医院财产物资管理制度

医院财产物资管理制度（精选8篇）

医院财产物资管理制度 篇1

医院的财产物资是开展各项医疗活动的物资基础，是保障人民身体健康，发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好医院的财产物资，维护国家财产安全、完整，充分发挥其使用效益，制定本制度。

财产物资管理主要包括固定资产管理、对外投资管理、无形资产管理、存货管理、货币资金以及应收账款管理等。

一、固定资产管理

（一）固定资产管理人员配备及支持保障

1、固定资产管理分为财务管理岗、资产管理部门管理岗及使用科室管理岗；各岗位必须指定专人负责并配备足够管理人员以保证固定资产管理工作的及时完成和不断提高。

2、医院要不断完善固定资产管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定资产的确认及分类使用和计价

1、确认标准

（1）一般设备单价在1000元以上，专用设备单价在1500元以上，使用时间在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。（2）单位价值虽未达规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资设备，应作为固定资产管理。（3）手术器械等价值超过1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定资产分类。

2、范围和分类

（1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及其各种附属设施，如暖气、水塔、蓄水池等。

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等。

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产(含电梯)。

图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。

3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

（2）自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。

（3）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。

（4）无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。

大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。

（三）固定资产管理原则

医院固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级核算，责任到人的原则。

1、建立健全“三账一卡（台账）”制度

财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算，同时对所有在用固定资产实行条形码管理；使用部门建卡（台账），进行数量金额管理。做到财会部门有账，财产管理部门有明细账，使用科室有台账，便于清查核对，互相制约。

2、财务处加强对财产物资账务的管理，提高部门会计的业务水准和管理能力。财务处设财务操作员对资产管理信息系统进行操作,按照相关要求和程序及时进行业务处理，每月结账前对物资系统的库存台账与部门会计的物资明细账进行对账，做到库房明细账、物资财务账、物资系统的库存台账相符。

3、使用部门的职责

各使用科室的固定资产，遵循“谁使用，谁报告，谁负责”的原则，使用部门要保证领用资产的安全和完整。负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、核对账目、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理，及时向有关管理部门反映。各部门要指定专人管理，做到定期清点实物，账实相符。

（四）固定资产购置、领用、维修的管理

1、购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、装配能力、资源来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

凡属于浙江省政府集中采购目录内的项目或达到分散采购标准的，要按省政府采购制度规定的具体程序要求办理，不得擅自购买。

2、购入、调入或自制设备，必须按照发票、调拨单、完工单、合同等（财务资料中需附中标通知书、合同、政府采购确认书、党政联席会议纪要等资料），经申购科主任(医院批量采购除外)、采购员及验收人员签字办理入库手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入（或调入）财产验收入库单”，主管院领导、采购处负责人、采购员、财务科负责人对发票签字确认，财务和财产管理部门根据发票（调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账。

3、领用设备必须严格手续。凡验收入库的设备，及时通知申请购买部门领用，由接收人在“固定资产出库单”上签收后，一联交领用科室，另一联由仓库保管。

4.固定资产损坏时使用部门应填报修理申请单，经归口资产具体管理部门审定后送维修部门修理，对于本院设备科维修组维修的提供修理费用清单，对于外单位厂家修理的需提供外单位的出货单或修理报告（要求明细金额和项目），并盖单位公章，所有的修理费一律经归口具体资产管理部门认可签批后方可报销。

（五）固定资产处置管理

固定资产的报废、报损、出借、出租、捐赠、出租和转让，单位都无权处理，而需有书面报告和审批手续。凡要报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，并组织有关人员检查鉴定，按相关规定审批后进行账务处理。

1、报废。是最常见的固定资产处置类型，固定资产科室在用报废报表及固定资产在用调拨表由物资管理系统自动产生，由资产管理部门不定期向财务处提交“固定资产在用报废申请表”和“仪器设备报废鉴定表”，报废鉴定表要写明报废原因（若属提前报废，还需写明提前报废原因），并由维修部门负责人、设备管理部门负责人、财务部门负责人审核签字(五万元以上需总师审批)，还需有资产管理部门主管领导签字。

2、转让。如果单位认为自己的设备仍有可利用价值，在二手市场上还能报价出售，可以申请转让，填写一式四份“行政事业单位闲置资产移交表”，其他要求参照报废要求。

3、调拨。指定向调拨到指定单位，主要是指单位淘汰，但仍有使用价值，且不需要维修的设备。调拨审批程序为：由设备管理部门填写一式三份“行政事业单位固定资产调拨单”，同时需要提供，1）决定调拨的决议证明，比如会议纪要等；2）调入方与本单位的关系，比如帮扶文件，结对协议等。3）调入方的书面需求报告。最后由资产管理部门通过资产信息系统，将需报送的文字材料和说明通过系统网上上传，主管部门和省财政厅在网上进行审核、审批。

4、建筑物核销。

（1）建筑物核销即为建筑物拆除，拆除须有拆除批准文件，如发改委发文新建项目同意拆除原建筑物文件，房管部门办理的同意拆房证明，且批件里明确注明拆除建筑物的面积、位置等。

（2）核销还需有拆除物的变价收入证明。

（3）核销要求附的资料还需有近期的资产负债表，以说明单位有财力新建项目。

固定资产的处置严格按省财政厅《浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》执行，按其规定流程上报处置固定资产。

（六）固定资产的清查盘点

资产管理部门必须设立专门的资产管理岗位，配备专职管理人员实施资产盘点工作。固定资产盘点由资产管理部门统一组织实施，使用部门配合，财会部门予以指导和监督。资产管理部门要制定合理的全年固定资产盘点工作，保证医院的固定资产在一个内至少得到一次清查盘点。在科室搬迁或其他特殊情况下，资产管理部门还需进行对部分固定资产进行不定期的盘点。发现盈亏及时记录，查明原因，提出处理意见，上报上级主管部门及财政部门，根据批复及时调整，保证账账、账实相符。

（七）累计折旧的提取

医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，计提固定资产折旧不考虑残值。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。根据医院财务制度规定，固定资产年折旧年限分别为：房屋及建筑物（钢结构）50年；专业设备中电子设备5年、光学设备7年、机械7年、一般专业设备10年；一般设备、其他固定资产均为10年。

二、出租、对外投资管理

医院的资产出租、对外投资严格履行审批手续，未经主管部门和省财政厅批准，不得出租、对外投资。医院不得对外提供担保。

（一）资产出租管理

1、医院的资产不得以无偿方式出借给公民个人、法人、或其他组织使用，因工作需要确需无偿占有医院资产的，经医院会议讨论决议后，报卫计委、财政厅批准。省政府另有规定的从其规定。

2、医院申请办理资产出租事项的，提交相关材料，并对材料的正式性、有效性、准确性负责。

3、出租资产必须签订相关法律、法规规定的合同或协议，房产租赁期限最长不得超过5年，其他资产最长不得超过3年。

（二）对外投资管理

1、医院利用国有资产对外投资，在维持本单位事业正常发展的前提下，进行必要的可行性论证，经医院会议讨论决议后，向上级主管部门提出申请。

2、申请办理对外投资的，应提交相关材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责。

3、医院严格控制货币性资金对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得利用财政拨款和财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券及其他金融衍生品投资。同时，加强无形资产对外投资的管理，防止国有资产流失。

4、医院对外投资享有对外投资收益分配权，并承担对投入资产的安全完整和保值增值的监督责任；同时要加强对对外投资的风险控制，对对外投资资产的经营和收益分配进行严格考核和监督检查，发现可能出现资产损失的，要及时采取措施加以控制，防止国有资产流失。

三、无形资产管理

医院的无形资产包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等等。

1、购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。

2、无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限摊销，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的期限摊销。

3、转让无形资产按有关规定进行资产评估，取得的收入，除国家另有规定外，计入其他收入。医院转让无形资产的成本（摊余价值）计入其他支出。

4、终了前进行一次全面清查盘点，由资产管理员统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。发现盈亏及时记录，查明原因，提出处理意见，上报上级主管部门及财政部门，根据批复及时调整，保证账实相符。

四、存货管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原则：定量配置、以旧换新。核算上实行一次性摊销，个别价值较高或领用、报废相对集中的可采用五五摊销法。

2、范围：凡在业务活动中能多次使用而不改变其实物形态，但单价低于固定资产起点的财产物资，和单价在起点以上，但易于损坏，耐用时间在一年以内的财产物资，均属低值易耗品。

3、购入和使用的管理

（1）采购时要按照低值易耗品供应计划进行，要使低值易耗品的数量、质量、规格、型号、性能符合医疗业务活动的需要。

（2）验收要准确及时，对不符合合同规定的及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。

（3）在用的按分类进行管理。一般用品采用“以旧换新”的管理办法，领用时须交回旧物。

4、在库低值易耗品的清查盘点

建立完善的盘存制度，通过盘存，确定账实是否相符，库存是否合理等。财产管理部门统一组织实施并将盘存资料上报财务科，其中采购处按季进行盘点，国有资产管理处按半进行盘点，财务部门和监察室每季度对库存材料进行抽查，发现问题及时汇报分析。

（二）材料管理

1、管理原则：材料管理要按照“计划采购，定额定量供应”的原则办理，在经济管理过程中采取“以收定供”的管理方法。

2、购入和使用管理：

（1）卫生材料的购入、领用要按规定实行验收，建立账务记载并定期清查、盘点，做到账物相符、账账相符，并按财务科要求按时编制各类报表。对于新增或购置卫生材料要考虑医疗收费，要求做到先报批后添置，在卫生材料的使用上必须有投入必有产出。对于能够回收利用的卫生材料，努力做好增收节支工作。

（2）总务材料的购入、领用要按规定实行验收，建立账务记载并定期清查、盘点，做到账实相符、账账相符，并按财务处要求按时编制各类报表。

（3）在保证医疗服务的前提下，其他材料要按照“计划采购，定量定额供应”的办法进行管理，防止盲目购进，造成积压浪费。

（4）财产物资管理部门要牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约的观念，克服“重钱轻物”和“重购轻管”的思想，严格把好质量管理关。

3、材料款支付管理

审核外来凭证的真实性、合法性、完整性、及时性，以及是否与合同要求内容相符等。审核款项支付时，要做好及时复核、及时确认，发现问题及时沟通，及时纠正，否则要暂时拒付直至纠正为符合要求后支付，避免因主观原因给医院带来经济损失。在符合财务安全管理和合同管理的前提下，简化审核审批手续以提高工作效率。

4、材料盘存管理

（1）建立完善的盘存制度，通过盘存，确定账实是否相符，材料库存是否合理等。财产管理部门统一组织实施并将盘存资料上报财务科，其中采购处按季进行盘点，国有资产管理处按半进行盘点，财务部门和监察室每季度对库存材料进行抽查，发现问题及时汇报分析。

（2）材料报废、盘盈亏处理

对报废、盘盈亏的材料根据不同原因进行不同账务处理。属于正常性破损报耗，由采购处负责人签字，财务科长审核、分管院领导签字后，作为费用列支；属于非正常性破损的，应追究当事人或其他责任人的经济、行政责任。

（三）药品管理

药品是指医疗机构为了开展医疗、科研活动而储存的各类用于治疗、预防、诊断和保健的特殊商品。坚持“定额管理，合理使用，加速周转，保证供应”的原则。

1、采购管理

严格按政府采购相关管理办法和本医疗机构药品采购管理制度执行本医疗机构药品采购，对于特殊管理药品如麻醉药品、精神药品、毒性药品的采购，严格按照国家相关法律法规执行；采购坚持质量优先、价格合理，遵循公开、公平、公正和诚实信用原则；制定合理采购计划，在保证医疗业务活动正常需要的条件下，节约资金的占用量，采购存储不得超过该药品一个月的用量；实行药品的公开招标采购制度，严禁临床及其他人员未经许可擅自采购药品；医院设置采购处配备专人负责采购，并实行不定期轮岗制度。

2、储存管理

加强药品储存管理，建立完善的盘点制度。药库药品每月抽样核查，按季度定期进行盘点，对特殊和贵重药品每日盘点；药房药品每日应结出余额，随时或定期与财务账目进行核对；如实存与账存发生差异，要查明原因，进行处理，做到账账、账实相符。

3、出入库管理

（1）药库验收。仓库保管员根据随货同行联对所到达的药品品名、规格、数量、产地、单价、包装完整性等进行认真清点验收，对无采购计划、不符合规定的品名规格产地药品，不予验收。验收合格，电脑录入生成“药品入库验收单”（自制药品，也要按规定填写入库单）。月末，药品会计将生成的“药库采购药品汇总表”、“药品入库验收单”及其相应发票复核后，整理、汇总，经保管员、采购员、药库负责人、采购处主管药品采购主任签章后，报财务科长审核、分管院长签字后进行账务处理。

（2）药库出库时，由领用的各药房、各科室电脑请领，药库根据请领单发药，并按实发数登账，最终生成“药品出库单”。月末，药品会计将生成的药库、各药房、各科室相互之间拨出拨入数逐一核对。将“药房调拨明细表”、“科室领用汇总表”、“药库药房收支月报表”复核后，经采购员、药库负责人确认签字，报财务处长审核、分管院长签字，进行账务处理。

4、药品核算管理

药房药品遵循“金额管理，数量统计，实耗实消”的管理方法。根据财务制度规定，对药房药品应分门别类，实行数量、金额的明细核算(即“全面统计，实耗实消”)，月末以药品实际消耗（药方）为依据进行药品消耗的账务处理。

5、药品款支付管理

审核外来凭证的合法性、完整性、及时性，以及是否与合同要求内容相符等。审核款项支付时，要做好及时复核、及时确认，发现问题及时沟通，及时纠正，否则要暂时拒付直至纠正为符合要求后支付，避免因主观原因给医院带来经济损失。在符合财务安全管理和合同管理的前提下，简化审核审批手续以提高工作效率。

6、药品调价管理

药品调价按上级物价通知单的规定，由药库按时统一执行，电脑自动生成药库、各药房的药品调价单。月末，药品会计将生成的“药品调价明细表”复核后经相关部门负责人确认签字、药学部主任复核签字、报财务科长审核、分管院长签字，进行账务处理。

7、药品盘存管理

（1）建立完善的盘存制度，通过盘存，检查养护是否符合规定，账实是否相符，药品库存是否合理等。财务部门不定期对库存药品进行抽查；药库、药房每季度进行一次全面的清查盘点，发现问题及时汇报分析。特殊和贵重药品要每日盘点，并做好相应的核帐记录。

（2）药品报废、盘盈亏处理

破损及报耗的药品，每月由药房主任或副主任、药品会计及保管人员一起参与清点、核实、销毁，并根据不同原因进行不同账务处理。属于正常性破损报耗的药品，由药学部负责人签字，财务处长审核、分管院领导签字后，作为费用列支；属于非正常性破损的，应追究当事人或其他责任人的经济、行政责任。

及时对盘盈亏药品进行分析调整。对盘存中发现的盈亏问题，药品管理部门根据盘存清单，分析盘盈亏原因，以书面形式报财务部门和分管院领导，按审批权限规定报批处理后，由财务及药品管理部门做相应账务调整。

五、货币资金管理

货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度和在途资金。单位应加强现金和银行存款管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

现金管理

1、单位的现金统一由财务部门收取，并根据收入的不同来源，开具由财政部门监制的收款收据、地税监制的票据和医院内部收据。

2、现金库存要根据国家规定限额管理，不得白条抵库，如需要调整现金限额，向银行提出申请。

3、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额（1000元）内允许支付现金外，通过银行办理转账结算。

4、各财务收费人员必须严格按岗位责任制的要求，做好现金缴款和保管工作，所有现金收取必须按规定上缴银行，在银行无法收取情况下一定要存放在规定地点，未存放指定地点而发生失窃行为的，按备忘录规定处罚。

5、下午4：00以前收取的现金必须于当日送缴银行，4：00以后收取的现金必须送往规定地点，次日早上必须交清，凭银行交款单和报表交班组长核对。

6、备用金必须按指定地点存放。

7、各收费窗口人员应严把安全关，非本科室人员一律不准入内（直系家属短时间停留除外），未经批准而擅自入内，发生失窃行为按备忘录规定处罚。

8、迟班收费员应将现金要送至规定地点存放，在将余款送至规定地点的路上须有保安陪同。

9、每位收费员应将当日营业款（除迟班营业款外）以封包形式交给各班组长，班组长不在时交给指定交款员，并在交接单上签字（包括缴款人及缴款金额等信息）。交款员在保安陪同下将营业款项送达银行后须与银行人员在银行指定位置就封包现金的号码、个数等进行签字确认。

10、收费员应每天核对现金是否帐实相符，医院将不定期地对收费员的现金进行盘点，检查是否帐实相符以及是否及时上缴银行。

11、收费人员必须严格区分公款与私款，不得将公款私用，也不得将私款公用，前者按贪污处理，后者盘点时查到没收，在规定地点存放必须是公款。

（二）各种存款的管理

1、银行账户的管理

按照国家有关规定开立账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

2、支票管理

支票由专人妥善保管，按序签发，并在票据通上进行登记，不签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票要妥善保管，作废支票保管期为2年；支票管理员要妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账；支票印鉴由两人分别保管。

3、银行对账

医院每月结账前将银行存款日记账与银行对账单在电脑上进行核对，并及时清理未达账项。“银行存款余额调节表”由会计人员进行编制。

4、存款管理

严禁公款私存，未经党政联席会议批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。对定期存款的存单要由两人分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生。

六、应收账款管理

医院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。医院对应收款项要加强管理，定期分析、及时清理。

（一）应收医疗款管理

医院应收医疗款要及时清理，对于未收回的医保、公费、统筹等病人费用，要进行分类明细核算，不能收回的部分，要分清原因，进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。医保剔除款一年上报两次，经上级主管部门批准后做账务处理。

（二）其他应收款管理

对其他应收款项，应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成，每年年底发放询证函对应收账进行询证。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。

（三）应收在院病人医药费管理

医院财产物资管理制度 篇2

(一) 财产物资全面管理的意识不强

医院长期以来就缺乏积极进行全方位的财产物资管理的意识, 很多医院尚未明确财产物资管理的目标, 也未形成明确的财产物资管理架构。一是财产物资管理制度不够健全, 医院对财产物资的日常采购、领用、使用等制度规定多数基于医院会计制度, 不能很好的与医院自身实际情况进行相应的补充, 因而在某些财产物资管理上不具有良好的操作指导性。二是财产物资管理缺乏规划性, 特别是对财产物资的采购上, 很多医院制约机制薄弱, 医药材料等采购之前不进行需求分析, 确定最佳的采购预算, 随意或盲目采购, 对采购成本也不加限制, 存在很大的资产流失漏洞。

(二) 财产物资日常管理存在诸多薄弱环节

医院财产物资日常管理诸多环节存在重大的隐性损失。首先, 医药物资管理不严格。物资入库环节, 采购人员与库管人员交收缺少第三者监督, 一些在途损失不反映, 或者库管也负责采购, 不利于采购成本管控。物资领用环节, 缺乏定额领用标准, 各科室没有专门的资产管理人员, 一些物资被重复领取, 造成浪费。清查盘点也执行不严, 盘存周期长, 未建立损耗登记制度, 一些金额不大的差额不上报自行处理, 都不符合标准管理程序。其次, 固定资产主要是医疗设备存在隐性损耗。一些医院引进先进的医疗设备, 但却没有具备相应技术能力的人员使用, 导致设备的暂时闲置或使用率极低, 同时医院不重视医疗设备的日常维护, 没有专人负责定期检修, 使医疗设备出现集中维修现象, 一次性支出巨大。另外, 对报废资产的处置未建立明确的程序, 设备不加以科学的评估就卖掉, 降低了可能的处理收益。第三, 低值易耗物资管控不力。很多医院对于这些低值易耗物资, 如洗涤用品、纸巾、劳保用品等, 在请领上管控不严, 有关领导一支笔签字, 也不核查请领人员用途, 数量也不加限制, 使得低值易耗物资成本并不比其他物资低。

(三) 未建立科学有效的财产物资成本核算体系

对于财产物资, 在保证其安全完整之外, 就是要尽量降低其利用成本, 而就医院当前的成本管理来看, 成本核算还未形成科学有效的体系。一是未建立全面的成本构成指标体系, 对于各科室的成本核算与评价多以总量或者按成本对象进行简单的分类, 未考虑成本与收益之间的联动关系, 使成本管理缺少明确的重点指标。二是未进行实时的财产物资成本监测体系, 医院财务部门对各科室的成本核算与分析大多集中在年度, 日常每月很少进行成本发生的跟踪核算, 因而日常成本监管力度不高。三是成本绩效评估也不科学, 医院多数情况下以科室或病种为成本归集的对象, 虽然简单易使用, 但对一些成本交叉发生、关系复杂的项目, 很难达到公平的责任分配效果而引致不满。

二、对医院加强财产物资管理的几点建议

(一) 完善制度, 健全财产物资管理规划

医院要将财产物资管理作为财务管理的一项主要工作开展。首先要从制度上为财产物资管理提供坚实的基础支持, 根据医院财产物资种类分别制定专门的管理制度, 对财产物资各环节的管理责任人及其职责作出明确的界定, 对财产物资出入流程作出明确的操作规定, 使医院上下各部门及人员有章可循。其次, 完善财产物资规划管理, 提高资源配置效率。可以借鉴全面预算管理的思想, 对财产物资的采购、使用、核算等各环节形成一定的预算约束, 要通过开展业务预测, 结合各部门的预算, 制定出财产物资的管控计划, 重点确立财产物资的最佳采购数量, 及各项财产物资的分配领用额度计划, 以最小的成本争取最大的使用效益。

(二) 强化财产物资日常管理, 堵塞各种漏洞

医院必须要针对财产物资日常管理的各种漏洞严格要求, 降低日常效率损失。一是加强加强财产物资的入库管理, 采购人员要由库管以外人员担任, 采购人员要第一时间将采购发票报财会部门, 库管人员要在第三人监督下完成物资交收与入库, 做好在途物资损耗的记录。二是加强财产物资的领用管理, 各部门及人员要自觉按照财产物资领用定额, 在额度限制内履行必要的审核批准程序再向财产物资保管部门领取, 审核责任人要认真检查领用人员及物资用途是否合理, 严禁非医务人员领用医疗物资。三是加强财产物资日常保管与维护, 做好定期盘查。库管人员每月定期编制库存盘点表, 对出现的自自然损耗和非自然损耗都要详细记录, 并及时查明原因, 重要事项上报管理部门解决。要分派专门的设备维护人员负责医疗设备等固资的日常维护, 保持设备的良好运转, 建立严格的资产处置流程, 在科学价值评估基础上经由负责人签字批准后再行处置, 确保资产处置的安全。

(三) 实施全面有效的成本核算, 加强监督

成本核算可以帮助财务部门及时掌握财产物资的使用状况, 并为财产物资使用决策提供必要的依据。首先, 成本核算要有一套完善的成本标准体系, 医院要以全面管理为指导, 在对医院成本构成进行汇总基础上进行全方位的成本分类, 并根据各项成本所占比例大小, 确立重点核算项目开展重点监控。其次, 成本核算要采用科学的方法。要建立责任成本核算体系, 以责任中心为归集对象, 选择合理的成本归集与分配方法进行成本核算, 特别注意成本与效益的匹配和联动关系, 对交叉成本要合理分解到有关部门及人员。再次, 成本核算要形成实时的分析体系, 强化动态监督。医院各部门、科室要根据成本核算指标指派专人负责每月统计所发生成本, 并及时上报给财会等管理部门, 由其根据各部门业务收益实现与成本核算结果进行配比分析, 确立盈亏情况, 对重大差异部门及时进行调查和作出业务指导。

参考文献

[1]陈庆年.加强医院资产管理研究[J].财会研究.2009年第2期[1]陈庆年.加强医院资产管理研究[J].财会研究.2009年第2期

[2]崔今顺.对于加强医院资产管理的思考[J].财经界 (学术版) .2010年第12期[2]崔今顺.对于加强医院资产管理的思考[J].财经界 (学术版) .2010年第12期

浅谈医院库存物资的管理 篇3

关键词:库存物资现状;管理建议;招标制度;库房管理

医院的库存物资是医院开展业务活动和其他活动所必需的物质条件,它是医院重要的流动资产,包括卫生材料、低值易耗品等,其中价值较高且一次性使用的医疗器械一般均称为高值耗材,是医院物资管理的重点内容之一。耗材因其“应急性、繁杂性、高科技性”以及花费“高额性”特点,决定了规范耗材采购管理的必要性。因此,加强材料物资管理,规范采购行为,合理制定储备限额和消耗比例,以较少的投入获取较大的收益,严格各项管理制度,保证材料物资的安全完整,充分发挥材料物资的效能,既是医院管理的需要,也是事业发展的需要。下面结合实际,谈谈目前医院库存物资的现状以及管理建议。

一、医用耗材采购及耗材管理现状

品种规格繁多,价格相差大。根据《医疗器械监督管理条例》等,医用耗材多达上万种,而每一种又有许多品牌、型号等。

利润空间大,流通环节复杂。多环节流通,势必增加了加价环节,而医院只能在购进价格基础上按物价标准顺加较低的固定比例,价格虚高不是由医院单方面引起的,而是在流通环节,体现为不合理业务费用及利润。

采购过程混乱。目前,大部分医院对大批量、低价值的耗材基本采取院内招标的采购方式,但高值耗材的采购和使用通常由临床医技人员提出主导性意见,这些意见是很容易被相关利益所左右的,医院又无法对此进行有效控制。

采购时根据科室所报物资采购计划采购,采购计划流于形式,无明确的物资储存定额,易造成无序采购。

库存物资的储备状况缺少评估,存在重采购,轻库存评估的现象,物资采购入库后,不仅要根据物资特性进行保管,还要定期对其数量、品种、完好状况、流动性进行评估,目前库房存在一些库存多年不需用物资,造成物资浪费,缺少资产评估。

科室领用无序、科室消耗无定额,一次性材料按科室要求供给,不加限制和控制,高值耗材消耗流向无登记,无法对应收费情况进行查证,尽管将消耗作为科室的绩效成本,但因所占收入的比重太小,起到的约束效果不理想。

科室自行采购、验收、保管、报账、使用,属严重违反内控制度,导致不相容职务未分离,责任不清,缺乏制约和监督,并且科室库存物资无卡片帐、平时领用记录不清,导致库存结余与实物不符。

发票到位后,同时办理入、出库手续,该流程虽然达到了零库存,但因成本的计入时间明显滞后于收入确认时间,导致收入与成本不配比,会计信息失真。

二、针对医院的库存物资采购及管理情况,提出以下建议

成立医院物资招标采购领导小组。院长任组长,医院班子成员任副组长,成员由审计科、财务科、总务科、设备科等职能科室负责人组成。

制订医院材料物资招标采购制度及管理办法,规范招标采购程序。由各科室根据科室所需物资情况,提出采购申请,管理部门根据科室申请,结合库存编造采购计划,经主管院长审核后报院长批准,招标采购办组织招标采购。对医疗卫生单位广泛应用、规格少、批量大、总金额高的医用卫生耗材,实行公开招标;对首次进入本省市场和采购批量较小、来源单一或其它不宜实行公开招标的医用卫生耗材,可采用邀请招标采购或集中询价、议价采购、竞争性谈判采购等方式,中标的形式既可以是品种也可以是供应商;对国家特殊管理的医用卫生耗材,仍按有关规定采购。

严肃招标程序和招标纪律,实行规范化、制度化、科学化管理。凡参加投标的供方,必须出具合法的营业执照、生产经营许可证、产品质量合格证等相关资质,物资管理部门负责把关并负责编制《采购计划》,院招办负责标书的制作、发放及招标的组织实施。为严肃纪律和避免不正当竞争,投标方需交一定的保证金,凡中标者需签订《采购合同》及供货通知书,管理部门和使用科室按照供货通知书、合同规定及需方要求,负责审验产品的质量和数量。

严格执行内控制度规定,明确岗位职责,对不相容的采购与验收、采购与保管、采购验收与会计记录岗位相分离,加强相互制约和监督。

建立物资储备定额,严控高储,合理确定低储,部分高值耗材可利用医院的信誉,达到零库存。物资采购后即办理入库手续,现用现领,确认耗用后,再付款,即不占用资金,又保证收支处于同一时期,达到了收入与成本的配比性,提高了会计核算的准确性。另外,简化了领用程序,可加强对库存物资的监管。

根据工作量对消耗量实行分析,建立科室消耗定额,挖掘物资节约的潜能,消耗定额必须科学,定额不能过紧,使科室失去节支信心,同时也不能无度,不然达不到管理目的。

建立物资限量领用制度、加强库存物资评估,应组织人员定期对库房及科室物资进行评估,包括数量、有效期限、完好情况、流量分析等。健全库存物资缺损、报废、过期失效的控制制度和责任追究制度。

绩效考核促效能。物资管理的绩效考核要分清耗费与浪费的界限,杜绝浪费现象,创导合理耗费,对无因耗用要分析原因,在考核中给予否决。绩效考核并不是目的,目的是通过考核发现物资管理中存在的问题,积累管理经验,制订更加完善的工作流程,为医院的运转提供良好的物资保障。

库存物资的采购、保管、领用要实行限制接触控制,指定专人负责保管、领用。对于赠送的物资,实行按实有数量入库。耗材价格应随时维护。

三、主要成效

理顺、规范材料物资采购制度,避免了暗箱操作,增加了材料物资采购的透明度,净化了经济环境,做到了相互牵制、相互制约、相互监督,体现了公开、公平的原则,使物资采购制度更加科学化、制度化、规范化。

小学财产物资管理制度 篇4

为加强学校财产物资管理工作，参照《陕西省中小学财产物资管理暂行办法》，特制定如下规定。

1、设备及办公用品的购买，先由经办人列出所需物品，注明用途，再由分管领导签字同意，经校长签字批准后，由后勤处负责安排两人以上统一购置。购入物品由仓库保管员按照物品的规格、数量、质量认真验收，登记、上帐、入库、精心保管，防止损坏、变质、变形。最后，经办人拿原始单据到会计室报销。

2、领取或借用物品，须到总务处填写领取或借用物品申请单，有关领导签字后，持单到仓库领取或借用物品。各部门管理员不准外借不经领导批准的物品，不准奉送他人。借用物品按时归还，如有损坏和丢失照价赔偿。

3．物资运行工作。凡购买或减少的资产都必须记帐入册。属购入、调入、赠送的固定资产，必须先编号，填写《固定资产卡片》和《固定资产增加凭单》，再贴标签或印号。属减少的固定资产，必须填写《固定资产减损凭单》。属调配的固定资产，必须由后勤处统一调配，并及时变更《固定资产卡片》和分布帐。

4．学校一切公物，由后勤处具体管理。图书、仪器、文体、器材等由部门管理员负责。各办公室．教室配备的办公、教学用品和其他财产，不得乱拖或私自带回宿舍使用。个人对个人的办公用品负责，做到号、物统一，科室主任、年级部主任、班主任分别对各办公室和班级的财产负责，乱拖、丢失者按原价赔偿。

5．凡因工作调动或退休者，使用的公家财产必须如数归还。否则从工资中按原价扣出。6．学校每学期组织一次资产清查，核对数量，检查管理使用情况，并及时将清查情况向领导汇报。盘盈的固定资产要查明情况补记入帐；盘亏的固定资产由各部门管理员查找原因，查清数量，由当事人按原价赔偿。否则由各部门管理员按原价赔偿。

7．物资档案要妥善保管，防止公有资产流失。各部门仓库要保持整洁，定期打扫卫生，注意安全。

医院财产物资管理制度 篇5

行政事业单位的财产物资，是完成各项事业计划和机关行政任务必须的物质条件。管好用好国家和集体的财产物资是贯彻勤俭办事业、节约事业经费的重要环节。为保证行政事业的需要，防止财产物资的积压、浪费和损失，特制定本制度。

一、财产管理制度

1、成立财产物资管理小组，由阿卜杜热依木、艾则孜、李君、奉毅、赛皮丁、米塔乌拉等同志组成。

2、财产物资管理小组分为财产管理部门和财务管理部门。财产管理部门以行政办为主，财务管理部门以财政所为主。

3、财产管理部门负责财产物资（包括固定资产、低值易耗品）的使用、增减变动等工作。固定资产按办事处、各大办使用管理。各大办、办事处要指定专人负责，办理领用手续（一般有文书、报账员负责）。固定资产使用人发生变动或工作人员调动工作时，应及时向财产物资管理部门（行政办）联系，办妥调整或移交手续。

4、财务管理部门负责固定资产总账和明细账的金额核算和固定资产的购建计划审核，严格执行固定资产增减变动和报损报废、清查、盘点等有关规定，及时督促办理必须的手续，并参与固定资产的验收、清查、监督和检查工作。

5、财产管理部门与财务管理部门要各负其责，密切配合，定期核对账目，做到账实相符、账卡相符。

二、财产物资的购置制度

为达到固定资产的合理配置、节约使用之目的，购置固定资产必须先打报告，由财产物资管理小组审核同意后，方可购置。

三、财产物资的赔偿制度

1、财产物资管理部门要定期对财产物资进行全面盘点，发现余缺，应弄清来龙去脉，查无着落的，责成使用人负责赔偿。

医院物资管理制度和流程 篇6

为规范我院的物流管理工作，提高经济效益，降低经营成本同步杜绝物资管理工作中的跑、冒、滴、漏，特制定本管理办法。

适用范围:凡医院所需的所有物资均适用此办法。

一、采购/入库管理流程：

1、招标流程

采购部门（采购员）组织供应商招标，招标完成后，由采购部门（采购员）打印采购物资材资料报院领导确认。采购部门（采购员）将中标的供应商信息和中标的物资材料信息录入医院库房管理系统中；

2、采购/通知供应商

对于常备物资：库房库管员对常备物资设置安全库存基数，每周四下午根据库存基数生成采购订单，并通知供应商安排送货；

对于零库存物资：

1)业务科室每周一上午，向总务科报送本周物资材料的需求计划，并提报到相应库房；

2)药剂科每周一下午完成对各个业务科室的需求计划汇总，3)根据汇总后的科室需求计划编制采购计划，审核后并提交采购部门；

3、送货 供应商根据采购部门（采购员）通知所采购的材料进行备货，并集中在每周三送货到库房，业务科室急用的材料随时送货；

4、验货

前提条件：供应商将所采购的物资材料送到库房，附带随货清单、采购验收单；

验货人员：库管、采购部门的采购员；

验货内容：物资材料的效期、批号、品种、数量、单价；必须保证发票上的品种、数量与实物保持一致；发票上的供应商必须与采购通知单上的供应商保持一致，否则视为验收不通过。验收完成后，采购部门的采购员、库管员共同在采购验收通知单上签字确认，由物资会计及时进行入库单的编制及实物的入库。

验货职责：采购部门负责验收物资材料的质量；库管员负责物资材料的品种、数量、批号、效期等信息；采购部门必须参加所有物资材料的验货；

二、物资材料入库及日常管理

1、在物资材料通过验收后，由库管员录入医院库房管理系统。在填制入库单时应注意：A、选择提供材料的供应商和入库的库房；B、在录入材料信息时，除了录入单价、数量外，针对医用卫生材料同时要录入材料的效期、批号，并保存入库单；同时由物资会计对入库单进行审核、入库确认，并打印入库单，库管员、采购部门的采购员在入库单上签字确认，最后由库管员做实物的入库处理。注：入库单一式三份，第一联交供货商；第二联库房保存、第三联交财务科；

2、总务科、药剂科在物资的保管过程中，应按照不同的规格型号、用途、形状实行科学合理的摆放，以便于发放和清点，对于保质期管理的物资，应按照采用先进先出的方式进行管理，为了保证仓库的安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮工作，还需要建立健全档案管理，及时掌握和反馈需求、供应、耗用和储存等状况，对于设置安全库存管理的物资，由药剂科负责向采购部门提报采购需求计划；

3、物资材料需要按季盘点，季度和年终进行全面清查，检查物资账面数量和实际是否相符，检查各种物资有无超积压、损坏、变质等情况，在清点工作中发现盘亏、盘盈应分析原因，并及时处理；

六、物资材料出库

A模式：由业务科室(临床与医技部门)填写 “科室领用申请单”，经过各科护士长或科主任审批后，交药剂科或物资库房，由库管员进行“科室领用申请审核”功能对科室提交的申领单进行处理，根据申领单生成出库单，同时进行审核，各科室每周三派人到库房领取材料，领料人及库管一并在出库单上签字确认，库管员办理完材料领用后将签字确认的出库单交财务科。

B模式：主要针对行政后勤科室，由使用部门直接到药剂科、物资库房通过其它途径（如：电话通知）申领材料，由药剂科、总务科的库管员直接办理材料出库单并打印出库单，各科室人员自行领取材料并在出库单上签字确认；

出库单一式三份：库管员、财务科、使用科室各一份；

七、发票管理

1、货票同行

在物资材料验收、入库完成后，由物资会计将同一供应商的入库单、、采购验收通知单整理在一起，每月底转交财务科，同时办理发票及入库单交接手续；财务会计对收到的入库单进行审核，并且要审核供应商提供发票的真伪；

2、货票不同行

针对一些小额的后勤物资供应商不能做到票货同行时，物资会计以随货清单入库；在物资材料验收、入库完成后，物资会计将签完字的入库单保存起来，等供应商在月底前（每月25号）把发票送到后，再将采购验收通知单、发票、入库单对应后交财务会计，同时办理发票及入库单的交接手续；

3、物资会计对发票的审核

财务会计对物资会计交来的发票和入库单进行审核，审核的内容包括发票与入库单的材料品种、金额、供应商名称是否一致等信息；

4、月底发票未到的处理方式 待月底供应商仍没有将发票送到库房物资会计处时，物资会计要将发票未到的入库单交到财务会计处，暂由财务会计保存发票未到的入库单，由财务会计通知采购部门，启动对供应商的处罚措施；

5、未到发票的通知和处罚措施

采购部门每月26日通知供应商在28号前把截止到本月25日送货的发票送到库房主任处。

如供应商不能按时将发票送到药剂科、库房主任处时，则对该供应商当月发生的材料款在规定付款时间的基础上顺延6个月。

如果供应商提供假的发票，根据医院的规定有权拒付材料款，甚至取消该供应商的供货资格。

附件2

物资管理相关科室职责

一、采购部门

1、负责供应商字典的维护；在系统中维护供应商的相关证件信息，对即将到期的供应商证件进行预警提示；

2、对于资质过期或没有审核通过的供应商及时停用，保证无法对其办理入库手续；

3、需要采购部门严格控制供应商信息，如果供应商不是中标单位，不能录入到物流管理系统中，如果在材料入库时调不出随货清单或者发票上所提供的供应商时，说明中标供应商与实际提供材料的供应商不符，则无法办理材料入库，这样便可以控制提供材料的供应商与中标供应商不一致的问题；

4、负责物资材料字典的维护，医用材料必须使用产品注册证的名称，可以在系统中维护医用材料的生产许可证信息，对即将到期的证件进行预警，可以控制没有通过招标的物资材料无法办理入库手续；

5、每周一和库管员、物资会计共同对供应商送来的物资进行验货，主要检验物资的质量；

6、对供应商的价格、品质、交期及供货能力进行考评，以确保供应商的供货能力；

7、及时跟踪供应商价格行情及品质情况，以便提高物资材料品质和降低采购成本；

8、采购部门每周五下午完成对供应商的送货通知，如果延误造成供应商送货的延迟，由采购部门负责；

9、因中标物资材料信息、中标供应商信息维护及中标供应商资质造成的相关问题，由采购部门负责。

二、总务科、药剂科、设备科

1、每周一和采购部门共同对物资入库进行验收，主要验收物资的名称、规格、型号、数量、批号和效期等；

2、药剂科必须在每周五中午12点之前完成对各个业务科室的需求汇总并生成采购计划，并提交采购部门，因提交不及时造成采购的延误由药剂科负责

3、药剂科必须在每周三中午12点之前完成对各个业务科室的领用申请审批并生成出库单；

4、负责出入库单的录入和审核并打印；

5、负责物资的盘点和清查；

6、药剂科存放保质期管理的物资，一定按照先进先出的方式出库，对于保质期到期之前还未出库的物资，要及时通知供应商协调安排更换或退货等处理；

7、物资材料在仓库存放过期或因存放发生的质量等问题，由设备科负责；

8、设备科因条件不足，暂时不参与本制度制定。

三、业务科室

1、负责科室需求计划的录入及审核；

2、负责对临时领用物资材料领料申请单的录入及审核；

3、业务科室领用物资材料时一定要在物流系统中填写领料申请单或需求计划，杜绝书面形式的申请单及需求计划；

4、业务科室物资需求计划必须在周二晚上24点完成，逾时将顺延一个星期安排出库；

5、业务科室领用过的物资材料，要及时使用，对于保质期管理的物资，要在保质期到期1个月之前通知药剂科，药剂科把将要过期的物资材料回收后，通知采购部门，由采购部门协调通知供应商安排更换或退货等处理。

四、财务科

1、物价科负责确认物资材料是否收费、核对收费单价以及对应收费明细项目；

2、财务科负责审核发票的真伪；

医院财产物资管理制度 篇7

一、医院物资管理现状

(一) 物资消耗量巨大, 且呈逐年上升趋势

医院物资大致分为行政处物资、设备处耗材、药剂科物资三大类。以某院2011年至2013年的物资消耗量数据来看, 物资消耗量巨大, 且随着门急诊和住院就诊量的增加呈现持续上升趋势。

从上表可以看出, 某院2011年物资消耗量约为11.62亿元, 2012年物资消耗量约为13.52亿元, 2013年物资消耗量约为15.95亿元。年平均增幅为17.14%。随着医院门急诊和住院就诊量的急剧上升, 某院2014年收入预计同比增长10%, 物资消耗量也将达到17.54亿元。物资消耗量巨大且逐年增长已是不争的事实。

(二) 物资月均库存量大

月均库存量的大小是衡量一个单位物资管理水平高低的一个重要指标。月均库存量小意味着资金利用充分, 物资管理水平高, 而月均库存量大, 则情况恰好相反。根据某院2011年至2013年月均库存量的数据来看, 情况并不理想。

从上表可以看出, 某院2011年物资月均库存量约为2363万元, 2012年物资月均库存量约为2666万元, 2013年物资月均库存量约为2860万元。某院物资月均库存量大, 且随着某院物资消耗量的不断攀升, 库存物资仍在不断增加, 如果仍然采用现有的采购和库存保管方式, 2014年某院库存所占用的流动资金将达到3146万元, 这意味着每个月会有3000余万元的资金被锁在了库房当中, 不得动弹。

医院物资库存量过大存在三大弊端: (1) 大量的库存物资, 增加了仓储管理的困难, 加大了仓储成本。保管这些物资, 需占用大量的空间和保管维护人员, 同时大批量购买物资, 容易过期和损耗, 造成浪费。 (2) 由于物资购置需占用大量资金, 使得医院的资金周转受到限制, 许多紧急项目因经费问题而被搁置下来, 使得机会成本巨大。 (3) 从财务方面看, 大量的库存物资虽然使资产数额巨大, 但降低了资金的使用效率, 流动比率和速动比率不高, 降低了医院的偿债能力, 增大了医院的财务风险。且庞大的物资库存量往往导致物资周转次数低, 物资管理质量及利用效率不佳。

(三) 传统管理模式存在缺陷

医院大部分物资采用的仍然是传统的采购和管理模式, 即先从供应商处将物资、医疗耗材和药品等采购入库, 再根据各病房和部门的需要将其配送到相应的部门或由各部门安排人员来取, 所以很难真正做到“零库存”。而且这种模式在实际操作过程中, 往往会出现以下问题: (1) 采购、配送与使用要求不够协调, 易形成库存积压。 (2) 信息在使用部门、采购部门、保管和配送部门之间的传递采用传统的纸质传递模式, 效率不高, 而且容易出错。 (3) 信息的反馈途径单一且不及时, 采购的数量和质量会出现不能满足使用部门要求的情况。 (4) 科室从库房领出耗材后, 全部计入该科室成本, 科室用了多少, 是否有结余, 财务是否确认收费等环节存在一定漏洞。

此外, 某院的物资、设备和药品供应实行独立采购、分开仓储、独立管理配送, 占用了大量的人力资源和空间资源。随着医院规模的不断扩大, 运用现有的采购和管理模式, 只会使库存物资不断增加, 占用的流动资金也不断增多。

二、改进医院物资管理现状的建议

(一) 尝试实行“零库存”管理

“零库存”是一种特殊的库存概念, “零库存”并不等于不要储备和没有储备。所谓的“零库存”, 是指物资在采购、保管、配送等一个或几个物流环节中, 不以仓库存储的形式存在, 而是处于周转的状态, 把原来属于自己的库存转为其他企业管理[1]。所以“零库存”并不是指储存数量真正为零, 而是通过实施特定的库存控制策略, 利用信息共享技术, 实现供应链上库存量的最小化, 即不保存经常性库存, 它是在物资有充分社会储备保证的前提下, 所采取的一种特殊供给方式。

尝试实行“零库存”管理, 可以减少资金占用量, 提高医院物流运作的经济效益, 具体表现为库存占用资金的减少, 优化应收和应付账款, 加快资金周转, 降低库存管理成本, 以及规避市场的变化及产品的更新换代而产生的风险等等。

以2013年度数据为例, “零库存”管理模式意味着全年将有3.4亿的现金可用于医院的其他投入, 提高医院的营运能力。

(二) 建立医院的“物流中心”

建立医院的物流中心, 将供应商、医院、病人最终消耗关联起来, 是解决上述问题的一个有效途径。物流中心体现医院供应链的管理思想, 是一个将物资的采购、入库、申领、出库、追踪、结算、统计与核算等各个环节有机结合起来的物资管理中心, 实现了医院物资管理各环节的业务流、财务流、信息流的有机结合[2]。

根据不同的划分标准, 可将医院物资以管理属性划分为不收费物资和收费物资, 以价值高低划分为低值耗材和高值耗材。对于不收费物资, 重点管理采购环节, 通过定额的方式控制采购量, 减少库存资金占用。例如, 针对一些不能收费的一次性耗材, 还有碘伏、酒精等耗材, 可根据病员数量、工作量的多少进行每床日 (每人次) 统计, 核定基数和定额。而收费物资重点控制病人消耗环节, 尽量实现实耗实销。

高值耗材, 主要是高值医用耗材, 在医院医疗材料支出中占的比重较大, 能够达到60%以上。在管理上, 改变传统的由科室直接向厂家要货, 验收保管, 使用后通知器械管理部门进行结账, 而导致医院物资管理部门不能及时、准确地掌握情况的管理方式, 代之以收费代销的管理模式。代销是一种商业化的销售方式, 即货物销售后进行结账。代销模式真实地反应了高值耗材的使用特点:代销入库的时候, 不会增加医院的资产, 不需要在财务账上体现;实际使用后通过专购品“入库即出库”的管理方式, 在做医院资产增加的同时, 反映高值耗材的支出消耗。通过这个管理功能, 不仅能够减少高值医用材料占用医院流动资金, 同时能够在财务上真实地反映医院的资产及成本支出, 同时为与供应商往来结算也提供了便利。

收费代销的物资流通的全过程如下: (1) 科室可以在网上提交需求计划, 并可以查询每月支出情况。 (2) 物资器械管理部门收到需求计划后, 进行汇总整理, 自动产生定单, 发送给有资质供应商。 (3) 库房管理人员在物资到货后, 进行验收, 并做代销入库, 还可以在库房之间进行移库处理 (移入和移出库房需要进行双向确认) 。 (4) 科室可以根据实际需要进行借用, 或实际领用消耗。 (5) 库房和物资管理部门在实际物资支出消耗后, 通过系统自动生成科室物资支出汇总和明细表, 与财务及供应商对账。科室、库房、采购、供货商之间形成了一个闭合的信息网络, 同时也形成了一个闭环式的管理系统。

收费代销达到高值耗材统一管理、安全使用、专业服务、支出透明的目标, 并以最经济的资金占用率, 保证物料的充分供应, 减少库存资金占用, 加快库存资金周转速度, 降低医院运营成本。

三、结语

“零库存”的应用和医院物流中心的成立, 不仅有利于物资的科学管理, 而且能大大提高流动资金的利用率, 使流动资金的占用随着医院规模的扩大而不断降低。高效的物流管理还将在降低物流成本的同时, 为病人和一线医疗临床科室提供更优质的服务, 为医院能够实现更好的社会效益和经济效益提供良好的后勤保障。现代医院竞争不断加剧, 只有更为先进的医疗技术和科学的经营管理模式才能加强医院的核心竞争力, 使医院在未来的发展中立于不败之地。

参考文献

[1]李青云.浅谈医用耗材“零库存”管理的改革[J].财经界 (学术版) , 2010, (4) .

分析医院医疗物资信息化管理系统 篇8

【关键词】医疗物资；信息化管理系统；医疗设备

目前，现代化建设的背景下，医院这一医疗系统的主要载体应将信息化建设作为其未来发展的技术优势。这是因为在实际建设的过程中，随着物资管理内容及形式的多样化发展，使医院内部的相关管理部门很难对其进行合理控制。这就导致医院内部的管理出现物资领用随意性以及物资使用情况监督控制力度跟不上需求的问题。基于此，相关建设人员应利用科学技术手段来解决管理难的问题。具体来说，医院可通过构建医疗物资信息化管理系统来改善当前的管理现状。

一、医院构建医疗物资信息化管理系统的重要性

随着我国市场经济发展进程的不断加快，人们越来越关注自身的身体健康。而医疗需求的扩大给医院的经营管理带来了一定挑战。这些挑战主要体现在先进设备资源的管理上、科室增多的协调上、医疗物资领用的管理上、病患人数成倍增加上以及其他等各个细节方面。基于此，医院应构建医疗物资的信息化管理系统，这就将在提高医院整体管理水平的同时，还促进了各个科室之间的协作和协调能力。具体来说，就是通过将医疗设备、医疗资产以及材料消耗周期等内容实现信息化管理，来提高医院进行运营成本、绩效考核以及预算管理的能力。在这一系统应用背景下，医院的建设在一定程度上减少了资源浪费，从而优化医院进行物资管理的流程。

二、医院应用医疗物资信息化管理系统的效果

医院应用医疗物资信息化管理系统的效果主要体现在两方面，一方面医院可以建立起统一、集成以及灵活的经营管理平台。这就为医院提供了功能强大、应用灵活的接口模式来整合医院内部医疗物资的相关资源。在此背景下，医院建立的医疗物质信息化管理系统就满足了相关管理部门提出的管理要求。此外，系统的作用还使前台业务系统与后台经营信息系统实现了服务的一致性，这就提高了医院日后进行决策分析以及优化服务流程有效性；另一方面可以建立医院大后勤管理模式的物资管理体系、创建医疗物资生命周期全过程的质量保证体系及以提高医疗质量和服务质量为核心的新的医疗物资管理模式。这样一来，相关建设者就能够从医院医疗资产的生命周期的管理入手，努力发挥医疗物资的功能和利用率，减少资源浪费，降低医疗物资成本。事实证明，建立起医院物资管理与数据分析的规范标准后，能够为医院管理者与决策者提供强大的分析与决策功能。

三、医院医疗物资信息化管理系统的应用方法

1.系统设计流程

首先，医院在对相关的医疗物质进行信息化管理系统建设的过程中，应在明确库房物资存放上限的基础上，来实施相应的额度管理。其次，对于医院各个科室与库房之间的请领，要在系统的控制范围内进行。即各个科室在购置医疗物资的申请汇总后，才可在系统内生成相应的采购计划，并生成科室所需的物资请领单据。对于付款计划的制定，可通过合同管理的方式来实现物资的信息化管理。再次，请领单据在信息化管理系统中所需的流转费用，要进行与之对应的核算来保证系统设计的合理性。最后，医院物资的信息化管理系统的设计，还可涉及信息流、资金流以及供应链。这样以来，就能在很大程度上提高医院经营管理的质量水平。

2.模块内容的制作

（1）采购管理模块

首先，相关建设者要建立一条符合医院管理要求的标准采购流程，从购置申请到采购计划、采购合同到验收管理，每一个过程都能进行有效的跟踪管理。其次，通过对供应商的相关资质、产品生产成本以及服务质量情况进行汇总统计，进而选择那些具有一定市场口碑的企业。再次，系统在汇总医院各个科室的过程中，应将以往的医疗物资采用数据作为确定当下采购量的依据。最后，对于采购流程的整体运行，要将供应商、合同管理以及购置申请等进行真实性监督，以降低实际的采购成本以及提高采购医疗物资的质量和供货速度。

（2） 计划管理模块

医院医疗物资信息的计划管理模块要按照3个步骤要进行制作。首先，医院要对各临床部门的请领资产按分类进行预算金额设置，通过预先控制功能实现对各临床部门的预算管理。其次，各部门将常用的资产制作请领模板，方便请领人员制定请领申请单据。这就使管理模块具备了资产失效的到期报警功能，此外，还可以防止领用部门出现囤货问题。最后，控制临床部门向库房请领资产的时间，这就使医院内部的各个部门在进行资金请领工作过程中，具有一定的规范性、计划性以及有序性。

（3） 库房管理模块

首先，在资产生命周期跟踪的基础上，通过对前台业务系统的接口，固定资产的使用频率、使用人次以及使用效益回报进行统计分析。并且将其与物质设备购置申请中的效益估算进行对比分析，为后期大型设备采购论证提供有力依据。其次，实现大后勤管理模式下的库房管理体系。同时，还要对大型设备每个时间周期的使用情况进行统计，设备的使用高峰期分析可以帮助维护人员对PM计划中预防维护时间进行合理设定。再次，医院在保证日常业务的前提下，对库存上限进行管理。同时通过有效期提醒，加快库存物资的周转。汇总各部门的领用数量，将其作为预算管理和请领数量估算的有力依据。配合以质控为核心的保障体系，以卡片的方式对资产的生命周期进行全程监督管理。最后，库房资产存放位置的有效管理可以为资产清查提供帮助。如表1所示，为某医院医疗物资信息化管理系统的构架内容。

四、结束语

总而言之，医院将医疗物资信息化管理系统应用于实际建设，是我国医疗体系未来发展的主要方向。相关建设人员要在明确系统设计流程、管理系统的架构以及计划管理模块的基础上来实现医院运营管理的信息化建设。与此同时，建设人员还要充分结合医院内部运作的实际情况来进行信息化系统制作，这是提高医疗物资信息化管理系统应用效果的关键。事实证明，在应用医院物资信息化管理系统后，医院将从各个方面提高服务质量、加快服务速度。因而，医疗系统的建设人员应将其充分重视起来，只有这样才能使医院的运营管理充分满足人们的就医需求。

参考文献：

[1]曹少平，顾宏清，张鹏，王强.医院医疗物资信息化管理系统的研发[J].中国医疗器械杂志，2010，03：186-191.

[2]卫娜，李向东，云庆辉，王政.医疗物资信息化管理在医院等级评审中的作用浅析[J].医疗卫生装备，2012，12：96-98.