部门内部安全管理制度

部门内部安全管理制度（共11篇）

部门内部安全管理制度 篇1

5.1、部门管理体系建立的依据

5.1.1、公司总经理组织进行公司组织设计，通过《组织结构及职责设计》管理标准，对各部门组织关系和职能、责权分工进行明确。

5.1.2、经管部将公司经营计划目标和管理体系要求、临时任务和要求，按照部门职能、责权分工进行分解，展开到对口执行部门，形成部门任务指标及管理效果要求，作为部门工作和管理的核心重点。

5.1.3、接受任务，编制计划：各部门通过公司经营计划、管理标准和例会部署，接受工作/管理任务及指标，展开编制部门必要的管理规范，进行部门方针目标及计划分解，阶段性和月份工作计划编制，以上规范、计划经部门经理、总经理审批后报送经管部，作为部门管理的依据。

5.2、部门管理体系策划及建立

5.2.1、公司经管部通过本标准提出部门管理体系要求，制定如下规范：

A、《部门管理手册》结构构成：

部门职能、责权说明

部门（岗位）绩效目标

部门组织结构图

分部/班组职能分工及定编表

所有岗位的《岗位说明书》

分解预算计划

岗位制度执行责任矩阵表

内部工作流程图 部门、项目必要管理细则 附件：部门相关制度、规范、流程；相关法律、法规 B、《岗位说明书》岗位职能和任职资格参照《组织结构及职责设计》相关内容填写，保证与以上部门职能、责权要求对应，无错漏。

C、岗位绩效考核指标

任务绩效（岗位计划、任务指标完成率及完成质量、专业水平、效率评价）；

管理绩效（相关管理制度贯彻执行率、岗位职责履行率、出勤/组织纪律和办公5S等例行检查得分率、员工流失率/满意度、成本费用指标完成率及经济效果评价符合率等）；周边绩效（外部流程客户内部同事的支持配合满意度评价得分率、直接上级的执行力或直接下级的领导力评价等）。执行力从服从性、责任心和执行效果三方面来评价。领导力（对员工促进力）从业务能力、分配工作技巧、培训指导能力、领导风格、沟通技巧、管理方法和艺术等四方面来评价。

5.2.2、在公司经管部指导下，各部门经理按照本管理标准要求，建立完善部门管理体系，确保部门管理体系严谨性、管理规范性，形成《部门管理手册》，明确内部管理体系要求。

5.3、部门内部管理

其重点是岗位计划/指标确认、内部平衡协调、岗位职责履行、绩效追踪和员工素质表现测评。

5.3.1、分解、编制岗位工作计划：

各岗位根据部门计划/指标、岗位职能责权规定、领导临时安排，编制“月、周岗位工作计划”，交部门领导确认。保证计划可实现性和岗位工作充实度，完成事项在范围、数量、质量、时间进度上与部门计划要求相对应，职能和工作目标与部门要求相一致。

5.3.2、计划落实，检查考核：

部门经理、主管定期检查所直接管理岗位计划/指标落实情况，进行业务指导，工作量及难度大事项内部平衡，出现问题及时协调处理，确保计划/指标实现。对岗位职能履行情况及素质表现、各项指标完成情况进行总结，分析，进行岗位绩效考评，填写考评表报公司经管部。

5.3.3、岗位设计确认、岗位考评落实

A、部门三定确认：部门领导对部门定岗定编定人及岗位设计效果进行论证，确认职能设置及目标要求、任职资格要求、现有岗位员工素质对应性、数量适应性、岗位工作充实度和任务负荷率。进行对应性、适应性整合，以发挥各岗位最大效能，保证部门及岗位职责完整深入履行、部门计划/目标实现。

部门内部安全管理制度 篇2

关键词：内部审计,绩效,评价,管理

一、内部审计部门绩效评价管理的必要性和难点

(一) 必要性分析

1. 国有企业普遍推行目标管理绩效考核, 内部审计部门作为国有企业内部部门, 需要实行目标管理绩效考核, 与国有企业管理保持同步运作, 实现整体效能的提高, 内部审计部门不应把审计业务开展的相对独立性推理为不被考核和评价。

2. 国有企业内部审计部门需要实行目标管理与绩效考核, 以进一步落实内部审计部门职能。

3. 国有企业内部审计部门需要通过目标管理绩效考核, 落实内部审计部门和人员的责任, 进一步提高职能和工作质量, 提高监察人员的工作素质。

4. 与任何一项管理工作或部门工作一样, 内部审计部门的工作质量只有经过质疑、评价, 才能体现出其工作价值。

5. 内部审计部门是企业的职能部门, 把部门的目标融入企业的目标, 把内部审计工作融入企业管理工作, 以更有效地支持企业目标的实现。

(二) 难点分析

针对国有企业内部审计的工作目标, 迫切需要一套科学的绩效评估体系, 来客观地评价内部审计在多大程度上实现了对组织价值的增值作用。由于内部审计的特殊性, 对内部审计的目标管理绩效考核需要考虑的因素:

1.内部审计的产品是内部审计报告、内部审计建议书、决定书、内部审计汇总报告和管理建议书, 它对企业目标的实现、风险控制都是间接发挥作用, 较难准确量化内部审计工作在“促进组织目标的实现”和“降低风险水平”中发挥的作用。况且内部审计质量的高低关键取决于企业的内部控制架构和内部审计在企业中的地位, 其次是业务部门是否采取内部审计建议并整改落实。

2.不能简单设置考核指标, 考核面也需与内部审计工作相适应。评价指标的选择上, 企业一般会简单地使用内部审计项目计划完成情况、内部审计的及时性、时效性等指标。

3.目标体体系缺乏应变性, 不能及时反映内部审计在不同时期, 因企业战略目标、经营策略的调整而适时转换工作重心。

4.考核关系不够合理。内部审计部门的工作实际上是一种面向企业内部提供的监督和管理服务, 对于服务质量的认定缺乏统一的方法和一致的标准, 如采取360度打分原则, 被审计部门作为质量评价主体, 易影响到内部审计工作的独立性和客观性。

5.许多内部审计项目内容具有不确定性, 而不同的内部审计内容、内部审计对象和内部审计目的等, 都决定了每次内部审计有不同的特征, 及时性、时效性等指标就缺乏涵盖度。且内部审计的贡献一般都具有长期性, 而绩效考核一般是以不超过一年的时间段为周期, 考核时很难兼顾各周期之间的联系, 无法全面评估长期性业绩。

二、内部审计绩效评价管理的理论依据

如何对国有企业内部审计工作进行评价, 首先要解决的是从什么角度来进行评价。本文从“目标论”、“过程控制论”和“发展论”对内部审计目标的实现程度、内部审计工作质量过程控制和促进企业效能发展三个方面来评价内部审计工作。

(一) 目标论

“目标论”包括了三方面的目标:一是内部审计机构负责人对内部审计的目标;二是内部审计部门负责人对内部审计的目标;三是审计对象对内部审计的认可程度目标。

对具体的被审计单位和内部审计项目的目标管理工作, 内部审计相关方的评价既有不同的目标要求, 也有重合的目标要求。

(二) “过程控制”论

“过程控制”论也包含着三方面的过程控制, 一是内部审计机构和部门制定的过程控制管理制度;二是内部审计人员对过程管理控制制度的执行质量;三是被审计单位和个人对内部审计过程管理控制的质量感知。

采用过程管理控制保证企业产品质量和工作质量, 是企业加强管理最主要的管理办法, 是对目标管理的完善, 也是目标管理的措施, 但目标管理和过程控制管理还是有着显著区别。一是制定过程控制管理制度和考核制度;二是内部审计人员对过程管理控制制度的执行质量。

(三) “发展论”

“发展论”也包含着三方面内容, 一是被审计单位对内部审计建议在多大程度上进行了整改;二是被审计单位在多大程度上, 以内部审计建议为动力, 举一反三地、全面地对其企业管理制度和活动进行反思和整改;三是国有企业管理层在多大程度上, 认可内部审计工作, 以内部审计结果为基础信息, 对全公司企业管理进行规范和提高, 并提升了全公司的企业管理效能。一是被审计单位对内部审计建议在多大程度上进行了整改;二是内部审计部门在企业管理活动中的角色。对内部审计部门来说, 在企业管理活动中, 应该既是“规则专家”, 也是“效能专家”;既要加强制度管理, 也不能迷信制度管理;三是国有企业管理层对内部审计工作的认可程度。

以内部审计结果为基础信息, 对全公司企业管理进行规范和提高, 并提升了全公司的企业管理效能, 是内部审计机构、部门和人员共同追求的工作目标。

三、国有企业内部审计部门绩效评价管理的途径

(一) 工作标准模板和评价模板设计

就工作内容来说, 内部审计工作机关工作一般有事务管理、专业行政管理工作和专业业务管理工作, 都可制作规范的工作标准模板, 对工作目标进行细化和分解, 既要求体现出完成目标的工作步骤, 也能反映出对工作目标的认识理解水平, 还能反映出实现目标的过程。

1. 制订事务管理工作标准模板, 明确工作范围、内容、量化指标、责任人和落实途径。

2. 制订专业行政管理工作专项工作标准模板, 在制订绩效目标、绩效要点、完成时间、责任分工等内容时, 清晰地反映出可评价的内容。

3. 制订非专业工作的专项工作标准模板, 从组织工作、学习情况和后勤保障三方面设计工作标准模板, 分别落实责任部门和责任人。

(二) 内部审计全面绩效考评内容体系设计

绩效考核内容设计一般要回答六个问题:考核什么和谁来考核、何时考核、为何考核、怎么考核和何地考核。按这六大主题来设计业绩考评体系。

(三) 目标管理、绩效考核的主要内容

内部审计部门一般承担以下几类工作:一是专业工作;二是行政组织工作;三是机关事务管理。明确各类工作绩效目标和要点, 设立目标值, 并依据年度计划, 进行月度分解, 保证内部审计工作职能的发挥。

按照内部审计年度工作绩效管理分布表确定的工作类型、内容、绩效目标、目标值、分数权重和考评分。

(四) 对内部审计工作进行量化的主要方法

一般采用工作分析法、刻度值法、瑕疵法等对内部审计部门工作进行量化。

(五) 目标管理和绩效考核管理

1.“三书” (岗位责任书、年度计划书、月度任务书) 目标管理。 (1) 岗位责任书。岗位是组织为完成某项任务而确立的, 由工种、职务、职称和等级内容组成。职责是职务与责任的统一, 由授权范围和相应的责任两部分组成。一般按处长、项目组组长、项目组成员制订;岗位责任书是进行目标分解和落实个人绩效考核的依据。 (2) 年度计划书和月度计划书。年度计划书与年初公司工作安排基本相同, 月度计划书基本上是按年度计划书进行月度分解。

2.“三表” (个人自评表、单位自评表和组织评价表) 绩效考核管理。个人自评表按月度工作任务完成情况、存在问题分析、改进措施为主要内容, 由内部审计部门组织进行层次考核。

单位自评表按年度计划、月度任务、月度安排、临时任务、工作标准为主要内容。

部门内部安全管理制度 篇3

【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化

一、引言

在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。

二、强化税务内控行政管理的作用

对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。

三、当前税务部门内部行政管理弊端

对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。

1.思想误区

税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。

2.工作偏差

税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。

3.管理不足

人治管理、人情服從仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。

四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施

1.强化思想引导

通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。

2.完善管理制度

可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。

3.强化监督

可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。

五、构建税务文化的措施

税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。

1.明确税务文化内涵

在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。

2.树立税务文化理念

在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。

3.强化税务文化宣传

税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。

六、结论

综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。

参考文献：

[1] 谢红生.关于加强地税部门财务预算管理工作的思考[J].产业与科技论坛，2012，24（32）：54-57

[2] 国税系统预算定员定额改革中存在的不足和建议[J].改革与开放，2013，14（12）：76-77

[3] 汪康.优化国税系统人力资源配置的思考[J].税务研究，2010，21（14）：56-57

部门内部安全管理制度 篇4

卷烟营销部门一季度考核情况报告

我县局于2011年4月7日认真开展内部专卖管理监督季度考核工作，于实事求是的态度对卷烟营销部门一季度的工作进行了考核，并将考核工作汇报如下：

一、考核人员。

陈仲红、黄李军、杨磊。

二、考核的方法。

从销售系统、专卖管理系统的查询相关数据分析比对；查看相关资料；实地走访调查了解销售系统、专卖管理系统中得来的数据与零售户实际是否相符；查看内部专卖管理监督备案相关资料等。

三、考核项目与得分情况。

（一）、卷烟部门提供的当月卷烟销售数、电子结算户数、入网零售户、实际供烟户是否准确、齐备。该项目标准分值10分，被考核部门得分10分。

（二）、专卖系统中有效零售户数量与销售部门入网经销户数量是否相符，有无虚拟客户、无证户、一户多证、一证多户、假入网、不入网等情况。若不相符，是否有合理的原因解释；月供所有零售户卷烟总数与当月卷烟经营部门实际卷烟销售数量是否相符。该项目标准分值15分，被考核部门得分15分。

（三）、是否有向非持证零售户供应卷烟现象；所销卷烟是否100%入网进行销售，有无无证入网、拆单分摊、卖大户搞卷烟体外循环现象。该项目标准分值20分，被考核部门得分20分。

（四）、是否按规定进行卷烟的配送，零售客户是否真实收到所供卷烟；卷烟经营部门有无不按省公司相关销售管理规定，超限量供应零售户卷烟或其他销售异常的情况。该项目标准分值15分，被考核部门得分15分。

（五）、查询财务部门卷烟资金往来帐目、是否有零售户以外的卷烟款入帐或其他异常大额卷烟款入帐；销售部门与财务部门提供的卷烟购、销、存数据是否相符。该项目标准分值15分，被考核部门得分15分。

（六）、业务用烟和罚没烟的销售是否严格执行市公司相关管理规定；卷烟销售是否存在后台补货行为，卷烟价格及滞销烟的处理是否严格执行上级部门相关管理规定；卷烟促销是否严格按照上级的规定进行备案。该项目标准分值10分，被考核部门得分10分。

（七）、是否有客户经理或其他营销人员违规代订、代收卷烟及货款行为。该项目标准分值10分，被考核部门得分10分。

（八）、卷烟经营部门应报备同级专卖部门日常备案报表、资料齐备、准确及按时情况。该项目标准分值5分，被考核部门得分5分。

本季度考核总标准分值100分，卷烟营销部门本季度实际总得分100分，考核成绩评定：优。

元江县烟草专卖局

安全管理部门安全生产职责 篇5

GXA1．熟悉并认真执行《建筑施工安全检查标准》（JGJ 59―99）及有关规定，在项目经理领导下，做好安全管理工作，监督检查工程项目制定的安全管理目标（伤亡控制指标、安全达标、文明施工达标）的情况，并付诸实施。

2．组织工程项目的定期安全检查、巡回检查、季节变化等安全检查。对发现的隐患要及时发出整改通知，并要求按三定（定人、定时间、定措施）进行整改。整改后要组织复查，并将有关资料存档。

3．参与施工组织设计或专业性较强的作业项目安全技术措施的制定。工程项目必须依据安全生产的有关法律、法规、规范、标准组织施工。

4．制止违章指挥、违章作业的行为，当发现有重大事故隐患或危及人身安全的情况时，要及时处理和向有关领导汇报，必要时有权命令撤出作业人员，抢救财产。

5．负责会同有关部门进行安全生产宣传教育工作，组织学习有关安全生产的法律、法规、规范、标准及安全技术操作规程和安全生产规章制度。

6．对采购的各种安全防护用品及安全防护设施的质量、性能负有监督、检查的责任，并提出保证质量和安全的有关建议，指导职工正确使用安全防护用品和用具。

7．负责工伤事故的统计、上报，参加本工程项目工伤事故调查分析，协助有关领导做好事故善后处理及整改工作。

8．监督检查分包经济合同中分解的安全管理目标的落实，有权建议有关领导对不具备安全生产的施工队伍不得分包工程。

安全管理部门安全生产责任制 篇6

安全管理部门安全生产责任制

1、认真贯彻执行安全生产方面的法规、制度和标准，组织推动安全管理工作，研究和推广现代安全管理方法和技术。

2、组织制订、修订审查本厂矿安全生产管理制度和安全技术规程、员工劳动防护用品标准，并监督检查。

3、组织编制、汇总、审查安全技术措施计划，督促有关部门按期执行。

4、组织对职工进行安全思想和安全知识教育，对新职工进行企业级安全教育，组织对特种作业人员的安全技术培训和考核，组织开展各种安全活动。

5、组织参加安全大检查，贯彻事故隐患整改制度，协助和督促有关部门对查出的隐患制订防范措施，检查隐患整改工作。

6、参加新建、改建、扩建及大修项目的设计审查、竣工验收、试车投产工作，使其符合安全“三同时”工作，办理“三同时”手续，使安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产。

7、负责对爆破器材、压力容器、气瓶的安全监察工作，参加安全装置的校验监督，建立好台账。

8、深入现场检查，解决有关安全问题，指导基层安全工作，发现危及安全生产的紧急情况，有权令其停止作业，并立即报告有关领导处理。

9、监督检查防火管理制度和爆破器材管理制度等的执行情况。

10、负责伤亡事故的调查、统计、上报和建档工作，负责办理工伤保险和工伤鉴定、索赔工作，协助有关部门做好职业病防治等工业卫生工作。

11、负责厂矿安全考核评比工作，认真开展安全生产竞赛活动，总结交流安全生产先进经验，积极推广安全生产先进技术和现代安全管理方法。

12、检查督促有关部门和单位搞好安全装备的维护保养和管理工作；综合分析研究安全生产中的突出问题，及时向领导和有关部门提出改进意见。

部门内部安全管理制度 篇7

1 地方财政内部控制的定义

地方财政部门建立完善起来的内部控制制度, 是一种管理机构, 内部控制重点对财政资金使用中的预算、编制、审计、核算等几个方面的工作进行督查, 不断降低财政资金的运作风险, 保障财政资金利用率达到最高。建立完善内部控制体系, 能够对财政部门每位人员的行为进行约束, 对资金分配进行调节, 能够及时发现资金使用过程中存在的问题和风险, 并用最短的时间解决它, 从而保障财政目标顺利实现, 使财政资金发挥出应有的效益, 提升公共服务效率。

2 建立健全地方财政部门内部控制体系的重要性

随着新《预算法》以及其他有关法律的颁布, 对地方财政部门内部控制都做出了具体的要求。很多地方财政部门领导及工作人员都意识到内部控制对本单位发展的重要作用, 着手开始建立起自己的内控体系。地方财政部门不断加强内部控制系统的建设, 除了能够有效提升资金利用率, 降低资金风险以外, 还对政府从各方面加强内部控制具有十分重要的意义。另外, 由于政府在内部控制中并没有太多成功地经验, 因此要想在所有部门展开内部控制几乎是不可能的, 这种情况下, 让地方财政部门首先建立内控体系, 能够给政府全面内控积累经验和教训, 让政府在内部控制中少走弯路, 因此从这个层面讲, 地方财政部门开展内部控制具有十分重要的作用。

3 目前地方财政部门在建立内部控制体系中存在的问题

3.1 内部控制意识不足

由于地方财政部门属于行政事业单位, 在开展内部控制中没有一些大型企业有经验, 同时很多工作人员平日里极少听说过内部控制, 这就导致很多同志并没有足够的内部控制观念。财政部门在以往的工作体制下, 往往重视资金使用过程中外部环境监督工作, 对于资金的预算、执行以及核算工作没有引起足够的重视。但是实际上, 内部控制对于地方财政部门具有十分重要的作用, 一旦内部控制形成体系, 就能对财政资金产生强大的保护和预警作用, 更有利于维护会计信息的完整可靠, 利于审计部门和财务部门工作的开展, 加强二者之间的交流, 给单位的健康发展带来积极地作用。因此, 现如今的财务部门人员内控意识不足, 尤其是作为部门领导人员, 没有发挥出积极的带头作用, 这对内控体制的建设是极为不利的。

3.2 内部控制活动不全面

内部控制活动不全面, 造成内控体系不够完善、内部控制力度较小。地方财政部门和其他部门的职能有些区别, 它是一个具备多种职能的部门, 一般情况下会同时进行资金的监督和管理, 这样就没有做到不相容职能分离的要求, 使财务工作缺乏一定的独立性。这样很多事情都是由财务部门直接控制, 往往会受到预算部门以及本单位其他部门的各种利益主体影响, 各个部门和机构之间不能施行有效的监督和牵制, 不能维护资金使用的公平公开。并且财务人员的工作素养参差不齐, 在工作中容易出现配合不默契的情况, 增加了资金运作风险, 不利于本单位本部门的发展。

3.3 缺乏有效的信息沟通与交流

财务部门在信息的搜集和传递工作中缺乏交流和沟通, 这就在一定程度上给审计部门和监督部门的工作造成一定的难度, 财务信息不准确使这两个部门无法展开工作, 造成的监管不力给财务舞弊人员提供了时间和条件。加上目前内部控制体系不完善, 各个部门之间的工作又是较为独立, 很多检查监督工作都是在资金支出以后进行, 导致财政监督部门对各业务机构而言存在着严重的信息不对称情况。

3.4 内部监督效率较低

目前造成地方财政部门内部控制体系不完善的最后一个因素就是内部监督工作不到位, 导致内部监督效率较低。很多审计部门或者监督部门的工作人员认为监督工作是一项出力不讨好的工作, 因此在工作中经常玩忽职守, 没有本着为单位负责的态度开展工作, 即使发现财政活动中出现的问题, 也没有及时进行制止, 使监督部门的作用没有发挥出来, 内部监督效率不断降低, 十分不利于内控体系的建设。

4 建立健全内部控制管理体系的措施

4.1 加大内部控制宣传力度, 增强工作人员内部控制意识

地方财政部门对定期对财务人员、审计人员等进行思想教育, 及时将国家或者部门中的有关新政策传授给相关人员, 不断提升他们的内部控制意识, 让这些工作人员意识到内部控制的重要作用以及开展内部控制会给单位带来的巨大收益, 不断改善自己的内控意识, 积极参与到地方财政部门的内控建设中去。

4.2 改善内部控制活动, 加强内部控制力度

审计部门和监督部门要发挥出自身的作用, 在财务预算管理, 监督执行的过程中一定要保证自身经济活动的独立性。同时, 要将财务部门的权利进行划分, 适当的分给审计部门和监督部门, 这样才能使各个部门之间相互牵制保持一定的独立性但又不缺失联系。各岗位工作人员要不断加强专业知识的学习, 提升自身的素质和工作能力, 这样才能有效开展内部控制, 提升内部控制力度。

4.3 开展内部控制创新, 加强内部控制信息化建设

有效利用起计算机技术, 开展内部控制信息化建设, 首先能够节省相当一部分人力物力, 优化人力资源合理化配置。第二, 开展信息化管理之后, 能够将所有财务数据一并输入到系统之中, 实现各部门之间财务信息的共享, 同时单位管理人员能够及时了解本单位的财务信息, 从而做出正确的决策, 保证内部控制符合现代化要求。

4.4 加强内部控制监督, 提升监督效率

4.4.1 不断规范审计行为

规范的审计行为能够有效促进内部控制体系建设, 地方财政单位应该完善本单位内的审计制度, 这样审计人员在工作中能够有法可依、有据可查。同时, 单位各级领导要重视内部审计的作用, 积极推动审计部门建设, 对各项经济活动都要开展审计工作, 从预算做起, 审计人员应该积极参与市场调查, 对预算编制的审计要结合本单位的实际情况, 客观的做出评判。除此之外, 审计部门由于自身工作的特殊性, 必须保证审计人员都具备足够的专业知识和能力, 审计部门工作中要保证独立, 这样才能有效的促进内部体系建设。

4.4.2 保证内部监督的有效性

各部门工作人员应该积极配合审计部门开展监督工作, 主管部门要从中协调, 尽量减少监督部门和被监督部门之间的矛盾与冲突。监督人员要不断提升自己的工作素养, 不要因为监督是一项得罪人的工作而玩忽职守, 给单位造成损失。监督工作要详细划分, 改正以往加强时候监督的状况, 在资金使用前就要对使用情况进行详细的调查, 保证资金的使用环境安全;对预算和执行的监督要加强力度, 保障资金始终在预算内使用, 避免节外生枝;还可以结合“金财工程”建设, 运用现代化管理手段, 充分利用网络资源, 通过计算机网络实现实时监控。

参考文献

[1]财政部门监督办法[J].中华人民共和国国务院公报, 2012, (20) .

[2]朱世勇.加强内部控制提高会计信息质量[J].山东审计, 2003, (04) .

[3]王艳琴, 王秀东.内部控制与会计信息质量控制[J].邢台职业技术学院学报, 2004, (02) .

部门内部安全管理制度 篇8

关键词：用户电气安全 供电部门 用电管理

在社会的发展之下，人们对于用电安全也提出了更高的要求，但是由于各种因素的影响，我国电气安全现状却并不理想，用电安全问题频发。这些电气事故不仅对社会安定产生了不良影响，也制约着我国经济水平的发展。导致电气事故发生的原因是多种多样的，为了降低事故发生率，供电部门必须要做好用电管理工作，下面就针对这一问题进行深入的分析。

1 电气安全管理的内容

用户在使用电气设备时，容易发生的危害包括几个方面：触电事故、设备损坏、电力供应中断等，如果情况严重，就很容易给电网的运行带来极大的影响，出现大范围停电事故。因此，管理单位与用户必须要意识到用户电气安全的重要性，对于供电部门而言，需要将管理内容涵盖到几个方面：

1.1 加强用电前安全性管理工作 为了保障用电安全，必须要首先做好用电前安全管理工作，防止由于安装不合格带来用电安全隐患，在线路设计方面，必须要综合考虑到各类因素，把好安装调试的全部关口，在投入运行前需要进行运行试验，待试验合格后，方可投入运行。只有这样，才能够保障电气设备使用的可靠性与安全性，避免由于施工因素给用电安全工作带来不良影响。

1.2 加强新用户入网安全性管理工作 在新用户申请入网时，供电部门需要根据用电负荷指标进行详细的考察，看是否能够满足供电可靠性指标，会不会对电力系统的运行带来不良的影响。并以此为基础来确定供电方案，对于重要客户，可以考虑采用双电源进行供电，在必要情况下，可以要求用户自行来准备备用电源。

1.3 签署合同，分清管理职责 签署供电合同能够有效保障用户与供电部门的权利，还能够明确供用电电气设施需要维护的内容与责任区域，在签署合同之后，合同当事人即可根据相同的条款来约束自身的行为，一旦出现纠纷，也能够有解决依据。

1.4 加强安全用电知识的宣传与教育 供电部门可以采用网络、电视、广播、报刊的宣传模式开展用电安全宣传教育工作，让每一个用户都可以掌握用电安全的相关知识，并自觉的将安全制度落实到行为中，这对于保障用电安全有着十分重要的意义。

2 供电部门用电管理措施分析

2.1 处理好安全生产与用户权益的关系 对于供电企业而言，安全性与经济性是实现可持续发展的前提条件，这两种因素属于一种对立统一关系，是辩证统一的，在生产过程中，适当增加投资可以保障生产安全性，降低事故发生率，提升企业的社会效益。基于这一问题，电力企业必须要正确处理安全生产与用户权益之间的关系，将安全生产放置在首要位置，在安全的前提下追求利益。

2.2 加强安全教育建设工作 供电企业需要将“以人为本”的原则贯穿到整个管理过程中，建立出适宜的安全文化教育体系，加强对员工的教育与培训工作，提升他们对专业知识的掌握水平，增强他们的安全意识。此外，电力企业管理人员必须要意识到安全生产的重要性，将忧患意识贯穿到管理工作中，将“安全生产”意识渗透到员工的操作过程中，企业管理人员必须要注重宣传教育工作，积极主动地为员工灌输安全意识。

2.3 避免违章用电与窃电问题的发生 在开展用电管理时，必须要避免违章用电与窃电问题的发生，保障用电秩序化，加强用电监督，对于辖区中的用户，需要做好营业检查工作，看辖区中是否存在大容量用户，对于大容量用户，需要建立专门的方案。对于超过100kVA的用户需要定期进行检查，若发现出现违章用电与窃电问题，需要及时进行处理。

2.4 加强管理，推行安全责任制度 在开展安全生产管理工作时，必须要做到有制可循，保障制度的执行力度，将《电力法》与《安全生产法》都落实到管理工作中，对于习惯性违章用户需要加强管理，增加惩罚力度。将安全责任制度落实到实处，发挥出管理人员的作用，在具体的管理工作中，还需要将具体的安全责任制度落实到各个管理部门之中，建立好完善的安全管理体系，保障安全管理工作的全方位性与全过程性。同时，还要采用各级承包制，将安全管理工作与部分和个人利益进行密切的结合，制定好完善的激励制度，这对于提升安全管理工作的成效有着十分积极的效用。

3 结语

对于供电企业而言，加强用电管理工作十分的重要，用电安全工作会涉及到很多方面的问题，在各种因素的影响下，我国的电气安全还存在一些问题，这不仅会影响到供电企业的经济效益与社会效益，也不利于国民经济的发展。为了解决这一问题，必须要加强用电安全管理工作，为此，管理人员需要制定好完善的管理制度，积极的将其落实到管理工作中，同时，还要加强对工作人员的培训与教育，采取科学的预防措施，这样才能促进电力企业的可持续发展。

参考文献：

[1]杨杰.规范农业排灌用电管理 完善农村供用电管理秩序[J].农村电工，2007（09）.

[2]刘燕，李强，丁志华.基于ANP方法的客户端用电风险预警机制设计[J].中国矿业大学学报（社会科学版），2011（02）.

部门安全管理承诺书 篇9

根据《中华人民共和国安全生产法》规定，我作为__________负责人，对本部门的安全管理工作负主管责任。为实现部门安全管理方针和目标。现郑重承诺：

一、充分认识安全工作的重要性，始终将安全管理放在首要位置，牢记“安全第一、预防为主”的安全生产方针，自觉履行本岗位安全职责，不断增强忧患意识，努力提高本部门安全管理水平。

二、严格遵守国家法律、法规，坚持“安全第一、预防为主、防治结合、谁主管谁负责”的方针，切实落实部门各级人员的安全管理责任，逐步实现安全标准化管理。

三、制定安全事故应急处理预案，建立上下级一致、分工明确、相互协调的安全事故应急处理体系，防止各类事故的发生。

四、在不违背国家有关法律、法规规定的情况下，本人自愿接受公司安委会和安全管理人员的安全检查与监督、自觉接受公司安全管理和考核。对发现事故隐患或者其他不安全因素,立即向安委会或者上级领导报告。

五、在工作中，自觉遵守国家法律法规，自觉遵守公司有关保守商业秘密的管理制度和规定，认真做好各项保密工作，防止泄密事件发生。

六、遵守消防管理的各项法律、规章、制度、规定，积极学习灭火与火场逃生知识，熟悉各种灭火器材的使用方法和逃生线路，熟练掌握本岗位各项事故应急措施，发现异常情况及时处置，不延误时机。

七、积极参加公司举办的各种安全培训和安全学习,安全活动,事故应急演练,掌握作业所需的安全生产知识,提高安全生产技能,增强事故预防和应急处理能力。采用各种形式，对本部门所属人员进行安全思想、敬业精神和遵章守法教育，牢固树立“安全第一”思想。

八、积极开展本部门安全文化建设，努力营造和谐的安全生产氛围，培养良好的工作习惯和安全价值观。

九、履行法律法规规定的其他安全生产职责。

十、若违反上述承诺和未履行安全生产管理职责，导致发生事故，本人自愿接受公司规定的相应处罚，并承担相应法律后果。

镇属部门单位安全管理职责 篇10

（一）、关于在本级政府中的职能

1、作为乡镇（街道）政府的安全生产专职机构，具体负责本区域内安全生产工作，确保政府承担起安全生产监督主体职责；增挂当地安全生产委员会办公室牌子，代政府综合协调、监管涉及安全生产的相关工作；

2、在开展安全生产法规和知识宣传、指导企业开展全员安全生产教育、落实本级政府各机构和村（居）委会及企事业单位安全生产责任、下达和考核安全生产目标任务、制订本区域内安全生产工作制度、掌握企事业单位安全生产工作动态、受理安全隐患举报、制订重大事故应急救援预案及其演练活动等方面，承担起办事机构职责；

3、建立本区域安全生产工作网络，建立企业特别是重点企业、高危行业安全生产工作监管台帐，建立本政府日常安全生产工作的台帐及安全生产工作档案等。

4、为本级政府制订安全生产工作规划、奋斗目标和监管措施，定期不定期地向党委、政府报告工作，并接受同级政府的考核。

5、进入生产经营单位进行安全生产检查，对于安全生产违法行为，应予纠止、整改；对应予处罚的安全生产违法行为、重大隐患、列入

报告的事故等，在报告当地政府分管领导的同时，上报上级政府安全生产监督管理部门等。

（二）关于承办上级政府安监部门工作任务方面的职责：

1、完成上级安全生产监管部门布置的安全生产工作任务，并将本地区贯彻、落实情况，按规定及时报告；

2、参加上级安监部门安全生产检查、事故查处活动，并接受

委托对隐患整改情况进行跟踪督察、重点危险源监控，按时反馈信息；

3、组织输送当地生产经营单位安全生产管理人员、特种作业 人员的培（复）训工作；

4、据实反映本区域内贯彻落实安全生产法规情况，请求上级 政府或安监部门给予指导、监管、协调；

5、参加上级安监部门政治、业务学习，加强行风建设，勤政 廉政，依法行政，提高安全生产执法水平等。

2.学区

(一)负责指导教育系统的安全管理工作；

(二)负责组织指导各类学校开展安全教育活动；

(三)定期组织对学校教学、生活设施、校办企业及综合实验基地进行安全检查，督促学校及时消除安全隐患，建立师生安全防范与风险分担机制；

(四)指导学校加强对各项活动的安全管理，严禁以任何形式、任何名义组织学生从事接触易燃、易爆、有毒、有害等危险品的劳动或其它有毒、有害的危险性劳动；严禁以任何名义将学校场地出租作为从事易燃、易爆、有毒、有害等危险品的生产、经营场所；严禁让中小学生使用有毒、有害的教具和学具；

(五)参与教育系统安全事故的调查处理；

(六)参与校车安全资格审查和管理。

3.水利

(一)负责水利工程建设的监理和安全生产监督管理；对河道采砂影响防洪安全、河势稳定、堤防安全负责监督。

(二)组织、指导全镇水利设施、水域、河道及其岸线的安全管理；

(三)组织、协调、监督防汛安全工作；

(四)组织指导水库大坝的安全监管，防范决堤、垮坝事故；

(五)负责水库安全生产管理；

(六)参与有关安全事故的调查处理。

4.农机

(一)负责农业机械安全监理工作，指导拖拉机、农用运输车、联合收割机等农用机械牌证的核发、检验工作；

(二)参与农业机械安全事故的调查处理。

5.国土

(一)负责对矿产资源开采的监督管理，严格按国家有关规定审批采矿权和探矿权；

(二)依法查处非法开采和超层越界开采的矿山企业，对不具备安全生产条件、市安全生产综合监督管理部门决定关闭或停产整顿的矿山企业，按规定及时注销采矿许可证并责令停产整顿；

(三)协助有关部门做好非煤矿山安全生产专项整治工作，参加有关安全事故的调查处理；

(四)保护和治理地质环境和矿山环境，承担地质灾害勘察、预防和治理工作

6．工商行政管理

(一)严格市场准入，把安全生产条件认可作为生产经营单位登记注册和年检的审查内容之一，对未办理有关安全生产许可证件的，不予登记注册和年检；

(二)配合安全生产监督管理部门，依法取缔不符合安全生产条件的企业；

(三)依据有关部门的批准文件，核发危险化学品、烟花爆竹、易燃易爆物品的生产、经营、储存、运输单位营业执照，并监督危险物品的市场经营活动。

7．林业

(一)指导林业系统安全生产工作；

(二)指导、监督森林防火工作，负责制定森林防火规划并组织实施；

(三)指导、监督森林火灾事故调查处理及负责森林火灾事故综合统计、报告，发布森林火灾信息；

(四)承担森林防火指挥的日常工作。

8．电管站

(1)负责所辖企业的安全生产工作；

(2)负责电力施工安全，保证电网安全稳定运行；

（3）违章用电的查处;

(4)参与电力安全事故的调查处理。

9．城建

政府部门内部控制建设思考 篇11

（一）内部控制涵义 内部控制理论最初是在企业管理中由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结，在职业组织、理论学术界、大型企业及政府组织共同推动下，逐步建立和完善的自我监督和自行调整体系。2006年我国开展了《政府部门内部控制研究》的课题。课题组给出了政府部门内部控制的含义：政府部门内部控制是内部控制要素与过程的统一。从静态上讲，内部控制是指政府部门为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施；从动态上说，内部控制是政府部门为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。在政府部门管理层面的内部控制可以理解为：部门管理的各个环节为明确其职责权限，共同作用于部门内部管理的有效运行而采取的一条由相互制约、相互协调的方法和程序、制度等组成的完整的控制链条。

（二）内部控制在政府部门管理中的重要作用 内部控制健全对政府部门的重大意义可以用博弈分析的方法来验证。在这个博弈模型中，假设只有政府部门和其他利益相关者两方，政府部门是内部控制的执行主体，其他利益相关者与政府部门是同一利益方，即他们对收益的期望是相同的（指性质而非量），都希望政府部门的收益越高越好。每一个利益方都是理性投资者，他们都追求自己的利益最大化，政府部门通过建立内部控制体系增大管理效益，而其他利益方由于在管理过程中信息不对称的劣势，为了避免政府部门损害他们的利益，他们会选择对该部门进行监督。简言之，政府部门的战略选择是内部控制健全或不健全，其他利益方的战略选择是监督或不监督。假设R1为内部控制健全时部门的管理效益，C1为健全部门内部控制付出的成本，R2为其他利益方监督时获得的收益（指应得而一般得不到的那部分），C2为其他利益方监督时付出的成本，当部门内部控制不健全时，其他利益方可能会因为收益的减少而抽回投资等或者传播部门管理不利的信息损害部门形象，这些都会减少部门的收益，在此称之为对部门的惩罚F。

当部门内部控制健全而其他利益方选择监督时，政府部门的效益是R1-C1，其他利益方的收益是R2-C2；当部门内部控制健全而其他利益方不监督时，政府部门的效益是R1-C1，其他利益方的收益是R2；当部门内部控制不健全而其他利益方监督时政府部门的效益是-F，其他利益方的收益是F-C1；而当部门内部控制不健全，其他利益方选择不监督的时候，部门的效益为0，其他利益方的收益也为0。显然，R1是大于C1，R2是大于C2的，否则部门管理者和其他利益方宁可失业而不去工作；F是大于C1的，否则其他利益方宁愿选择不监督。该博弈矩阵如表1所示：

从矩阵中可以看出，二者的纳什均衡是（健全，不监督），这是博弈的最完美结果，政府部门和其他利益方的收益都达到最大。但是在现实中，其他利益方出于自我保护心理都会选择监督，这时他们的利益会有所下降。但就政府部门来说，无论外部监督情况如何，只要部门内部控制是健全的，部门的管理效益就是最大的。也就是说，根据博弈分析结果可知，部门内部控制的健全与否对部门的管理效益影响很大，所以建设部门内部控制对提高部门管理效益有很大的意义。

二、政府部门内部控制现状

（一）内部控制建设薄弱，部门领导不予重视 受长期计划经济和传统管理思维的影响，很多的管理者对内部控制环境的理论知识掌握不多，也没有意识到其重要性。有些部门负责人认为内部控制就是各种规章制度的总称，无非是按部就班地执行某些程序，由此认为内部控制过于细碎，完全忽略了人的主观能动性，会降低工作的效率；有的部门负责人则认为内部控制是由一系列死板的规定组成的，人才是组织工作的关键因素，要想维持组织机构的良好运行，首要的是教育机构工作者而不是制定那些繁琐呆板的规矩，完全没有认识到内部控制的增值功能。内部控制机制是一种动态机制，是环环相扣、步步为营的监督制约机制，如果违背内部控制思想，忽视内部控制的作用，必然会带来风险隐患。

（二）内部控制执行情况的监督考核力度不够 我国目前很多政府部门已经建立了内部控制制度，设立了相应的职能部门，制定控制环节和控制点等，从形式上看俨然已经将内部控制做到位了。但是由于内部控制制度的严谨性和细密性，很多部门人员在执行过程中显露出很大的抵触情绪，使得许多决策和管理过程未完全按照制度规定去做，不执行或者执行效果差现象普遍，造成有章不循、有制度不依的内部控制弱化局面。同时，在我国目前的很多政府部门中，激励机制也没有完全发挥作用，绩效考核指标单一、执行手段不科学等，容易造成政府机关人员政绩观的扭曲。另外，政府审计作为政府部门经济管理执行情况的“守卫兵”，也没有较好地尽到其职责。有些政府审计对政府部门的内部控制缺陷或漏洞视若无睹，审计检查如同走过场一样，不提问题，不给建议，本身缺乏力度，就起不到审计应有的警戒作用。

三、增强政府部门内部控制有效性的对策

（一）提高政府领导对内部控制的重视度 按照《会计法》的规定，单位负责人应当对部门内部控制体系的合理性和有效性负主要责任。因此，应明确部门管理者的责任，首要的措施就是督促管理者的学习。行政事业单位可以制定统一规范，要求政府管理者定期学习或具有一定的学历，综合测评所选人才等，使其时刻不忘学习，提高部门任职者的能力。财政部门可以分类型地对政府部门的主要领导举办相关的学习班，使他们了解内部控制的基本知识，强化他们对内部控制知识的学习，提高对内部控制制度建设重要性的认识。西方国家的市场经济比较完善，可以定期、分批派出关键管理者去西方国家参加培训学习，借鉴其管理哲学和管理风格，了解他们国家的基本国情并与我国进行差异分析，将其优越的地方为我所用。

（二）开展内部控制测评 内部控制测评是指政府部门管理层通过调查了解内部控制的设置和运行情况，对内部控制的健全性、合理性和有效性做出评价，以确定是否依赖内部控制的活动。内部控制测评有助于明确管理层所负责的内部控制是否恰当，并像计划的那样运作，是否存在内部控制失灵的可能性。内部控制测评主要是判断控制活动中是否存在舞弊、浪费、滥用和管理不善等现象，帮助存在问题的环节进行改正，可保证部门控制活动执行的有效性和效果性。内部控制测评是评价部门内部控制过程中的业绩，衡量发展征程中的功过是非，继而可以深入强化有利点，坚决剔除不利处，最终提升政府部门绩效。尽管我国在努力完善内部控制体系，但是内部控制评价标准却仍旧缺乏，实务过程中难以操作，为了使内部控制测评发挥其作用，必须设置内部控制评价标准。它可以促进政府管理者、审计师、学者和社会公众对内部控制的一致认识，帮助人大和国务院分析控制活动对政府资源的影响。

（三）发挥政府审计的监督作用 政府审计是审计机关依照国家的法律法规和人们认知的共同标准，对政府履行公共责任，配置、管理和利用公共资源的有效性、合理性、科学性进行的审查、分析、考量和评价，促进经济社会全面协调、持续高效目标的实现。审计的目的是监督、评价和促进。为积极充分地发挥审计的作用，必须不断创新审计体制，避免被审计部门利用固定的审计体制而扬长避短或隐瞒部分事件。建立国家审计垂直管理体制，在全国范围内整合审计资源，修改现行国家审计管辖规定，实行交叉审计管辖并经常变动地区配比等，并加强审计案件的信息交流，可减少审计人员和被审计部门之间的舞弊，缩短审计时间，提高审计的效率和效果。受到监督、评价总不是被审计部门欢迎的，被审计部门考虑自身的情况可能会对审计人员产生逆反心理、应付心理、厌烦心理或对抗心理等，审计人员在收集证据的过程中就可能不顺，甚至在心理上受到打击，感到抑郁等，这就需要培养一支高素质、高能力的审计队伍。审计机关必须不断加强自身业务建设和思想道德建设，对被审计部门晓之以理、戒之以法、树之以模、导之以行，从而提高被审计单位的觉悟，消除其逆反心理，进而确保政府部门工作人员能够以认真负责的态度对待自己的工作，直接推动政府部门管理效益的上升。

参考文献：

［1］李凤鸣：《内部控制学》，中国商业出版社1992年版。