资金是企业生存和发展的必要条件, 良好的资金管理能够保障民营企业资金周转的顺畅, 增强民营企业经营的安全性, 对企业的生存和发展有着重要的促进作用。随着我国社会主义市场经济的快速发展, 以及企业竞争的日趋激烈, 民营企业需要优化资金配置和高效利用资金, 通过筹集、分配以及使用资金, 利用更多的资金用于维持企业的经营管理活动和稳定发展, 为企业做大做强提供资金支持, 促进民营企业的健康、可持续发展。
民营企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分, 民营企业有效的资金管理能够保障民营企业资金周转的顺畅, 增强民营企业经营的安全性。但是当前民营企业资金管理仍然存在很多问题, 制约了其功能的充分发挥, 具体主要体现在以下方面:
民营企业严重缺乏资本, 资金来源渠道少, 政府方面扶持资金不多, 企业很难筹集更多的资金, 使得企业在运营中容易出现资金链断裂。民营企业大部分资金由股东投资和企业平常经营收入。由于多数民营企业根本达不到企业上市条件, 如企业规模小、发行条件不达标等, 当然也不可能利用社会筹集想要的资金, 只能通过管理更好的操作资金。
民营企业本身资金来源不足, 资金量小, 如果缺乏对现金流的重视, 很容易造成资金链断裂。特别是企业早期阶段, 比如企业没有选对投资行业、库存商品积压大、应收账款回收慢等原因, 令投出的资金回笼较慢, 资金链易断, 严重影响企业健康成长。另外, 企业想更好地发展, 肯定需要大量资金支撑, 但往往因为新的投资者要求高风险高收益, 企业犹豫是否进一步融资, 必然会影响企业发展。
民营企业中的流动资产, 如应收账款、库存商品等资产流动性差, 使得资金周转速度慢。企业销售部门未对客户进行深入调研而制定信用销售政策, 容易给公司带来隐患。销售部门对应收账款的催收怠慢, 存在不好销售的库存商品或发生减值, 可能影响库存商品出现质量问题或者销售部门的销售工作不足, 企业资金自然会周转不顺畅, 资金流动性较慢。另外, 固定资产减值不能有效利用, 使得企业利益受损。
建立和完善适合企业自身的内部控制体系, 是当今企业管理的重要方面之一, 为企业正当合规经营、防止舞弊、提高经营效率、降低经营风险提供了重要的安全保障。内部控制体系要求企业全员参与, 业务流程要全面覆盖, 强调重要性突出, 重视成本效益原则。民营企业的管理主要是基于人的治理, 由于民营企业规模小、灵活性强, 组织架构设计的出发点通常是简单高效, 在经营业务过程中可以做到反应快、效率高、成本低等特点, 较少考虑企业各部门、各岗位之间的制衡原则。这样管理存在隐患主要有:在融资决策方面, 基本上是老板本人的独断专行, 容易出错, 融资规模不匹配, 融资点不合理, 融资渠道方式不合适, 融资成本高, 甚至可能导致债务风险;在投资决策方面, 由于企业决策机制不完善, 这可能会导致不合理的发展方向、或失去更好的投资机会, 无法选择更好的投资项目, 从而导致投资资金使用效率低下甚至出现亏损;在资金管理方面, 如果管理方面不完善, 资金的暂时短缺会影响企业正常有序的发展。还能存在资金重复使用和资金收益下降。最严重状况下, 可能出现由于资金管理不严和松懈, 资金可能被盗用、移用、逃避或遭受欺诈等。
民营企业大部分财务人员专业财务知识弱, 业务能力低。多数民营企业财务人员的工作职责划分不清, 例如:出纳人员不但负责保管货币资金、收付所有货款, 而且负责登记出纳日记账;财务管理者没有及时对财务部各岗位的财务人员培训财会新政策新知识。多数财务部人员是身兼多职, 工作忙碌, 效率自然较低。
自从改革开放以来, 通过多年的发展变化, 我国市场经济高速发展, 部分民营企业也发展得很好。向发展好的企业学习, 从中学习企业资金管理的好方法和好措施。对以下几个方面进行改进措施:
企业能否正常运营需要大量资金的支撑, 需要不断扩大企业自身资金来源, 合理运用资金和资源, 减少企业经营风险, 实行多元化经营。企业将风险控制在企业能承受的范围内, 严格设立和执行风险防范制度, 强化资金管理, 保证运作顺利。在资金方面民营企业努力争取政府支持, 这也是企业资源和资金的来源之一。
(1) 选择合适的行业进行投资。在创业初期, 民营企业主要选择投资小、资金回笼快、现金流稳健的业务。销售现金流量必须被视为衡量各种业务决策的主要标准之一, 减少库存和控制应收账款, 减少占用营运资金。将现金流放在利润之前, 确保企业的持续经营后再追求利润的进一步增加。
(2) 民营企业要在稳定中求发展, 根据企业自身情况, 寻求对企业发展有帮助的投资者。企业只有持续经营中生存下来, 才能根据企业实际情况, 引入适合的投资者, 从而发展壮大。而此时新加入的投资者往往看重的是企业未来的价值, 而不是现在的利润, 为了追求较高的收益, 可以承受较高风险。民营企业注意提高企业内部核心竞争力, 建立起商业模式, 从而吸引新的资金加入。企业也要适时寻找适当的信贷资金, 获得相对有利的信贷支持, 通过使用合理有序的资本结构来增加企业的价值。
民营企业必须拥有合法诚信经营的文化观念, 企业才能长期发展。灵活运用资金, 使之能周而复始, 良性经营。民营企业要设立客户信用审批程序, 对客户的信用状况进行深入调查, 控制好应收账款。管理好固定资产、流动资产是资产管理部门的职责。要特别关注销售方式, 做到库存积压少、变现快, 提高库存周转率, 缩短收款期限, 加快资金回收。对应付货款, 实行采购部门统一管理, 严格按照公司制度执行。固定资产, 做好相关的计提、维护和废物处置等, 固定资产的处置也是企业要收回的部分资金。
企业为更好地生存, 有必要建立符合企业发展的内控管理体系, 不能以个人的主观管理模式来经营企业。建立适合企业自身的内部控制体系, 需要考虑:内部控制措施的设计是否对财务报告中的重大错报起到防止、发现和纠正的作用;内部控制措施的设计是否合理保护资产;内部控制措施的设计是否确保企业遵循适用的法律和法规;内部控制措施的设计是否有利于企业提高经营效率和业务发展计划的实现。内控管理体系的建立和健全, 可以优化管理方法、提高管理水平和效果, 保持精简高效的企业战略目的。所以, 建立健全内控管理体系, 完善内部管理, 是有利于促进企业快速发展的体系。
财务制度的完善是民营企业的重要工作, 财务人员各自遵从制度并守好自己的岗位, 财务制度中要有良好的绩效激励制度和约束机制, 如晋升、加薪和相应惩罚等, 才能更有利于促进员工努力工作和提高工作效率。企业要强化财务人员职责分明, 职务不相容必须分离。企业财务管理者要及时对部门所有人员进行财会新政策新知识的培训, 带动大家将所学理论知识在实际工作中运用, 从而提高财务人员的综合素质。
综上所述, 在激烈的市场竞争中, 民营企业需要重视并做好企业资金管理。首先, 要树立与企业相适应的资金管理观念和意识。其次, 分析资金管理存在的问题、原因及局限性, 进一步完善资金管理体系。
摘要：随着中国经济体制改革的深化和社会主义市场经济的发展, 民营经济在我国经济总量中的比重持续提高, 民营企业在经济市场下的生存、发展、创新引起广泛关注。资金管理能够保障民营企业资金周转的顺畅, 增强民营企业经营的安全性。因此, 加强民营企业资金管理具有重要的现实意义。本文在分析民营企业加强资金管理的重要性基础上, 深入探讨了当前民营企业资金管理现状和存在的问题, 并针对性地提出了加强民营企业资金管理的对策措施, 以期促进民营企业的健康、可持续发展。
关键词：民营企业,资金管理,内部控制
[1] 曾云惠, 浅谈民营企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论, 2017 (24) .
[2] 曹爱丽, 浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论, 2017 (4) .
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