烟草企业财务预算管理论文提纲

论文题目：烟草行业资金结算管理方式的创新探究 ——以山东烟草资金结算为例

摘要：企业管理的核心是财务管理,企业财务管理的基础则是资金管理,如何提高资金管理的效果和效率,防范资金管理风险,成为摆在诸多企业面前的重大课题。 资金问题特别是支出资金的监管问题日益成为财务会计界关注的重要问题。从资金支出监管管理的外部环境来看,“小金库“问题的存在及其危害对资金监管提出了更高的要求,如果不从资金管理的体制机制入手,“小金库”治理只能成为一句空话,而从我国最近几年出台的《企业内部控制基本规范》等法律法规制度为资金监管提供了制度依据,信息技术、网络技术的发展为资金监管提供了技术依据,然而技术进步、制度完善并非一定会成为规范资金监管行为的关键因素。从资金支出监管的内部环境看,虽然山东烟草较早采用了资金管理中心资金结算模式,该模式对于归集收入资金,降低资金成本发挥了不可低估的作用,但无法对支出资金进行监管。尽管实行了预算管理制度,却只能对资金总额进行控制,却无法适时监控资金支付项目是否与预算一致,无法完全杜绝预算额度的挤占挪用问题,加之集团内成员企业资金支付审签流程不统一,使资金支付监管问题变得刻不容缓。 在此基础上,论文以山东烟草创新资金支付监管体制机制为突破,从六个部分对信息化资金监管方式进行论述。首先以目前开展的如火如荼的“小金库”治理问题为背景,凸显加强资金支付监管的重要性和紧迫性,进而引起人们对资金支付监管行为的关注；其次通过对资金监管结算模式及其理论依据的论述,找到加强资金监管的理论基础和依据,并为在企业集团资金集中管理背景下的资金监管提供借鉴；第三是对山东烟草信息化创新资金监管运营方式和架构进行论述,目的是从组织架构、制度制定、内部控制、运营规则、风险管理等方面找寻创新性资金结算监管方式的合理性和可行性,进而引发出创新性资金结算管理方式的主要创新点；第四是对创新性资金结算管理方式,对创新点从实现的经济效益、社会效益两个角度进项分析,从而用数据和事实印证创新性资金结算管理方式的有效性、可行性；第五部分以创新性资金结算管理方式为背景,认真分析信息化资金结算管理方式下存在的弊端,并结合存在的弊端,提出了改进信息化资金结算管理方式的意见和建议。第六部分是结论,通过引入一种或几种资金支付结算管理方式,完善资金监管行为,改变资金监管的运行体制机制,完全可以达到规范资金支付行为的目的。 论文写作的意义在于以山东烟草创新资金结算管理方式为例,在不改变原有资金管理模式的基础上,通过梳理和规范资金业务过程及其流程,优化内部运行机制,通过融合资金预算管理抓手,适时掌控各个预算项目执行进度,有利于预算管理目标的实现。而资金监管行为的规范,也突出了创新特点,统一业务流程,银企直联的结算方式,全员参与的重要作用,对大额资金的重点控制措施,都突出体现了创新的特点。希望论文的写作,能够对“小金库”治理问题起到明显的效果,也能对规范企业集团资金管理类似问题起到积极的参考作用。

关键词：资金结算管理方式;创新;信息化

学科专业：管理学（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究的目的和意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 文献述评

1.4.1 国内文献

1.4.2 国外文献

1.5 创新点

1.5.1 业务活动过程流程化理念

1.5.2 突出全员参与的特色

1.5.3 对大额资金的管理控制

1.5.4 突出银企直联的资金结算方式

第2章 资金结算的理论基础和结算类型

2.1 资金结算管理模式的理论基础

2.1.1 借贷信息不对称理论

2.1.2 有价值的创意理论

2.1.3 代理理论

2.2 资金结算模式的基本类型

2.2.1 统收统支模式

2.2.2 拨付备用金模式

2.2.3 结算中心模式

2.2.4 内部银行模式

2.2.5 财务公司模式

2.3 山东烟草资金结算与行业内外企业异同

2.3.1 与行业外企业的异同

2.3.2 山东烟草资金管理自身的发展历程

第3章 创新资金结算管理方式的运行机制及架构

3.1 资金结算管理方式的流程安排

3.1.1 人员及岗位的设定

3.1.2 资金监管流程的设定

3.1.3 结算流程的例外管理

3.2 资金结算管理方式的监管规则及制定

3.2.1 资金结算额度控制原则

3.2.2 资金结算专项控制与一般控制

3.2.3 资金结算的审批类型

3.2.4 资金结算事前事项审批

3.2.5 非事前事项审批资金结算项目

3.3 资金结算管理方式的内部控制

3.3.1 各审批节点的职责及权限

3.3.2 内部控制的原则体现

3.3.3 资金管理部门的内部监督

3.3.4 资金内部控制的关键控制节点及其措施

3.4 资金结算管理方式的信息化

3.4.1 账户管理

3.4.2 预算管理

3.4.3 支付监管

3.4.4 警示管理

3.4.5 统计分析

3.4.6 监督管理

3.4.7 辅助功能

3.5 资金结算管理方式的制度保障

3.5.1 资金结算管理的基础性工作

3.5.2 风险防范机制的建立

3.5.3 资金集中管理方式下的机制保障

第4章 资金结算管理方式的效果分析

4.1 资金结算管理方式的过程流程化分析

4.1.1 人员及岗位设置

4.1.2 业务流程设定

4.1.3 例外管理原则

4.1.4 内部控制分析

4.2 全员参与特色分析

4.3 银企直联结算方式分析

4.3.1 传统资金结算方式分析

4.3.2 银企直联结算方式分析

4.4 大额资金及重点费用控制

4.4.1 重点费用控制

4.4.2 大额资金控制

4.4.3 预算管理分析

第5章 创新性资金结算管理方式的弊端及改进建议

5.1 存在的弊端

5.1.1 管理手段的兼容性有限

5.1.2 预算额度无效占用尚未解决

5.1.3 资金结算审批流程的应用存在一定不足

5.2 改进建议

5.2.1 资金预算执行的改进

5.2.2 “三算合一”模式的引入

5.2.3 提高财会人员综合素质

5.2.4 资金结算流程的单一化应用

第6章 结论

参考文献

致谢