项目管理风险论文提纲

论文题目：境外承包工程项目管理税务风险防范研究

摘要：在一带一路倡议与我国政府积极推动下,我国境外承包工程行业发展迅速,越来越多的大型企业开始选择包括境外承包工程等多种形式的方式实施“走出去”战略。相比其他形式的投资方式,境外承包工程具有规模大,工程复杂且项目周期长,阶段分明等特点,往往面临着更加严格的外部监管以及复杂的税收环境,因此,对于境外承包工程企业来说其所面对的税务风险挑战会更加严峻,税务风险管理要求也会相对更高。随着各国之间交流的逐渐深入,部分企业开始尝试更多模式的境外承包工程项目,其中不仅包括传统的工程承包模式、总承包模式,还包括结合企业融资需求的项目融资模式,然而在不断探索新模式的同时,企业所面对的税务风险也在不断地提高。对于境外承包工程企业而言,税务风险是客观存在的,但同时也具有主观性,因此企业可以通过分析风险成因,识别评估税务风险,有针对性地进行管理控制和防范。本文通过梳理境外承包工程项目税务风险相关文献,厘清了境外承包工程,境外承包工程项目管理以及税务风险的概念。并从境外承包工程企业自身的角度分析了项目税务风险形成路径,包括企业存在信息不对称,决策者机会主义倾向以及有限理性决策等。同时,从内部和外部两个方面分析了税务风险形成的主要因素,分别为企业自身税务管控,东道国税收制度,居民国税收政策。在分析项目税务风险时,按照项目周期性的特点,将项目划分为前期准备阶段,合同签订谈判阶段,实施阶段以及完工退出阶段,并对项目各阶段中存在的主要税务风险根据风险分析的系统性和层次性原则进行了梳理分析。在对项目税务风险进行具体辨析时,发现税务风险普遍存在于各个阶段,且不同税务风险因素对于项目的影响程度也有区别。以A企业境外承包工程项目的案例,采用从典型到一般的分析方法,从项目周期的各个阶段进行税务风险分析,得出A企业存在预扣税率适用不当,涉税条款不明确,合同拆分不合理,项目退出等风险。最后本文从境外承包工程企业税务风险形成因素的角度出发,分析了A企业税务风险形成的原因,以及A企业在税务风险管理中存在的不合理之处。结合A企业的案例,进而从妥善应对境内外税务环境差异,项目合同的考量,完善企业自身税务管控三个方面,为我国境外承包工程企业项目管理提供税务风险防范建议。

关键词：境外承包工程;税务风险;项目管理

学科专业：税务（专业学位）

摘要

abstract

导论

一、选题背景及意义

二、国内外研究综述

三、研究目的及内容

四、研究方法

五、可能的创新与不足

第一章 境外承包工程项目管理税务风险理论分析

第一节 概念界定

一、境外承包工程

二、境外承包工程项目管理

三、税务风险

第二节 境外承包工程项目管理的税务风险形成路径

一、信息不对称

二、机会主义倾向

三、有限理性决策

第三节 影响境外承包工程项目管理税务风险的主要因素

一、东道国税制及征管

二、企业自身税务管控

三、居民国税收政策影响

第二章 境外承包工程项目管理涉税风险分析

第一节 项目前期准备阶段

一、境外税务环境差异风险

二、跨境涉税纠纷风险

第二节 合同谈判与签约阶段

一、免税条款涉税风险

二、合同拆分涉税风险

三、合同方和负税方确定风险

第三节 项目实施阶段

一、境外申报不合规风险

二、利润核算方法涉税风险

三、分包商和供货商税务风险

第四节 项目完工退出阶段

一、项目退出风险

二、预缴税款申报返还风险

第三章 案例分析—以A企业印度项目为例

第一节 A企业背景及印度项目简介

一、企业背景

二、项目简介

第二节 印度贾苏古达项目主要涉税业务

一、常设机构注册形式

二、项目合同签订方式

三、境外纳税申报

四、项目纳税评估

第三节 印度贾苏古达项目主要税务风险识别

一、境外税制环境差异风险

二、常设机构设置不合理风险

三、合同拆分涉税风险

四、利润核算方法涉税风险

五、项目退出涉税风险

第四节 印度贾苏古达项目税务风险评估—风险矩阵法

一、风险矩阵的建立

二、描述和评价风险单元

三、区分同等级风险

第四章 A企业项目管理税务风险成因分析

第一节 境内外税收环境存在差异

一、境内外税收法律体系差异

二、境内外税收政策变化差异

三、境内外税收征管差异

第二节 项目合同处理不妥

一、合同税务条款不准确

二、合同拆分不合理

第三节 企业自身税务管控不完善

一、常设机构利润核算不合理

二、纳税申报不及时

三、预缴税款申报返还不及时

四、税务风险防范意识淡薄

第五章 境外承包工程项目管理税务风险防范建议

第一节 妥善应对境内外税收环境差异

一、加强税企沟通

二、做好项目所在国税务环境尽职调查

三、编制年度自查报告

第二节 强化项目合同税务风险考量

一、免税条款的考量

二、合同拆分的考量

三、项目合同的预测评估

第三节 完善企业自身税务管控

一、规范纳税申报

二、妥善保管涉税资料

三、加强企业涉税相关人员培训

四、打造企业风险文化管理

参考文献

附录 税务风险调查问卷