企业内部管理调查问卷

企业内部管理调查问卷（精选8篇）

企业内部管理调查问卷 篇1

单 位 名 称： 自查人及电话：

一、职工代表大会制度方面

1.你单位是否实行了职工代表大会制度。（是□，否□）

2.你单位职代会是 年建立的，本届是第 届，于 年 月换届产生，应在 年 月换届。

3.你单位现有职工

人，选举产生职工代表

人。其中在代表中，中层以上管理人员 人。

4.你单位职代会每年召开 次。其中2013年召开 次, 2014年召开 次, 2015年召开 次。

二、厂务公开制度方面

1.你单位是否坚持了厂务公开制度。（是□，否□）

2.你单位厂务公开的形式有（）。A.职代会或职工大会报告、通报 B.职工议事会、联席会、企业情况发布会上发布 C.设立固定的厂务公开栏 D.内部信息网、报刊、广播、黑板报公开

3.你单位厂务公开的内容有（）。A。除商业秘密外的企业发展规划和生产经营情况以及企业投资方案、重大技术改造方案等重大决策；

B.涉及职工切身利益的方案、决定；

C.企业制订的规章制度及其执行情况；

D.签订、履行劳动合同、集体合同和工资集体协议情况；

E.生产经营目标完成情况、大额资金使用、工程建设项目的招标投标、大宗物资采购供应、企业重大资产权属变化、资产评估等生产经营重大问题；

F.企业业务招待费用使用情况，企业

领导人员薪酬、职务消费、兼职、出国出境费用支出等廉洁自律情况；

G.民主评议企业中高级管理人员情况；

H.依照国家有关法律、法规和企业章程规定的其他事项。

4.你单位厂务公开的时间为（）。A.一月一次 B.两月一次 C.一季度一次 D.半年一次 E.一年一次 F.不定期

三、职工董事和职工监事制度方面

1.公司是否依法建立职工董事和职工监事制度。（是□，否□）2.公司是否选举产生职工代表作为董事会、监事会成员。（是□，否□）

3.公司工会主席、副主席是否进入董事会、监事会。（是□，否□）4.公司高层管理人员是否进入董事会、监事会。（是□，否□）

四、企业在开展民主管理工作方面还存在哪些薄弱环节，需要加强和改进的地方，提出建议和要求：

1.在落实职代会制度方面

2.在落实厂务公开制度方面

企业内部管理调查问卷 篇2

“十二五”时期我国民航发展迎来新的历史机遇,同时也面临严峻挑战。近年来有关航空公司的社会争议越来越多,“理财巨亏”、“套保”被“套”、“航班延误”“、拼班”、“航空污染”“、超售”、“贪腐”不断。种种顽疾显示民航企业的内部控制建设任重道远,企业主动承担社会责任的观念较为淡薄,企业文化缺乏核心价值观。研究表明,企业文化、内部控制与公司价值之间存在着密切的关联,内部控制与企业文化互为动力、互相促进,而提高内部控制质量可以显著提升企业价值(田利军,2012)。本文以航空公司为切入点,实证研究企业文化、内部控制与公司价值的关系,以及企业文化对内部控制的作用机理,可以洞悉企业文化对推进内部控制建设的内在机理与路径,推动企业文化与内部控制耦合互动机制的建设,提高内部控制质量和企业价值,增强企业核心竞争力和可持续发展能力。

二、研究设计

(一)研究假设

内部控制是价值管理的具体手段,内部控制主要对象是人、财、物及其在企业的经营过程中所形成的一系列价值活动。内部控制是为实现企业的价值最大化目标而设计的,是通过对各种价值活动的约束和激励以保障各项价值活动高效运行,从而实现公司价值链的整体增值。COSO(1992、2004)的《内部控制整体框架》和《企业风险管理整体框架》及我国五部委(2008)发布的《企业内部控制基本规范》都把经营的效益和效率作为内部控制的目标。因此,本文提出假设:

H1:内部控制水平与公司价值正相关

价值创造的实质是企业如何能以较低的生产成本,创造同等价值的产品或者如何能以同样的生产成本创造价值更高的产品。企业文化提供选择性激励而减少机会主义行为,简化决策过程,节约信息搜寻成本、谈判成本和履约成本,降低企业交易成本和企业转换成本,从而创造公司价值。Marcoulides和Heck(1993)对美国26 家公司,392 位员工进行的研究中,发现组织结构、价值观、组织任务、组织氛围、员工态度等文化维度都直接或间接对绩效有影响。因此,本文提出假设:

H2:企业文化与公司价值正相关

按照温忠麟(2005)、田利军(2012)等对于中介效应的研究,如果自变量X通过影响变量M来影响因变量Y,则M称为中介变量。民航企业建立内部控制和建立良好的企业文化极目标都是实现公司价值最大化,内部控制不仅应该包括各种刚性意味浓厚的约束性控制活动,而且应该包括诱导人的主动性、创造性的激励机制和企业文化。企业文化可以通过影响员工价值观,进而在员工努力程度不足时增加其内心的内疚程度,也就是增加了员工偷懒的成本,从而在同等绩效不可完全测度下促使员工更加努力。内部控制是“法治”,企业文化是“德治”。通过二者的有机结合,能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题。基于以上理由,本文提出假设:

H3:企业文化是内部控制与公司价值之间的中介变量,三者之间存在传导关系

(二)样本选取与数据来源

2013年,笔者对中国民航大学的2011级和2012级两届MBA学员现场进行问卷调查,要求学员按照5分制Likert量表对航空公司的企业文化、内部控制和企业价值主观打分。样本为我国27家客运航空公司,不含货运公司,时间窗口为2012年。由于被调查者均来自民航企业,近八成为部门经理及以上领导,在企业服务时间较长,深入了解民航企业经营管理情况。且被调查者素质较高,问卷填写又有针对性的指导,因此问卷数据具有较高的可信度。发放的148份问卷中有133份是有效问卷。运输生产统计指标来源于WIND资讯数据库中的中国交通运输行业研究数据库、中国民航局http://www.caac.gov.cn/I1/K3/和《中国民用航空》杂志中的民航统计数据栏目。文中相关数据的处理及检验均采用SPSS17.0统计软件进行。

(三)变量定义

(1)因变量。早期文献对于企业价值的衡量多为单一指标,如每股盈余(EPS)、权益报酬率(ROE)、资产报酬率(ROA)、企业自由现金流(FCF)、经济增加值(EVA)、托宾Q(Tobin Q)。后期研究多采用指标体系,Griffinet al.(1997)使用企业规模、5年期销售回报率、股权回报率、资产回报率、资产年龄。我们认为这些指标不能反映航空公司的行业特点,我们构建的航空公司企业价值体系涵盖运营效率、运营规模、服务质量、营销能力和盈利能力5个方面。(2)自变量。由于中外企业发展的现状、历史和文化背景不同,不同行业之间企业文化也有差异。因此在吸收前人研究成果的基础之上,根据我国的国情,结合航空公司企业的现状与特点以及研究的实际需要,构建了航空公司的企业文化量表,见表(1)。企业文化的测量采用李克特5分制量表的方式进行问卷打分,运用SPSS17.0对企业文化的42项指标做因子分析,并按照方差解释度计算综合得分。内部控制质量的评价有基于过程的,有基于结果的,也有两者结合的。本文延用本课题组前期评价方法,根据航空的行业特征和内部控制普适性的评价标准,从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和监督等方面构建航空公司内部控制评价指标体系(田利军,2012)。(3)控制变量。在目前日益激烈的市场竞争中,企业的规模越来越大,相关的内部控制水平可能越来越高,从而向市场传递出企业非常具有前景的利好信息,导致公司价值上升。在不考虑宏观经济环境、产业结构等外部条件下,如果企业主营业务收入增幅较大,说明企业的内部控制水平进入一个良性的轨道,必定能折射出公司价值会有上升的趋势。用企业近三年来的主营业务收入增长率的平均值来表示企业成长速度。罗斯(Ross,1977)认为,负债水平具有传递企业价值的信息功能。企业的负债———资产结构就是一种把内部信息传给市场的信号工具。负债———资产比上升意味着经营者对企业的未来收益有较高预期,企业的市场价值增大。变量定义见表(2)。

(四)模型建立

根据假设和变量,采用OLS估计法,建立了以下回归模型。

内部控制与企业价值的计量模型:

社会责任与企业价值关系:

企业文化、内部控制与公司价值的计量模型:

如果加入企业文化变量,内部控制对企业价值影响应等于零或降低,同时企业文化对企业价值影响显著不为零,可以认为企业文化是内部控制作用于企业价值中介变量。Value=β0+β1ICQ+β2CC+β3SIZE+β4OWNER+β5LEV+ε…(3)。其中ε为残差项。

三、实证检验分析

(一)描述性统计

表(3)统计结果显示,样本公司企业价值均值为3.328,属于“一般”到“较好”的范畴。样本最大值为4.009,最小值为1.829,标准差为1.117。较大的标准差说明民航业整体发展水平极不均衡,大型航空公司的企业价值远高于小企业。企业文化平均得分为2.392,属于“较差”到“一般”的范畴。“多干不如少干、职能部门办事拖拉、时间观念差”等现象是很多航空公司面临的问题。这使员工之间难以形成共同的价值观,企业缺乏持续发展的精神支柱和动力源泉。内部控制质量均值为3.357,属于“一般”到“较好”的范畴,说明我国大部分航空公司的内部控制水平总体还比较低,公司治理、风险管理、信息沟通等方面还存在很大的提升空间。控制变量中企业总资产取对数后的均值为4.47,说明民航业属于典型的资本密集型产业,规模经济特征明显。三年平均营业收入增长率均值为28.10%。且标准差很大。资产负债率均值为88.91%,说明航空公司属于高负债行业,且融资渠道单一。

(二)回归分析

表(4)回归结果显示,内部控制水平对企业价值存在显著影响。模型的F统计量达到在1%水平上显著相关,调整正后的R2为0.769,说明内部控制可以解释企业价值的76.9%。企业价值与内部控制的相关系数为0.285,说明航空公司的内控质量每提高1%,企业价值就会增加0.285%。企业价值与内部控制质量存在显著的正相关关系,假设H1得到验证,即内部控制质量的提高有助于改善公司的价值。控制变量中的企业规模和成长性与公司价值均显著正相关,说明民航企业的规模效应是盈利主要因素,而大企业又有较好的成长性。资产负债率与企业企业价值负相关,但不具备统计意义上的显著性。表(5)回归结果显示,方程的F统计量在1%水平上显著相关,调整正后的R2为0.799,说明方程的拟合优度较好。企业文化与企业价值的相关系数为0.191,说明航空公司的企业文化每提高1%,企业价值就增加0.191%。良好的企业文化可以减少企业的监督的成本,简化信息处理流程,降低讨价还价成本,促进更多团结协作,进而提高企业价值。企业文化与公司价值存在显著的正相关关系,良好的企业文化有助于改善公司价值,假设H2得到验证。表(6)回归结果显示,当企业文化和内部控制变量都进入了回归方程时,F统计量的显著性水平降低,P值仅在5%水平上显著,调整的R2也降低到0.599。内部控制与公司价值之间的相关系数和显著性都有不同程度的降低,且前人的研究大多支持,企业文化能够较好的解释内部控制的变化,可以认为,企业文化在内部控制与公司价值间起到部分中介作用。即假设H3成立。

(三)变量因子分析

表(7)数据检验显示,企业价值Value、企业文化CC、内部控制指标ICQ的KMO值分别为0.881、0.812、0.808,说明三个变量的题项间均存在共同因素;巴特利球体检验的P值均小于0.01,说明矩阵是收敛的,同时也说明因子的相关系数矩阵为非单位矩阵,问卷的效度是令人满意的。采用主成份因子分析法和最大变异转轴法,经过迭代运算,三个变量分别抽取2、3、4个公因子,累计解解释方差分别达到79.34%、81.69%和84.56%。

(四)信度与效度检验

表(8)信度分析表明,问卷各部分的克隆巴赫系数位于0.702-0.800之间,总体信度的a系数为0.918。说明量表内部的可靠性和稳定性较高。效度分析表明,问卷的分量表与总量表具有统计意义上的显著性,量表的指标意义明确,结构效度较好。说明即此次调查问卷设计得比较合理,通过此次调查收集的信息具有很好的可靠性。

四、结论与建议

本文研究得出以下结论:内部控制质量对企业价值存在显著影响,内部控制水平的提高有助于改善公司的价值,企业文化与公司价值也存在显著的正相关关系,企业文化能够较好的解释内部控制的变化,企业文化在内部控制与公司价值间起到部分中介作用。行之有效的内部控制系统可以获得投资者的信任,降低公司的融资成本,并通过改进流程获得竞争优势,进而提高企业价值。内部控制作为企业价值管理的重要抓手,表现形式往往是系列规章制度及其落实。规章制度的生命力在于执行,没有优秀的企业文化,就无法培育企业的认同感,最终形成卓越的执行力。企业文化往往比规章制度具有更强的适应性和更好的控制效果。文化的弹性和无处不在的特点使得员工能够自主并自发的参与解决组织所面临的问题,而避免了制度控制的后摄性和回应性缺陷。

本文提出以下建议:航空公司应进一步将安全是“命”、效益是“血”,形象是“魂”作为价值观,做到“一切为了安全,一切服从市场、一切追求卓越”。安全、正点、优质服务是航空公司品牌的核心。确定员工的价值取向,以安全、质量为中心,树立风险意识,构建运输品牌服务。航空公司要优化服务流程,做到信息畅通,环环相扣,反馈及时。从旅客设计出行开始,实现网上查询、网上订票、市内送票、机场取票、办理值机手续、机场设立晚到旅客绿色通道、候补旅客专柜等业务环节的无缝衔接,开展全过程、多方位、不间断、门对门的“无缝隙”服务,提高服务效率,节省服务时间,为旅客提供更多的实惠和便利。

摘要：本文以问卷调查数据实证研究航空公司企业文化、内部控制与企业价值之间的关系。研究发现,提高公司的内部控制质量有助于提升企业价值,内部控制水平与企业价值关系显著。企业文化能够显著的影响并解释内部控制的变化,企业文化通过影响执行力、凝聚力以及价值观等对成本因素产生影响进而影响企业价值值,企业文化是内部控制和企业价值之间中介因素,三者之间存在传导关系。

企业内部管理调查问卷 篇3

——企业家宏观经济热度指数和企业家信心指数。企业家宏观经济热度指数为32.8%，较上季下降0.6 个百分点，较去年同期下降0.4 个百分点。其中，36.1%的企业家认为宏观经济“偏冷”，62.2%认为“正常”，1.7%认为“偏热”。企业家信心指数为64.9%，较上季下降2.1 个百分点，较去年同期上升1.1个百分点。

——产品销售价格指数和原材料购进价格指数。产品销售价格指数为44.5%，较上季下降0.1 个百分点，较去年同期上升1.3个百分点。其中，20.3%的企业家认为本季产品销售价格较上季“下降”，70.4 %认为“持平”， 9.3%认为“上升”。原材料购进价格指数为54.5%，较上季下降1.8 个百分点，较去年同期下降0.7 个百分点。其中，19.8%的企业家认为本季原材料购进价格较上季“上升”，69.3%认为“持平”，10.9%认为“下降”。

——出口订单指数和国内订单指数。出口订单指数为49.7%，较上季上升4.3 个百分点，较去年同期下降0.2个百分点。其中，18.6%的企业家认为出口订单较上季“增加”，62.3%认为“持平”，19.1%认为“减少”。国内订单指数为48.5%，较上季上升4.1 个百分点，较去年同期下降1.8 个百分点。其中，18.7%的企业家认为本季国内订单较上季“增加”，59.6%认为“持平”，21.7%认为“减少”。

——资金周转指数和销货款回笼指数。资金周转指数为56%，较上季下降 0.5个百分点，较去年同期下降2.2 个百分点。其中，31.2%的企业家认为本季资金周转状况“良好”，49.5%认为“一般”，19.3%认为“困难”。销货款回笼指数为59.9%，较上季下降1.1 个百分点，较去年同期下降2.2 个百分点。其中，33.4%的企业家认为本季销货款回笼状况“良好”，52.9%认为“一般”，13.7%认为“困难”。

——经营景气指数和盈利指数。经营景气指数为55.4%，较上季上升0.1个百分点，较去年同期下降1.7 个百分点。其中，25.8%的企业家认为本季企业经营状况“较好”，59.3%认为“一般”，14.9%认为“较差”。盈利指数为54.1%，较上季上升3.2个百分点，较去年同期下降1.5 个百分点。其中，34.6%的企业家认为较上季“增盈或减亏”，38.9%认为“盈亏不变”，26.5%认为“增亏或减盈”。

企业人力资源管理现状调查问卷 篇4

说明：

本次调查活动由国务院发展研究中心企业研究所发起与组织，中国人力资源开发网（简称中人网，网址。

2003年中国企业人力资源管理现状调查问卷

第一部分：填写人基本情况

填写人姓名：部门：职务：联系电话：传真：Email：通讯地址：邮政编码：

第二部分：企业基本情况

1、贵公司名称：

2、贵公司所在地：

3、贵公司性质：

A、国有企业和国有控股企业；B、集体企业；C、非国有的股份公司和有限责任公司 F、私营企业； G、外资、港澳台资企业； H、其他

4、贵公司所属行业：

A、农林牧渔业；B、采掘业； C、食品；D、化工；E、汽车；F、石油和石油加工业；G、纺织和服装；H钢铁；；I、建材；J、医药；K、机械；L、电子；M、信息技术（IT）硬件 N、其他制造业（C-M以外的制造业）O、水电煤气业；P、建筑业；Q、地勘水利；R、交通运输、仓储和邮政业；S、批发零售餐饮；T、金融保险；

U、房地产；V、社会服务业；W、信息技术（IT）服务和软件业；X、其他

5、贵公司是否已上市？

A、仅国内上市； B、仅国外上市；C、国内、国外上市；D、拟上市；E、没有

6、贵公司2002年销售额：

A、3亿元以上； B、3亿元－1.5亿元；C、1.5亿元－3000万元； D、3000万元以下

7、贵公司资产总额：

A、3亿元以上； B、3亿元－1.5亿元；C、1.5亿元－3000万元； D、3000万元以下

第三部分：企业人力资源制度建设情况

8、贵公司有无员工手册？是否认真遵守？

A、有，认真遵守； B、有，没有认真遵守； C、正在建立；D、拟建；E、无

9、贵公司有无与企业发展战略相结合的人力资源规划？是否遵照规划实施？

A、有，按规划实施； B、有，实施不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

10、贵公司有无明文的岗位管理办法？是否按办法执行？

A、有，按办法执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

11、贵公司有无明文的人员招聘录用制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

12、贵公司有无明文的劳动合同管理制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

13、贵公司有无成文的定期考核制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

14、贵公司有无新员工岗前培训或新员工见习制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

15、贵公司有无明文发布的培训制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

16、贵公司有无明文发布的奖惩制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

17、贵公司有无明文发布的薪酬制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行；18、19、20、21、A、有，按制度执行； B、有，执行不力； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无 C、正在建立；D、拟建；E、无 贵公司有无明文的职业安全与劳动保护制度？是否按制度执行？ 贵公司有无职工社会保障制度？是否按制度执行？ A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无 贵公司有无干部竞聘上岗制度？是否按制度执行？ A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无 有无后备干部管理办法？是否按办法执行？

A、有，按办法执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

22、贵公司有无员工职业生涯发展计划？是否按计划执行？

A、有，按计划执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

23、贵公司有无员工合理化建议制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

24、贵公司有无员工申诉制度？是否按制度执行？

A、有，按制度执行； B、有，执行不力； C、正在建立；D、拟建；E、无

25、贵公司的人力资源管理制度主要是：

A、自己建立； B、咨询公司建立；

E、结合几种办法

C、上级公司建立；D、借用其他公司；

第四部分：贵公司人力资源管理状况

岗位管理：

26、贵公司近几年内做过岗位分析吗？

A、做过； B、正在做； C、准备做；D、不打算做

回答“做过”的，请继续回答以下有关岗位管理问题。

27、贵公司在岗位分析之前进行过组织结构调整吗？

A、调整大； B、局部调整； C、基本没有调整

28、贵公司近几年内做过岗位描述吗？

A、做过； B、正在做； C、准备做；D、不打算做

29、贵公司在岗位分析后人员调整情况：

A、调整大； B、局部调整； C、基本没有调整

30、贵公司岗位分析结果主要应用在（可多选）：

A、招聘； B、考核； C、培训； D、薪酬设计； E、职业生涯规划

F、人员岗位调整； G、其他

31、岗位分析对贵公司的人力资源管理工作发挥的作用如何？

A、非常大； B、很大； C、一般； D、有一点； E、没有

32、贵公司近年内做过岗位评价吗？

A、做过； B、正在做； C、准备做；D、不打算做

人员招聘：

33、贵公司招聘普通员工采用的主要渠道是（限选3项）：

A、职业介绍所；B、媒体广告；C、招聘会；D、朋友介绍；E、人才交流中心； F、校园招聘；G、猎头公司； H、其他34、35、36、贵公司录用人员主要来源于（限选2项）： A、毕业生；B、社会招聘人员；C、复转军人；D、劳务派遣；E、其他 贵公司人员选拔的主要方法（可多选）： A、面试； B、心理测试； C、知识考试； 贵公司有否主动辞退过员工？

A、有； B、不清楚； C、无 D、竞聘演讲； E、其他；

绩效管理：

37、贵公司对员工实行绩效考核吗？

A、实行； B、没有实行； C、准备实行；D、不打算实行

回答“实行”的，请继续回答38－43题

38、贵公司员工考核的周期有（可多选）：

A、日考核； B、周考核； C、月考核；D、季度考核；E、半年考核；F、考核；G、项目周期考核

39、贵公司主要采用的考核方法是（可多选）：

A、量表法； B、民主评议法； C、360度考核法；D、工作述职法；E、客户调查； F、目标考核法； G、其他

40、贵公司员工绩效考核的首要内容是：

A、态度； B、技能； C、业绩；D、出勤情况

41、贵公司是否按不同级别、不同类别的员工建立了不同的绩效考核指标体系？

A、是； B、不是； C、不清楚

42、贵公司员工绩效考核结果主要用于（可多选）：

A、调薪； B、职务晋升；C、岗位调动； C、奖金分配；E、其他

43、贵公司绩效考核实施的效果好吗？

A、非常好； B、很好； C、一般； D、不太好； E、差

员工培训：44、45、贵公司培训经费占公司销售收入（营业收入）的比率是： A、0.5‰以下；B、0.5－1‰；C、1－3‰；D、3z－5‰；E、5‰以上； 贵公司制定员工培训计划吗？

A、制定； B、没有制定； C、准备制定； D、不打算制定

回答“A、制定”的，请继续回答以下46－50题

46、贵公司员工培训计划执行情况如何？

A、严格执行； B、执行不力； C、没有执行

47、贵公司员工培训的主要方式是（可多选）：

A、公司内部培训；B、外部短训； C、学历教育； D、其他；

48、贵公司对培训效果进行跟踪评价吗？

A、进行；B、没有进行；C、准备进行；D、不打算进行

49、贵公司实施的培训对改善员工绩效作用如何？

A、非常大； B、很大； C、一般；

50、员工培训结果对其晋升是否有影响？

A、影响很大； B、有些影响；

D、有一点； E、没有 C、不影响

薪酬福利：

51、贵公司员工对薪酬满意吗？

A、非常满意； B、很满意；C、基本满意 D、不满意； E、非常不满意

52、贵公司对不同类别人员采取不同薪酬结构吗？

A、是； B、不是

回答“是”且有下类人员的，请继续回答53－58题

53、贵公司技术人员的薪酬结构主要由哪些项目构成（可多选）：

A、岗位工资； B、职务工资； C、年功工资； D、技能工资；

F、奖金； G、佣金（含项目提成）；H、长期激励 E、各种津贴；54、55、贵公司技术人员的固定工资占其总收入的大致比例： A、20％以下； B、20－40％； C、40－60％； D、60－80％；E、80％以上

E、各种津贴；贵公司销售人员的薪酬结构主要由哪些项目构成（可多选）： A、岗位工资； B、职务工资； C、年功工资； D、技能工资；

F、奖金； G、佣金（含项目提成）；H、长期激励

56、贵公司销售人员固定工资占其总收入的大致比例：

A、20％以下； B、20－40％； C、40－60％； D、60－80％；E、80％以上

57、贵公司技术、销售人员以外的其他员工薪酬结构主要由哪些项目构成（可多选）：

A、岗位工资； B、职务工资； C、年功工资； D、技能工资； E、各种津贴；F、奖金； G、佣金（含项目提成）；H、长期激励

58、贵公司技术、销售人员以外的其他员工固定工资占其总收入的大致比例：

A、20％以下； B、20－40％； C、40－60％；

59、若贵公司采用长期激励，包括：（可多选）

A、股票；B、股票期权；C、虚拟股权；D、其他

60、贵公司人均月工资：

A、800元以下； B、800－1200元； C、1200－1800元；D、1800－2500元； E、2500－3500元； F、3500－5000元； G、5000－8000元；H、8000元以上；

61、贵公司人工成本占公司总成本的比例：

D、50－60％；E、60%以上； A、10％以下； B、10－30％； C、30－50％；

62、贵公司员工工资标准是如何确定的？ D、60－80％；E、80％以上

A、根据本公司历史水平；B、参照同类企业经验数据； C、主管机构规定的标准；

D、参照薪酬调查结果； E、公司财务状况

社会保障：

63、贵公司参加社会保障项目（可多选）：

A、基本养老保险； B、基本医疗保险； C、失业保险； D、工伤保险；

E、计划生育保险； F、住房公积金；G、补充养老保险；H、补充医疗保险； I、其他

64、贵公司离退休职工收入（包括社保及其他补贴）由社保机构发放情况？

A、完全由属地社保机构发放，企业无需负担； B、完全由社保机构发放，并享受企业福利；C、部分由社保机构发放，企业有补差； D、完全由企业自己负担；

高层管理人员：

65、贵公司高层管理人员的产生方式？

A、上级或行业主管机构任命；

D、其他

66、贵公司有无建立高层管理人员任职资格体系？

A、有； B、没有；C、准备建立；D不打算建立

67、贵公司高层管理人员的薪酬项目包括（可多选）：

A、岗位工资； B、职务工资；

F、奖金； ；G、长期激励 C、年功工资； D、技能工资； E、各种津贴；B、董事会在贵公司内部聘任； C、社会招聘；

回答有“长期激励”的，请继续回答68题

68、贵公司高层管理人员长期激励主要包括（可多选）：

A、股票；B、股票期权； C、虚拟股权；D、其他

69、贵公司高层管理人员的考核主体是（可多选）：

A、董事会考核；B、主管部门考核；C、群众评议；D、其他

70、贵公司高层管理人员的首要考核内容是：

A、业绩目标；B、个人品质；C、能力；D、其他

71、贵公司高层管理人员的培训方式（可多选）：

A、工作实践；B、脱产学习；C、自学；D、出国或到其他贵公司考察；E、轮岗；F、其他

72、贵公司总经理的薪酬收入是员工平均收入的多少倍？

A、50倍以上； B、50－25倍； C、25－20倍； D、20－15倍；

E、15－10倍； F、10－6倍； G、6－3 倍； H、3倍以下

其他：

73、贵公司人力资源管理信息化程度如何？

A、无；B、准备建立；C、有简单的人力资源信息库；

D、有智能化人力资源管理信息系统；74、75、贵公司订阅的与人力资源管理相关的杂志有：贵公司经常浏览的与人力资源相关的网站有：

第五部分：企业人力资源状况76、77、贵公司员工总人数： 贵公司员工年龄分布情况。

A、20岁以下％； B、21－30岁％； C、31－40岁％；

D、41－50岁％； E、51－60岁％； F、60岁以上％

78、贵公司员工学历分布情况。

A、初中及以下％； B、高中（含职高、中专、技校）％；

C、大专％； D、大学本科％； E、研究生及以上％

79、贵公司有无专门的人力资源管理部门？

A、有；B、其他部门行使人力资源管理职能；C、人力资源管理职能外包给其他公司

80、贵公司内从事人力资源管理工作的员工有人；其中女性人；总部

人力资源管理部门有人

81、贵公司内从事人力资源管理工作的员工年龄分布情况。

A、20岁以下％； B、21－30岁％； C、31－40岁％；

D、41－50岁％； E、51－60岁％； F、60岁以上％

82、贵公司内从事人力资源管理工作的员工学历分布情况。

A、初中及以下％； B、高中（含职高、中专、技校）％；

C、大专％； D、大学本科％； E、研究生及以上％

83、贵公司从事人力资源管理工作的员工有人力资源管理及相关专业（心理学、劳动经

济学、管理学等等）教育背景的比例为％；工作后接受过人力资源及相关专业（心理学、劳动经济学、管理学等等）培训的人数比例为％

84、高管人员平均年

龄：；本科以上学历人数：

85、贵公司离退休职工（含已办内部退养人员）占在职员工比例？

A、10％以下； B、10－20％； C、20－50％； D、50－70％；E、70％以上

第六部分：开放式问题

企业内部管理调查问卷 篇5

应当如何处理传统会计与财务会计之间的关系,使得两者能够在财务信息的生成和披露中起到相辅相成的作用呢?作者以为应当理两者的边界,让它们各司其职、各擅胜场。

(一)让财务会计学回复其边缘学科的本位首先应当让财务会计学回复其边缘学科的本位,体现其边缘学科的特性,运用其独特的方法一心一意解决新出现的、尚不符合会计确认标准和会计计量条件的经济业务的处理,去以相关性为侧重向外部提供财务信息。对于已经可以较好运用当前会计确认标准和会计计量条件进行历史成本反映的经济业务,财务会计学不必再分心兼顾,放手让擅长使用历史成本处理的传统会计学去解决;

(二)使传统会计学回归原本独立学科的地位在使得财务会计学回复其边缘学科的同时,理应让传统会计学回归其应有的地位,成为会计学的学科分支之一。传统会计学负责处理已符合会计确认标准和会计计量条件的经济业务的核算(反映),生成最为基础性的会计信息,为此,作者呼吁,加强对传统会计学进行深入的理论研究和实务处理方法、程序等方面的规范化研究,使其能够更好地为财务信息提供服务。

二、会计学三大分支共同构建的财务信息体系

(一)重新划分三大学科分支

而就会计的职能来看,虽然有诸多主张,但其中有几项职能是共同认可的,如反映(核算)、监督(控制)及预测(评价和决策)职能,作者在此以会计学的这三项基本职能,将其三大分支划分为:传统会计学、财务会计学和管理会计学,对应的会计基本职能是反映、预测(包含计划、评价和决策等职能)和监督(包含考核、评价和决策等职能)。将此三个学科理解为会计学的三大分支或许更容易被接受,并不难发现现今的财务会计学为何面对信息使用者的需求时力不从心却又不得不持续疲于应对的原因。传统会计学是反映过去的经济业务的,以历史成本为最主要的计量方法,生成的会计信息最主要解决的就是可靠性问题;财务会计学是重在计划、预测和决策,生成的财务信息主要解决的是相关性问题;管理会计学解决的是内部提供信息的问题,侧重是相关性。这三个会计各司其职、各擅其事,“大分工而小合作”,共同支撑起在会计学指导下所构建的信息大厦,并与其他会计学科如税务会计、环境会计、人力资源会计、行为会计等一起构成会计学。

(二)三大分支各司所职、各行所道

1、传统会计学司职基础会计信息的生成传统会计学指导下从事核算的会计人员按照“会计核算”概念的界财会研究定范畴和方法,开展会计工作,直到最终生成会计信息。该会计信息以历史成本计量为主,只在很少的情况下使用其他会计计量属性(如某项经济业务的不确定性很小或不重要,像期末存货计量,某种材料的市场价格下跌造成库存该材料的.价值减损,因市场上有明确的该材料销售单价,此情况下确定其可变现净值时的不确定性很小,便可以使用以可变现净值对其账面价值进行调整),因此,称此阶段的会计信息为基础会计信息,原因有二:其一是正如前述其生成过程是最基础的,可靠性是最高的;其二是该会计信息是财务会计和管理会计利用以生成财务信息和管理信息的基础。此外,还可能会有些项目需要说明(如商业票据的贴现、资产抵押等),列作表外说明,形成会计报表的附注。会计报表与其附注构成会计报告。这样得到的会计信息和会计报告,以“可靠性”为依重,能够保障会计信息的真实,从而达到解除或延迟受托责任,同时,它也是第二部分财务会计生成财务信息和管理会计生成管理信息的信息源头。因此,传统会计学解决了一套表(财会报告)的第一层面(会计报告)和履行了第一司职(反映)。

2、财务会计学司职财务信息的生成财务会计学指导下的财务人员或会计人员使用传统会计生成的基础会计信息,运用专门的处理方法,以除历史成本外的会计计量属性,对经济业务按照“相关性”为重的原则对基础会计信息予以具体分析并进行二次加工处理,同时对基础会计信息中未能包含的经济业务中的不确定性予以适当的削减后进行会计处理,两部分结合生成基于不同会计计量属性的财务信息和财务报表,并将依旧无法进入财务信息的信息列作表外附注或补充资料、辅助报表、其他财务报告,而后共同构成财务报告。这里的财务信息和财务报告是完全对外提供并以“相关性”为重,保障其决策有用性,使其能够更好地满足信息使用者对决策有用的信息的不同层次的需求,助推信息使用者从财务报告中“各取所需”而做出科学、合理的决策,并辅助基础会计信息对企业管理层受托责任的解除和延迟。财务会计生成的财务信息包含对传统会计生成的基础会计信息二次加工而生成的财务信息和传统会计未予确认和计量而财务会计进行确认和计量而生成的财务信息两部分,这两部分与基础会计信息在数量关系上的差异和非货币形式表现的数量关系部分,正是“相关性”的最好体现,虽然对基础会计信息的再加工会增加一些工作量,但采用计算机技术进行处理将不会是大问题。因此,财务会计学解决了一套表(财会报告)的第二层面(财务报表及其附注等)和履行了第二司职(预测、决策等)。

3、管理会计学司职管理信息的生成管理会计学指导下的会计人员(也可能不是会计人员)利用基础会计信息和财务信息,结合管理会计的方法,具体、详细地进行针对性剖析各个环节、各个项目、各个作业,生成管理信息和管理报告,该管理报告主要是向企业内部各层次提供,为企业经营过程提供决策所需信息或直接参与到决策中去,通常不必对外披露,即使有适合和应当对外披露的,也只是其中的一小部分内容,披露时应当列入“企业信息披露体系”(见下图2)中“其他与财务、会计相关的报告”之内。因此,管理会计学解决了一套表(财会报告)的第二层面(管理报告)和第三司职(监督、分析、评价、决策等)。

(三)三大分支共构的财务信息体系

企业内部管理调查问卷 篇6

一、您的基本情况：（请在相应的选项上打“√”）

1.性别:□男□女

2.年龄:□30岁以下□ 30－39岁□40－49岁□50岁以上

3.学历:□高中(中专)以下□高中(中专)□大学大专□研究生及以上

4.您所在的行业是:

□制造业□建筑业□商贸流通业□其他（请注明）：_____________

5.您所在的企业的规模（指年销售收入）:

□3000万以下□3000万——1亿□1亿——5亿□5亿以上

6.您在现企业的工作年限：□1年以下□1～5年 □6～10年□10年以上

7.您现在的职位:□企业中层□企业高层(指企业副总及以上)

8.您来自地区:□温州市内□温州市外省内□省外国内□国外

二、问卷调查

请在（）内填写您的选项。

1、贵单位吸引人才最大的优势是（）

A.较高的收入 和 较好的福利B.良好的事业发展平台C.良好的人才激励机制D.良好的企业文化E.企业或产业发展前景好

2、贵单位对经营管理人才主要的培训方式是（）

A.没有培训B.内部专业技能培训C.集中参加培训机构组织的培训

D.学历培训E.海外考察学习F.其他（请注明）____

3、您对贵单位经营管理人才培训的开展情况（）

A.非常满意B.较满意C.一般D.不太满意E.很不满意

4、您认为自己最需要加强哪方面的素质和能力（可多选）（）

A．决策能力B.领导艺术C.知人善任的能力D.管理知识及技能E.市场经验F.对本行业包括新技术发展的预见能力G.社交能力H.创新能力I.法律、法规及政策水平J.其他(请注明)________________

5、贵单位经营管理人才流出的主要原因是（可多选）（）

A.劳动报酬B.发展空间C.工作环境D.人居环境E.子女就 1

学F.其他(请注明)

6、您对温州市的人才政策（）A.比较了解B.不太了解C.不了解

7、当前您的最大压力是（）

A.工作压力B.发展空间C.更新知识D.个人家庭E.住房问题

8、作为经营管理人才，影响您到一个地区就业的主要因素有哪些？（可多选）

（）并请按重要性依次排列：①____ ②____ ③____ ④____ ⑤

____ ⑥____

A.劳动报酬B.个人价值实现和发展空间C.该企业发展前景

D.当地政府对人才的重视E.当地的文化学术氛围F.当地的生活环境

9、你认为你所在的单位在使用人才方面存在的问题是（可多选）（）

A.报酬偏低B.论资排辈C.重使用轻培养D.任人唯亲E.人才观念淡薄F.行政事务过多H.对人才关心支持不够

10、贵单位人才工作存在的难点有哪些（可多选）（）

A.对人才没有高度重视B.人才紧缺又难以引进C.人才作用难以发挥

D.人力资源管理问题E.人才流失严重F.人才结构不合理

11、企业在人才开发上希望得到哪些帮助（可多选）（）

A.人才需求及供给的趋势、现状等的提供

B.分行业或专业组织研讨交流活动

C.社保、户籍等方面的政策配套

D.其他(请注明)

12、您认为我市在人才资源开发中存在的主要问题是（可多选）（）

A.人才政策不多B.政策落实不力C.人才观念落后

D.用人机制不活E.人才流动机制不健全F.说不清楚

企业内部管理调查问卷 篇7

一、河南省中小企业加强内部控制制度建设的必要性

在河南省这个农业和人口大省，中小企业在促进中原经济发展、构建产业体系、扩大社会就业、稳定社会秩序等方面起着重要作用。

（一）河南省中小企业内部控制现状。

当前，河南省中小企业在全省企业中的比例已经超过98%,GDP贡献率占到全省企业总值的60%，提供了超过80%的就业机会，但是，由于中小企业主体是民营企业，家族式企业居多，重经验轻管理现象普遍，再加上缺乏规范性制度，抗风险能力弱，导致一大批中小企业不断处于停产、半停产或倒闭状态，尽管如此，河南省中小企业仍在不断增长。据中原网报道，2013年6月底，河南省中小企业发展到305 801家，比上一年同期增加27 803家；2014年6月底，全省中小企业单位数达到41.53万家，同比增长4.61%；从业人数同比增长6.74%。截至2014年年底河南省中小企业总数达42.11万家，并有不断增加的趋势。与此同时,停产、半停产、倒闭企业也在不断增多。

（二）河南省中小企业加强内部控制制度建设的必要性。

相对于大企业，中小企业普遍具有结构简单、部门混杂、规章缺失等问题。从我国2008年颁布《企业内部控制规范———基本规范》以来，河南省各地市财政部门把内部控制作为会计人员后续教育主要内容，不断研讨内部控制有关问题。但是由于中小企业尤其是小企业风险意识差，总以降低成本来弥补资金不足，总以习惯经验来代替规章制度，在层次结构、企业管理、人员晋升等方面管理混乱。随着市场经济的发展，企业间竞争加剧，中小企业自我管理能力明显滞后，内部控制薄弱问题也日益显现，影响了企业健康发展，也制约了中原经济建设的进度。找出制约障碍，促进河南省中小企业内部控制制度建设成为必然选择。

二、基于济源市中小企业内部控制有关问题调查与分析

济源市是河南省十八个省辖市之一，1988年撤县建市以来，创造了惊人的业绩，其经济发展速度处于中原地区的前列。改县建市使济源市兼具地方县和城市共同特征。所以，选择对济源市中小企业内部控制进行调查和分析，具有一定科学性和代表性。

（一）选取样本和发放问卷。

本文通过济源市财政局和济源市会计学会对济源市96家中小企业发函、电询、面谈和电子邮件等进行问卷调查，内容涉及内部控制环境、企业文化、内部控制内容与方法等，共收回问卷78份，其中有效问卷71份。

（二）问卷调查资料汇总与分析。

回收问卷中，会计人员填写49份，其他管理人员填写22份；涉及工业、商业、建筑业、运输业、服务业、金融保险业、房地产等行业部门；年产值100万元以下、100—500万元、500—1 000万元、1 000万元以上的分别为21家、27家、12家、11家，分别占比29.58%、38.03%、16.90%、15.49%。可见，被调查对象基本覆盖了性质、规模及行业各异的中小企业单位，具有代表性。

1. 对建立内部控制制度的认识。

从表1调查结果看，有36.6%的人认为建立内部控制制度很重要，有22.5%的人认为可有可无，认为内部控制不重要或不了解的人达40.9%；对于已经颁布的“企业内部控制规范和指引”近36.80%的人认为没用处；有18家占25.4%的中小企业不了解。同时，有74.6%的企业认为应该制定中小企业内部控制制度。

分析：中小企业在机构设置上没有大企业正规，相应内部控制制度的建立与实施不排除部分管理层直接参与企业经营从而代替了内控制度，但40%的企业认为控制规范不重要或不了解，说明对内部控制认识不够。

2. 开展内部控制活动涉及的内容。

企业的经济活动涉及货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用等，调查发现：71家被调查企业中有69家97.2%实施了货币资金控制，超过50家建立了实物资产（74.6%）和成本费用（71.8%）控制；约50%的企业有预算控制，除此外，其他方面内部控制都相对较弱。

分析：货币资金和实物资产容易丢失、被盗、损毁，理应建立内部控制制度，但货币资金有近3%、实物资产达25%的企业却未建立；企业以营利为目的，成本费用控制很关键，但有20家28.2%的企业没有内控制度；采购与付款和销售与收款也是必须重视的，但竟有60%—70%的单位没有内控制度，那么采购不付款、销货款变坏账等问题也就不难理解了。

3. 内部控制方法及实施情况。

从调查表3可以看出：实施最好的是会计系统控制和财产保全控制，其次是不相容职务相分离和授权批准控制，有超过60%、40%的企业选择较好或很好，同时有近25%、40%的企业选择一般，选择没有建立或效果差的前四项均不超过20%，后几项都达30%以上。

分析：由于内部控制与企业规模和人员素质、工作习惯等有一定关系，中小企业在安排工作时不像大企业考虑内部控制，而往往考虑成本效益，管理层本身能掌控的就不再考虑，这虽然节省了成本但埋下了风险隐患。

4. 财产物资内部控制工作开展情况。

分析：中小企业由于规模小、人员少、结构简单、操作灵活等，大企业需要制度化的控制计划，中小企业可能采用需要时购置、闲暇时盘点等而随机应变；岗位不固定、人员不专职、一人多岗等现象较普遍，这些做法都增加了不确定性风险的存在。

5. 企业文化与人力资源内部控制情况。

企业文化是一个组织的价值观念、团体意识、行为规范的总和，员工只有认识到企业的成败与自己息息相关，才有参与企业管理的热情从而影响内部控制意识。调查显示：有6家8.5%的企业很重视或重视，38家53%以上企业一般或较重视，有27家29.7%选择了不重视；在员工的激励机制和薪酬制度方面，有超过10%的企业选择健全、合理，有大于50%(54%、62%）的企业均选择了一般和较弱，其余30%左右（35.2%、25.3%）不健全或没有。详见表5。

在对“人力资源政策控制”调查中，有22家31%的企业选择同一人；43家占60.6%的企业选择人力资源政策公平或较公平；28家占39.4%的企业认为不公平：“个人决策”“任人唯亲”“只上不下”和“主观评价”分别占7%、11.3%、9.9%、4.2%、7.0%。详见表6。

分析：我国中小企业的企业文化建设还处于起步阶段，认识有限；同时也说明内部控制执行效果只有与员工报酬相衔接才能使员工热爱企业，保证其长效运行。从22家31%的企业董事长和总经理为同一人可知，近三分之一的中小企业所有权与经营权没有分离，加上部分中小企业以家族式组建，在用人上可能会有偏见。同时发现，中小企业已认识到“人”在内部控制中的作用，并认识到有一定亲戚关系的人难以控制，开始注重公平合理的人力资源政策的制定。

从会计人员配备调查情况看：被调查的71家中小企业中，配备专职出纳和专职会计的有41家，占比57.7%，找兼职或代理记账公司记账的有25家，占比35.2%，而会计兼出纳的有5家，占比7.1%。详见表7。

分析：由于中小企业会计工作量不大，企业老板为了节约开支，极力减少会计人员，或找自家人“会计兼出纳”等。新成立的小企业要么找退休的老会计，要么找刚毕业没有工作经验的学生，再加上不注重培训，一切听老板的，自然出错概率高，严重影响企业发展。

6. 信息沟通与传递控制情况。

在信息沟通与传输方面，均有30%以上的中小企业很满意，40%以上被调查企业良好，上下级与部门之间都不畅通的不足20%，但有33家建立并使用ERP传递信息，却有38家未建立内部控制制度。详见上页表8、表9。

分析：中小企业层级少、结构简单，沟通便捷，传递信息速度快，一般不存在企业内部的信息沟通问题。但鉴于自身特点，中小企业很少主动往外发布信息；53.5%的中小企业还没有建立内部控制制度，但有33家46.5%的中小企业已经使用ERP进行控制和传递信息，说明部分已认识到信息传递的意义。

7. 内部审核、监督与评价控制情况。

内部控制检查与评价是对企业内部控制建立与实施情况进行监督检查，并评价内部控制有效性的过程。只有根据评价结果不断修正，才能满足客观需要。

从调查结果看，有30家不足50%的企业内控制度是不断修正的，7%的中小企业对此不了解；33家46.5%没有对舞弊行为制定预防措施；在“是否监督资金执行使用”问题上,有22家31%选择了“否”。详见上页表10。

分析：以民营企业为主的中小企业对内部审计认识不够，表现在：近82%的中小企业没有设置内部审计机构，导致70%的中小企业没有建立或修正内控制度、接近50%的中小企业没有监督资金的内控制度、大于35%的中小企业对内部控制检查但不评价或从不评价等。说明随着中小企业的不断增多，外部管理和监督不到位，会影响内部控制的有效实施。

（三）中小企业内部控制调查总结。

经历了四个多月的问卷调查因调查范围小、问题设计不全面、被调查人员理解有偏差等可能影响了调查效果，但还是发现了中小企业内部控制难以推行的问题：对内部控制重要性认识不清、缺乏企业文化氛围、内部控制环境不和谐、人员配备不合理、审计监督不到位、缺乏中小企业内部控制规范、政策和程序等。

三、河南省中小企业推行内部控制的对策建议

济源市中小企业内部控制问卷调查为推进河南省中小企业内部控制工作的开展提供了实证材料，根据调查问题和河南省中小企业发展现状，特提出如下对策建议：

（一）加大宣传，使内部控制深入人心。

我国改革开放以后才引入内部控制，2000年后才相继制定、出台制度规范，距今只有10多年历史，故对内部控制认识不足直接影响了实施效果。建议政府各部门加大宣传力度，多组织培训学习，使内部控制理念深入人心，提高员工爱企如家的工作责任感，积极主动地参与到内部控制建设中来。

（二）以人为本，建立良好内部控制环境。

企业管理者要更新观念，提高风险意识，科学管理。首先要树立以人为本的管理理念，加强制度建设和风险控制；其次要建立和完善人力资源政策，包括员工的激励约束机制、薪酬制度和职务晋升制度，促进员工责、权、利的有机统一；再次要加强思想引导，不断提升员工的道德素养和业务素质，在企业上下形成有利于内控建设实施的良好氛围。

（三）设立良好的内部控制制度和程序。

首先，中小企业应根据自身特点，从成本效益考虑，有计划有目标地建立和完善货币资金控制、授权审批控制、成本费用控制等控制制度和程序，以对货币资金的筹集、分配和使用从严控制，对不相容岗位如会计与出纳杜绝一人多岗，设置专门的岗位责任制、职责和权限明确分工，确保相互制约和控制。同时，建立成本费用的预算制度和奖惩措施，以期实现利润最大化。

（四）提高会计人员素质，普及会计信息化系统。

为了企业生存和发展，应注重提高会计人员的职业道德水平和业务素质。我国目前一般的大中企业已经使用会计信息化，可是小企业尤其是老会计仍然喜欢用手工做账，无法接受快捷的市场信息，无法传递交流企业信息，给企业管理带来不便。因此，必须让会计人员学会借助先进的信息化技术，方便、快捷地进行各项信息管理，才能更好地进行科学决策。

（五）建立审计机制，加强内外部监督。

中小企业是推动经济增长的重要力量，必然引起关注并受到各方监督。首先要接受政府和社会各界的监督。政府和社会监督要对中小企业做到：定期对财务人员进行培训；控制从业人员资历；对会计工作进行不定期检查，对违规操作的会计人员取缔从业资格等；同时需要企业内部审计部门的有效监督。中小企业内部应设立专门的审计机构，使内部控制的建设和实施全过程处在严密监督下。只有内外部监督相结合，才能保证控制得到落实。

（六）出台中小企业内部控制规范和指南。

2008年颁布的《企业内部控制规范———基本规范》是针对大企业制定的，目前我国还没有针对中小企业内部控制的指导性文件。因此，国家相关部门应了解中小企业内情，听取中小企业建议，参考《小企业会计准则》，尽快出台中小企业内部控制规范并指导其工作。

总之，内部控制是企业精神、价值观念、道德规范、行为准则和科学管理的集中体现，可以对人起到教育、规范和约束的作用，逐渐形成一种企业文化，保证企业健康发展，中小企业推行内部控制刻不容缓。

参考文献

[1]宋佳.保定市中小企业内部控制的研究[J].品牌·企业管理,2015,(8).

[2]陈容,王丹.中小企业内部控制现状分析[J].会计之友,2012,(11).

[3]侯梦迪.中小企业内部会计控制的探讨[J].企业改革与管理,2015,(4).

[4]周公明.中小企业内部控制中的问题和对策[J].中国商贸,2014,(11).

[5]谢晖.中小企业内部控制实证研究[J].财会通讯·综合(下),2009,(3).

读者问卷调查 篇8

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