财务共享服务中心是大型跨国企业，尤其是世界500强通行的财务核算及管理模式，近年来，国内大型集团公司推行财务管理创新，也纷纷效仿建立集团财务共享服务中心。资金集中管理是大型集团公司财务管理中极其重要的环节，在财务共享服务的模式下，如何规范资金的管理，合理安排资金收付，提高资金使用效率，确保资金使用安全等是资金集中管理的重点内容。
Bryan Bergeron在《共享服务精要》一书中给出了共享服务的定义：“共享服务是一种将一部分现有的经营职能集中到一个新的半自主的业务单元的合作战略，这个业务单元就像在公开市场展开竞争的企业一样，设有专门的管理结构，目的是提高效率、创造价值、节约成本以及提高对内部客户的服务质量。”财务共享服务最常见的模式，就是将从事标准化工作的基础财务人员进行集中，依托统一的财务信息平台及业务系统，采用标准化的流程，对众多分支机构相同类型的业务进行统一的处理。这种模式将大量简单、重复性的基础财务工作集中在一起进行流水化作业，大大提高了财务部门的工作效率，降低了财务运行成本。
大型集团公司的资金管理工作重复度高、工作量大、工作同质化程度高，与基础的财务核算工作类似，这部分工作也非常适合纳入财务共享服务体系。财务共享服务下的资金集中管理，涵盖企业集团的账户管理、集中收付、票据集中管理、资金预算管控、银企对账等业务范围，并通过将企业的财务核算系统、共享业务系统、银行系统贯穿，实现资金集中管理的无缝对接，可对集团的资金管理和运作起到强大的支撑作用。
大型集团公司分支机构众多，对应开立的银行账户相对较多，造成资金相对分散，对集团公司的资金管理带来较大的压力，可能出现资金监管力度不强的情况。在财务共享服务模式下，集团总部对所有银行账户进行标准统一的集中管理，通过资金集中控制，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的控制，了解成员单位的资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险;其次通过财务共享服务平台实现首付款业务的电子化自动化处理，不仅可以降低人工操作的差错率，提高收付业务效率，更能对下属公司的收支行为，尤其是支付行为进行有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性及有效性。
由于集团公司各分支机构日常经营的差异性，其银行账户的资金储备程度可能存在较大的落差，造成部分分支机构资金闲置，部分分支机构需要贷款的情况，财务共享模式下的资金管理将有效避免这种现象。在财务共享平台的预算模块中，具体的资金预算及管控方面，由集团与下属单位统一管理。共享中心的业务人员根据集团各成员单位的预算及资金计划等数据，通过共享平台集中收付模块在集中收付时对预算及资金计划进行执行处理，为管理层提供集团资金预算的执行情况分析，从而对整个集团的资金结余进行预测，便于管理层对集团资金进行集中管控。通过集团对资金的集中管理，有利于增强集团资源配置优势，具体体现在：(1)可盘活集团的资金存量，通过在资金短缺企业和结余企业间资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化，同时优化集团的资产负债结构，增强集团公司的融资和偿债能力。(2)优化资源配置，提供集团资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为集团扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供财务支持，从集团层面实现资源的优化配置。
为了更好地实现财务共享服务模式在的资金集中管理，应从技术、功能模块、流程设计等方面进行搭建，并在实际工作中持续完善，优化共享服务。
(1)建立技术平台。技术基础是财务共享服务模式下资金集中管理的核心及关键。财务共享模式就是把财务日常工作中涉及的各个独立但相关的资源模块，进行调度和集中管理，然后把整合好的基础模块已服务的形式交付给云平台，通过大量的信息交换，信息共享，实现各功能模块之间的有效运行。
(2)功能模块的建立。财务共享服务模式下的资金集中管理，是在信息网络技术的支持下，将传统资金管理模式下独立运作的各项工作进行整合，实现跨部门、跨单位的协同操作，保证资金使用提速增效。
(3)流程框架的设计。设计完善的操作流程，是资金集中管理的各功能模块在财务共享服务模式下能够有效运行的前提条件。集团公司应该根据自身业务特征，结合资金管理的需要，综合各部门各单位意见，共同设计可实施的操作流程，并在后续使用过程中不断完善。
资金集中管理的框架在财务共享服务平台搭建成功之后，是否能切实有效的提高资金使用效率及安全性，取决于日常控制是否完善。
(1)资金预算控制。恰当的资金预算是资金合理使用的前提，在财务共享服务模式下，资金预算将有各部门各单位联合参与，涵盖经营目标、经营计划、预算目标、预算编制、预算执行、预算控制以及预算评价等七个主要流程。财务共享服务平台利用信息技术将这七个主要流程形成完整的预算系统。
(2)资金使用控制。财务共享服务模式下，事前会根据企业的相关管理制度，在系统中设定资金支付的审批权限及流程，并由内部控制部门进行日常监督及检查，有效防止资金使用过程中出现舞弊、挪用公款等情况。
(3)资金考核控制。财务共享服务模式下，系统会记录资金收付的所有数据并进行计算，形成资金预算的执行情况。财务共享服务中心可利用这些数据进行预算分析，对各部门各单位预算执行进行考核，同时也能发现可能存在的问题。
安全、高效，是企业资金管理的重点，财务共享服务模式依托信息平台的技术优势，整合资金集中管理的各项功能，通过日常的资金预算、使用及考核控制，将有效提高集团企业资金集中管理的水平。
摘要：随着经济全球化发展及信息技术的不断提升，财务共享服务中心被越来越多的财务人员所知晓，众多集团化企业正在掀起建立财务共享中心的热潮。财务共享服务中心在现代财务管理中扮演着什么样的角色呢？本文将从企业至关重要的资金管理的角度，探讨财务共享服务模式的优势与实施。
关键词：财务共享服务模式,资金集中管理
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