习近平总书记在中国共产党第十八届中央纪律检查委员会第五次全体会议上强调, “要着力完善国有企业监管制度, 加强党对国有企业的领导, 加强对国企领导班子的监督, 搞好对国企的巡视, 加大审计监督力度”。在主持2018年中央审计委员会第一次会议时再次强调, “要更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。立足新时代、肩负新使命, 烟草企业如何将纪检监察与内部审计工作融合起来, 发挥协同效应, 促进企业持续健康高质量发展, 成为所面临的重要课题。
纪检监察与内部审计是国有企业内部权力制约和监督体系的重要组成部分。两者在监管目标、监管职能、监管客体、监管内容方面有着紧密联系, 具备联合监管的可行性。
一是监管目标趋同。内部审计与纪检监察有着明显的内在一致性, 两者的最终目标都是通过加强监管、促进规范, 切实保障依法治企, 实现国有资产保值增值, 提高国有经济竞争力。
二是监管职能相近。内部审计和纪检监察都属于国有企业内部承担监督职能的部门, 是现代企业治理结构下权力监督体系的重要组成部分, 发挥“管理的再管理”、“监督的再监督”作用, 都为企业平稳发展服务。
三是监管客体重叠。由于国有企业政企一体, 因此国有企业领导人员既是内部审计的审计对象, 也是纪检监察的监察对象。
四是监管内容交叉。两者的交叉点为, 与经济往来、管理运行相关联的廉洁、守法方面的监督。
通过前期调研, 了解到全省系统纪检监察、内部审计联合监管的总体情况如下:
十八大以来, 全省系统党风廉政建设和反腐败工作取得明显成效, 纪检监察、审计部门各司其职, 各负其责, 在全面从严治党、严格规范治企方面均发挥了非常重要的作用。在意识层面。随着管党治党和企业管理的日益深化, 无论领导层还是执行层, 加快监督部门由“单兵作战”向“联合作战”模式转变的共识逐步形成, 开展联合监管的意识、意愿、动机越来越强烈, 需求也越来越迫切。在制度层面。内部审计委员会发文成立, 有关规范管理工作的文件制度, 明晰了纪检监察、审计等部门作为监管办成员的共同职责, 强调了审计监察强化问题线索移交和处置、开展责任追究等规定。在操作层面。在八项规定落实情况检查、巡视审计反馈意见整改落实情况检查、常态巡察以及在信访核实、违纪违规案件查办等监督检查过程中, 纪检监察、审计部门发挥各自专业优势, 通力合作, 合力逐步显现。
当前全省系统纪检监察与审计部门的联合监管仍处于初步探索阶段, 彼此有合作但不深入, 还存在以下不足:
一是工作统筹性有待加强。联合监管缺少常规性的约定, 监管的形式、内容、载体、方式方法和手段尚未固化, 没有形成预防预警—发现问题—线索移交—追责问责—整改处理等全方位全过程的常态协同及闭环运行机制。
二是信息交流有待加强。如, 纪检监察部门主要依靠信访举报等方式, 坐等问题线索上门, 且与审计等部门进行信息分享方面还不够主动;审计部门专注于发现问题, 指出问题, 但对问题线索是否涉及违纪违规、是否需要移交、如何移交等方面还存在模糊。
三是能职匹配有待加强。工作人员在工作思路、技能结构等方面存差异, 同时由于相互间缺乏常态、深入的工作交互, 导致人力素养难以进行专业互补, 产生沟通屏障。
四是监督效果有待提升。如, 纪检监察监督偏于事后监督, 对线索的发现与取证存在明显短板;审计监督追责问责缺乏刚性, “屡审屡犯”现象时有发生;监管内容重叠导致一定的重复监管。
针对当前联合监管现状, 提出打造“135”模式, 构建起纪检监督与内部审计监督相结合的监督大格局, 形成监管合力, 提升监管实效。
“1”个定位——联合监管网络
合力打造一个覆盖单位管理活动全过程、各环节的全方位协同监督网络。整合资源、分享成果、消除盲区, 提高监督的合力和有效性。
“3”个保障——组织、机制、平台保障
一是组织保障。探索建立省市两级的联合监管工作领导小组, 全面负责对联合监管工作开展的规划与评价。二是机制保障。要建立项目协同与信息互通机制, 在重大项目实施上应保持协同作战, 切实解决屡查屡犯顽疾, 把失责必问责的要求落到实处。要建立素养提升机制, 强化纪检监察与审计部门的学习交流机制, 促进两个部门的人员相互学习, 相互借鉴, 取长补短, 共同打造复合型人才, 实现能力共提升, 责任共担当。三是平台保障。积极探索互联网+监管, 围绕党风廉政建设以及工程项目、物资采购、大额度资金使用等重点领域, 把控关键节点, 严格流程审核, 将监管流程嵌入相关业务流程, 设置监管节点, 及时关注异常现象, 实现监管部门在线联合监督。
“5”个抓手——联控表单、风控模板、触点传导、整改清单、数据画像
一是联控表单共享资源。通过表单的形式, 明确协同监管的对象、时间及重点关注内容。主要做法为, 建立联控表单, 以联席会议形式, 商榷、整合审计与纪检监察项目计划, 并根据纪检监察部门提供的举报线索, 明确审计项目重点关注环节。二是风控模板预警监督。通过模板的形式, 明确联合监督的关键内容, 确保内容统一、标准一致。主要做法为, 对明确共同监督事项, 形成规范性监管清单及各自独立的监管事项清单, 作为联合与独立监管项目实施的基础。三是触点传导合力把脉。触点传导是指审计和纪检监察部门通过在审计过程中的不间断联系, 打通传导机制, 形成合力, 实现共同“把脉问诊”。触点传导机制的建立, 能够让审计和纪检监察之间的信息传导和问题交流更加及时、高效。四是整改清单纠错问责。将发现问题以清单的形式反馈被审计单位, 通过整改清单, 纪检监察与审计部门可及时督查问题清单的整改落实情况, 对于问题不整改或者整改不力的, 纪检监察部门可综合运用监督执纪的“四种形态”, 严肃追究责任人责任, 确保内部审计在企业运行中的“排雷”作用得到有效发挥, 提升审计问题整改的严肃性。五是数据画像轨迹监管。数据画像, 即通过档案的形式, 累计数据并得出企业管理画像, 使内部管理的长、短板一目了然, 有助于监管部门开展针对性的监管动态跟踪, 同时也帮助各单位正确、清晰认识自身实情, 有目标地逐步完善。主要做法, 如实记录、汇总各单位历次监管问题、信访线索等数据, 按照组织管理的各项维度对监管问题进行分类并根据重要程度赋予权重, 再借助分析评估工具对其进行测量与分析, 最终通过直观图形展示。监管部门对发现的一些普遍性问题, 积极开展分析并研究, 查找问题存在的根源和不足, 对类问题梳理汇总, 制定防控措施, 从而有效的预防问题发生。
摘要：立足新时代、肩负新使命, 烟草企业如何将纪检监察与内部审计工作融合起来, 发挥协同效应, 促进企业持续健康高质量发展, 成为所面临的重要课题。本文主要从纪检监察与内部审计职责定位出发, 分析联合监管的可行性, 并根据全省纪检监察与内部审计联合监管的现状, 提出构建联合监管模式的一些参考性意见。
关键词：烟草行业,联合监管
[1] 事业单位纪检监察和内审建立协同机制浅探, 中国审计报[J].2018 (3) .
[2] 吴雨晴.内部审计业务分类探讨[J].审计月刊, 2015 (3) .
[3] 郭俊朝.浅析企业内部审计监督与纪检监察的职能融合[J].现代经济信息, 2013 (7) .
[4] 许静.浅谈如何切实发挥国有企业纪检监察组织的监督作用[J].科技视界, 2014 (24) .
推荐阅读：
关于当前烟草品牌培育存在问题及对策的思考06-29
关于构建公安激励机制的思考范文05-28
烟草行业文化理念06-30
烟草行业规范化管理06-07
中国烟草行业分析报告07-12
烟草机械制造行业分析07-22
“激励创新”教育模式构建与实施06-22
“活动发展”阅读教学模式构建06-23
库存管理体系构建模式论文09-17
和谐社会构建中的企业伦理建设思考09-28
