一大难题，由于各项目部过度分散，基层管理人员严重不足，致使公司缺乏对各项目部统一的经营施工、财务管理、队伍的管理和协调关系，给公司对外发展造成了不利的影响。
3、市场占有率较小，难以形成规模。
目前，我县在建的各项工程中，云盛建安公司所占有的比例太低，加上县内各建筑企业之间的竞争日趋激烈，从而导致公司的经营规模无法进一步扩大，阻碍了公司的发展。
4、质量管理制度落后，公司信誉降低
无论是公司现在在建或已经建成的工程都或我或少地存在着质量上的问题，致使工程建设和使用方对公司信誉的降低，给公司承揽新的工程项目造成了不小的难度。
5、公司施工技术落后，竞争力下降
由于公司各项目部在施工现场管理中，缺乏优秀的专业技术人才，导致在各项“高、大、难、新”的工程施工中仍采取较为落后的施工技术，在遇到技术难关时，更会是手足无措，市场竞争力从而日趋下降。
针对上面的五个主要问题，以及公司的实际情况，结合其它建筑企业在体制改革中的经验，经过自己的分析和研究，提出以下的五点改革的方案和建议。
五、调查建议
1、树立安全第一观念，加强安全生产工作
安全一直被当作企业的头等大事来抓，而我县各建筑企业的安全形势是严峻的，全县各建设工地上造成较大经济损失和人员伤亡的事故时有发生，作为公司的管理层，应随时提醒每一个项目部，每一支工程队，每一位领导同志都应警醒和反思，切实树立“安全第一”的观念，立足防范，强化监督，采取强有力的措施，集中精力加强安全生产工作，切实解决安全生产中存在的隐患，防止事故的发生，公司当前的重点工作是认真开展专项治理工作，以事故多发和易造成群死群伤的工程项目为重点，集中开展检查和专项治理工作，是解决安全生产薄弱环节和主要问题的有效措施，通过治理，对关键程序、关键环节、关键部位，都要制定安全规程和验收规程，明确各个关键岗位
的责任人，逐步使安全工作规范化、制度化，加强一线人员基本安全知识的培训，没有完成基本安全知识教育培训的从中央到地方必须补训上岗，抓好事故由来，调查结案的督办事故原因，没有查清不放过事故责任，没有严肃处理不放过，广大职工没受到教育不放过，防范措施没有不放过，限期结案加强安全工作的领导，建立上级对下级的监督机制，要结合机构改革，建立健全分级管理的安全生产监管体系，做到机构人员职能经费落实的要求，主要领导对本项目部安全生产全面负责，实行定期下级向上级汇报，上级对下级逐级指导和监督的安全生产责任制，并要建立安全生产考核制度，抓好安全生产是公司各级领导干部的头等大事，要坚决遏制重大、特大事故的发生，为安全生产打下坚实的基础，也为工程建设施工提供安全的保障。
2、加强施工管理，统一协调关系。
公司应把外出施工管理放在重要位置来抓，要实施统一经营管理，统一施工管理，统一财务管理，统一队伍管理，统一协调关系的“五统一”管理体制，只有这样，才能使公司真正成为法人实体和市场主体。各项管理制度落到实处，在企业管理层的带领下，使全公司的广大职工手持公司品牌，驰聘在县内外建筑市场上，形成颇具影响的一支建筑劲旅。
3、强化市场开拓，发展规模经营
公司内部管理层应采取“站稳老市场，开拓新市场，瞄准县外市场”的经营策略，重点抓住“三大机遇”，实施“三大转移”。一是抓住我县招商引资大兴建设的机遇，加快向大重型工程的转移，二是抓住我市对外开放的机遇，由县内向市区的转移，三是抓住我省经济向苏北地区经济发展的机遇，向苏北其他地区转移，制定出“谁开发、谁受益”的政策，最大地激发大家开拓市场的积极性，初步形成“三大重点、十大项目”的市场占有格局，使公司各项目部不仅能承接到工程，而且要承接到大型工程，重点工程，为公司创造更大的经济效益。
4、狠抓质量管理，重新树立企业信誉。
公司应把“抓质量、保优质、创名牌、树信誉”这一理念贯穿到建设生产的全过程，一是要实施目标管理，实施质量终身负责制;二
是大力贯彻ISO9002国际质量体系论证标准，严格执行公司的质量的手册、程序文件;三是严格把关，强化过程绘制、组织评比竞赛活动，四是制定相关的质量奖惩措施，对工程质量优秀的项目部给予奖励，而对于质量要求不合格或达不到设计标准的项目部予以重罚。只要公司承建的工程都能达到优质或合格的水平，那么公司的信誉自然也就树立起来了。
5、坚持科技创新、提升竞争力
公司要科技创新作为发展的主要方向，努力增强企业发展的后劲，着力提升市场竞争力，一是努力优化人才资源配置，不断地溶化人事制度改革和分配政策，大胆地起用一批德才兼备的年轻技术人才，营造良好的人才成长环境，构筑建设人才高地，二是加大设备投入，为了满足“高、大、难、新”工程项目的施工需要，增强公司的实力，应优先筹集一些资金，购买一批新型、重型机械，从而提高机械装备水平，三是积极开展QC小组活动，成立QC小组，积极开展攻关活动，使新技术新工艺新材料设备能广泛应用到建筑施工的第一线，四是重视信息工作，公司应设立信息中心，配备专门人员和设备，建立自己的网页，进入互联网，利用现代化传媒手段，把企业介绍出去，把信息收集过来，使企业经营管理提高到一个新的水平。
六、调查结果
以上就是我在对云盛建安公司调查过程中所发现的问题和内部管理制度改革的方案及建议，我认为云盛建安公司的领导层如果重视到现在内部管理所存在的这些问题，寻找改革的途径，就必须从实践“三个代表“重要思想的高度出发，从改革发展稳定的大局出发，克服困难，集中精力，扎实工作，为公司的改革创造出良好的内部条件，对不适合现代建筑企业的内部管理制度，要坚决予以改革，只有这样，公司才能在现代企业激烈竞争的浪潮中得以生存，发展，才能迎来更为辉煌灿烂的明天。
(注：因考虑到影响问题，云盛建安公司为化名)
2016质量内部审核情况及质量二方审核整改措施跟踪落实情况的报告
1.内部审核综述：
质量是企业的生命，以质量求生存，以效益求发展。始终是浙江南洋传感器制造有限公司坚持的发展理念，在这一理念的指导下，我公司逐渐打开国内外市场，以优质的产品赢得了海内外客户的信任。近来，公司又迎来了国家军工产品认证二方评审的良好发展机遇，公司领导高度重视此次评审，“以评促建”被迅速提上日程，为了保证此次二方评审的顺利通过，率先在全公司开展内部评审。按照公司年初制定的内部质量审核计划，公司质检中心于3月21日开始进行了本内部质量审核计划的策划，3月28日下发了文件，将审核计划及时下发至公司所属各部门，为本次审核工作做了大量工作和充分准备。公司领导高度重视本次内审工作，抽调了公司质检组精干力量，组成审核小组，由公司管理者代表任审核组长。内审组首先集中进行了内审相关知识的学习和交流，并讨论确定了由质检中心编制的本次内部质量审核检查表，自4月10日 到5月10日，对公司所属各部门实施了质量内部审核。
为适应公司现阶段生产军工产品的发展需要，本次审核严格按照GJB9001B-2009 标准及公司质量管理体系文件要求进行，以查看相关质量记录、技术资料及现场调查走访为主，提问与交流为辅，围绕公司质量方针的贯彻和质量目标的落实情况开展工作。本次审核共抽查半成品、成品100多种，涉及所有产品工序和80% 产品种类，重点审核了测试车间和机械加工中心，对80多人进行了口头提问和交谈，较为全面的掌握了公司质量管理体系运行情况。公司领导，相关部门负责人及各个班组长高度重视本次审核活动，扎实有效的做了准备工作，同时广大职工也积极配合审核组的审核取证工作，为本次审核工作的顺利完成打下坚实基础。
2.质量管理体系与标准的符合性适宜性
2.1质量方针及质量目标的实施，最高管理者和员工的质量意识
公司最高管理者及领导班子成员重视质量管理、质量意识较强，各部门领导同样重视质量工作，认真对待，通过各种方式结合各自的特点，进一步提高员工满足顾客需求和法律法规要求重要性的认识，通过培训和教育，使全体员工对公司质量方针的理解和实施有进一步的提高。
公司于3月份对去年的质量目标完成情况进行了考核，同时下达了今年的分解目标，各部门再把质量目标逐级分解下去，经5月份的半年质量例会检查证明，进度基本满足要求。公司认为在公司总体质量目标的基础上，实行每年分解质量目标并进行考核的方法，符合我公司的实际，同样也符合标准要求。
2.2产品实现过程的控制
公司建立的质量管理体系覆盖的各类称重传感器产品基本全部形成了程序文件和作业文件，从客户产品订单要求的确认即进行评审，对产品实现进行策划，对生产和服务的提供以及过程的确认均进行了有效的控制，对产品交付和交付后的活动，质量体系文件均能得到很好地执行，各过程基本处于受控状态，质量管理体系运行持续有效。但是从内审发现问题来看，我们对与产品有关要求的评审和产品实现的策划活动，仍然存在着重形势而少内容，缺乏针对性，对生产和服务的指导性较差的问题，从业绩改进的要求来看，尚须加大该方面的工作力度。
2.3产品实物质量的稳定性，满足顾客和适用法律法规要求、顾客满意信息
从本次内审情况来看，公司所属各生产经营单位一年来未发生产品质量，安全事故，无顾客投诉现象。产品质量比较稳定，能够满足顾客和适用的法律法规要求，通过查阅顾客满意度调查材料，证明顾客对我公司产品的质量和服务质量是满意的。
2.4质量管理体系的持续改进
公司非常重视质量管理体系的持续改进，公司每年召开两次质量例会，年初的例会重点是对上的质量目标完成情况进行评价，落实本的质量目标，开展产品创优评选;年中的质量例会主要是分析解剖半年来的质量体系运行控制情况及目标完成的进度情况。春季一般安排一次内部检查，秋季有内审和管理评审。每年基本保持四次大型活动。每个月都收集各部门的质量信息汇报，随时掌握质量管理体系的运行动态，牢牢抓住改进的机会，每次活动都是一次良好的改进的机会。另外，我们始终关注着体系文件的适宜性，在符合性的前提下，有效改进其可操作性。
本次内部评审让我们认识到了自身存在的问题和不足，为今后工作指明了方向。针对内审中发现的问题，制定了积极的整改措施，为二方评审开了好头，起了好步。
3.质量二方评审整改措施跟踪落实情况
在内部评审之后，于5月15日公司迎来了二方评审，在专业人员的指导下，公司领导积极配合，结合内部评审的经验，迅速开展全面二方评审工作。本次二方质量审核涉及公司所属各部门质量体系有关各岗位的人员，在审查中发现了一些不规范的做法或不符合质量体系文件要求的行为，审核组已就审核中发现的问题与受审部门进行了充分的沟通,本次审核共开具不合格报告29份，其他问题作为观察项进行了分析归纳一并提出。
二方审核中存在的主要问题汇总如下：
1.关于认证的认识问题：我们是为了取证而取证，还是为了运用现代质量管理方法来加强管理提高我们的管理水平，练内功还是走形式，应该明确。质量体系的八项原则第二条就是领导作用，领导至少应该指导办事机构做什么，怎么做?
2.人力资源和持证上岗问题：这个问题去年作为观测项很严肃地提出来，中认证机构也提出过交换意见，但作为培训计划、计划实施情况、培训情况的记录不充分，采取教育培训和其它措施来保证资源获得的途径和效果的评价基本没有：持证上岗问题各部门都存在，有些部门更加严重。如何来管理解决这些问题，不能年年不见效。
3.档案管理：A.所有生产部门都存在归档资料滞后不全的问题，资料室或档案室也难满足要求。B.对标准标识发放记录也存在一定问题
4.产品实现的策划记录的深度不符合要求。作为生产管理的科室成了重点抓安全的机构，对生产工艺技术研究不是作为重点，对通过提高功效而提高效率，再进而提高效益的做法不够。设备管理的进场记录，检验状态，维修状态记录不完善。
5.对于顾客要求的评审，只是简单地评价顾客要求，对于法律法规的相关要求、隐含的要求和组织附加的要求则评审不足;对供方的选择，评价记录不充分;
6.不合格的记录问题：对过程不合格不做记录、不反馈，纠正措施机会丧失。
7.质量信息的收集、反馈、利用问题：应在以下三个方面得到加强： A.产品形成过程
B.管理过程
C.监视和测量过程
8.文件控制：应按发放登记台账进行全面控制。
9.特殊项目或程序文件没有规定如何进行管理的项目，要编写质量计划
10.持续改进的机制，适应市场的程度，即体系的充分性、有效性、适宜性;质量体系仅是公司管理总体的一部分，它需要依赖总体，不能单独存在，应在符合性的前提下，增强适宜性。
针对本次审核中发现的问题和不合格项，公司提出如下纠正和预防措施，以确保公司质量管理体系的持续有效运行和监督审核顺利通过，要求公司所属各部门认真执行：
1.组织本部门结合本次审核中发现的问题和不合格报告充分开展自查活动，找出本区域质量管理的薄弱环节并制定有针对性的整改措施，避免类似问题的重复发生。
2.有关责任部门针对本次内审中开具的不合格报告认真进行原因分析，及时进行纠正，并制定相应的纠正措施，限期进行整改，并报总经办予以确认。
3.总经办负责对内审不合格报告进行跟踪验证，确认整改效果，督促责任部门严格按照体系文件要求进行整改。
4.各部门应将工作的重点放在确保公司质量管理体系运行的流畅性的各个过程上来，促进公司质量管理体系持续有效运行。
5.本次二方质量审核活动采用抽样调查的方法，加之人员、时间等因素的限制，所以具有一定的风险性。对开具不合格报告的部门应认真对待不合格报告，按要求进行整改，同时对于未检查到或者未查出问题的部门也不能掉以轻心，也应组织开展自查活动，发现问题及时纠正。
为了落实以上整改措施，公司领导层还为以上整改措施的落实制定了时间表，实行限期整改，限期报告，收到了很好的效果。整改初期，每个部门将各个部门审核中出现的问题和整改措施以清单形式下发到各位成员。形成领导重视，部门主管协调，各位组员积极参与的良好局面。以一星期为周期，每周向总经办汇报本部门的问题整改情况，汇报具体到每个问题和相关的责任人。通过为期两个星期的整改落实，不合格报告中的90% 的问题已经得到解决，同时加深了各位员工对质量体系的认识，提高了自觉适应质量体系要求的能力，为今后企业加强质量管理打下了坚实基础。
本报告作为管理评审的输入内容之一，为管理评审会议提供输入，同时作为公司质量管理体系运行情况的证据，为公司质量管理体系持续改进提供输入。
报告人：___________
审核人：___________
日期：______________
在财务管理工作会议上的讲话 各位领导、同志们：
今天，主要传达全省国税系统财务管理工作会议精神，为更好贯彻落实全省财务管理工作会议的精神，结合我市财务工作的实际情况，讲几个方面的问题。一是对近两年开展内部财务审计情况的通报;二是2006年经费批复情况的通报;三是近期和明年应抓好的几项工作。
一、 近两年来开展内部财务审计的情况
从近两年的内部财务审计情况来看，我市国税系统财务工作是值得肯定的，这与在座的各位努力是分不开的 。
(一)能坚持“依法理财，民主理财，阳光理财”管理理念。认真落实经费预算管理制度，预算编制基本完整;项目经费基本做到了专款专用，未发现基本支出与项目支出相互挤占情况;预算安排结构逐步趋向合理。
(二)较好地落实代征代扣手续费管理制度。市局核拨的手续费能纳入预算管理，按规定比例支付手续费，尚未发现有违规支付“双代”手续费，或截留、挪用双代手续费现象。支付手续齐全，“双代”手续费使用上做到了专款专用。
(三)认真落实稽查办案专项经费管理制度，办案经费基本做到专款专用，未发现被挤占、截留、挪用情况。办案费开支范围基本符合规定，协查办案经费支付手续基本齐全，未发现虚报、瞒报支出和乱发奖金和福利现象。
(四)较好地落实政府采购管理制度，按规定成立政府采购领导小组;严格采购方式和采购程序，合同的签订和资金结算方式基本符合规定，资金支付手续比较齐全。
(五)较好地执行固定资产管理制度，固定资产管理内部控制制度相对有效;按要求使用总局规定的固定资产管理软件;固定资产清理录入数据基本真实，分类比较准确;固定资产增减履行相关手续并进行会计核算;处置收入按规定入账;使用部门对本部门的固定资产进行了登记;能按规定每年清查核对一次固定资产;未发现外单位和个人侵占固定资产行为。
(六)较好地贯彻落实相关财务规定，财务收支基本真实，未发现虚列虚报、应支未支现象;会计资料基本做到了账帐相符、账表相符、表表相符，基本体现财务运行情况;基建申请、银行账户开立申请等资料真实、准确，未发现虚假申报现象。
但同时也发现不少问题，值得我们重视：
(一)预算编制不够完整，上年结余和其他收入没有全部纳入预算。部分单位没有把上年结余纳入预算;部分单位其他收入没有全部纳入预算，存在政府拨入慰问款不列入地方补助收入和街道办事处协税护税费用没有通过行政经费核算，直接进入工会户情况。
(二)某些单位大宗经费开支存在先开支、后预算或不作预算的情况。
(三)固定资产管理不够规范，内控机制不够完善，职责分工不清。某些单位在固定资产在录入时，没有按资产的具体品种逐项录
2 入，造成报废时无法按具体品种报废。某些单位家具物品没有建实物账和按存放位置登记，给核对工作造成一定困难。某些单位实物登记账数据丢失，与财务无法对账。处置固定资产手续不齐全，固定资产的处置缺少固定资产评估表和固定资产处置审批表，造成部分资产处置后没有在账务中作冲减。且固定资产处置去向不明。
(四)某些单位中存在不按规定编制政府采购预算计划，出现无预算采购现象。
(五)存在“白条”进账的现象。白条列支会议费、招待费、协查费、奖励金、活动费等各种费用。
(六)存在账表、账账不符的现象。有些单位终决算报表与会计账簿不符;有些单位出纳现金日记账与会计账不符;有些单位银行明细账与银行对账单不符(出现错记一笔款项在已注销银行账户,造成已注销的银行账户出现贷方余额)。
(七)有些单位存在任意调整会计科目现象。
(八)某些单位违规为离退休干部购买“老人团体长寿险”，并列支机动车辆罚款单。
(九)错用会计科目。错用办案费、活动费、差旅费、会议费、医疗费办公设备等会计科目。
二、2006年经费批复情况的通报。
2006年省局批复我市经费预算8624.18万元，其中：基本支出7935.18万元，项目支出689万元，市局收到省局的预算批复后，抓紧着手研究分配方案。确定了分配的基本原则，一是基本支出经费按
3 照2005年的分配原则，在核定基本支出经费的基础上(以县区为单位，人均不足6万元的补到6万元)，根据各县区的情况安排了信息化及基础建设补助经费、教育培训经费和春节慰问金。二是项目经费除基建经费由总局戴帽到具体项目，稽查办案费由稽查局提出分配方案外，三代手续费等项目经费按实分配。三是根据省局的要求，在批复各县区预算时，按照综合预算口径批复预算，在批复中央财政拨款预算的基础上，对其他收入、上年结余和政府采购预算也作了批复。
2006年市局共批复各地经费预算8669万元，其中：基本支出7980万元，项目支出689万元。可以看出，市局除了将省局批复我省的全部经费分配给各地外，还动用了上年结余资金 44.82 万元，主要用于各地的特殊经费补助。
今年总局正式提出了按“下管一级”原则审核经费分配方案的要求。我们已经先走一步，在去年就把核定县(区)的经费分配方案上报省局审核，今年我们仍然坚持这种做法。在经费分配时坚持以下几点。一是树立大局意识，增强资金分配的统筹能力。在分配经费时怀有系统上下一盘棋考虑的“大家庭”观念，不但将当年的中央财政拨款进行分配，而且将市局当年的其他收入和上年结余全部拿出来分配，当然，剔除诸如被冻结资金等形成的不能动用的资金。二是坚持以人为本、“三个面向”的原则，严格执行市局本级基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、当年留用预备费用不高于当年可分配资金总额3%的规定和县(区)局人均基本支出中央财政拨款不低于6万元的最低保障线规定，确保各地基本人员经费和日常工作的正常开
4 展，逐缩小地区之间的经费差距，为构件和谐国税不断努力。三是严格预算执行，各地不得随意调剂使用不同预算科目和支出项目的资金，市局将加强对预算执行的考核力度，对不严格按预算执行，随意调整预算的行为给予通报，逐步解决预算分配和预算执行“两张皮”的问题。
三、 近期和明年应抓好的几项工作
(一) 抓业务学习，促进人员素质提高。
从近两年的内部财务审计情况和各项改革情况看，加强学习，提高人员业务能力迫在眉睫。我们要从三方面抓人员素质建设：
一是抓好思想政治教育。深刻领会保持党员先进性教育及党的十六届六中全会的精神，认真学习《中国共产党党章》和胡锦涛总书记的“八荣八耻”，全面落实科学发展观，不断提高党员干部思想政治素质。
二是抓好业务能力培训。拥有一批业务熟练的财务工作人员，是各项财务工作顺利开展的保障。为全面提高财务人员业务技能， 要抓好会计基础培训。针对县(区)局机构调整后，人员新、会计基础薄弱的特点，财务人员要加强会计基础理论和财务规章制度的培训，不断提高财务人员的工作能力，促进财务工作规范化、程序化、精细化。同时，针对国库集中收付改革不断推进，财务人员要加强国库集中支付相关政策、制度和操作的学习，确保顺利完成国库集中支付。
三是抓好适应性学习，提高人员综合素质。随着社会主义市场经
5 济不断发展，对财务管理和会计核算要求也不断变化，财务人员只有不断学习，丰富知识，拓宽视野，才能适应税收事业的发展。
(二) 进一步完善岗职体系，规范人员的职责。
从去年10月份机构改革以来，各县区基本上能按市局要求，规范财务机构设置，明确岗位职责，充实财务人员，不断加强基层财务基础工作。目前各县区局的财务管理职能统一划转办公室管理。但从内部审计情况看，财务机构设置和人员配备情况还存在一些问题。一是部分单位财务人员还有待充实，县区局办公室兼有办公室、财务管理、机关服务中心的职能，职务比较多，存在职责分工不清现象，特别是在固定资产管理中，机关服务中心和信息中心是固定资产实物管理部门，按规定负责固定资产的录入登记工作，但却由财务会计进行录入登记。二是从2007年1月开始，经济开发试验区国家税务局将实行独立核算，财务管理责任落到开发区办公室的头上。开发区局办公室要及时配备财务管理人员，落实岗位职责，保证开发区财务管理正常运行，为开发区局税收事业发展做好后勤保障工作。
(三) 抓好全市经费国库集中支付前的工作
国库集中支付改革于今年11月份起在市局开始推行，2007年底， 将扩大到县区局国税局。由于国库集中支付改革是一项全新的工作，各级财务管理人员对国库集中支付业务需要一个熟悉的过程。今年8月和11月省局已经组织了各市局的财务人员参加了总局在厦门国家会计学院和扬州税务学院举办的集中支付业务培训班，今后将进一步组织县区级的财务人员参加培训。在此，我和大家一起学习一下国库
6 集中支付改革的基本内容和要求。
1、改革的原则和内容。国库集中支付改革坚持“三个不变”的原则：一是不改变预算单位的预算执行主体地位。二是不改变预算单位资金使用权。三是不改变预算单位财务管理权和会计核算权。改革的主要内容包括三个方面的变化：一是改变账户设置。由多重分散设置银行账户，改为由财政部门建立国库单一账户体系，所有财政性资金均在其中运作。二是改变资金拨付方式。中央财政拨款由原来的层层下拨，改为基层预算单位在批复的预算额度内按月或分季均衡的原则编制基本支出和项目支出用款计划，逐级上报至财政部审批后通知代理行总行向各地分行下达用款额度。三是改变资金收付管理方式。改革后支付方式分为直接支付和授权支付两种。直接支付是在已上报并获批准的用款额度内，将规定手续逐级报到财政部，经财政部审核后直接将款付给供应商等收款人，主要适用于80万元以上的物品、服务采购支出和年度财政投资200万元以上的工程采购支出等;授权支付的使用与以往没有大的区别，在支付时必须注意新账户中是否有用款额度，而且各类款项经费不能混用，在支用时必须明确使用资金的预算科目，零余额账户不能向原有实有资金账户划转资金。2. 实施改革后新旧账户的衔接和管理。一是实施改革后，预算单位申请和使用中央财政拨款通过零余额账户办理，改革前进入本单位原基本存款账户的中央财政拨款(包括本年和以前年度结余)按照“只出不进、先行使用”的原则继续使用，该账户中的其他收入可以继续存储和使用。二是从2006年5月23日开始，新上基建项目不能再开设基建账户。已经参加改革的预算单位，申请和使用基建中央财政拨款通过零余额账户办理，改革前已进入原基建账户的基建中央财政拨款可以继续使用，该账户中的其他收入可以继续存储和使用，原基建账户期满 7 后撤户，结存资金转入本单位原基本存款账户。三是改革后，按照规定可以从原基本账户或零余额账户向改革前开设的住房、党费和工会经费账户拨付资金。
(四)抓好年终的经费决算工作。2007年是全面实施政府收支分类改革的第一年，2006年经费决算将结合新旧两种会计科目进行编制，这大大增加了经费决算编制的工作量。各单位要充分认识部门决算工作的重要性，切实加强对部门决算工作的领导，统筹安排好各个环节的工作，精心组织，积极准备，多方采取措施，做深入细致的工作，确保2006年度部门决算的进度和质量。
2006年度部门决算编制工作要在部门预算管理总体要求的基础上，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况。各单位要保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支，数据真实，内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报、形成表外资产，更不得虚列支出、随意结转。
各单位要按照有关财务会计制度规定及预算批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支数字和各项缴拨款项，凡属本年的收入要及时入账，应缴行政性收费款要在年终前全部上缴，各项支出要按规定的渠道如实列报，并按规定进行年终结账。
(五) 抓好政府采购工作。
今年8月份，省局选取了7个市局就政府采购管理工作进行了实地调研，从调研的情况看，还存在如采购计划和预算意识不强，采购立项未经集体研究决定，以签报代替会议纪要，采购程序不规范，采购手续不完备，化整为零规避采购等问题。下一步，政府采购要做到
8 以下几点。
一是继续建立完善“三位一体”的集体决策机制。“三位一体”是指集中采购部门、采购工作组和采购领导小组“三位一体”的内部运行机制，在采购工作中必须坚持由采购部门牵头负责，政府采购工作组集体研究，政府采购领导小组集体决定的工作制度，会议记录要完整。只有把“三位一体”的机制落实到实处，才能将政府采购工作做到“公平、公正、公开”。因此，各市局在本次会议后，要狠抓落实，未建立“三位一体”机制的必须马上建立，同时建立健全相应的采购管理规程和采购管理办法。
二是做好政府采购预算编制工作。今后未列入政府采购预算、未经批准调整预算的采购项目，一律不得实施采购。各地必须高度重视政府采购的预算编制工作，要按项目细化采购预算和计划，达到科学性、合理性和前瞻性的要求。
三是采购方式的选择必须要有依据，采购程序必须严格按照法定程序执行。政府采购工作必须严格执行《国家税务总局关于做好国家税务局系统2006年度政府采购工作的通知》(国税发[2006]110号文)的有关规定，对政府采购目录内50万元以上的货物类和服务类项目、60万元以上的工程类项目，必须纳入政府采购管理，严格执行采购程序，规范采购行为。在实施政府采购时，采购方式的选择必须符合《政府采购法》中的相关规定，不得随意选择采购方式。在采购程序上必须严格按照《政府采购法》和《政府采购货物和服务招投标管理办法》、《国家税务局系统政府采购管理办法》等规定执行。
四是严格按照有关规定做好报批和报备工作。报批和报备的规定必须严格按照国税发110号文和《国家税务局系统政府采购管理办法》的有关备案和审批管理规定执行，在执行中注意把握好以下原则： 9 有规定要按规定办理;需要报批的，提前报批;需要报备的，事后必须报备。
(六) 抓好基本建设管理工作。
今年全省财务工作会议上，省局领导突出强调基本建设问题，各单位都要高度重视基建工作。省局已经成立了基建检查小组，对我省在建和近期完工的基建项目的管理情况进行检查。从检查的情况看，还存在不少亟需解决的问题。针对存在的问题，提出了以下几个方面的要求。
1、立项审批方面。一要加强对新建项目立项前的项目评审工作。省局将加强对新建项目的实地考察，考查项目是否满足立项的六个条件：综合业务办公用房方面，没有办公用房的市县(区)局;现有办公用房年久失修或遇灾害经鉴定为危房的;由于城市改造和道路拓宽等原因，现有办公用房需拆除或搬迁的;现有办公用房是国、地税分设以前投入使用，办公面积小于规定标准面积的一半以上的;现有办公楼投入使用15年以上未进行过大修或改建，确实已无法满足工作需要的;由于污染等特殊原因，造成无法正常工作的。培训中心方面，建造于80年代的税校的教学、宿舍等设施，破损严重，且建成后未进行过维修改造，已无法适应职工培训需要的;现有税校教学、宿舍等建筑经有关部门鉴定，结构无法进行改造，或没有必要的教学、培训楼的;现有招待所建设时间较长，从未进行过整体修缮、装修，确实无法满足正常接待需要的。二要审查项目自筹资金是否达到规定的标准，项目所在预算单位是否存在基建旧债等。三要严格按照审批权限审批立项。综合业务用房方面：地市级国税局新建综合业务办公用房项目，县(区)以下(含)新建投资总额超过3000万元(含)的综合业务办公用房项目和投资超过500万元(含)的地市级新建附属 10 设施项目、综合业务办公用房的维修改造和装修项目，需由省局核报总局审批;除此以外，10万元以上基建项目，由省局审批立项，并申请进入总局项目库。培训中心方面：税校改建、扩建项目以及税校、招待所的修缮、装修项目，投资超过500万元(含)的，由省局核报总局审批;投资总额在500万元以下，10万元(含)以上的由省局审批后报总局备案。四要严格实行项目的建筑面积和投资估算双重审批，建筑面积分地下和地上分别审批。
2、基建项目库管理方面。2003年，总局印发了《国家税务总局基本建设项目库管理暂行规定》，建立了国税系统总局项目库和省局项目库，对项目库项目进行排序，并按照项目库排序安排了2004年基建项目预算，初步改变了基建经费切块分配的模式，为项目支出预算改革奠定了基础。通过两年来的努力，项目库管理已逐步完善，并取得了明显成效：一是有效控制了国家和总局严令禁止新建扩建培训中心项目;二是项目立项审批程序更加规范，所有申请入库项目均按规定的审批权限和程序进行了立项审批，项目立项建设原因均要符合规定的立项条件和审批程序;三是建设规模和投资规模的确定更加科学合理，入库基建项目面积计算和投资概算符合总局的有关规定，基本建设项目贪大求洋的现象初步扭转;四是对基本建设项目建设过程的监督得到加强，项目评审、开工审批管理更加规范。通过不断完善项目库排序指标体系并使用计算机自动打分排序，按照项目库排序安排预算，增加了项目预算安排的客观性，减少了项目预算分配中人为因素的影响，避免了项目单位跑项目、争资金等不规范做法，预算资金安排更加贴近基层和基本建设实际。但从项目库管理反映出的情况来看，目前仍存在一些问题需要不断完善，一是项目库按照排序办法排序后，仍会出现因特殊情况导致急需建设的项目的排序进行调整; 11 二是基建项目入库后，由于项目的机构、人员发生变化，导致对项目的规模和投资进行调整;三是一些投资总额较小或基层建设项目，由于变化性较大，应适当下放排序管理权限。针对存在的问题，总局在今年7月份已修订下发了新的项目库管理办法，新办法规范了项目库调整的要求，明确了调整的条件、程序和时间。项目的调整包括项目排序的调整和项目指标的调整。符合规定的条件，可以优先排序，一是危房及城市规划拆迁，急需建设的项目;二是急需进行的维修改造项目;三是按规定新设置的税务分局基建项目;四是已征地达到规定闲置年限，急需建设的项目;五是已进入项目库的项目，在按照排序未安排预算资金前，由于急需落实征地，可申请优先安排前期征地费。投资全部用自筹资金安排的新项目，可以不用排序。各地必须加强对项目入库条件的审核，进入项目库的项目，必须符合规定的立项条件，审核入库的项目建设规模必须符合规定的面积计算标准，项目的投资概算必须认真核实;对不符合立项条件、审批面积超过规定标准的项目，不得申报进入项目库;经审核进入项目库的项目，项目的投资和规模原则上不作调整，总局审批立项的项目，批准立项后一律不作调整。
3、基建经费分配方面。近几年，总局核定各省、省局核定各市的基建经费已呈逐年减少的趋势，而我省国税系统的基建支出规模却居高不下，2004年是5.2亿元，2005年是6.1亿元。这就要求大家必须有清醒的认识，一定要控制好整个基建投资规模，避免摊子铺得太大，不好收拾，不要以为自己有钱可以乱上项目，或者以为即使没钱，只要上了项目也有市局、省局帮忙解决。各地在安排基建项目经费的时候，要坚持两保一控的原则。一要保完工项目的经费，避免形成新欠。已完工或预计当年完工的项目，要按照付款进度，安排经费。 12 要按照国务院的要求，严格控制出现基建欠款。各地在安排项目和经费时，一定要心中有数，以免造成被动。二要保在建项目的经费。在保证完工项目经费的基础上，保证在建项目的经费，以免造成工程拖期的损失。对每一项目的工程进度做到心中有数，科学合理的安排投资进度。总局也将进一步研究办法，解决投资进度和工程进度相协调的问题。一控，就是要严格控制新上项目，控制新建项目是控制基建规模的关键，一定要认清形势，下决心控制好规模。这一条做不好，保完工、保在建就无从谈起。即使是自筹资金的项目，也要严格控制，保证资金落实到位。
4、基建项目的建设规模和投资规模方面。对该问题，税务总局在2005年转发了国家发改委《关于进一步加强中央党政机关等建设项目项目管理和投资概算控制的通知》，就未经批准擅自增加建设内容，扩大规模，提高标准并导致建设项目概算超支等问题提出了加强管理的意见，各地要继续贯彻落实。一是对已审批立项的项目，项目的设计必须按照批准的建设内容、规模、标准、总投资概算进行控制，严禁突破批准的各项指标。二是要加强项目开工审批的管理，对初步设计及项目投资概算超过批复规定标准的，一律不批准开工，必须重新设计。三是严禁在建设过程中擅自提高建设标准、扩大建设规模和投资规模。省局会进一步加大对各地的监管力度，今后发现超建设规模和投资规模严重的项目，将实行工程“叫停”并给予通报批评，情节严重的，追究有关领导和人员的责任。违反法律、法规规定的，移交有关部门处理。
5、基建资金垫支和归垫问题。为妥善解决工程进度超过预计情况的基建项目的经费问题，总局在今年六月下发的《关于国税系统实行财政国库集中支付有关问题的补充通知》中规定，当年“二上”预 13 算已安排中财拨款的基建项目，当工程进度超过预计且本项目仍有中财拨款未安排完，或者增加面积、建材涨价等原因按权限已获总局或省局批准调整基建项目投资总额且相应调增了中财拨款，出现年内已安排的中财拨款不足时，可按规定程序报批后使用其他收入垫付。这里结合总局财务司10月底下发的《关于简化垫付基建工程款审批程序的通知》精神，明确几点要求：一是垫付资金必须是其他收入，不得使用以前年度中财拨款结余及本年度非基建专项中财拨款;二是未经批准立项的基建项目不能垫付基建工程款;三是对已经批准立项但下年不可能安排中财拨款的项目，不能垫付工程款，如违规垫付的，垫付部分将视同投资，不准收回，并不再安排该部分的中财拨款;四是从2006年10月26日起，按规定垫付的基建工程款，暂不需层报上级局审批，各单位在年度预算正式下达后，将本单位拟归垫的资金情况逐级上报总局，由总局报经财政部批准后再予归垫。
(七)要抓好长期挂账款项的清理工作。各单位要对长期挂帐的暂收、暂付款项作一次全面清理。清理情况要向班子汇报，并由班子提出具体处理意见。以后，各单位要对借款从严把关，要做到月清季结，力争年度不要有暂收、暂付款项。切实落实财务管理制度。
9月17日企管部相关工作人员对7月2日会议内容进行了落实，现将落实情况汇报如下：
1、针对各类分析中定性分析多，定量分析少的问题，查了8月份的经济运行分析，以增加了定量分析的比例，包括实际和计划、定额等的比较，增加了基础数据的收集整理工作，增加了定量分析的内容。区队的经营分析已能结合生产实际进行，对存在问题的整改措施，已经和指导生产相结合，增强了措施的操作性。经济技术档案技术科已设置专人管理此项工作，技术部分由技术科负责，经济部分由企管部负责，技术科汇总形成技术经济档案。
2、运行机制方面存在的问题，企管部已经重新修订了各运行单位的运行办法，矿灯结算以考勤结果进行结算，修理市场的运行办法正在制定中。加强了包保区队的力度，科室包保把结算核算及全面预算的相关内容，作为重点辅导内容。这两个月的结算中，问题已基本没有了。各单位材料费等的考核已兑现到个人，但仍存在平均分配的现象，需要进一步规范。各区队重新梳理了制度及价格，使结算依据更加充分，同时核算员增加了责任心，结算数据错误的现象基本避免了。电力、租赁市场已加强了责任心教育，避免了记录与台帐不符的现象;同时计划的调整也及时下达了调整计划，使结算依据充分。
3、信息管理方面仍存在一定的问题，矿大系统不能实现自动结算和班组的日清日结，系统本身存在缺陷，仍在与矿大沟通，争取早日解决此类问题。
4、对三大标准和流程，各单位已经开始着手修订，但由于认识的偏差，工作进展程度不一，存在问题也不尽相同。比如名称的确定，内容的分类以及具体的操作都有问题。需要进行此类知识的培训，使大家在认识上达成共识。
通过此次检查落实，市场化管理的运行有了很大的进步，但是仍存在一些问题和不足，比如材料、电费等成本项目的考核兑现存在平均分配现象;标准化资料存在认识上的偏差，需要进一步完善和改进;系统工程需要进一步沟通完善。
因此，下步工作任务仍很繁重，希望各单位要加强工作力度，戒骄戒躁，继续把工作推向更新的境地。
企管部
2010年9月18日
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