探讨传统会计的影响及其对策

摘要：随着我国市场经济的不断深化改革以及信息技术的快速发展，从而为促进互联网金融提供了良好的发展空间，同时也使得金融领域受到了一定程度的冲击。因此需要资本市场监管部门进行对市场的进一步监管，从而推动金融机构的有效创新。本文主要通过会计的角度进行对金融脱媒对传统会计的冲击进行有效地分析，并提出关于如何应对冲击的相关措施。

关键词：互联网经济;金融脱媒;传统会计;冲击

近些年来我国经济金融体制处于不断深化改革的状态，尤其是现阶段我国金融领域对外开放程度越来越高，互联网金融的发展，同时我国金融机构也在面临着巨大的市场发展环境的巨大变化。在此环境下，金融脱媒在我国金融市场逐渐地发展起来了，会计属于银行日常经营过程中进行经济业务核算的重要措施属于其在开展各种类型的金融活动的重要前提，并在金融脱媒的环境下其实际作用越来越重要。金融脱媒的环境下，通过制定科学合理的会计对策，从而推动产业的创新，进行对金融领域的经营管理体系根据实际发展情况进行重新建立。

一、关于金融脱媒的概述

金融脱媒也可以称之为金融非中介化主要指的是资金在活动的过程中直接由提供资金的一方转移到资金的需求一方，在此阶段使得资金能够绕开金融中介机构，以此种方式使得金融中介结构在金融系统中的影响力得到一定程度的降低。在全球经济环境中，金融脱媒已逐渐成了经济领域长期发展的重要方向。

现阶段我国在金融脱媒方面得到了初步的发展，并且具体表现有：第一，因为证券市场方面的快速发展，部分业绩相对较好的大型企业采用以股票的形式或者债券的形式实现企业融资，从而大幅度降低了企业在日常经营过程中对于商业银行的依赖程度，从而使得银行在运行过程中其客户从数量上以及质量两方面均受到一定程度的影响，使得银行等金融机构的发展受到一定程度的冲击。资金由收益低的银行转向收益高的证券、基金等市场。第二，随着市场经济不断地发展从而为大型企业财务公司的发展提供了良好的发展空间，并且也使得企业拥有强大的资金调度能力，一方面能够控制企业客户通过银行办理金融业务的情况，另一方面能够一定程度上取代了银行在金融服务中的角色，使得银行类型的金融机构的业务方面受到了极大程度的影响。企业可以通过发行股票、债券，短期融资等方式进行直接融资，成本低于银行，造成银行贷款减少，银行收益减少。第三，由于金融市场内出现短期融资债券，从而使得大量的公司客户从商业银行中流失，使得银行的经济效益受到直接性的影响。第四，由于互联网金融的发展，非金融机构建立的第三方支付平台，比如支付宝、微信支付等，已经介入银行的清算系统，给传统银行带来了冲击。银行的金融产品在现行的市场下，不具备竞争优势，到时银行收益降低。根据市场经济发展的历程来讲，金融脱媒属于其发展到一定时期的重要产物。[1]

二、金融脱媒对于传统会计的主要冲击

现阶段我国金融市场中能够直接进行融资的途径得到了有效的拓展，从而使得金融脱媒在我国金融市场的发展提供了良好的发展空间。此种形势下对于商业银行等相关金融机构的会计管理模式造成很大程度的冲击。

(一)金融脱媒对于商业银行的经济效益的冲击

金融脱媒在金融市场的快速发展从而使得商业银行的经济效益受到了很大程度的影响，主要体现在了总量效益还有价格效应以及成本等三方面。总量效应具体指的是经常受到某些因素的限制的状况下，因为商业银行的存款与贷款率还有市场利率进行对比在竞争中处于劣势，企业进行直接融资将会对商业银行的传统金融业务以及相关金融服务造成很大程度的影响，以至于其经济效益受到一定程度的损失。价格效应主要指的是在利率市场化的环境下，金融脱媒的发展造成了商业银行的经济效益受到影响，最终使得商业银行受到经济方面的损失。关于成本方面，由于金融脱媒的发展使得商业银行大量客户的流失从而造成了资产质量受到影响，以至于其在进行金融业务的时候风险成本会有所增加，最终也会对其经济效益产生一定程度的影响。

(二)金融脱媒对金融会计风险管理方面的挑战

金融脱媒时代的到来从而使得商业银行信用风险管理的主要对象产生了极大程度的改变，同时也会使得市场的风险得到一定程度的提高，同时信用方面的风险以及市场方面的风险相互叠加在一起，从而使得其管理上变得相对较为困难。

(三)对商业银行传统资产业务的业务量以及结构方面的冲击

根据商业银行的资产业务的整体业务量进行分析，金融脱媒的快速发展造成了商业银行的金融业务受到一定程度的影响，对于商业银行来讲其银行贷款在金融市场中的市场份额受到严重的影响。由资产业务的结构层面进行分析可以了解到，大量的大型企业更加愿意采取股权的形式还有债券的性质实现企业发展的快速融资需求，多元化的资本市场的快速发展从而使得具有一定发展前景的规模较小的企业能够在发展过程中获得充足的资源支持，该种情况下将会使得商业银行的优质客户出现大幅度的流失。[2]

三、金融脱媒下金融会计的对策分析

(一)经营理念的合理转变

随着金融脱媒时代的到来以及不断深化发展，金融会计必须根据该情况积极适应该种形式的金融发展方向。对于金融脱媒发展环境中，金融会计方面应当采取主动的形式进行观念上的有效调整，并且保持良好的创新意识。在日常经营的过程中，金融会计应当充分考虑到资金直接融资的情况，构建起由传统观念上的仅仅重视信贷金融市场还有资本金融市场的观念，发展成为通过合理利用商业银行所控制的大量优质客户资源方面的有利条件，一方面能够强化在金融中介中的市场地位，另一方面还应当主动加入融资市场的金融活动中来，从而促进其在直接金融业务的快速发展。此外，同业存款、企业机构大额存款业务，支付结算业务，代理销售、托管业务、自营业务，融资融券、证券质押贷款等业务，都为新时期商业银行提供了机遇。

(二)提高风险管理能力

金融市场的快速发展尤其是证券市场的发展使得金融会计管理风险变得更为丰富。采用贷款转让还有贷款互换等金融活动工具，使得金融会计能够有效提升其信用风险的管理能力。企业在日常经营的过程中采用债券以及股票的形式实现有效的融资，从而使得金融会计在对流动性风险的管理能力得到有效地提升。此外，在大数据时代，商业银行应建立完善的审计服务理念体系，使内部审计发挥作用。用计算机大数据分析事前信贷风险进行，并且迪欧事中信贷风险进行持续监测，实现审计理念的转变，降低风险，提高风险管理能力。[3]

(三)注重金融脱媒环境下财会管理制度的及时创新

在当前金融脱媒的环境下，对于银行制度的理解上，应当进行从金融中介逐渐地转变成货币契约的理念。将银行制度视为一种社会资金的流通管理以及价值管理的货币契约，银行便拥有了适应金融脱媒的制度基础以及快速发展的有利条件。想要快速适应金融脱媒的金融市场发展环境，商业银行需要进行对财会机制的有效创新如一下几个方面。

(1)根据我国财政部门最新颁布的关于金融会计准则还有国际方面的会计准则，展开对财务会计制度的科学创新，从而不断促进财务会计制度的有效转变。

(2)运用大数据，展开对信贷资产以及非信贷资产展开分级分类管理，通过进行对不良贷款追责以及档案记录相关制度以及对信贷资产质量真实性的评价制度的合理构建，从而不断促进我国信贷风险管理机制的进一步完善。同时通过购进其科学合理的资本以及成本和风险制约的信贷增长机制，使得资产的质量得到有效提升。

(四)促进综合化经营的发展

在金融脱媒的环境下应当有传统形式的单一化的经营方式转变成为多元化的经营方式，从而有效促进综合化经营的发展进程，尽可能建立起利差收入同非利差收入平衡的盈利的发展环境，以此保障在金融脱媒的环境下经济效益不断增加。商业银行可大力发展例如极大程度促进综合化经营，其主要需要注重对金融市场业务的有效拓展。

(五)加强与互联网金融的融合

在大数据时代，商业银行要发展多种金融产品，满足各类用户的需求，寻求新的发展方向。运用信息技术和网络技术，与各类电子商务平台合作，加快与互联网金融的融合，构建自身的客户信息管理系。利用互联网金融平台，大数据分析，挖掘更多的潜在客户，并为他们提供符合自身需要金融产品，提供更加有效的金融服务。[4]

四、结语

随着我国经济领域的快速发展以及互联网金融的发展，从而使得传统金融受到了极大程度的冲击，金融脱媒时代的到来，使得商业银行在开展金融业务受到严重的影响，为了更为有效地适应金融脱媒时代的发展，需要对金融会计理念进行及时地转变与创新，要加强银行的风险的管理，提高风险抵抗能力，利用大数据时代的审计，控制信贷的风险等级，注重金融脱媒环境下财会管理制度的及时创新，促进综合化经营的发展，同时加强与互联网金融的融合，发展多种金融产品，满足现代各类客户的需求。

参考文献

[1]葛兆强，连建辉.体制转轨时期的金融脱媒与商业银行变革[J].中国金融，2016(14).

[2]吴聪，王聪.我国金融中心竞争力的实证分析[J].南方金融，2015(12).

[3]刘建民，符兰.大数据背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策[J].金融实务，2021(3).

[4]杨佳霓.互联网金融视阈下商业银行经营模式的创新路径[J].企业改革与管理，2021(4).