体制改革财政税收论文

摘要：财政税收是我国主要财政收入的来源，财政税收的稳定发展，关系到我国国民经济是否能够稳定增长。由于我国经济和社会的不断发展进步，原有的经济体制与我国日益增长的经济需要不相匹配，所以我国进行了一系列新型的体制改革，通过对社会发展中不断发现的新问题进行分析，达到对当前财政税收的优化。下面是小编为大家整理的《体制改革财政税收论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

体制改革财政税收论文 篇1：

新型体制改革对财政税收的影响分析

[摘 要]在政府部门财政收入组成中财政收税是重要来源，对推动社会多领域稳定发展有着重要意义。在社会各领域发展建设中，原有的体制不能有效适应国民经济快速发展的要求，要注重实现体制改革发展。在我国财政税收体制不断优化发展的推动下，对财政税收产生了诸多影响。目前要注重对分税制财政体制改革集中分析，判定体制改革对我国财政税收产生的各项影响，做好地方政府与中央政府部门财政关系判定。

[关键词]新型体制改革;财政税收;地方财政

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.044

在各层级政府部门长期发展中通过充足的财政税收能有效满足其物资发展需要，近年来我国财政税收在协调分配、资源配置、信息公开等多方面进行全面创新发展。此类工作的开展主要是为了促进社会财富平衡、实现和谐社会稳定发展。在新形势下，财政税收体制要注重选取高效化改革措施，在宏观政策推动下，实现经济稳定发展，构建良好的发展氛围。当前我国处于转型发展新阶段，为了保障社会经济可以稳定发展，提高广大群众生活质量，要注重全面推动财税收税改革。当前要注重判定新型体制改革对财政税收产生的影响，补充对应的处理意见，为今后各项工作高效化开展提供参考。

1 原有体制分析

现阶段，我国经济体系建设中发展基础相对落后，存在较多限制性问题，比如通货膨胀现状突出，为了加速内部经济市场稳定发展，要合理选取统一化管理措施。当前要注重规范化执行统一性、统筹程度较高的财政发展体制。对国内各项物质资源多项资源有效统筹管理，能有效实现多项经济有序发展。近年来在改革开放全面发展中，区域经济与地方财政等逐步趋向于稳定发展。各个地区社会经济稳定发展，各地方经济开始逐步增长。国家要选取分层次预算管理模式，划分中央、行政区、省市经济模式。注重将地方财政部分收入转入到地方财政补充，要注重将拨款用于地方应用。这样能加速地方经济全面发展，其也属于中央统筹经济管理模式。在此发展环节中，多项预算收入超出总收入，超出比重以后再实施统一划分，之后实施分级化管理，此类财政管理体制发展特征较为突出[1]。

2 新型体制改革的理论基础

2.1 税收的概念

对税收制度发展来说，是国家管理部门对国内人员实施征收管理，各项管理活动要基于法律法规要求开展，是当前国家财政管理制度的重要组成部分。

2.2 分税制的概念

主要是基于地方政府部门财权不对等基础上，针对独立权相对突出的财政收取与支付，将多项发展关系有序延伸到地方政府部门与中央政府对应关系中。地方政府部门要注重做好多项职能有效划分，对各项独立的财政体系集中分析，对各项可支配收入以及收入支出等提出具体规定，其具有相应的独立权限。此外，要集中突出法律性特征，基于法律基础对地方政府部门实施有效的财政保护。突出地方政府发展稳定性与可预测性。此外，还能促使地方政府部门基于当地发展现状，对各类特色资源集中分配，实现支出体系有效优化，能对税收税率规范化选取。分税制能在实现地方政府、整体利益统一协调发展中，有效推动现有财政体制稳定发展。相关地方政府部门要突出各项独立发展权利，保障多项利益不会受到中央管理部门干预。加上部分地方群众有权获取地方财政情况，能基于相对民主化角度对地方财政支配相关意见集中收集[2]。

3 新型体制改革的重要意义

在分税制体制改革发展中，地方、中央政府对财政实施有效的分配方式，能保障各个区域财政与事权发展协调统一。对原有税种集中转变优化，划分中央税、地方税、共享税，对国税、地税征收规范化管控。在对地方财政精确化把控中，能实现区域经济长远可持续健康发展。新时期践行分税制体制改革对财政税收发展会产生多重影响，能保障地方经济与中央经济全面发展。此外，要注重对地方政府部门财政收支体系集中优化，还要集中实现财政体制稳定发展，促使企业发展建设中能获取各项政策支持[3]。

4 新型体制改革主要内容

目前增值税主要是对应劳务企业、进口货品、销售型企业等，当前要注重做好各类产品销售增值部分收取税收，在税种中主要是设定为流转税。现阶段在诸多区域发展体制优化汇总，对增值税改革发展相对系统，能将其划分为地方性税收重要组成部分。诸多区域增值额度中，对各类货物市场流转现状有效计算，依照比例税率有效税收计算，对产品基于相应比重扣除税收。针对部分小规模企业以及纳税个体，收取基本税率。营业税部分主要是基于区域无形资产、不动产、应税劳务进行营业税额征收，其在税收划分中主要为流转税。营业税发展中征收主体主要涉及服务业、建筑业、通信业、娱乐行业等。在多项无形资产中涉及专利权、土地资源应用权、著作权等。对各个区域不动产销售中，营业税税目差异性较大，税率也会存在一定差距[4]。

企业所得税是基于境内获取效益的组织与企业生产经营获取开展税收，主要是涉及租金所得、劳务所得、利息所得等，多项所得均是征收对象。在个人所得税中，在新型体制改革中对个人所得税进行了调整，缴税个人对工资实施再分配之后依照相应比重进行征收。在城市维护建设税中，此部分是对国家收税款实施再次收缴，主要是实现城市建设与维护资金有效索取。针对增值税、营业税、消费税对象有效收取，之后基于个人与企业实际收入情况依照对应比例集中收取[5]。

5 新型体制改革对财政收入的影响原因

5.1 事权下移的同时财权集中

在新时期加速分税制改革发展中，对于收入环节要选取规范化处理方式。中央政府部门对财权采取集中化管理，但在具体事权划分中存有较大忽视，这样在事权划分中具体界限不明确，致使在事权部分，中央与地方之间存有突出错位情况。长期发展，将导致多项事务发展中职责相互推诿，将会导致地方政府部門发展过程中的财政支出增大。在公共卫生、教育等层面，省级政府、中央政府部门各项支出相对较低，将会导致地方政府公共支出增大，出现赤字情况。在分税制改革之后，各层级政府部门对基层政府财权利益没有较高关注，导致原有的税制结构划分不规范，财权表现出倒三角结构，地方政府部门入不敷出，最终地方政府部门收入在总收入中所占比重相对较低[6]。

5.2 地方政府缺乏税收立法权

在税收立法权部分，中央集中开展把控，未能将权利归结给地方，将会导致地方政府部门在经济、文化发展中存有诸多不足之处，促使社会多领域发展与经济发展之间存有较大矛盾。从此次新型体制改革发展中能得出，中央给予地方诸多立法权。省级政府部门对地方企业减免所得税等，省级政府部门对土地所得税、城市维护建设税等小型税种细则进行管理。从多项法规中能有效得出，中央会给地方省级政府较少的立法权，将会导致下属政府部门没有高效化的立法权。我国税种、多项税目提供中央政府部门拟定，地方政府部门具备较小税种支配权。此类地方税种立法权丧失之后，将难以促进地方经济稳定发展。在我国新型体制改革中，税权较为集中，相对统一的税法管理方式对地方政府部门发展会产生负面影响。

5.3 税制失衡，税种不合理

在此次新型体制改革进程逐步加快背景下，在具体税收中流转税是重要要素，其中增值税占据比重较大。企业所得税以及个人所得税占据比重较小，此类现状对经济长远持续发展不利，也会限制经济制度趋向于扁平化发展。当现有经济发展存有较多波动，税收制度中多项问题会逐步扩大。当流转税比例较大，将会导致地方税收增长速度不断下滑，地方税收将难以实现规范化调控，导致税源不足，会诱发偷税漏税问题，对地方财政收入具有较大负面影响[7]。

5.4 思考与建议

第一，明晰地方政府与中央政府事权关系。从财政分权相关理论能得出，现阶段相关管理部门要对各项职权集中规范，使得财政关系逐步明晰。针对事权范围提前确定好，这样能防止地方政府部门承担较高的财政支出，全面改善基层政府部门事权较大现状。

第二，优化地方税制结构。从地方财政分权多项实践活动开展现状来看，地方政府部门要注重对区域群众集中负责，由于税收源于群众也要用在群众当中。现阶段要想促使地方群众多项服务与多数产品稳定运行，要注重对地方税种集中优化，提升税收多项政策价值。要注重补充地方税基，能提升多项收入弹性度，促使地方税来源逐步扩大，对社会体制发展集中平衡。

第三，赋予地方政府税收立法权。目前基于地方政府部门实际发展现状来看，区域群众发展中部分收入模式特色性突出，对各类地方性税法需求集中分析。现阶段地方政府部门要注重对各项税收立法权集中分析，突出税收模式弹性度。对各类地方性税种有效舍弃，对各类部分税收要注重集中改税，巩固地方税收发展。

第四，对财政支出结构集中优化，实现公共服务均等化。当前为保障地方发展更为均衡，要全面提升公共服务质量。各级政府部门不同职能发展之间具有较大差异性，但是其本质主要是服务于群众。目前要注重做好財政支出结构全面优化，实现公共服务均等化发展，对由于地方服务差异性导致的经济水平集中控制。省级政府要补充诸多指导性建议，加快城乡服务以及财政体制改革均等化发展，设定专项资金，激发地方发展主动性，实现财政转型发展。做好资金预算管理，合理调控财政支出结构。将多项资金放置在招商引资、社会保障以及城市建设中，全面强化地方财政综合保障力，推动城乡快速建设发展。

6 结语

原有的经济体制集中分析，探究诸多创新性体制改革理论。集中分析现有体制改革应用作用，有效整合各项体制改革发展中多项问题。针对问题制定针对性发展措施，旨在为新型体制改革具有重要理论实践提供相应参考。注重做好财政税收管理，基于我国经济建设现状集中优化调控，完善财政税收管理体制，丰富经济建设成果。

参考文献：

[1]史剑猛.新型体制改革中对于财政税收的影响分析[J].经济研究导刊，2020(4)：46-47.

[2]张素宁.创新思维财政税收体制改革分析[J].现代商业，2014(3)：92.

[3]齐红艳.财政税收对市场经济发展的影响[J].环渤海经济瞭望，2020(7)：120-121.

[4]余华飞.国企经济发展中国家财政税收政策的影响探究[J].消费导刊，2020(37)：234.

[5]钟文富.简述新形势下财政税收对市场经济发展的影响[J].财经界，2020(17)：237-238.

[6]魏志红.财政补贴、税收优惠对战略性新兴产业创新活动的影响[J].科技经济市场，2020(5)：56-57.

[7]王占伟.浅议财政税收制度改革对中小企业的影响[J].环球市场，2020(11)：111.

[作者简介]郭成灵(1987—)，女，汉族，江西萍乡人，本科学历，研究方向：有关政府经济类文章。

作者：郭成灵

体制改革财政税收论文 篇2：

新型体制改革中对于财政税收的影响分析

摘 要：财政税收是我国主要财政收入的来源，财政税收的稳定发展，关系到我国国民经济是否能够稳定增长。由于我国经济和社会的不断发展进步，原有的经济体制与我国日益增长的经济需要不相匹配，所以我国进行了一系列新型的体制改革，通过对社会发展中不断发现的新问题进行分析，达到对当前财政税收的优化。

关键词：新型体制;财政关系;体制改革

一、新型体制改革概述

我国原有的经济体制由于通货膨胀严重，所以采取的是统一调度，这个体制维护了我国早期经济的稳定并带动了一定程度的发展，后来中央采取了分层预算管理的方式，一定程度上促进了地方经济的发展，但其管理方式依旧属于高度统筹的中央管理模式，无法适应我国目前的经济发展需要。

所以，在新型体制改革中，基于税收和分税制的理念，在增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税方面都做了改进。首先是增值税方面，增值税是对商品销售的增值部分进行税收的额外收取，作为地方性税收的主体部分，我国将其归在流转税下，通过比例税率进行计算，对小规模企业和纳税人收取低税率，然后对于收取的税收按中央到省级财政到地方财政的等级去分配。其次是营业税，营业税是针对地方不动产或是无形资产所产生的营业额进行收税，根据其所属税目不同，税率也会有所差别。然后针对企业所得税，统一了内外资企业所需缴纳的税率，且为了鼓励高新技术产业，其收取的税率要低于国企和小微企业。同时，对于个人所得税来说，国家提高个税起征点，然后根据超出部分按不同比例征收。最后，在城市维护建设税方面，对各纳税人按照其缴纳的个税、消费税、增值税等进行再次收缴。

二、新型体制改革的重要性

新型体制改革中所采取的分税制其实就是解决中央与地方之间财政税收的分配问题，使地方能够将财权与事权统一，而国家也能够在地方实现地方税与国税两种模式的征收，这样的方式既在一定情况下将地方财权控制在一定范围内，又能促进地方经济的发展。

分税制体制的实行对于我国财政税收有重要影响。首先是促进了中央与地方经济共同发展，其次使地方财政经济收支体系更加标准化，同时优化了目前的财政体制建设，最后还为企业提供了更多的地方性财政支持。

三、新型体制改革中财政税收存在的问题

(一)财权集中化

实行分税制后，中央政府集中管理财权，使收入划分更加标准化、规范化，然而在重视财权的同时却忽视了事权的划分，模糊了事权的界限，使中央和地方之间存在错位，一些本该上级处理的事务交给了地方政府，加大了地方政府的财政压力，而同时，在公共医疗、卫生、教育等方面，地方政府的开支要大于省级政府和中央政府，造成财政上容易出现赤字。分税制改革并没有强调省级政府和中央政府对地方政府财政权力的关注，导致地方政府与省级、中央政府之间的差距明显，呈现倒三角结构，这种结构并不稳定也不合理，降低地方政府收入所占总收入的比重，造成经济压力过大，入不敷出。

(二)税收立法权的缺失

中央政府对税收立法权进行集中管控，并没有给地方政府这样的权利，这就使地方政府在推动文化、经济的发展中产生了一些时代性的缺陷，使社会发展与经济发展之间存在步调的不一致。在这次新型体制改革中，分给地方政府的立法权仍然较少，仅包含一定减免资源税，减免受自然灾害的企业和个人所要交的税，征收土地所得税、城市维护建设税以及选择是否征收屠宰税和宴席税的权利。我国税种、税目基本由中央规定并实施，地方缺乏行之有效的立法权，只有少量的支配权。这样的局面会影响地方政府征收税收，阻碍当地经济发展，造成非理性扩张和地方政府膨胀的现象。由此可见，税权的集中和税法的统一管理，对地方政府的发展存在诸多限制。

(三)税种不合理

在此次改革中，流转税占收税的主体部分，而在流转税中，增值税相较企业税和个人所得税来说占有更大的比例。这样的模式虽然一定程度上稳定了我国的经济，却也形成了一种扁平化的形式，缺乏弹性，面对我国经济出现较大波动时，这种弊端就会显现出来，使我国的经济杠杆无法发挥应有的作用，无法调整我国高收入群体的收入，造成社会上分配不均的现象。同时，流转税占税收比例过大导致地方政府税收增长速度的减缓，而地方政府相较于省级政府和中央政府来说，分配的税收也很少，这就导致地方税收调整无法规范化进行，从而出现税源不足的情况，也打击了地方对于征收税收方面的信心，无法使优惠政策得以有效实施，这些因素都会加剧偷税漏税情况的发生，减少地方财政收入。

四、优化新型体制改革中对于财政税收得到的影响

(一)确立地方政府和中央政府的事权关系

新体制改革强调“财力与事权相匹配”，认为事权与支出责任要相适应，完善事权落实过程中的责任。这就要求中央政府区分好中央与地方的事权与责任，具体来说就是让中央事权与地方事权有明确的界限，并规定好他们的共同事权，重新定义中央与地方的事权责任。现有体制中，一般是由中央提出政策，然后地方负责执行落实。但由于地方财力的限制，地方政府对土地财政、地方债务的依赖性过强，容易产生矛盾。同时，地方政府收入除了一些预算内收入外，还存在很多非税性收入。但我们需要清楚的是，虽然中央给地方每年转移大量的财政支出，但转移效率低、过程未公开透明，且内地间接税过多，导致直接税收减少，这些因素都会影响收入分配。

面对这样的情况，政府除了要完善事权与支出责任的划分，还要重新规定政府的收入划分。对于支出责任来说，要按照“一事一议”的方式来划分，根据不同地区的财政状况提供不同比例的補助，比如东部地区发展较好就应自行承担，而对于中西部发展较为缓慢的地区则提供较多补助，这样可以使税收资金用在刀刃上。对于收入划分来说，让中央承担一些收入周期波动较大、再分配作用较强、税基分布不均衡、流动性较强、容易转接的税种，即便不能完全承担，也要相较地方政府承担所占比例更大，因为中央承担风险的能力要远大于地方政府，所受影响也会较小。而将一些区域性较为明显，对宏观经济运行影响不大的税种归到地方，为地方经济的发展增添活力。

(二)完善地方税制结构

地方税取之于民，用之于民，为了保证当地公共服务和产品的正常运行，完善当地税收政策体系十分有必要，这就要求我们从四个方面完善地方税。首先是税收立法化，要推进各个税种的立法工作，使地方税种与地方经济发展相适应，根据当地具体情况具体调节税率，所以要在立法上适当给予地方政府权利，保证地方财政收入。其次是加强地方税制体系与经济之间的交流，地方税收主要来自于地方经济发展所产生的效益，随着数字化经济的不断发展，消费对经济的推动力不断加大，所以消费税成为改革关注的重点，政府应鼓励和支持中央与地方的共有税目，促使地方税与地方经济实现有效联动。同时，“简税制，宽税基”是我国改革未来的目标，地方税主要是用来拉动地方经济增长，维护地方公共服务的，所以我们要在地方税中建立一种既保障政府财政收入又能带动市场活力的平衡机制，简税制有利于降低纳税人负担，而宽税基又可以拓宽地方税的征收范围，从而保证地方税收，还能实现政府的简政放权，优化税收营商环境。最后，要调整税费结构和地方债相适应，推动税收与其他非税收入共同发展，使各项收费更加规范化、合理化。

(三)获得适度的税收立法权

不同地区有其特有的收入模式，这就要求政府要出台特色性的税收法律，中央政府无法了解每个地区的受众需要，所以，只有给地方政府提供一定的税收立法权，才能够使地方税收更具有弹性，更好地服务居民。同时，如果地方拥有税收立法权，则地方财政收入可以更加规范化，资源配置也更加合理，使地方的政治、經济、社会生活等协调发展。

五、结语

本文通过对新型体制改革做简要概述，分析了其对于财政税收的重要意义，找出在改革过程中在财政税收上出现的问题，认为财权过于集中，地方立法权缺失且税种不合理，对此提出针对性建议，在完善我国财政税收体制的同时，使其更加高效，更好地服务人民大众。

参考文献：

[1]史剑猛.新型体制改革中对于财政税收的影响分析[J].经济研究导刊，2020(04)：46-47.

[2]丁琳旭.关于我国财政税收体制改革的思考[J].营销界，2021(03)：21-22.

[3]李进华.新形势下财政税收体制改革的创新思考[J].中国集体经济，2021(10)：62-63.

[4]贾为喜.浅议深化财政税收体制改革[J].中国集体经济，2021(15)：91-92.

[5]唐婧，张富泉.分税制改革与完善社会主义市场经济体制研究[J].政治经济学评论，2021，12(02)：119-152.

[6]张静宜.深化财政税收体制改革建议[J].质量与市场，2020(24)：53-54.

作者：孟彦平

体制改革财政税收论文 篇3：

新形势下财政税收体制改革的创新

随着社会经济的不断发展，国家在发展过程中进行的财政税收体制改革，不仅确保了宏观经济调控目标的顺利实现，同时也为社会经济可持续发展目标的实现奠定了良好的基础。本文主要就新形势下财政税收体制改革的创新进行了分析与探讨。

一、我国财政税收体制改革过程中出现的问题

(一)财政税收体制机制的缺失

首先，不健全的财政税收体系。经过调查研究发现，我国目前采用的财政税收体系还不具备调节社会收入、促进科学技术发展、确保社会稳定等各方面的能力，这种财政税收体系不仅严重的影响了财政支出、预算等相关工作的顺利进行。同时也为财政收入流失现象的发生提供了机会;其次，处于初级阶段的分税制改革。正是由于我国的分税制改革尚处于初级阶段，所以不仅导致中央政府与地方政府出现了严重的财政不平衡现象，同时，也在导致中央政府财政收入比重增加的同时，严重的制约了地方政府财政收入的提高，对地方经济的可持续发展造成了非常严重的影响。

(二)财政预算管理体制存在缺陷

由于我国财政预算管理体制的改革尚处于初级阶段，再加上体制改革的过程中仍然存在着很多的问题，所以，导致财政预算管理体制无法充分发挥出其在社会经济发展过程中的积极作用，增加了地方政府财政资金浪费现象发生的几率。

(三)转移支付缺乏规范性

随着分税制改革在全国范围内的推广和实施，中央政府必须根据社会经济发展的实际情况，采取向地方政府转移支付的方式为地方政府输血，才能达到有效避免地方政府与中央政府财政收入失衡现象的出现。但是由于目前还没有建立统一规范的转移支付制度，所以导致这一措施在实施的过程中仍然出现了很多的问题。例如，目前采取的财政资金转移不仅时间长且资金使用效率普遍偏低，再加上监督管理体系的不完善，所以增加了腐败现象发生的几率。

二、我国财政税收体制改革的措施

(一)平衡合理分级分权财政税收体系的建立

政府部门必须严格的按照我国财政税收体制改革的要求为基础，采取动态平衡地方财政与中央财政的财政税收体制改革方式，才能有效避免中央财政与地方财政严重失衡现象的出现。首先，建立完善的分税制改革制度;其次，政府财政收入体制改革力度的持续加强，尤其是应该进一步加强针对公共服务领域建设方面的财政支出，才能使广大人民群众深切的体会到改革所带来的变化。比如，农村基础社会建设方面的加强;最后，中央政府财政权力的下放。加大地方政府的财政自主权，促进地方政府财政收入的全面提升。另外，在相关政策实施的过程中，地方政府必须根据自身发展的实际情况，加大财政工作的监督与管理力度，才能确保地方财政工作的顺利开展。

(二)财政预算体制改革力度的加强

就目前而言，我国财政税收体制改革的重点主要集中与财政预算体制的改革。这就要求政府部门必须在财政预算体制改革措施实施的过程中，加大预算监督、执行、编制工作执行的力度，才能确保财政预算体制改革目标的顺利实现。政府部门在进行税收财政体制改革的过程中，必须将财政预算管理体系与中长期财政预算规划紧密的融合在一起，采取复式财政预算管理体系推广的方式，将社会保障预算、国有资产预算管理等紧密的融合在一起，为透明性、科学性、公开性政府财政预算体系的建设奠定良好的基础。

(三)科学合理的财政资金支付转移体系的建立

财政税收体制改革目标能否实现，完全取决于财政支付体系的建立。政府部门必须在财政税收体制改革的过程中，根据我国财政税收改革的实际情况，建立完善的财政资金转移支付比例体系，才能在有效监控财政资金支付转移的同时，确保税收返还制度、增值税分项制度的顺利落实。为政府财政资金转移支付的稳定进行奠定良好的基础。同时，中央政府在与地方政府之间进行支付转移时，必须对当地的国民生产总值、人均收入水平、社会经济发展水平等因素进行深入的分析，并以此为基础确定转移支付资金的比例，才能确保转移支付资金的科学、合理、公开、透明。另外，中央政府只有建立完善的财政转移支付资金监督管理机制，才能在有效提升地方政府财政资金使用效率的同时，实现协调、统筹地方经济发展的目的。

三、结语

总而言之，财政税收是确保我国社会经济发展的重要动力来源，因此为了確保财政税收始终保持健康稳定发展状态，必须加强税收体制改革的力度，并以此为基础建立完善的权级分明的财政税收体制税负征收标准，同时科学合理的进行财政转移支付的管理，才能在确保财政税收改革工作顺利进行的同时，发挥出财政税收改革在社会经济发展过程中的积极作用，为人民群众营造出良好、和谐的社会发展环境，为我国社会经济体制改革目标的顺利实现奠定良好的基础。(作者单位为赤峰市翁牛特旗紫城街道办事处)

作者：董忱