当前,我国城市化发展速度越来越快,在城市化进程的不断推进过程中,相关方面的项目得到了不断的推进,而相对应的各行各业的市场竞争也越来越激烈,这使得很多企业在具体的经营和发展过程中必须进一步提升自身的财务管理水平,使整体的财务管理各项活动,特别是税收管理得到进一步的完善和优化,充分实现管理效益,以此促进企业尤其是国有大型企业实现不断改革和完善,进一步实现创新式的发展,使大企业的管理质量和效率得到全面的提升,确保税收管理质量更大程度的突破。在这个过程中,要着重针对相关方面的问题进行有效分析和探究,并据此提出相对应的解决策略,通过这样的方法,才能使大企业在税收管理方面实现更大的进步,并进一步充分实现持久稳定的发展。
通常意义上,我们所称之为的大企业,从国际范围内来看,针对大企业的标准而言,每一个国家都有不同的标准,然而,从整体上来看,其标准门槛特别高,从某种程度上来说,跨国集团是成为大企业的基本构成,并涵盖多项业务,例如,银行、保险、建房互助会等多种业务并经营十分复杂的行业。从国内来看,当前对于大企业并没有明确的标准和界定,有针对性地结合《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》中的相关内容,可以看出大企业有以下几方面特点:税收相对来说更为集中,组织结构比较复杂,并且实现跨区域经营,所涉及的业务和税收事务有着十分显著的复杂性,财务核算比较集中,有统一化的内部制度和管理程序,在信息化的应用程度方面比较高,有比较强的技术创新、组织创新和管理创新能力,对国家有特别大的税收贡献,有公司内部的独立税收机构,并有恰当的内部控制和比较强的纳税遵从意愿。
大多数的大企业税务风险往往来自于企业管理层的纳税态度和观念不够科学合理,没有健全完善的纳税内部控制。另外,很多企业并没有结合自身的实际情况进一步建立健全税务风险内控机制,即使有些企业有某方面的风险的控制度,但不能真正意义上得到执行,相关业务工作往往不能贯彻落实具体的制度内容。第三,因为在某种程度上来看,我国的税法不透明,对税法进行误读,缺乏相对应的内部控制,税收筹划不够科学合理,导致我国很多大企业的税务管理缺乏相对应的遵从性。
很多大企业的征管信息在国家、地税系统等相关部门散布,在这样的情况下,信息的共享和利用效率都比较低,而税务机关获取企业服务需求信息有着很大的阻碍,交流方式比较单一,渠道很狭窄,不能真正意义上有效利用信息化的手段构建更快捷,便利的互动平台,在这样的情况下导致税企之间的信息传递并没有深入全面的管理,所获得的信息通常情况下更为滞后,零散,无法真正意义上体现出大企业的内在需求,对于大企业的纳税服务和管理来说,都造成比较大的影响。在税务部门之间,尽管在某种程度上构建了相对应的信息平台,但相关功能不够完善,系统,登记、管理、评估、稽查等一系列相关环节的信息并没有充分实现共享,这在很大程度上使企业的纳税和成本负担进一步加重。
在大企业的税务管理部门往往存在着比较典型的单打独斗、各自为政的情况,并没有真正意义上有效利用社会资源和相应的管理经验,在各部门之间缺乏密切的配合和协调。大企业管理团队需要跨省市甚至跨国界协同作战,从真正意义上实现科学分工,同时也要密切合作,有针对性的构成上下联动、左右互动的局面,使社会中介机构的相关作用得到切实有效的发挥。然而从实践情况来看,因为我国在相关方面的法律法规不够健全完善,并没有进行清晰明确的定位等相关原因,我国的税务代理率特别低,相关税务代理中介机构所具备的良性引导作用没有真正意义上得到体现。与此同时,相关方面的定期沟通互动机制并没有充分建立,相关的数据和软件不够统一和兼容,无法实现信息共享,导致政府部门和大企业之间无法实现资源共享,使系统服务的效率和水平大打折扣。
我国很多大企业的税务管理手段不能有效创新和与时俱进,导致税收管理活动不能深入推进,并实现更大化的效益,而大企业的各个部门和环节之间,其流转程序十分复杂,重复劳动的情况十分普遍,由此导致大企业的财务管理工作效率严重降低。另外,因为税务机关和企业双方在某方面存在着不一致的地方,大企业的税务管理人员缺乏对于税法和会计知识的认识和把握,相关方面的职业技能和专业素养比较欠缺,对于依法纳税重要性和必要性的认识不足等原因,导致大企业税务管理过程中出现很多方面的问题,使企业的税务风险进一步增加。
(1)进一步有效加强纳税服务理念。确保在思想和理念方面进一步加强纳税服务意识,确保大企业税务管理过程中能够确保把纳税人放在税收管理和服务的重要位置,使大企业税务管理部门的服务窗口能够真正意义上发挥作用,进一步结合实际情况为企业的经营和发展提供更加快捷、更高效和专业的办税服务,使大企业的税收遵从情况得到有效的改善,进一步提高税法遵从水平。
(2)真正意义上有效构建职业技能过硬的大企业税收管理队伍。要结合企业的实际情况,进一步构建政治过硬、业务能力和职业技能优质的税收管理队伍,这是进行各项税收管理工作的关键所在。同时,分层级划定大企业的具体标准,使税务管理链条能够更明确,更有效,使团队管理更加立体化。
(3)在更大程度上有效利用社会资源,使纳税服务更加社会化。要确保相关方面的税务部门能够有效协调,利用相应的社会资源,充分引进相关的优惠政策,尽可能通过中介机构,得到相关方面的税务帮助。加强与政府部门、中介服务组织的沟通协调,真正意义上有效体现出行业协会、税务部门的协调作用。
(4)进一步加强大企业风险管理,使自查与针对性检查的强度得到进一步加强。要真正意义上有效进行风险管理,并着重关注相关方面的考核,测评等相关内容。同时进一步加大督促企业及时将查补税款上缴入库的力度,在企业自查和重点检查中发现相关方面的问题,并使其得到科学合理的解决,在这个过程中进一步健全和完善防范税务风险控制机制。
通过上文的分析,我们能够明显看出,当前我国大企业在经营发展的过程中,进行科学合理的税务管理是至关重要的,在具体的发展环节,要结合相关方面的严峻问题进行着重分析,并据此提出相对应的更科学合理的应对策略,在最大程度上降低企业的税务风险,将税务风险防范切实有效地纳入到公司的发展战略中,进行统筹规划和管理,确保大企业能够充分实现可持续发展。
摘要：当前,我国大企业在税收管理方面已经步入正轨,实现了长足的进步。然而,从真正的实践来看,有很多问题急需解决,这些问题在很大程度上严重限制大企业的长远发展。结合这样的情况,本文有针对性的分析和探究当前大企业税收管理亟待研究和解决的问题,并据此提出相对应的解决策略,希望能够为大企业税收管理和实现可持续发展做出一定的贡献。
关键词：大企业,税收管理,问题,对策
[1] 姜跃生.当前大企业税收管理亟待研究和解决的几个问题[J].涉外税务,2016(3).
[2] 刘卫明.加强大企业税收管理的探索与思考[J].涉外税务2016(4).
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