税收调查表企业表（精选11篇）
填表说明
1、本表根据2010年度企业决算数据填报。于2011年1月14日下午下班前上报寿光市财政局企财科快报信箱(sdlitous@163.com)。
2、参数安装方法：系统设置—数据装入，从数据位置找到参数文件，点下一步，左边需选择的项目全部选中，右边点装入到新建任务，一直点下一步，不要做任何改动，直到安装完成，问是否将该任务设为当前任务时，点是即可。参数安装完成后，通过数据收集—建立数据库，以企业简称为名建立空数据库，然后数据录入修改，打开数据库，点增加开始输入数据，代码与快报保持一致。输入完毕审核无误后将卸出的数据库上报即可。
3上报格式：与报送快报一样,将卸出的数据库上报即可。
4、第31行上缴税金净额，属我市大中型企业的单位不用填报，大中型企业外的单位需自行计算填报，计算公式：本年上缴税金总额减上缴个人所得税，减各项退税及税收返还，减关税，加出口免抵额。
5、“封面代码”格式与“2010年潍坊市财税信息企业快报”一致。
2014年11月17日,国家税务总局发布了《关于发布 〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,201年版)〉的公告》,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(简称“新申报表”)及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》做出了修订,修订后的申报表及填报说明自201年1月1日起施行。
本文主要针对新申报表中变化较大的税收优惠表进行解读。
二、新税收优惠表的信息更加详细
旧申报表只设1张优惠表,仅把企业所享受的优惠数额进行汇总,没有体现各项优惠条件及计算口径,不利于税务机关审核其合理性。新申报表设计了11张税收优惠表,通过表格的方式反映出各种税收优惠享受情况,既方便纳税人填报,又便于税务机关掌握减免税信息,核实优惠的合理性,进行优惠效益分析。
其中,表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、表A107020《所得减免优惠明细表》、表A10703 《抵扣应纳税所得额明细表》、表A107040《减免所得税优惠明细表》和表A107050《税额抵免优惠明细表》是五张平行的税收优惠表。
表A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利优惠等权益性投资收益优惠明细表》、表A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、表A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息保费收入优惠明细表》和表A107014《研发费用 加计扣除 优惠明细 表》是表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》下面的四张平行的税收优惠表。
表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》和表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》是表A107040《减免所得税优惠明细表》下面的两张平行的税收优惠表。
11张税收优惠表与税收优惠文件相对应,纳税人必须填报享受税收优惠的具体量化指标。这种设计理念有助于纳税人认真审视是否符合税收优惠条件并规避涉税风险。
例如,表A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》,根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税 [2012]27号)、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)等文件的相关要求设计。纳税人需要填报收入指标、人员指标和研究开发费用指标。如果有一项指标不符合要求,纳税人就会丧失软件企业、集成电路企业的认定资格。
另外,这种设计理念有助于企业所得税税收优惠管理方式由“事前审批”转变为“事后备案”。“事后备案”是指企业在享受了税收优惠后,年度终了报送年度所得税申报表的同时将与税收优惠的相关信息报税务机关备案。这种转变需要税务机关通过纳税申报表获取较多的涉税信息,以达到既要落实优惠政策,又要防止出现税收漏洞的目的。
新申报表设计了11张税收优惠表,相对于旧申报表仅设1张优惠表,能更全面地反映纳税人的财务与税收情况,有助于税收优惠管理方式的转变。
三、“会税差异调整”与“税收优惠调整”分开填报
在旧申报表附表三《纳税调整项目明细表》中,税收优惠的调整项目就有5项,即“免税收入”、“减计收入”、 “减免税项目所得”、“抵扣应纳税所得额”和“加计扣除”。 在新申报表中,表A105000《纳税调整项目明细表》不再涉及税收优惠的调整项目,税收优惠的调整项目均在新申报表的11张税收优惠表中单独填报。税收优惠的调整项目“免税收入”、“减计收入”、“加计扣除”、“项目所得减免”和“抵扣应纳税所得额”没有通过《纳税调整项目明细表》归集,直接在新申报表的主表表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中归集。
下面通过例1说明“税收优惠调整”不再填报在新申报表的《纳税调整项目明细表》中。
例1:甲公司直接投资丙公司50万元,占丙公司5%股份,采用成本法核算。2014年5月1日,丙公司作出利润分配的决定宣告分红60万元,其中甲公司按照持股比例应分得3万元股息红利,6月30日乙公司宣告发放股息红利3万元。该股息红利符合免税收入的确认条件。
分析:
甲公司在会计上采用成本法核算长期股权投资,在2014年6月30日确认投资收益30 000元。
《企业所得税法实施条例》第十七条第二款规定:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 2014年5月1日,丙公司作出利润分配的决定,税法允许甲公司在2014年确认投资收益30 000元。同时,根据《企业所得税法》第二十六条的规定,对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。 因此,甲公司确认的投资收益30 000元属于免税收入,需要做纳税调整。
免税收入30 000元在旧的申报体系下填报到附表三 《纳税调整项目明细表》中;但是在新的申报体系下,免税收入30 000元不能填报到《纳税调整项目明细表》中,而应该填报到税收优惠表中。
2014年甲公司企业所得税纳税申报表填报如下:
表A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》第1行第1列“被投资企业”填报“乙公司”,第2列“投资性质”填报“直接投资”,第3列“投资成本”填报500 000.00元,第4列“投资比例”填报5%,第5列“被投资企业做出利润分配或转股决定时间”填报2014年5月1日,第6列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”填报30 000.00元,第16列“合计”填报30 000.00元,即免税收入股息、红利30 000.00元需要纳税调减。表A107011第16列“合计”金额30 000.00元转入表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”,即表A107010的第3行 “(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”填报30 000.00元。这里的投资收益30 000.00元是税收优惠导致的纳税调整,与会税差异无关,因此该调整金额填报到新申报表的税收优惠表中。类似的还有国债利息收入的填报,将“会税差异调整”与“税收优惠调整”分开填报,体现了新申报表严谨的调整理念。
四、优惠政策叠加享受的处理有专门栏次填报
表A107040《减免所得税优惠明细表》第28行“减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”是新申报表新增加的行次,填报说明对该行的解释是:“填报纳税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收,且同时为符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的鼓励类产业企业、中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业等可享受税率优惠的企业,由于申报表填报顺序,按优惠税率15%减半叠加享受减免税优惠部分,应在本行对该部分金额进行调整。”
由于优惠政策叠加享受填报较为复杂,下面通过例2说明表A107040《减免所得税优惠明细表》第28行的填报方法。
例2:丁公司2014年经认定为高新技术企业,当年会计利润2 800万元,其中取得符合条件的技术转让所得800万元,其他应纳税所得额为2 000万元(假设没有其他的纳税调整事项)。
分析:
《企业所得税法实施条例》第九十条规定:“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税; 超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010]157号)第一条第三款规定:“居民企业取得《企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。”
因此,技术转让所得超过500万元的部分,应按照25%的法定税率减半征收,而不是按照高新技术企业15% 的税率减半征收。丁公司应纳所得税额=(2 800-800)× 15%+(800-500)×50%×25%=337.5(万元)。
由于旧申报表没有区分该内容,导致填报复杂,新申报表有效地解决了这一问题。但由于新申报表的设计,填报时会涉及三张税收优惠明细表和一张主表的内容,需要逆向思维。
2014年丁公司企业所得税纳税申报表填报如下:
第一步 :《所得减免 优惠明细 表》的填报(见表A107020)。
单位:元
丁公司技术转让所得8 000 000.00元,其中技术转让所得不超过5 000 000.00元的部分免征企业所得税,即5 000 000.00元免征企业所得税;技术转让所得超过5 000 000.00万元的部 分减半征 收企业所 得税 ,即 (8 000 000.00-5 000 000.00)×50%=1 500 000.00(元)免征企业所得税。表A107020第34行“(一)技术转让所得不超过500万元部分”填报5 000 000.00元,第35行“(二) 技术转让所得超过500万元部分”填报1 500 000.00元。 因此,第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报6 500 000.00元。假设没有其他税收优惠,第40行“合计” 填报6 500 000.00元。
第二步:《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报 (见表A107041)。
单位:元
新申报表填报说明对表A107041第29行“减免税金额”的解释是:填报按照主表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额,主表A100000第23行 “ 五 、应纳税所 得额 ”填报21 500 000.00元(见主表A100000),表A107041第29行“减免税金额”,填报2 150 000.00元,即:21 500 000.00×10%=2 150 000.00(元)。
第三步:A107040《减免所得税优惠明细表》的填报 (见表A107040)。
单位:元
表A107041第29行“减免税金额”2 150 000.00元转入表A107040第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”,即表A107040第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”填报2 150 000.00元。
技术转让所得应当缴纳企业所得税=3 000 000.00× 50%×25%=375 000.00(元)。如果按照表A107041计算,技术转让所得缴纳企业所得税=1 500 000.00×(25%-10%)= 225 000.00(元),产生差异的原因是由于技术转让所得叠加享受减免税优惠,造成丁公司多享受了税收优惠,丁公司多享受的税收优惠需要从上述高新技术企业优惠税额中减除。因此,表A107040第28行“五、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”填报150 000.00元(375 000.00-225 000.00)。第29行“合计” 填报2 000 000.00元(2 150 000.00-150 000.00)。
第四步:主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的填报(见表A100000)。
单位:元
表A100000第13行“三、利润总额”填报28 000 000.00元;除技术转让所得没有企业调整事项,因此第14行到第18行填报0.00元;第19行“四、纳税调整后所得”填报28 000 000.00元;表A107020第40行“合计”6 500 000.00元转入表A100000第20行“减:所得减免”,即表A100000第20行“减:所得减免”填报6 500 000.00元;第23行“五、 应纳税所得额”填报21 500 000.00元(28 000 000.006 500 000.00);第24行“税率(25%)”填报25%;第25行 “六、应纳所得税额”填报537 500. 00元(21 500 000.00× 25%);表A107041第29行“合计”2 000 000.00元转入表A100000第26行“减:减免所得税额”,即表A100000第26行“减:减免所得税额”填报2 000 000.00元;第27行“减: 抵免所得税额”填报0.00元;第28行“七、应纳税额”填报337 500.00元(537 500.00-2 000 000.00)。
由此可见,表A107040第28行“减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报能够 解决优惠 政策叠加 享受的问 题 。在填报表A107040第28行时须注意两点:一是只能按照法定税率25%减半,而不能按照优惠税率减半;二是建议财务人员先按照上述四个步骤填报,然后按照正确的方法计算出应纳税额,再倒推出差额,来验证表A107040第28行的填报是否正确。
五、结语
新申报表的11张税收优惠表能够较为详细地反映纳税人的财务与纳税情况,并通过“会税差异调整”与“税收优惠调整”分开填报、优惠政策叠加设置专门栏次等方式使得税收优惠调整项目更加科学,同时弥补了旧申报表填报的缺陷。
摘要：本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。
关键词：企业所得税年度纳税申报表,税收优惠表,填报,所得税减免
参考文献
大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。
近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。
报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投入、增强企业创新能力的激励措施也被广泛采用，比如美国和日本。而在欧盟中，只有德国和爱沙尼亚没有促进企业创新的直接税收政策。
根据调查，政府出台激励措施具有普遍性，并且大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入。这些措施起到的激励作用是各不相同的，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式(有21个国家)，其次是财政补贴(有16个国家)，然后是加速折旧(有13个国家)。
关于税收优惠政策所涉及的税种问题，报告指出，大多数的税收优惠政策都基于企业所得税，但也有8个国家基于社会缴款或个人工资采取额外的税收激励措施。报告同时指出，基于企业收入出台的税收优惠政策正在激增，这其中大部分涉及专利税。11个欧盟国家出台基于知识产权产生的收入的税收减免政策。报告称，爱尔兰政府正在打算制定知识发展税相关税收法律文件，这项法律将允许设在本国的企业为转让特定专利而取得的利润申请较低的税率。
关于梨农鸭梨种植面积及销售调查
1.您现在家里的鸭梨种植面积是多少？
A、0亩B、五亩以下C、五亩以上
2.您对鸭梨销售情况态度如何？
A、不满意 B、基本满意 C、很满意
3.您认为如果把鸭梨改成其他作物效果如何？
A、不如种植鸭梨B、基本一样C、比鸭梨效果好
4.您的鸭梨销售情况如何？
A、脱售B、基本售完 C、滞销
5.您的鸭梨销售渠道有哪些?
A、自产自销B、送到鸭梨加工厂 C、保存起来他用
6.您会在梨园种植其他经济作物吗？
A、会，收益会提高B、不会 C、会，但是收益不好
7.您对鸭梨的深加工技术了解吗?
A、不了解B、基本了解C、相当了解
8．您对县政府对梨农的补贴持什么态度？
A、基本满意B、不满意C、很好
9．您种植那些品种的梨树？（多选）
A、鸭梨B、早酥C、水晶梨D、宝石E、其他
一.候选人基本信息
候选人姓名：性别：年龄：应聘岗位：
二.调查内容
受访人信息：公司：
受访人姓名：
受访人目前职位：
受访人联系电话：（固话、手机）
与候选人原工作关系：
证明候选人受雇职位：
证明候选人工作时间：
证明候选人离职原因：
候选人直接汇报对象：
候选人管理团队规模：
候选人管理能力及业绩：
候选人性格特征：
候选人与同事相处关系：
候选人在工作中有何不足之处;
候选人是否与公司有经济或劳动纠纷：
候选人在任职期间有无不良记录：
候选人职业道德如何：
候选人可信度/忠诚度：
候选人的工作能力及工作态度如何：
候选人的知识面如何、是否勤奋：
三．综合评价：
教学要求：使学生了解查表计算的实际意义和用途，学会用查表的方法解决一些生活中简单的实际问题。
教学重点：用查表法求总价。
教学难点：正确地利用表中的数据计算出所需的总价。
教学用具：投影片若干张。
课前准备：了解大米的单价。
教学过程：
一、激发：
1、口算：P.12页11题。
0.2×0.50.27-0.20.8×0.7
4.5×31.5×0.40.05×1.6
7.2+2.80.93×1000.06×0.9
师抽卡片，生写结果，集体订正。
2、填空。
⑴10倍是。
2.237扩大100倍是()。
1000倍是()。
⑵10倍是()。
41.29缩小100倍是()。
1000倍是()。
⑶每千克面粉的价钱是2.14元，2千克、3千克、4千克和5千克面粉的总价分别是元、()元、()元和()元。
2、揭示课题：在实际生活中，遇到物品的单价固定，数量经常变化，而要迅速求出总价时，可以用查表的方法。你想知道怎样查表计算吗?这节课我们学习用“查表计算”的方法求总价。(板书课题：查表计算)。
二、尝试：
1、投影出示例8：下面是每千克2.14元的面粉售价表。
2、学会看售价表：从图上你了解了什么?(从题里知道购买面粉每千克单价不便，所以表里第一行数量即千克数，第二行总价是元数。表中面粉的千克数和面粉的总价是对应的。如：1千克的`总价是2.14元，2千克的总价是4.28元......)
3、查表计算。
(1)20千克、30千克、50千克、100千克、400千克和3000千克的总价分别是()元、()元、()元、()元、()元和()元。
(2)0.6千克、0.8千克和0.09千克的总价分别是()元、()元和()元。
(3)说说你是利用什么规律能很快查表算出上面各题的结果的?
4、示范：查表算出25千克面粉的总价是多少元?
⑴让学生分组讨论。
⑵指几名学生讲讲他们是怎样查表计算的。
⑶根据学生的回答板书比较简单合理的。(强调格式)
板书：42.8......20千克面粉的总价
十10.7......5千克面粉的总价
53.5......25千克面粉的总价
4.28×10+10.7=53.5(元)
答：25千克面粉的总价是53.5元。
思路：把25千克分成20千克和5千克，20千克面粉的总价是42.8元，5千克面粉的总价是10.7元，合起来就是25千克面粉的总价53.5元。
5、示范后练习：P.10页做一做：查表计算27千克、16.5千克面粉的总价。
(1)学生独立查表计算。
(2)师辅导有困难的学生，集体订正时让学生说一说自己的想法。
6、查表时，如果超过表内千克数，该怎么办?
三、运用
1、下面是一种花布的售价表。
学生独立查表计算。集体订正时可重点说一说大家是怎样算3.6米花布的总价的。
2、P.12页12题：一只梅花鹿高1.46米，一只长颈鹿的高度是梅花鹿的3.5倍。梅花鹿比长颈鹿矮多少米?
学生独立解答后集体订正。
四、体验：
谁能小结一下今天的学习内容及方法?
五、作业：
为了学校能了解你的学习情况和老师的教学真实情况，从而做得更好，请你务必如实填写本调查表，谢谢你的参与！
1.你对现在的班级上课纪律满意吗？（）你认为最吵的人是？
A、满意B、基本满意C、不满意
不足及建议建议：
2.你对现在的班级课间纪律满意吗？（）你认为最吵的人是？
A、满意B、基本满意C、不满意
不足及建议建议：
3.你对现在的班级午休纪律满意吗？（）你认为最吵的人是？
A、满意B、基本满意C、不满意
不足及建议建议：
4.你班同学抄作业现象严重吗？（）抄作业最多的人是？
A、很多B、少数C、个别
5.现在班主任的优点和需要改进的地方？
6.现在语文老师的优点和需要改进的地方？
7.现在数学老师的优点和需要改进的地方？
8.现在英语老师的优点和需要改进的地方？
9.现在科学老师的优点和需要改进的地方？
为布置我县2010年度的全国税收调查工作，根据《河南省地方税务局关于做好2010年度税收调查工作的通知》要求，我局成立了以局长韩国思为组长，以税政科、管理分局企业科和相关单位负责人为成员的工作领导小组，为此项工作的顺利开展提供了组织保障，由于措施得力，落实到位，保质保量的完成了工作任务，使得2010年度的税收资料调查工作水平总体上更进了一步。
一、我县2010年度调查数据的基本情况
2010年度营业税调查我县共调查企业15户，重点调查13户，抽样调查2户。
二、我局开展调查工作的一些经验做法
（一）加强内外培训，确保调查工作顺利开展
针对机构改革、人员轮岗换岗、新手业务不熟的情况，为做好2010年度的调查工作，我局举办了不同层次、不同形式、不同内容的培训班。对负责调查的新手和企业财务人员采取了对内对外两条线的培训方式，培训内容集中在企业代码的采集、调查表指标讲解和填写说明、数据分析、常见问题等方面。有
效地保证了调查工作的顺利开展。
（二）严格审核，确保调查数据质量
通过国税CTAIS系统掌握全县一般纳税人户数，并与重点税源管理系统数据进行比较，确保数据准确、一致；通过和上年数据比对，检索出上年已纳入调查范围而今年未填报数据的企业后补充收集此企业的调查数据，保证了数据的准确性，同时纠正了部分同户企业“主代码”的录入错误。
（三）严把审核关
为达到调查数据的“真实性”、“完整性”、“准确性”，我们采取紧扣“五表”即《增值税纳税申报表》《、所得税纳税申报表》、《资产负债表》、《损益表》、《利润分配表》；围绕“六账”即“应缴税金”、“待摊费用”、“其他应缴款--教育费附加”、“产品销售税金及附加”、“管理费用”、“应收账款”等明细分类账，以账验表的方法进行调查审核。
三、工作建议
总的来看，我县2010年的营业税调查内容比较务实，调查数据开始在收入分析、纳税评估、税源监控、征管稽查等许多方面发挥积极作用，税收资料调查工作历经多年，各地税务机关已积累了很多宝贵经验，调查工作水平逐年提高，今后，我们要加强培训和交流，促进我县调查数据的分析应用。我们相
信，随着工作方法不断成熟、工作制度的不断完善、调查手段日趋现代化，这项工作会做得更好，我们将开拓税收资料调查工作的新局面。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收是国家财政收入的重要来源之一，用于军队建设、改善民生等各方面。
在现代社会，不管是公司、个体户还是个人都要缴纳各种各样的税。个体户应交税种主要由税务机关根据其所在地位、规模、经营商品等来定税。比如个体服装店，国税收增值税，地税要收城建税、教育费、个人所得税、印花税，还可能会有房产税、土地使用税这些。一般的个体服装店纳税户是属于核定征收的，就是由税务机关根据当地经济条件、开店的地点、规模等条件确定的。另外，现在国家税务总局下了新文件，增值税月营业额在一定标准以下的是免税的，但标准各地是不一样的。
服装店按个体工商户交税.，个体工商户纳税标准：
1、卖衣服等商品的缴纳3%增值税，提供其他服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳10%的城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。
纳税人全面履行纳税义务的先后顺序。纳税人在依据国家税法的规定，向国家缴纳税款过程中，必须按照一定的程序进行。不同的纳税人、各种不同的税种，纳税程序也不完全相同。
一般来说，纳税程序是：
（1）纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证；
（2）纳税人办理税务登记后，应确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员；
（3）纳税人按照发票管理制度的规定购买、使用发票，并建立内部的发票管理制度；
（4）纳税人按期如实向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料；
（5）纳税人按照规定的期限，将应纳税款如期缴入国库；
（6）纳税人按照税务机关的要求，进行纳税自查、并有义务接受税务机关定期或不定期的检查。
对于像服装店这种个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
根据省局的统一部署和要求，我局通过加强领导，密切配合，精心组织，合理安排，在全市范围内开展了2012年税收资料调查工作。在历时半个多月的调查工作中，我们克服了人员少，时间紧，任务重等不利因素，以高度负责的工作精神，勤勤恳恳，扎扎实实地做好税收资料调查数据的收集、录入、审核等工作，按时、按质、按量完成了2012年税收资料调查工作。现将有关情况汇报如下：
一、2012年税收资料调查基本情况
2012年，我局参加税收资料调查纳税人户数为239户，比上年增长5.7%，增加13户，除去省局规定统一上报企业、注销户、与地税重复户和连续两年内无生产经营业务的企业外实际上报数据户数为211户，其中：一般纳税人196户，占总调查户数的92.9%;小规模纳税人15户，占总调查户数的7.1%。从调查表的录入、审核过程看，大部分企业都能准确填报各项数据指标，注意表内表间的逻辑关系，全面反映出我局纳税人一年来的生产经营及税收的整体情况，基本达到了这次调查工作的目的。
(一)调查企业结构
1.按营业状态划分。正常营业196户，停业或歇业12户，筹建期3户。
2.按行业划分。商业企业、农业、服务行业91户，占总户数的43.1%;房地产业27户，占总户数的12.8%;工业企业93户，占总户数的44.1%。
3.按注册类型划分。国有企业12户，集体企业1户，集体联营企业1户，股份有限公司3户，其他有限责任公司138户，私营有限责任公司26户，私营独资企业1户，私营股份有限公司2户，其他内资企业5户，港澳台合资经营企业4户，港澳台合作经营企业1户，港澳台经营企业2户，港澳台投资股份有限公司2户，中外合资经营企业2户，外资企业3户，其他纳税人8户。
(二)调查企业经营情况
被调查企业各项货物及劳务销售额472373万元，比上年同期的424337万元增加48036万元，增长11.3%;主营业务收入537352万元，同比减收115092万元;主营业务成本415403万元，同比减少39358万元;主营业务税金及附加13876，同比减少1388万元;主营业务利润29967万元，同比减少85888万元;主营业务利润率为5.5%，同比下降12个百分点;“三项费用”72683万元，同比减少5854万元。
(三)调查企业纳税情况
被调查企业应交增值税14220万元，同比增加3223万元，增长29.3%;已交增值税13250万元，同比增加3607万元，增长37.4%;被调查企业已交增值税税额占全市国内增值税入库数的73.6%，比重比上年下降5个百分点。
被调查企业企业所得税应纳税所得额43802万元，同比增加4439万元，增长11.3%;应纳企业所得税额10951万元，同比增加1109万元，增长11.3%;减免所得税额404万元，同比减少1292万元，下降76.2%;实际已纳所得税额10373万元，同比增加5356万元，增长106.7%;被调查企业已交所得税额占全市企业所得税入库数的85.5%。
被调查企业计征消费税的销售额1755万元，同比增加195万元，增长12.5%;已纳消费税33万元，同比增加4万元，增长13.8%;已缴消费税占全市消费税入库数的72%。
二、调查工作具体实施方法
1.领导重视，部门配合税收资料调查工作是直接为研究财税改革方案，制定财税政策，加强财税管理服务的一项重要的基础工作。做好这项工作是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。同时，做好这项工作对于各级国家税务机关进行税源监控、加强税收征管具有重要意义。因此，我局领导对这项工作非常重视，在全省税收资料调查文件下达后，及时召开会议进行传达贯彻，组织有关人员认真学习《海南省国家税务局关于做好全省2012年税收资料调查工作的通知》。局领导要求大家提高对税收资料调查工作重要性的认识，进一步统一思想，明确税收调查工作的目的和要求，按时按质按量完成上级交给的任务。为了加强领导，我局成立了税收资料调查工作领导小组，分管局领导任组长，还制定有关实施方案，由收入核算科负责具体实施，各有关部门密切配合，共同督促纳税人做好税收资料调查表的填报工作。领导的重视支持和有关部门的密切配合，为我局2012年税收资料调查工作的完成提供了强有力的保证。
2.精心组织，措施得力
税收资料调查工作业务性强、涉及面广、工作量大，且表里表间逻辑关系复杂、要求高。我们认识到在时间紧、任务重的情况下，单靠企业填表，容易发生错误，影响调查质量。因此，为了提高填表质量，我们加大对企业的培训力度。全省税收资料调查工作会议结束后，我局及时举办2012年纳税人税收资料调查工作培训班。纳税人法人代表、企业会计和企业税收管理员约200多人参加了培训。会议认真总结了税收资料调查工作情况，对2012年税收资料调查网上申报的填写做了详细的解释和说明，着重就2012年调查表中发生较大变动和填写错误较多部分做重点辅导。会上我们重点加强对企业会计人员计算机操作技能的培训，指导企业如何自行网上申报，录入相关数据并进行审核，向税务机关报送资料。
通过辅导培训，使有关税务人员和企业会计都掌握了网上申报的操作流程，为按时完成调查任务打下了良好基础。
3.税企合作，成效显着
2012年税收资料调查表包括信息表、企业表、货物劳务表和审核情况说明4个部分，单企业表就有16个方面内容共442项指标，比上年增加72项指标，内容变化较大，且表里表间关系复杂、逻辑性强，虽然调查表对各项指标数据的采集都注有说明，也有公式自行审核，但对于相当一部分刚正式认定一般纳税人、第一次接受调查的企业来说，要确保填表质量，难度还是相当大的。因此，根据文昌企业的实际情况，我们采取能者为师、互相学习、取长补短的方法，要求二分局指定一名业务水平高的骨干负责对所辖区域内的纳税人填表情况进行辅导和督促，对出现的问题及时向市局收入核算部门汇报以便及时解决。要求各企业间加强联系，互相学习，能力水平高的企业会计要帮助能力水平低的企业填好表，有效地提高了税务人员和企业会计人员做好调查工作的积极性。经过税务机关和企业的共同努力，顺利完成了税收资料的调查工作。
4.加强联系，密切沟通
2012年的税收资料调查工作联系面广，涉及多种地方税种，为了确保各种地方税费数据采集的准确性，我们加强了同地方税务部门的联系，对纳税人企业所得税缴纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核，尽量避免对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外，我们还根据地方税务部门提供的资源税信息，对矿产品行业纳税人填报的资源税进行逐户核实，对数据出入较大或漏填的责令其改正，有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。
5.强化审核，确保提高
对税收资料调查这项基础性工作，我们本着“抓早、抓紧、抓出实效”的一贯作法，在省局文件下达后，我们就把工作任务进行层层分解，使之具体落实到人，做到责任明确。在审核过程中，对于出现的问题如逻辑性明显不合理，有关指标的漏填，我们都及时与企业联系加以解决，同时也不盲从计算机的审核结果，而是尊重企业的经营实际，确保调查数据的真实性和有效性。
三、调查工作效果显着
与相比，2012年调查工作的质量有了进一步的提高，主要表现在：
1.参加调查的纳税人在数量上又有所增长。2012年的税收资料调查，我们不但对增值税一般纳税人进行调查，还对外商投资企业、小规模纳税人进行了抽查，调查户数幅度比上年增长5.7%。
2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌，表间逻辑性准确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过，填报质量比上年有很大的提高。
3.数据指标采集比较完整。这次调查工作，由于我们事前认真做好企业财会人员的培训工作，对容易造成差错的部分项目指标，进行了重点讲解，使企业调查表数据应填未填项目明显减少。
4.全面推行网上申报系统。我局要求所有纳税人统一进行网上申报，既减少了纳税人和税务部门工作量，又提高了调查工作效率和工作质量。
四、存在不足
尽管我们顺利完成了税收资料调查工作，调查工作质量也有所提高，但仍存在一些不足之处，有待日后加以完善。
1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理，但有些企业还不能熟练运用有关功能，特别是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上，由会计人员填制纸质报表，再录入电脑，对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的，这样就造成报表逻辑性、填报口径不一致，表内填写逻辑错误，有漏填和计算错误等现象的发生。
2.有些企业过分依赖审核功能，不是根据企业的实际经营情况填报，而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符，数据完整，但与实际经营情况相去甚远，不能真实反映企业生产经营全貌。
五、相关建议
1.进一步完善税收资料调查的网站建设。在2012年税收资料调查软件的使用过程中发现一些问题：一是系统设置的货物劳务代码不够齐全，造成企业填报时难以准确地选择，建议在下一年完善;二是网报系统相关的审核公式应当进行调整。如税收表中第109行“应缴城市维护建设税”，企业已填数据还是提示错误，造成了大量的重复错误。
Q/GINYO-D-2009-ZG-10 A1表格编号文件编号供应商质量管理体系（现场）调查评估表版 本 号共 页 第 页页 码供应商名称:长春潮龙汽车总得分审核人/时间: 明立军 梁晶 郭永强供应商编号:/592评分标准评分标准详细描述序调查评价项评价满分得分审核结果记录备注号目ABCABC管理承诺、112129429质量方针、目标、职责管理承诺，企业最高管理者有管理承管理承诺不完整，缺少对顾与管理承诺，但管理承诺满足顾客和1.19诺，包括满足顾客要求和没有管理承诺9客要求和法律法规要求内容不完整法律法规的法律法规的内容内容质量方针的质量方针与供应商的总宗没有质量方针，及质量管理有质量方针，但不太切合没有质量方针，或只有质1.244一个适应、旨相适应，有满足要求和方案实际，内容不完整量第一之类的口号两个承诺持续改进的承诺质量目标的在相关职能和层次上都建可测量性、产品质量目标可测量但缺少立了质量目标，而且质量质量目标不清楚或不能进没有质量目标或质量目标1.344在相关职能要求目标是可以测量的，质量行测量没有展开和层次上的目标与质量方针保持一致展开质量职责清楚、各有关部有质量职责分工，但是分部门之间职责不清，管理门、人员都规定了质量职工不清楚，接口职责不职责清楚、混乱，不知道自己负责什员工质量生产职责划分清责，职责的接口规定的清清，特别是一项工作有两1.4管理者代表么工作，靠人的工作积极1212楚，职责部门接口规定清楚楚，管理者代表能够履行个以上部门负责时，没有能履行职责性进行管理，领导层中没其职责，各类人员能够按规定牵头部门，管理者代有人员负责质量管理工作职责进行质量管理表有职无权质量管理体1521511535系有关于特殊过程和关键过识别质量管理体系的过不了解过程和过程方法的程的管理规定，但是对过程，确定关键过程和特殊概念，没有识别关键过程1）识别过识别关键控制要求，没有运程方法不够理解，机械地过程，确定过程参数和过和特殊过程，也没有相应2.1程、运用过55行过程方法进行控制。套用一些现成的公式或做程控制的程序和方法，能的控制措施，完全是自然程方法法，对企业本身的过程不够应用过程方法策划、实（粗放）经营完全适用施和改进指令管理工作第 1 页，共 5 页
供应商名称:长春潮龙汽车审核人/时间: 明立军 梁晶 郭永强总得分供应商编号:/592评分标准评分标准详细描述序调查评价项评价满分审核结果记录得分备注号目ABCABC体系能有效运行，手册和体系基本上能运行，但不没有一个完整的文件化的程序文件的规定能认真执甚完善，执行手册和程序体系，只有一些习惯做法行，能通过管理评审及内文件的规定不严格，体系本次进行走访形式，没有对体系的完整或口头程序在实施，只能审发现体系运行中的问运行中的问题不能及时发2.20体系完成性进行考核性、有效性应付最起码的质量问题，题，采取纠正/预防措施，现，有些问题发现了也不产品质量得不到很好的保能很好纠正，文件有形式员工参与体系的自觉性证主义倾向，即不是为了实高，对员工的培训和考核用，而是为了给外人看，能推动人员素质的提高体系文件基本齐全，但受文件不齐全，审批发放无体系文件完整，且能随时控情况不理想，现场仍有一定制度，受控与不受控根据实际情况修改，受控体系文件的本次进行走访形式，没有对作废文件和有效文件混用文件分不清，记录不全，文件得到很好的管理，质2.3符合性、完0体系完成性进行考核情况，质量记录基本完任意涂改，漏填、漏项、量记录齐全，清晰，能反整性整，但仍有不清晰（涂不签名、无日期等情况较映实际工作的情况改）或漏项等情况多来自公司内部及顾客的质内部质量信息不能主动收来自公司内部及顾客的质量谈不上质量信息的分析和量信息能主动收集，有专集和分析，必要时才能传质量信息的信息能主动收集，有专门部传递，只有当顾客提出意门部门进行分析并及时传递给有关部门，来自顾客2.4分析和传递1515门进行分析并及时传达给有见或要求，必须答复或完达给有关部门或人员，经的信息不能及时答复或处情况关部门或人员成时才加以处理常召开质量分析会采取质理，没有质量分析会议制量改进措施重要信息提交度全员参与体系活动的自觉领导层了解质量的重要全员参与体系活动的自觉性全员质量意从领导层开始就缺少质量性较高，能在本职工作中性，但不能贯彻到全体员较高，能在本职工作中贯彻2.5识和质量教15意识，不对员工进行质量15贯彻质量方针，领导层经工，对员工进行质量教育质量，领导层经常组织对全育开展情况教育常组织对全员进行质量意不正规，不经常，因此效员进行质量意识的教育1521685生产管理2424有一套正规的生产管理办对生产管理有一些规定，但对生产管理有一些规定，无正规管理办法，凭工段法，如规定有首件检验、执行不严，有时有下道工序但执行不严，有时有下道长/班组长口头指示指挥生工序管理方自检、互检及检验员巡检进行中发现上道工序漏检等工序进行中发现上道工序5.11616法产，主要靠工人自检控制的制度。工序检验不合格情况，质量控制点较少且检漏检等情况，质量控制点质量不能转到下道工序等，有验不严格较少且检验不严格明确的质量控制点主要工序都有工艺规程或特别重要的关键工序才有主要工序都有工艺规程或作基本上没有工艺文件，凭作业指导书，工人严格按工艺规程或作业指导书，业指导书，工人严格按工艺工段长或班组长口头指示工艺规程/5.22424工艺文件操作，工艺文件工人偶尔不按工艺文件操文件操作，工艺文件处于受操作，或凭工人自己的经作业指导书处于受控状态，现场可以作，工艺文件是受控的，控状态，现场可以取得现行验操作取得现行有效版本的工艺但有时在现场见不到现行有效版本的工艺文件第 2 页，共 5 页
供应商名称:长春潮龙汽车审核人/时间: 明立军 梁晶 郭永强总得分供应商编号:/592评分标准评分标准详细描述序调查评价项评价满分审核结果记录得分备注号目ABCABC能分清关键工序和特殊工有时分不清什么是关键工序有时分不清什么是关键工对少数特别重要的关键工关键工序/序，对此进行工艺参数的和特殊工序，对关键工序较序和特殊工序，对关键工序有一定程度的重视，对5.3特殊工序控1616监控、工人经过培训考重视，而对特殊工序则往往序较重视，而对特殊工序其他关键、特殊工序不重制核，对设备、工具、量具当作一般工序对待则往往当作一般工序对待视等均特别重视计划文件上定了批号及批成批生产的产品有批号、批成批生产的产品有批号、量，但缺少在随工卡、工产品批次管量等标识，可以追溯（如通批量等标识，可以追溯5.424无批号、批量等标识24序卡上标识批号、批量，理过文件、记录等）（如通过文件、记录等）因此实际生产上往往难以追溯清楚有不合格品控制程序，根无正规的不合格控制程无正规的不合格控制程序，无固定做法，出了不合格不合格品的据不同情况由不同的人/部序，但有习惯做法，出了但有习惯做法，出了不合格5.516品，由工人自己返工，或16处理/控制不合格品往往由检验员决品往往由检验员决定如何返门对不合格品进行隔离，根据车间领导的指示处置定如何返工或返修，缺少工或返修，缺少记录标识、记录、评审和处置有一套设备管理办法如制定设备维修计划，加以实有一些维修办法，对关键设有一些维修办法，对关键设备无正规维修制度，出施，如关键设备由工人日备有维修计划，设备有时有生产设备的设备有维修计划，设备有5.616了问题不能工作才设法修16点检，设备人员巡检。设带故障工作的情况或因设备维护和保养时有带故障工作的情况或理，常常影响生产备始终处于完好状态，如损坏而停工的现象因设备损坏而停工的现象有缺陷能及时修复，关键、重要设备有鉴定验收制清洁、整齐、符合生产要基本整洁、尚能满足生产环境脏、乱，影响生产正基本整洁、尚能满足生产要生产环境情5.71616素要求常进行求况技术熟练，重视产品质基本上掌握生产技能，关技术上不甚掌握，文化水技术熟练，重视产品质量，生产人员素5.82424量，责任心强，关心全公心自己的产品，但不关心平低，责任心不强，还常责任心强，关心全公司的工质司的工作和信誉本车间/部门或全公司的事常生产出废品或次品作和信誉检验336166484832有独立于生产部门之外的有检验机构，但职责不够有独立于生产部门之外的检无检验机构，检验员均为检验机构/检验机构，职责明确，有明确，有少量专职检验验，职责明确，有专职检验6.148兼职，主要依靠生产工人48人员素质专职检验员，能力强，技员，多数为生产工人兼职员，能力强，技术水平高，自检，人员素质较差术水平高，责任心强检验员，人员素质一般责任心强有各种产品（包括为本公为本公司提供的产品无正有各种产品（包括为本公司为本公司提供的产品基本检验规程/司提供的全部产品）的检规的检验规程或标准，只提供的全部产品）的检验规上都有检验规程或检验标6.2标准/其他4848验规程、检验标准或技术有若干条要求，均由车间程、检验标准或技术规范，准，但实施时不够严格依据规范，且严格按此进行检主任掌握，检验不严格且严格按此进行检验计量器具数量少，质量主要计量器具符合要求，且主要计量器具符合要求，设备数量不足，少数设备检验设备的差，许多计量器具未能按处于完好状态，按规定进行且处于完好状态，按规定陈旧，个别计量器具未能6.34848数量和质量规定进行校准或检定，不校准或检定进行校准或检定按规定进行校准或检定能检验产品的应测性能第 3 页，共 5 页 供应商名称:长春潮龙汽车审核人/时间: 明立军 梁晶 郭永强总得分供应商编号:/592评分标准评分标准详细描述序调查评价项评价满分审核结果记录得分备注号目ABCABC主要检验过程得到严格控主要检验过程得到严格控关键检验过程受控，但有制，如每批测试前检查仪制，如每批测试前检查仪器关键检验过时未能严格按文件操作，6.448检验过程控制不严48器设备，检验员严格按检设备，检验员严格按检验文程的控制检验结果由检验员一人填验文件操作检验结果由专件操作检验结果由专人校核写人校核等等无特定检验场所，检验均无特定检验场所，检验均在检验环境/检验环境良好，场地和计6.516检验环境一般16在生产车间内的生产工位生产车间内的生产工位上进场所条件量器具整洁上进行，条件不好行，条件不好检验设备/计量器具按规定进行校准计量器具不能完全按规定计量器具基本上不能按规计量器具按规定进行校准或6.64848仪器的校准或检定，能保持要求的精校准或检定定进行校准或检定检定，能保持要求的精度检验记录的基本上无记录，少数重要记录基本齐全，但不够完整记录齐全、完整、清晰，记录基本齐全，但不够完326.732完整性/可性能测试有记录，但不正或清晰可以追溯整或清晰靠性规出厂检验比较严格，在进出厂检验比较严格，在进货出厂检验能正常进行，但成品的检验出厂检验不严格，有时凭检验、过程检验合格的基础货检验、过程检验合格的进货、过程检验报告不齐6.8及成品质量48经验判断，提供本公司的48上进行出厂检验，合格后才基础上进行出厂检验，合全，提供本公司的成品，控制成品，质量不稳定格后才放行。提供本公司放行。提供本公司的成品，质量基本上可保证的成品，检验严格检验严格包装、贮存408124128户交货有出入库管理制度。有待有出入库管理办法，待检无正规管理办法，也无待有出入库管理办法，待检区检区，检验/验证合格的产区、废品区均在库内，但检区、废品区等，有时进、废品区均在库内，但有划品才能入库。经常（或定有划定的范围，库存产品货物资随地堆放，管理比库存产品的定的范围，库存产品账、卡8.188期）清点库存产品，保证账、卡、物基本符合，存较混乱，成品有仓库，但管理、物基本符合，存放不太整账、卡、物相符，仓库保放不太整齐，但保管员能条件一般。出入库手续不齐，但保管员能掌握其情况管员熟悉库存产品的性能掌握其情况严、规格及分类、存放整齐仓库条件符合库存产品的仓库条件一般，能做到防仓库条件一般，能做到防火仓库条件差，如漏雨、无8.2库存条件88要求，能做到防火、防水火、防水、防盗、防变质、防水、防盗、防变质及防灭火设备、无安全措施等、防盗、防变质及防意外及防意外事故意外事故成品按规定进行包装，包成品按规定进行包装，包装包装箱标识有时不清楚。装物标识清楚，库存产品物标识清楚，库存产品在仓在制品和库存产品能够得成品包装无规定，对在制8.3包装及防护1212在仓库内有适当防护措施库内有适当防护措施（如防到防护，但有时也有生锈品和库存产品不注意防护（如防锈、防静电等），锈、防静电等），在制品也、变质等个别情况在制品也有防护措施有防护措施基本上能按期交货，售后能按期交货，售后服务效果能按期交货，售后服务效经常拖延交货期，售后服服务效果尚好，在接受企好，能接受企业的意见和质8.4交货及服务12果好，能接受企业的意见12务也做得不好业意见、纠正不足之处还量改进和质量改进不够积极第 4 页，共 5 页
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