浅谈企业税收筹划风险及其管理与控制

税收筹划是企业的财务管理工作之一, 具体需要企业在遵守国家相关法律规定的基础上, 采用合法方式对企业的运营生产活动进行规划, 以此来减少企业的税收数额, 这有利于减少企业的运营成本, 提高企业经济效益, 但是在实际税收筹划过程中, 企业会面临各种方面的风险。

一、企业税收筹划风险

(一) 税收法律风险

税收筹划可以借助优惠政策和可选择性条款, 但是这一切开展的前提是不违反税收筹划法律, 如果违反了税收筹划法律便会导致十分严重的后果。出现违反税收筹划法律的主要原因是税收筹划人员的法律意识不高, 以及纳税人为了个人利益而违反法律, 这种违反法律的现象十分危险, 必须在企业内部全面禁止。

(二) 税收政策风险

税收筹划政策会随着税收筹划法律的变动而变动, 并且在经济迅速发展的时代下, 不断调整完善税收筹划政策是十分有必要的, 而企业财务税收筹划方式、制定税收筹划方案也需要随着税收筹划政策的调整而变化。税收筹划政策之所以要不断调整主要有以下两种原因:第一, 税收筹划政策是一种理论, 但实际情况远远要比理论复杂, 此时税收筹划政策便需要不断调整, 以此来发挥更好的效果;第二, 经济市场在不断变化, 税收筹划政策需要通过调整来满足经济市场的需求。

(三) 税收筹划方案风险

税收筹划方案制作难度较高, 既需要遵守税收筹划法律, 又需要实现减少企业税收的目标, 这使得税收筹划方案制定本身便面临着一定风险, 再加上部分税收筹划人员的法律意识和长远意识不够显著, 不能迅速把握税收筹划政策变化方向, 便会导致税收筹划方案不够合理;同时部分税收筹划方案的结构不合理, 具体表现是只是强调一个税种的减少, 而忽略了总体税收的减少。

二、企业税收筹划风险管理与控制方式

(一) 严格遵守税收法律

企业面临的税收筹划风险除了来自于企业内部之外, 还和企业外部的税收筹划法律相关。通常情况下, 企业在开展税收筹划工作时, 需要在充分意识到企业内部发展因素和企业运营方向的基础上, 认识到税收筹划法律对企业税收筹划工作的影响, 并坚持遵守税收筹划法律的基本原则。这样, 企业在进行税收筹划工作的过程中, 才能确保采取的税收筹划方式是符合国家法律规定的, 这样既可以有效避免税收筹划中的法律风险, 还能避免企业出现违法乱纪的情况, 真正做到了对税收筹划风险的合理有效控制。

(二) 及时了解税收政策变化

为了能够及时了解税收筹划政策的变化, 企业需要做到和税收部门的有效联系, 通过与税收部门的沟通, 企业和税收筹划人员能够更好地了解未来税收筹划政策的变动方向, 进而在制定和调整企业税收筹划方案时, 充分考虑到这些外在因素, 这样便可以减少企业在后期调整税收筹划方案和方式的次数, 有利于企业长远发展和合理规避税收筹划风险。同时, 企业增加与税收部门的沟通, 不但可以了解税收筹划政策变动方向, 还能够了解企业税收筹划方案制定标准, 进而获得更多与税收筹划及风险规避管理的内容。而税收部门在与企业沟通过程中, 也可以了解企业目前在税收筹划方面所面临的问题, 进而更好地制定相应的税收筹划政策, 这样也可以为企业的长远运营提供政策基础。

(三) 做好税收方案筹划工作

想要实现对税收筹划风险的有效控制, 最根本的还是要做好税收方案筹划工作, 从源头上提高企业规避和管理税收筹划风险的能力。

第一, 企业需要提高会计业务处理水平, 企业需要在结合现有会计制度的基础上, 对内部财务控制体系进行不断的完善, 这样可以为企业税收筹划风险的管理和规避提供有效会计信息, 同时确保会计信息的真实性, 进而提高税收筹划风险方案的可行性, 为税收筹划风险管理控制工作的进行奠定基础。

第二, 提高税收筹划人员的风险意识, 同时确保企业内部各个部门和各个工作人员都能有效落实税收筹划方案下的方式, 以此来提高税收筹划风险控制效果。

第三, 提高税收筹划人员的专业程度, 企业可以通过培训的方式来提高税收筹划人员的风险意识、专业能力、对税收筹划政策的敏感程度等, 同时还可以结合企业税收筹划工作需求招聘税收筹划人员, 总之, 需要为企业税收筹划工作的进行提供一支高效专业的人员队伍, 这样才能实现对税收筹划风险的有效规避, 同时还能提高企业税收筹划工作效果[4]。

第四, 需要确保企业税收筹划方案的灵活性, 这样才能结合经济形势和税收筹划政策变化来调整税收筹划方案和方式, 这要求税收筹划人员全面了解企业运行情况和机制, 在掌握企业内部信息的情况下才能做到对税收筹划风险的有效辨别和管理控制。同时, 企业还需要完善信息采集机制, 这样能够为企业制定税收筹划方案提供更多有效信息。

三、结语

综上所述企业可以采用合理的税收筹划方式, 来减轻企业的税收数额, 而进行税收筹划也是企业在履行最基本纳税义务的基础上采取的有效节约企业运营成本的方式, 但是税收筹划面临着多方的风险, 这些风险会限制税收筹划方式的应用, 甚至还会影响企业持续运营, 因此需要企业妥善规避和管理。

摘要：本文首先分析了企业税收筹划风险, 其次分析了企业税收筹划风险管理与控制方式, 旨在在全面分析企业税收筹划风险的基础上, 为企业税收筹划风险管理与控制提供参考意见, 以此来降低企业面临的税收筹划风险, 为企业持续运营发展奠定经济基础, 同时推动经济市场建设和发展。

关键词：企业税收,筹划风险,管理,控制

参考文献

[1] 刘萍.当前时期下企业税收筹划的风险及其防范策略探究[J].纳税, 2018 (4) .

[2] 张玉梅.现代企业税收筹划风险的防范与控制分析[J].时代经贸, 2018 (27) .

[3] 顾爱红.浅谈企业税收筹划风险及其管理与控制[J].中国城市经济, 2016 (2) .

[4] 许洁.探究如何完善企业税收筹划防范企业税收风险[J].现代经济信息, 2015 (7) .