浅析企业税收筹划风险与防范

税收筹划指的是企业在遵守国家法律法规的范围内, 去分析具体的纳税方案, 从中确定最佳的纳税方案, 来降低企业本身的税负。税收筹划的形式是多种多样的, 其在为企业带来收益的同时, 也存在相应风险, 有效控制与处理这些风险, 才能推动企业的更好发展。

一、企业税收筹划风险

税收筹划风险指的是在开展税收筹划的环节当中, 因为筹划活动失败而带来的一系列不良影响, 也就是纳税人在进行财务活动的过程中, 而产生的筹划方案失败的情况所带来的经济损失。出现税收筹划风险, 主要涉及如下方面的原因:

首先是未能正确认识税收政策。只有充分把握了税收政策的内容, 才能科学开展税收筹划环节, 否则企业就可能产生因为认识偏差的缘由, 而出现的漏税偷税情况;其次是未能充分认识对筹划成本风险。这作为目前税收筹划中经常会出现的一大问题, 很多企业只顾眼前的利益, 而未能把成本效益原则重视起来, 从而就出现了一系列不良影响;再次是未能全方位分析筹划税种。部分税收筹划方案单纯是在某一税种的基础上来进行设计的, 未能从整体上进行考虑, 而不同的税种之间是存在不同特性的, 某一税种税负的降低, 就会增加其他支出内容, 因此, 全方位地进行分析作为税收筹划风险规避中的重要内容。最后是税务行政执法偏差风险。其主要指的是纳税人自认为自身是合法行为, 而税务部门则将其认定为逃避税务的情况, 从而出现损失的现象。

二、企业税收筹划风险的防范

(一) 加强风险意识的建设

在企业管理过程当中, 财务管理人员以及税务人员都应当正确认识企业税收筹划风险问题, 并以此为前提, 对有效的风险预警机制进行建立、完善, 从而有效控制风险对企业产生不良的影响。基于此, 企业可以把网络技术合理运用起来, 对税收筹划预警机制进行设计、建立, 去分析、预测税收筹划中可能发生的各种状况, 当有风险出现的时候, 及时告知相关的筹划人员。就现阶段我国市场经济发展具体情况而言, 我们在建立税收筹划风险预警系统的过程中, 应当注重设计如下方面的功能内容:首先是信息收集功能。从而着重收集有关税收政策信息, 从中分析与企业市场竞争力等方面的内容, 并且对其进行进一步地判断, 对其中存在的风险进行把握;其次是危机预知功能。在进行了信息收集以后, 去分析可能存在的风险因素, 并且进行一定的提示, 去提醒筹划人员、管理人员;最后是风险控制功能。当企业税收筹划出现潜在风险的时候, 系统要注重探究出现风险的真正缘由, 并且告知筹划人员, 使他们能够进行针对性处理。

(二) 坚持成本效益原则

在税收筹划的过程中, 我们必须遵守成本效益原则, 也就是全方位分析筹划直接成本的问题, 还要注重分析、对比税收筹划方案。因此, 在进行税收筹划的过程中, 要着重关注整体赋税降低的问题, 而不是单方面关注去减少和控制某个税种, 正确处理不同税种之间的消长关系, 因为某一税基降低, 就会让其他税基得以提升, 这是客观存在的事实。另外, 我们也还应当关注到, 税收利益虽然是企业经济方面工作中的重要内容, 但是并不是全部内容。因此, 项目投资税收的降低, 不能够有效证明企业整体利益得以提升。所以在对税收筹划方案进行确定的过程中, 应当进行全方位分析, 在保障企业利益的基础上来进行工作。

(三) 正确认识税收筹划风险

企业的管理者必须具备基本的法律意识, 税收筹划作为企业合理避税的重要方式, 但它属于合法的行为, 因此, 管理者应当具备科学的税收观念, 才能推动税收筹划工作的更好进行。税收筹划可以有效促进企业经营工作的更好进行, 但是其只属于提升企业利益的一种途径, 企业不能对其产生依赖, 单纯靠它来实现效益的提升是不太现实的。所以, 企业的管理者要对税收筹划工作保持客观认识, 正确处理税收筹划风险。

(四) 提升税收筹划人员素质

筹划人员作为税收筹划工作开展过程中的主要因素, 也作为其中的关键部分, 税收筹划的最终结果与筹划人的经验、知识方面产生直接联系。所以, 我们应当注重让税收筹划人员的素质得到发展。具体而言, 可以从如下方面入手来进行:第一, 应当引导税收筹划人员去学习相关的法律知识, 并由此产生清晰的认识, 从而让自身税收筹划行为能够与国家税法内容相契合;其次, 还应当注重引导税收筹划人员对相关的财会专业知识进行学习, 丰富的税务经验与他们的个人业务能力产生直接联系, 应当充分把握税收业务以及具体处理方法, 这样才能够在更大程度上推动税收筹划工作环节的更好开展, 并且使之在合法的范围内进行;最后, 税收筹划人员还应当充分了解税收筹划的相关事项、规定等方面的内容。还可以借助注册税务师等专业的机构, 来保障税收筹划工作的更好进行, 最终保障企业的利益。

三、结语

税收筹划作为当前企业工作中的重要内容, 要想更好预防、规避其中的风险, 就要注重在相关理论基础的指导下, 进行科学实践, 进而促进企业税收筹划的顺利进行, 以此提升企业效益。

摘要：伴随社会的不断发展, 企业也面临着愈加激烈的竞争, 因此, 企业必须采取有效管理措施, 来更好进行成本控制, 以保障企业效益, 最终才能推动企业的长足发展。本篇文章主要就企业税收筹划风险与防范这一主题, 进行了探讨。

关键词：税收筹划,筹划风险,防范方法

参考文献

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