“营改增”对商业银行财务管理的影响与对策

我国在2012年开始在上海试行“营改增”, 在4年之后在全国范围内进行推行, “营改增”将原有行业所讲的营业税全部变成了增值税。在这一次改革中, 银行金融产业也被纳入改革范围之内, 而且成了改革实施的重点对象。在完成“营改增”之后, 营业税的税率发生了变化, 由以往的5%提升到了6%, 而且增值税与进项税之间可以进行抵扣。由于我国是世界上第1个向金融服务行业征收增值税的国家, 其他的世界国家中并没有先例, 因此并没有任何过渡性的政策供银行进行缓冲, 所以“营改增”对于我国商业银行的影响非常大。

一、“营改增”对商业银行财务管理的影响

第一, 商业银行财务管理的成本显著增加。市“营改增”实施以来“营改增”在短期时间内造成了商业银行的运营成本显著提升, 尤其是在纳税方面的成本直线上升。在“营改增”落地的初始阶段, 商业银行对于“营改增”政策了解非常少, 与税务部门之间的合作也并不顺畅。除此之外, 银行内部也需要对硬件和软件设施进行更新换代, 同时还需要做好人员培训, 这在一定程度上也使得银行的行政成本显著提升。在硬件设施和软件设施方面, 在“营改增”开始之后商业银行就必须开具增值税发票, 商业银行就必须购置有关增值税发票的税控机以及开票系统。这一行为必然会导致商业银行的经费大大提升, 使得商业银行的经营成本显著增加。除此之外, 要想使“营改增”落地还必须不断加强人员培训, 这也是一笔不小的开支和费用。从总体税负上看, 在“营改增”缴纳的初始阶段, 商业银行不可能获得足够增值税抵扣。而又由于“营改增”之后税率上升了一个百分点, 如果不能够充分对税款做整体抵扣, 势必会造成商业银行整体税负显著提升。

第二, 税收风险显著提升。与营业税缴纳环节相比, 增值税在缴纳环节上增加了抵扣自己环节。商业银行在增值税的整个处理过程中都会涉及税款取得、抵扣等各个事项。在税收各个环节, 增值税有着非常复杂的规定, 而商业银行又必须遵循这些规定, 如果出现违反规定的行为很可能会面临严重的处罚。在“营改增”改革之后, 商业银行财务人员也需要对全新财务事项进行了解, 而一旦商业银行财务人员了解出现偏差, 所需要承担的商业风险非常巨大。

第三, 人员组成结构发生显著变化。商业银行原本负责缴纳税款工作人员可能需要向增值税的工作进行转移。与此同时, 商业银行也需要根据“营改增”来对自身的经营范围和经营方式做出调整, 做好人员结构, 这会使得商业银行的整体业务产生影响, 很可能会需要雇佣更多的业务人员来处理新兴的业务。

二、商业银行财务管理应对策略

第一, 不断掌握最新的法律法规政策。商业银行从业人员应当充分了解“营改增”的各项法律法规政策, 确保自己了解政策是最新政策。与此同时, 商业银行从业人员也应当定期做好政策法规培训, 培训活动可以由当地税务部门来统一组织学习, 同时也可以自主进行学习。商业银行可以将内部管理和外部环境进行统一结合, 这样才能更好地在实践中进行探索“营改增”政策的各种要点。在进行学习时, 商业银行需要对增值税税法进行重点学习, 紧紧跟进增值税改革的步伐, 不断调整自身的经营战略, 让税收政策变更与业务更新进行结合, 使自己可以更好地适应政策变化。除此之外, 商业银行还需要加强与税务部门进行沟通, 以便可以更好地做好“营改增”后政策法规的落实。

第二, 不断健全商业银行信息, 根据“营改增”政策来调整信息系统, 对原有信息参数进行修改。商业银行需要紧紧抓住“营改增”历史时机, 对银行内部信息系统设备进行全面检修。在完成“营改增”系统参数的变更之后, 商业银行还需要对代码等一系列数据进行革新。

第三, 不断加强人才队伍的建设。商业银行需要不断完善自身的人才队伍, 加强对人才队伍的管理与培训。在商业银行内部, 银行内部可以开展“营改增”动员会, 可以抽调银行的精英人员成立“营改增”工作领导小组, 专门负责在过渡时期“营改增”的各项细节工作。与此同时, 商业银行还需要组织人员积极参与到税务学习之中, 了解“营改增”的政策导向, 这样才能更好地适应“营改增”后的变化环境。除此之外, 商业银行还需要在社会范围内招聘有志之士对于银行内部的方法提出建议, 加强人才的储备和培育, 吸引更多优秀人才来从事“营改增”工作。

第四, 对业务流程不断进行梳理优化。商业银行在完成“营改增”的政策导向之后需要对内部流程进行书画, 接到“营改增”的通知之后, 商业银行的管理层应当分析“营改增”可能会对自身的影响, 预测未来的经营难点和重点金额做好全局性的部署, 做好业务流程的规划和梳理。

综上所述, 为了可以进一步适应“营改增”之后的变化, 商业银行的财务管理部门应当积极了解最新的法律法规政策, 不断健全银行信息, 加强人才队伍的培育, 对业务流程不断进行梳理, 只有这样才能更好地使商业银行是“营改增”之后的变化环境, 推动商业银行继续向前发展。

摘要：文章以“营改增”对商业银行财务管理的影响分析, 首先介绍了“营改增”对于商业银行财务管理出现的影响, 例如成本显著增加、风险显著提升、人员结构发生显著变化, 接着论述了商业银行财务管理如何进行应对, 以便可以更好地帮助商业银行财务管理是以新的环境推动商业银行向前发展

关键词：“营改增”,商业银行,财务

参考文献

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