发票内部管理及外部管理（共8篇）
1、（）行为属于未按照规定保管发票的行为。
A、未按照规定建立发票保管制度
B、损（撕）毁发票
C、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票购领簿
D、转借、转让、代开发票
答案：ABC2、发票存根联应当保存十年。
A、对
B、错
答案：B3、纳税人取得的货运定额发票是准予抵扣的运费结算单据之一。
A、对
B、错
答案：B4、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
A、对
B、错
答案：A5、已开具的发票存根联应当保存3年。
A、对
B、错
答案：B6、发票的管理办法由（）规定
A、财政部
B、国家税务部总局
C、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D、国务院
答案：D7、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、对
B、错
答案：B8、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
C、责令限期改正，处2000元以上罚款
D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案：D9、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）。
A、一万元以下的罚款
B、一万元以上的罚款
C、一万元以上五万元以下
D、五万元以下
答案：C10、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
A、对
B、错
答案：A11、下列符合发票管理规定的是（）
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B、普通发票可以到任意印刷企业印制
C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
答案：AD12、妨碍发票管理的犯罪包括（）。
A、非法出售发票罪
B、骗取出口退税罪
C、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
D、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
答案：ACD13、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、10000元
B、20000元
C、2000元
D、5000元
答案：A14、发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。
A、对
B、错
答案：B15、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经省以上税务机关批准。
A、对
B、错
答案：B16、跨省、市、县从事临时经营的单位和个人，需向临时经营地主管税务机关申请领购发票，必须交纳10000元以下的保证金。
A、对
B、错
答案：B17、外出经营的纳税人需要发票的，可直接向经营地主管税务机关申请领购普通发票。
A、对
B、错
答案：B18、由国家税务总局指定企业印制的是建安发票。
A、对
B、错
答案：B19、税务人员需要将已开具的发票调出检查时，应当出示税务检查证，而且应向被检人开付收据。
A、对
B、错
答案：B20、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，对保存满5年的发票存根联和发票购领簿，可以自行销毁。
A、对
B、错
答案：B21、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A、重大增值税专用发票的违法案件
B、涉及被查对象主管税务机关人员的案件
C、发票违法案件
D、重大偷税、骗税案件
答案：C22、对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。
A、500
B、1000
C、5000
D、10000
答案：D23、根据《税收征收管理法》的规定，发票的真伪应由（）来鉴定。
A、人民法院
B、国家税务总局
C、税务机关
D、省、自治区、直辖市人民政府
答案：C24、某企业申请领购发票，应（）。
A、提供财务印章或者发票专用章的印模
B、经税务机关审核后取得发票领购簿，凭发票领购簿核准的种类、数量和购票方式领购发票
C、提供经办人身份证明
D、提供税务登记证件或其他有关证明
答案：ABCD25、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。
A、发票的主管机关是税务机关
B、发票印制是发票管理的首要环节
C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制
D、未经税务机关指定，不得印制发票
答案：C26、填开发票入账属于（）行为。
A、未按规定领购发票
B、未按规定填写发票
C、未按规定取得发票
D、未按规定保管发票
答案：C27、按照规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。
A、10
B、1
5C、3D、5答案：D28、（）统一负责全国发票管理工作。
A、国务院
B、全国人大常委会
C、财政部
D、国家税务总局。
答案：D29、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。
A、对
B、错
答案：B30、自开票需资格认定的纳税人有（）。
A、铁路运输
B、装卸搬运
C、公路、内河客运业务
D、公路、内河货物运输
答案：D31、根据《发票管理办法》的有关规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。
A、对
B、错
答案：A32、税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）
A、对可能藏匿假发票的场所进行搜查
B、调阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
D、调出发票查验
答案：BCD33、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（）
A、转借转让发票
B、自行填开发票入帐
C、借用他人发票
D、单联填开发票
答案：ACD34、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并（）。
A、提供纳税担保
B、提供工商营业执照副本及税务登记证副本
C、缴纳纳税保证金
D、预缴税款
答案：A35、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责。
A、对
B、错
答案：B36、丢失或擅自损毁发票存根联以及发票登记簿属于未按规定保管发票行为。
A、对
B、错
答案：A37、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A、10年
B、1年
C、3年
D、5年
答案：D38、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。
A、对
B、错
答案：B39、税务机关是发票的主管机关，负责发票（）的管理和监督。
A、印制与领购
B、开具与取得
C、运输
D、保管与缴销
答案：ABD40、开具发票时可同时使用2种文字。
A、对
B、错
中国现行的发票管理制度主要是依据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(国务院令第587号)及《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)建立起来的,发票管理环节包括发票印制、发票领购、发票的开具和保管、发票的稽查等。现有的文献和实践大都把“以票管税”作为核心目标,专注于发票的真伪识别及税控机器的研发等方面,本文倡导“以人管税”,从发票印制、领购和开具等角度分析现存制度存在的一些问题及政策改进建议。
一、现行发票管理存在的问题
《发票管理办法》第七条规定,“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。”同时第八条还规定了印制发票的企业应当具备的条件,并由税务机关发给发票准印证。不难看出,政府对发票的定位有些类似钞票,发票与税务机关的关系类似钞票与中国人民银行的关系,税务机关希望从源头上控制发票的来源,防止假发票,打击虚开发票。尽管如此,发票泛滥仍然是独具中国特色的一个经济现象。
(1)发票种类繁多、真假难辨。发票按业务性质可分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。增值税专用发票按使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版、藏汉文版,按“金额栏”的最高限额大小可分为千元版、万元版等,按开具方法不同分为一般专用发票和电脑专用发票,按联次可分为存根联、发票联、记账联和抵扣联。普通发票按行业性质可分为行业发票和专用发票,行业发票适用于某个行业的经营业务,专用发票适用于某些具体经营项目。专业发票是指国有金融、保险、邮政、铁路、航空、公路、水上运输企业开具的凭证。发票按地域范围可分为全国统一发票和省管发票。总之,发票种类繁多,客观上增加了财务人员的识别难度,也给不法分子售卖假发票提供了可乘之机。
(2)发票的印制和发放是税务机关专享权力,供给垄断从客观上助长了非法买卖发票。发票买卖是中国特有的现象,国外对此是难以理解的。中国的非法发票买卖正从以下几个方面走向极端。一方面是火车站周围小贩公开叫卖发票,有过出差经历的中国人都已经见怪不怪了,小贩手中的发票是真是假?从何而来?众所周知,公开叫卖的发票并不全是假的,有一些来自于正常注册的公司,这些公司有专门从事发票开具和售卖的,也有偶尔为之的,只为赚取发票领购与售卖的差价。这无疑是非法的,因为它违反了真实性原则,但需要反思其存在的原因和背景。另一方面,小企业普遍反映不能及时、足额领购发票。有些税务机关为了防止企业虚开发票,严格控制发票的领购时间、数量和金额,甚至规定根据上月或上年销售额确定下月发票领取数量,由于发票有千元版、万元版等面额限制,且企业不可避免地会因各种原因作废发票,导致存在某些企业签署了销售合同却不能正常开具发票的不合理现象。
(3)税务机关个别工作人员和企业合谋利用发票获取私利。通过研究众多巨额非法抵扣进项增值税的案例发现,类似事件往往会牵涉到税务机关某些工作人员的违法行为。以增值税专用发票为例,发票管理有自身一套严密复杂的程序,如机器开具、全国联网、交叉验证,为何还存在一些企业非法购买发票抵扣进项增值税呢?从税收原理来看,销售方向采购方开具发票,销售方计入销项增值税,采购方计入进项增值税,二者方向相反,金额相等。如果某个企业抵扣了进项增值税,必然有另一个企业需要上缴增值税,作为理性的经济主体,虚开增值税发票意味着多缴税收,无疑得不偿失。所以在实践中往往是某些企业开具了增值税发票,但最终并未上缴税款,开票企业利用时间差成功注销了公司,这些程序如果离开了税务机关工作人员的协助是无法完成的。
(4)税控装置复杂,人员培训及维护成本较高。《发票管理办法》第二十三条规定,“安装税控装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票,并按期向主管税务机关报送开具发票的数据”。税控装置虽然在一定程度上可以防止虚开发票,有利于发票的信息归集,但客观上增加了整个社会的支出,这些支出包括税控装置的研发支出、采购支出、人员培训支出、后续保养支出等。
二、对发票管理的政策建议
如果考察一下离大陆最近的香港特别行政区,会发现香港的发票跟购物小票差不多,既没有兑奖的功效,也鲜有造假之嫌,甚至有时连“发票”和“invoice”的字样都难以找到。再看邻近的俄罗斯、中亚的哈萨克斯坦等国,企业开具发票非常简单,只需在财务软件中录入发票信息,使用一张普通的A4纸张,用一般打印机打印,加上相关人员的签名和公司印章,就成为一张完整的发票,发票格式由财政部统一规定,打印的发票如果遗失可以重新打印,保持发票号唯一即可。欧美国家也是如此,发票与出货单一样均由企业自行编制。
为何其他国家和地区的invoice可以由企业自行打印,而不会出现大规模偷税漏税的问题呢?首先,税费缴纳是企业基于诚信原则自行申报,发票跟出货单一样是反映、记录经济业务的凭证;其次,企业编码和发票编码全国统一,连续编号,当月数据全部录入税务系统,税务机关可以实现交叉验证;再次,企业和个人违法的风险较高,虚开发票或不开发票的行为如果被税务机关发现,不仅将依据金额大小和性质严重程度受到处罚,还会在社会征信系统留下污点。这是也是最为重要的原因,因为违法犯罪的主体是企业而不是发票,企业又是由具体的个人在操作,如果公民不够诚信,且违法代价较小,即使税务机关增加再多的人力,也无法遏制发票的非法开具和流转。
不可否认,发票管理的成熟程度与国民素质,以及社会、经济、文化发展水平紧密相关。如果说过去几十年中国经济水平较为落后,国民素质参差不齐,税务机关难以将发票印制和发放的权力下放给企业,那么今日之中国已与以前不可同日而语。国际货币基金组织(IMF)2016年4月发布的《世界经济展望》显示,中国GDP为10.98万亿美元,占世界GDP总量的15%,人均GDP为7990美元,在全球191个经济体(包括港澳台等地区)中排名第76位,排名比2014年提高7位。况且,比中国落后的许多发展中国家都是企业自行打印发票,而不是由税务机关包办发票印制和发放。
将发票印制和发放的权力下发至企业,有利于树立企业和公民的诚信意识,有利于转变政府职能,有利于改变企业与税务机关的工作关系,有利于提高税务机关的稽查效率。
三、实施发票管理制度变更需要推进的工作
为了将国外先进行的发票管理制度引入中国,需要有识之士呼吁修改《发票管理办法》,除此之外,还需从以下几方面做好配套工作。
(1)由财政部或国家税务总局规定发票的格式和内容。发票格式即为标准的A4纸张大小,发票内容包括公司名称、公司代码、发票代码、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称、签字、签章等。发票格式和发票内容必须在全国各地区、各行业完全统一。
(2)各级税务机关做好发票信息的收集和交叉验证工作。取消税控机器打印发票后,现有的发票信息系统需要进行革新,税务机关可根据工作强度和必要性要求企业按月或者按季度汇总上报发票信息。
(3)树立法律的权威性,严格执法,加大对非法开具发票的企业和个人的处罚力度。所谓有法可依,执法必严,违法必究。目前中国的相关法律已较为健全,存在的主要问题是执法不严,违法不究。违法之后往往通过人情来游说,结果是法律失去了应有的严肃性,导致更多的人心存侥幸,铤而走险。其根本解决之道是将违法犯罪行为纳入社会诚信体系,通过严格执法让违法的代价变得很高。
四、总结
关键词：发票，发票管理
发票作为原始凭证，不仅是政府部门进行税务检查的重要依据，也是消费者维护消费权益的唯一证据。而目前对于发票尤其是普通发票的控制与管理明显滞后，已成为社会经济秩序的重大威胁。
一、目前发票管理中存在的主要问题
（一）在发票使用方面。
1、发票使用的范围难以有效控制。
控制困难主要表现为无法有效停止逾期未办理纳税申报或违反税收法律法规的企业继续使用发票；被盗、丢失、损毁和逃亡企业发票无法有效验证和真正作废；无法有效控制未加盖用票单位发票专用章的“关系票”等易导致转借、转让、代开的现象。
2、发票填写的不规范。
1）代开环节不规范。纳税人向税务机关申请代开发票时，有的地方只要按照票面填开的金额缴纳税款，就可代开。
2）虚列费用支出：主要表现在票货不符、以票提现等方面
3）串票开具，虚抵进项税款：主要表现在运费抵扣和农产品收购凭证抵扣方面，企业在发生业务关系时开具运费发票上标明的运费或农产品收购数额远远高于实际发生额，虚抵进项税。
4）利用手工发票，人为作弊。由于条件限制，目前手工发票还能在一定的空间内使用，这就使人为操作日期、品名、单价、数量、金额等成为可能。
（二）在发票内部监管方面。
1、发票监管不力。
实际工作中，一些税务机关为了加强税收控管，通常要求纳税人领用发票时根据一定比例交纳保证金或预缴税款。企业预交税款后，税务机关往往就放松了事后的管理，这也在一定程度上纵容了发票违规行为。
2、发票发售环节有缺陷。
在实践中，发售数量未能与使用情况的交旧或验旧查验有效挂钩；对发票的进、销、存情况也不能及时掌握，因此导致了发售数量无法合理确定，从而很难做到动态合理安排。
3、发票的检查环节不严格。
主要表现在对普通发票控管不力。工商企业业务量大，发票使用较多，税务机关难以一一查证，缺乏有效的稽核手段对于违法行为难以及时发现和纠正，纳税人采取大头小尾、单联填开等非法手段偷逃税款。
二、发票管理存在问题的原因分析
发票管理中存在诸多问题是由各种原因引起的，通过分析问题背后的原因，可以更加清楚的认识问题的实质，从而找到有效的解决方法和对策。
（一）普通发票管理问题尚未引起重视。
目前，税务部门已建立起覆盖全国的、统一的、比较完善的增值税发票管理系统，而在普通发票的管理方面，还处于以手工操作为主的状态，普通发票问题甚多。
（二）发票管理所依据的法律法规不完善，打击力度不够。
国家至今没有一部发票管理方面的法律法规可循。现行的《中华人民共和国发票管理办法》是1993年12月经国务院批准，由财政部发布施行，从实践来看已不适应当前的市场经济形势。
由于我国在发票违法犯罪方面的法律法规不健全，对发票违法犯罪的量刑标准较低。票据违法行为机会成本较小，导致倒买倒卖、代开虚开、使用假发票等现象屡禁不止造成国家税收的大量流失，扰乱了现有市场经济秩序。
（三）社会文化因素。
在现实社会，诚信问题已经成为一个沉重的话题，社会上缺乏诚信纳税的意识，将纳税看做一种沉重的负担，一些单位或者个人为了一己私利而无视法律规程；消费者也缺乏索要发票，保护自身权益的意识，导致发票管理问题频出。
三、加强发票管理的对策
（一）做好发票的宣传工作，营造和谐的文化氛围
首先要提高用票单位和广大纳税人对发票的认识，弘扬“依法纳税光荣”、“偷税漏税可耻”的文化氛围，让消费者认识到索要发票对于保护自身权益、维护国家税收的重要意义。
其次是提高用票单位和财务人员、发票管理员的业务知识水平。定期举办企业发票管理培训班，系统地讲解发票管理法规和有关业务知识，提高相关业务人员的管票、用票、识票的能力。
（二）把好发票印制发售领用的各个关节。
在普通发票的印制上，要加强发票的防伪手段，增加信息防伪能力，建立识别真假发票的电话和网上查询系统；此外，单位发票的印制必须符合有关的审定和质量要求。
税务机关应该对领购普通发票的纳税人领票资格加大审查。纳税人在领购普通发票时，必须要求其现场在发票联加盖单位财务章或发票专章，以杜绝发票外借现象。
（三）提高业务素质，切实加强发票的稽查工作。
建立发票管理的专项制度，将普通发票日常检查作为管理员的一项重要职责。
税务干部要不断提高自身的业务素质，全面掌握发票管理的有关法规、规章制度，熟悉发票的各种特性，以便能娴熟地查出各种发票违章问题，坚持做到日常检查和专项稽查相结合。进一步完善普通发票检查方法，加强日常监控，堵塞税收漏洞。
（四）完善法律法规，加大违法违章行为的处罚力度。
在依法管理发票方面：法律应该明确规定不管购买方是否索要发票，经营单位都有逐笔开具发票的义务；另外应当赋予税务机关足够的处分假票持有的权限。
在对违法违章的惩罚方面，税务部门要坚持“有法必严、违法必究”的原则，对于发票违规，无论是个人行为，还是单位行为，都要严格追究责任人的行政或刑事责任，并且应当坚决揭露曝光，决不能姑息迁就；并要依法严惩，加大刑罚力度，解决处分偏轻的问题。
（五）加强代开发票管理
代开发票原则上仅限税务部门内部领用，不得向税务部门以外的任何个人和单位发售；属于免税范围的普通发票和带有抵扣功能的普通发票，不得委托税务部门以外的个人或单位代开。
主管税务机关要建立健全代开发票的领用、开具、保管和缴销制度。在代开发票时，要严格代开发票的程序和要求，申请代开发票的个人和单位需按要求填写申请表，并提供规定的证件和材料，税务机关开票人员要仔细核对代开发票的单位和个人的申请资料，核对无误方可予以代开。
（六）归并整合现有发票种类，加大推广税控机的力度。
为了增强纳税人正确使用识别发票，应将现有发票根据行业特点归并整合，将各类发票规整为几个大的行业门类；同时通过编写发票识别手册，加大发票宣传力度，给广大纳税人一双“慧眼”。同时，进一步加大推广税控机的行业面，最终将税控发票推广到各行各业。（西南财经大学财税学院；四川；成都；611130）
参考文献：
［1］ 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》中国税务总局网站www.chinatax.gov.cn
［2］ 《强化普通发票管理的对策》熊惺 《税务研究》2006年 07期
采购货物（工程劳务）合同、付款及发票管理制度
目的：为规范公司各类采购货物（工程劳务）合同、付款及采购（或劳务）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。
内容：公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理：（1）、预付款业务，（2）、货到付款业务，（3）、以货易货业务。
第一条、财务对合同管理规定
公司各类货物采购及工程劳务业务均需签订合同（对于零星办公用品的采购，价值在500元以下的，凭经部门经理核准的采购计划单进行采购，不需签订合同），具体规定如下：
（一）、合同的签订及审批
1、采购业务合同：公司生产用各类材料物资及固定资产的采购合同的签订应由采购业务经办人经根据经批准的《采购计划单》及《采购合同价格申报单》进行。
《采购计划单》、《采购价格申报单》及《采购合同》按采购物资属性及价值不同由相应的领导审批：（1）、正常生产用直接原辅材料及机物料等低值易耗品采购由分管副总批准；（2）、技术改造、设备等固定资产采购，采购价值2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的由总经理批准。（3）、对于设立最低库存量的材料物资，由生产保障部提出《采购计划单》经保管员核实库存报分管副总批准后实施采购
2、工程劳务业务合同：公司所有工程建设及设备安装、维修等接受劳务业务，应提前签订工程劳务合同及工程预算表。合同额在2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的工作劳务合同由总经理批准。
（二）、合同内容填写要求
（1）、合同内容应按规范格式内容完整填写，合同中要特别约定发票事项（采购业务需分增值税专用发票与增值税普通发票，接受劳务需取得本公司主管税务机关许可的劳务发票，并注明出具时限为收货后一个月内寄达）、详细品名规格单价、结算方式、结算时限、费用承担及供应商（服务商）帐号信息等内容。
（三）、合同的报送及执行
（1）、合同报送：各类采购及工程劳务合同由公司各分管业务责任人负责签订，报分管领导核准后由业务经办人将生效的合同报送一份到计财部材料会计处存，同时实施采购。
（2）、合同执行：所有采购合同业务均应由生产保障部实施采购，劳务合同由行管部执行实施，对于特殊情况下经总经理特批的采购（工程劳务）业务除外。计财务部将按合同约定执行付款事宜，款项支付与否及支付方式原则上按合同规定正常办理。在付款时，除支付财务帐面应付帐款外，在提交用款申请的同时还应附有合同，对一次签定合同、同一价格多次进货的，在第一次进货时发票要附合同,在以后价格不变的业务发票后可不附合同，但要在价格发生变化时的第一笔业务发票后附有供货方的调价函。
（3）、计财部不受理涂改及未经公司总经理或有权签字副总签批的合同。第二条、付款管理规定
采购（往来）付款业务流程图：业务经手人持用款申请（含附件）→
1、计财部往来会计核实→
2、申请人分管领导签字→
3、财务负责人签字→
4、总经理签批→
5、财务出纳员付款
所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请”付款。“用款申请”由业务经办人出具，经计财部往来会计、部门负责人及分管领导审核，报财务及总经理审批后，按财务管理制度规定手续办理付款事宜。各采购业务经办人员应对所提交的用款申请中列示的收款人信息及帐号的真实性、准确性负责，如因提供收款人信息不真实造成财务误付款，给公司带来经济损失的，由采购业务责任人承担责任；因用款申请中收款人帐号信息错误造成退汇、退票的，该笔业务金融机构手续费由业务责任人个人承担，由此造成的误工误产及一切后果由业务责任人承担。所有付款业务的用款申请单，除第一次付款的新增供应商外，均需由业务经办人到财务部往来会计处查询并填写与收款单位帐面往来余额情况后方可继续下一流程环节。业务经办人在申请正常业务付款时需持“用款申请”依上述签批流程图顺序依次履行签字手续，如因总经理出差不能及时签批的，经财务负责人签批后付款；如属特殊业务付款，则由业务部门负责人、总经理签批，最后交财务负责人审核后付款。出纳员在接到业务经办人交来的经财务负责人或总经理批准付款的用款申请时，按实际批复的付款金额及付款方式付款，如果批复付款栏及批复付款方式栏为空的，按申请付款金额及付款方式办理付款手续。
1、预付款业务：无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部价款。预付款业务流程图：业务经手人持用款申请（含合同采购计划单等附件）→财务部往来会计核填帐面往来余额→分管领导签字→财务负责人签字→总经理签字→财务出纳员付款
（1）、预付款业务付款手续：业务经办人员出具经分管经理、财务经理及总经理批准的用款申请附合同书、采购计划单，到财务办理支付款项手续。
（2）、对于预付货款的经济业务, 各物资采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好，合同正常执行。对于财务帐面“应付账款”中连续半年出现未发生变化负数金额的业务单位, 由各物资采购部门业务经办人负责将款项追回, 以避免公司利益受到损失（预付工程款不在此内）。
2、货到付款业务：原则上必须先取得发票再付款，但在不超出财务规定的到票时间内付款的，按《财务管理制度—货币资金及承兑汇票管理制度》中的付款规定办理。具体如下：
货到付款流程图：业务经手人持用款申请（含附件）→财务部往来会计核填应付款余额→分管领导签字→财务负责人签字→总经理签字→财务出纳员付款
（1）、对货到付款，发票未到的规定： 对于货到入库、发票未到，需按合同付款的，由业务经办人出具用款申请，报材料会计在付款申请单上标示验收入库单号或临时收料单号（注：入库单必须在付款之前传达材料会计处），及货款金额，并附“采购合同”。材料会计签名确认后报财务负责人审签、总经理核准后付款。对于含量待检的，原则上在未办理入库手续前（即入库单未传达财务前），计财部不受理该笔业务付款，特殊情况确需付款的需总经理特批（由财务认定）。
(2)、对货到已验收、发票已到要求付款的（即帐面应付款）：货到验收入库，相关单据传递手续已完毕，并收到该笔业务发票的，要求该笔业务经手人对发票的内容（货物数量、价格、金额）进行审核，参照该业务入库单及合同等进行核对，确认无误后在发票右下角签章确认，将发票附入库单等单据交计财部，并按规定出具用款申请，交计财部办理付款手续：材料会计核填帐面应付该供应商款项金额、申请部门负责人签字、财务负责人审签、总经理核准后付款。
（3）支付帐面应付款：对于支付帐面应付款的业务，由业务经办人开具用款申请单，填明申请支付金额，到财务部往来会计处核填帐面应付金额，经财务负责人审核，总经理签字批准后方可交出纳员办理付款手续。
第三条、付款方式及收据的取得要求：
付款方式主要有现金、银行电汇、转帐支票、银行承兑汇票等，为了规范开支的管理，防止产生不必要的损失和纠纷，款项的支付主要以银行付款或银行承兑汇票付款为主，原则上超过1万元的业务或经常性的供应商款项均以银行电汇、转帐支票或承兑汇票支付，无特殊情况的均不能支付现金。对于付出的款项原则上均应取得收款方的收款收据，具体付款方式及相关要求如下：
1、现金付款：对于确需以现金支付的业务，在业务经办人员交来的经相关人员审核及总经理批准的用款申请后，视其具体情况分别处理：
（1）、收款人派人上门收款的，公司业务经办人员（指采购员）对来人身份进行确认，财务部出纳员验证来人持有的对方业务单位开具并加盖行政公章的介绍信或对方业务单位传真加盖行政公章或财务公章的委托收款证明（传真件证明中需注明来人姓名、身份证号、委托事项，并注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样），经确认无误的，再办理支付手续在收款人点验货款无误后，直接开据收款收据后交出纳员。收款人要在收款凭据上注明“收款人：XX”字样，并由出纳员填写该收款人的身份证号，特殊情况下经批准后可不需填写收款人身份证号。
（2）、如果是要求公司将款项汇入收款人（指业务单位）指定卡号（或业务经办人提供的收款人卡号）的业务，在汇款前由公司业务经办人负责提供收款人出具的收款帐号、户名并加盖盖有财务章（或公章）及收款方经办人签字盖章的“收款信息确认函”传真件（格式见后附件2），确认函要求注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样。计财部收到符合要求的确认函传真件并经公司业务经办人签字确认后，方可汇款。在办理完汇款手续，收款人在确认款项收到后，由公司业务经办人负责：当日内将收款人开具的此笔现金业务的收款据的传真件交至公司计财部，并在汇款日起7日内（以银行业务单时间为准计算起始时间），将收据原件交至公司计财部。对于没有经过审批或有关人员越权审批的付款业务，出纳员不予受理。为控制公司资金风险，计财部对手续不全或有疑问的现金打卡付款业务有权拒付。现金打卡手续费由收款方承担，特殊情况经总经理批准的除外。
（3）、公司派人带现金外出采购业务：除零星办公用品及低值易耗品外的现金，采购金额在10000元以上的材料采购业务，需由总经理批准。由采购业务经办人提出用款申请，经核准后到财务办理现金借款手续（借款人应为采购业务经办人指定的公司员工），无特殊情况超10000元的采购业务不得以此种方式进行采购，（4）、对于正常采购（或劳务）业务付款，因相关申请部门计划不到位、不及时，导致原可以电汇或承兑汇票支付的款项，而需要计财部以现金打卡方式加急支付的，计财部有权拒绝，对于总经理特批的此种情况下的付款，在保证手续完备，所支付款项安全的前提下，付款手续费由业务经办人（即付款申请人）承担，如果造成资金损失的，还要由业务经办人承担相应损失。
2、银行电汇付款：计财部凭业务经办人出具的经核准无误的用款申请中列示的收款人信息办理电汇付款业务。银行电汇付款可暂不要对方出具收据，但对同一供应商，既有现金付款、又有银行付款业务的，原则上，只要对方收款,就要出具收款据。
退汇重办业务：是指银行已办理电汇付款手续，因收款人信息填写有误或其它原因，造成正常电汇付款业务退汇，需要重新办理付款的。退汇重办业务按以下几种情况处理：
（1）、收款单位提供收款信息有误的，由业务经办人负责重新出具用款申请办理付款；（2）、公司采购（或劳务）业务经办人工作失误造成退汇的，由责任人在退汇单上签名确认，并由经办人提供准确信息，重新办理汇款，同时该退汇业务的原付款手续费由责任人承担。
（3）、出纳员个人工作失误退汇的，由出纳员据退汇单重新填制电汇单办理汇款，同时，原汇款手续费由出纳员个人承担。
（4）、因银行间业务划转不成功或其它非公司可控原因造成正常电汇付款退汇的，由出纳员在第一时间内报分管领导核销原电汇退汇单据并重新办理付款。
3、承兑汇票付款
（1）、对于付出的承兑汇票，原则由收款单位派人上门收取【来人身份确认程序同本制度第三条，1，（1）】，经计财部出纳员确认无误的，再办理支付手续，在来人对所收承兑汇票验查无误后，开具加盖收款单位财务专章的收据交出纳员（其它签字手续参照货币资金付款业务），且本公司业务经办人要在相应的原始付款凭证上签字确认。
（2）、如收款单位派人上门收款，且来人未带收款据的，经计财部出纳员对来人身份确认无误后，再办理付款手续【来人身份确认程序同本制度第三条，1，（1）】，在来人对所收承兑汇票验查无误后，开具收条（可由收款人在收条上注明“收据原件到后此收条自动转作附件”，并在收条上填写EMS特快专递单号，注明“以收款方实际收到此特快件为开具收据之依据”），签字盖手印，计财部经办人当收款人面将汇票装袋以EMS特快邮寄给收款单位。
（3）、如收款人不能上门收款，需以邮寄方式付款的（此方法存在很大风险，无特殊情况，财务一律不受理该付款方式），由采购业务经办人负责办理邮寄承兑汇票的财务登记手续，即在承兑汇票备查簿上对所支付承兑票号及金额签名确认，出纳员将需邮寄承兑汇票，当付款申请人面封好快递袋，并将EMS号填写在用款申请单申请人下方，再由付款申请人按收款单位传真的加盖财务公章的详细收件地址证明(证明内容含汇票金额、收件人姓名、收件地址、邮编、联系电话，并注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样)，填写快递单，交出纳员办理投邮（收款单位传真的收件地址证明交财务作此笔付款业附件。公司业务经办人应及时与收款人沟通，跟踪收款人对该快件的查收情况，并负责在承兑汇票邮寄之日起15日内将收款人开具的收款据原件邮至计财部出纳员处。
4、票据的背书：所有需支付的承兑汇票，原则上均应由出纳员据批准的用款申请单中列示的收款单位，在汇票“被背背书人”栏填写收款单位全称并加盖我公司在银行预留印鉴后方可对外支付或特快邮寄。但对于公司自行从银行申请办理的承兑汇票（即应付票据），在支付给汇票列示的收款人之外的第三方单位时，原则上不能再背书（即不能回头背书），但出票银行及该汇票实际接收人许可可以背书的，则需要背书后支付。
5、对取得的原始收据的要求：对于现金、银行、承兑汇票支付业务，外来原始凭证原则上一律不得更改、涂抹，错开的原始凭证要重新开具。对于原始凭证内容或金额有误的，如未按规定改错的（即在错误处划线后，填写正确内容，并加盖出票单位财务章及改错人私章），或在同一处错误更改两次（含）以上的，出纳员一律不予受理；如出纳员收受不合规定的单据，发现一次处罚出纳员50元。对于确属特殊情况的，不合财务规定业务单据经总经理特批处理的，应有总经理在该单据上的亲笔签批说明。
对于一笔业务款项同时以不同方式支付的，应根据实际付款方式及金额由收款单位分别开具收款收据，不能合开一张收据。
6、对单笔业务口径一致性的要求：每一笔业务，收款人、签定合同人及出票人、实际供货人必需一致，如果有特殊情况，经总经理特批的业务，签定合同人（即为公司提供劳务及货物人），在结算款项时，出具的发票与合同不符时，在签定合同时，应单独有合同补充说明，收款据必须用出发票人的收据，以免给财务工作造成混乱，如果是先预付款后来发票的业务，在结算时，发票出具人（以发票专用章确认）与收款人不符的，对前面已支付的数额，收款人应补足与原收款时间金额一致的出发票单位收款据，在补齐手续之前，财务将不受理该发票，并停止付款。如果预付款已全额支付后来发票的，由业务经办人负责催收发票，结算发票报送财务时间定为经济业务结束之日起30天之内。对一些业务频繁、单笔业务金额不大，在一定期间内，价格不变以业务，可按月结算开票。
7、超过规定时限未取得付款业务收据的处理：按单笔业务计算，每超期1天，给予采购业务经办人5元罚款，从工资中扣除，超过一个月未能取得收据的，停发业务经办人工资，直至财务部收到收据原件为止。如发现业务经办人有弄虚作假的，由业务经办人承担相应的损失，后果严重的追究法律责任。
第四条、计财部集中办理付款业务时间及付款时限规定 计财部受理现金、承兑汇票付款业务时间：每日上午7：30至11：00,下午自上班起至15：00；银行付款业务受理时间：每日上午8：30前受理需当日付款的“用款申请”，上午8：30至15：00前受理次日付款的“用款申请”。由于工厂地理位置的特殊性，车辆紧张，计财部每日上午派专人到银行办理付款业务，下午不办。具体的付款时限及责任划分如下：
（1）、对于经核准可支付并已传递到财务部出纳员处的“用款申请”及其它各类报销及付款单据，如无问题的，出纳员应按本制度规定的付款手续按受理用款申请时间的先后办理付款：对于“用款申请”在当日规定时限内提交至财务部的，当日办理付款手续，超时限提交的“用款申请”，次日办理付款手续，无特殊情况，出纳员不得私自压单延迟付款。如果是以银行电汇付款的“用款申请”，遇法定节假日、公休日的，付款时间顺延。对因资金紧张，超过2日未付款的“用款申请单”金额，出纳员应报分管领导确定付款时间，并及时通知提交用款申请人，此处主要是指电汇及现金打卡付款方式支付的款项，如果是收款方提交的相关证明手续不完备的，需待公司业务经办人协调提交完整的手续后方可付款，补齐手续前计财部不受理该用款申请。
（2）、如属对方收款单位派员到公司收取款项的，应由分管业务经办人负责协调计财部备款及收款方到公司收款准确时间，确保付款工作有序进行；（3）、对于特殊情况下，需加急支付的款项，业务经办人在提交“用款申请”的同时还应附有经核准的书面“加急付款申请”，否则造成因迟付款而延误生产的，计财部不承担责任。
（4）、如属出纳员工作不负责任延迟付款、错付款而给公司造成损失或故意刁难报销人、收款人的，发现一次处罚责任出纳员50元，给公司造成损失的还要按规定承担相应以济损失。
（5）、如因业务经办人提交用款申请及相关证明材料不及时、不正确而造成财务错误付款、延期付款误工误产的，由业务经办人负责。（6）、正常情况下，如已批准付款的“用款申请”，以实际签字核准日期计算，超过7日未交到计财部的，视同无效申请，计财部不再受理该“用款申请”，再次付款需重新提交“用款申请”，且原已签批的“用款申请”要交至计财部由出纳员加盖“作废”印章，作新办用款申请的附件。
（7）、对于已核准支付的“用款申请”，相关提交申请业务经办人要负责与收款人及时沟通其收款情况，对出现异常情况要及时与财务部沟通处理，确保公司各项经济业务正常进行。
（8）、所有传递到计财部的“用款申请”，均应进行单据传递记录登记。详细记录传递时间及所传单据信息，以明确责任，该传递记录不允许涂改。
第五条、各种情况下采购（或劳务）业务发票的规定：
（一）、采购（或劳务）发票标准要求及处理
1、所有材料物资（含固定资产）采购业务原则上均应由供应商出具增值税专用发票（增值税专用发票进项税有效认证期为自发票开具之日起90天内），计财部不接收超过认证期的增值税专用发票，特殊业务不能出具增值税专用发票的经财务认可、总经理批准的可开具增值税普通发票；所有劳务业务发票均应由提供劳务人按实际业务内容出具符合本公司主管税务机关要求的发票。
2、采购（或劳务）发票所开具的内容必需与实际业务内容（合同内容、入库单、数量、金额及与合同单价、劳务内容）相符，即货、款、票、合同相一致，否则，财务不接受该业务的结算发票。特殊情况经财务确认总经理批准的除外。
3、对于特殊情况下发票与实际业务内容不符的业务发票经财务确认、总经理特批可以接收的，需对方业务单位出具加盖财务公章的情况说明书，说明发票与实际业务内容的业务实质，经公司财务部确认合格后方可接收对方的业务发票。为规避公司财务风险，计财部有权拒收任何情况下不合格的采购（或劳务）业务发票。
4、发票处理：对经常性的供应商业务，不论当次开具发票金额多少，均做转帐处理，对同一业务单位非经常性的业务（内业务不超过2万元的）单笔业务金额不超过5000元的，可以凭发票付款，除此以外的所有采购及工程业务发票均做转帐处理，在付款时，由收款人（收款人必须是出票人）提供收款收据，避免同一业务单位的业务既有现金业务，又有转帐业务，不利于财务管理工作，也容易形成工作隐患。特殊情况下经财务确认，总经理批准的业务不受此限。
5、采购（工程劳务）发票后附件顺序依次为：采购入库单（或直转单）、临时收料单（此单实际业务未开具的不附）、质检单、称重单、采购计划单、对方送（发）货单[随货同行联或购货方备存联、采购合同及其它必需附件{按比价采购、定点采购、招标采购等性质不同，附询价单（即价格申报单）、招标合同等}。如发现有不符合规定的发票及附件传递到计财部，对当事保管员及采购经办人各处罚5元。
注：（1）、如劳保或低值易耗品采购为多品种集中下达采购计划的，发票后可不附采购计划单，但采购人员应对已执行的采购计划单做核销并妥善保管，以作备查用；
（2）、对于设备及工程劳务发票后应附有设备及工程劳务验收报告单，并应注明使用部门，以方便财务核算。
（3）、如果所采购货物由物流公司托运的，还要有托运单，但托运单不能代替供货单位的发货单。
（二）、发票的取得时限管理规定
1、所有采购结算发票（含运费结算发票）应由该笔业务经办人员签字确认后，报送计财部。各类采购业务发票应由相关业务经办人负责向供应商催收，并自所采购物资验收合格入库之日起30日内取得，交计财部办理结算手续，且发票信息需与合同及实际相符；工程、劳务发票的取得时限为单项工程、劳务合同约定的劳务内容结束之日起60日内由相关分管责任人负责经与决算合同内容金额相符的发票交至计财部。结合公司目前材料货款结算可以延期支付的特点，对于未付款的包装材料结算发票，取得时限可延长至自货物采购入库之日起90日内，此种情况需取得财务部的书面许可证明。
2、如因结算价款发生异议而导致业务不能正常办理结算手续，不能在规定时限取得发票时，采购（或劳务）业务经办人应及时填报“（财务）问题业务报告单”，说明原因及处理方案，报计财部往来会计处经财务负责人核准后备案，并由业务经办人负责在自发生异议之日起30日内处理完毕。如无正当理由，又无财务书面说明可延期取得结算发票的业务，均以正常业务规定的到票期限为准。特殊情况下，计财部因实际核算的需要，对某一部分业务到票时间要求提前的或延迟的以计财部书面下达的发票到票时间调整说明书为准。
3、对于特殊业务发票的取得时限，如经总经理特批处理的，可按特批时限为准，需由计财部处理的由业务经办人将业务移交计财部处理。
4、对于超过规定时限未将发票交到财务部的，每超期一天给予采购业务经办人5元罚款，从工资中扣除，对于无客观原因超过两个月发票未到的，停发当事采购业务经办人工资，直至取得发票止。
5、业务经办人对收到的供应商发票（不得预开票），要在收到发票的当日将发票及相应业务附件单据报送至计财部，并在计财部做单据传递记录登记，对收到的不合要求，财务不能接收的发票，由业务经办人填写快递单，财务部负责将发票寄回供应商（需作备查记录），并由业务经办人与供应商协调及时补票，时限为30天。凡因发票不合格，财务不接收而退票的，每笔业务处罚采购（或劳务）业务经办人10元。如因业务经办人个人原因造成已收到的供应商发票过认证期或丢失的，每笔业务发票金额在50000元以下的，对业务经办人处以100元罚款，金额在50000元以上的处以200元罚款，并由业务经办人负责在退票日或发现日起30日内补换票及提供财务部所需的其它相关手续。对于发票丢失或过期的情况同时对财务部往来会计进行考核，如发现属不按规定对帐造成的，每笔丢失或过期发票对往来会计处以20元罚款。如业务经办人故意对不规范业务发票隐瞒不报或私自压票、退票等处理的，每发现一笔，处罚当事业务经办人200元。
6、会计终了前（每年12月31日）,各业务经办人应将自己经办、属于当已完成的采购(劳务)业务发票全部催收，并交至计财部。
第六条、定期对帐制度
为确保各类业务单据按时取得及保证与供应商帐目相符，计财部将实行定期对帐制度：与公司业务经办人备查帐核对时间周期为两个月一次，时间为次月5-15日；与供应商对帐每半年一次，核对范围为半年内与公司发生经济业务往来的单位，由业务经办人负责与相应的供应商协调取得对方业务往来帐单（需经手人签名并加盖账务或业务公章），并最迟于次月10日前交计财部往来会计处，由往来会计负责核对并作核对情况备查记录。凡业务经办人未设立业务备查帐或帐目不清的，每次处罚20元，并在10日内规范备查帐；对未按规定时间取得供应商对帐单的，按单个供应商计算，每个次处罚业务经办人10元，并限定在规定时间（10天内）完成对帐手续，过期仍未完成的，每日处罚5元，直至对帐业务手续完成，所处罚款项从当事业务经办人工资中扣除。特殊情况经当事业务经办人提出申请，计财部确认的除外。
第七条、补充规定
（1）、每一笔采购业务合同、供货人、开票人、收款人必需是同一业务对象。与新供应商第一次合作时，业务经办人应及时以书面形式向对方业务单位提供我方的开票资料。
（2）、对于业务单位到公司直接收取往来帐款的业务，公司采购业务或接受劳务业务经办人应对业务单位来人身份进行确认，经计财部验证来人出具的加盖对方业务单位公章的介绍信，确认无误的，计财部方受理付款业务，按正常财务手续办理付款事宜，且在相关付款原始凭证上，本公司业务经办人要签字确认。
（3）、如果外购同一种货物不同供应商有多种名称称呼的，在签订采购合同时，各当事业务责任人应统一以公司已有的标准规范名称、规格等填写，即与用友档案中信息一致，并及时与供应商沟通以免发错货。
（4）、凡外地业务单位派人到公司收款的业务，应由公司业务经办人员确认来人身份，并由来人出示对方业务单位出具的加盖行政公章的证明信后，计财部经办人对来人身份及证明信确认无误的，方可受理来人经办业务，且公司经办人员应在相应的业务单据及证明材料上上签名，以示负责(对方上门收款的业务,必需在付款同时取得对方的收款收据)。对于本地业务单位派人到公司收款的业务，如彼此熟知情况并对来人确认的，可不需证明信，按正常付款手续办理。反之则需按财务要求出具相应的证明材料方可办理付款手续。（5、各相关采购业务经办人，应按月份（以每月20日价格为准）对自己分管的采购物资进行归类按不同供应商分别列示供应价格，出具物资采购报价明细单，于每月25日前报财务部材料会计处。
（6）、设立采购备查帐：相关业务经办人应自采购（或劳务）合同生效之日起开始分供应商进行业务备查帐记录（注明供应商名称、电话、联系人），按业务发生时间先后顺序、详细记录每一笔经济业务的采购计划单号、合同号、品名、规格、含量、合同数量、合同金额，到货时间、规格、含量、来料数量、入库数量、金额，付款时间、付款方式、付款金额、欠款金额及开票情况等，属工程劳务业务的，经办人要登记工程劳务名称、合同金额、付款金额及开具发票情况，以便与财务核对帐目之用。在供应商开票时,要求业务经手人与供应商核对无误（金额、数量、品名）才能开票，以免取得的发票与实际业务内容不附。
（7）、公司采购货物或接受劳务业务经办人以私人名义或未经公司分管领导签批许可，私自以公司各类公章与外部业务单位产生的负债业务（即个人行为后果），由行为个人自负，如因此给公司造成经济纠纷的，公司将追究当事人经济或刑事责任。以职务之便侵吞公司资金的，以贪污论处。
（8）、采购业务经办人应对所提交财务部的原始业务凭证的合法性、真实性、完整性、规范性负责,并对传递至财务部的用款申请与发票做好单据传递记录。
（9）、涉及采购业务，应由需求部门提出需求计划单(采购计划单)，经仓库保管员确认库存、部门负责人及分管领导核准后，报采购部后进入实际采购流程。
（10）、公司财务及审计小组对所有采购（工程劳务）业务从需求计划到采购计划、合同、价格、质量、数量及采购（工程劳务）业务完成时限、财务结算等全过程进行跟踪监督与审计。采购人员要自觉接受财务和审计部门对采购活动的监督和质询。对采购人员在采购过程发生的违犯廉洁制度的行为，审计部门将有权对有关人员提出降级、处罚、开除的处理建议，直至追究法律责任。
（11）、对经总经理批准的特殊业务，在规避公司风险的前提下，按总经理批复处理。
第八条、本制度经总经理签字批准之日起执行 第九条、本制度由计财部负责解释及修订 附件：
附件
1、“用款申请单”使用方法 附件
2、收款信息确认函。
附件
1、“用款申请单”使用方法：
1、公司对外支付各种业务款项时使用本单。本单由公司相关部门业务经办人在提出款项支付申请时开具。
2、本单的开具：
（1）、本单 “收款单位”的相关信息及申请付款金额、付款依据由公司相关业务用款申请人填写，（2）、本单中“帐面应付款”相关信息由计财部往来会计填写。对本单涉及到的业务收款单位，在业务经办人申请支付该单位款项时，均应将用款申请交往来会计核实与该单位业务往来的余额情况，并签名确认，如是新业务单位的要在帐面应付款中注明“无”。
（3）、经办人在本单“申请付款依据”栏填写时，按所附申请依据所属类型，在相对应的编号前方格内标示明确，对于申请付款依据选择为：“
1、采购（或劳务）合同”或“其它”的，要在横线内详细注明使用部门、品名、数量及单价或劳务内容等业务内容信息。
3、本单签批及传递流程：申请付款人持内容填写完整的用款申请→（1）、财务往来会计核实往来余额→（2）、部门负责人、分管领导审签→（3）、财务负责人审核→（4）、总经理签批→（5）、交出纳员办理付款手续。
附件
2、收款信息确认函格式
收款信息确认函
*********有限公司： 请将款额 元，大写： 汇入我公司下列帐户：
户 名：
开户行： 帐 号： 贵公司将款项汇入上述帐户后，我公司将及时为贵公司出具收款收据。本传真件与原件内容一致，具有法律效力！
现金打卡手续费由收款方承担。
谢谢合作！
经办人：
收款方: 公司（公章）
本网讯（通讯员 徐晖）发票是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，发票违法危害性表现在：扰乱正常的市场经济运行秩序，影响公平竞争，导致国家税收严重流失，不利于强化税收征管。所以加强发票的管理，对维护税收征管秩序、强化税收征管、堵塞税收漏洞具有十分重要的意义。
一、当前地税发票管理中存在的主要问题
1.检查人员对发票管理重要性的认识不高，尤其是地税局认为地税没有增值税发票，普通发票不会出大问题，同时发票管理制度落实不到位，征、管、查之间配合不够密切，对接收单位的发票的合法性缺乏有效监督，对发票违章的纳税人缺乏有效打击。
2.消费者主动索要发票的意识不强。只有公款消费才需要发票，个人消费，经营者经常以打八五折为诱耳，要票不打折、打折不给票，欺骗消费者，从而直接导致税款流失。以此减少发票使用量，降低了经营者的实际税负，达到少缴税款的目的。
3、使用“回笼”发票。有些纳税人平时收集自己或他人消费时取得的发票，再把这些回笼发票提供给消费者，多次重复使用发票,达到偷逃税的目的。
4.纳税人采取多种手段以白条、收据代替发票。如消费者索要发票时，商户称发票刚用完，就先给消费者开具白条和收据，消费者有的赶时间连收据也不要，有的即使拿到了收据，嫌麻烦也不再来索要发票。
5、利用发票引税、买税、卖税等行为不同程度存在。对利用发票引税、买税、卖税的问题虽然上级三令五申要求严肃查处，各级地税机关也做了大量的工作，但由于种种原因，目前不排除仍有不少利用发票引税、买税、卖税的现象。
二、加强发票管理的几点建议
１.税务机关提高对发票管理工作的认识。税务机关不应将发票管理停留在销售、保管，要将素质高、业务精、责任心强的人员充实到各个涉票岗位。同时，各级税务部门要切实加强发票管理的基础设施建设，确保发票运行安全。
2.加大对普通发票使用的宣传力度，强化管理意识。目前重点在于提高广大消费者的自觉索取发票，保护自身合法权益的意识。税务机关应加大开展税法宣传和发票宣传力度，让消费者明白：索取发票的真正目的并不在于报销，而是更好地让纳税人自觉主动地到税务机关缴纳税款，交易过程中提供发票是商家应尽的义务。同时，建立举报奖励制度，鼓励消费者积极举报发票违章行为，并改进和完善有奖定额发票管理，提高消费者索要发票的积极性。
3、加强日常稽核检查，从严查处违章案件。首先要根据发票使用情况，对问题较多的行业进行专项检查、发票开具情况检查、重点行业检查等多种形式的检查，以达到“以查促管”的目的。其次，对发票使用过程中出现的违章行为严格按《发票管理办法》处理，绝不姑息。对发票核查中发现不按财务制度规定报销不规范发票的企业，除要求其补交税款外，给予违章使用发票同样的处罚，让纳税人严肃认真地对待发票，以保障以票管税的顺利实施。
对外劳务管理是目前建筑施工企业在项目管理中的一个大问题。建筑行业施工一线人员大部分都是外部劳务，因此，抓好外部劳务的管理，成为施工企业管理中重要的一环。2005年6月20日铁道部副部长卢春房在胶新铁路建设管理现场会上就强调要加强对外部劳务分包的管理。笔者特从所在的单位中铁大桥局集团的实践来分析一下对外部劳务管理中存在的问题及对策。
一、对外部劳务管理中存在的不足
外部劳务使用与管理是施工企业适度规模扩张和追求效益最大化的有效途径。但当前施工企业在劳务使用与管理中，存在严重的有章不循或不规范现象。主要表现在：企业内外领导指定推荐各种“关系”(含“亲属”)的包工队，使用无资质、低资质、低素质的包工队等。因而，一旦包工队出了问题，责任和损失全由企业承担，造成项目严重亏损。有的企业对包工队重包轻管、以包代管，安全质量事故频发，砸了企业的牌子，损害了企业的信誉，使企业丢了市场。
1．外部劳务管理机构职责不清，职责履行不到位
对外劳务管理机构有设在工管、开发部门，还有设在发展部、人力资源部。这是管理机构不统一的表现。有关部门之间协调沟通不够；有关部门不清楚自身合同管理的具体职责；未尽或不主动地去尽合同管理的职责。这就导致了管理职责的不到位，管理效率的低下。⒉外部劳务管理制度不完善或滞后或落实不到位
制度建立得完善与否是搞好管理工作的前提。中铁大桥局集团公司这几年来一直致力于项目管理，制订了一系列的管理办法的措施，并汇集成《中铁大桥局集团公司项目管理手册》，其中包括了对外部劳务队伍的内容，如《项目劳务分包管理办法》、《外部协力队伍注册管理暂行办法》等。但同时还存在以下问题：第一，内容有待充实和修订。因为近期中央部委又出台了不少有关外部劳务和农民工的新规定，如果不补充进去就会使管理滞后；第二，缺少对劳务分包合同、民工工资、工伤处理等重点问题的具体规定；第三，这些办法在实践中的落实不甚到位。
3.选择外部劳务队伍把关不严，外部劳务使用比例过高
一方面，不少项目部能严格按照外部劳务管理办法，以公开招标的方式选择合格的外部劳务单位，签订合同，认真管理，使项目施工顺利进行。另一方面，还有一些项目部出于种种考虑，不按有关规定执行，选择和使用了不合格的外部劳务队伍，而且在具体管理过程中也放松监督，甚至出现不少的纠纷。还有一点，就是外部劳务使用比例过高，这是目前全国施工行业的问题。卢春房在胶新铁路建设管理现场会上的讲话指出，要开展工程分包专项治理活动，主要任务是查处大量使用包工队和偷工减料等问题。
⒋外部劳务分包合同管理不善，出现不少纠纷
合同文本不规范，甚至多数直接使用专业工程分包合同名称；合同条款不规范：约定有管理费、工程款、机械租赁；违法分包、转包：挂靠、无资质、假证件、分包给个人、再分包等；混淆我方与分包方人员的劳动法律关系：发工作证、印名片；统一管理，统一考勤； 对劳务分包方的违约行为缺乏控制和制裁 ；忽视分包单位与第三方的经济关系。因为不严格管理导致法律纠纷出现，如劳务费纠纷、民工工伤纠纷等，而且有上升势头。
二、危害及根源
对外部劳务管理存在这样那样的问题，会产生不良的后果和危害。在工程单价偏低的情况下，又选择使用主体不合格的外部劳务队伍进行施工，往往会影响到工程的进度和质量，同时还极易引发劳务费、民工工资纠纷。卢春房在胶新铁路建设管理现场会上的讲话指出，工程分包是一个老问题，也是目前影响质量最严重的问题，很多质量问题追本溯源都可以归结到违法分包、以包代管、包而不管上，必须下大力气予以整治。归根到底，不加强外部劳务管理则损害企业名誉、信用，影响投标工作，受到各种行政处罚与司法仲裁；直接影响项目效益的获取。
对外部劳务管理不到位的原因很多，概括起来有以下几点：
⒈有关建设工程领域合同的法律法规不健全：对工程分包、分包主体、民工问题等无统一明确的专门规定；
⒉在主观方面，项目负责人员、合同管理人员素质有待提高；不清楚有关政策法规，清楚的不愿执行等；
⒊在客观方面，建筑市场的不规范，合法的劳务队伍奇少、使用包工头的队伍便宜等。
三、对策：改善和加强对外劳务管理的几点意见
⒈不断学习、贯彻、落实有关合同的法律、法规、规章制度，尤其是最新颁的法律法规应重点学习《劳动法》、《合同法》、《建筑法》、《建设工程对外劳务管理办法》、《最高人民法院关于审理建设工程对外劳务纠纷案件适用法律问题的解释》、《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》等国家法律法规规章。近期，中央部委又先后发布了《关于加强建设等行业农民工劳动合同管理的通知》、《关于确立劳动关系有关事项的通知》、《关于建立和完善劳务分包制度发展建筑劳务企业的意见》等，我们要及时学习执行。同时应学习贯彻落实企业内部的规章制度，如在我们中铁大桥局集团，就应当把《项目管理手册》的内容落到实处。只有这样才能加强项目各方对外部劳务的法律认识，提高对外部劳务管理人员及其他相关人员的素质。
⒉建立健全对外劳务管理的机构
我们认为，外部劳务管理职能放在工程管理部门为妥，因其与现场施工联系最密切；同时法务、人力资源等部门应参与外部劳务的管理。中铁大桥局集团公司已经实行总法律顾问制度，法务部于2003年12月31日正式成立；接着，一公司、五公司、二公司、六公司先后成立法务部。这些法务机构在参与外部劳务管理、处理和解决外部劳务法律纠纷方面发挥了积极的作用。
⒊加强外部劳务合同管理
首先，要推广使用劳务分包合同示范文本，规范合同表述形式、仔细研究合同条款。各类合同示范文本的来源：国家工商总局与建设部联合制订并发布；互联网上查找；企业内部根据本企业实际并参照国标制订发布；其它途径。使用合同示范文本的原则：应当把示范文本作为首选；不能生搬硬套；大原则不能变；若无示范文本可参照相近的示范文本。最近，我们中铁大桥局集团公司法务部根据形势发展的需要，遵照集团公司领导指示，联合工管、人力资源、审计、工会等部门，在很短的时间内制订并发布了《建设施工劳务分包合同示范文本》，要求各子公司、各项目部遵照执行。
其次，要加强劳务分包合同的过程管理。包括对合同的订立、履行、变更、终止和争议解决。丰富多彩的是现场的合同过程发展。劳务作业质量、进度、变更，劳务作业量清单，中间支付凭据，来往信函传真，外部劳务方的违约信息，甚至录音录像，气象资料，安全、机械设备保管看护等等。劳务分包合同后期管理是各种纠纷多发时段，尤其应引起高度重视。
⒋依法分包
学习了解有关劳务分包的政策法规；严格审查劳务分包单位的资格；规范劳务分包合同；监督劳务分包单位与其雇用民工之间的劳动关系；不违反劳务分包中的禁止性规定。在实践中，我们概括了劳务分包“十不准”，即：①不准转包、违法分包、再次分包；②不准分包给无法人执照、无资质的单位；③不准使用挂靠其他有执照有资质企业的单位；④不准使用不规范的合同文本；⑤不准在合同文本中使用非劳务分包性质的内容，如桩基工程协议、工程款、大型设备租赁、主材采购；⑥不准在书面合同中规定收取管理费；⑦不准承（总）包方以自己的名义直接将工资支付给非直接雇用的民工；⑧不准承（总）包方以自己的名义为分包方的任何人员发放有关其身份的证件，如工作证、名片等；⑨不准分包方以承（总）包方及其项目部的名义与第三方发生经济关系；⑩不准乱刻乱盖项目部印章、乱签字。具体地说，首先要把好审批关口，要对所使用的外部劳务进行严格的资质审查。对于不符合条件的施工队伍，严禁参与本企业施工。其次要对所使用外部劳务建立一套从施工生产到后勤保障管理制度，实现从施工现场内到现场外的规范化和标准化管理的顺利过渡，同时对施工队伍中的施工人员严格把关，达到施工队技术水平要求。第三要及时了解和监督外包队伍在完成任务的过程出现的问题，及时给予纠正并制定出切实可行的整改措施，防止各种漏洞的出现。为此，我们中铁大桥局集团公司实施了外部劳务注册制度，规定在我集团项目从事劳务的单位必须具备“五证一照”，即资质证书、法人授权书、安全资格认证书、外出施工证明，以及营业执照。截止目前，在我集团公司注册的合法的外部劳务单位已逾100家。
⒌依法处理民工工资等问题
我们认为，支付民工工资的正确做法是：
⑪直接聘用的农民工,由企业按劳动法及劳动合同直接发放工资；
⑫企业对于合法的劳务分包单位的农民工工资支付,依法只有监督的权利,没有直接支付的义务。因承(总)包企业与此类农民工之间不存在劳动合同关系；
⑬在企业违法分包或者转包的情形下,如果包工头(分包单位)逃之夭夭,那么承(总)包企业则依法(政策)必须承担农民工工资；
⑭为了防止农民工工资风险转嫁给进行合法劳务分包的施工承(总)包企业,可在劳务分包合同中约定工资风险保证(金)条款,而且必以银行保函/现金/有实力的法人企业担保等形式兑现。总承)包商在对劳务分包合同的日常管理中, 可监督分包商（或承包商以分包商的名义）将农民工资直接发放到农民在银行的工资卡.⑮另外,建设部<关于建立和完善劳务分包制度发展建筑劳务企业的意见>(建市[2005]131号)规定“承包企业应对劳务分包企业的用工情况和工资支付进行监督，并对本工程发生的劳务纠纷承担连带责任。”这就加重了承包企业的责任和义务,应当给予关注。
最近，大桥局集团解决民工工资问题的实践迈出了一大步，中铁大桥局杭州湾跨海大桥项目部民工工资全部实行电子化发放。具体做法是：首先，由股份公司项目部财务牵头选择商业网点遍布广大农村的中国农业银行作为委托代理行，凭民工身份证复印件给每位民开立一张“金穗卡”及对账折；其次，责令各分项目部和协力队伍老板对6月30日之前的民工工费进行一次彻底清算，并按股份项目部提供的统一格式造出各协力队伍“民工工费结算支付表”，由民工本人、协力队伍负责人和分项目部签认后上报股份公司项目部财务审核汇总；最后，对审核无误的民工工费由股份公司项目部财务直接开具支票给银行，将民工工费打入每一个民工的工资卡上。
为了处理好民工工资发放问题，我们中铁大桥局集团公司法务部还于2005年10月11日起草了《关于农民工工资支付有关法律问题的通知》，首先肯定为农民工办理工资卡，实行民工工资电子化发放，这是劳务分包管理上的尝试和探索。同时，我们指出，第一，务必严格区分民工与集团公司以及各子公司（以下简称“我方”）之间存在的法律关系的性质，分别规定工资支付方式。第二、要谨慎设计民工工资支付单表样（或民工工费结算支付表）。在合法劳务分包单位的民工工资支付单的名称上不应出现“大桥局”字样，更不能加盖我方任何印章；正文中应注明支付单位为劳务分包单位，必须使用劳务分包单位的名称，监督支付单位可以注明为我方；第三、务必认真学习《劳动法》、《建设领域农民工工资支付管理暂行办法》（劳社部发[2004]22号）、《关于确立劳动关系有关事项的通知》（劳社部发〔2005〕12号）等有关法律法规，理解相关法律规定。希望各单位、各项目部弄清我方与分包单位、农民工三者之间的法律关系，认真操作和监督民工工资发放程序，避免法律风险。
⒍积极应对合同纠纷，认真处理合同诉讼
外部劳务用工过程中发生的纠纷涉及劳务费、民工工资、民工伤亡等种类。我们本着平等、友好协商的原则，严格遵照我国民法、民事诉讼法、信访条例等规定，将矛盾尽量化解，不使其激化。一旦发生诉讼，我们会按时出庭、举证、答辩，维护合法权益。为了及时总结、分析包括外部劳务用工在内的法律纠纷案的经验教训，我们编写了《中铁大桥局集团法律纠纷案例选》（第一辑），起到了很好的作用，得到了极高的评价。
热费发票信息管理系统利用计算机以及附加的外部设备实现集中供热采暖费的发票开据和相关的统计报表分析功能,其最终目标是取代传统的手工操作方式,建立友好的人机界面,从而提高效率,节省人力。系统组织者与开发者在较为全面、具体了解热费收取与发票管理业务流程后,按程序模块化思想进行发票管理功能的设计开发。
1.1 系统任务的提出和方法
传统热费发票的开据都是以人工方式进行的,除了手工填开发票以外,还要进行缴费数据的书写记录,并投入一定人力进行数据统计计算和报表分析绘制工作。经营收费工作与公司内、外许多其他部门的工作业务息息相关,因此需要精确高效地反映本部门的数据情况。另外,随着热用户的不断增加,如果人工直接统计的话,工作量将越来越大。用计算机代替人工执行一系列诸如基础资料建档以及发票开据、修改、查询及打印等操作,可以使工作人员从繁杂的手工劳动中解脱出来,仅做一些简单的操作便可及时、准确地获得需要的信息。
1.2 系统运行环境
Microsoft的Visual FoxPro 6.0(简称VFP6.0)是一个功能强大的数据库管理系统(DBMS),它能够迅速而又简单地建立用户的数据库,方便快捷地使用和管理数据,支持C/S(客户/服务器)结构,与其他应用软件进行友好的数据共享与交换,提供对象和事件的处理模式。它是一个可以运行在WindowsXP、WindowsNT、Windows2000等平台下的32位数据库开发系统,充分发挥了32位微处理器强大的数据处理功能。因此,我们选定用该数据库工具实现热费发票管理中的各项功能。
本项目设计的指导思想是一切为用户着想,界面要美观大方,操作尽量简单明了,而且作为一个具有针对性的实用的操作系统,它要有良好的容错性,在用户出现误操作时能够及时地给出警告,以便用户及时地改正。数据备份以软、硬盘双拷贝方式进行。计算机的资源是有限的,因此要充分利用VFP6.0的功能,设计出功能强大的软件,同时要尽可能减少对系统资源的占用和浪费。
1.3 系统功能
(1)密码设置:每个操作员均有自己的密码,这样既可以防止非本系统人员进入本系统,又因每个人的权限不一致,故可以防止越权操作。
(2)权限设置:由一级管理员设置每个人的权限,分配各自的操作范围,实行分级管理。
(3)初始化:清除计算机上一次操作后保留的结果,以备重新查询、更新、统计、输出等功能的执行。
(4)基础资料建档:分4个模块,用来存放收费单位、开票人以及电脑发票的一些基本情况。
(5)票据录入:实现与发票有关数据的录入、审核、打印、查询、作废等操作。
(6)银行存款:处理热费与银行往来款项的数据业务,包括帐实相符、在途货币资金、顶帐资金情况等。
(7)票据统计:包括发票的领用存盘点、按不同的方式检索发票或热费收缴情况。可以按站、单位、散户、发票号等方式进行检索统计。
(8)报表打印:由7个模块组成,按用户需要的不同格式输出收费明细、日月年报表、银行存款相关报表等。
(9)系统维护:包括密码修改、初始化、数据备份等。
(10)生成数据:将分公司发票数据汇总打包,上传给总公司财务处,作为各项汇总的数据源。
(11)流程图:显示系统的操作流程步骤,使操作员对本系统的执行顺序一目了然。
2 系统结构设计
2.1 系统结构总体设计思想
针对本发票管理系统的具体要求,在设计时把整个系统划分为6个模块,图1为发票管理系统结构图。
采用模块化设计,各数据表设置主键、外键和索引,可单独作为表单的数据源,也可通过SQL语句实现表与表之间的连接,作为有关表单、查询、视图和报表的数据源。
2.2 系统流程图
发票管理系统流程图见图2。
3 项目管理器的建立
利用项目管理器对设计项目进行统一管理,系统所需的全部文件都在此创建、修改和编译,利用它调用系统基类,进行类库的转移、复制和存储过程的修改。对于发票管理系统的各个对象,利用VFP6.0的控件类和容器类等基类,并利用其封装性和继承性的特性,设计出特定的子类供系统调用。最后利用连编功能编译开发出应用系统,并制作发布盘,从而创建出独立于VFP6.0之外的最终用户程序。
3.1 建立数据库、表文件
本系统所需数据表以自由表的形式创建和维护,总计20余个,用来存放不同的数据资料,如缴费单位名称、站号、面积、纳税号等基础信息以及发票开据流水帐、银行帐款、使用者权限等,并设置各自的主索引、候选索引和普通索引,表与表之间建立不同的关系,供表单或视图使用。利用主索引字段控制重复数据的出现。
3.2 类的设计
利用系统类库wizstyle.vcx构建基本表单,并设计出诸如翻页、添加、查找、保存、放弃和退出等子类。在表单的设计过程中如要实现这样的功能,只需在表单中创建Cmdinput类的对象就可以,避免了重复编程,减少了工作量,也减少了出错的可能性,充分利用了类设计的优越性。
3.3 表单设计
各功能表单均利用表单设计器并采用三步法设计,即设计用户界面、设置屏幕对象各种属性、建立事件和方法,以实现相应的功能。
3.4 报表设计
充分利用报表设计器直观性强的特点,设计用户需要的各种格式的报表。
4 菜单设计
为使用户使用方便,菜单设计遵照以下原则:(1)根据要执行的任务来组织菜单系统,而不是根据应用程序的层次结构来组织;(2)为每一个菜单制定一个有意义的标题,做到见名知义;(3)按功能相近和顺序的原则将菜单中的菜单项进行逻辑分组,并用分割线进行分割;(4)每个菜单中的菜单项不宜太多。
5 主程序的设计
主程序主要完成一些系统的初始化工作,如路径设置、日期显示方式等,并启动相应表单进入主界面,它也是编译程序时的起点,用来生成可执行程序*.exe文件。
以上任务全部完成后,接下来进入编译打包流程,目的是将以上源程序进行整装,形成最终用户可执行程序,脱离VFP6.0开发工具,在Windows环境下独立运行,同时它也是制作安装盘的主要流程之一。
程序运行后得到的发票样式见图3。
6 结束语
采用微机管理后,发票票面统一美观,干净整洁,节省了人力、物力和财力,避免或减少了不必要的错误,统计报表汇总工作也变得简单容易和准确,借助查询功能,可以很方便地查找有关缴费的详细数据,在与财务和其他部门的衔接配合上也起到了很好的作用。
摘要：发票管理信息系统是一个利用计算机软硬件资源以及数据库的人—机系统,该系统使得热费收取工作系统化、规范化、经济化,从而达到提高热费收缴管理效率的目的。详细论述了利用数据库软件技术实现集中供热采暖费的发票开据和统计报表分析等功能的方法。
关键词：信息管理系统,VFP6.0,数据库,发票
参考文献
一、专业管理方法
通过对公司发票的管理，将增值税专用发票的管理分为内部和外部，内部即自有发票对外开具（销项）的管理，外部即取得其他单位发票（进项）的管理。下面我就该内外部管理的具体操作分别阐述。
1.内部专用发票管理流程图
（1）领票：公司的增值税专用发票由服务中心统一向税务部门领购，然后分配给各分公司。各分公司财务部根据所需数量，提前两天提出领购发票申请，由发票专责人员或授权人员（需提供经办人身份证明）携带分税卡到服务中心领取，审核无误后，分发相关发票，专责人员领取发票时，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号、字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应及时进行调换。
（2）分票：发票专责人员将发票领回后，需要及时下发各营销大厅开票点，营销部门的专责人员也需要根据日常一段期间内开票的数量进行发票申请，获批取得发票后应妥善保管，同时也需填报发票领购薄，具体格式如上：
（3）开票：增值税专用发票有专门的适用范围，对需开具增值税专票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核。增值税专用发票不得向非增值税一般纳税人开具。各营销开票点严格按照总公司统一轧帐日期划分收入开票时限，凡轧帐日期以后取得的销售收入，一律开具次月日期。
在开票过程中，往往会遇到发票作废及冲红的问题，这也是公司注意控制的一个考核点，开具增值税专用发票后，需开红字发票時，财务人员应收回原发票并注明“作废”字样。未收到退回的发票联不得作废抵减销售额。开具增值税专用发票退回的，必须取得对方单位税务部门出具的《开具红字增值税专用发票申请单》。
（4）保管：专用发票的保管分为时间及空间要求。时间上来说，公司要求应当至少保管5年。空间上来说，分为空白发票、已使用发票及相关证明单的保管。未使用的空白发票 需要单独保管;开具后的发票存根联单独保管，未成本装订的应当按照顺序号装订成册，每
25张装订一册，单独保管;发票专用章与发票分别存放;已开具的发票存根联不得擅自损毁，年度终了后按照公司档案管理要求，登记造册移交档案管理部门保管。
（5）缴销：专用发票缴销是由于无法掌控的客观原因造成的，比如我们发票系统升级，旧发票不能继续使用，但是公司还有剩余发票，就要把这部分进行缴销。当遇到此类情况时，财务部牵头负责，约定发票回收日期，将营销网点剩余的发票统一收回。在发票收回时，财务部发票专责人员需要将系统开票信息与营销大厅的发票领购薄进行比对，保证发票没有遗漏，然后上交供电服务中心，并填报发票使用情况表进行确认。
2.外部专用发票管理流程图
（6）收票：公司各个部门在业务处理过程中都会取得外部发票，这些发票如何才算合格，财务部门需给各部门专门进行培训，并结合营改增后能够开具专用发票的行业制作提示单，供各部门参照使用。发票内容填写必须准确完整，不能漏项，双方的名称、地址、电话、开户行、账号必须填写完整，发票开具事项真实有效，符合国税业务范围。
（7）防伪：目前专用发票的管理较为严格，但仍然会有假票的出现，为防止这一状况，公司财务部要求实行双重防伪，首先是业务前端部门在取得发票时，须在税务网站上进行发票查询，确定发票是否有问题，如果信息查询不到，交由财务部门进行处理，联系主管税务机关进行发票查询，确保公司取得的每一张专用发票的真实性。
（8）认证：为防止专用发票超过180天认证期，公司要求专用发票取得后当月须100%认证。税务专责人员在认证发票时，可以网上认证也可以去税务局现场认证，认证完发票后，必须打印认证结果通知书，与本月认证的发票数量及税额进行比对，确认无误后方可结束。
（9）抵扣：公司要求对于取得的专用发票需要全部抵扣，但由于税法有特殊规定，对于不得抵扣的事项财务专责人员需要实时监控。不得抵扣的类别主要为：用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;接受的旅客运输服务。若公司接收上述业务的专用发票，不得抵扣进项税。
（10）存档：外部收取的专用发票分为发票联和认证联，发票联需要随凭证作为附件，而认证联在认证后需要按月装订存档，年度终了后按照公司档案管理要求，登记造册移交档案管理部门保管，留待发票检查或者发票联丢失作为入账凭据，其保管时间也至少5年。
二、专业管理职责
为保证专用发票的精细化管理，公司在各部门分别设置了主管领导及专责人员，涉及专用发票的管理需要主管领导审批，另外对专责人员制定专门的岗位要求，财务部有税务专责人员、发票专责人员、营销部有各网点营销专责人员，其岗位规范要求如下：
（1）发票专责：负责发票的领用及分发;准确记录每月发票开具信息;红字发票、作废发票、相关证明单据单独保存管理;负责发票的回收及缴销;及时对每月开票数据进行抄报税处理;负责按季度对发票使用情况进行自查并提交自查改进报告。
（2）营销专责：审核开票信息，即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等，必须与有效证件保持一致;审核业务的真实性;对于预收性质的电费，不得提前开具专用发票;不得向任何个人及非一般纳税人开具专用发票。如果因特殊情形需要作废或冲红，需要进行联合审批，营销专责人提交说明及申请书，财务部发票专责人员进行记录并复核，报财务部税务专责人批准后方可执行。
（3）税务专责：负责辨别发票的真伪;按时认证取得的专用发票;对于不得抵扣的进项税及时做进项税转出处理;配合发票专责及营销专责处理一些发票涉税问题;积极配合税务机关的发票检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，检查结束后，及时将检查结果反馈公司财务部。
三、专业管理控制
1.定期自查体制：公司制定季度自查流程，发票及营销专责人员，对于专用发票的各类情况进行自查，包括是否单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致;是否填写项目不齐全;是否开具作废发票;是否开具作废发票份数超规定;是否未按规定报告发票使用情况;是否未按规定设置发票登记簿;是否取得不符合规定的发票;是否取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额;是否丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿;是否未按规定缴销发票;是否未按规定建立发票保管制度;其他未按规定管理发票的行为。并出具自查报告，交各部门领导处理。
2.不定期抽查体制：由公司财务部及营销部负责人牵头，组织专门检查人员，对专用发票的管理进行不定期抽查，包括并不限于检查领购、开具、取得和保管发票的情况，例如应开具而未开具发票;涂改发票;转借、转让、代开发票;虚构经营业务活动，虚开发票;扩大专业发票开具范围;开具票物不符发票;调出查验发票;不得抵扣的进项税未做转出;向使用和保管单位当事各方询问与发票有关的问题和情况;对收取发票源头进行询问、调查等。并出具专门的检查结论，对各部门进行公示。
3.处罚体制：公司增值税专用发票管理的直接责任人为公司发票专责及营销专责，部门领导承担连带管理责任。一是通过内部公司自查发现的问题，要求限期改正;二是通过抽查发现的仍为改正的问题，按照《公司经济安全反事故规定》有关内容执行，有两种或者两种以上行为的，可以分别处罚;三是对于税务机关已就发票违法行为进行处罚的，除按照税务机关处罚决定进行处罚外，按照《经济安全反事故规定》有关内容一并处罚。
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