物业管理服务公司财务管理制度及流程

物业管理服务公司财务管理制度及流程（共10篇）

物业管理服务公司财务管理制度及流程 篇1

（附财务内控制度、合同管理办法及加班管理制度）

财务系统的设置按XX项目具体情况划分核算单元，每个核算单元为一个成本中心，由各成本中心，由各成本中心及共同成本中心构成物业管理核算体系。

一、管理方案

财务系统的设置按XX项目具体情况划分核算单元,每个核算单元为一个成本中心,由各成本中心,由各成本中心及共同成本中心构成物业管理核算体系。

二、管理原则

严格监管各管理单元,主要侧重于现金收支情况的监督及费用的控制、出包合同及物资采购的监督控制,确保各项费用能控制在预算之内。

三、财务会计制度

总体遵循《中华人民共和国会计法》、国家有关的税收规定、物业管理有关规定、《房地产开发企业会计制度》及《物业管理企业会计核算补充规定》等法规或条例执行。

四、财产管理制度

(1)财产管理包括财产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。

(2)财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载,其中工程、机电、设备类物资由工程部管理,及各使用部门保管;其他物资由办公室管理,(房地产E网:)及各使用部门保管。

(3)财产物资分固定资产、低值易耗品、办公用消耗性物品及其它消耗性物品。

(4)所有固定资产和非消耗性物品按使用部门设卡登记;属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人设卡登记。

(5)各种物资应设仓库保管,各仓库应分品种、规格和型号设账记录各种物品的收、发、存情况,并按月向管理处主任、主管部门和财务部报送月报表。

(6)各种物品必须按规定定期进行检修。由使用部门提出检修计划,经批准后,由对口部门安排维修。

(7)固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告管理部门。损坏严重时,必须报告管理处主任。属责任事故者,对当事人予以严肃处理。

(8)低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新。属人为损坏者(包括需维修的)。由责任者进行赔偿。

(9)固定资产或低值易耗品报废时,由使用部门填写报废表,经仓管主管部门鉴定并经总物业经理批准后废发。由归口主管部门进行处理。所有物品进行检修、报废时均需报财务部备案。

(10)固定资产的折旧年限按国家的规定每一固定资产预计残值率10%,确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月起,按月计提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧。固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的,不补提折旧。

(11)各种低值易耗品在领用后,原则上一次性摊销。但数额较大的,按使用时间摊销。

(12)购置各种物品必须办理进仓验收手续;领用各种物品,必须填写领料单,经部门主管签批后办理领用。库存物品每月至少盘点一次,发生盘盈、盘亏或变质,应立即查清原因,报告主管领导。情况严重的,应报告总物业经理。

(13)各部门所有的收支结算一律通过财务部办理。

(14)库存现金必须严格执行国家关于现金管理的有关规定。当日发生的收入一律送入银行,一般不得坐支。每日结出余额,每周填制现金收支报表,做到账款相符。发现现金短缺或溢余,应立即向财务经理报告,并查明原因。重大事故应立即报告总物业经理。

(15)银行存款的收支应每天结出余额并每周填制银行存款报表。月结时,应取得银行对账单,填制银行存款调节表。

(16)对外签订的各种合同,均应送财务部,由财务部监督和配合合同的执行。

(17)银行的结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理。

五、物资管理制度

(1)物资分类:

i)固定资产:单位价值在1000元以上(含1000元),使用时间在1年以上(含1年)。

ii)低值易耗品:单位价值在100元以上-1000元以下,使用时间不足1年或超过1年的物品。

iii)办公用品:办公用消耗性物品。

iv)物料用品:管理所需的消耗性物品。

(2)物资采购(工程)申请审批程序

A 所有采购须先由各所在物业管理处填写“采购单/工程承包确认单”,由物业管理处主任签批后报物业管理公司审批:

a)总额在500元以上、1000元以下者,采购部门须提供1-2份报价单,由物业管理处主任审批后报物业管理公司审批;

b)总额在1000元至10000元以下者,采购部门须提供不少于2份的报价单;由所在物业管理处主任审批后报物业管理公司审批;

c)总额在人民币1万元至2万元以下者,采购部门提供3份报价单,由所在物业管理处主任审批后报物业管理公司审批;

d)总额在人民币2万元至5万元以下者,采购部门提供4份以上报价单,由所在物业管理处主任审批,报物业管理公司审批;

e)总额在人民币5万元至10万元及以上者,采购部门须提供5份以上的报价单,由所在物业管理处主任初审,报物业公司审批。

B.“采购单/工程承包确认单”一式五联,分别为:-

第一联(白色)---承包商/供应商留存

第二联(红色)---所在物业管理处经理留存

第三联(绿色)---物业管理部会计处留存

第四联(黄色)---采购人员在申请付款时作附件给会计部

第五联(蓝色)------存档于物业管理公司

C.所有采购及工程项目对外须签定正式合同,备合同原件或复印伯睛份给会计存档;

D.所有采购及工程项目完成并经有关部门验收合格后,会计部门才能予以付款。

E.对办公用品及其它低值易耗的物品及维修材料等的收、发各物业管理处须指定专人进行登记。

(3)物资的领用、使用、保管制度

a)专人使用之固定资产及及低值易耗品,由使用人办理领用登记手续,并负有保管责任;公司及部门共用物品,必须指定专人保管,保管人履行领用手续并负有保管责任。员工离职或调离必须办理物品交接手续。

b)日常物品的出入库须填写出入库单。仓库管理人员在物品领用时必须凭有关人员的签名的领料单办理出库手续。

c)各部门领用物品须填写领料单,由部门主管及有关部门人员签名后方可到仓库办理领用手续。

d)各部门领用之物品,须建立部门领用物品使用登记薄,包括领用时间、领用人、领用数量及用途。

e)仓管人员应及时将出入库单送至财务以便入账。财务应定期汇同仓管员对库存物资进行盘点。并对物资的采购、消耗、使用情况汇总分析,形成分析报告。

六、成本控制

(1)严格按预算对各单元进行控制;

(2)严格按规定审查各种财产物资的申购程序及合同报价等;

(3)员工借款必须严格执行审批制度。借款人先填写借款申请单,经部门主管、财务主管及管理处主任审批后,由财务部办理借款。所有借款除零星采购可使用现金外,均采用支票或汇票结算。现金借款不得超过RMB1000元,申请人必须还清旧款方可申请新的借款。

(4)有关部门费用报销规定

a)管理处必须严格遵守有关审批程序,凡需购买之物品,要先填写“采购/工程承包确认单”,由管理处管理处主任签名,呈物业管理公司审批后方可履行采购。所有“采购/工程承包确认单”由各部门填写所购物品清单交管理处出纳,由出纳统一填写并编号。要求所填内容、金额必须齐全。

b)所有报销须取得正式的发票、单据,并有经办人的签名(全名);

-市内交通费:外出办事非紧急情况不得搭乘的士,特殊情况除外,但事先须征得管理处管理处主任同意。报销时,报销人必须在的士车票背面注明XX年XX月XX日,由XX地方到XX地方办理XX事情,并签名(全名)。

-办公用品:各部门若需购买办公用品,每月初须填写“办公用品申请单”交由行政文员汇总后统一申请,并按规定程序填写“采购/工程承包确认单”经管理处主任签名呈物业管理公司审批后方可履行购买。临时急需要的零星办公用品必须填写“零星物品申购单”(附后)向管理处主任申请,经同意后由行政文员临时购买。其他人员不得随意购买办公用品,否则不予报销。任何人不得擅自购买任何收据,如有需要应到物业管理部会计处领取。

-工程部使用的工具用具及维修用品必须按月预算,统一申请并按本规定之“一”项的要求操作。临时急用之维修用品须填写“零星物品申购单”向物业管理公司申请,经同意后,方可购买,并及时将该笔报销单据传真至物业管理公司按规定程序审批。

-通讯费用:

① 管理处管理处主任之手机费用按500元/月标准报销,超过部分自理,如实际费用不足报销标准,按实际发生数据实报销。但不再报销CALL机台费。

② 管理处主管及以上级员工按规定每月凭据报销CALL机台费(数字机)。

③ 其余员工CALL机台费一律不得报销,特殊情况需报销CALL机台费者须由管理处管理处主任单独书面申请,须详细说明被申请报销人员报销该费用之必要性,经物业管理公司审批后从审批当月开始按审批标准执行。

④ 报销人取得通讯费报销单据后应及时按月报销,下列情况不予报销:

●所取得之原始凭据之客户名称与报销人不相符者,不予报销;

●用其他月份之原始凭据代替当月凭证报销者,或擅自修改原始凭证者,不予报销;

⑤ 所有购买之办公用品及维修用品报销时须附清单于发票后,否则不予报销。

(5)报销程序:

●经办人员在报销单据背后签名后,填写“费用报销单”并在“报销人”处签名,并将发票单据整齐粘贴于“费用报销单”之后;出纳审核“费用报销单”所填数据与其附件发票单据的数据是否相符;所填单据内容是否符合有关财务规定;

●管理处主任签名。

●出纳须将“费用报销单”及有关附件传真至物业管理公司审批后方可支付现金;

●出纳取得按规定的审批程序审批完毕之“费用报销单”后履行支付程序,收款人签名,出

纳加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章;

七、会计报表规定

(1)每月财务报告须按统一的格式上报,具体报送报表如下:

a)资产负债表;

b)收支表;

c)固定资产明细表;

d)各科目余额明细表(往来账明细须单独列表反映);

e)应收、已收、实收管理费明细表

f)库存现金盘点表;

g)银行存款余额调剂表;

h)银行存款余额调剂表;

i)财务报告说明

(2)每月5日为报表的上报日(节假日顺延),为了保证报表的准时上报,各管理处每月结帐日期统一为月末最后一日。

(3)所有报表须先报送至物业管理公司,审核后之财务报表方报送给有关部门人员。

附件一：大型物业公司财务内控制度

公司各部门所签合同必须到行政部及财务部备案，财务部根据合同规定及相关票据进行付款准备。如果合同中途发生变更，应提前通知财务部。

一、财务支出管理

(一)费用的请领

1、现金的领用:现金借款人需填写借款单、付款申请单或业务招待费申请单,先由本部门负责人签字,再由财务部负责人和执行总经理审核、签字后,到出纳处领款。现金借款人在借款前必须结清以前的借款,否则不准续借。

2、支票的领用:领用支票时需填写借款单或付款申请单,先由本部门负责人签字,再由财务部负责人及执行总经理审核、签字后,到出纳处办理支票领用登记手续,手续齐备才能开具支票。

领用支票后要及时凭有效凭证报销,每月二十日前领用的支票,必须在月底前报销;每月二十日以后领用的支票必须在次月十日前报销。

(二)费用的报销

1、公司的所有开支必须事前征得执行总经理的同意,并严格按照指定的标准进行开支。

2、报销程序:填写费用报销单--部门经理审批--财务经理审核--执行总经理审批--总经理审批--返回财务部--结帐。

3、擅自开支和超越领导批示限额的开支不得报销。

4、费用开支后,当事人必须在票据上注明开支明细或事由。

5、每周二、三、四为日常费用报销日,财务部在周二前做好现金准备。

6、领导审批报销的时间为每周四、五下午工作时间的最后一个小时。

(三)有关费用的说明

1、费用在1000元以上者,原则上使用支票支付。

2、所有职员的出租车票原则上不准报销(经执行总经理批准除外),因公外出可以报销公交车票。

3、公司的以下物品由办公室统一购买,所发生的费用由办公室统一报销:

(1)书;

(2)办公用品;

(3)日用品、百货、饮料、食品;

(4)固定资产、低值易耗品;

(5)药品;

(6)礼品,由于工作需要所需礼品一律由行政部统一购买,需要礼品的人员,事前把手续齐备的申请单交行政部负责人,领用时填写领用登记表。

4、公司各部门所签合同必须到行政部及财务部备案,财务部根据合同规定及相关票据进行付款准备。如果合同中途发生变更,应提前通知财务部。

5、财务部审查费用开支的真实性,对于虚报假报的行为公司将视情节轻重进行处分或处罚。

二、差旅费用报销管理

(一)原则

1、出差之前必须填写《出差申请表》,交部门经理或主管副总批准,交行政部备案,《出差申请表》作为差旅费报销的必须文件。

2、每一位员工均须填写差旅费报销单,详细说明每一项开支。

3、只有与公司公务有关的费用发生,公司才予以报销。用于个人的娱乐消费、体育活动、美容美发、酒店客房的酒吧、酒水的消费等不在报销之列。

4、私人旅行不能与公务出差混在一起。如果私人旅行发生在公务出差之前或之后,则私人旅行的费用必须与公务出差的费用分离。

(二)差旅标准和出差补助

1、员工在市内出差,市内交通费经行政部审查后按实报销(不含出租车费)。

2、长途出差按以下标准报销:(略)

● A类城市指直辖市、沿海城市,其他城市为B类城市。

● 出差补助包含了临时延长工作时间的加班补助费用以及日常的交通费用,所以该等费用不再报销。

● 次阶人员陪同高阶人员或客人出差的,其住宿标准可以按高阶人员或客人标准报销。

● 若一人以上出差到同一地方,同性别员工应同住一室。为了便于工作,公司领导不适用此款规定。

(三)餐费

●出差用餐补助为每天40元,分为:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

●报销餐补时,应根据出发及返回时间合理地申请;

●若项目公司提供用餐,则不得申请用餐补助;

●若有交际应酬餐则不得报销当日的中餐或晚餐。

(四)差旅费报销审批程序

1、预借款:出差人员如果需要,可按出差地点和出差时间填写“借款单”,经所在部门经理签署意见后,按公司借款审批权限报批。

2、报销:每一位出差员工须填写《差旅费报销单》,并详细说明每一项目的费用开支。所有开支都必须提供原始发票及酒店明细账单以证明此项开支已经发生,特殊情况可酌情处理。

出差人员回公司三日之内应将需报销单据按规定填好交到相应的部门经理处待审批、报账、按公司规定的审批权限报批。

违反以上规定,财会人员有权拒绝报销或要求重新办理报批手续。

(五)票据及预领款丢失

1、所有预领款一经预领,应有专人负责保管,发生丢失由保管人负责。

如发生任何票据遗失,员工应提供适当的说明报告(如警方的证明、酒店或旅行社证明本人票据被盗的信件等)、或其他足够的证明文件(如遗失票据的复印件),公司可给予认可和报销。

三、通讯费用管理

公司要求所有员工自备通讯工具。对给予通讯补贴的员工必须确保手机每天8:00-24:00间处于开机状态,司机、(来自:)部门经理和重要岗位人员工作日24小时开机,周六、周日不关机。

1、总经理、执行总经理每月实报实销,总经理助理每人每月最高限额600元,限额以内实报实销,超出部分自理。

2、部门经理、部门副经理每人每月最高限额200元、限额以内实报实销,超出部分自理。开发部经理、推广部经理、综合管理部经理、采购部经理每人每月最高限额300元,由外省市股东或总部派来人员每人每月增加100元。

3、部门主管、从事特殊岗位员工、外联工作繁忙人员和司机,经执行总经理批准,每人每月最高限额150元,限额以内实报实销,超出部分自理。

4、所有员工的通讯工具必须在综合管理部登记在册作为报销依据,无登记在册者均不予报销。

附件二：物业公司合同管理条例

凡属发生法律效力的经济合同正本,一份应由经办人及时送交公司综合管理部分类编号造册、登记、保管,另一份在综合管理部编号后交财务保管。其他人员,如分管业务、财务的副总经理、经办部门,则立卷保存复印件。

1、经济合同法是调整平等主体之间经济关系的法律规范。公司的经济合同是公司业务经营的凭证。加强合同的管理,对于维护公司的合同利益,确保公司的经济效益,具有重大的意义。

2、综合管理部负责处理公司的法律事务,以及合同的管理检查,监督合同的执行。拟定合同要严格依照国家的法律、法令、法规和政策,认真了解对方的各项基本情况,并且注意结合公司具体情况,做到文字清楚、定义准确、逻辑严谨、叙述规范、结构完整、内容详尽,权利、义务关系和违约责任明确,日期、期限和数字准确无误;

3、公司对外签订经济合同,应以公司的名义进行,一律使用公司合同专用章。合同由业务部门起草,经财务部、审算部核实,由主管副总经理认可,并经法律顾问审查,由总经理或执行总经理签字(或盖章),公司其他人代表公司签订合同,应有总经理授权才能办理;

4、对外签订经济合同程序为:先由经办部门经理同意,业务部门起草,经财务部、审算部核实,由主管副总经理认可,并经法律顾问审查,报总经理或执行总经理审批后盖合同章。合同原件由综合管理部存档备案,经办部门留存复印件。未经上述审批程序的,合同管理人员不予盖章,财务不予付款;

5、在合同执和过程中,如需中途变更或解除,由原经办业务部门提出意见,报总经理或执行总经理决定;

6、经济合同履行过程中,如发现隐患或出现纠纷,经办人或经办部门应立即向主管领导反映,并及时采取对策,避免或减少公司的经济损失,维护公司合法权益;

7、凡属发生法律效力的经济合同正本,一份应由经办人及时送交公司综合管理部分类编号造册、登记、保管,另一份在综合管理部编号后交财务保管。其他人员,如分管业务、财务的副总经理、经办部门,则立卷保存复印件。综合管理部立卷保存的经济合同,应把每个项目或每笔资金的合同和全部附件原件装订一起存档长期保存;

8、发生法律效力的合同(含重要的附件)从签订之日起至失效之日止。失效的合同(含重要的附件)从失效之日继续封存十年;

9、合同(含重要的附件)的复印和散发:公司的经济合同除原经办部门业务需要可复印外,其他部门、人员未经执行总经理同意,一律不得复印和散发;

10、合同的借用:合同正本、副本的原件原则上不准外借。

如有关人员确实因特殊原因需要借合同文本,须填写“合同复印人借单”,经执行总经理签字批准,方可复印或定期借用,用后按期交回保管;

11、合同封存、销毁:失效的合同由主管财务的副总经理主持封存。封存期满的合同,造册登记后销毁;

12、合同遗失,特别是正本和附件原件遗失,遗失人要及时上报,并有责任继续查找,查明原因和情况后,根据情况及时进行处理;

物业管理服务公司财务管理制度及流程 篇2

一、母子公司财务控制管理模式选择的影响因素

母公司对于子公司的财务管控工作目标, 是为了实现企业整体效益的最大化。为了实现这一目标, 企业需要进行全方位分析和考量, 主要的考虑因素包括企业外部因素、母公司内部因素、子公司内部因素这三个层面。

(一) 外部环境因素

基于从复杂性和稳定性两个方面对于企业的外部影响因素进行系统分析, 企业所处的行业、区域以及供应商、客户等多方面存在着很大的不确定性。通过研究发现, 当外部环境趋于不稳定时, 整个环境的动态性因素也就越强, 而企业的财务管理系统的开放性也就越高。在这种开放的系统之下, 为了应对复杂环境的基本需求, 企业一般会采用适当开放的管理模式, 通过对子公司加大分权力度, 保证集团整体管理工作的高效性。而当外部环境相对稳定时, 集团企业一般会通过适当的集权来提升管理效益。

(二) 母公司内部因素

母公司层面影响因素较为复杂, 其包括的内容也较多, 主要有以下几个方面的因素。首先, 是母公司的集团类型。资本型企业与生产型企业的运行模式存在较大区别, 资本型经营企业一般较为关注子公司的财务情况, 而相对放松对生产控制环节的控制, 而生产型企业则正好相反。其次, 受到集团的整体发展战略影响, 作为企业发展过程中的指导性思想, 企业的战略选择对子公司的财务管理工作具有很大的导向作用。再次, 是企业的信息化管理水平。随着技术的发展, 先进的管理模式成为母子公司之间高效财务管理的重要手段。一方面, 通过高效的财务管理工作, 企业能够有效降低母子公司之间的信息不对称性;另一方面, 这也有利于提升母公司对子公司的管理和控制工作。因此, 母公司会根据企业的发展现状, 对财务控制工作做出适当的调整。最后, 管理层的领导作用具有导向性, 不同的管理模式, 对于财务控制工作的效益有着千差万别的影响。

(三) 子公司内部因素

对于子公司层面的影响因素, 主要通过以下几个方面进行分析。首先是子公司的战略选择。由于一般的战略选择分为防御型和创新型两种, 采用防御型战略的子公司相对而言市场稳定, 母公司对子公司的管理方式也较为集中;而创新型战略的子公司, 由于其面临的市场较为复杂, 故而母公司对其管理相对较为松散。其次是子公司具备的风险管理能力。母公司对子公司的财务控制工作的目标, 是降低子公司财务管理的风险。如果子公司具有较高的财务管理能力, 能够有效规避风险, 则母公司的管控相对轻松, 子公司会拥有较大的经营自主权;反之, 如果子公司财务运营的自我约束能力不足, 则母公司会通过加强财务控制工作, 实现降低子公司财务风险系数的目标。再次, 子公司的布局特点因素。一般而言, 如果子公司的地域分布较为分散, 则这种分散式布局会对母公司的集权化管理工作造成一定程度的不利影响, 因此, 也在一定程度上导致了多数领导者选择分权式的财务控制模式。最后, 子公司的地位重要性因素。如果某个子公司拥有其他子公司所需要的优势资源, 则其对整个集团的影响就越大, 相对而言母公司对其财务管控的集权程度也会越高。

二、母子公司财务控制流程的优化程序

为达到集团企业财务管控中全面预算管理目标的准确落地和有效实施的目的, 首先应对母子公司已运行的各项业务流程的关键环节进行深入分析, 且充分借鉴业务流程重组环节的实施步骤, 采用流程图形式展现集团业务构成及其工作流程, 在此基础上形成财务控制流程优化工作的规划方案。

(一) 总体规划阶段

总体规划阶段的主要任务包括以下几个方面, 首先, 得到管理层的支持和授权;其次, 确定项目组成员、项目目标及工作范围;最后, 制订出具体的项目实施计划。

(二) 现有流程环节的梳理

首先, 应该对母公司现有职能部门、所有子公司的各业务单元及核算流程进行归纳、梳理, 收集相关文件、资料和数据;其次, 立足于业财融合的角度与目标, 总结出各管理层级、各业务环节及具体核算流程的关键控制点, 并用流程图方式描述和展示出来, 保证其直观性和适用性。

(三) 现有流程环节的诊断

对管理模式和业务流程梳理完成后, 应基于现行业务管理流程单元和环节的关键节点进行判断, 针对具体业务流程和财务预算管控环节逐项分析存在的问题, 并诊断原因。在流程环节诊断过程中, 应该具体分析母子公司的财务控制现状, 结合流程管理工作的特点, 分析出母子公司在流程管理过程中的差异性, 为确定流程重组的重点环节和财务控制点奠定基础。

(四) 新流程的设计环节

通过对现有流程的梳理诊断, 针对其存在的问题和原因, 提出切实可行的预算管理流程优化思路和初步方案, 并形成完善的文件格式, 以供讨论和向管理层汇报, 经反复修改后, 最终确定新流程方案。

(五) 新流程的评估环节

主要是通过各种评价指标, 对新流程优化效果进行综合评估。即对优化后的财务与预算管理流程进行分析和比对工作, 发现其中的优点和不足, 能够及时做出调整和改善, 进而推动集团企业财务预算管控流程的持续改进。

三、母子公司全面预算管理中存在的问题

(一) 程序控制缺失

在我国一些集团企业中, 母子公司全面预算管理的通病主要集中在未做好业务与预算的全流程融合管控, 即业务管理与预算管控之间缝隙较大, 在事前预算、事中控制以及事后分析等方面, 不同程度地存在短板与疏漏, 这就导致母公司对子公司的财务控制工作无法达到理想目标。一些集团企业现阶段实施的母子公司全面预算管理, 很大程度上是针对年终考核而进行的, 且多数以子公司年度利润为考核指标。因为业财融合的基础和相关流程匹配度不够, 母子公司间财务预算管理的程序控制环节存在不同程度的缺失, 子公司对于母公司的财务预算管理要求缺乏系统、深入的理解, 进而对于集团全面预算管理体系的重要性明显缺乏必要的意识和重视度, 直接影响了其对母公司全面预算管理的执行力, 往往使得子公司的财务行为超越了母公司的财务控制范围, 无法实现集团全面预算管理的预期目标。

(二) 组织规划缺失

在目前一些集团企业的预算管理工作中, 由于母子公司财务控制方面存在着明显的分权情况, 使得子公司很容易形成各自为政、各行其是的预算管理模式。子公司在发展过程中, 过分关注局部利益的考量工作, 而对整体利益考虑不周。在集团融资方面, 因母子公司间缺乏有效沟通, 有可能导致母公司财务资源分配出现不合理性, 使得成本支出扩大, 造成母公司在预算方面出现分析失误, 加大了集团公司的整体财务风险和经营风险。因此, 如果集团公司缺乏一致性的财务管理模式, 很多时候会因为母子公司内部资源的合理配置以及各要素之间的优化组合不够, 使得企业的资金管理环节出现漏洞, 将导致企业缺乏必要的内部凝聚力和向心力, 进而对母公司的综合能力产生削弱和消极影响。

(三) 科学性和系统性不足

在整个全面预算管理工作的设计过程中, 要做好每一个环节的分析和调研工作。虽然, 在现阶段的流程设计工作中, 针对流程的设计已经相当完善, 但是对于各流程细节的结构, 却缺乏必要的论证。此外, 由于很多时候缺乏对子公司实际情况的考虑, 忽略了时间、公司结构等方面的变化, 使得整个流程的设计过程中很容易出现偏差的情况。总的来说, 由于设计人员责任意识的不足, 导致整个流程设计过程出现误区, 从而使得母公司的财务控制工作缺乏必要的科学性和系统性。

(四) 工作人员对管理流程的重视程度不足

全面预算管理流程的建设工作一般都是针对财务管理水平不足的子公司而开展的, 致使整个预算管理流程设计工作的难度高于一般的企业设计内容, 因此, 各母公司才会对其投入大量资金。整个子公司的高效管理能力与经济效益和社会效益是密切相关的, 因此, 集团公司对其优化方案会有更加严格的要求。基于流程设计方案优化和对比工作的重要性, 使其成为了整个设计环节中非常重要的内容。由于对流程管理工作的重视度不足, 使得设计人员很容易出现为了应付相关企业标准, 而未能进行必要的论证, 这也使得整个流程设计方案难以达到最佳效果, 同时, 这也在一定程度上影响了母公司的财务控制能力。

四、全新预算管理流程的设计方案

(一) 构建完善的改良目标

经过认真的对全新预算管理流程进行分析和研究, 其中存在的问题已经被整理和调整, 全新的流程设计已经初具雏形。作为应对现有流程问题的解决措施, 流程再造工作必须结合企业财务控制管理模式的相关要点进行设计, 以便于新型管理流程更加合理、更加行之有效。在设计新型管理流程的过程中, 应该明确流程改进的方向, 把握整个流程设计优化的主要方向, 明晰流程管理的指导思想。针对流程执行过程中的完整性、合理性以及有效性的不足, 可以通过以下几个方面对改良计划进行设计。

1. 规范程序的控制和管理工作

企业在制定预算时, 应该选择分权和集权相结合的模式, 以便于强化各部门在预算编订过程中的作用, 细化全面预算流程编订的细节, 最终保证流程的科学化和有序化。在流程编订中, 通过对流程管理的明文规定, 明确相关部门各自的权限和各自的责任。

2. 加强人员教育工作

通过优化流程细节和明确界定设计部门的权限, 制订出相对完善的全面预算管理流程操作方法。这不仅是明确各个岗位的工作细节、操作规范的必然需求, 而且也是保证企业的各级领导和工作人员能够具备和岗位职能高度匹配的工作能力和素养的必然要求, 能够从根本上提升整个企业的全面预算管理能力。

(二) 优化流程设计环节

根据现阶段流程管理过程中存在的问题以及现行的改进方案, 由项目优化小组提出一系列的流程优化和改革方案。预算编制工作作为企业财务管理的重要环节, 涉及到子公司内部的各个领域和各个部门。只有执行人充分参与到预算的编订工作之中, 才能保证他们能够更深入和全面的理解预算编订的重要性, 才能保证整个预算编订工作的质量和效率。

1. 构筑完善的预算管理体系

在预算编制的过程中, 预算管理委员会会根据董事会的相关战略规划, 在每年的11月下发次年度的预算目标, 预算会计则会根据总规划进行预算细化和分解。各子公司以及具体职能部门递交各自的预算申请, 再通过层层上报工作, 实现对整个预算内容的整合。在经过预算管理委员会的讨论之后, 经由董事会批准, 在12月中旬正式下发执行。在预算调整的内容方面, 由于全面预算管理中的母子公司的总体战略呈现一致性, 因此, 当编制预算的内容如果涉及到企业总体战略规划、资源配置以及重大战略决策等内容时, 一般不会也不能对全面预算管理工作做出调整。因此, 需要对预算的调整工作制定出严格的权限, 加强对预算调整的控制。另外, 夯实财务管理基础, 制定《财务预算管理制度》是强化财务预算的严肃性、严谨性、约束性的有效方式。

2. 明确母子公司的预算管理权限

现阶段, 在我国的全面预算流程管理中, 虽然制定了完善的财务处理流程, 但是依然存在着信息失真、信息滞后等问题。要解决这方面的问题, 首先应该明确母子公司各自的管理权限, 母公司有权制定和改变预算的内容和规模, 且对子公司的预算管理有监督权。而子公司具体负责公司内部的预算管理工作, 并定期将财务报表上报中部, 受母公司的监督和管理。

3. 加强母公司预算管控的力度

在预算管理过程中, 母公司能够通过专业财务管理系统或软件对子公司的预算执行情况进行监督, 同时也加强了对子公司的预算情况追踪。如遇突发情况造成预算超支的情况, 计算机系统会自动进行报警工作, 因此, 子公司必须通过正规的申请环节才能执行新预算。在预算执行过程中授权控制工作的主要方式是通过限定经济业务方面的审批权限而得以实现的。与此同时, 要加强对预算外支出的执行控制力度, 进而从源头上解决会计信息失真的问题, 减少虚假会计信息的比重, 以确保对预算管理工作的控制能力。

(三) 优化组织设计环节

全面预算管理工作作为一个涉猎较广、参与部门繁多的流程, 必须对流程设计所涉及的方方面面内容进行分析和研究, 才能保证新流程的顺利执行。因此, 在确定新流程方案的基础之上, 项目组应该制订出具体的组织结构调整方案, 建立完善的预算管理委员会。

预算管理委员会作为专业的预算咨询委员会, 在董事会的授权之下设立, 负责向董事会提出企业全面预算改革工作的具体建议。预算委员会的主要成员包括:企业财务负责人、财务部门负责人及预算管理人员、分管企业发展和运营的部门负责人, 可以视企业特点和实际情况增加审计、技术方面的专业人士。一般情况下, 会议每年召开一次, 提前15天通知相关人员参会的具体内容, 同时需递交子公司初步拟定的预算方案。该会议必须对各子公司的预算管理提出系统化的建议, 由财务部门负责汇总委员意见, 形成财务预算草案, 经由企业经理层审核同意之后提交董事会。

子公司的预算管理委员会, 对子公司的董事会负责, 监督本级预算管理工作, 并定期向母公司预算管理委员会汇报工作, 接受上级预算管理委员会的监督和管理。

五、结束语

全面预算管理对企业的影响非常大, 建立完善的监管体制, 减少财务风险和危机损失是做好全面预算管理工作的最终目的, 这就在客观上对企业预算监督管理工作提出了更高的要求, 不能流于形式和浮于表面, 而应付诸具体应用实践。针对全面预算的处理, 首先母子公司均需在思想上树立预算工作的重要性意识;其次在信息化高度发展的时代, 应借助专门的技术和手段, 确保整个集团预算管理工作的科学完整性和顺畅高效性。

参考文献

[1]胡四修.跨国企业集团内部财务控制博弈研究[J].学术探索, 2013, (1) :72-76.

[2]孙国爱.煤炭企业集团母子公司的财务控制[J].会计之友, 2013, (15) :48-49.

[3]徐习兵, 王永海, 曹广堂等.企业集团财务控制环境与控制绩效的作用机制研究[J].生产力研究, 2013, (10) :169-171, 181.

[4]赵丽, 裴富才.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计, 2011, (3) :44-45.

[5]万彦.我国企业内部财务控制探讨[J].中国商贸, 2011, (33) :91-92.

[6]刘剑民.企业集团财务控制动态模式的组织、位置与发展路径[J].管理世界, 2012, (12) :181-182.

[7]廖亮亮.公司治理与财务控制的互动关系研究[J].中国注册会计师, 2013, (9) :89-95.

[8]刘文锦.企业内部财务控制制度创新[J].财经科学, 2012, (10) :117-124.

集体企业财务管理流程及内控建议 篇3

关键词：集体企业;财务管理;建议

一、目前电力集体企业管理中存在的问题

（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。

（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。

（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。

二、实施财务管理流程再造的必要性

虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。

三、不断加大对国有资产的监督考核力度

为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。

四、电力集体企业清产核资工作的具体实施

4.1 前期准备阶段

（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。

（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。

4.2 账务清理阶段

（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。

（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。

（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。

（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。

（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。

五、开展与国际先进单位的对标和经验交流

要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。

同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。

六、加强和规范电力集体企业管理的途径

清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。

（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。

（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。

结语

财务管理制度及流程 篇4

一、收款管理及工作流程

1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。

2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。

3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。

4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。

5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。

二、付款管理及工作流程

1、公司各部门签订的合同原件或复印件或要采购、制作的物品要交财务备案。

2、财务根据相关领导签字的审批单进行付款，审批单的审批内容要把合同执行情况及工程进度等填写明确，付款的手续必须齐全，收款方名称必须和合同签订名称、资金实收方名称、发票开具方名称一致；特殊情况下不符的，必须由合同签约方既合同收款方出具《收款委托书》，写清原因及责任归属。

售后服务流程及管理制度 篇5

为了规范售后管理，明确责任目标，更有利于市场业务的开展，现出以下制度：

一、市场部：

1、市场办接到售后信息。

2、给用户详细谈维修技术问题。

3、写详细售后通知单。

二、生产部：

4、生产部了解电业局售后人员售后服务内容

5、售后人员做好出差技术和器件准备工作，到现场售后。

6、售后人员汇报工作。

7、生产部做好记录。

8、生产部经理给用户打电话了解售后情况。

9、市场部经理给用户打电话，了解市场部安排的售后任务完成情况并做好记录（市场部做售后回访）

10、售后服务人员售后工作结束由市场部经理和生产部经理签字并做好记录。

三、注意事项：

物业管理服务公司财务管理制度及流程 篇6

一、物业公司会计核算和财务管理的内容

物业公司会计核算的内容包含代管基金的核算、物业公司的营业收入核算、物业公司成本费用核算、代收款项核算。代管基金指的是物业公司代为管理物业产权人、使用人房屋使用中公共部分的共用设施维修基金与维修基金。物业公司的营业收入是在物业经营活动和事物管理中获得的多项收入, 由主营业务与其他业务的收入构成。物业公司成本费用核算以权责发生制的形式, 依照期间费用、营业成本来核算。物业公司要把“代收款项”设置在“其他应付款”的科目下, 用来核算企业代收代付水电费及其他代收代付款项。

财务管理是指物业公司为了规划及控制资金运转而实施的管理, 以筹集资金为重点, 以实现最小化的资本成本。财务管理不只是筹集资金, 而且还要进行内部控制, 管理资金使用。物业财务管理人员一定要依照公司管理及服务需求, 不仅按照公司管理与服务的需要, 规划筹资的范围和时间, 保障公司活动的顺利进行, 按照各筹资方案应支付的筹资成本和担负的筹资风险, 采用合理的筹资方案。这是物业公司需要承担的筹资管理任务。

二、物业公司的会计核算及财务管理的方法

(一) 细化财务管理

第一重视管理成本费用, 会计处理成本费用时, 实现核算级次多元化, 丰富核算项目, 物业公司产生的所有成本费用一定明确标定有关部门及涉及业务, 审核成本费用时, 一定要规范化和严格化, 多等级批次, 尽一切努力确保会计账目成本信息功能的多样化。此外, 搞好资金流动匹配公司业务工作, 准确核算所有项目中的资金成本, 保障核算信息的实用性及科学性, 为物业公司的决策制定提供优质的服务。

第二, 利润中心的设立要考虑物业公司的实际状况, 细化所属小区为业务单元, 对各业务单元, 建立利润中心。不仅如此, 完善科目设置, 排序待使用的会计科目, 突出科目管理分类与秩序的地位。利润中心的建立可以清晰反映各小区收入、成本费用、现金流量。

第三, 加强资金管理力度。先要加强资金运转水平, 实时追踪管理, 将资金消耗降至最低, 形成资金的合理化使用;其次, 压缩应付款的范围, 推进资金回笼, 保持高水平的存货管理。物业公司一定要重视回避财务分散及风险, 如向业主收取相应的代缴费押金, 还可以增强保险力度, 控制索赔风险于合理范围。再者, 在物业公司内部推广执行坏账准备金制度, 把计提的坏账准备归入管理费用中。如此, 其不仅强化了公司的风险意识, 而且也提高了抗风险能力。采取以上措施后, 物业公司可以在极短的时间内缓解资金占用的压力, 推进资金周转进度, 不断缩小资金成本。

(二) 准确规划应税项目, 确保申报纳税无误

物业公司内部的许多人员不了解物业服务企业所有者权益与物业所有权权益有何不同, 不清楚企业的服务中心和业主委员会处于一种什么样的关系, 甚至对一些概念, 如应税与非应税项目的划分不甚了解, 如此, 会计核算混乱丛生, 出现了纳税申报作假, 侵犯了业主权益物业服务企业征得物业服务企业和业主委员会的同意, 由业主大会表决通过, 才能收取相应的每年的物业服务费, 物业服务企业在物业管理成本的基础上, 添加明确的成本佣金率, 通过计算得到物业服务企业的经营收入, 从业主收取的物业服务收费中收取金额[2]。所以, 便产生了两个概念:业主委员会的收支结余与服务中心的经营利润。物业服务企业收取业主的物业服务收费与实际收取的物业服务费的差值即为业主委员会的收支结余, 同时包括业主委员为了管理所管公共辖区的事务产生分散费用的余额。物业服务企业实际收取的物业服务费和物业服务成本、费用等的差值即为服务中心的经营利润。前者主要来自业主权益, 后者来自物业服务企业所有者权益, 后者盈余是交纳企业需要支付的税费。此外, 按照税法相关要求, 暂为保管、使用公共维修金、代替收取和支付的装修押金, 无需支付营业税与附加税。

三、结束语

总之, 物业公司会计核算及财务管理要研究的内容还有很多, 诸如, 其工作中存在的问题, 这都是今后需要重点研讨的对象, 为此, 本文做出如上阐述的同时, 也希望和物业公司会计核算及财务管理有关的研究取得突破进展。事实上, 物业公司会计核算及财务管理中的方法还有很多, 如完善基础会计工作, 构建二级核算与管理制度等都是很好的方法, 作为一名物业公司财务人员, 一定要切实提升自身业务水平, 不断更新观念及知识, 更好地投入物业公司会计核算及财务管理工作中。

摘要：相比西方发达国家, 我国物业管理出现的时间不长, 然而却是国内服务业中不可缺少的一部分。物业公司的会计核算和财务管理是物业公司需要担负的责任, 物业公司要想更好地发展, 一定要搞好这两项工作。本文分析了物业公司的会计核算及财务管理的内容及会计核算级财务管理的具体方法, 希望物业公司可以做好上述工作。

关键词：物业公司,会计核算,财务管理

参考文献

[1]王仕琪.物业公司财务管理及会计核算问题探讨[J].现代经济信息, 2015 (06) :275-276.

物业管理服务公司财务管理制度及流程 篇7

摘 要 随着经济的快速发展，企业的财务管理还存在着一定的缺陷，当前中国企业财务管理慢慢成企业管理核心地位，同时也是企业提高经济效益非常重要的环节。现在很多企业受到规模和资金匮乏的影响，其财务管理方面与发达国家还存在着比较大的差距，本文根椐公司财务管理中存在的问题，提出相应的对策。

关键词 企业管理 财务管理 经济效益 核心

前言

中国大部分的企业受到财务问题的困扰，由于产出的规模相对比较小，技术含量低，受到传统体制和外部宏观经济的影响，企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济发展不适应的情况。

一、中国企业财务管理存在的问题

（一）财务管理重视程度不够

有些企业的人员、尤其是部分领导风险不足，内部的压力非常大，所以企业财务管理的意识比较弱，甚至有一些管理人员置法律和法规管理于不顾，只是按照个人的意志去行事，并没有通过相关的规章制度，不能够通过通过健全规章制度，真正提高企业员的整体素质，通过增收节支的方式来实现企业的发展目标

（二）财务人员的业务水平比较低

随着经济体制的深入，財务工作也发挥着重要的作用，财务人员是财务工作当中重要的承担者。他们的素质决定了企业的发展。一个合格的财务人员需要经过正规的系统的增训，只有取得会计从业资格和会计电算化合格证，才能进行入职，有些企业的财会人员素质偏窄，电算化操作的技能相对比较差，所以不适合新时期对财会人员的要求。甚至个别的企业财务人员并没有经过专业的培训。

（三）财务管理的基础相对比较薄弱

有些企业的财务管理基础非常薄弱，内部管理职责划分不明，会计管理人员岗位责任制和会计工作职责任的制度并不完善，所以有的记账人员、经办人员和保管理人员没有很好的分离制度，而且大多数企业只是照搬照抄过去的运作模式，没有起到很好的指导作用，由于领导的意识相对比较淡薄，所以财务人员的素质并不高。

（四）企业缺乏真正有效的监督体系

多数企业的财务部门并没有真正以会计核算为主，多数企业只是重管理，轻核算，采用事后监督的方式，企业内部审计主要受到领导的控制，只是形式上的独立性，外部审计受到权力的驱使，一般是走马观花，从而造成了监督体系的落后。

二、加强企业财务管理的相对对策

企业财务管理存在问题主要是受到人员和内部管理机制而造成的。为了发展，我们需要从几个方面入手。

（一）加强企业员工财务管理的意识

企业的领导者只有提高财务管理的重视程度，才能保证部门的相互协调配合，使员工能够充分认识到财务工作的重要性，通过《会计法》和《预算法》等法律法规的学习，企业员工需要摒充过去财务管理的狭隘的观念，全面提高所有员工的财务管理意识，根椐财务部门和财务人员依法行使相应的职权，这样才能严格会计的监督，真正加强经济管理效益，促进企业经济目标的实现。

（二）提高财务管理人员的素质

在二十一世纪，财会人员需要注重职业道德、精湛的专业技能，同时还要有较高的创新能力，也只有这样，才能真正适应国内和同际市场竞争的发展南大要，要综合提高企业财务人员的综合素质，国家和企业财务人员就需要共同努力，一方面加强财会员的后续教育工作，通过科学的教学手段，开展和颁布相应的会计准则，并增加相应的配套培训体系，对财会人员进行相应的知识更新，这样才能严格地按照《会计法》进行企业的财务管理。强制财务管理人员接受后续的教育，对于企业来说非常重要，只有不断地提高财务人员的专业技能，才能保证企业的可持续发展。

（三）不断加强企业财务基础工作

要想使企业的财务工作规范化，那么就需要健全科学有效的财务管理的体系，把财务人员的职权划分清楚，形成全方位的制衡机制，为了保证有效的监督，控制经济业务，要求财务管理人员要控制经济业务事项，并严格按照会计事项所规定的程序进行操作，防止经济的舞弊，保证经济业务快速顺利地进行，明确规定经济业务，把审批人员，经办人员和财务管理人员的职责，明确规定记账人员和经济业务的事项，保证会计事项的审批人员、经办人员和财务管理人员能够实现职务分离，实现权责方面的制约。

（四）建立相对健全的内部控制体系

企业需要结合自己的实际情况，制定一系列的监督原则、监督内容和相应的监督责任制。只有使内部监督规范和制度化，狠抓落实相关的内部控制政策，使内部控制和内部监督建立相应的责任帛，同时充分发挥内部监督和全过程全方位控制。同时还需要拓宽检查的范围，尽可能地覆盖所有的业务，对重要的业务和岗位要进行稽查，对重点和难点问题需要进行检查和审计，同时强内部审计，充分发挥内部审预防的作用，防微杜渐，真正起到监督的作用，同时单位的领导需要在思想上去重视内部审计的作用，不断地强化内部审计的制度，明确企业内审工作的目的，实现制度化，做到实事求是。从客观和公正的角度去面对财务管理当中存在的问题。现代企业还需要建立相对独立的内部审计的机构，只有这样才能加强对企业内部控制决策的执行效果，把过去事后监督，变成是事前和事中的监督。

三、结论

目前很多企业存在着账目不清和信息乱真的现象，企业领导的舞弊和行贿现象随时都有可能发生，从而造成了企业虚盈的现象，所以要想加强企业的财务管理的建设，必须对财务管理人员进行相应的培训，加强企业员工的素质，不断地提高企业管理人员的法律素养，这样才能真正改变相对滞后的政策，拓宽企业发展的融资渠道。

参考文献

[1]赵艳辉.企业财务管理存在的问题与解决措施.科技资讯导报.2011（14）.

[2]张筠，企业财务管理存在的问题及解决建议.经济研究导刊.2008（14）.

[3]《审计》（2010度注册会计师全国统一考试辅导教材.2010年3月.

售后服务管理制度及工作流程 篇8

一、售后服务管理目的及适用范围

为规范售后服务管理工作，满足用户的的需求，保证业主在使用我公司设备时，能发挥最大的效益，提高业主对本公司的满意度和信任度，提高本公司的市场占有率，制定售后服务管理制度和工作流程。本制度适用于公司所有售后服务工作。

二、售后服务内容 根据工程合同或者采购合同，在质保期内，因设备的设计、制造、安装、调试及材料等质量问题造成各类故障或设备损坏，无偿为业主维修或更换相应零配件。对质保期外的设备，接业主检修通知后。安排售后服务工程师对需要检修的设备进行初步检查及判断，列出详细维修内容及需要更换的设备清单，由售后服务部长进行报价（包括零配件，人员出差等），由业主确认维修费用后，尽快组织需要更换的设备和零配件，第一时间排除故障，让业主满意。

对合同外业主需要另外系统调试和人员培训的，售后服务工程师上报售后服务部长进行报价，费用业主确认后，在规定的时间内，组织人员对系统调试和人员培训。分时分段组织售后服务工程师对不同区域业主进行现场回访或电话回访，了解设备的运转情况，了解业主在设备的设计、制作、安装、调整和工艺等方面的意见，并对合理的建议上报公司相关部门进行落实。

宣传本公司的设备及专用配件，进行销售。

三、售后服务的标准及要求 售后服务人员必须树立用户满意是检验服务工作标准的理念，要竭尽全力为用户服务，觉不允许顶撞用户和与用户发生口角。在服务中积极，热情，耐心的解答用户提出的各种问题，传授维修保养常识，用户问题无法解答时，应耐心解释，并及时报告售后服务部或技术部协助解决。服务人员应举止文明，礼貌待人，主动服务，和业主保持良好的关系。

接到业主售后服务信息时，应在24小时内答复处理意见，需要现场服务的，在客户规定的时间内到达现场，迅速解决所出现的故障。

决不允许服务人员向用户索要财务或变相提出无理要求。服务人员对产品发生的故障，要判断准确，及时修复，不允许同一问题重复修理的情况。服务人员完成工作任务后，要认真仔细填写“售后服务单”，并让业主对此次服务进行评价。对于外购设备产品质量问题，原则上由售后服务总部协调采购部由供应家解决，售后服务人员要及时跟进处理进度。出现重大质量问题，及时反馈公司有关部门予以解决。建立售后服务来电来函的登记，做好售后服务派遣记录，以及费用等各项报表。

物业管理服务公司财务管理制度及流程 篇9

货物装卸要求

安全第一，轻拿轻放，堆码稳固，预留通道，横看成行，竖看成列，标签向外，箭头朝上，大不压小，重不压轻，好不压坏，木不压纸，方不压圆，干湿分开。

第一、装卸人员入职后必须掌握公司仓库区域划分情况，以及各区域的具体功能作用：

第二、仓库货物堆放要求：各个客户的货物间要留有间隙或其他明显标识区分，以防混淆。

第三、操作员、装卸人员（含叉车司机）入职后必须掌握仓库内各类搬运和装卸设备的日常维护、正确使用与管理的方法。

第四、公司的叉车司机必须能进行叉车日常维护和普通故障的排除；

装卸人员必须懂得各类手推车的结构、维护与使用。

第五、叉车作业时，一定要有人员在旁指挥与协助，其他人员不得在旁围观，要特别注意人员与货物的安全，不要损坏被装卸的货物和临近的货物，保证货物堆码与摆放整齐、平稳。

第六、装卸人员在用各类手推车（老虎车）时，在装货物时不得强行将手推车插入货垛底，原则上要有人从旁协助，以保证货垛底层货物包装的完好性；

卸车时不能用抛甩、脚踢的方式使货物快速存放到位。

第七、装卸人员入职后要学会在捆绑货物、防雨篷布时绳子打活结的方法。

第八、对客户送货来的车辆，装卸人员要注意车辆的车厢及篷布状况，发现异常情况要及时提醒客户。

第九、装卸人员要根据货物的特性、卸车操作员的特别提示，在货物搬运、卸车过程中做好对易碎、易损、贵重、精密货物的保护：装卸工具上铺垫保护物、轻拿轻放、放置稳固、整齐、货物严禁倒置等。

第十、装卸人员在卸车时要就发现或新发生的货物质量异常（货物、包装变形或破损、泄漏等）立刻报装卸操作员处理

第十一、装卸人员在卸车时将货物按客户进行分类，有批次要求则还要进行货物分批，并将货物放在仓库指定位置，如发现货物数量异常情况要立刻报告经理处理。

第十二、装卸人员在卸车过程中要及时用包装带、胶纸等将包装破损的货物重新包装好。

第十三、装卸人员在进行货物卸车的同时要协助卸车操作员做好货物运号标签的检查、张贴或补贴。

第十四、装卸人员在装卸货物时要小心谨慎，轻拿轻放，货物要沿区域线整齐堆放；

做到货物横看成行，竖看成列，垛形垂直；大不压小，重不压轻、好不压坏；并按包装箱上标识的箭头方向正放，严禁倒置；货运标签朝外，便于查看。

第十五、袋装货物一律成垛堆码，一般情况下，每垛货物的件数相同，要视货物的重量、耐压强度和高度来确定每垛货物的高度（不准超高码放）：方便拿取和保证人员、货物的安全。

第十六、箱装货物，一般情况下，每垛高矮要一致且件数相同，垛向相同，排列整齐，不可倾斜，排列后余下的零星货物，须放置在最显眼处。

第十七、圆柱形货物水平放时，货物底部要加放垫板，以防其在装卸时滚动伤人损物。

第十八、杂货零担货要按票数分开，标示朝外且跺码件数一致。

行距0.5米左右，条形货物要里顺集中堆放，圆柱形货物要竖放成形。

第十九、电器类货物一般要按货物包装上堆高提示进行堆码。

第二十、卸车操作员一定要监督装卸人员做好特殊类货物（如贵重、精密、易损、易碎和污染性）的隔离与保护措施，贵重货物不能长时间放在仓库门附近。

第二十一、在客户的货物发生损坏时，原则上每个客户的货物要依其好坏情况分开放置并作相应的识别标识。

第二十二、经理要每班安排相应的值班装卸人员协同操作员巡查仓库：仓库卫生情况、货物质量情况（如：货垛底部货物变形、虫鼠害情况、货物泄漏、雨天防水防潮等）、货物摆放情况（如：货物乱放、货垛倾斜、不整齐等）和货物安全情况，报告检查情况并及时采取相应的措施。

第二十三、装卸人员不得踩踏或坐在货物上，也不得将个人物品、仓库内用的各类工具等放在货物上。

第二十四、装卸人员找不到要装车的货物、发现要装车的货物数量异常（或多或少）时，要立刻报告经理处理，否则造成的后果由装卸直接责任人承担。

第二十五、装卸人员发现要装车的货物（包装）变形或破损、泄漏等质量异常时，要立刻报告经理处理，否则造成的后果由装卸直接责任人承担。

第二十六、装卸人员装车时要将货物摆放平稳、水平方向紧凑（防止货物在行车中的晃动）、重不压轻、按箭头方向正放、易碎易损件在上，整车货物的重心要低、居中略靠前汽车，多层货物装车时视情况每层间要加放层板以形成底层货物的整体抗压性能。

第二十七、单个或几个大件货物装车时要做好相应的紧固措施，在装小件货物时要用纸皮等缓冲物塞满货物间的空隙以保证同层货物水平方向紧凑，防止货物在行车中晃动或倾倒而损坏货物。

第二十八、在货物装车时，贵重或易损货物要靠中、靠车厢里端装车，不能靠门窗以防外物挂坏、磨损。

第二十九、装卸人员在装车时要检查正在装车的货物质量，并要做好货物装车时的保护措施。

第三十、机械叉车作业时，在旁指挥与协助的人员一定要在叉车的插杆承受货物底部托盘全部宽度时才能让司机升降货物，以防止货物在行车过程中因晃动而掉下；在货物（一般是抗压性能较好，且外包装要求低）没有托盘时指挥人员要组织装卸人员在旁协助作业，以保证货物或其包装不受损.第三十一、用叉车装卸多层货物时，叉车行进一定要平稳，必要时要用皮筋将货物稍加紧固。

第三十二、叉车、手推车在货物搬运过程中，行车速度适中而平稳，不得走飞车，要保证人员与货物的安全。

第三十三、装卸人员在人工徒手作业或用其他方式作业时，不得将货物在地面上拖行，不得远距离抛接货物。

第三十四、装卸人员在货物装完车后要协同装车操作员迅速查看仓库，看所要装车的货物是否已经全部装车，不能有遗漏或错装，要特别注意货物的尾数、零散货物是否装车。

第三十五、装卸人员在装车操作员确认货物已经全部装车后，做好车厢的安全封闭措施。

第三十六、装卸人员在完成每次货物装卸作业后，及时整理作业现场，将装卸工具、卫生工具归放到指定位置整齐摆放，清扫作业现场，保持其干净整洁。

第三十七、装卸人员每天上班前做好装卸工具的检查和日常维护，叉车司机要按车辆管理的相关规定进行叉车的操作与维护。

装卸安全操作规范

（一）作业休息注意保护货物的安全，与人身安全：

1、卸货开车门时，要慢慢试着打开车门，以防车门开启过快造成货物突然掉落伤人；

2、叉车作业时，要有人协助指挥的同时，在旁进行装卸作业的人员要时刻注意躲避；

3、装卸工堆码货垛较高时，要注意货垛的稳定性，如需再往其上加码货物则要有协助完成，以防货物掉下来或使货垛倾倒而伤人；

4、装卸工当班期间休息时不要过于靠近码放较高的货垛或存放安全性差的货物旁边。

5、登高作业时，更应谨慎操作，防止高空坠落和货物砸头。

（二）散装货物

1、根据物资的性能、形状、作业环境选择适用的工具和采用正确的装卸工艺；

2、做好机械与机械之间、机械与人力之间的配合工作，安全作业；

3、人力搬运较大的货物应注意有无裂缝，倒塌的危险，对不易搬动的应用撬棍拔动，不得用手拔，脚踏搬动时，应从上到下阶梯式落垛层层搬取，严禁掏挖，防止塌方；

4、作业完毕要做到“大清”。

（三）包装货物

1、根据货物的包装和性质不同而选配合的工具托盘等；

2、装车时要平稳牢固，四方整齐，点数清楚；

3、装车时工人不少于2

人。

（四）、桶装物资

1、采用合适的工索具（铁担钩、桶钩）；

2、起吊前，应用手扶住钩子，待完全吃紧松手，稳起稳吊稳落；

3、卸装时要自上而下，不得从底层抽装，桶口视要求确定朝上或卧装；

4、装车不少于2人。

（五）危险品类

1、装运危险品前，应了解所装危险品的特性，按要求采取必要的防火、防爆、防毒、防腐蚀、防幅射等方面的安全措施，开好工前会，制订正确的作业方法；

2、严禁烟火，杜绝各类火种，严禁铁器撞击，穿钉鞋，防止摩擦起火；

3、作业人员与车辆应具有危险品操作证和准运证，做到定人定机定车，并会正确作用消防器材；

4、按规定穿戴好必要的防护用品，作业中的工索具设施应符合危险品作业要求，采用机械装卸时，应按规定负荷降低25%；

5、装车工不少于2

人，视作业情况进行轮换，安全员要根据实际到场监督；

6、采取必要的通风措施，谨慎操作，轻拿轻放，密切注意作业现场周围的动态，防止中毒、失火、爆炸等事故的发生；

7、作业过程中，一般不宜饮食，用过的防护用品应单独洗涤，作业人员沐浴后才能进入其它场所；

医院财务管理流程优化模式探讨 篇10

【关键词】医院财务；管理流程；模式优化分析

随着社会的发展，新时期事业单位的改革也更加深入，更加彻底，各大企业都在寻找实现自身可持续发展的有效模式与下一步的出路。医院作为一个庞大的事业单位，自然在内。而在这些改革中医院面临的最迫切的体制改革就是医院财务管理流程模式的改革与探索。医院不同于一般的企业，它更多的是一种公众利益性的服务机构，越是公益性，财务管理就更需要流程化与透明化，我们所说的医院财务管理流程不仅仅包括医院现有资产的有效管理，更包括医院医疗物资的合理有效的配置，只有做好医院财务管理流程的优化，才能发挥医院的服务性功能。

一、目前医院财务管理流程中存在的问题

1.医院财务管理流程优化的重要性没有得到医院与社会的重视

现在的医院财务管理流程虽然能处理基本的医院财务问题，但是随着社会的发展，原有的医院财务管理流程已经越来越不适应医院的财务发展现状。新的财务管理流程正被逐渐被人们探索出来，但是部分人甚至是某些医院内部的财务管理人员并没有充分认识到财务管理流程优化的重要性。整体上，医院财务管理不够科学与完善，财务部门无法针对医院的具体发展提出更加具有预见性的财务管理整体思路，更没有开展医院战略发展的热烈讨论，医院管理人员对医院财务管理的作用没有相应的重视。

2.先进网络技术的应用并没有充分发挥其本有的效能

很多医院已经认识到医院财务管理流程优化的重要性，并且已经将先进的网络信息财务管理技术引入到医院财务的管理中，但是在应用的过程中并没有将信息财务系统的优势充分发挥出来。也可以说，信息财务管理技术只是原有手工记账工作的替代品，隐含的其他功能并没有被有效的发掘出来。

3.先进的医院财务管理软件并没有得到有效的推广与普及

目前，我国的医院财务管理水平整体比较落后，管理效率比较低下，高科技含量的信息化财务管理系统并没有得到有效的推广使用。除了这些，我国医院财务管理人员素质比较低，进取意识比较低下，这些客观的因素严重制约了我国医院财务管理流程的进一步优化，成为其改革发展的障碍。

二、我国医院财务管理流程优化模式的积极探讨

目前，我国针对医院整体财务管理水平不善的情况进行了医院财务管理流程优化模式的积极探索，为今后的医院财务管理提供了一些可行性的建议与分析。

1.整合医院各种资源，更新现有的医院财务管理流程

在进行医院财务管理流程优化时我们需要注意几点。一是要根据医院现有的数据资源进行财务流程的明确与重新修整。这就需要充分了解医院现有的所有物流信息与人员流动信息，对资金的流向有着明确的把握，这些数据必须保证其真实、准确。二是要有目的性的去寻找更加适合医院财务管理的先进财务管理系统，促进管理流程的清晰与顺序性。利用先进的财务管理软件对医院的财务管理流程进行重组与结构上的合理调整，将医院的发展思路、管理模式、业务常规开展流程与先进的财务管理系统结合起来，建立一个比较有针对性与高效性的医院财务管理流程。

2.在医院财务管理中引入先进的ERP系统，优化医院财务管理流程

ERP是一种新型的利用信息技术实现财务管理的财务辅助管理系统。它已经有效的应用于部分医院的财务管理中。其存在对于优化医院财务管理流程有着极为重要的作用，引起人们更多的关注。ERP系统可以多层次，多视角地参与医院盈亏分析与效果预期，能够帮助财务管理者做出更加准确的更加科学化的判断，推动医院进行深入的系统内部改革，适应市场发展的需要。医院中的器械与药品可以通过网络进行电子商务的处理，实现与市场的同步发展。

三、结束语

财务管理是企业生存与发展的核心，是公益性医院发展的命脉与灵魂。健全并制定最优化的医院财务管理流程是实现财务管理时效的关键。除了我们上面提到的几点思路，作为事业单位的医院还有在国家财务规划的大前提下，以本单位也就是本医院的具体发展情况为基础，进一步做好医院财务管理流程的优化，做好现金的依法审批、财产的规范明示、年度预算的整体控制，建立起更加高效与科学的财务管理流程模式，实现财务管理效率的大幅度提升。我们还要做好最基本的监督工作，财务公开，资金流向透明，防止医院中存在贪污受贿，树立良好的医院形象，服务基层群众，实现医院财务管理的正规化发展。

参考文献：

[1] 邱希军.浅谈医院财务管理存在的问题与优化对策[J].中国外资.2012（20）

[2] 谢少磊.新形势下加强医院财务管理促进医院健康发展[J]. 财经界（学术版）. 2011（11）