物资消耗定额管理在生产企业中的应用研究
摘 要：生产企业的经济效益都是依靠消耗一定的物资而实现的，其单位工作量消耗的物资越少，其所获得的经济效益也就越高，对企业的发展也就越有利，为此生产企业通常会选择使用物资消耗定额管理的方式，来有效的控制物资。本文首先对物资消耗定额管理的概念进行了介绍，其次对物资消耗定额管理在生产企业中的应用的必要性以及作用进行了介绍，最后，对其应用所采取的具体措施进行了探讨，希望为生产企业科学的制定物资消耗定额管理提供帮助。
关键词：物资消耗定额管理;生产企业;应用;研究
现阶段各大生产企业几乎都会选择使用物资消耗定额管理方式，因为此种管理方式不仅有助于降低生产成本，最为重要的是能够提高企业的整体管理水平，使企业更具市场竞争力，但是要想物资消耗定额管理真正的发挥作用，企业领导者应该成立一个专门的定额机构来负责此项工作，之后定额管理机构依据企业现实经营销售情况，来制定定额管理目标，然后将这些目标下派到各个部门，落实责任，定额机构随时监控，随时提出改革方案，便于生产企业能够完成定额目标。
一、物资消耗定额管理的含义
物资消耗定额是指在一定条件下，生产同一单位产品或进行同一单位工作所要的物资消耗数量，而这“一定的条件”指的是相同的生产条件和技术条件。例如生产一吨钢需要消耗若干公斤的铁;制造一台车床要消耗掉不少的铜、铁和钢材。物资消耗定额管理指的也就是对物资消耗定额的制定和管理，目的是为了更好的、充分的、有效的利用资源来创造社会所需要的产品。而物资消耗定额管理不仅仅只是对企业生产过程中其他的各项生产计划提出了明确要求，而且其本身也是一项重要的计划指标。物资消耗定额管理是企业在现有的生产水平和技术的条件下，努力减少资源消耗的一种有效途径。而企业建立相关的物资消耗定额管理体系，是非常有必要的。
二、物资消耗定额管理在生产企业中的应用的必要性
物资消耗定额管理是生产企业持续发展所采取的重要的手段，生产企业应用此种管理手段有其必要性，表现如下：
第一，便于生产企业进行下一步的决策，进行组织生产，现阶段各个生产企业都将节约物资、降低成本作为提高企业经济效益的主要手段，而节约物资的最为科学的对策就是物资消耗定额管理，企业决策者通过定额管理目标、各个管理环节等，可以判断出企业目前发展情况，进而做出相应的决策;第二，便于提高企业市场竞争力，现代市场生产企业越来越多，彼此之间的竞争越来越激烈，为了能够占有一定的市场份额，生产企业既要学会开源，也要学会节流，换句话说就是扩大产品的销售量，同时也降低产品的生产成本，而物资定额管理是企业节流的最好方式，因为生产企业会依据现实情况，将物资消耗降到最低，从而降低物资采购成本，如果产品所使用的物资无法降低，企业有关人员就会想法设法改善生产工艺，从而提高产品生产的效率，从这个角度上来说，物资消耗定额管理不仅对企业起到节约成本的作用，还能够提高整个行业的生产工艺水平。哪一个生产企业如果能够掌握最先进的生产工艺，其势必会在市场中占有举足轻重的地位;第三，利于提高企业整体的管理水平，一个企业的正常运转，需要做好很多方面的管理工作，而物资消耗定额管理是其中最为重要的方面，对于生产企业来说，物资消耗定额管理应该贯穿其经营其中，再加之，其涉及到的部门比较多，如果企业的定额管理水平比较高，则水平企业各个部门的管理水平都比较高，所以应用物资消耗定额管理对提高企业整体的管理水平有着积极的作用。
三、物资消耗定额管理在生产企业中应用的作用
任何一个生产企业都以消耗物资为基础，除了个别的生产企业集团外，其消耗的物资几乎都来自于其他企业，所以企业与企业之间的沟通交流十分重要。现阶段社会生产需求越来越高，而且随着专业分工的细化，物资种类越来越丰富，物资之间的相互交换而越加频繁，在这种大背景下，物资流通更加便利，生产企业的物资管理也更加科学。物资管理供应包括很多环节，比如采购、运输、统计核算等。
企業之所以如此在乎物资的管理，主要是因为物资管理可以反映出企业各个部门消耗的材料，以便控制成本。为了能够实现控制成本的目的，生产企业需要进行定额管理，制定科学的物资发放制度，针对各个部门使用物资的情况进行针对性的分析，以便了解出现浪费的原因，不断地总结经验，进行推广。现阶段大多数生产企业都选择使用节约物资与物资代用相结合的方式，这对生产企业物资消耗的降低起到了一定的作用。
市场经济条件下的生产企业，做好物资管理的前提就是实施定额管理制度，即依据企业生产计划进度以及实际的销售情况来采购管理物资，以便做到供应平衡。生产企业依据定额进行发料，依据定额进行检查，依据定额进行核算等，最终依据定额完成的实际情况进行考核等，因此，生产企业应用物资消耗定额管理方式，对企业长久发展意义重大。
如果企业能够制定出科学的物资消耗定额管理方案，此方案在执行时，就已经将哪些浪费物资或者不必要采购的物资都排除出去，因此有助于企业降低物资消耗。为了能够实现定额管理目标，企业会处处精打细算，同时不断地创新工作思路，以便最大程度的减少浪费，这对企业的整体发展有着不可替代的作用。
四、生产企业中应用物资消耗定额管理的基本原则以及方法
1.基本原则。物资消耗定额管理主要是指生产企业现有的生产技术以及管理水平的条件下，对消耗物资所进行的有效管理。如果没有特殊情况，物资消耗定额通常都是以实物来进行计量。计量单位主要有两种内涵，一是主要是用来表示生产单位的产品，也可以将其称之为完成单位工作量，比如万吨原煤等计量单位，二是主要指单位产品或者是为了完成某项工作量，在单位工作量之内，所使用的物资，比较常见的有公斤/钢材等。通常而言，这两种计算单位需要同时统一标出，才能表示生产企业的物资消耗定额，缺失哪一种都难以反映出企业物资消耗的真实情况。无论哪种类型的生产企业在确定物资消耗定额时，应该遵循以下原则：
在物资消耗定额的计量单位中，“单位产品”或“单位工作量”的计量单位，应与计划任务规定的指标单位相适应。如：计划任务中规定的入洗原煤按“万吨”计量，则定额中表示单位产品的计量单位也应按“万吨”计量;物资消耗定额计量单位中，表示物资消耗的计量单位，应与物资价格目录中规定的计量单位相适应;物资消耗定额的计量单位应当正确而直观地反映出物资的真实消耗情况，尽可能采用物资消耗成正比的计量单位。
2.基本方法：经验估算法：根据实际生产经验并参考有关技术文件和产品实物，再考虑到企业在计划期内生产技术条件的变化等因素来制定消耗定额的方法;统计法：根据统计资料来制定物资消耗定额的方法;统计分析法：在研究统计资料并考虑有关影响因素的基础上，制定物资消耗定额的方法。用统计分析法制定出的物资消耗定额比较合理。加权平均法：目前在许多企业中被广泛采用，这种方法是根据统计资料的实际消耗，采用适当的权数而求出的物资消耗定额。
五、生产企业中应用物资消耗定额管理的措施
物资消耗定额管理是企业重要的管理内容，尤其是生产企业，物资消耗与其经济收益有着直接的关系，为此生产企业十分重视物资消耗管理，而其所采取的主要方式就是定额管理，因为这种方式可以有效的控制物资采购成本，这对企业成本控制有着积极的作用。另外，生产企业如果能够做好物资消耗定额管理工作，有利于企业走上低耗能、低排放、高效益的道路。其具体的措施如下：
1.科学制定指标。物资消耗定额管理的第一项工作就是制定定额指标，比如物资消耗率等，每一项指标都应该以劳动消耗角度为出发点，这样得出的结论才更加科学合理，利于企业成本核算。生产企业的决策者在制定指标时应该考虑到企业具体的生产情况，一切从实际出发，避免不切实际或者过于简单，指标制定得越加合理，其对企业生产也就越加有利。通常而言，决策人员都依据企业经营销售情况来确定定额，并且依据生产的产品将定额目标下派到各个生产环节中，以此使生产成本达到最低，保证整个生产运行合理。
2.使用科学预测方法。指标制定是否科学合理与选择的预测方法是否合理有着直接的关系，合理的预测方法能够使生产企业库存量最小，同时企业还能够有充足的流动资金。企业决策者应该按照企业内部运营情况，来选择科学有效的方法，以便预测结果能够接近真实的运营情况，这样物料消耗定额管理也会更切近实际，这样定额管理才能达到预期的效果。
3.循环利用物资。某些生产企业所使用的生产物资并不是一次性的物资，完全可以多次重复使用，有关人员应该注意到这一点，注重物资的循环利用，这对定额管理的实现也有一定积极的意义，同时对减少生产成本也有重大意义。
4.制定考核制度。如果生产企业只是单纯的进行制定了定额指标，而没有采取任何的执行措施，其参与产品生产制作的员工缺少执行的动力，为此，企业决策者应该制定考核制度，将定额指标划分为各个小指标，下派到各个部门之后，还需要制定考核制度，明确规定奖惩措施，对积极努力完成指标的部门给予奖励，而对消极怠工的部门给予惩罚，无论是奖惩，有关人员都要秉着公平合理的原则，这样员工才能够信服。每个部门都应该制定定额管理表，随时记录任务完成情况以便领导者查询，表格中还需要添加没有完成任务的原因以及改进措施两项，只有不断地总结经验，才能使得物资定额管理更加科学合理。考核是物资消耗定额管理的重要组成部分，企业有关人员应该重视，只有不断地总结问题，调整方案，才能真正的利于生产企业长久发展。
5.建立管理体系。物资消耗定额管理涉及到各个部门，而每个部门都应该纳入到管理体系中，比如采购部门，生产企业在采购物资时，首先应该调查企业整体的运用情况，之后明确采购的物资种类以及数量，依据发展趋势，可以适当的调整数量，避免物料浪费或者不足情况的出现，此外，供应以及调动部门也需要详细的掌握物资的使用情况，并且详细的制定发料以及退料各方面的政策制度，尤其是因为某些生产物资没有使用完，或者出现了质量问题需要退料时，有关人员必须依据相关法律法规与物资生产厂家进行事前沟通，避免产生矛盾，而财务部门需要做好各项报销工作，将最原始的资料保存妥当，便于后期的成本核算。同时，物料的后期管理也十分必要，生产企业应该改进仓库管理，防止物料在仓库保存期间出现严重的损失。
6.成立定额机构。因为物料消耗定额管理是一项比较复杂的工作，需要有专门的部门来进行管理，如果要求其他部门来兼顾定额管理任务，很有可能会应顾不暇，而且会给其他部门不公平的感觉，所以成立一个专门的定額机构来负责物资消耗定额管理工作十分必要，定额机构需要制定各项制度以及定额管理目标，直接对企业领导负责，企业决策人在进行重大决策时，定额机构可以为其提供参考意见，便于决策更加科学合理，利于生产企业发展。
7.做好企业物资消耗定额管理体系设计工作。设计人员的能力也是其中至关重要的一环。以前，很多企业是用通过技术人员来进行设计，但是他们注重的是纯粹的设计，很少会真正的结合市场、企业环境等各个因素来综合考虑，而这样的结果也就使得设计不合理，实施得不顺利。所以现在有很多的企业将企业的职工纳入到设计范畴，加大了物资消耗定额管理的可用性和全理性。
六、结语
综上所述，可知生产企业的经营发展需要使用物资消耗定额管理，尤其是低碳环保理念深入人心的今天，这种管理手段有助于企业长效发展。现阶段有很多企业所生产的产品不仅物资消耗量大，而且生产工艺也比较落后，此种企业如果不追求改革，早晚会被市场淘汰，因此现代生产企业应该寻求长远发展的道路，采用先进的管理方法，比如物资定额管理，同时打开市场销售渠道，真正的做到开源节流，只有如此，生产企业才能够获得可持续发展的机遇。
参考文献：
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作者：刘振华
【摘 要】石油钻井工程具有工程量大、复杂、技术要求高等特点，在钻井工程的开展过程中会消耗大量的人力和财力，有数据显示，钻井工程投资成本量占整个工程的四成左右，所以说钻井工程成本研究对于钻井工程的经济效益意义重大。论文主要以如何降低钻井工程成本消耗为中心展开论述，提出解决钻井工程成本消耗问题的具体措施。
【
【关键词】石油;钻井工程;制度编制;定额管理;成本消耗
【
1 引言
钻井工程是石油天然气勘探开发的一个重要环节，对整个石油工程有着举足轻重的作用，在石油开采之前必须进行钻井工作。伴随着全球石油市场竞争力的不断加剧，石油天然气公司面对恶劣的市场竞争环境必须要进行成本控制，如果能够减少石油企业成本，那么就可以提高企业的经济效益。
2 成本消耗定额在石油钻井工程中的含义概述
石油钻井成本消耗定额指的是在生产条件相同的情况下，以科学的手段作为辅助对将要完成的工作量做出一定的限制，并且在限制条件中计算出成本消耗量。石油消耗定額往往由消耗定额、服务定额和周期定额三部分组成，消耗定额与石油钻井的运行周期有关，服务定额与石油钻井平台的管理有关。建立成本消耗定额制度有助于形成以劳务价值为中心的成本定额管理体系，从而规范石油钻井项目各种劳动关系。
3 成本定额在石油钻井工程中的意义
3.1 巩固市场地位
形成成本定额制度有助于石油钻井工程更好地抢占市场先机，为后期开拓市场垫定良好的基础，随着国内石油开采市场竞争力愈发激烈，一些较大规模的石油开采公司为了赚取高额的利润垄断石油开采市场，使得规模较小的石油开采公司无法生存。成本定额制度透明化、公开化机制的形成能够促进市场的公平竞争，甚至在某些条件下还能够帮助小规模的石油开采公司抢占市场先机，促进中小企业创收。降低成本是市场竞争手段中的杀手锏，只有发挥好成本优势，依靠物美价廉的服务才能使企业在公平的市场竞争环境中发展下去。
3.2 增加石油企业利润
成本定额制度的建立不仅能够巩固石油企业的市场地位，还能够增加石油企业的生产利润，只有把企业成本预算降低，才能使企业有限的资金用于基础设施建设，才能够树立石油企业市场地位。成本定额制度的建立可以促使企业转变发展思路，提升钻井技术和质量，才能使企业更加具备创造活力。企业成本和利润之间的关系是成反比例的，要想提高企业生产利润就要采取措施降低企业成本，企业也可以根据市场的需求采取有效的措施增加企业利润。
4 成本定额预算系统的建立
成本定额预算系统是由相关部门根据石油工程钻井平台的工程量而编制的一种预算清单，需要预算机构在三天之内建立成本预算卡，在石油企业钻井工程开始作业的前期送达，石油钻井项目负责人收到后要明确施工的具体任务，严格落实各项施工任务，做到权利与责任相统一。制定成本定额预算制度，形成科学合理的成本定额预算系统，这样可以使石油钻井工程单项成本管理向多项成本管理迈进，就可以提高石油企业的投资回报率[1]。
5 石油钻井工程中关于定额的编制管理措施
5.1 营造一种全体员工参与定额编制与管理的企业氛围
石油钻井工程消耗定额的编制与管理最重要的就是提高企业管理层的管理能力，要让企业管理人员认识到成本定额管理的重要性，并且在平时的工作中重视成本定额管理。石油企业成本定额管理与企业员工的管理意识是分不开的，要让企业全体员工意识到成本管理，主动在企业之间形成一种积极向上的成本定额管理氛围，形成一种节约意识。在企业的财务申报中要让员工认识到成本定额管理的重要性，不能盲目申报，需要了解设备原料的使用周期，再根据使用的年限合理地进行取舍，这样不仅能够避免浪费，而且能够避免出现库存积压的情况。
5.2 抓住重点，对难点进行攻克
根据石油企业的发展方向进行重点、难点攻克，在石油企业成本管理控制当中要从多个角度考虑问题。目前，石油企业要做的就是从多个方面降低石油企业成本，管理好石油企业生产过程中的各个环节，优化生产技术，引进新技术，不断地采取措施拓宽石油企业市场。石油成本与市场的波动幅度息息相关，在石油工程相对较发达的今天，石油作为一种重要的能源，成为我国经济发展的重要支柱。站在成本管理的立场上，要开发思维力度，从多个角度降低石油企业生产成本，如果可以减少企业生产成本就可以提高企业投资效益。
5.3 对技术设备进行改进并创新
在石油鉆井工程的施工过程中，必须根据时代的变化做出革新，根据技术的改进和进步情况及时地调整成本定额，以此来适应市场的需求。石油钻井工程需要不断引进新的技术设备，拉动石油产量的提升，着眼于现代技术的同时要不断地使技术创新向纵向和横向发展，提升石油钻井效率的同时减少资源的浪费。在石油的钻井过程中最有效的措施是降低钻井的风险系数，运用新技术降低成本和能源消耗，这样才可以保证成本管理的有效进行[2]。
5.4 科学计划管理模式
5.4.1 对布局结构进行优化
将成本管理制度与员工激励机制相结合。如果投资成本增加就要适当地降低施工周期，以此来平衡成本与利润之间的关系。采用质量好的设备来提高钻井工程的施工进度，比如用质量优异的钻头提高钻进速度，使用优质的钻井液提高钻井效率，避免复杂的事件发生。技术更新的时代要求施工单位淘汰落后的设备，对市场格局进行重新优化，合理地运用发展策略，使石油企业抢占市场先机，结合预算目标达成科学合理的布局结构，从多方面降低企业生产成本。
5.4.2 结合实际情况对成本进行测算
石油企业在钻井过程中要结合项目的实际情况对项目成本进行测算，比如设备的折旧率、设备的修理费、材料的消耗、施工人员的人工费和项目管理费，这些费用在项目进行的过程中很有可能发生变化，需要管理部门建立预算系统，方便后期根据数据分析制定改进措施。石油企业管理实践表明，通过建立石油企业管理制度可以使整个石油企业的效益上升至两倍，石油钻井的成本也大大下降了。通过实行成本测算机制可以促进石油企业成本定额的良性循环，并且实施结果可以起到良好的激励作用，为后续工作的开展垫定了良好的基础。
5.4.3 强化生产过程，以此来降低成本
石油钻井工程消耗定额的编制与管理是保证石油开采业健康发展的基础，石油钻井工程成本定额管理制度的主要手段就是运用成本管理数据指标预测下一阶段的成本额，以此达到不断降低生产成本，优化石油企业生产结构的效果。强化石油企业生产过程也是有效降低石油企业生产成本的方法之一，比如对施工材料的回收，对人力资源的合理裁剪，对工期的压缩等，根据不同的工作性质采取以上的措施是合理的。在石油项目的作业过程中对成本预算的编制要尽量做到精细化，对一切可能降低生产成本的方法和措施要仔细审阅认真落实，保证生产环节和市场环节衔接得恰到好处，这样才能不断地提高石油企业的市场竞争力[3]。
6 结语
总而言之，石油钻井工程成本消耗定额编制与管理是一项复杂的工程，从石油项目的开发、设计，再到石油工程的执行，都涉及成本的管理与消耗问题。本文从石油钻井设备的采购、人工费及材料费的预算等方面入手，最后强调加强石油项目的科学化管理，期望能够对我国石油工程的顺利实施起到一定的促进作用。
【参考文献】
【1】朱嘉伟.石油钻井工程板块成本消耗定额的编制与管理[J].化工管理，2016(17)：199+201.
【2】程树英.石油钻井工程板块成本消耗定额的编制及管理应用研究[D].青岛：中国石油大学(华东)，2013.
【3】黄伟和，司光，刘海.决策和设计阶段精细管控钻井投资研究[J].国际石油经济，2016，24(01)：83-89.
作者：朱鑫
【摘要】文章针对当前军队行政消耗性支出中存在的问题，分析了造成这些问题的原因，认为应当通过健全支出约束机制、实施全程财务监督、建立军队行政消耗性支出考评指标评价体系等方式加强管理，提高财务管理效益。
【关键词】行政消耗性支出 管理效益
一、军队行政消耗性支出管理中存在的问题
1、经费超支现象较普遍
按照军队现行财经制度规定，军队行政消耗性支出应从公杂费、特支费、差旅费、水电费、取暖费、机动费等预算科目开支。这些经费的供应标准是全军统一固定的，这就决定了行政消耗性支出在数量上的有限性。然而，根据对各单位的公务费使用情况的调查来看，全区90%的单位出现了总量超支，其中超支较多的科目主要是公杂费、特支费、差旅费、水电费。由于行政消耗性开支超指标支出现象比较普遍，财务部门只能对超指标部分从其他经费中弥补，否则就会影响正常工作。
2、开支渠道不规范
部队经费供求量小与军队行政消耗性支出需求量大的矛盾，使部队在行政消耗性支出渠道上采取了隐蔽渗透的办法。事业经费科目中的“业务杂支”，本意是明确间接性支出内容，但却成了“事业万能费”和间接性开支合理化的途径。一些单位将军队行政消耗性支出在事业费中开支，致使非事业支出变相吃事业费的问题尤其突出，几乎所有预算经费科目中都有行政消耗性费用的开支，行政消耗性支出成为了一项无孔不入的开支。尤其是一些制度上没有明确规定的“合理不合法”的支出，有些职能部门放在事业费中报销，使得在业务费中开支行政消耗性支出成为一种常见的现象。如会议费和接待费，各单位都存在多口支出的现象，既在特支费中列支，也在其他科目开支。
3、预算编制过粗、不够细化，分配随意性大
一是预算安排粗糙，没有将预算指标细化到预算部门、单位和具体项目上，是一种不严肃、不规范的预算行为。二是专项资金分配主体分散，用于了“撒胡椒面”，难以发挥有限资金集中使用的规模效益，削弱了财政资金的积聚作用。
二、管理中存在问题的原因分析
1、思想认识存在偏差
随着经济的发展，少数官兵认为条件改善了，没有必要再过紧日子，应刺激消费，而不是节俭。艰苦奋斗的传统在一些单位得不到贯彻，行政消耗性支出管理把关不严。这种思想认识存在偏差，使事业部门和财务部门都在行动上直接受到影响。首先，事业部门在行政消耗性支出的使用上容易出现浪费现象。其次，财务部门出现办事不讲原则，把关不严的不良现象。对某些浪费现象视而不见，一些不合规定的开支，在“生活好了，标准提高些也可以理解”的错误思想指导下，堂而皇之地从财务部门报销，甚至有的财务部门自身都存在浪费现象。
2、规章制度不完善
一是标准化程度低。有的是有部门、有任务但没有供应标准，如机关和部队购买微机，就没有相应的经费标准。工杂费、水电费等既有明确的标准，又留有机动，这些费用在定额分配和大单位机动部分怎么把握还有待进一步完善。二是标准设置不够科学，不能很好兼顾不同地区、执行不同任务的差异。市场经济条件下，不同地区价格水平不一，同类型单位执行统一标准，由于物价差异导致实际购买力不同。三是限额管理不够规范。尽管我军一直在努力推行军队行政消耗性支出限额管理，会议费、招待费的限额管理已经执行，但对于其他支出，由于总部没有统一的限额规定出台，各单位制定本单位限额标准不一，使得经费的限额管理规范化程度较低，经费的保障效益较差。
3、“职务消费”约束不力
职务消费是指干部因职位需要，消费部分物品，费用由单位或部门负担。“职务消费”的主要特点是有些消费合理，有些消费不合理，更多地则处于合理与不合理之间;有的是因公消费，有的是公私并用，有的是“搭便车”消费，开支内容和项目都不易界定。同时，群众对于“职务消费”监督的意识还比较淡漠，容易形成“事不关己、高高挂起”的态度，再加上监督成本过高造成监督不力。这些都为“职务消费”领域中的腐败提供了大量机会。因此，当前部队对于“职务消费”难以进行有效约束，这也成为行政消耗性支出管理乏力的一个重要原因。
三、改革军队行政消耗性支出管理的对策
1、完善预算管理机制，增强军队行政消耗性支出管理的规范性
首先，科学编制预算。一是要强化预算项目论证机制。具体而言，要建立权威的预算论证机构，强化项目论证的科学性。二是要加强预算细化和落实。细化就是要彻底改变粗放式、概算式的预算，将部门经费分项预算再进行分项，具体到每一个小项，将接待费、会议费、差旅费等消耗性支出明确到具体的部门甚至人员，从而便于控制事业经费中的间接性开支比例。其次，规范预算执行。一是硬化预算执行，重点把好三关：借款关、结算报销关、经费审批关。二是严格预算调整。应改变过去严预算上、松追加的分配观念。严格控制预算追加，具体要求各单位或部门在上报年度预算时合理制定开支标准，从根本上减少或杜绝预算执行中的追加。
2、完善监督管理机制，提高经费使用的透明度
首先，要建立和完善财务监督内没机构。各级财务部门要根据内控制度要求，结合实际合理分工，做到互相制约、互相制衡。团级单位财务部门必须实行会计、审核分管，人员确实配备不齐时，后勤处领导要兼管审核工作。其次，要完善财务监督规章。一是制定财务监督规定。总部应尽早制订《军队财务监督条例》，颁发全军执行，使财务监督检查工作有法可依。二是要奖惩分明。当财务管理上出现违反规定等事项时，要切实采取措施予以处罚，财务管理好的则要给予表彰奖励。财务管理要奖惩并举，达到奖罚分明的目的，充分调动各方面理财的积极性。再次，要拓宽财务监督的范围，加大财务监督力度。一是要严格按照规定履行财务监督职能。如在对本级事业部门监督上，财务部门要严格按照批准的预算和财经法规，对经费使用管理全过程进行认真审核，实施经常性的财务监督，要重点对办理的经济事项的依据、票据的真实性、合规性进行审查。二要充分利用先进技术和科学方法，提高预防经济违法违纪手段的科技含量。充分利用信息网络平台，建立网上物价查询，及时公布各地物价情况，财务人员可参考相关物价信息对采购物资进行审核。三要加大财务公开力度，完善群众监督制度。各级监督和控制部门要健全群众监督制度，欢迎、鼓励和支持群众监督，把检举、控告、申诉、评议等群众监督方式同专业监控手段紧密结合，形成强大的监控力量，使纷繁的军队财务活动置于有效的监控之下，从而加强监控力度。
3、完善财务信息反馈制度，建立军队行政消耗性支出考评指标评价体系
第一，军队行政消耗性支出执行进度。这项指标反映报告期内某个单位军队行政消耗性支出执行情况，是年初至报告日某个单位军队行政消耗性支出占全年军队行政消耗性支出预算的比例。具体可以分为日常办公用品购置、通用办公设备维护、文件资料印刷、报刊资料订阅、编外车辆维修与消耗、邮政电讯及水电取暖、通用办公设备购置、差旅、会议、集训、接待等明细执行进度。适合于各级党委首长、财务部门对本单位的行政消耗性支出项目开支详细情况进行把握和控制。第二，军队行政消耗性支出保障率。这项指标反映报告期某个单位的军队行政消耗性支出占经费总支出总额的比例，体现单位用于军队行政消耗性支出保障与部队整体建设保障的比重关系，具体可以根据分为日常办公用品购置、通用办公设备维护、文件资料印刷、报刊资料订阅、编外车辆维修与消耗、邮政电讯及水电取暖、通用办公设备购置、差旅、会议、集训、接待等明细执行进度。比例越高，说明单位用于军队行政消耗性支出保障运转的经费越多，单位建设发展速度相对较慢。第三，军队行政消耗性支出集中采购率。这项指标反映某个单位军队行政消耗性支出项目纳入集中采购项目的比例，区分不同单位性质具有不同的特点，如总部、军区机关以集中采购项目为主，比例较高，军以下单位集中采购项目则较少，比例较低，大单位机关比例较高，一般作战部队比例较低，按经费开支内容可以分为日常办公用品购置、通用办公设备维护、文件资料印刷、报刊资料订阅、编外车辆维修与消耗、邮政电讯及水电取暖、通用办公设备购置、差旅、会议、集训、接待等明细项目占用比例。第四，军队行政消耗性支出节约率。这项指标反映某个单位通过加强管理、严格控制而节约军队行政消耗性支出的情况，此指标的报告期一般应为整个预算年度。
【参考文献】
[1] 朱连清：军队财务[M].海潮出版社，2003.
[2] 孙志强：中国军事财政发展战略研究[M].解放军出版社，2001.
作者：孙响林
第1章
总则
第1条;目的
为了达到以下目的，特制定本制度。 1，合理利用和节约材料配件，降低和控制生产成本，提高投入产出比。 2，便于开展成本核算和经济核算工作。 第2条，适用范围。 本制度适用于生产物资，消耗定额以及储备定额的制度工作。
第3条，职责分配。 1，供应部负责制定物资安全存量，并按照定额管理的相关规定监督物资领用工作。
2生产部，机电部负责材料和设备配件消耗定额的制定工作.第4条，术语定义。
物资消耗定额管理是指针对生产中所需的物资而设立的实现单位产出而合理消耗材料，配件的数量标准，以及围绕这些数量标准而进行的一系列活动它可以用单耗的统计平均值来表示。
第2章，物资消耗定额的确定。
第5条，制定物资消耗定额的原则。
1，应在保证物资质量，生产质量的前提下，根据生产的具体条件，施工要求，技术要求等，以理论计算和技术实际测定为主，经验估计和统计分析为辅来制定公司物资消耗定额。 2，确定消耗定额时以节约和保证供给为基础，以不造成浪费，略有剩余为原则。
第6条，确定物资消耗定额。
确定物资消耗定额时，应按照该物质的消耗量是否稳定来采取不同的方式确定物资消耗定额。 1，消耗量稳定的物资，由相关部门人员根据本部门上年和七月的物资消耗情况结合公司生产目标和管理目标，经过理论计算而确定。 2，消耗量不稳定的物资，由相关部门人员根据相似物资，行业综合拟平以及理论要求进行科学计算并进行实际测试，从而确定最终的消耗定额。
第3章，消耗定额的审查和批准。
第7条，消耗定额自审。
1，各部门在制定完本部门的物资消耗定额后，应提交主管经理审核。
2，主管经理在审核过程中，应主要审查消耗定额的合理性和可执行性。
第8条，消耗定额审核。
部门主管经理和公司经理根据公司的总体发展战略，经营目标以及成本控制的要求对各部门的消耗定额进行审核，财务部等相关部门根据需要予以配合。
第9条，消耗定额最终审批。
公司经理对消耗定额进行最终审批，审批通过后报相关部门备案，并作为各部门绩效考核的重要依据之一。 第10条，未通过审核处理。
未通过审核，审批的消耗定额由相关部门进行修改和完善，并重新报批。
第4章，消耗定额的核算和修改。 第11条，物资消耗状况核算。
各相关部门在每月底对本部门当月使用的各类物资进行核算，并将核算结果同消耗定额进行比较，为物质消耗定额管理工作的改进提供参考信息。
公司每半年对消耗定额和消耗的实际情况进行汇总，并根据汇总结果决定是否对消耗定额进行调整。
第12条，调整消耗定额。 第13条，修改消耗定额的条件。
1，新设备的投入使用。
2，公司为提高煤炭质量，参与市场竞争，降低成本的需要。
3，公司管理模式的转变。 4，新的管理和生产技术的改进。 5，生产工艺和新要求的该变。
6，特殊情况下，公司可根据相关部门修改的消耗定额的申请，在组织财务部，生产部，机电部等相关部门进行综合分析的基础上，经主管经理审核同意也可修改消耗定额。 第14条，限额供料。
限额供料是针对生产所需的物资而设定的，目的在于降低成本，有效控制投入产出，限额供料是根据生产同期和各部门对物资的消耗速度确定的，主要由生产部，机电部，供应部等经过协商确定，并由主管经理进行审批。 第5章
第15条，本制度由供应部制定，解释权，修改权归供应部所有。
第16条，本制度自发布之日起开始执行。
物资验收方案
一，目的
为了对拟入库的物资进行质量控制，防止未经验收及不合格的物资投入使用，以确保正常的安全生产特制定本制度。
二，职责
1，物资验收主管负责制定验收方案，监督验收过程，处理验收异常情况。
2，材料专干和验收员对拟入库的物资进行验收和记录。 3，供应部根据实际生产情况和物资紧急程度上报物资验收领导小组然后决定对不合格的做出拒收或维修的决策。 三，验收准备
(一)确定验收标准
1，根据公司于客户约定的产品质量标准为物资验收标准。
依据。
(二)，确定验收方式及抽检比例。
2，根据合同或订单所规定的具体要求为验收标准 3，以合格样品为标准。
4，以同类产品的国家品质标准或国际品质标准为 1，批量采购的物资，采取抽查的方式进行检查，即从所购物资中按总数10‰-30‰的比例进行抽检，对零星采购的物资应执行全检。
2，根据物资的具体情况;可采用数量检查，外观检查，质量检查合格证检查等方式进行综合验收。
(三)做好验收准备
1，材料专干和验收员需要收集并熟悉待验收物资的有关文件。例如，技术标准采购合同或订单，物资计划等。 2，准备好衡器，量具等验收用的检验工具并校验准确。 3，做好装卸搬运机械的调配工作。
4，对于某些特殊物资的验收，例如;毒害品，腐蚀品，爆炸品等验收员及相关人员做好相应的防护工作。 四，执行验收
(一)核对凭证
物资验收员必须将交付单，采购合同，物资计划等供应商所提供的所有凭证一一核对，相符后方可实行验收，拟入库的物资必须具备下列凭证。 1，交付单或采购合同副本。
2，供应商提供的材质证明书，装箱单，价码单，发货明细等。
3，承运单位提供的运单，若物资在入库前发现残损情况，还
要有承运部门提供的货运记录或普通记录，以次作为向责任方交涉的依据。
(二)实物检验
1，确认供应商，查看物资来自何处，有无错误和混乱等。
2，确定送到日期与验收日期。前者用以确定供应商是否如期交货，以作为延迟罚款之依据;后者用以督促验收时效，并作为付款期限的依据。
3,确定物资的名称，数量，规格型号，品质是否与要求相符，以免偷工减料，鱼目混珠。
4，清点数量，即清点实际交付数量是否与运单或交付单，物资计划所记录的数量相符。
5，外观检验，即检验物资损伤(撞击、变形、破碎等)程度。检验物资被污染(雨、雪、油等其他)和潮湿、霉腐、生虫的程度，检验物资外型的缺陷等。
6，质量检验，即针对物资应达到的质量要求，选择检验工具对其进行检验。
五，验收结果处理程度。
(一)填写验收单据。
物资验收在交付单和到货登记上记录，并保存验收信息。
(二)进行标识。
对已验收的物资加以标识，以便查明验收经过及时间，并使易与未验收的同类物资有所区别。
(三)物资处理
1，合格物资由保管员安排入库。
2，若发生短损，应立即向采购部门供应商或运输单
位索赔。
3，对超出计划的多交物资，经复查确认后，报物资验收领导小组同意后，在交付单上批注清楚，由保管员和供应商共同按实数签收。
4，若包装有异状时，验收员应同送货方一同开箱，拆包进行检查，视情况拒收或另行存放等待处理。
5，发现不合格品后应及时办理退换，配合采购部门催促供应商前来收回，否则逾越时限不负保管责任。 6，若物资有质量问题时，验收员应将其单独存放，并立即通过采购部门联系供应商，以备检查处理。
六，紧急放行处理。
对急需使用的来不及检验的物资经验收领导小组同意后可予以紧急放行，放行部分要有明确标识，没有放行的物资按常规进行检验。
不合格物资处理方案
一，目的
为了使入库的不合格物资得到有效控制和及时处理，及时有效地解决质量检验中发现的问题，保证所需物资质量，特制订本方案。
二，适用范围
本方案适用于所有物资入库过程中发现的不合格物资的处理工作。
三，职责范围
1，物资验收领导小组、供应部参与不合格物资的判定工作。供应部与供应方联系，协调不合格物资的处理方案，并负责对判定后的不合格物资进行区分，隔离、和保管。 2，机电部，生产部负责对不合格物资进行判定，标识、并跟踪监督处理过程。
四，术语解释
本控制程序所提不合格物资;是指对照物资质量要求、工艺文件、技术标准进行检验和试验，存在一个或多个质量指标不符合规定要求的物资。
五，不合格物资检验依据
1，国家标准、行业标准
2，矿部(公司)提供的检验规范，标准或样品。
产品设计指标、技术参数等。
3，质量管理历史资料及其他参考数据。
六，到货检验控制
到货检验发现不合格物资时，材料专干，验收员要清楚描述不合格物资的类型及程度，同时在交付单上做“不合格”标志，供应部将其隔离并通知供货方，以实际情况协商解决方案。
七，验收质量问题处理
(一)短交处理
交货数量未达到订购数量时，已补足为原则，但经物资验收领导小组同意者可免补交，短交如需补足时，供应部联系采购部门催促供货方进行处理。
(二)退货处理
当物资因质量不满足要求而被判定退货时，检验员将物资用红色标示“退货”，于交付单上注明退货，并通知采购部门。
(三)换货处理
当物资被判定不合格时，在供货方过往质量记录良好且物资需求部门不急于使用物质的情况下，可要求供货方换货或重新供货，换货后，应按物资检验流程重新进行检验。
(四)偏差特采
1，当物资全部不合格，但只会影响生产进度而不会造成其他安全生产事故或不会造成最终产品质量不合格时，经特批可予以接收。
2，采用偏差特采时，有生产部、机电部按照实际情况估算出耗费工时数对供应商做扣款处理。
(五)全检处理
1，当物资不合格数量超出允许标准时，须进行全数检验。 2，验收员应选出其中的不合格物资退回供应商，将合格品办理入库或投入生产。
(六)返工处理
如果到货物资都不合格，但经过加工处理之后即或为合格品。在此情况下，可委托机电队进行再加工处理，加工后对合格品予以接受不合格品办理退货，并由机电部、生产部一起统计耗费成本对供应商做扣款处理
验收异常问题处理方案
一 目的
为了达到以下目的，特制订本方案。
1，明确物资入库验收过程中发现异常问题时所应采取的措施。
2，确保问题迅速得到解决，防止有问题的物资进入仓库或被投入生产使用。
二 适用范围
本方案适用于解决物资入库验收过程中出现的下列异常问题。
1，证件不全
2，数量短交或滥交 3，质量不符合要求等 三，异常问题处理原则
1，在物资验收过程中，如果发现物资数量或质量存在问题应该严格按照有关制度进行处理;要分清采购部门、供货单位、承运部门的责任，吸取教训，以利于改进工作。
2，物资验收过程中，发现问题要及时在处理。 3，凡验收过程中发现问题等待处理的物资，应单独存放，妥善保管。防止混杂、丢失、损坏、霉腐、泄露。
四，证件不齐处理
1，在验收过程中，若物资的证件未到或不齐时应及时向供货商索取。到达的物资应作为待验物资堆放在“待验区”。证件齐全后在进行验收。
2，证件未到之前，相关物资不得验收，不得入库，更不得办理发货及相关转移手续。
五，数量短缺处理
1，若数量短缺在规定的偏差范围内，可按原数量入帐。 2，若数量短缺超过偏差范围的，应查对核实，如实填写交付单，验收员汇报给物资验收领导小组，由供应部同采购部即供货商进行交涉。
(1)凡实际数量多于物资计划量的退回多发数;经验收小组同意后方可入库。
(2)凡实际数量少于物资计划量时，供货单位补缴差数;经验收领导小组同意可免于补差，按实际到货量登记入库。
六，质量不符处理
1，当物资严重不符合规定时，供应部同采购部门取得联系，要求供货商办理退货，换货事宜。
2，质量不符合规定但属于紧急物资且可以修复时，在征得物质验收领导小组同意下，交相关部门代为加工，或在不影响使用的前期下降价处理。
3，物资规格不符或错发时，应将规格对的入库，规格不对的如实填写“交付单”，采购部门协商办理退换货事宜。
七，其他异常问题处理
凡属承运部门造成的物资数量短少或外观包装严重残缺等，应凭接运提货时索取的“货运单”向承运部门索赔。
八，处理异常问题注意事项
1，在物资入库凭证未到齐之前不得正式验收，如果入库凭证不齐或不符，供应部有权拒收或暂时存放物资，到凭证到齐在进行验收。
2，发现物资数量或质量不符合规定，要会同有关人员当场核实并予以详细记录。交接双方应在记录上签字确认;若是交货方的问题时，供应部依据情况拒绝接收，若是承运部门的问题应凭“货运单”进行索赔。
3，在数量验收中，计件物资应及时验收。发现问题按规定的手续办理，并在规定的期限内向采购部门，供应商等提出索赔要求。
物资入库管理方案
一，目的
为了规范仓库管理工作，完善物资入库管理制度，特制订本方案。
二，适用范围
公司生产所需的原材料，辅助材料，配件、劳保、及管理办公材料，均可按本方案组织入库。 三，权责划分
1，供应主管负责所有入库物资的入库安排工作和相关的审核审批工作。
2，保管员负责具体实际物资入库事宜，包括办理入库手续，安排货位，记录信息等。
3，验收员负责物资的检验工作;验收员由材料专干根据物资用途通知相关技术人员到场验收。
四，物资入库准备
供应部接到采购部门或供应商发送的物资通知后，做好以下四项工作。
1，了解所需接收物资的名称、规格、数量、性质、储存要求等，重点了解物资的物理属性，以便安排货物接运工作。 2根据物资特点组织接受人员，接受人员不仅要完成接受任
务，还要指导，监督装卸搬运工人作业。 3，根据物资特点，准备相应的机械搬运设备。 4，清理仓库，腾出摆放位置。 五，物资入库验收
(一)核对物资信息及凭证
1，物资到达后，需出示相关单据，由验收员进行核查。 2，根据单据核对物资数量，规格、品名、等相关信息。
(二)物资检验
1，验收员核查完信息后，将物资暂放库房待验区，由材料专干通知相关人员负责对物资进行检验。
2，检验人员确认其无质量问题后，保管员方可入库。
六，物资入库作业
1，保管员确认相关单据与物质相符后，在“交付单”上签字确认。
2，发现单据与物质不符，应立即与采购部门联系通知供应商进行退换货事宜，协商解决好后方可对物资安排入库。 3，保管员负责对核准入库的物资进行编码登记。 4，保管员对物质与相关单据进行逐一核查后，将物资按照指定的位置入库，并在“到货登记”上详细记录，标明物资入库信息。
5，将物资搬运到指定货位，搬运时要轻拿轻放，不可野蛮
搬运和装卸。
七，处理入库信息
1，物资入库时，保管员要认真查抄物资名称，规格、型号、物资编码，及时将入库物资信息录入仓库信息管理系统。 2，保管员根据需要随时更新物资电子版台账，并对其进行阶段性盘点，总结，然后定期向财务部上报，以便财务部登帐。
物资储位安排方案
一，目的
1，加强对物资的管理控制工作，使物资的入库，日常维护工作简洁化、快捷化。
2，提高工作效率，完善物资管理。
二，适用范围
本方案适用于所有进入仓库存储的物资，以存储规划工作。 三，储位规划准备
(一)合理储位规划的意义。 1，按合理的物资出入库顺序放置物资能减少工作人员的工作量。
2，可以平衡保管员的工作量及缩减作业周期。 3，能提高保管员的准确率。
4，可以降低物资破损的概率，并减少作业人员受到伤害的可能性。
5，能提高仓库空间利用率。
(二)储位规划基本原则。
在储位规划过程中，我们遵循以下三项原则。 1，储位安排明确化，即在仓库中，每一种物资必须有明确的存储位置。 2，货物存放合理化。
(1)存取频率高的物资对应的存储位置要与仓库出入口距离要小。 (2)存取频率低的物资存放的位置要与仓库出入口距离要远。
(3)重量大的物资存储的位置离出入口较近。 (4)需要特交存储环境的物资，要放在指定区。如;易然易爆品存放于防火防爆库。
(5)物资的相关性，即相关性强的物资一起出库的可能性大，最好置于乡邻储位。
(6)物资的相溶性;相溶性低的物资决不能放在一起。 (7)对使用周期短的物资，要遵循先入先出的原则。 (8)唯一原则;(合格的)同一物质要求集中保管在唯一货位区域内，便于统一管理，避免多货位提货。
(9)系列原则，同一系列的货物放置一个大的区域。如油品区、轴承区、标准件区等。
(10)隔离易混物资区;外观相近，用肉眼难以分辨的物资。在标识清晰的基础上，要间隔2个以上的货位，防止混在一起难以区分。
(11)批号管理原则，一个批号的物资必须单独放在一个货
位上。例如;锚固剂、水泥等通过先进先出，进行严格管理。 (12)面对通道原则，把物资的标识面向通道，面对同一方向，使保管员能够始终流畅的工作，不用中断工作去确认标识不围不堵。
(13)合理搭配原则，要考虑物资的形状大小，根据仓库条件合理搭配空间,避免空间不足多货位放置，避免空间太大使用不充分。
(14)上轻下重原则，上层摆放重量轻的物资,下层摆放重量大的物资,这样可以减轻搬运强度，保证货架，人员的安全。
(15)目视化看板原则，绘制《货位平面图》，标明物资明确的货位，即使是临时人员，也能准确无误的分出正确的物资。
(16)“五距”-顶距;距离楼顶或横梁50㎝，灯距，防爆灯头距离物资50㎝，墙距，外墙50㎝，内墙30㎝，柱距10-20㎝，垛距10㎝，易然物品还应留出防火距离。
3，物资存放状况明了化。
(1)当物资放入储位后，保管员要对物资的数量，品种，损耗损伤情况进行登记。
(2)帐、卡、物、需完全吻合。
(三)规划储位存储策略。
1，良好的存储策略可以减少物资的出入库移动距离，缩短作业时间充分利用储存空间，保管员应根据物资的实际情况
选择合适的存储策略。
2，我们常用一下五种存储策略。
(1)定位储存，即每一种物质都有固定的储位，这样易于管理，搬运时间较少;但需要较多的储存空间。
(2)随机储存，即每一种物质的储位不是固定的而是随机产生的;这样共同使用储位，最大限度地提高了仓库的利用率;但给入库管理和盘点工作带来困难。
(3)分类储存，即按照物资的相关性、流动性、尺寸和重量以及物资特性来分类储存;这样易于管理，搬运时间少，但会浪费储位。
(4)分类随机储位，即每一种物质都有固定的存储位;在各类储位中，每个储位是随机的;也就是吸收分类储存的部分优点，又可节省储位数量提高储位利用率。
(5)共同储存，即当确切知道各种物资进出库的时间时，相容的不同物质也可使用相同的储位;这样减少常用储位空间，缩短搬运时间，有一定的经济性;单给管理工作带来一定的困难。
(四)储位规划目标
一般情况下仓储规划我们需达到一下四点目标。
1，缩短行动距离 2，平衡保管员工作量。
3，缩短存放、发放物资的时间。 4，物资安全，人员安全。
四、储位安排。
(一)选择，收集储位规划数据，一般情况下五种。
1，储位类型与性能信息。 2，搬运设备类型。
3，存取物资的方式及出入库频率。
4，物资的种类、重量、体积、存放要求，包装方式、平均库存量等。
(二)对物质分类。
1，A类物资：存取频率最高的物资品种，应将储位设置货架三层。
2，B类物资：存取频率居中的物资，应将储位设置在货架二层。
3，C类物资：存取频率最低的物质，应将储位设置在较出入口较远的货架的一层或四层(根据重量。)
(二)储位安排
1，需掌握仓库空间布局，了解每一物资大类所存放的位置。 2，按照物资分类，定位每类物资的储位区域。
3，对物质进行详细分析，确定存储空间，出入库频率等。
具体安排储位，安排储位需依据仓库空间与储位规划原则。 4，保管员监督库内装卸搬运人员将物资搬运到指定位置。
五、储位看板管理。
1，在图纸上或电脑中绘制仓库规划图。 2，每一区域采用一种措施及特有的代码。。
3，绘制储位看板时，大小要成比例缩小，以方便储位安排。 4，每一储区需要标注清晰物资大类类别，标明分类物资具体信息。
5，使用电脑管理看板，可以使信息更全面，更美观，有利于保管员及管理人员方便快捷地开展安排物资，查找物资等库存管理工作。
6，盘点结束后调整看板信息。
物资储存安排方案
一，目的
为了确保物资储存管理科学化，合理化，规范化，实现物资的合理存储。提高物资保管质量，特制订本方案。 二，原则
根据科学化，立体化的仓库储存原则，仓储管理人员应依据合理，牢固、定量、整齐、节省方便的基本要求来堆码物资。 三，库房选择办法。
1，怕潮湿和易霉变，易生锈的物资，应存放在较干燥的库房。
2，遇热易融化，发粘、易挥发和变质以及容易燃烧爆炸的物资应存放在湿度较低仓库。
3，怕热怕冻等对湿度条件要求比较严格的物质，应存放在专用仓库或怕湿仓库。
4，性能相互抵触或者相互之间容易发生反应的物资，特别是化学品，应分开存放，以保证库房安全。 四，物资堆码方案。
堆码前，要合理计算垛的占地面积和高度等参数，堆码时可参考一下四种堆码方式。
1，没有包装的大宗散货，可采用散堆方式。
2，有外包装的物资或者不要包装的大宗物资，采用货垛堆
码法。
3，小件物资或不宜堆高的物资，采用货架堆码法。 4，根据物资的不同形状，码或各种不同垛型，每垛总数为5的倍数，以便进行物资清点，实行“五五化”堆码可以提高工作效率。
五，物资苫垫方案
物资苫垫方法包括垛苫盖法，鱼鳞式苫盖法，隔离苫盖法，围交棚架苫盖法，活动棚架苫盖法等很多种，仓库管理人员应根据物资性质采用合适的苫垫方法。
1，垛苫方法：把苫盖物直接盖在垛面上，此方法操作简便。适用与层脊形货垛或大件物质的苫盖，可用油布或塑料作苫盖物。
2，鱼鳞式苫盖法：把苫盖物由货垛的下部向上逐次围盖。从外形看很似鱼鳞状，为保持货垛顶部或周围的通风性，可在货垛与苫盖物之间加隔离板，或将苫盖物下部略微反卷。 3，隔离苫盖法：此方法与垛苫盖法的区别在于苫盖物不直接摆放在货垛上，而是采用隔离物使苫盖物与货垛间留有空隙。隔离物可用竹竿、木条、钢筋、钢管、等。此法优点是利于排水通风。
4，围交棚架苫盖法，用预制的苫盖骨架与苫叶合装而成的简易棚架，不需基础工程，可随时拆卸和人力移动。
5，活动棚架苫盖法，与围交棚架苫盖不同，棚架四周及顶部铺围玻璃钢瓦，铁皮等物，在棚柱底部装上滚轮，整个棚架可治固定轨道移动。
物资储存保管方案
一，目的
为了确保物资存储管理工作的科学化，合理化、
规范化、
实现物资的合理储存，提高物资保管质量，特制订本方案对物资存储管理工作进行指导。
二，管理范围
本方案对物资存储安排，物资在库保养，仓储安全，库存盘点等业务进行规范，凡有关物资存储管理的事项均应依照本方案处理。 三，物资存储安排。
(一)入库条件
1，经验收合格且已办理入库手续的物资方可准许入库。
2，入库物资应附上卡片，卡片上所记录内容应与库存台账保持一致。
(二)选择仓库
根据物资自然属性的不同，按照保管条件对入库物资进行分类摆放，妥善保管，具体措施包括以下四个方面。
1，怕潮湿易霉变，易生锈的物质，应存放在较干燥的库房。
2，遇热易融化，发粘，易挥发和变质以及易燃烧爆炸的物质应存放在湿度较低的仓库或专用仓库(例如：火工品)
3，对于怕热、怕冻等湿度和湿度条件要求比较严格的物资应存放于专用库房。
4，性能相互抵触或相互之间容易发生反应的物质，特别是化学品，应分开存放，以保证库房安全。
(三)明确物资码放原则
1，应依据合理、牢固、定量、整齐、节省、方便的基本原则来堆码物资。
合理：对不同品种、规格、等级、批次、单价的物资，均应分开堆码，以便合理保管。选择垛型必须适合于物质性能特点，正确留出垛距通道。便于装卸、搬运、发放、检查、码垛时要分清先后次序，便于“先进先出”便于收发检查工作。
牢固：货垛比需不偏不斜，不歪不倒，不压坏底层物资和地坪。
定量：每行每层的数量力求整数，过磅物资不能整数时，每层应明显隔离，标明重量。这样便于清点，便于发货。
整齐：垛型有一定规格，各垛排列整齐有序。包装标志一律朝外。 节省：要节省面积，物资要尽量码到适当高度，提高库房利用率。
2，物资堆码不但要整齐，而且要保证堆码的稳定性，防止因码放不稳，故导致出现安全隐患。
3，待验收的物资，不合格的物资，损坏和送错的物资应妥善保管，不得乱堆乱放，以免影响正常出入库。
(四)选择堆码方式
堆码前，做好堆垛样式的设计工作，合理计算堆垛的占的面积和高度参数，一般可参考一下四点堆码方式。
1，散堆方式，没有包装的大宗散货采用此种方式。
2,货垛堆码法，适用于有外包装的物资或者不要包装的大宗物资。 3，货架堆码法，适用于小件物资或者不宜堆高的物资。
4五五化堆码法，应当根据物资的不同形状，将物资码或各种不同垛形，每垛总数为5的倍数，以便进行物资清点，提高工作效率。
四，物资存库保养
(一)物资排查
定期查看存库物资，排查霉变，破坏、虫蛀、潮湿等状况。检查物资是否完整，牢固、保证物资的质量安全，检查时除了用感官检查物资质量外，还可用仪器，工具来测定物资的具体状况。
(二)物资养护
1，对露天码放的物资，应加以苫盖，下垫。以防止物资受到雨淋、暴晒、风沙等侵害而变质。
2，根据物资的性能要求，适时开窗调节仓库内的湿度或湿度确保为物质提供良好的存储环境。
(三防止霉变，生锈和虫害) 1，防治物资霉腐的具体做法。
(1)做好仓库卫生工作，及时清理仓库垃圾。 (2)控制仓库温湿度和氧气含量。
(3)利用除氧剂，百菌清，水杨酰笨胺等对物质进行药物防霉处理。 (4)及时利用新技术，新方法防止霉变。 2，金属物资防锈、除锈的具体做法。 (1)控制和改善储存条件。 (2)保持库房干燥。
(3)利用涂油，塑料包裹，涂漆等方法除锈。
(4)对已绣物资应利用机械、人工、化学、等方法除锈。 3，防治仓库病虫害的具体做法。
(1)对入库物资予以虫害检查和处理。 (2)定期对物资进行杀虫防虫处理。 (3)仓库内应保持良好的环境卫生。 五，物资安全管理
(一)危险品的存储保管。
1，易然易爆品，有害物质，防腐蚀物资和放射性物质应单独分开存放妥善保管，火工品按《民爆安全条例》要求专门存放于火工品库，凭专职人员看守。
2，定期对危害进行检查。
(二)火灾防止
1，建立健全防火组织和消防制度。
2，工作人员必须熟悉存储物资的分类，性质，保管方法和仓库防火安全制度。 3，建造防火墙防，防火隔离带和防火门。
4，库房内灭火设施应齐全，且放在易取得地方。 六，库存盘点
(一)建立盘点制度
建立盘点制度，能及时掌握仓库库存情况，优化库存管理。
(二)确定盘点时间
1，仓库保管人员对所保管的库存物资进行严格清点，并随时准备接受领导的抽查。 2，每年末，应与财务部、生产部、机电部等共同进行盘存。
(三)实施盘点工作
1，实地查点物资数量，核对帐、卡、物、资金是否对口，如有不一致及时进行处理。 2，盘点物资质量是否有变化，必要时应当对其进行检验。 3，查物资保存条件是否合格。 4，盘点后盘点人员填写盘存报告。
(四)特殊问题处理
1，发现物资数量不符时，应查明原因，并由保管员进行签名确认。
2，查不出亏损的原因，应由供应部上报主管经理审批后，做盘盈盘亏处理。 3，物资质量受到损坏的，要查清原因，立刻采取补救措施，避免损失扩大。 4，保管员有变动时，列清库存物资移交清册。交接双方会同监交人员实地盘存。
物资盘点实施方案
一，目的
为确切掌握物资库存量，确保物资帐，卡、物、资金相等，提高存货周转率，加强对仓库内库存物资的管理，特制定本方案。 二，范围
本方案适用于库内所有物资的盘点工作。 三，人员安排与职责
(一)总盘人
总盘人由分管供应部主管副经理担任，主要负责盘点工作的具体指挥，并协调，监督及指导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人
主盘人由供应部部长担任，主要负责安排现场实际盘点工作，制定现场盘点方案并付诸实施。及时向总盘人报告进度以及处理盘点中存在的问题。
(三)盘点人和会点人
1，盘点人由主盘人指派熟悉各种物资情况的人员担任，负责第一次物资的清点并详细记录盘点数量。
2，会点人由财务部或相关部门人员担任，负责对清点过的物资数量进行复点并单独记录。 3，盘点人和会点人组成一个盘点小组，对本组的盘点的数据以准确性负责。
(四)总监点人
总监点人由财务部部长担任，负责指挥，安排财务部人员对各组盘点数量进行随机抽查，检查各组盘点数据的准确度，对出现误差的物资进行复点，并将抽查结果上报总盘人。
(五)统计员
统计员由供应部统计，计划员单担任，负责收集每天盘点表单，对盘点数据进行汇总，并对统计数据准确性负责。
四，盘点方式
盘点方式分为循环盘点，定期盘点，临时盘点。
五，盘点实施
(一)供应部编制“物资盘点计划安排表”包主管副经理核定后组织实施。
(二)盘点前的准备工作作。
1，清理仓库。
在进行实地盘点前，保管员及其他相关人员要对防置物资的场地进行清洁整理，按照5S活动中的整理，整顿规范来进行，具体要求：
(1)清理清洁仓库，使仓库物资竟然有序，便于计数与盘点。 (2)将所有单据，文件，帐，卡整理就绪，未登帐的单据均应结清。
(3)保管员应于正式盘点前找时间自行盘点，若发现问题应进行必要适当的处理，以便于正式工作的进行。
2，准备盘点工具
盘点人员应事先准备好盘点工作中所需的工具，如，计量工具，盘点表，笔等。
(三)现场盘点 1，划分盘点区域
将仓库或盘点区域划分多几个区域，确保各区域之间不要重合，不要留有空白造成漏盘。
2，人员分配
在进行实地盘点时，根据编制的“物资盘点计划安排表”展开盘点。一般由供应部相关人员负责初盘，财务等相关部门负责复盘。抽查及监督等。 3，盘点工作实施
盘点人员按照盘点要求完成物资盘点，并在盘点表上记录物资的品种，规格、代码、数量等内容。
4，填写盘点表
盘点表一般分为一式两份，盘点人员应将清点后的数量计于盘点表的第一联上，另一联供复盘人员填写。
5，复盘
在复盘人员清点完成并填写盘点表后，复盘人员要对清点结果进行检查。并据实填写盘点表的第二联，若复盘数量与初盘数量不一致，则应由初盘人员进行再次清点，以确定最终的数量。
(四)盘点结果列示 1，盘点结果汇总 盘点工作结束后，盘点负责人应将盘点表按编号发出数收回，并根据盘点表上的最终物资数量统计出总数(总金额);盘点表是实际库存物资的原始记录，收回后应妥善保存，以备核对。
2，盘点结果核对
盘点负责人应及时将盘点所的库存物资，实际数量与库存帐且进行核对。
六，盘点结果处理
1，盘点结束后，将物资实际库存与电脑库存和手工帐目相核对，若发现帐，物、不一致的现象，则应查明原因并进行分析。
2，供应部根据分析的原因进行相对的处理。
七，上报盘点结果
1，通过盘点工作查清物资实际库存后，及时向主管经理汇报盘点结果。
2，根据盘点结果及领导的批示，保管员要办理库存账目，物资明细卡的更改手续，以保证帐、卡、物、资金重新相等。
八，盘点工作要求
(一)加强领导
盘点工作领导小组要加强对物资清点工作的组织领导，各盘点小组要切实履行责任，保证物资清点结果真实可靠，并确保盘点工作按时完成。
(二)精心组织
在进行全面盘点工作之前，要做好动员，培训工作，并确保各小组根据盘点工作计划按时完成盘点工作。
(三)严肃纪律
1，盘点工作开始至结束期间，各组盘点人员均应主动接受盘点负责人得指挥监督。
2，在盘点过程中，原则上负责盘点的各相关人员不准请假。若有事确需离开，应事先请假，获准后方可离开，不得擅离岗位。
3，对盘点过程中出现的违纪行为，严肃处理。
一，目的为了保证物资的安全性，及时换回由于物资盘点异常所造成的损失，规范物资盘点中的异常处理程序，避免盘点异常问题的出现，特制定本方案。
二，适用范围
本方案适用于物资盘点过程中出现的所有异常问题的处理工作。
三，术语解释
盘点异常是指账面记录的库存跟实际盘点出来的库存数量不符，产生差异。
四，相关人员责任
(一)保管员
保管员负责对所有出入口物资单据进行保管，传递，核对库存，保证账目相等，对自己管辖范围内的物资盘点异常负责，对因保管不善造成的损失承担相应责任。
(二)仓库主管
仓库主管负责仓库的日常管理工作，组织并监督每次的盘点工作，如实汇报物资盘点异常情况，落实盘点异常责任人，提出处罚建议，并进行处理，盘点工作结束后7天内上报主管经理。
(三)主管经理
主管经理负责供应部的管理工作，并对物资盘点异常情况的处理建议给予批示。
五，盘点结果确认
1，盘点异常情况需经过相关人员的确认，其中盘点结果应有保管员，计划统计员，仓库主管等相关人员再次验证，核实异常情况后签字确认。
2，对因工作疏忽导致盘点结果出现异常情况的。相关盘点人员若需修改盘点结果须经所有盘点人签字确认，并在备注栏内说明具体原因方能生效，否则将追究相关人责任。 3，相关盘点人员对盘点差异表的数据负责，并须签字确认。
六，异常原因分析
盘点人员发现帐，物不符。而且差异超出容许的误差时，应查明产生异常的原因，主要原因如下：
1，账物处理系统的管理制度和流程不完善，导致物资数据不准确。 2，盘点时发生漏盘，重盘、错盘等现象，导致数据不准确。 3，盘点前数据资料未清点(领料单、借据等)，导致账面数据不准确。 4，盘点人员在盘点过程中出现过失，如损坏，丢失物资等。
七，盘点异常处理措施
1，发生盘盈、盘亏情况后，相关人员协助保管员查出原因，有单据未入或单据未销的必须事前说明，否则将追究相关责任人的责任。
2，确定属于仓库丢失原因所致的盘点异常，能够分清直接责任人的由相关责任人承担责任，不能分清责任人的需办理核销报批手续。
3，属于意外事故，天灾人祸等客观原因造成的盘点异常，应向保险公司索赔。
4，对制度执行不到位所造成的丢失和毁坏，或由于白条出库引起的异常应由相关责任人承担责任。
5，供应部必须对差异处理情况进行跟踪和落实，并将盘点异常处理反馈表报相关部室。
盘点异常处理方案
物资消耗管理就是对材料在施工生产消耗过程中进行组织、指挥、监督、调节和核算，借以消除不合理的消耗，达到物尽其用，降低材料成本，增加企业经济效益的目的，在材料管理方面坚持“供管并举”的原则，为国恒基业大厦工程能够成为公司及局优秀项目经理部而努力。
1.坚决贯彻技术节约三大材料
1.1 木材节约措施
1.1.1 物资部积极与项目技术部配合，合理的选用模板，并加强管理。 1.1.2 模板制做、加工应集中统一配料，提高出材率。
1.1.3 分承包方应及时做好模板的回收、清点、整修和储存保管工作，延长模板使用寿命。现场模板和木料，严禁做燃料和烤火，以杜绝木材的浪费。
1.2 钢材节约措施
1.2.1 钢筋加工应尽可能的采取集中加工。
1.2.2 对分承包方要严格管理，不得整材零用、大材小用。
1.2.3 现场所有钢材和有色金属都要建立回收制度，妥善储存，分类堆放，对分承包方严格领发制度，防止浪费和错用。
1.3 水泥节约措施
1.3.1 利用科学的管理手段，采用先进技术，合理选择水泥品种和标号，充分利用外加剂和粉煤灰等掺加材料，降低水泥用量，达到节约水泥的目的。
1.3.2 做好水泥的运输、储存与保管，做到分批储存，先进先用，保证水泥的活性利用，防止储存时间过长而降低标号。
1.3.3 严格按配合比施工。
2.做好“两算”分析，实行材料定包总量控制和节奖超罚制度。
2.1 积极与项目经营部门配合，做好“两算”。 2.1.1 先算后干，作到心中有数。 2.1.2 核对施工预算有无错误。
2.1.3 对施工预算中超过施工图预算的项目，汇同项目工程技术部、经营部，及时查找原因，尽快采取措施。
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3发挥监督作用
3.1 物资部对现场材料耗用过程实施管理、协助和监督材料的合理使用。 3.2 材料的使用过程中的浪费现象如：返工浪费、片面追求过高质量超耗，大材小用,优材劣用,不按配合比和设计尺寸施工的超耗浪费等,物资部有权督促有关人员及时纠正、控制、制止或经济处罚。
4.现场材料的技术经济签证
4.1 加强项目物资经济核算，贯彻经济责任制。 4.2 物资部协助项目商务部提出资料办理签证结算。
4.2.1对分承包方不按施工预算，超定额耗用，造成的经济损失，及时办理签证。
4.2.2 对分承包以大代小，以优代劣，以高价代低价等“三差”的情况，及时办理经济签证。
4.2.3 对由于顾客的设计变更、计划变更、用料变更，造成的进场材料积压等，及时向项目商务部上报，办理签证。
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(一)规章概述
物资消耗是指物质形态的资产转化为其他形态的过程。物资消耗有两种形态，一种是转化为产品的一部分;一种为物化为产品的价值。比如，水电的消耗就物化为产品的价值，而螺丝的消耗就成为新产品的一个零部件。对于企业来讲，要以尽可能少的物资消耗，产出尽可能大的效益。因此，对物资消耗实行定额管理，减少浪费，是必要的。
(二)规章主要内容
该办法涉及到公司的生产全过程中，包括公司办公材料的消耗，因此，规章管理的对象则比较复杂。从公司的一般流程上考虑，该规章应包括以下内容：
1.公司物资管理归口部门， 由归口部门负责全公司的物资消耗管理。 2.核定各部门的物资消耗量，鼓励各部门节约材料，提倡节约勤俭办公司。
3.监督检查，各部门应定期向归口部门报告物资消耗情况。根据生产的实际情况，需要变更物资消耗定额的，应向归口部门提出要求。
(三)规章制作要求
制定该规章要求在全面调查研究的基础上，根据不同产品的不同性能，明确定额标准，完善物资的交接手续，明确责任，提高物资的利用效率。
(四)范本
公司物资消耗定额管理办法
年
月
日发布
字( )第_______号 第一章 总则
1.物资消耗定额是国民经济计划中的一个重要技术经济指标，是正确确定物资需要量，编制物资供应计划的重要依据。是产品成本核算和经济核算的基础。实行限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。
2.物资消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据本厂生产的具体条件，结合产品结构和—厂艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。
第二章 物资消耗定额的内容
3.物资消耗定额分工艺消耗定额和非工艺定额两部分。
3.1工艺消耗定额：
3.1.1主要原材料消耗定额——指构成产品实体的材料消耗，如六角钢、氧化铝等。
3.1.2厂艺性辅助材料消耗——工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料，如石蜡，功州土等。
3.2非工艺消耗定额：
指废品消耗、材料代用损耗、设备调整中的损耗等。但不包括途耗、磅差、库耗等(此部分作仓库盘盈盘亏处理)。 第三章 物资消耗定额的制定和修改
4.材料：工艺消耗定额由工艺科负责制订，经供应科、车间会签，总工程师批准，由有关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由供应科参照实际情况制定供应定额。
5.工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制订。
6.物资消耗定额一般一年修改一次。由供应科提供实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。由于管理不善而超耗者，不得提高定额。
7.凡属卜列情况之一者，应及时修改定额。
7.1产品结构设计的变更：
7.2加工工艺方式的变更，影响到消耗定额：
7.3定额计算或编写中的错误和遗漏。 第四章 限额供料
8.限额供料是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。
9.限额供料范围：
9.1产品用料，包括本厂自制件和外协加工件：
9.2大宗的辅料和能源。 10.限额供料的依据：
10.1工艺科提供的产品单件材料工艺消耗定额;
10.2生产调度科和车间提供的月度生产作业计;
10.3半成品库提供的半成品盘存表;
10.4车间提供的在制品、生产余料盘存表和技术经济指标月报表。 11.办法修改及生效
本办法经董事会讨论通过，总经理发布施行。修改亦需董事会批准。
本办法自发布之日起生效。 物资消耗定额管理办法(2)
一、总
则
(一)物资消耗定额是国民经济计划中的一个重要技术经济指标，是正确确定物资需要量，编制物资供应计划的重要依据。是产品成本核算和经济核算的基础。实行限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。
(二)物资消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据本厂生产的具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。
二、物资消耗定额的内容
物资消耗定额分工艺消耗定额和非工艺消耗定额两部分：
(一)工艺消耗定额：
1.主要原材料消耗定额——指构成产品实体的材料消耗，如六角钢、氧化铝等。
2.工艺性辅助材料消耗——工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料，如石蜡，苏州土等。
(二)非工艺消耗定额：
指废品消耗、材料代用损耗，设备调整中的损耗等。但不包括途耗、磅差、库耗等(此部分作仓库盘盈盘亏处理)。
三、 物资消耗定额的制定和修改
(一)材料工艺消耗定额由工艺科负责制订，经供应科、车间会签，总工程师批准，由有关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由供应科参照实际情况制定供应定额。
(二)工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制订。
(三)物资消耗定额一般一年改修一次。由供应科提供实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。由于管理不善而超耗者，不得提高定额。
(四)凡属下列情况之一者，应及时修改定额。
1.产品结构设计的变更;
2.加工工艺方式的变更，影响到消耗定额;
3.定额计算或编写中的错误和遗漏。
四、 限额供料
(一)限额供料是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。
(二)限额供料范围：
1.产品用料，包括本厂自制件和外协加工件;
2.大宗的辅料和能源。
(三)限额供料的依据：
1.工艺科提供的产品单件材料工艺消耗定额;
2.生产调度科和车间提供的月度生产作业计划;
3.车间提供的在制品、生产余料盘存表和技术经济指标月报表。 物资消耗定额管理制度文本参考格式 企业物资消耗定额管理制度 第一章 总则 1.物资消耗定额是国民经济计划中的一个重要技术经济指标，是正确确定物资需要量，编制物资供应计划的重要依据。是产品成本核算和经济核算的基础。实行限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。
2.物资消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据本厂生产的具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。
第二章 物资消耗定额的内容
3.物资消耗定额分工艺消耗定额和非工艺定额两部分。 工艺消耗定额：
¬主要原材料消耗定额------指构成产品实体的材料消耗，如六角钢、氧化铝等。
工艺性辅助材料消耗------工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料，如石蜡，功州土等。 非工艺消耗定额：
指废品消耗、材料代用损耗、设备调整中的损耗等。但不包括途耗、磅差、库耗等(此部分作仓库盘盈盘亏处理)。
第三章 物资消耗定额的制定和修改
4.材料工艺消耗定额由工艺科负责制订，经供应科、车间会签，总工程师批准，由有关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由供应科参照实际情况制定供应定额。
5.工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制订。
6.物资消耗定额一般一年修改一次。由供应科提供实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。由于管理不善而超耗者，不得提高定额。
7.凡属下列情况之一者，应及时修改定额。 ¬产品结构设计的变更;
加工工艺方式的变更，影响到消耗定额; ®定额计算或编写中的错误和遗漏。 第四章 限额供料
8.限额供料是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。
9.限额供料范围：
¬产品用料，包括本厂自制件和外协加工件; 大宗的辅料和能源。 10.限额供料的依据：
¬工艺科提供的产品单件材料工艺消耗定额; 生产调度科和车间提供的月度生产作业计; ®半成品库提供的半成品盘存表;
¯车间提供的在制品、生产余料盘存表和技术经济指标月报表。
销售管理制度文本参考格式 企业销售管理制度 第一章 总则
第一条 以质量求生存，以品种求发展，确立“用户第一”、“质量第一”、“信誉第一”、“服务第一”，维护工厂声誉，重视社会经济效益，生产物美价廉的产品投放市场，满足社会需要是我厂产品的销售方针。
第二条 掌握市场信息，开发新产品，开拓市场，提高产品的市场竞争能力，沟通企业与社会，企业与用户的关系，提高经济效益，是我厂产品销售管理的目标。
第二章 市场预测
第三条 市场预测是经营决策的前提，对同类产品的生命周期状况和市场覆盖状况要作全面的了解分析，并掌握下列各点：
1.了解同类产品国内外全年销售总量和同行业全年的生产总量，分析饱和程度。技术 2.了解同行业各类产品在全国各地区市场占有率，分析开发新产品，开拓市场的新途径。
3了解用户对产品质量的反映及技术要求，分析提高产品质量，增加品种，满足用户要求的可行性。 4了解同行业产品更新及技术质量改进的进展情况，分析产品发展的新动向，做到知已知彼，掌握信息，力求企业发展，处于领先地位。
第四条 预测国内各地区及外贸各占的销售比率，确定年销售量的总体计划。
第五条 收集国外同行业同类产品更新及技术发展情报，外贸供求趋势，国外用户对产品反映及信赖程度，确定对外市场开拓方针。
第三章 经营决策
第六条 根据工厂中长期规划和生产能力状况，通过预测市场需求情况，进行全面综合分析，由销售科提出初步的年产品销售方案，报请厂部审查决策。
第七条 经过厂务会议讨论，厂长审定，职代会通过，确定年度经营目标并作为编制年度生产大纲和工年度方针目标的依据。
第四章 产销平衡及签订合同
第八条 销售科根据工厂全年生产大纲及近年来国内各地区和外贸订货情况，平衡分配计划，对外签订产品销售合同，并根据市场供求形势确定“以销定产”和“以产定销”相合的方针，留有余地，信守合同，维护合同法规的严肃性。
第九条 执行价格政策，如需变更定价，报批手续由财务科负责，决定浮动价格，经经营副厂长批准。 第十条 销售科根据年度生产计划，销售合同，编制年度销售计划，根据市场供求形势编报季度和月度销售计划，于月前十天报计划科以便综合平衡产销衔接。 第十一条 参加各类订货会议，要本着先国家计划，后市场调节，先主机配套，后维修用户，先外贸后内销，照顾老用户结交新用户，全面布点，扩大销售网，开拓新市场的原则，巩固发展用户关系。
第十二条 建立和逐步完善销售档案，管理好用户合同。 第五章 编制产品发运计划，组织回笼资金
第十三条 执行销售合同，必须严格按照合同供货期编制产品发运计划，做好预报铁路发运计划的工作。
第十四条 发货应掌握先出口后内销，先主机配套后维修，先远后近的原则，处理好主次关系。 第十五条 产品销售均由销售科开具“产品发货通知单”、发票和托收单，由财务科收款或向银行办理托收手续。
第十六条 分管成品资金，努力降低产品库存，由财务科编制销售收入计划，综合产、销、财的有效平衡并积极协助导务科及时回笼资金。
第十七条 确立为用户服务的观念，款到发货应及时办理，用户函电询问，三在内必答，如质量问题需派人处理，五天内与有关部门联纱，派人前往。
第六章 建立产品销售信息反馈制度
第十八条 销售科每年比喻一 次全面的有用户访问，并每年发函到全国各用户，征求意见，将收集的意见汇总、整理，向工厂领导及有关部门反映，由有关部门提出整改措施，并列入全面质量管理工作。
第十九条 将用户对产品质量，技术要求等方面来信登记并及时反馈有关部门处理。
第二十条 负责产品销售方面各种数据的收集整理，建立用户档案，收集同行业情报，提供销售方面的分析资料，按上级规定，及时、准确、完整地上报销售报表。
十、市场调查及预测工作管理制度文参考格式 企业市调查及预测工作管理制度
搞好市场调查及预测工作，并据此作出正确的经营方针，是企业提高经济效益十分重要的环节。为对广泛的市场信息进行有效的管理，从而作出近乎实际的市场预测，特制定工作管理制度。
第一条 市场调查及预测工作在经营副厂长领导下由销售科归口，全质办、研究所、计划科、信息中心等有关科室参共同完成此项工作。
第二条 市调查及预测的主要内容及分工：
1. 调查国内各厂家同类产品在国内外全年的销售总量和同行业年生产总量，用以分析同类产品供需饱和程度和厂产品在市上的竞争能力。此项资料每年六月前由工厂信息中心提供。
2. 调查同行业同类产品在全国各地区市场占有量以及本厂产品所占比重。此项资料每年六月前由工厂信息中心提供。
3. 了解各地区用户对产品质量反映，技术要求和主机厂配套意见，借以提高产品质量，开发新品种，满足用户要求。此项资料由全质办和研究所分别在每年六月前提出。
4. 了解同行业产品更新其改进方面的进展情况，用以分析产中发展新动向。此项工作由研究在每年六月前提出。 5. 预测主机配套，全国各地区及外贸销售量，平衡分配关系，此项工作由销售科在当年六月前予以整理并作出书面汇报。
6. 搜集国外同行业同类产品更新技术发展情报，外贸对本厂产品销售意向，国外用户对本厂产品的反映及信赖程度，用以确定对外市场开拓方针。国外技术更新资料由研究所提供，外贸资料由销售科提供。
第三条 市场调查方式：
1. 抽样调查：对各类型用户进行抽样书面调查，征询对本厂产品质量及销售服务方面的意见。根据反馈资料写出分析报告。
2. 组织厂领导、设计人员、销售人员进行用户访问，每年进行一次，每次一个月左右，访问结束，填好用户访问登高表并写也书面调查汇报。
3. 销售人员应利用中货会与用户接触的机会，征询用户意见，收集市场信息，写出书面汇报。 4. 搜集日常用户来函来电，进行分类整理，需要处理的问题应及时反馈。
5. 不定期召开重点用户座谈会，交流市场信息，反映质量意见及用户需求等情况，巩固供需关系，发展互利协作，增加本厂产品竞争能力。
6. 建立并逐步完善重点用户档案，掌握重点用户需要的重大变化及各种意见与要求。
第四条 市场调查及预测所提供的各方面资料，销售科应有专人负责管理，综合、传递并与工厂信息中心密切配合，作好该项工作。
产品能耗定额考核奖惩管理办法
根据江苏蓝海化工有限公司实施节约节能的指示精神，为加强成本管理，降低产品物耗，增强产品的市场竞争能力，提高企业经济效益，经研究，特制定产品能耗定额考核办法，以明确各单位产品消耗定额标准及分管责任人的责任和权力，确定消耗定额节超奖罚考核办法。具体规定如下：
一、各单位产品能源消耗定额 酞菁蓝B能耗：1800千克标准煤/吨 酞菁绿G能耗：900千克标准煤/千瓦时 香精能耗：900千克标准煤/吨
二、单位责任人的权利和义务
1、各单位所界定的物耗负责人对本单位主要负责人和蓝海公司考核部门负责，受蓝海公司和单位主要负责人的直接双重领导;
2、物耗责任人有本单位所属原材料、辅助材料、备品备件的使用权和管理权;
3、物耗责任人有权对本单位所购进的各种原材物料、备件的数量、质量、价格进行把关、验收;
4、各种原材物料、辅助材料、备品备件、水电汽的结算必须经所分管的物耗责任人签字认可;
5、物耗责任人有权对原材料的使用配比把关;
6、物耗责任人必须建立健全本单位物资进消存台帐;
7、物耗责任人必须建立健全车间、班组物料管理网络，并明确各级责任人，实行一级管一级，一级为一级负责的管理模式;
8、各单位物料责任人有对本单位各级物料管理员的考核奖惩权;
三、考核奖惩办法
1、各项物耗在确保产品质量的基础上厉行节约，定额考核标准执行《各单位产品消耗定额标准》，消耗定额标准依据2011预算确保目标结合实际情况制订的，因特殊情况，定额标准进行调整时，依据月度预算消耗定额考核;
2、各项考核按照节超总额的0.5%奖罚，完成确保消耗目标，按照节约总额的1%奖励，未完成确保消耗目标，按照超出总额的1%罚款;
3、奖罚额按季度兑现50%，年终兑现50%;
4、奖罚额兑现后，由物耗责任人负责分解到车间、班组责任人;
5、单位负责人(一把手)对所有物耗指标负责，按照奖罚额的50%与工资挂钩;
6、如因物耗责任人原因，降低原材料、辅助材料、备品备件购进价格，按照降低总额的1%给予奖励;
7、如弄虚作假，造成物料消耗不真实，骗取奖金，一经查处，对责任人和单位负责人按照奖励额的双倍罚款，并罚没所有已兑现的奖金。
四、考核奖惩兑现程序
考核奖惩按季度兑现50%，其余50%年终统兑，季度终了，由会计核算出本季度实际产品生产成本，与预算对比节超数量、金额，附质检处原材料计量报表和工艺考核结果，上报集团企管委、财务公司审核兑现，年终财务结算完毕后，对各单位的物料消耗节超情况实施奖罚兑现。
五、本办法自下发之日起执行。
江苏蓝海化工有限公司 二O一六年一月二十六日
水泥消耗管理措施
1. 水泥库房必须防雨、防潮满足水泥的存储条件，做到先进先出。 2. 水泥应按标号分类存放,码放应离墙20cm以上。
3. 水泥到场后，应按验收手续严格验收，并将散落的水泥及时打扫，装袋。 4. 散装水泥在卸车前应查看水泥在罐车中装至部位，卸车后应检查是否卸净。应用磅秤抽查水泥供应量是否准确。袋装水泥应检查袋重是否合乎要求。 5. 搅拌站的磅秤应按计量管理要求，定期检验校准，使水泥用量准确,并按规定做好清底。
6. 水泥实行限额发料，由预算员根据工程量和技术要求计算出水泥标号和用量。 7. 库管员根据施工部位和水泥用量通知单发放水泥，超量发放，需由预算员做表，项目经理批准。
8. 水泥耗料单须经主管工长签字，库管员按量发料。
9. 物资管理员和工长有权监督水泥使用情况，发现浪费应及时制止。 10. 器材设备处对水泥管理实施全过程监督检查。
11.项目部组织有关人员每周检查一次，做好记录，发现问题及时整改。
12.公司每月例检一次，指出问题，项目部整改后，将回执单返回器材处。
四季青城项目部
化学危险品管理措施
1. 化学危险品根据其不同的属性，分别建立适应存储不同物资的仓库。仓库在存放化学危险品时应留有7%的存放空间
2. 化学危险品库建立应尽量远离重要部门，且应在下风方向上。 3. 仓库内必须通风良好，并根据存储物资的类别，建立与其相适应的消防系统。
4. 易燃易爆物品仓库应配置防爆灯具，且开关应设置在室外，每个库不少于2个灭火器，并设在室外箱内。
5. 仓库门前应有“严禁烟火”、“有毒”、“危险品”等醒目标识。 6. 化学危险品库房及化学危险品出入库应有专人管理。
7. 一定要按不同物资的存储要求进行存储，并建立化学危险品清单。 8. 化学危险品入库前应严格检查名称、规格是否正确，数量与计划是否相符。包装有无腐蚀，是否泄漏，阀门是否完好。油漆稀料应有标识，分类存放。
9. 物资进出库时应轻拿轻放，防止碰撞和砸伤等事件发生。 10. 物资出入库必须在化学危险记录上记载。
11. 物资发放施行限额领料，超出部分须主管负责人签字方可发放，当日用不完的物资，下班前一定要退回库房。
12. 凡打开用不完的化学危险品，一定要放稳固盖严，做好密封，防止挥发，泄漏。废弃的包装容器不混放。
13. 对于化学危险品的包装容器等废弃物应按废弃物管理程序办理。 14. 物资管理员有权监督化学危险品的使用情况，发现违章操作时，有应急处置权。
15. 对于管理和使用人员进行专业培训和安全教育，使其具有管理化学危险品的能力，并能在紧急状态下进行合理处置。
16. 对于管理和使用人员配备必要的劳动保护用品，如防护镜、防毒面具、手套等。
17. 对接触有毒物品的工作人员，每年进行体检一次。
四季青城项目部
云南东源柳树青煤业有限公司 材料管理考核办法 (供参考) 为加强材料费用管理，完善企业管理工作，把生产管理和经营管理有机结合起来，达到降低成本，增收节支，提高经济效益，确保我公司2014年各项指标的顺利完成，制定本办法。
一、强化生产成本管理，降低生产消耗，源头控制，保质杜劣
1、注重加强进货渠道的管理，凡公司采购物资、设备、矿用器材、原材料必须首选矿用定点设备产家、产品，保证物资设备的质量，安全性能，使用后年限长，安全性好，在生产运行中故障少，能满足生产需要。
2、大额采购应由公司领导组织相关人员召开选购分析会，做会议记录，参加人员签字，与供方签订合同协议，做到货源质量有法律依据，一旦发生扯皮事便于解决。
3、与私人坑木也应遵守上述原则办理，货到后按合同协议检查验收，避免造成损失。
上述凡选购无正规渠道，质量低劣，造成严重影响生产直至停班生产应由采购责任人承担后果责任，轻微给予追究责任罚款处理。
二、班组：生产过程的成本管理，严格控制生产作业中的材料消耗。
1、费用考核到生产大班的材料零配件，常用的例如：风镐、17型保险箱、升柱器、高压密封圈、皮带侧滚、压箱油、连接环、
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螺丝、彭杆螺丝、风镐钎子、6分内直接、闸阀、轴承、风镐脚、黄油等零配件，调度室开单到仓库领出，仓库应做好领出数、件、盒、个、台，填写标明数量，数量后面标注价格，井下生产七个班，各个班建立一本台帐，按班填写台帐，各班合数、旬合计、月合计数，由领导签字报财务考核。
2、材料考核办法，各班领出的材料应以生产吨位(班产量)从七个班求出大班吨煤材料费用考核定额，低于核定额为正常，高于核定额费用的为管理不善超标，对超出部分的处理，应由超出班负责，考核费用量只能以年头第一个月(30天)从各个班中求出，以后以此为核定费用考核基数。
3、支架、坑木消耗以统计发出数，以生产总吨位求出消耗吨煤，消耗费用，消耗过大的要查找原因，如检修，更换断梁折柱数量做此说明原因。
4、在合理使用材料，抓好生产过程的现场管理，控制生产作业中实际控制。抓好回收复用，对回收复用的由调度室统计作为考核依据，成绩突出的应给予奖励。
5、支护用品材料管理考核：对使用的单体液压支柱、交接梁，工字钢等要逐月清点，发现丢失，如实上报，上报与实际不符处罚班队领导各100元。
6、井下材料必须码齐，如发现井下材料乱放乱扔，处罚责任班组及带班领导各50元/次。
7、支护用品不得置于水中浮煤(矸)中，如发现水中有支
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护材料时处罚队组50元/次，并责令及时处理，若在同一巷道、同一地点，一个月内发现两次同一问题时将加倍处罚。
8、材料管理由分管领导每周下井检查，每次查出的问题必须经同班组和跟班组领导确认，出井后记入台帐汇报领导做出处罚及整改。
三、通风队：负责“一通三防”材料管理考核。
1、合理安排钢铁管、塑料管、风筒的使用和回收复用，及时掌握通风设备仪器仪表的使用周期，严格控制重复投入。
管理考核项：“一通三防”材料、自救器、钢铁管、塑料管、风筒、瓦检仪、报警器、瓦斯探头、瓦斯牌板，(密闭、通风设施、通风构筑物所用材料)
2、各分管部门审批领用材料计划时，应先清查使用库存材料及复用回收材料。确需新增的，要合理安排，严格控制材料消耗。
3、对所有专项工程使用材料，按审核后的工程材料预算，由施工单位制定专项材料计划，报分管部门审批后，根据材料用量核定。
4、各分管部门及材料使用单位要建立健全材料出入库审批原始台帐，以旧换新、回收复用台帐。各生产班组要有材料领用原始记录(包括时间、地点、班次、物品名称、数量、用途)。
5、领出材料负责人要严格检查落实，若闲置不用或乱丢，不及时回收，按质论价分别由责任人及相关人员承担，由于管理不善或丢失的照价赔偿。
6、不潮湿的风筒叠好放到井下材料库以便复用。对不完好的风
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筒要及时升井通过晾晒、除尘、修补后叠好入库，以便复用。
上述“一通三防”材料领出时由通风队长为第一责任人，分管领导审批同意后签字认可。
四、设备和大型材料管理规定
(一)
1、机电队长负责井上下生产使用电缆的统一领取、编号、发放、回收管理等工作。机电队长对库存和现场使用的电缆应全部按电缆的型号、截面进行编号、建帐、登记，详细掌握电缆的在籍数、库存数和井下使用数量。
井下电缆进行拆线时，应从接线柱处拆开，严禁锯开或剁断，一经发现对责任者处以200元的罚款。
2、设备入井时应认真检查设备配件，启动装置，安装时严格操作程序。
3、小型电器包括防爆接线盒、防爆按钮、声光信号、防爆灯具和信号电缆等可以回收复用的电器元件。
4、小型电器由机电队统一归口管理，负责小型电器的计划审批、领取、保管、编号、发放、维修等工作，做到责任到人并粘贴管理牌。
对于损坏小型电器(包括信号电缆)者，一律按价赔偿，对于影响生产造成严重后果的加倍处罚。井下备用的配件要上架并挂牌管理，不准乱扔乱放，不得浸泡在泥水中，否则对责任人给予处罚。容易丢失的小型配件应存放在工具箱内，由于条件限制无法锁在箱内的，井下存放量不得超过三天的正常用量，并由专人保管。
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(二)各回收轨道、道岔的采煤、掘进队组，机电队必须有回收记录，防止轨道、道岔流失，同时对道夹板、道钉、枕木如数登记，回收管理。
(三)
1、皮带输送机考核管理，对于新安装的皮带输送机，机电队应严格地进行调试，保证皮带不跑偏后，方可运行，交给班队作业，严禁运载大煤块(矸石)，发现50元/次。
2、如班队由于管理不善，造成皮带的损坏，需补充皮带时，须经有关领导批准，做出处罚后，方可领用。
3、为确保皮带复用率，各班队拆除或缩下的皮带必须按指定地点交回，作为复用。
4、皮带应杜绝跑偏现象的存在，有一处跑偏罚50—200元。底皮带有一处磨H架、下平架，罚50-100元。机头、机尾有一处磨机架，罚50-100元。未及时清除危害皮带的杂物罚款50元(班队应落实到责任人)。
(四)、电机使用考核办法
电机在井下使用烧毁后，要查找原因，人为(如：斗溜子、埋货、淋水等原因)造成的按每千瓦20元罚款，非人为的每千瓦10元。
(五)、大型设备的使用及保养
刮板机、绞车、皮带机、乳化泵、猴车、空压机等大型设备要及时修理保养以保证正常的使用。刮板机、刮板链子要建账交接，保证每台溜子都有交接记录，对丢失的按材料原价罚款。为了保证正常的生产运行，机电队长要经常性的检查落实，发现问题及时处理。
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