在市场经济快速发展及企业竞争不断加剧的环境下，让企业对纳税筹划有着较强的依赖性，再加上企业对税收优惠政策可操控空间逐渐变窄，税收筹划开始得到各个领域广泛关注，纳税筹划成为了纳税人维护自身利益，提高税后收益的重要方式。但是凡事都会存在利弊，纳税筹划也是如此，如果缺少对最新税法内容的了解，随意制定纳税筹划方案，不但会让纳税人自身利益遭受损失，也会加剧税务风险出现。国有企业在制定纳税筹划方案过程中，应结合国家税法要求，保证纳税筹划方案的合法性和合理性，在合理避税的情况下，提高企业税后效益，引导企业健康发展。
近几年来，随着我国社会经济体系全面改革，国有企业财务管理逐渐重要，相关管理人员在落实财务管理工作时，需要结合税务改革要求，做好纳税筹划工作，强化纳税人纳税意识。只有这样，才能减少企业经济压力，防止恶意逃税行为出现。国有企业应该根据国家基础标准，合理进行纳税筹划。在财务管理过程中，合理的纳税筹划方案不但可以给企业创造理想的效益，同时也能改善企业财务状况。通过合理避税，能够减少企业税负压力，实现企业内部效益最大化，有效提升企业财务管理水平，对国有企业长效发展有着现实性意义。
税收政策的改变，是任何领域都不能规避的风险，更是一种无法控制的不确定因素。政策变化主要是结合市场环境变化而变化。所以，税收政策必然会给国有企业运营发展带来不良影响。但是税收政策改变也展现出现代化特性，假设企业没有及时掌握税收政策变化趋势，将不能及时调整纳税筹划方案，也就会发生纳税筹划方案和税收政策要求存在偏差的状况。如果没有及时调整纳税筹划方案，将会让企业陷入偷税漏税危机中，给国有企业今后发展带来直接影响。
在我国社会经济快速发展的环境下，诸多政策往往是结合经济发展情况适当调整，决定经济环境发展。与此同时，过快的经济发展效率和不断加快全球经济化，也会给经济变化带来直接影响，这种经济环境变化也将影响国有企业纳税筹划。假设经济环境比较理想，国家将会适当降低税收，鼓励企业快速发展，企业则可以进行投资扩充，扩展自身运营规模。如果国家税收比较高，企业投资项目数量随之减少，纳税筹划资金投放也不断降低，影响最终筹划结果。
针对国有企业纳税筹划而言，往往安排财务人员负责，但是，如果财务人员掌握的相关税法政策知识不全面，将直接影响纳税筹划结果。如果企业在开展纳税筹划工作过程中，缺少专业法律人员引导，忽略法律规范，纳税筹划将会存在违规现象，给企业发展带来影响，让企业面临严重的经济损失。
随着市场竞争不断加剧，国有企业为了能够在市场竞争中稳定发展，需要结合国家法律标准，对最新税法有所认识，给企业纳税筹划工作开展提供法律支持。在市场环境逐渐变化的情况下，就当前税法深入分析，税务体系层次比较多，并且存在一定繁琐性。与此同时，因为执行力度对国有企业运营发展有着直接影响，所以相关税务人员应该根据实际情况，优化税收筹划流程，科学构建税收筹划管理体系，加强执法力度，根据税收筹划要求分配工作职责，确保每个职工都能明确自身任务，将税务管理目标落实到位，给纳税筹划工作开展提供支持，防止不必要税务风险出现，达到合理避税的效果。国有企业在进行纳税筹划时，需要结合税收政策变化情况，制定长远发展规划方案，同时对发展规划方案进行优化，完善管理体系，对企业资产应用情况全面监管，引导企业各项运营活动顺利进行。企业在融资活动过程中，需要结合税法要求，对于债务资产产生的利息，需要在税务缴纳之前进行抵扣，从而减少投资成本。并且，股息只能在纳税以后实现利润分配，不能应用在费用支出过程中进行抵扣。因此，企业管理人员需要综合分析，如果企业息税前利息大于承担利息，则可以采用增加负债方式提高权益资本利润率。企业也可以通过采用融资租赁方式开展筹资工作，这样不但可以防止各种风险出现，还能减少税负成本，实现合理避税。
国有企业在进行纳税筹划时，纳税筹划目的将存在一定特殊性，所以，涉税风险将会随时出现，企业为了获取更多的经济效益，需要结合税法改革要求，建立完善的税务筹划风险预警机制，对企业运营环节中存在的风险因素深入分析，逐步构建信息系统，对纳税筹划环节全面监管，实现动态管理。但是结合当前实际情况来说，在税务方面的法律自身存在不明确特性，相关人员在对税法认识不全面的情况下进行纳税筹划，将会使得国有企业纳税筹划人员无法精准把控税务风险，影响企业运营发展。所以，国有企业在组织开展纳税筹划工作时，需要结合最新税法内容，及时和税务部门交流，建立完善的交流体系，正确理解税法要求，保证纳税筹划的合理性和合法性。在分析纳税风险产生因素的同时，及时制定规避对策，将税务风险把控在合理范畴内，降低其带来的影响。此外，在制定纳税筹划风险预警机制时，税务人员还要根据企业实际情况和运营发展要求，对纳税筹划方案适当调整，例如采集整合国家和地方税务政策内容，确保税务人员可以掌握更多的动态信息，把纳税筹划自身作用全面发挥，逐步构建迎合国有企业发展需求的管理模式，从根源上增强企业综合竞争实力，引导国有企业健康发展。
在制定税收机制过程中，税收优惠政策作为基本要素，合理应用各种税收优惠政策，可以确保国有企业纳税筹划工作有序进行。纳税人通过采用各种税收优惠政策，将企业可能面临的各种状况综合思考，通过应用税收优惠政策，提前做好规划安排，在某种程度上能够确保纳税筹划的规范性和合理性。国有企业应该对国家最新颁布的税收政策有深入认识，根据企业实际情况和发展规划，通过应用一系列避税对策，引导企业长效发展。结合当前情况来说，国有企业在避税上有待加强，对各项经济活动综合思考，逐步进行纳税筹划，相关人员在对税收筹划风险全面分析的情况下，防止由于盲目投资引发各种风险。
在企业运营发展中，纳税筹划作为重要内容，是企业行使纳税义务的根本所在，通过采用一系列对策减少企业纳税成本，并且加大对纳税筹划的管理力度，在企业内部通过定期宣传纳税筹划思想，确保财务人员对最新税收政策有深入了解，科学掌握。财务人员需要加强对税收政策学习，明确国家颁布的税收优惠政策应用标准，通过比较各个纳税筹划方案，结合实际情况，选择最佳的筹划方案，对企业纳税成本科学管理，确保企业纳税筹划工作可以满足国家法律要求。企业通过应用信息技术，对各个环节形成的票据统一管理，对资金支付情况进行审核，对项目交易情况全过程把控，让财务人员可以对税务内容有所了解，制定统一的纳税筹划方案。在国家大力支持的环境下，国有企业应该加大对纳税筹划的关注力度，组建专业纳税筹划团队落实好纳税筹划工作，在提升国有企业纳税筹划水平的同时，实现合理避税，给国有企业稳定发展奠定良好基础。
综上所述，在国有企业运营发展中，通过制定完善的纳税筹划方案，采取合理的避税对策，不但可以提升企业财务管理水平，还能增加企业经济效益，促进企业长效发展。相关人员通过合理避税对策，对各项经济活动进行深入分析，制定完善的纳税筹划方案，对企业经济框架合理调整，在满足优惠政策应用要求的同时，减少企业税负。通过优化财务管理模式，对企业经营结构进行调整，逐步落实企业经济效益目标，让国有企业在市场竞争中稳定发展。
摘要：本篇文章首先对国有企业纳税筹划的意义进行阐述，从政策风险、经济风险及法律风险三个方面，对国有企业纳税筹划面临的主要风险进行解析，并以此为依据，提出国有企业纳税筹划及合理避税策略。
关键词：国有企业,纳税筹划,合理避税
[1] 李宗红.国有企业纳税筹划与财务风险分析[J].时代经贸,2019(15).
[2] 李艳洁.国有企业重组业务的税务风险控制及纳税筹划[J].纳税,2019(14).
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